全国2014年4月自学考试金融理论与实务试题参考答案
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.下列属于布雷顿森林体系内容的是D 62页
A.黄金非货币化
B.国际储备货币多元化
C.浮动汇率制度合法化
D.实行“双挂钩”的国际货币体系
2.银行向借款人发放10000元贷款，年利率8%，期限2年。按单利计算，到期后借款人应向银行支付的利息为A 87页
A1600元 B.11600元
C.11664元
D.1664元
3.在借贷期限内根据市场资金供求变化定期调整的利率是C 90页
A.固定利率
B.基准利率
C.浮动利率
D.实际利率
4.以“一价定律”为基础阐述汇率决定问题的理论是D 103
A.国际借贷说
B.汇兑心理说
C.利率平价理论
D.购买力平价理论
5.下列关于货币市场特点表述错误的是D 131
A.交易期限短
B.流动性强
C.安全性高
D.交易额小
6.目前人民币汇率实行的是D 115
A.以市场供求为基础的、单一的、有管理的固定汇率制
B.贸易内部结算价与对外公布汇率相结合的双重汇率制
C.官方汇率与外汇调剂市场汇率并存的汇率制度
D.以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制
7.源于中央银行对商业银行法定存款准备金要求而形成的金融市场是C 132
A.回购协议市场
B.票据市场
C.同业拆借市场
D.大额可转让定期存单市场
8.下列关于中央银行票据的表述错误的是A 144
A.发行中央银行票据的目的是为了筹集资金
B.其实质是中央银行债券
C.期限大多在1年以内
D.是中央银行进行货币政策操作的一种手段
9.衡量基金业绩好坏的关键性指标是D 175
A.基金净值的高低
B.基金单位净值的高低
C.基金规模的大小
D.基金净值增长能力的高低
10.“交易所交易基金”的英文缩写是A 174
A.ETF
B.LOF
C.FOF
D.IMF
11.代理业务属于商业银行的C 231
A.负债业务
B.资产业务
C.表外业务
D.衍生产品交易业务
12.企业单位定期存款属于我国货币层次中的C 286
A. M0层次
B. M1层次
C. M2层次
D. L层次
13.弗里德曼认为货币需求的主要决定因素是B 273
A.均衡利率
B.永恒收入
C.货币供给量
D.流动性效用
14.货币供给量对基础货币的倍数被称为B 283
A.法定存款准备金率
B.货币乘数
C.流动性比率
D.资本充足率
15.国际收支经常账户差额等于C 298
A.商品和服务出口-商品和服务进口
B.贸易账户差额+收益账户差额
C.贸易账户差额+收益账户差额+经常转移账户差额
D.资本与金融账户差额-贸易账户差额
16.商业银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计算出来的、银行需要保有的最低资本量被称为D 237
A.账面资本
B.监管资本
C.核心资本
D.经济资本
17.商业银行贷款五级分类中，不良贷款包括B 227
A.关注贷款、次级贷款
B.次级贷款、可疑贷款、损失贷款
C.关注贷款、次级贷款、可疑贷款
D.关注贷款、可疑贷款、损失贷款
18.投资银行对新兴公司在创业期和拓展期进行的资金融通业务是C 255
A.并购业务
B.证券交易与经纪业务
C.风险投资业务
D.资产管理业务
19.某人将其市价为80万元的住房投保，保险金额为100万元，保险合同有效期间发生保险责任事故，造成全损，保险公司应该赔付B 258
A.100万元
B.80万元
C.64万元
D.180万元
20.存款保险属于C 263
A.再保险业务
B.养老保险业务
C.政策性保险业务
D.商业银行信托业务
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21.决定债券交易价格的主要因素有BCDE 152
A.市盈率
B.偿还期限
C.票面利率
D.市场利率
E.债券的票面额
22.世界银行集团的构成机构有ABCDE 215
A.世界银行
B.国际金融公司
C.国际开发协会
D.多边投资担保机构
E.国际投资争端处理中心
23.下列属于商业银行负债业务的是ABD 222
A.存款
B.向中央银行借款
C.发行货币
D.发行金融债券
E.贴现
24.与货币需求呈负相关的因素是ABDE 275
A.收入水平
B.非货币性金融资产收益率
C.货币流通速度
D.信用的发达程度
E.社会保障制度的健全性
25.属于国际收支平衡表资本和金融账户项目的有CD 295
A.服务
B.收入
C.直接投资
D.证券投资
E.储备资产
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
26.区域性货币一体化
答：区域性货币一体化：是指一定地域内的国家和地区通过协调形成一个货币区，由联合组建的一家主要银行来发行和管理区域内的统一货币。
控股公司制商业银行
答：控股公司制商业银行也称“集团制商业银行”，其特点是，由一个集团成立股权公司，再由该公
司控制或收购若干独立的银行。
证券承销
答：证券承销是投资银行最为传统与基础的业务，它是指投资银行帮助证券发行人就发行证券进行策划，并将公开发行的证券出售给投资者以筹集到发行人所需资金的业务活动。
居民消费价格指数
答：居民消费价格指数即我们通常所称的CPI，又称零售物价指数，它是一种用来测量各个时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格平均变化程度的指标。
窗口指导
答：窗口指导是指中央银行根据产业行情、物价趋势和金融市场动向，规定商业银行每季度贷款的增减额，并要求其执行。如商业银行不按规定的增减额对产业部门贷款，中央银行可削减对该银行的贷款额度，甚至采取停止提供信用等制裁措施。虽然窗口指导没有法律约束力，但其作用有时也很大。
四、计算题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）
31.某基金于2000年3月1日发行，基金单位净值为1元，发行总份数为100亿份。到2012年6月8日，该基金的总资产市值为160亿元，无负债。期间该基金共有6次分红，每份基金累计分红1.00元。试计算该基金在2012年6月8日的单位净值与累计单位净值。
答：基金单位净值=基金资产净值÷基金总份数=160÷100=1.60（元）
基金累计单位净值=基金单位净值+基金成立后累计单位派息金额=1.60+1.00=2.60（元）
某外贸企业预计9月1日有200万美元的收入。为防止美元汇率下跌蒙受损失，该公司于当年6月3日买入1份9月1日到期、合约金额为200万美元的美元看跌期权（欧式期权），协定汇率为1美元=6.6元人民币，期权费为6万元人民币。若该期权合约到期日美元即期汇率为1美元=6.5元人民币。请问该公司是否会执行期权合约？并请计算此种情况下该公司的人民币收入。
答：执行后的收益=200×6.60-6=1314（万元人民币）
不执行的收益=200×6.50=1300（万元人民币）执行后的收益大于不执行，因此该公司会执行期权合约，此种情况下该公司的人民币收1314万元人民币。
五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
33.简述利率平价理论的主要内容。
答：利率平价理论侧重于分析利率与汇率的关系。该理论关注了金融市场参与者出于避险或盈利目的而进行的套利交易活动。所谓套利交易，是指套利者利用两国货币市场的利率差异，通过外汇买卖将资金从低利率国家转移投放至高利率国家，以赚取利差收益的交易行为。套利行为产生于市场的非均衡，但随着套利交易的持续进行以及市场供求机制的作用，汇率与利率的均衡关系或者说利率平价关
系会得以重新恢复。该理论提出，套利性的短期资本流动会驱使高利率国家的货币在远期外汇市场上贴水，而低利率国家货币将在远期外汇市场上升水，并且升贴水率等于两国间的利率差。利率平价理论是对汇率决定理论的重大发展，该理论对于分析远期汇率的决定以及即期汇率与远期汇率之间的关系具有重要价值，在当今金融全球化的背景下具有较强的适用性。但由于该理论成立的重要前提是资本自由流动，且不考虑交易成本，但这种状态在现实中并不完全存在，因此，其结果并不完全应验。而且，该理论片面强调利差对汇率的决定作用，而忽视了汇率是对经济基本面因素的综合反映和预期。
简述发行市场与流通市场的关系。
答：发行市场与流通市场有着紧密的依存关系。发行市场是流通市场存在的基础和前提，没有发行市场中金融工具的发行，就不会有流通市场中金融工具的转让，同时，流通市场的出现与发展会进一步促进发行市场的发展，因为如果没有流通市场，新发行的金融工具就会由于缺乏流动性而难以推销，从而导致发行市场的萎缩以致无法继续存在。
简述回购协议市场的参与者及其目的。
答：回购协议市场的参与者十分广泛，中央银行、商业银行等金融机构、非金融机构企业都是这个市场的重要参与者，在美国等一些国家，甚至地方政府也参与这个市场的交易活动。（1）中央银行参与回购协议市场的目的是进行货币政策操作。在市场经济较为发达的国家或地区，回购协议是中央银行进行公开市场操作的。（2）商业银行等金融机构参与目的是为了在保持良好流动性的基础上获得更高的收益。（3）非金融性企业参与目的是因为逆回购协议可以使它们暂时闲置的资金在保证安全的前提下获得高于银行存款利率的收益，而回购协议则可以使它们以持有的债卷组合为担保获得急需的资金来源。
简述保险的基本原则。
答：保险的基本原则是：(1)保险利益原则.(2)最大诚信原则。(3)损失补偿原则。(4)近因原则。
简述托宾q理论的主要内容。
答：在资本市场获得深入发展的背景下，以托宾、莫迪利亚为代表的一些经济学者扩展了凯恩斯的利率传导机制理论，开始将资本市场中的金融资产价格，特别是股票价格纳入到货币政策传导机制中。
