国际结算
第一章国际结算概述
本章要掌握的基本内容：
国际结算的概念、种类、结算方式及主要适用的国际规则。
第一节国际结算的概念
两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的或政府间的，因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务，叫做国际结算（International Settlements）。国际结算业务的主要分类
1. 贸易结算
也称有形贸易结算，是指银行办理的两国或多国之间因商品进出口交易所引发的货币收付行为。
2. 非贸易结算
也称无形贸易结算，是指银行办理的两国或多国之间因资本流动或提供劳务所引发的货币收付行为。
第二节国际结算的重要性
国际结算可以促进本国货物贸易、服务贸易、国际文化交流、资本流动等的发展，为本国创收并积累外汇，稳定本国货币汇率，提高本国对外支付能力，促进金融全球化、一体化发展。
国际结算与本国的国际收支有密切联系。按照国际货币基金组织《国际收支手册》（第五版）的规定，现行国际收支平衡表项目分为四大类：经常项目、资本和金融项目、储备资产、净误差与遗漏。
凡引起外汇收入增加的交易记入贷方（出口、各类收入、资本流入等），引起外汇收入减少的交易记入借方（进口、各类支出、资本流出等）。
我国于1995年建立了国际收支申报制度，要求居民与非居民在我国开展跨境外汇资金交易时，必须通过金融机构直接或间接向国家外汇管理局报告交易性质。金融机构在办理国际结算业务的同时，及时、准确、完整地向国家有关部门报送数据，以便货币当局及时调整货币政策和国际收支政策，保持经济内外均衡。
第三节国际结算业务概述
一、国际结算方式的发展
（一）从现金结算到非现金结算（即票据结算）的过程
（注：汇票出票人乙、付款人甲、收款人丙的指定人）（二）从买卖双方直接结算
到通过银行办理结算
上例中，丙和丁发展为分处两地的两家银行机构，进口商甲在纽约丁银行事先开有存款账户，出口商乙在伦敦丙银行事先开有存款账户，丙银行与丁银行是联行或代理行关系。
由乙向甲出口商品后，乙开出汇票，交给开户行丙银
行，丙委托纽约的丁银行，向汇票付款人甲提示汇票要求付款，甲付款后注销汇票。
（三）从现场交易到凭单付款，
便利银行办理结算
国际贸易双方签订销售合约后，卖方有交货义务，买方有付款义务。卖方履行交货义务时，运输商将货物收据（提单等）交给卖方，卖方将货物收据连同汇票等一并交银行作为发货及收款凭证。银行见单如见货，便利银行办理结算。
（四）EDI在国际结算中的运用
EDI（Electronic Data Interchange）
电子数据交换
1. 电子清算系统
如：CHIPS（纽约银行间清算系统）
2. 电子数据通讯系统
如：SWIFT（环球同业银行金融电讯协会）
3. 电子单据
如：电子发票、电子提单、电子保险单、
电子产地证等。
二、国际结算适用的国际规则
国际商会（International Chamber of Commerce，简
称I.C.C.），1919年成立，现总部设在巴黎，它是由世界上100多个国家的经济联合会（工业、商业、银行、交通运输、贸易等行业协会）组成的民间机构。
●1992年，《见索即付保函统一规则》（国际商会出版
物第458号）；
●1992年，《多式运输单据规则》（国际商会出版物第
481号）；
●1993年修订的《跟单信用证统一惯例》（国际商会出
版物第500号）；
●1995年修订的《托收统一规则》（国际商会出版物第
522号）；
●1996年，《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（国
际商会出版物第525号）；
●1998年，《国际备用证惯例（ISP98）》（国际商会出
版物第590号）；
●1999年修订的《2000年国际贸易术语解释通则》（国
际商会出版物第560号）；
●2000年，国际保理商联合会制定《国际保理业务惯例
规则》；
●2002年，《跟单信用证统一惯例（UCP500）关于电子
交单的附则（eUCP）1.1版本》（2007年7月1日起实施）；
●2007年修订的《跟单信用证统一惯例》（国际商会出
版物第600号，2007年7月1日起实施）；
●2007年修订的《审核跟单信用证项下单据的国际标准
银行实务（ISBP）》（国际商会出版物第681号，2007年7月1日起实施）；
2008年修订的《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（国际商会出版物第725号）。
第二章国际结算中的票据
本章要掌握的基本内容：
票据的功能；汇票的概念、必要项目及其票据行为；
本票、支票的概念及其必要项目。
本章主要内容
第一节票据概述
●广义的票据：指商业上的权利单据，它是作为某人的、
不在其实际占有下的金钱或商品的所有权的书面凭证。
这种凭证的权利是可以转让的，因此票据具有流通转让的特性，故票据又是流通证券。如股票、债券、人寿保险单、发票、提单、仓单、汇票、本票、支票等；
●狭义的票据：仅指以支付金钱为目的的证券，由出票人
签名于票据上，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额，可以流通转让。
狭义的票据包括：汇票、本票和支票。
其中，若约定出票人本人付款，则是本票；若由另一人付款，则是汇票或支票。本章研究的票据为狭义的票据。
一、票据流通的形式
（一）过户转让（Assignment）
也称通知转让。转让要采用书面形式通知原债务人，受让人获得权利要受到转让人权利缺陷的影响。如股票、债券、人寿保险单等，它们不是完全可流通的证券。（二）交付转让（Transfer）
转让不必通知原债务人，受让人获得票据权利，并不优于前手，还要受到前手权利缺陷的影响。如提单、仓单、发票等，它们是准流通证券或半流通证券。（三）流通转让（Negotiation）
转让不必通知原债务人，受让人获得票据权利，优于他的前手，不受转让人权利缺陷的影响。如汇票、本票、支票、国库券、大额可转让定期存单（CDS）、不记名债券等，它们是完全可流通证券。
二、票据的法律系统
（一）英国的《票据法》
英国于1882年颁布施行《票据法》（Bills of Exchange Act），起草人查尔姆（Chalmer）总结历年来习惯法、特别法和判例的基础上编写而成。该法共计97条，1-72条订立汇票全面法规，73-82条订立支票法规，83-89条订立本票法规，1957年另立支票法8条。英国票据法在票据领域占有重要地位。
（二）美国的《统一流通票据法》
美国于1896年制定《统一流通票据法》（Uniform
Negotiable Instruments Law），起草人克罗弗德
（Crawford）在习惯法和判例的基础上，参照英国票据法的内容编写而成。1962年并入《统一商法典》
（Commercial Paper）中。英国、美国、爱尔兰及一些英联邦成员国如加拿大、澳大利亚、印度、巴基斯坦等国的票据法均属英美法系。
（三）《日内瓦统一汇票、本票法公约》
和《日内瓦统一支票法公约》
1930年，法国、德国、瑞士、瑞典、意大利、日本、前苏联、巴西、匈牙利等19个国家在瑞士的日内瓦召开国际票据法会议，签订了《日内瓦统一汇票、本票法公
约》（Uniform Law for Bills of Exchange and
Promissory Notes signed at Geneva,1930）。
1931年这些国家在日内瓦又签订了《日内瓦统一支票法公约》（Uniform Law for Cheques signed at
Geneva,1931），这两项法律合称为《日内瓦统一票据法》。
由于两次会议英美均未派代表参加，所以参加签字并遵守统一法的成员国形成了票据法的大陆法系。
我国于1995年5月10日通过了《中华人民共和国票据
法》，自1996年1月1日起施行，结束了我国长期以来有票无法的历史。2004年经过修订，共110条，从结构上来说属于大陆法系，内容上参照了英美法系，到目前为止，我国尚未参加有关票据法的任何国际公约。
三、票据的特性
（一）流通性（Negotiability）
英国《票据法》第8条规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或是表示它是不可转让的意旨以外，一切票据不论它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。
（二）无因性（Non-causative Nature）任何票据关系的产生都有一定的原因，包括出票和票据转让行为。但票据是一种无须过问原因的证券，正当持票人可以获得票据的全部法律权利。
这是指受让人取得票据后，有权用自己的名义对票据上所有当事人起诉，善意而又付过对价（商品、劳务、货币等）的受让人的权利不因前手对票据的权利有缺陷而受到影响。
例1：
例2：
（三）要式性（Requisite in Form）
所谓要式是指票据的作成必须具备法定的形式，票据上所记载的必要项目必须严格遵守规定且记载完全，如果不具备法定的形式，就不能产生票据的效力。
（四）提示性（Presentment）
票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行付款义务时，必须向付款人提示票据。如果持票人不提示票据，付款人就没有付款义务。因此，票据法需要规定票据的提示期限，超过期限，付款人解除付款责任。
（五）返还性（Returnability）
持票人一经收到款项，应将票据签字后交还付款人。票据经正当付款即被解除责任而注销，从此退出流通。这是票据不同于货币的最主要的特性。 第二节 汇票 一、汇票的定义
汇票（Bill of Exchange ，Draft ）是由一人开致另一人的书面的无条件支付命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人在要求付款时立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。 二、汇票的必要项目
汇票样式举例
Exchange for GBP 5,000.00 Beijing,5th
April ,20—
At 90 days after sight pay to C Co. or order
the sum of five thousand pounds.
To Bank of Europe , For A Company
London Beijing signature
汇票的必要项目
（一）“汇票”字样
Bill of Exchange , Exchange , Draft
（二）无条件支付命令
必须用英语的祈使句，以动词开头，作为命令式语句。
1. Pay to ABC Co.providing the goods in compliance with
contract the sum of one thousand US dollars.（×）
2. Pay to ABC Co.out of proceeds of sale of woollen
blankets the sum of one thousand US dollars.（×）
3. Pay from our No.2 account to ABC Co. the sum of one
thousand US dollars.（×）
4. Pay to ABC Co.or order the sum of one thousand US
dollars and debit our No.2 account.（√）
5. At sight pay to the order of Bank of China the sum
of one thousand US dollars.
Drawn under L/C No.12345 issued by XYZ Bank,New
York dated on 15th
Aug.,2010（√）
（三）出票地点和日期
出票地点应与出票人的地址相同，出票地点可以决定出
票行为的法律效力。
出票日期的作用：
● 决定出票人的行为能力； ● 决定远期汇票的付款到期日； ● 决定汇票有效期。
（四）付款时间 1. 即期汇票
即期汇票是指出票人指示付款人见票即付的汇票。 At sight, On demand, On presentation 2. 远期汇票
远期汇票是指出票人指示付款人在一定的时间支付款项给收款人的汇票。
（1）固定将来日期付款的汇票，如：On 1st
may , 2010 fixed , pay to the order of John Smith . （2）出票后若干天付款的汇票，如：At 60 days after date （3）见票后若干天付款的汇票，如：At 60 days after sight 远期汇票到期日的计算方法 1. 算尾不算头
例如：汇票付款期限规定为：出票日后30天付款，且汇
票的出票日为2010年5月10日，则汇票的到期日为2010年6月9日。
2. 用月份表示的到期日 例如：汇票期限为出票日后2个月付款，且出票日为2010
年6月8日，则汇票的到期日为2010年8月8日。如果计算该月没有这一天，就以该月最后一天作为到期日。 3. 如果付款到期日为节假日，向后顺延到下一个银行工作日。 （五）一定金额的货币 所谓一定金额是指通过看或计算可以确定的固定金额。 例如： 1. Pay to Mary the sum of fifty pounds and a suit of clothes.（×） 2. Pay to the order of ABC Co.the sum of one thousand US dollars plus interest. （×） 改为：Pay to the order of ABC Co.the sum of one thousand US dollars plus interest calculated at the rate of 6% per annum from the date hereof to the date of payment. 3. Pay to the order of ABC Co.the sum of one thousand US dollars by instalments. （×） 改为：Pay to the order of ABC Co.the sum of one thousand US dollars by ten equal consecutive monthly instalments. 4. Pay to the order of ABC Co.the sum of one thousand US dollars converted into sterling equivalent. （×） 改为：Pay to the order of ABC Co.the sum of one thousand US dollars converted into sterling equivalent at current rate of exchange. （六）付款人名称和付款地点（Drawee ） （七）收款人名称（Payee ） 也称汇票的抬头人。
1. 限制性抬头: （不能转让）
如：Pay to John Smith only
Pay to John Smith not transferable
2. 指示性抬头：（凭背书及交付转让）
如：Pay to John Smith or order
Pay to the order of John Smith
Pay to John Smith
3. 来人抬头：（仅凭交付转让）
如：Pay to Bearer
Pay to John Smith or Bearer
（八）出票人名称和签字（Drawer）
出票人应是个人，如果代理他的委托人签字，应加上For 或 On behalf of 或 Per Pro.字样。
三、汇票的其他记载项目
（一）成套汇票
例如：通常一套两张的汇票，在第一张汇票上写明“付一不付二”，即
Pay this first bill of exchange (second of the same tenor and date being unpaid)to…
在第二张上写明“付二不付一”。
（二）需要时的受托处理人
例如：To C Co.,London
In case of need refer to
ABC Co.,London
（三）汇票编号
例如：Draft No.56789
（四）担当付款行
例如：To ABC Co.,London
Payable at Bank of Europe,
London
UCP500第47条装运期的日期用语
a.“到（to）”、“直至（until）”、“至（till）”、
“从（from）”及类似词语用于限定信用证有关装运的日期或期限时，将被理解为包括所述日期。
UCP600第3条解释
“至（to）”、“直至（until,till）”、“从…开始（from）”及“在…之间（between）”等词用于确定发运日期时包含提及的日期，使用“在…之前（before）”
及“在…之后（after）”时则不包含提及的日期。
“从…开始（from）”及“在…之后（after）”等词用于确定到期日时不包含提及的日期。
根据UCP600对UCP500的修订，认为from用于确定装运日期时，包含提及的日期（如：Shipment must be
effected from 1 Jan. 2009，装运期限包含2009年1月1日），after用于确定装运日期时，则不包含提及的日期；
“from”和“after”用于确定付款到期日时，均不包含提及的日期，除非信用证特别规定包括该日
（ISBP645）。
四、票据行为
（一）出票（Issuance）
出票是汇票涉及的基本票据行为，它是指出票人按照一定要求和格式签发汇票并将其交付他人的一种行为。
出票包括两个动作：1.写成汇票并签字；2.将汇票交给收款人。出票行为要在交付后才算完成。
关于票据的交付，英国票据法有如下规定：
●汇票在其交付之前被视为是不完整的，可撤销的；
●汇票的交付可以是实物的转手，也可以是明白表示有交
付意向的某种行为。
不得以任何条件作为交付的前提，如果一个人未经授权就拿走汇票，那么他对此票无权利，因为没有发生过交付行为。
出票后，出票人成了汇票的主债务人，对汇票债务负有担保承兑和担保付款两个方面的责任；对于付款人来说，他可以根据自己与出票人的资金关系来决定是否付款；对于收款人来说，获得了汇票就成为持票人，得到了债权，他具有付款请求权、追索权和转让权。（二）背书（Endorsement）
背书是指持票人以转让其权利为目的而在汇票背面签字的一种行为。它是一种从属票据行为。
背书包括两个动作：1. 在汇票背面写成背书并签字；2. 将汇票交付给被背书人。
背书的种类
假定：汇票正面的收款人为：Pay to the order of John Smith，则背书的种类有：
（1）限制性背书
例如： Pay to Brown only
（not transferable）
For John Smith
Signature
（2）指示性背书（记名背书、特别背书）
Pay to the order of Brown
For John Smith
Signature
或：Pay to Brown or order
For John Smith
Signature
（3）空白背书（不记名背书）
For John Smith
Signature
背书具有连续性
第一第二第三
被背书人 B C D
背书人 A B C
（收款人）
记名背书和空白背书的转化
Pay to the order of
B Co.
For A Co. For B Co.