以托宾的q理论为例。托宾将q定义为企业的市场价值除以企业资本的重置成本。托宾认为，q和投资支出之间是正相关关系。如果企业的q值大于1，意味着企业的重置成本低于企业的市场价值，由于企业发行少量股票就能够购买大量新投资品，于是投资支出会增加；相反，如果企业的q值小于1，意味着企业的重置成本高于企业的市场价值，企业可以通过廉价购买其他企业而获得已经存在的资本，此时，企业投资支出的水平较低。中央银行的货币政策通过影响股票价格（PS）对q产生影响，q的变化进一步引起投资、产出规模改变，这便是托宾的q理论。扩张性的货币政策可以引起股票价格的上升，股票价格的上升使q值大于1，促使企业增加投资支出，最终实现产出的增加。用符号可表示为：M↑＝＞i↓＝＞Ps↑＝＞q↑＝＞I↑＝＞Y↑
六、论述题（本题13分）
38.试述消费信用与次贷危机的关系及对我国的启示。
答：次级抵押贷款是指美国的一些贷款机构向信用程度较差和收入不高的借款人提供的货款。次级抵押贷款借款人的信用记录比较差，由此造成次级抵押贷款的信用风险比较大。次贷危机便与信贷消费文化有着直接的关系。消费信用是指以消费者个人为债务方的信用消费方式，包括零售分期付款信用，信用卡，汽车贷款，住房按揭贷款和住房产权抵押贷款。低利率环境和房产价格的持续飙升在很大程度上掩盖了次级抵押贷款的风险。美国的次贷危机正是消费信用不可过度扩张，这也警示我们提醒我们，一定要建立整套的监管和预警机制，控制信用消费的风险。
全国2013年7月金融理论与实务试题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1.“特里芬难题”出现在（ A ）
A.布雷顿森林体系
B.牙买加体系
C.欧洲货币联盟
D.西非货币联盟
2.金本位制最典型的形态是（ B ）
A.金银复本位制
B.金币本位制
C.金汇兑本位制
D.金块本位制
3.利息率是指（ C ）
A.利息额与利润的比率
B.利息额与货币供应量的比率
C.借贷期内所形成的利息额与所贷金额的比率
D.利息额与金融资产的比率
4.强调货币因素在利率决定中作用的经济学家是（ B ）
A.马克思
B.凯恩斯
C.马歇尔
D.庇古
5.各关键货币与本国货币的兑换比例属于（ B ）
A.套算汇率
B.基准汇率
C.有效汇率
D.交叉汇率
6.以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金是（ B ）
A.成长型基金
B.收入型基金
C.平衡型基金
D.套利基金
7.狭义金融市场仅包括（ A ）
A.直接金融市场
B.间接金融市场
C.银行借贷市场
D.货币市场
8.下列关于金融期权合约表述正确的是（ B ）
A.采取盯市原则
B.交易双方的权利和义务不平等
C.每日结算
D.交易双方都须交纳保证金
9.中国人民银行的特殊地位体现在（ A ）
A.依法独立执行货币政策
B.向个人提供低息贷款
C.审批银行业金融机构及分支机构的设立、变更、终止
D.审查银行业金融机构高级管理人员任职资格
10.主张商业银行通过持有信誉高、期限短、易于转让的资产来保持流动性的经营管理理论是（ B ）
A.商业贷款理论
B.资产转移理论
C.预期收入理论
D.负债管理理论
11.我国建立真正的中央银行与商业银行相分离的二级银行体制的年份是（ C ）
A.1979年
B.1984年
C.1994年
D.2004年
12.集中保管商业银行的存款准备金属于中央银行的（ C ）
A.发行银行的职能
B.政府银行的职能
C.银行的银行的职能
D.最后贷款人的职能
13.由大型企业集团成员单位出资组建，主要为成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构是（ D ）
A.金融资产管理公司
B.信托投资公司
C.金融租赁公司
D.财务公司
14.世界银行集团中专门向经济不发达成员国的私有企业提供贷款和投资的国际性金融组织是（ A ）
A.国际金融公司
B.国际开发协会
C.国际投资争端处理中心
D.多边投资担保机构
15.商业银行为客户办理因债权债务引起的与货币收付、资金划拨有关的收费业务是（ A ）
A.支付结算业务
B.代理业务
C.租赁业务
D.信托业务
16.治理通货膨胀的收入政策主要采取（ D ）
A.利率指数化政策
B.工资指数化政策
C.降低个人所得税政策
D.工资—物价管理政策
17.下列关于通货紧缩表述错误的是（ C ）
A.通货紧缩常常被称为经济衰退的加速器
B.通货紧缩是一种与通货膨胀相对应的货币现象
C.通货紧缩可以促进消费增加，有利于经济增长
D.物价水平的持续下降是判断通货紧缩是否发生的主要标准
18.提出“失业率与经济增长率具有反向变动关系”的理论是（ A ）
A.奥肯定律
B.托宾q理论
C.流动性偏好理论
D.菲利普斯定律
19.既可调节货币总量，又可调节信贷结构的货币政策工具是（ A ）
A.法定存款准备金率
B.再贴现政策
C.公开市场业务
D.流动性比率
20.下列属于中央银行直接信用控制工具的是（ C ）
A.窗口指导
B.再贴现政策
C.流动性比率
D.不动产信用控制
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.布雷顿森林体系的主要内容包括（ ACDE ）
A.实行固定汇率制
B.黄金非货币化
C.美元为最主要的国际储备货币
D.建立国际货币基金组织
E.美元与黄金挂钩，其他国家货币与美元挂钩
22.按是否剔除通货膨胀因素可将利率划分为（ BD ）
A.市场利率
B.名义利率
C.官定利率
D.实际利率
E.行业利率
23.决定与影响利率变化的主要因素有（ ACDE ）
A.平均利润率
B.利率管制因素
C.资金的供求状况
D.通货膨胀因素
E.风险因素
24.下列金融工具中属于衍生金融工具的是（ BC ）
A.商业票据
B.期权
C.期货
D.股票
E.债券
25.国际收支的调节手段主要有（ ACE ）
A.外贸政策
B.收入政策
C.货币政策
D.法律手段
E.财政政策
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
26.区域性货币一体化。
答案：区域性货币一体化又称货币集团化，是国际货币体系改革的重要内容和组成部分。是指一定地区内的有关国家和地区在货币金融领域实行协调与结合，形成一个统一体，最终实现统一的货币体系。
27.贷款承诺。
答案：货款承诺也叫信用额度，指银行承诺在未来一定时期内，以确定的条款和条件向商业票据的发行人提供一定额度贷款，为此，商业票据的发行人要向商业银行支付一定的承诺费。
28.信用交易。
答案：信用交易又称垫头交易或保证金交易，是指股票的买方或卖方通过交付一定数额的
保证金，得到证券经纪人的信用而进行的股票买卖。
29.次级金融债券。
答案：次级金融债券是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行
其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。
30.通货膨胀。
答案：通货膨胀指因货币供给大于货币实际需求，也即现实购买力大于产出供给，导致货币贬值，而引起的一段时间内物价持续而普遍地上涨现象。
四、计算题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）
31.面值为100元的2年期债券，票面年利率为5%，按年支付利息。如果某投资者在债券发行一年后从市场上以98元的价格买入该债券并持有到期，试计算其到期收益率。（保留到整数位）
答案：
32.假设某商业银行吸收一笔现金存款1000万元，若法定存款准备金率为8%，所有的商业银行都保留5%的超额存款准备金率，现金漏损率为7%，试计算这笔存款最大可能派生出的派生存款额。
答案：经派生后的存款为：
五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
33.简述利率在微观经济活动中的作用。
答案：利率对企业的投资的规模和结构产生影响，能够促进企业加强经济核算，提高经济效益。利率影响投资结构的原理：（1）利率水平对投资结构的作用、必须依赖于预期收益率与利率的对比上。
（2）利率对投资结构的影响更主要地体现在利率结构上。
34.简述影响汇率变动的主要因素。
答案：第一，通货膨胀。一般而言，通货膨胀会导致本国货币汇率下跌，通货膨胀的缓解会使汇率上浮。
第二，经济增长；经济增长，国民收入增加，促使消费水平提高，对本币的需求也相应增加。如果货币供给不变，对本币的额外需求将提高本币价值，造成外汇贬值。
第三，国际收支及外汇储备。国际收支状况对一国汇率的变动能产生直接的影响。发生国际收支顺差，会使该国货币对外汇率上升，反之，该国货币汇率下跌；
第四，利率。利率作为一国借贷状况的基本反映，对汇率波动起决定性作用。
第五，心里预期；心理预期有时会对汇率产生重大的影响。
第六，政府干预。一国及国际间的政治局势的变化，都会对外汇市场产生影响，但影响时限一般都很短。
35.简述优先股与普通股的区别。
答案：优先股和普通股的区别主要是股东权利的不同。
（1）普通股的股东可以出席股东大会，具有表决权、选举权和被选举权等；其股息、红利收益与股份有限公司经营状况有关。普通股的股东还具有优先认购权。
（2）优先股股东具有两种优先权：一是优先分配权，即公司分配股息时，优先股股东分配在先；二是优先求偿权，即公司破产清算，分配剩余资产时，优先股的股东清偿在先。但优先股的股东没有表决权、选举权和被选举权。
36.简述金融期货合约的主要特点。
答案：（1）金融期货合约都是在交易所内进行交易，交易双方不直接接触，而是各自跟交易所的清算部或专设的清算公司结算；
（2）金融期货合约还克服了远期合约流动性差的特点，具有很强的流动性；
（3）金融期货交易采取盯市原则，每天进行结算。
37.简述财政政策与货币政策的配合模式。