London London
Signature Signature
注：B空白背书后的汇票仅凭交付完成转让。
（三）提示（Presentation）
提示是指持票人向付款人提交汇票要求其承兑或付
款的一种行为。提示分为承兑提示和付款提示两种。
各国票据法规定，持票人应在规定的时间内向付款人提示汇票要求承兑或付款。
日内瓦统一票据法规定：
●即期汇票付款提示：自出票日算1年
●远期汇票承兑提示：自出票日算1年
●远期汇票付款提示：到期日及以后2个营业日
英国票据法规定：
●即期汇票付款提示：合理时间，不超过半年
●远期汇票承兑提示：合理时间，不超过半年
●远期汇票付款提示：到期日当天
（四）承兑（Acceptance）
承兑是指远期汇票的付款人在持票人提示的汇票正面签字，从而承诺在汇票到期时向持票人付款的一种行为。承兑是一种从属票据行为。
承兑包括两个动作：1. 写明“已承兑”字样并签字；
2. 将已承兑汇票交给持票人。
承兑的种类
1. 普通承兑
例如： ACCEPTED
1st June，2010
For ABC Trading Co.
Signature
2. 限制性承兑
（1）有条件承兑
例如： ACCEPTED
payable providing the goods
in order
15th June ，2010
For ABC Trading Co.
Signature
（2）修改付款期限的承兑
例如：汇票期限为：at 45 days after sight 承兑为： ACCEPTED
payable at 90 days after sight
15th June，2010
For ABC Trading Co.
Signature
（3）部分金额的承兑
例如：汇票金额为USD1200.00
承兑为： ACCEPTED
Payable for USD1000.00 only
15th June，2010
For ABC Trading Co.
Signature
（4）地方性承兑
例如： ACCEPTED
Payable only at the Citi Bank ，
NY Branch
15th June，2010
For ABC Trading Co. Signature
承兑行为的影响
付款人承兑汇票后，他就成为承兑人。由于承兑人在汇票的正面已签字，就必须承担向持票人到期付款的主要责任。而出票人则由承兑前的主债务人变为第一从债务人。
作成承兑的时限规定
日内瓦统一票据法规定作成承兑的时限在提示汇票的2天之内，英国票据法规定在24小时内。
我国票据法第41条规定，付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
（五）付款（Payment）
在即期汇票及远期汇票到期提示时，付款人应当立即付款，最迟不能超过24小时。但并不是付款人付款后都可以解除责任的，必须要做到正当付款方可解除责任。
日内瓦票据法规定：所谓正当付款是指付款人出于善意并鉴定了汇票背书的连续性后的付款。伪造背书的后手可以成为持票人，该规定促进了票据的流通转让。
英国票据法还要求鉴定汇票背书签字的真伪。伪造背书的后手不能成为持票人，保障了正当持票人的利益。（六）退票及退票通知（Dishonour）
拒绝证书（Protest）是由拒付地点的法定公证人、法院、或银行公会作出的证明拒付事实的文件。按照英国票据法的规定，拒绝证书必须在拒付日的第二天终了前作成。
免作拒绝证书（Protest Waived）
汇票遭拒付的情形：
●付款人明确表示拒绝承兑或拒绝付款；
●持票人在票据到期日不能承兑或付款；
●付款人死亡或宣告破产。
汇票遭拒付后，持票人有追索权。
拒付通知（Notice of Dishonour）指持票人提示汇票遭拒付后，立即向其前手，前手再向其前手直至出票人发出的汇票已遭退票的通知。
（七）追索（Recourse）
追索顺序为：
汇票未承兑时：出票人（主债务人）→收款人（第一背书人）→第二背书人→。。。→持票人前手
汇票承兑后：承兑人（主债务人）→出票人→收款人（第一背书人）→第二背书人→。。。→持票人前手（八）保证（Guarantee）
指非票据债务人对出票人、背书人、承兑人、付款人等所发生的债务予以偿付担保的票据行为。现多采用担保（Aval）的做法。
例如： GUARANTEED（Per Aval）
for a/c of （被保证人）
guarantor （保证人）
dated on （保证日期）
五、汇票的主要分类
（一）根据出票人不同，分为： 1. 商业汇票（Trade Bill ） 2. 银行汇票（Banker ’s Draft ） （二）根据付款期限不同，分为： 1. 即期汇票（Sight Bill ，Demand Draft ） 2. 远期汇票（Time Bill ，Usance Bill ） （三）根据承兑人不同，分为： 1. 商业承兑汇票（Trader ’s Acceptance Bill ） 2. 银行承兑汇票（Banker ’s Acceptance Bill ） 第三节 本票与支票 一、本票、支票及其必要项目 （一）本票、支票的定义 1. 本票的定义 本票（Promissory Note ）是一项书面的、无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。 2. 支票的定义 支票（Cheque,Check ）是以银行为付款人的即期汇票。具体来说，支票是银行存款客户向自己开有账户的银行签发的、授权该银行即期支付一定数目的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的书面无条件支付命令。 （二）本票、支票的必要项目 1.本票的必要项目 Promissory Note for GBP800.00 London,8 Sept.,20-- At 60 days after date, we promise to pay Beijing Arts and Crafts Corp. or order the sum of Eight hundred pounds. For Bank of Europe, London. signature （1）本票字样； （2）无条件支付承诺； （3）出票日期及出票地点； （4）出票人名称及签字； （5）付款期限； （6）付款金额； （7）收款人。 2. 支票的必要项目 例如： Cheque London, 31 Jan.,2010 No.652156 BANK OF EUROPE LONDON Pay to Tianjin Economic & Development Corp. or order the sum of Four hundred ￡450.00 and fifty pounds For Sino-British Trading Co., London Signature 652156 60‥2116 02211125 0000450000 （1）支票字样； （2）无条件支付命令； （3）出票日期及出票地点； （4）出票人名称及签字； （5）付款银行名称及签字； （6）收款人； （7）付款金额。 二、本票的主要分类 根据制票人（Maker ）不同，本票可以分为商业本票和银行本票。 本票有即期本票和远期本票。 三、支票的主要分类 1. 普通支票 指持票人既可以从银行提取现金，也可以进行转账的支票。 2. 划线支票 指在支票上画两条平行线以表明持票人只能进行银行转账，而不得提取现金的支票。 四、本票、支票与汇票的不同 （一）本票与汇票的主要不同点 本票 汇票 1.基本当事人制票人、收款人出票人、付款人、收款人 2.性质 无条件支付承诺 无条件支付命令 3.有无承兑 无 有 4.主债务人 出票人 承兑前是出票人； 承兑后是承兑人 （二）支票与汇票的主要不同
支票 汇票 1. 付款人 银行 银行或企业 2. 期限 即期 即期或远期 3. 有无承兑 无 有
4. 转账方式 须划线 无须划线
5. 主债务人 出票人 承兑前是出票人； 承兑后是承兑人 练习一 drawer payee the first transferee the second transferee bill bill as gift negotiated to D P C E goods clothes A drawee/acceptor （承兑人） 看图回答问题： （1）如果票据遭到A 拒付，E 是否有权向C 追索款项？E 是否有权向P 追索款项？E 是否有权向D 追索款项？E 是否是正当持票人？ （是，是，是，是） （2）如果票据遭到A 拒付，C 是否有权向P 追索款项？C 是否有权向D 追索款项？C 是否是正当持票人？ （否，是，否） （3）E 的权利是否优于C ？E 的权利是否优于P ？C 的权利是否优于P ？ （是，是，否） 练习二 业务题：
天津纺织品进出口公司日前出口美国ABC Trade Co.
（add:Room 15,the 10th floor Great Building,Revenue Street,N.Y.,USA）一批货物，金额为23，485美元。假定天津纺织品进出口公司于2009年12月5日签发以其指定人为收款人、见票日后60天付款的远期汇票，试代替天津纺织品进出口公司完成下列行为：
（1）出具该远期汇票；
（2）指定付款人于2009年12月12日承兑该汇票，试完成汇票的普通承兑行为；
（3）计算汇票的付款到期日。
Exchange for USD23,485.00 Tianjin, 5th Dec,2009
At 60 days after sight pay to the order of ourselves the sum of twenty-three thousand four hundred and eighty five US dallors.