答案：（1）双松模式，即宽松的货币政策和宽松的财政政策配合。
（2）双紧模式，即紧缩的货币政策和紧缩的财政政策配合。
（3）松紧模式，这种模式有两种情况：一是宽松的货币政策和紧缩的财政政策配合；二是紧缩的货币政策和宽松的财政政策配合。
（4）中性模式，适用于社会供求大体平衡，经济增长速度在适度区间时的情况。
六、论述题（本题13分）
38.试述我国消费信贷的种类、作用和风险。
答案：消费信贷的种类有：（1）短期信用贷款；(2)综合消费贷款；(3)旅游贷款；(4)国家助学贷款；
(5)汽车贷款；(6)住房贷款等。
消费信用的作用有：(1)消费信贷可能促进国家经济调控政策和调控方式发生重大转折。(2)消费信贷不仅有助于商业银行调整信贷结构、分散风险，而且能够促使商业银行转变老的经营思路和套路，通过业务创新，寻找新的利润增长点；(3)消费信贷可以通过消费的市场导向作用，引导企业加快技术改造和新产品问世；(4)消费信贷可以提高居民的生活质量，促进国民消费意识的转变。
消费信贷的风险有：（1）消费信贷风险主要来自借款人的收入波动和道德风险。（2）消费贷款相关的法律不健全。（3）借款人多头贷款或透支，导致信贷风险上升。（4）抵押物难以变现，贷款担保形同虚设。（5）缺乏资产证券化的有效手段，导致银行流动性风险增加。（6）利率尚未市场化，消费信贷缺乏相应的风险补偿机制。（7）指令性发放消费信贷，形成巨大的风险隐患。
全国2013年4月金融理论与实务试题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1．能够签发支票办理转账结算的活期存款属于（ B ）P53 页
A．纸币B．存款货币
C．电子货币D．金属货币
2．金本位制最典型的形态是（ C ）P59 页
A．金银复本位制B．金汇兑本位制
C．金币本位制D．金块本位制
3．国家信用的主要形式是（ A ）P78 页
A．发行政府债券B．向商业银行短期借款
C．向商业银行长期借款D．自愿捐助
4．货币的时间价值通常体现为（ C ）P85 页
A．股票收益B．风险价值
C．利息D．节俭观念
5．中国人民银行确定的存贷款利率市场化改革的顺序是（ A ）P95 页
A．先外币，后本币；先贷款，后存款
B．先本币，后外币；先贷款，后存款
C．先本币，后外币；先存款，后贷款
D．先外币，后本币；先存款，后贷款
6．按照外汇交易的清算交割时间，汇率可分为（ B ）P101 页
A．基准汇率与套算汇率B．即期汇率与远期汇率
C．名义汇率与实际汇率D．官方汇率与市场汇率
7．一国货币对外贬值可能引起的经济现象是（ B ）P 106页
A．该国进口增加B．该国通货膨胀率上升
C．该国失业率上升D．该国经济增长率下降
8．下列关于金融工具流动性表述正确的是（ C ）P120 页
A．金融工具的偿还期限与流动性呈正方向变动
B．金融工具的收益率水平与流动性呈反方向变动
C．金融工具发行人的信誉程度与流动性呈正方向变动
D．金融工具的风险程度与流动性呈正方向变动
9．某企业持有一张面额为2000元、半年后到期的汇票，若银行确定该票据的年贴现
率为5％，则该企业可获得的贴现金额为（ B ）P143 页
A．1850元B．1950元
C．2000元D．2050元
1O．通常来说，当某只股票的DIF线向上突破MACD平滑线时，则该股票呈现（ A ）P170 页A．买入信号B．卖出信号
C．反转信号D．波动信号
11．垄断人民币发行权的银行是（ D ）P204 页
A．中国工商银行B．中国银行
C．中国建设银行D．中国人民银行
12．专门向经济不发达成员国的私有企业提供贷款和投资的国际性金融机构是（ B ）P215 A．国际货币基金组织B．国际金融公司
C．国际清算银行D．巴塞尔银行监管委员会
13．以“受人之托，代人理财”为基本特征的金融业务是（ A ）P232 页
A．信托B．投资
C．贷款D．租赁
14．下列属于商业银行资产业务的是（ D ）P226 页
A．票据承兑B．支付结算
C．吸收资本D．证券投资
15．借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失的
贷款是（ C ）P228 页
A．关注贷款B．次级贷款
C．可疑贷款D．损失贷款
16．投资银行最为传统与基础的业务是（ A ）P252 页
A．证券承销业务B．并购业务
C．资产管理业务D．风险投资业务
17．商业银行的存款派生能力（ B ）P282 页
A．与现金漏损率、法定存款准备金率呈正方向变动
B．与现金漏损率、法定存款准备金率呈反方向变动
C．与现金漏损率呈反方向变动，与法定存款准备金率呈正方向变动
D．与现金漏损率呈正方向变动，与法定存款准备金率呈反方向变动
18．凯恩斯认为投机性货币需求最主要的影响因素是（ C ）P272 页
A．收入B．商品的价格水平
C．利率D．货币流通速度
19．下列可引起货币供给量增加的货币政策操作是（ D ）P321 页
A．提高法定存款准备金率B．提高再贴现率
C．发行央行票据D．中央银行买入债券
20．奥肯定律反映的是（ B ）P317 页
A．失业率与物价上涨率之间的反向变动关系
B．失业率与经济增长率之间的反向变动关系
C．物价稳定与国际收支平衡之间的反向变动关系
D．经济增长与国际收支平衡之间的反向变动关系
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．银行信用与商业信用的关系表现为（ ADE ）P76 页
A．商业信用的广泛发展是银行信用产生的基础
B．银行信用的发展是商业信用产生的基础
C．银行信用与商业信用是替代关系
D．银行信用克服了商业信用的局限性
E．银行信用的出现进一步促进了商业信用的发展
22．提高银行贷款利率有利于（ ADE ）P93 页
A．抑制企业对信贷资金的需求B．降低失业率
C．刺激经济增长D．抑制物价上涨
E．减少居民个人的消费信贷
23．目前我国财务公司可以经营的业务有（ ABCE ）P211 页
A．对成员单位办理票据承兑与贴现B．对成员单位办理融资租赁
C．从事同业拆借D．吸收社会公众存款
E．对成员单位办理贷款
24．现实中的货币需求包括（ AB ）P268 页
A．对现金的需求B．对存款货币的需求
C．对债券的需求D．对股票的需求
E．对基金的需求
25．货币政策的内容主要包括（ABCDE）P314 页
A．政策目标B．政策工具
C．操作指标D．中介指标
E．政策传导机制
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
26．区域货币一体化。P63页
答案：欧元诞生，标志着欧洲货币制度的正式建立，成为区域性货币一体化的成功范例。区域性货币一体化是指一定地域内的国家和地区通过协调形成一个货币区，由联合组建的一家主要银行来发行和管理区域内的统一货币。其理论依据是20世纪60年代经济学家蒙代尔提出的“最适度货币区”理论。该理论认为，在一些彼此间商品、劳动力、资本等生产要素可以自由流动、经济发展水平和通货膨胀水平比较接近的区域内，各国放弃本国的货币，采取统一的区域货币，有利于安排汇率，以实现充分就业、物价稳定和国际收支平衡的宏观经济目标。
27．收益资本化。P86页
答案：利息转化为收益的一般形态发挥着非常重要的作用，它可以将任何有收益的事物通过收益与利率的对比倒算出该事物相当于多大的资本金额，这便是收益的资本化。
收益资本化公式：P=r/C（本金P等于利率r除以收益C）
28．消费信用。P79页
答案：消费信用是工商企业、银行和其他金融机构向消费者个人提供的、用于其消费支出的一种信用形式。赊销、分期付款、消费信贷是消费信用的典型形式。
29．流动性陷阱。P5272页
答案：所谓流动性陷阱，是指这样一种现象：当一定时期的利率水平降低到不能再低时，人们就会产生利率上升从而债券价格下跌的预期，货币需求弹性变得无限大，即无论增加多少货币供给，都会被人们以货币形式储存起来。
30．窗口指导。P324页
答案：窗口指导是指中央银行根据产业行情、物价趋势和金融市场的动向，规定商业银行每季度贷款的增减额，并要求其执行，如果商业银行不按规定的增减额对产业部门贷款，中央银行可削减向
该银行贷款的额度，甚至采取停止提供信用等制裁措施。虽然窗口指导没有法律约束力，但是其作用有时候也很大。
四、计算题(本大题共2小题，每小题6分，共12分)
31．假设某一债券的面额为100元，10年偿还期，年息7元，请计算：
(1)该债券的名义收益率。(2分)
(2)如果某日该债券的市场价格为95元，则该债券的现时收益率是多少?(2分)
(3)如果某投资者在该债券发行后一年时以105元的价格买入该债券，持有两年后以98
元的价格卖出，则该投资者的持有期收益率是多少?(2分)
答案：名义收益率==票面年利息÷票面金额×100% ==7÷100×100% ==7.00%
现时收益率=票面年利息÷当期市场价格×100% ==7÷95×100% ==7.37%
持有期收益率=［（卖出价–买入价）÷持有年数+票面年利息］÷买入价格×100%
=［（98–105）÷2+7］÷105×100% =3.50% (计算结果保留小数点后两位)
32．假设某投资者9个月后需要100万元人民币。该投资者预期未来人民币将会升值。
为了规避汇率风险，该投资者以1000美元的价格买入一份金额为100万元人民币、9
个月后到期的人民币看涨期权，执行汇率为1美元兑6.6元人民币。问：
(1)如果该期权合约到期时，美元与人民币的即期汇率变为1美元兑6.65元人民币，请计算该投资者这笔期权合约交易的盈亏。(3分)
(2)如果该期权合约到期时，美元与人民币的即期汇率变为1美元兑6.5元人民币，请计算该投资者这笔期权合约交易的盈亏。(3分) (计算结果保留小数点后两位)
答案：（1）1000000÷6.65-1000000÷6.6=-1139.21美元
该投资者这笔期权合约交易损失1000期权费。