To ABC Trade Co., For Tianjin Textile
Room 15,the 10th floor Imp.& Exp.Corp.,
Great Building,Revenue Tianjin
Street, N.Y.,USA signature
ACCEPTED
12th Dec,2009
FOR ABC Trade Co.,
signature
（3）该汇票到期日为2010年2月10日。
第三章汇款方式
本章要掌握的基本内容：
汇款的概念、种类及业务程序；电汇、信汇和票汇三种汇款方式的比较。
本章主要内容
第一节国际汇兑
汇兑是银行的主要业务。国际汇兑（International Exchange），又称国外汇兑（Foreign Exchange），它是国际结算方式中的一种，是资金在国际间从付款方转移到收款方的一种方式。
基本的国际结算方式有汇款、托收和信用证3种。按资金的流向和结算工具传送的方向不同，国际结算方式可以分为顺汇和逆汇两大类。
顺汇（Remittance）也称汇付法，是由债务人（或付款人）主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人（或收款人）的结算方式。
汇款方式属于顺汇。
逆汇（Reverse Remittance），又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。逆汇包括托收和信用证结算方式。
第二节汇款方式概述
一、汇款的基本概念及其当事人
（一）汇款方式的概念
汇款（Remittance），或称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。（二）汇款方式的当事人
1. 汇款人（Remitter） ----进口商
2. 汇出行（Remitting Bank）-----进口地银行
3. 汇入行（Paying Bank）-----出口地银行
4. 收款人（Payee） -----出口商
二、汇款方式的分类
根据结算工具不同，汇款方式可以分为电汇、信汇和票汇3种。
（一）电汇（Telegraphic Transfer,T/T）
1. 电汇的定义
电汇汇款是汇款人（付款人或债务人）委托银行以电报（Cable）、电传（Telex）、环球同业银行金融电讯协会（SWIFT）方式，指示出口地某一银行（其分行或代理行）作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。
2.电汇的业务程序
（1）电汇申请书，并交款付费；
（2）电汇回执；
（3）加押电报、电传或SWIFT电文；
（4）电汇通知书；
（5）收款人收据；
（6）付款；
（7）付讫借记通知书。
3. 电汇的特点
（1）交款迅速；
（2）安全可靠；
（3）费用较高。
四、电报电文举例
FM: BANK OF ASIA,TIANJIN
TO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORP.,HONGKONG DATE: 1ST MARCH
TEST 1253 OUR REF. 208TT0517 NO ANY CHARGES FOR US PAY USD 20,000.VALUE 1ST MARCH TO YOUR HAY WAY BUILDING BRANCH 58 STANLEY STREET HONGKONG FOR ACCOUNT NO.
004-110-106028-001 FAVOUR PRECISION PHOTO
EQUIPMENT LTD.HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158 ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN COVER DEBIT OUR HO ACCOUNT.
五、环球同业银行金融电讯协会— SWIFT
环球同业银行金融电讯协会
（Society for Worldwide Interbank Financial
Telecommunication ，简称SWIFT），它是一个国际银行间非盈利性的国际合作组织。到目前为止，已有207个国家和地区的8100多家金融机构享有其提供的服务。 SWIFT具有以下特点：
安全可靠，自动加核密押；
●速度快；
●费用低；
●标准化的电文格式（如：MT103客户汇款）。
（二）信汇（Mail Tranfer,M/T）
1. 信汇的定义
信汇汇款是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书
（M/T Advice）或支付委托书（Payment Order）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
2.信汇的业务程序
（1）信汇申请书，并交款付费；
（2）信汇回执；
（3）信汇委托书或支付委托书；
（4）信汇通知书；
（5）收款人收据；
（6）付款；
（7）付讫借记通知书。
3. 信汇的特点
（1）资金的转移速度较慢；
（2）汇出行可短期占用资金；
（3）信汇费用较低。
（三）票汇（Demand Draft,D/D）
1. 票汇的定义
票汇汇款是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Banker’s Demand Draft），并将票据交给汇款人，由汇款人自行寄送或自己携带出国交给收款人，收款人持票取款的一种汇款方式。
2. 票汇的业务程序
（1）票汇申请书，并交款付费；
（2）银行即期汇票；
（3）寄送；
（4）票汇通知书；
（5）提交银行即期汇票；
（6）付款；
（7）付讫借记通知书。
3. 票汇的特点
（1）取款方便，手续简便；
（2）持票人可以通过背书把票据转让他人，
具有一定的灵活性；（3）银行可无偿占用资金。
（四）3种汇款方式的比较
1. 电汇与信汇的区别
（1）支付工具不同，电汇使用加押电报或电传等电讯手段，信汇使用航空邮寄信汇委托书或支付委托书；
（2）电汇速度快，信汇速度慢；
（3）电汇费用高，信汇费用较低；
（4）电汇核实密押，信汇核实印鉴。
2. 票汇与电汇、信汇的区别
（1）支付工具不同，票汇使用银行即期汇票，电汇、信汇是汇出行以电报、电传或信函的方式通知汇入行；（2）票汇时，汇入行无需通知收款人，由收款人持票前来取款，电汇、信汇是由汇入行通知收款人前来取款；（3）票汇到银行领款的可能不是汇票上写明的收款人，电汇、信汇的收款人不能转让收款权。
<本节结束>
第三节汇款方式的实际运用
在国际贸易中，以汇款方式结算买卖双方债权债务时，根据货款支付和货物运送时间先后不同，可以分为预付货款（Payment in Advance）和货到付款（Payment after Arrival of Goods）两种情形。
（一）预付货款（Payment in Advance）
1. 预付货款的含义
预付货款是进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商收到货款后，立即或在一定时间内发运货物的一种汇款结算方式。
预付货款是对进口商而言的，相当于进口商的预付定金，对出口商来说则是预收货款。
2. 预付货款的特点
预付货款对出口商有利：（1）可以占用他人资金；
（2）降低收款风险；（3）可以用预付款购货，节约自身资金。
预付货款对进口商不利：（1）面临收不到货或货物质量有问题等风险；（2）资金被他人占用。
3. 预付货款的适用范围
（1）进口的商品是市场上的抢手货；
（2）进出口双方关系密切，彼此资信都非
常了解；
（3）进口货物是市场畅销货，进出口双方
初次打交道，彼此资信不熟悉。
4. 进口商防范风险的措施
进口商一般通过银行与出口商达成解付款项的条件，它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执行。
主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。
案例分析
国内某出口公司收到国外某公司购买雨伞汇款一份，附带条件是在规定期限内提供有关发票及海运提单一
份，但出口公司送来的是发票及空运运单。
按照常理，空运比海运要快，费用要高，但是由于买方的附带条件是海运提单，出口商未能交来，银行则不
能解付，银行应征得国外汇款人同意后，才能接受公司提供的单据并结付货款。
（二）货到付款
（Payment after Arrival of Goods）
1. 货到付款的含义
货到付款是指出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式，此方式实际属于赊销（Open Account，O/A）或延期付款（Deferred Payment）结算。
2. 货到付款的特点
货到付款对进口商有利：（1）使收货的风险减小；
（2）占压他人资金。
货到付款对出口商不利：（1）面临收款的风险；（2）资金被他人占用。
3. 货到付款在国际贸易中的应用
（1）售定（Goods Sold）
这是向港澳地区出口鲜活商品使用的一种特定的结算方式，如牛、羊、猪、鸡、鱼类、蔬菜、水果、鲜花等。原因：一是保证提货的及时性，不能采用托收、信用证等结算方式，而必须采用汇款方式；二是这类出口商品具有鲜活性，极易腐烂变质、水分挥发，因此，合同中只定有单价，数量未定，总金额未定，必须采用汇款中的货到付款。
售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到付款或货到后若干天付款。由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结”，又因价格事先已经确定，故亦称售定。
（2）寄售（Sold on Consignment）