（2）1000000÷6. 5-1000000÷6.6=2331美元2331-1000=1331美元
该投资者这笔期权合约交易净获利1331美元
五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
33．简述经济增长对汇率变动的影响。P106页
答案：总体来说，一国短期的经济增长往往会引起进口的增加，外汇需求增加，外汇汇率有升值的趋势；如果一国的经济增长率长期超过其他国家，则会由于上述各种作用的综合发挥，该国的货币则通常会有对外长期升值的趋势。
34．简述我国进行股权分置改革的原因。P123 页
答案：按投资主体的性质不同，我国上市公司的股票还被划分为国家股、法人股和公众股。国家股和法人股被统称为国有股，一般不能上市流通转让，因此又被称为非流通股。社会公众股是指社会
公众依法以其拥有的财产投入股份公司时形成的可上市流通的股票。这样，同一家上市公司发行的股票就有流通股和非流通股之分，这被称为股权分置。随着我国股票市场的发展，解决股权分置问题开始被提上日程，并逐步推进。
35．简述货币市场的功能。P131页
答案：第一，它是政府、企业调剂资金余缺、满足短期融资需要的市场。政府在货币市场上发行短期政府债券——国库券，企业在生产经营过程中，通过签发合格的商业票据，筹集流动资金。
第二，它是商业银行等金融机构进行流动性管理的市场。商业银行等金融机构通过参与货币市场的交易活动可以保持业务经营所需的流动性。
第三，它是一国中央银行进行宏观金融调控的场所。在市场经济国家，中央银行为调控宏观经济运行所进行的货币政策操作主要在货币市场中进行。
第四，它是市场基准利率生成的场所。货币市场交易的高安全性决定了其利率水平作为市场基准利率的地位，发挥基准利率特有的功能。
36．简述商业银行风险管理的基本框架。P 241页
答案：（1）风险管理环境。包括员工的道德观和胜任能力、人员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等。其构成要素主要有：公司治理；内部控制；风险文化；管理战略。
（2）商业银行风险管理组织。由于受历史条件、经营环境、管理偏好等多种因素的影响，商业银行的风险管理组织架构在实践中呈现出了多样性，但大体上都包括了以下环节：董事会及其专门委员会；高级管理层；风险管理部门；其他相关部门。
（3）商业银行风险管理流程。一个完整的风险管理流程主要包括：风险管理目标与政策的制定、风险识别、风险评估、风险应对、风险控制、风险监测与风险报告等环节。
37．简述保险的基本原则。P257 页
答案：（1）保险利益原则。所谓保险利益,是指投保人对投保标的具有法律上承认的利益，它体现了投保人或被保险人与投保标的之间的利害关系。
（2）最大诚信原则。最大诚信原则即通常所说的诚实信用原则。在保险合同关系中，对当事人诚信要求程度远比一般民事活动要求严格，要求当事人具有“最大诚信”。
（3）损失补偿原则。损失补偿原则.是指在财产保险中投保人通过购买保险，将其自身原来承担的特定风险转移给保险人来承担，当保险事故发生时，保险人给予被保险人的经济赔偿恰好填补被保险人因遭受保险事故所造成的经济损失。
（4）近因原则。保险中的近因是指引发保险事故发生的主要原因，即在保险事故发生过程中起着主导或者支配作用的因素。近因原则规定，只有当承保风险是损失发生的近因时，保险人才会承担赔偿责任。近因原则要求从保险事故中找出主要原因，从而确定造成损失的直接原因，进一步确定保险人的赔偿责任。
六、论述题（本题13分）
38．依据通货膨胀成因理论，试析2010年我国通货膨胀的成因。
答案：我国2010年所发生的通货膨胀是典型的成本推动型通货膨胀，而深层次的原因是由于货币发行量过多所造成的。
受2008年金融危机影响，为使中国经济较快复苏及保持国内GDP的高速增长率，中央银行采取宽松货币政策，其中2009、2010年商业银行先后发放贷款10万亿及8万亿，到2010年底中国名义货币存量M2已经达到72万亿。同时，国内的总产出增幅却并不大，因此大大推动了生产资料价格及消费品价格的上升，导致生产成本的上升，从而形成了成本推动型的通货膨胀。
全国2012年7月金融理论与实务试题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1.世界上最早的货币是（）
A.实物货币
B.金属货币
C.存款货币
D.纸币
2.指出“双挂钩”的规定使美元处于一种进退两难状况的经济学者是（）
A.怀特
B.弗里德曼
C.特里芬
D.格雷欣
3.商业信用的基本形式是（）
A.银行贷款
B.发行国债
C.商品赊销
D.政府拨款
4.体现货币时间价值的变量是（）
A.物价水平
B.利息
C.货币供给量
D.货币需求量
5.人民币汇率采用的标价方法是（）
A.直接标价法
B.间接标价法
C.美元标价法
D.综合标价法
6.由于金融工具交易价格的波动而给其持有者带来损失的可能性属于金融工具的（）
A.信用风险
B.市场风险
C.违约风险
D.流动性风险
7.为中央银行宏观金融调控提供场所的市场是（）
A.货币市场
B.资本市场
C.股票市场
D.期货市场
8.短期政府债券发行和流通的市场是（）
A.票据市场
B.国库券市场
C.资本市场
D.CD市场
9.债券的票面年收益与票面额的比率是债券的（）
A.到期收益率
B.持有期收益率
C.现时收益率
D.名义收益率
10.某一时点上基金资产的总市值扣除负债后的余额是（）
A.基金净值
B.单位净值
C.基金价格
D.基金收益
11.下列关于期货合约表述错误
．．的是（）
A.都是在交易所内进行交易
B.具有很强的流动性
C.可用来套期保值，但不能用来投机
D.采取盯市原则，每天进行结算
12.负责制定和实施货币政策的金融机构是（）
A.中央银行
B.商业银行
C.政策性银行
D.专业银行
13.巴塞尔银行监管委员会是下列哪家机构领导下的常设监管机构?（）
A.世界银行
B.国际货币基金组织
C.国际金融公司
D.国际清算银行
14.代理业务属于商业银行的（）
A.资本业务
B.资产业务
C.负债业务
D.表外业务
15.按质量高低划分的五类贷款形式是（）
A.正常、关注、次级、呆账、损失
B.正常、次级、关注、呆账、损失
C.正常、关注、次级、可疑、损失
D.正常、关注、可疑、呆账、损失
16.下列不属于
．．．投资银行业务的是（）
A.证券承销
B.证券交易
C.代理国库
D.资产管理
17.健康保险属于（）
A.财产保险
B.人身保险
C.责任保险
D.保证保险
18.提出剑桥方程式的经济学者是（）
A.马歇尔与庇古
B.凯恩斯
C.欧文·费雪
D.弗里德曼
19.商品和服务出口减去商品和服务进口等于（）
A.国际收支总差额
B.金融账户差额
C.贸易账户差额
D.经常账户差额
20.衡量一国经济在不同时期内所生产和提供的最终产品和劳务价格总水平变化程度的经济指标是（）
A.批发物价指数
B.居民消费价格指数
C.国民生产总值平减指数
D.收入增长指数
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.国家信用的工具主要有（）
A.中央政府债券
B.地方政府债券
C.金融债券
D.公司债券
E.政府担保债券
22.下列属于货币市场的是（）
A.国库券市场
B.商业票据市场
C.股票市场
D.同业拆借市场
E.回购协议市场
23.目前我国的金融监督管理机构包括（）
A.银行业协会
B.中国银行业监督管理委员会
C.中国人民银行
D.中国证券监督管理委员会
E.中国保险监督管理委员会
24.下列属于国际收支平衡表中经常项目的有（）
A.收益
B.货物
C.服务
D.直接投资
E.经常转移
25.影响我国货币需求的因素有（）
A.物价水平
B.收入
C.利率
D.信用的发展状况
E.社会保障体制的健全与完善
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
26.消费信用
答:消费信用是工商企业、银行和其他金融机构向消费者个人提供的、用于其消费支出的一种信用形式。赊销、分期付款、消费信贷是消费信用的典型形式。
27.政府债券
答:政府债券是指由中央政府和地方政府发行的债券 它以政府的信誉作保证 因而通常无需抵押品 其风险在各种债券中是最低的 利率水平也低于金融债券和企业债券
28.开放式基金
答 开放式基金是指基金可以无限地向投资者追加发行基金份额 并且随时准备赎回发行在外的基金份额 因此基金份额总数是不固定的。
29.再保险
保险人将其承担的保险业务 以承保形式 部分转移给保险人的 为再保险
30.通货膨胀
答 一般来说 理论界对于通货膨胀问题通常做如下定义 通货膨胀是指在纸币流通的条件下由于货币供给过多而引发货币贬值 物价全面、持续上涨的货币现象。
四、计算题(本大题共2小题，每小题6分，共12分)
3l.设某商业银行吸收到3000万元的原始存款，经过一段时间的派生后，银行体系最终形成存款总额12000万元。若法定存款准备金率与超额存款准备金率之和为20%，请计算现金漏损率。
答 K=12000/3000=4 C=1/k-r-e=0.25-0.2=0.05
32.2010年1月1日，某人在中国建设银行存入一年期定期存款20万元，若一年期定期存款年利率为2.25%，单利计息，请计算此人存满一年可得的利息额。若2010年通货膨胀率为3.3%，请计算此人此笔存款的实际收益率。
答 200000×2.25%=4500元 r=2.25%-3.3%=-1.03
五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
33.简述金银复本位制下的“劣币驱逐良币”现象。
答 金银复本位制下的“劣币驱逐良币”现象 两种市场价格不同而法定价格相同的货币同时流通时 市场价格偏高的货币 良币 就会被市场价格偏低的货币 劣币 排斥 在价值规律的作用下 良币退出流通进入贮藏 而劣币充斥市场。这种劣币驱逐良币的规律又被称为“格雷欣法则