寄售是指出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人在当地市场代为销售，待售出后被委托人将货款按规定扣除佣金后全部汇交出口商。
寄售合同中单价未定，数量已定，总金额未定。
商品寄售的主要原因：一是介绍新产品打向海外市场；二是国内滞销商品在海外销售；三是国内产品欲开拓海外市场。
寄售合同中常见的定价方法：一是规定最低限价；二是不规定限价，由受托人自由作价；三是规定商品出售时的价格必须征得委托人的同意。
第四章托收方式
本章要掌握的基本内容：
托收的概念、种类及业务程序；光票托收和跟单托收的运用。
本章主要内容
第一节托收概述
一、托收的定义
托收（Collection）是指出口商（或债权人）根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行（进口代收行），向进口商（或债务人）收取货款或劳务费用的结算方式。
二、托收业务的当事人
1. 委托人（Principal） ----出口商
2. 托收行（Remitting Bank）----出口地银行
3. 代收行（Collecting Bank）---进口地银行
4. 付款人（Drawee） ----进口商
此外，还常常有：
提示行（Presenting Bank）
需要时的代理人（Customer’s Representation
in Case of Need）
托收方式的业务流程
（1）货物；
（2）提单；
（3）托收申请书和跟单汇票；
（4）回执；
（5）托收指示和跟单汇票；
（6）提示跟单汇票；
（7）D/P付款交单或D/A承兑交单后到期付款；
（8）提单；
（9）取货；
（10）收讫贷记通知书；
（11）付款。
托收当事人之间的关系
1. 委托人和付款人之间的关系
二者之间是买卖关系。
2. 委托人与托收行之间的关系
二者之间要受到《托收申请书》（Collection
Application）的约束。
作为委托人的出口商，必须履行下列责任
（1）托收申请书中的指示必须是明确的，它主要包括：●交单方式，是付款交单（D/P），还是承兑交单（D/A）；
●货款收妥后的处理方式；
●银行费用的处理；
●拒付时是否需做拒绝证书；
●拒付后货物的处理方式；
●选定国外代收行。
（2）及时指示
（3）负担费用
托收行的责任主要有：
●执行委托人的指示；
●对委托人提供的单据是否与买卖合同相符不负责任；
●负担过失的责任。
3.托收行与代收行之间的关系
二者之间受到《托收指示》（Collection Instruction）的约束。
代收行的责任主要有：
（1）保管好单据
●检查所附单据是否齐全；
●审核交单条件，如未说明，视为D/P；
●按照托收指示上所示货币付款；
●D/P条件下，除非允许分期付款，否则必须全额付款后才
能交单；
●付款人拒付时，如果拒付通知发出60天内未接到托收行
指示，代收行可将单据退回托收行。
（2）代收行无义务对托收项下货物采取任何行动；
（3）托收情况的通知。
4.代收行和付款人之间的关系
二者之间并不存在契约关系。
第二节光票托收
按照是否附带货运单据，可分为光票托收和跟单托收。
一、光票托收概述
光票托收（Clean Bill for Collection）
指不附带商业单据的金融票据的托收，是委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人提示要求其付款的一种结算方式。
常见的光票有银行汇票、商业汇票、本票、支票、旅行支票等。光票托收一般用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其它贸易从属费用。
有的光票托收也附有单据，但不包括货运单据，只是发票、垫款清单等，也属于光票托收。
第三节跟单托收
一、跟单托收概述
跟单托收（Documentary Bill for Collection）是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。该业务分为出口托收和进口代收两部分。
根据交单条件，跟单托收可分为付款交单（D/P）和承兑交单（D/A）两种。
二、凭付款交单
凭付款交单（Documents against Payment,简称D/P）是指代收行必须在进口商付清票款后，才将商业单据包括提单交给进口商的一种交单方式。
按出口商开立汇票付款期限的不同，凭付款交单分为凭即期付款交单和凭远期付款交单。
（一）凭即期付款交单（D/P at sight）
指代收行提示跟单汇票给付款人要求其付款，而付款人见票即付后，代收行才交单给付款人的一种交单方式。
欧洲大陆国家，可不使用即期汇票；非洲国家往往要求见货如见票，On arrival of the goods
（二）凭远期付款交单（D/P at ……days after sight）指代收行提示跟单汇票给付款人要求承兑，付款人承兑后由代收行保管全套商业单据，于到期日提示付款，付款人付款后取得单据。
货到后，远期期限尚未到达，可以由进口商开立信托收
据（Trust Receipt ，简称 T/R）借出物权单据（远期D/P，T/R）。
三、凭承兑交单
凭承兑交单（Documents against Acceptance ，简称D/A）就是凭付款人对远期汇票承兑而交出单据。它是指代收行在付款人承兑远期汇票后，把商业单据交给付款人，于汇票到期日由付款人付款的一种交单方式。
拉美国家的代收行往往将远期D/P改作D/A。
四、托收方式的主要特点
托收业务结算的基础是商业信用。
五、《托收统一规则》（Uniform Rules for Collection，
I.C.C.Pub. No.522，简称URC522）
第五章信用证概述
本章要掌握的基本内容：
信用证的定义、性质、当事人、业务程序及其主要内容。
第一节信用证的基本概念
一、信用证的定义
信用证（Letter of Credit，简称L/C）是银行有条件的付款承诺。具体地说，它是开证行（Issuing Bank）根据开证申请人（Applicant）的要求和指示，向受益人
（Beneficiary）开立的在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据，即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺。
UCP600关于信用证的定义为：信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。
二、信用证的自主性
●开证行负第一性付款责任
开证行第一性
担保行第二性
●信用证是独立文件，与销售合同分离
UCP600第4条A款规定：就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。
●信用证是单据化业务
UCP600第5条规定：银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
<本节结束>
第二节跟单信用证的基本业务流程
一、信用证方式的业务程序
（1）买卖合同；
（2）开证申请书；
（3）开出信用证；
（4）通知；
（5）装船；
（6）交单；
（7）垫付；
（8）汇票、单据寄至；
（9）偿付；
（10）付款；
（11）赎单；
（12）交单提货。
（一）开证申请人申请开证；
开证申请书、开证押金、开证手续费
（二）进口地银行开立信用证；
信开、简电开证、全电开证
（三）出口地银行通知或转递信用证；
（四）出口商备货出运并提示单据；
（五）通知行或议付行审单付款并向开证行寄单索偿；（六）开证行审单付款；
（七）开证申请人付款赎单。
二、信用证的当事人
（一）基本当事人
1. 开证申请人（Applicant）
开证申请人通常为进口商，是根据商业买卖合同向其所在地的一家银行提交开证申请，申请开立信用证的当事人。
●开立信用证的义务；
●付款责任；
●得到合格单据的权利；
●信用证的欺诈例外原则（Fraud Exception
Principle）。
2. 开证行（Issuing Bank）
开证行是接受开证申请人的申请，以自身的银行信用开立信用证的银行。
●根据开证申请人的指示开证；
●承担第一性的付款责任；
●开证行付款后有权从开证申请人处获得偿付；
●开证行有审核单据的义务；
●开证行有保管单据的义务。
3. 受益人（Beneficiary）
受益人是提交合格单据后，获得开证行付款的当事人。
受益人通常是出口商，如果是中间交易，也可能是中间商。
●受益人提交的单据必须做到单证一致、单单一致；
●受益人有要求修改信用证的权利。
（二）其他当事人
1.通知行（Advising Bank）
通知行是向受益人通知信用证的银行，通常为受益人所在地的一家银行，大多由开证行在开立信用证时预先指
定。
●验明信用证的真实性；
●通知行有审证的责任。
2.被指定银行（Nominated Bank）
被指定银行是指由开证行指定，对信用证进行付款、承
兑或议付的银行。
（1）付款行（Paying Bank）
付款行又称代付行，通常为受益人所在地的银行，多
由通知行兼任。付款行向受益人付完款后，对受益人无
追索权。
（2）承兑行（Accepting Bank）
如果开证行开立的信用证为承兑信用证，必须指定受
益人所在地的一家银行，对受益人提交的远期汇票予以
承兑，并在汇票到期时，先向受益人付款，而后向开证
行寄单索偿，该指定银行即为承兑行。
（3）议付行（Negotiating Bank）
如果一家银行对受益人交来的单据进行审验，经审单相符后，买入全套单据，并向受益人垫付款项，随后向
开证行或偿付行索偿，该银行即为议付行。
议付行对受益人是享有追索权的。
3.保兑行（Confirming Bank）
保兑行是非进口国的一家银行根据开证行的邀请或受
益人的要求，对信用证的付款作出保证，保证其承担与
开证行相同的付款责任。
●保兑行对提交的相符单据必须予以承付；
●保兑行保兑后即不可撤销地受到承付或者议付责任的约
束；
●保兑行保证向对于相符交单已经予以承付或者议付，并
将单据寄往保兑行的另一家被指定银行进行偿付；
●保兑行有权不加保兑，但必须毫不迟疑地通知开证行，
并仍可通知受益人此份未加具保兑的信用证。
4. 偿付行（Reimbursing Bank）
偿付行是开证行的分支行或账户代理行。开证行开立信
用证时，指示异地的付款行或议付行寄单索偿时向该银
行索偿，该银行即为偿付行。
5. 转让行（Transferring Bank）
在有中间商参与的国际贸易活动中，为了方便资金的结算，中间商往往请求申请人申请开立可转让信用证。
在此信用证项下，中间商可以向其所在地的一家银行提
出申请，由该银行办理信用证的转让，即将原始信用证
转让给第二受益人（实际供货商），该银行就成为转让
行。
<本节结束>
第三节信用证的主要内容
标准跟单信用证格式：(Advice for the Beneficiary)
Name of Issuing Bank: Irrevocable Number ⑵
Documentary Credit ⑴
Place and Date of Issue:⑶ Expiry Date:
Applicant: ⑸ Place for Presentation: ⑷ Advising Bank: Reference No: Beneficiary: ⑹ ⑺ Amount: ⑻ Partial shipments □allowed Credit available with □not allowed ⑽ Nominated Bank: Transhipment □allowed □by payment at sight □not allowed ⑾ □by deferred payment at: □Insurance covered □by acceptance of drafts at: by buyers ⑿ □by negotiation Shipment as defined ⑼ in UCP600 Article 46 From: Against the documents For transportation to: detailed herein: Not later than: ⒀ □and Beneficiary ’s draft(s) drawn on: ⒁ — ⒇ Documents to be presented within □days after the date of shipment but within the validity of the credit.（21） We hereby issue the Irrevocable Documentary Credit in your favour.It is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits(2007 Revision. International Chamber of Commerce. Paris. France. Publication No.600) and engages us in accordance with the terms thereof.The number and the date of the Credit and the name of our bank must be quoted on all drafts required.If the Credit is available by negotiation, each presentation must be noted on the reverse side of this advice by the bank where the Credit is available. This document consists Name and signature of of □signed page(s) the Issuing Bank （24） （25） Advice for the Advising Bank: We have issued the Irrevocable Documentary Credits as detailed above.It is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits(2007 Revision, International Chamber of Commerce , Paris, France.Publication No 600). We request you to advise the Beneficiary. □without adding your confirmation □adding your confirmation, if requested by the beneficiary (22) Bank – to – Bank instructions: (23)
（1）信用证的类型； （2）信用证号码； （3）开证行所在的地点和开证日期；
（4）有效期和有效地点；
（5）开证申请人；
（6）受益人；
（7）通知行； （8）信用证金额；
（9）信用证的指定银行；
（10）部分装运是否允许； （11）转运是否允许； （12）保险费是否由买方负担；
（13）装运条款；
（14）货物描述；
（15）规定的单据； （16）商业发票；
（17）运输单据（普遍的）；
（18）运输单据（特定的）；
（19）保险单；
（20）其他单据；
（21）交单期限；
（22）该信用证是否由通知行加具保兑；
（23）银行间指示；
（24）信用证的页数； （25）开证行的签字。 第六章 通常的跟单信用证 本章要掌握的基本内容： 掌握信用证的常见类型及其使用。
第一节 不可撤销信用证 一、不可撤销信用证的定义 不可撤销信用证（Irrevocable Credit ）指信用证一
经开立，即构成开证行确定的付款承诺，开证行在未征
得受益人认可的情况下，不得自作主张对信用证进行撤
销或修改。
UCP600取消了可撤销信用证的有关条款，因此依照UCP600开立的信用证都应是不可撤销信用证。
二、信用证的不可撤销性 UCP600第10条a 款规定：不可撤销信用证未经开证行、
保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，
也不得撤销。 这就是信用证的不可撤销性。
UCP600第10条c款规定：在受益人告知通知修改的银行其接受该修改之前，原信用证（或含有先前被接受的修改的信用证）的条款对受益人仍然有效。受益人应提供接受或拒绝修改的通知。如果受益人未能给予通知，当交单与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，即视为受益人已作出接受修改的通知，并且从此时起，该信用证被修改。
第二节保兑信用证
一、保兑信用证（Confirmed Credit）
如果开证行开出的信用证，同时得到另外一家银行的付款保证，做出保证的银行对受益人提示的符合信用证条款的单据也履行付款责任，这种信用证即为保兑信用证，做出承诺的银行为保兑行（Confirming Bank）。
保兑信用证给予受益人双重的付款保证。
UCP600第8条b款规定：保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付的责任。
UCP600第8条d款规定：如果开证行授权或要求一银行对信用证加具保兑，而其并不准备照办，则其必须毫不延误地通知开证行，并可通知此信用证而不加保兑。
UCP600第10条b款规定：开证行自发出修改之时起，即不可撤销地受其约束。保兑行可将其保兑扩展至修改，并自通知该修改之时，即不可撤销地受其约束。但是，保兑行可以选择将修改通知受益人而不对其加具保兑。
若然如此，其必须毫不延误地将此告知开证行，并在其给受益人的通知中告知受益人。
二、不保兑信用证（Unconfirmed Credit）
与保兑信用证正好相反，不保兑信用证只有开证行一家的确定付款承诺，通知行仅负责通知信用证，对信用证的付款不承担责任。
第三节付款、承兑、议付信用证
一、即期付款信用证（Sight Payment Credit）
一份信用证的兑现方式是即期付款方式，是指开证
行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，根据汇票立即付款。在此信用证项下，受益人将取得全部票面金额。
即期付款信用证举例
Issuing Bank
Chemical Bank N.A. New York
Advising Bank
Bank of China, Tianjin
Expiry date 30th Nov.,2000
Place for presentation
Bank of China, Tianjin
Credit available with Bank of China,Tianjin
by payment at sight
by deferred payment at:
by acceptance of drafts at:
by negotiation against the documents detailed herein
and Beneficiary’s draft(s) drawn on
Bank of China , Tianjin
二、延期付款信用证
（Deferred Payment Credit）
在此信用证项下，信用证的兑现方式为远期付款，又不要求有汇票，受益人交单后，要等到付款的到期日才能取得付款。
信用证的付款期限通常为交单日后若干天（月）或提单日后若干天（月）。
使用这种信用证是为了减少印花税负担，但对受益人来说，很可能遭受钱货两空的损失，或者是延迟收汇。
延期付款信用证举例
上例中：
by deferred payment at: 30 days
after the date of B/L (60 days
after the date of presentation