34.简述金融衍生工具市场的主要功能。
金融衍生工具市场的功能: 一 价格发现功能 衍生工具的市场价格就是对标的物未来价格的事先发现 能够相对准确地反映交易者对标的物未来价格的预期。 二 套期保值功能 套期保值是一种有意识的风险防御性措施 它是通过现货市场与期货等金融衍生工具市场的反方向运作 形成现货与期货一盈一亏的结果 经过盈亏相抵 达到减少或规避价格变动风险的目的。所谓套期保值是指交易者为了配合现货市场的交易 而在期货等金融衍生工具市场上进行与现货市场方向相反的交易 以便达到转移、规避价格变动风险的交易行为。 三 投机获利手段 金融衍生工具市场的出现还为投机者提供了更多的盈利机会
35.简述金融市场的风险分散与风险转移功能。
答 (1)风险分散功能体现在两个方面 一是金融市场上多样化的金融工具为资金盈余者的金融投资提供了多种选择 他可以根据自己的风险、收益偏好将自己的盈余资金投资在不同的金融工具上 进行投资组合 二是在金融市场上筹集资金的资金需求者面对众多的投资者发行自己的金融工具 这使得众多的投资者共同承担了该金融工具发行者运用这笔资金的经营风险。(2)风险转移功能体现在金融工具在流通市场上的转让。当某一种金融工具的持有者认为继续持有该金融工具的风险过高 则
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
中国矿业大学2011-2012学年 《数据结构》试卷（A卷）（考试时间：100分钟） 一. 填空（每空2分，共40分） 1. 数据结构式具有相同性质的数据元素的（1）。 2. 通常程序在调用另一个程序时，都需要使用一个（2）来保存被调用程序内分配的局部变量、形式参数的存储空间以及返回地址。 3. 有6行8列的二维数组A，每个元素用相邻的6个字节存储，存储器按字节编址，已知A的起始存储地址（基址）为1000，在行优先存储和列优先存贮情况下A[5,5]的存储地址分别为__（3）_____,_____(4)____。 4. 完全二叉树第4 个节点的父节点是第 (5) 节点，左孩子是第 (6) 个节点。如果该二叉树有10层，则共有 (7) 个节点。 5. 请描述在循环队列Q中，队头和队尾指针分别由front和rear表示，该队列有10个存储空间，判断队空和队满的条件分别分：_____(8)________,_______(9)_________。 6. 字符串t=”child”，s=”cake”，请写出下列函数的结果：StrLength(t) =（10）__;Concat(SubString(s,3,1)，SubString(t,2,2))=____（11）___。 7. 一棵二叉树为 则后序序列为（12），中序序列为（13），先序序列为__（14）____。 8. 请用数据序列{53，17，12，66，58，70，87，25，56，60 }构造一棵二叉排序树_(15）_。 9.。一个栈输入的序列式1,2,3，则可能的且以2为开头的输出序列是 (16) ，不可能的序列是____（17）____。 10. 有n个结点的无向完全图的边数分别为_______(18)_______。 11. 要从数据：2，3，4，8，9，11，13查找11，若采用折半查找法，则在（19）次比较后，才找到该数据。 12. 在直接插入排序、希尔排序、冒泡排序和快速排序中，平均情况下（20）_____最快。 二简答题： 1给定{15,3,14,2,6,9,16,17}，试为这8个数设计哈夫曼编码，并计算其带权路径长度。 2请对下图的无向带权图按克鲁斯卡尔算法求其最小生成树。（要求使用图画出每一步过程）。 C G E D F B H A
第十一章 10.4 29.查证银行存款是否存在的重要程序有（AC） A.检查银行存款余额调节表 B.实施分析程序 C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证 E.检查银行存款发生额的大小 38.A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2009年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下： (1)初步了解2009度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。 (2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。 (3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。 (4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。 (5)因甲公司于2009年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户 (6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。 (7)2009年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。 要求： 针对上述事项(1)至(7)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之外，简要说明理由。填入以下表格之中。
30、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（ CE ） A、企业内部控制的好坏 B、银行借款金额 C、是否存在企业未入账的负债 D、是否存在或有负债 E、银行存款是否存在 37、注册会计师在对某企业2009年度银行存款进行审计时，发现以下情况：12月31日银行存款日记账账面余额是67875元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是64500元，经查发现以下几笔未达账项： (1)12月30日，委托银行收款7250元，银行已入该企业账户，收款通知尚未送达企业。 (2)12月29日，该企业开出转账支票一张，金额1200元，企业已减少存款，银行尚未入账。 (3)12月30日，银行已代付企业电费1125元，银行已经入账，企业尚未收到付款通知。 (4)12月30日，企业收到外单位的转账支票一张，金额9000元，企业已收款入账，银行尚未记账。 要求： (1)编制银行存款余额调节表。 (2)假定银行对账单所列企业银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少?属于什么性质的错误?l2月31日银行存款日记账账面的正确余额是多少？
计算机专业基础综合数据结构（栈和队列）历年真题试卷汇编6 (总分：60.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00) 1.为解决计算机主机与打印机之间速度不匹配问题，通常设置一个打印数据缓冲区，主机将要输出的数据依次写入该缓冲区，而打印机则依次从该缓冲区中取出数据。该缓冲区的逻辑结构应该是( )。【2009年 全国试题1(2)分】 A.栈 B.队列√ C.树 D.图 2.设栈S和队列Q的初始状态均为空，元素a，b，c，d,e,j,g=g依次进入栈S。若每个元素出栈后立即进入队列Q，且7个元素出队的顺序是b，d，c，f，e，a，g，则栈S的容量至少是( )。【2009年全国试题2(2)分】 A.1 B.2 C.3 √ D.4 按元素出队顺序计算栈的容量。b进栈时栈中有a，b出栈，cd进栈，栈中有acd，dc出栈，ef进栈，栈 中有aef,fea出栈，栈空，g进栈后出栈。所以栈S的容量至少是3。 3.若元素a，b，c，d,e，f依次进栈，允许进栈、退栈操作交替进行，但不允许连续三次进行退栈操作，则不可能得到的出栈序列是( )。【2010年全国试题1(2)分】 A.d,c，e，b，f,a B.c，b，d,a，e，f C.b，c，a，e，f，d D.a,f，e,d,c，b √ 4.某队列允许在其两端进行入队操作，但仅允许在一端进行出队操作。若元素a，b，c，d，e依次入此队列后再进行出队操作，则不可能得到的出队序列是( )。【2010年全国试题2(2)分】 A.b，a，c，d, e B.d,b，a，c，e C.d，b,c，a，e √ D.e，c，b，a，d a先入队，b和c可在a的任一端入队，选项A、B、D都符合要求，只有选项C不可能出现。双端队列出队结果的分析可参见四、36。 5.元素a，b，c，d,e依次进入初始为空的栈中，若元素进栈后可停留、可出栈，直到所有元素都出栈，则在所有可能的出栈序列中，以元素d开头的序列个数是( )。【2011年全国试题2(2)分】 A.3 B.4 √ C.5 D.6 元素d进栈时，元素a，b，c已在栈中，d出栈后，P可以在a，b，c任一元素的前面进栈并出栈，也可以在元素a后出栈，c，b，a必须依次出栈，所以元素d开头的序列个数是4。 6.已知循环队列存储在一维数组A[0．n-1]中，且队列非空时front和rear分别指向队头元素和队尾元素。若初始时队列为空，且要求第1个进入队列的元素存储在A[0]处，则初始时front和rear的值分别是( )。[2011年全国试题3(2)分】 A.0，0 B.0，n—1 √ C.n一1，0