of documents )
………
and Beneficiary’s draft(s)
drawn on
三、承兑信用证（Acceptance Credit）
信用证的付款方式是远期的，同时要求有汇票，这种信用证即为承兑信用证。
尽管信用证规定的付款时间是远期的，但因为有汇票，受益人交单时，请受票人承兑汇票，然后通过贴现汇票即期获得付款，这里贴现费用由卖方承担，因此又称卖方远期信用证（Seller’s Usance L/C）。
承兑信用证举例
上例中：
by acceptance of drafts at: 90
days sight
………
and Beneficiary’s draft(s) drawn on
Bank of China , Tianjin
有时，商业合同是即期的，但是进口商为了获得融资便利，会请求开证行开立承兑信用证，通过汇票贴现取得资金向受益人即期付款，而贴息及各项费用由申请人支付，因此又称为买方远期信用证（Buyer’s Usance L/C），也称假远期信用证。
假远期信用证图示
注：贴现金额+利息=汇票面额
四、议付信用证（Negotiation L/C）
如果开证行在信用证里邀请一家银行以非付款行身份买入受益人提示的汇票和单据，这种信用证即为议付信用证。
UCP600第2条定义：议付指指定银行在相符交单下，在
其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为。
议付信用证举例
上例中：
by negotiation
………
and Beneficiary’s draft(s) drawn on
Chemical Bank N.A. New York
根据议付行为是否受限制，可将议付信用证分为以下两类：
1.限制议付信用证
2.自由议付信用证
上例中：Credit available with Freely
五种信用证比较表
案例分析
案例一：
我某公司向加拿大一公司以CIF术语出口一批货物。
加公司于4月10日开来不可撤销信用证。证内规定：装运期不得晚于4月15日。此时我出口商已经来不及按期装船，立即要求对方将装期延至5月15日。随后加方公司来电称：同意展延船期，有效期也顺延一个月。我公司于5月10日装船，提单签发日为5月10日，并于5月14日将全套符合信用证规定的单据提交银行办理议付。问：我方银行能否议付？为什么？
分析：
我方银行不能办理议付。因为银行审单以信用证为准，不以买卖双方的意见为准，信用证并未被修改，所以出口商发货和交单均延误，构成单证不一致，可以拒绝办理议付。
案例二
我某银行按照日方开证行开出的信用证指示，在议付出口商全套单据后，将单据寄往开证行，并向开证行指定的偿付行——美方纽约某银行索偿款项。偿付行按照开证行的指示及时向索汇行付款。开证行收到单据后发现存在单证不符问题，开证行要求偿付行向我银行索要已付款项。
问：（1）偿付行是否会向我银行索要已付款项？
（2）开证行的要求是否正确？应如何处理？
分析：
（1）偿付行不能向我银行索要已付款项。偿付行虽向索偿行付汇，但并不对单据的真实性负责，单据直接寄交开证行审验，与偿付行无关。
（2）开证行的要求不正确。开证行向偿付行付款后，与议付行联系，向议付行追索直到要求受益人承担单证不符的责任。
第七章特殊跟单信用证
本章要掌握的基本内容：
掌握几种特殊信用证的使用。第一节可转让信用证与背对背信用证
这两种信用证都适用于中间贸易的情况。
（一）可转让信用证（Transferable Credit）
1.定义
指信用证的受益人（第一受益人）可以请求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行（转让行），或如果是自由议付信用证时可以要求信用证特别授权的转让行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。
2. 可转让信用证的业务流程
（1）申请开立可转让信用证；
（2）通知可转让信用证（原证）；
（3）申请转让信用证；
（4）开立已转让信用证（新证）；
（5）通知已转让信用证；
（6）运货；
（7）交单；
（8）交单；
（9）更换发票、汇票；
（10）付款赎单；
（11）付款；
（12）付款。
3. 新证与原证的区别
●两证的开证行相同；
●新证的申请人可以是原证的受益人；
●新证的金额、单价小于原证；
●新证的投保比例高于原证；
●新证的效期、装期、最迟交单期早于原证。
4. UCP600的相关条款规定
UCP600第38条a款规定：银行无办理信用证转让的义务，除非其明确同意。
第38条b款规定：可转让信用证系指特别注明“可转让（transferable）”字样的信用证。可转让信用证可应受益人（第一受益人）的要求转为全部或部分由另一受益人（第二受益人）兑用。
。。。
第38条d款规定：只要信用证允许部分支款或部分发
运，信用证可以分部分地转让给数名第二受益人。
已转让信用证不得应第二受益人的要求转让给任何其后受益人。第一受益人不视为其后受益人。
第38条g款规定：已转让信用证须准确转载原证条款，包括保兑（如有的话），但下列项目除外：
- 信用证金额，
- 规定的任何单价，
- 截止日，
- 交单期限，或
- 最迟发运日或发运期间。
以上任何一项或全部均可减少或缩短。
必须投保的保险比例可以增加，以达到原信用证或本惯例规定的保险金额。
可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名
称。
。。。
第38条h款规定：第一受益人有权以自己的发票和汇票（如有的话）替换第二受益人的发票和汇票，其金额不得超过原信用证的金额。经过替换后，第一受益人可在原信用证项下支取自己发票与第二受益人发票间的差价（如有的话）。
第38条i款规定：如果第一受益人应提交其自己的发票和汇票（如有的话），但未能在第一次要求时照办，或第一受益人提交的发票导致了第二受益人的交单中本不存在的不符点，而其未能在第一次要求时修正，转让行有权将从第二受益人处收到的单据照交开证行，并不再对第一受益人承担责任。
（二）背对背信用证
（Back to Back Credit）
1. 定义
也称从属信用证（Subsidiary Credit）。出口商收到进口地银行开来的信用证后，凭此信用证作为抵押，向自己所在地的一家银行申请开立一份类似的信用证，该信用证将以原始信用证的受益人（第一受益人）作为申请人，而以实际供货商（第二受益人）为受益人，这种信用证即为背对背信用证，也称对背证，它实现了真正意义上的进口商与供货商之间的“背对背”。
2. 背对背信用证的业务程序
（1）开证申请书；
（2）开立信用证（原证）；
（3）通知信用证；
（4）请求开立背对背信用证；
（5）开立背对背信用证；
（6）通知背对背信用证；
（7）交单；
（8）货款；
（9）寄单索汇；
（10）偿付垫款；
（11）通知换单据；
（12）换发票、汇票；
（13）发票差额；
（14）寄单索汇。
3. 新证与原证的区别
●两证的开证行不同；
●新证的申请人是原证的受益人；
●新证的金额、单价小于原证；
●新证的投保比例高于原证；
●新证的效期、装期、最迟交单期早于原证。
4.背对背信用证与可转让信用证的区别
（1）背对背信用证的开立，买方不知道存在中间贸易，申请人和开证行与背对背信用证无关；
可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同意，并在信用证中加列“Transferable”字样，方可开出可转让信用证；
（2）背对背信用证与原证是两个完全独立的信用证；可转让信用证新证和原证有直接连带关系；
（3）背对背信用证的第二受益人得不到原始信用证开证行的付款保证；可转让信用证的第二受益人可以得到原证开证行的付款保证；
（4）开立背对背信用证的银行就是该证的开证行，一般是原证的通知行担任；可转让信用证项下，转让行应第一受益人申请开立新证，但转让行地位不变。
第二节预支信用证和循环信用证
（一）预支信用证（Anticipatory Credit）
在此信用证项下，凭着信用证当中的预支条款，受益人所在地的保兑行或指定付款行可以在受益人不交单的情况下，向受益人预支全部或部分款项。由于预支款大多是供受益人收购及包装货物所用，因此有时又将此类信用证称为打包放款信用证（Packing L/C）。平常所说的红条款和绿条款信用证都属部分预支信用证的类型。
预支条款的内容
1. 授权预支行预支的最高额度；
2. 预支时受益人必须出具担保保证按时发货
交单；
3. 受益人必须向预支行按时交单议付，银行
从议付金额中扣回预支款本金和利息；
4. 若信用证有效期内出口商不能装货、交
单，开证行保证立即偿还预支行垫款本息
及各项费用。
上述内容一般适用于红条款信用证（Red Clause
Credit）中。
绿条款信用证（Green Clause L/C）指信用证规定受益人可在出口之前开具汇票，连同仓单（Warehouse Receipt）作为担保，请求议付行预支垫款。
绿条款信用证比红条款信用证更严格一些，要求装运前把货物以垫款银行名义存于仓库，取得仓单，凭以向银行申请贷款，目前很少使用这类信用证。
二、循环信用证
（Revolving Credit）
在此信用证项下，信用证的全部或部分金额被利用之后，可以恢复到原始金额再被利用。循环信用证在内容上只比普通信用证多一个循环条款，以说明信用证的循环方法、循环次数与总金额。
循环信用证的类型
可累积循环信用证
按时间循环
不可累积循环信用证（默认）
自动循环
按金额循环被动循环
半自动循环
循环条款举例：
●T his Credit is revolving at USD100,000, covering
shiping of ____ per calendar month cumulative
operation from January 200× to June 200×
inclusive up to a total of USD600,000.