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标 2．注册会计师审计的产生主要是由于 A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要 3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 5. 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告 6．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是 A. 由预期使用者向责任方申请取得 B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述 C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者 D. 由预期使用者根据判断自行形成标准
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2018年10月自考《审计学》真题 自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2018年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！ 一、选择题 1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按服务成果的大小收取报酬 C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D.不以个人名义承接一切业务 3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行 4.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊 D.列报与披露 5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须 要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收日期 D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.控制检查风险 10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D.设计审计方案 11.下列属于必须进行特定授权的是 A.费用报销 B.分析会计报表 C.收入记帐 D.编制会计凭证 12.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱 13.下列关于审计证据的表述，正确的是 A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少
计算机专业基础综合数据结构（树和二叉树）历年真题试卷汇编 6 (总分：88.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：33，分数：66.00) 1.一棵完全二叉树又是一棵( )。【华中科技大学2006一、7(2分)】 A.平衡二叉树 B.堆√ C.二叉排序树 D.哈夫曼(Huffman)树 完全二叉树的叶子至多在下面两层上，且一个结点若无左子树，绝不能有右子树。平衡二叉树任何结点的左右子树的高度差的绝对值不超过1，但其结点的值符合二叉排序树的定义。平衡二叉树(包括二叉排序树)的树形不一定是完全二叉树。堆是一个序列，有大堆和小堆，编号为i的结点，其父结点、左右子女结点之间位置的关系，符合完全二叉树父结点、左右子女结点之间的关系，从这点上说，可以把堆看成完全二叉树。哈夫曼树是二叉树，但树形不一定满足完全二叉树的定义。 2.一棵左子树为空的二叉树在先序线索化后，其中空的链域的个数是( )。【合肥工业大学1999一、5(2分)】 A.不确定 B.0 C.1 D.2 √ 左子树为空的二叉树的根结点的左线索为空(无前驱)，先序序列的最后结点的右线索为空(无后继)，共2个空链域。 3.一棵左右子树均不空的二叉树在先序线索化后，其中空的链域的个数是( )。【合肥工业大学2000一、5(2分)】 A.0 B.1 √ C.2 D.不确定 4.若X是二叉中序线索树中一个有左孩子的结点，且X不为根，则X的前驱为( )。【南京理工大学1996 一、6(2分)】 A.X的双亲 B.X的右子树中最左的结点 C.X的左子树中最右结点√ D.X的左子树中最右叶结点 5.引入二叉线索树的目的是( )。【南京理工大学1998一、5(2分)】 A.加快查找结点的前驱或后继的速度√ B.为了能在二叉树中方便地进行插入与删除 C.为了能方便地找到双亲 D.使二叉树的遍历结果唯一 6.线素二叉树是一种( )结构。【西安电子科技大学1996一、9(2分)】 A.逻辑 B.逻辑和存储 C.物理√ D.线性 7.甩个结点的线索二叉树上含有的线索数为( )。【中山大学1998二、8(2分)】
2019年7月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多选 1、我国审计的确立阶段是（ A ） A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 审计职能的是（ D ） 2、下列不是 ．． A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时， 只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括 ．．．（ A ） A、事务所取得的大额贷款 B、银行透支 C、汽车贷款 D、信用卡余额贷款 考虑的因素是（ D ） 4、在确定收费时，会计师事务所不应当 ．．． A、专业服务所需的知识和前提 B、所需的专业人员的水平和经验 C、每一专业人员提供服务所需的时间 D、鉴证的结果 5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（ A ） A、接受委托前的沟 B、接受委托时的沟通 C、接受委托后的沟通 D、出具报告时的沟通 6、下列不是 鉴证业务特点的是（ C ） ．． A、审计对象是历史财务信息 B、得出的结论是合理保证 C、业务报告不向第三方提交 D、得出的结论是有限保证 7、下列不是 注册会计师法律责任的是（ D ） ．． A、违约 B、过失 C、欺诈 D、经营失败 8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ） A、发生 B、完整性 C、准确性 D、截止 9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ） A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押 B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露 C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债 D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明
2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题 1.注册会计师审计的产生主要是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 答案：B 2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 答案：D 3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项 认 定（） A.估价或分摊 B.表达与披露 C.权利和义务 D.存在或发生 答案：B 4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是 （） A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 答案：B
5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（） A.115号 B.135号 C.195号 D.235号
答案：A 6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 答案：B 7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（） A.详细复核 B.重点复核 C.一般复核 D.特殊复核 答案：C 8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审 计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（） A.2016年2月8目 B.2016年2月16日 C.2016年2月20日 D.2016年12月31日 答案：C 9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（） A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书 C.拒绝就长期投资进行函证 D.拒绝就存货进行实地监盘 答案：A 10.下列职务中，不属于不相容职务的是（） A.执行某项业务与记录该项业务 B.记录总账与记录明细账、日记账 C.授权某项业务与审核该项业务 D.执行某项业务与审核该项业务 答案：C 11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（） A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性 B.确定应收账款能否收回
第1章绪论 一、选择题 1. 算法的计算量的大小称为计算的（）。【北京邮电大学2000 二、3 （20/8分）】 A．效率 B. 复杂性 C. 现实性 D. 难度 2. 算法的时间复杂度取决于（）【中科院计算所 1998 二、1 （2分）】 A．问题的规模 B. 待处理数据的初态 C. A和B 3.计算机算法指的是（1），它必须具备（2）这三个特性。 (1) A．计算方法 B. 排序方法 C. 解决问题的步骤序列 D. 调度方法 (2) A．可执行性、可移植性、可扩充性 B. 可执行性、确定性、有穷性 C. 确定性、有穷性、稳定性 D. 易读性、稳定性、安全性 【南京理工大学 1999 一、1（2分）【武汉交通科技大学 1996 一、1（ 4分）】4．一个算法应该是（）。【中山大学 1998 二、1（2分）】 A．程序 B．问题求解步骤的描述 C．要满足五个基本特性 D．A和C. 5. 下面关于算法说法错误的是（）【南京理工大学 2000 一、1（1.5分）】 A．算法最终必须由计算机程序实现 B.为解决某问题的算法同为该问题编写的程序含义是相同的 C. 算法的可行性是指指令不能有二义性 D. 以上几个都是错误的 6. 下面说法错误的是（）【南京理工大学 2000 一、2 （1.5分）】 (1）算法原地工作的含义是指不需要任何额外的辅助空间 （2）在相同的规模n下，复杂度O(n)的算法在时间上总是优于复杂度O(2n)的算法（3）所谓时间复杂度是指最坏情况下，估算算法执行时间的一个上界 （4）同一个算法，实现语言的级别越高，执行效率就越低 A．(1) B.(1),(2) C.(1),(4) D.(3) 7．从逻辑上可以把数据结构分为（）两大类。【武汉交通科技大学 1996 一、4（2分）】A．动态结构、静态结构 B．顺序结构、链式结构 C．线性结构、非线性结构 D．初等结构、构造型结构 8．以下与数据的存储结构无关的术语是（）。【北方交通大学 2000 二、1（2分）】A．循环队列 B. 链表 C. 哈希表 D. 栈 9．以下数据结构中，哪一个是线性结构（）？【北方交通大学 2001 一、1（2分）】A．广义表 B. 二叉树 C. 稀疏矩阵 D. 串 10．以下那一个术语与数据的存储结构无关？（）【北方交通大学 2001 一、2（2分）】A．栈 B. 哈希表 C. 线索树 D. 双向链表 11．在下面的程序段中，对x的赋值语句的频度为（）【北京工商大学 2001 一、10（3分）】 FOR i:=1 TO n DO FOR j:=1 TO n DO x:=x+1; A． O(2n) B．O(n) C．O(n2) D．O(log2n) 12．程序段 FOR i:=n-1 DOWNTO 1 DO FOR j:=1 TO i DO IF A[j]>A[j+1]
全国2012年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案） A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 ．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年 4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102 A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101 A．截止 B．完整性C．发生D．准确性 6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同 7．下列关于审计证据的表述，错误 ．．的是(C) 5-127 A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低 D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序 8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象 B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137 A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193 A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益 11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141 A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构 12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B) 2-65 A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C) 5-124 A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类 14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A) 7-172 A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当 15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关 ．．的是(A) 8-190 A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D．审核应付账款账簿记录
2015年4月全国高等教育自学考试试题 审计学试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.【题干】审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）。 【选项】 A．审查书面资料的顺序划分 B．审查书面资料的数量和范围划分 C．审查书面资料的技术内容划分 D．证实客观事物的方法划分 【答案】A 【解析】审计的方法按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法；按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法；按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 2.【题干】下列不属于审计作用的是（）。 【选项】 A．促进 B．制约 C．证明 D．独立 【答案】D 【解析】独立不属于审计作用。 【考点】审计概论——审计的职能和作用 3.【题干】政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。 【选项】 A．审计的方式不同 B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同 D．审计的依据不同 【答案】D 【解析】见教材P49表格。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 4.【题干】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。 【选项】 A．如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷 B．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、
主观题历年汇总 2016年10月： 1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章） 2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。（第4章） 在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。（第4章） 3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章） 4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。（第3、5章） 主营业务收入、主营业务成本项目审计。（第7、9章） 财务报表审计（审计意见...）。（第12章） 2016年4月： 1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章） 2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。（第4章） 固定资产审计（检查所有权的审计程序）。（第8章） 3、论述题：审计证据（第5章） 4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章） 重大错报风险、财务报表项目认定（第6章） 内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题） 2015年10月： 1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章） 2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章） 存货周转率发生波动的常见情况（第9章） 3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）
4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。（类似2014年4月试卷35题真题） 针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。（第4章）教材无答案 财务报表审计（审计意见...）（第12章） 2015年4月： 1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章） 2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章） 应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章） 3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章） 4、案例分析：审计证据（第5章） 针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章） 存货监盘（第9章） 2014年10月： 1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章） 2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章） 注册会计师对同行的责任（第2章） 3、论述题：2016年10月已考过原题 4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章） 采购，编制调整分录（第8章） 采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章） 2014年4月： 1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）
2014年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定
计算机专业基础综合数据结构（概论）历年真题试卷汇编3 (总分：70.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00) 1.设n是描述问题规模的非负整数，下面程序片段的时间复杂度是( )。【2011年全国硕士研究生入学计算机学科专业基础综合试题】简称【201 1年全国试题1(2分)】 x=2； while(x *x； （分数：2.00） A.O(log 2 n) √ B.O(n) C.O(nlog 2 n) D.O(n 2 ) 解析： 2.求整数n(n≥0)阶乘的算法如下，其时间复杂度是( )。【2012年全国试题1(2分)】int fact(int n){if(n<=i) return i；return n*fact(n一1)； （分数：2.00） A.O(log 2 n) B.O(n) √ C.O(nlog 2 n) D.O(n 2 ) 解析： 3.已知两个长度分别为m和n的升序链表，若将它们合并为一个长度为m+n的降序链表，则最坏情况下的时间复杂度是( )。【2013年全国试题1(2)分】 （分数：2.00） A.O(n) B.O(m×n) C.O(min(m，n)) D.O(max(m，n)) √ 解析： 4.下列程序段的时间复杂度是( )。【2014年全国试题1(2分)】count=0;for(k=1；k<=n；k*=2)for(j=1；j<=n；j++)count++； （分数：2.00） A.O(log 2 n) B.O(n) C.O(nlog 2 n) √ D.O(n 2 ) 解析： 5.在数据结构中，数据的最小单位是( )。【北京理工大学2006九、1(1分)】 （分数：2.00） A.数据元素 B.字节 C.数据项√ D.结点 解析： 6.在数据结构中，数据的基本单位是( )。【北京理工大学2004五、1(1分)】 （分数：2.00） A.数据项 B.数据类型 C.数据元素√
2019年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。 A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告 B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险 C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险 D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告 【正确答案】A 【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。 2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。 A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段 C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段 D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段 【正确答案】C 【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。参考教材第46页。 3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。 A.监盘 B.观察 C.审阅法 D.调节法 【正确答案】C 【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
2011年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 (11.07)1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 (11.07)2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 (11.07)3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ A ） A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 (11.07)4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务B．纳税申报 C．代编财务报表D．IT系统服务 (11.07)5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不． 包括 ．．（ D ） A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 B．广告可能威胁专业服务的精神 C．广告可能导致同行之间的不当竞争 D．广告可能对注册会计师进行丑化 (11.07)6．下列类别，不属于 ．．．注册会计师针对列报相关的认定是（ D ） A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务
目前刚整理了2009-2015的试题过几天2016的也会上传上去 希望对你有帮助。。。。。。。 2009 1.为解决计算机与打印机之间速度不匹配的问题，通常设置一个打印数据缓冲区，主机将要输出的数据依次写入该缓冲区，而打印机则依次从该缓冲区中取出数据。该缓冲区的逻辑结构应该是 A.栈 B.队列 C.树 D.图 2.设栈S和队列Q的初始状态均为空，元素abcdefg依次进入栈S。若每个元素出栈后立即进入队列Q，且7个元素出队的顺序是bdcfeag，则栈S的容量至少是 A．1 B.2 C.3 D.4 3.给定二叉树图所示。设N代表二叉树的根，L代表根结点的左子树，R代表根结点的右子树。若遍历后的结点序列为3，1，7，5，6，2，4，则其遍历方式是 A．LRN B.NRL C.RLN D.RNL 4.下列二叉排序树中，满足平衡二叉树定义的是 5.已知一棵完全二叉树的第6层（设根为第1层）有8个叶结点，则完全二叉树的结点个数最多是 A．39 B.52 C.111 D.119 6.将森林转换为对应的二叉树，若在二叉树中，结点u是结点v的父结点的
父结点，则在原来的森林中，u和v可能具有的关系是I．父子关系 II.兄弟关系 III.u的父结点与v的父结点是兄弟关系 A.只有II B.I和II C.I和III D.I、II和III 7.下列关于无向连通图特性的叙述中，正确的是 I．所有顶点的度之和为偶数 II.边数大于顶点个数减1 III.至少有一个顶点的度为1 A.只有I B.只有II C.I和II D.I和III 8.下列叙述中，不符合m阶B树定义要求的是 A．根节点最多有m棵子树 B.所有叶结点都在同一层上 C．各结点内关键字均升序或降序排列 D.叶结点之间通过指针链接 9.已知关键序列5，8，12，19，28，20，15，22是小根堆（最小堆），插入关键字3，调整后得到的小根堆是 A．3，5，12，8，28，20，15，22，19 B.3，5，12，19，20，15，22，8，28 C．3，8，12，5，20，15，22，28，19 D.3，12，5，8，28，20，15，22，19 10.若数据元素序列11，12，13，7，8，9，23，4，5是采用下列排序方法之一得到的第二趟排序后的结果，则该排序算法只能是 A．起泡排序 B.插入排序 C.选择排序 D.二路归并排序 41.（10分）带权图（权值非负，表示边连接的两顶点间的距离）的最短路径问题是找出从初始顶点到目标顶点之间的一条最短路径。假定从初始顶点到目标顶点之间存在路径，现有一种解决该问题的方法：