●T his Credit is revolving at USD100,000, covering
shiping of ____ per calendar month non-cumulative operation from January 200× to June 200×
inclusive.
●D rawings under the Credit are limited to
USD100,000,in any calendar month from January 200× to June 200× inclusive.
●T his Credit shall be renewable automatically twice
for a period of one month each for an amount of USD50,000 for each period making a total of
USD150,000.
●T he amount shall be renewed after each negotiation
only upon receipt of Issuing Bank’s notice stating that the Credit might be renewed.
●S hould the Negotiating Bank not be advised of
stopping renewal within a week, the unused balance of this Credit shall be increased to the original at the beginning of the next week after each
negotiation.
第三节对开信用证
对开信用证（Reciprocal Credit）适用于易货贸易的情况。一般由两份相互关联的信用证组成，其中原始信用证的申请人和受益人同时又是对开信用证的受益人和申请人，而原始信用证的通知行往往就是对开信用证的开证行。
例如补偿贸易中：
进口：承兑L/C
中方外方
出口：即期付款
L/C
第八章国际结算中的单据
本章要掌握的基本内容：
掌握跟单信用证业务中的发票、运输单据和保险单的使用，了解部分其他单据的特性。
本章主要内容
国际结算中单据的分类：
1. 金融单据——票据
2. 商业单据
基本单据（Basic Documents）
附属单据（Additional Documents）
基本单据包括商业发票、运输单据和保险单。
第一节商业发票
一、商业发票的概念及作用
（一）商业发票的概念
商业发票（Commercial Invoice）是出口商向进口商开出的发货价目清单，即载有货物名称、数量、价格等内容的清单，也是出口商向进口商计收货款、清算账目的单据。在实务中，商业发票通常被简称为发票。
（二）商业发票的作用
●商业发票是卖方出具的履约情况的书面证明，它是全部
单据的中心单据；
●商业发票是进出口双方纳税的依据；
●商业发票是进口商核对所收货物的主要依据；
●商业发票是进口商付款的依据。
二、商业发票的主要内容
COMMERCIAL INVOICE
SELLER （1） INVOICE No. INVOICE DATE Shanghai United Import & BD2007-1 Sep.15,2007 Export Co.,Ltd Room 705E, （3）（4）
668,Beijing(E) Road, L/C No.（5） DATE （6） Shanghai,China ISSUED BY （7）
BUYER （2） CONTRACT NO. DATE （9）
HOME PRODUCT CENTER PCL （8）
P.O.BOX 18,THAILAND FROM （10） TO （11）
Shanghai Thailand
SHIPPED BY PRICE TERM
Dingyuan FOB SHANGHAI
V.380 （12）（13）MARKS DESCRIPTION OF GOODS QTY. UNIT PRICE AMOUNT
（14）（15）（16）（17）（18） MAIL BOX
AS PER PORFORMA INVOICE NO.SH070822 DD AUG01,2007
N/M WMB-03 WHITE 252PCS USD15.60
USD3931.20
WMB-04 BROWN 252PCS USD14.30 USD3603.60
SMB-01 RED 752PCS USD7.80 USD5865.60
SMB-06B BLACK 752PCS USD9.60 USD7219.20
TOTAL: USD20619.60
SAY US DOLLARS TWENTY THOUSAND SIX HUNDRED NINETEEN AND 60/100 ONLY.
ISSUED BY:
SHANGHAI UNITED IMPORT & EXPORT CO.,LTD
SIGNATURE: 钱程
三、UCP600关于商业发票的有关规定
UCP600第18条a款规定：
ⅰ.必须看似由受益人出具；
ⅱ.必须出具成以申请人为抬头；
ⅲ.必须与信用证的货币相同；且
ⅳ.无须签名。
第18条b款规定：
按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行可以接受金额大于信用证允许金额的商业发票，其决定对有关各方均有约束力，只要该银行对超过信用证允许金额的部分未作承付或者议付。
第18条c款规定：
商业发票上的货物、服务或履约行为的描述应该与信用证中的描述一致。
UCP600第30条a款规定：
“约”（about）或“大约”（approximately）用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过10%的增减幅度。
第30条b款规定：
在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5%的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。
第30条c款规定：
如果信用证规定了货物数量，而该数量已全部发运，及如果信用证规定了单价，而该单价又未降低，或当第三十条b款不适用时，则即使不允许部分装运，也允许支取的金额有5%的减幅。若信用证规定有特定的增减幅度或使用第三十条a款提到的用语限定数量，则该减幅不适用。
UCP600第17条a款规定：
信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本。
第17条b款规定：
银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。
第17条c款规定：
除非单据本身另有说明，在以下情况下，银行也将其视为正本单据：
ⅰ.单据看似由出单人手写、打字、穿孔或盖章；或者ⅱ.单据看似使用出单人的原始信纸出具；或者
ⅲ.单据声明其为正本单据，除非该声明看似不适用于提交的单据。
第17条d款规定：
如果信用证要求提交单据的副本，提交正本或副本均
可。
第17条e款规定：
如果信用证使用诸如“一式两份（in duplicate）”、“两份（in two fold）”、“两套（in two copies）”
等词语要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，除非单据本身另有说明。
UCP600第3条规定：
单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他其他机械或电子的证实方法为之。
用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。
第二节运输单据
运输单据（Shipping Document）是出口商按规定装运货物后，承运人或其他代理人签发的一种收货凭证。 UCP称运输单据是表明已装船或发运或接受监管的单据。它不仅是货物运输中最为重要的证件，也是结汇中最重要的单据，表明国际贸易项下的进出口货物是以何种运输方式从出口国运至进口国的。
一、海运提单的概念及作用
（一）海运提单的概念
海运提单（Bill of Lading，简称 B/L）是指一种证明海上运输合同和把货物已经由承运人接管或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。
（二）海运提单的主要作用
●海运提单是一种运输契约；
●海运提单是一种收货证明；
●海运提单是一种物权证书；
●海运提单是索赔依据之一。
二、海运提单的主要内容
●托运人（Shipper）的名称及地址；
●收货人（Consignee）的名称及地址；
●通知人
●收货地、装货港、卸货港、目的地及船名；
●提单签发时所表明的货物的处置方式
“Shipped on board” or “Received”；
●提单的唛头及号码；
●包装件数及货物描述；
●货物的体积及重量；
●提单份数；
●提单签发日期及地点；
●承运人或其代理人的签字；
●提单背面载有的关于承运人权利与义务的规定。
三、海运提单的主要种类
（一）按货物是否装船划分
1. 已装船提单（Shipped on Board Bill of Lading）是
指承运人签发的注明货物已装船或已装具名船只的提
单。
2. 收妥备运提单（Received the Goods Bill of Lading）
是指承运人签发的证明货物已经收妥，正在待运的提单。
已装船批注举例
例1： Shipped on Board
10th May, 2008
Signature
例2：（Intended）+ 港口、船名
SHIPPED ON BOARD
PER OCEAN VESSEL “BREMEN
EXPRESS” FROM LONDON
TO HONGKONG
20th OCT.,2008
Signature
（二）按提单有无不良批注划分
1. 清洁提单（Clean Bill of Lading）是指承运人签发的、
未对货物的外表或包装加注缺陷批注的提单。
2. 不清洁提单（Unclean Bill of Lading）是指承运人签
发的、对货物的外表或包装加注缺陷批注的提单，又称肮脏提单（Foul B/L）。
不构成不清洁提单的批注举例
●N ot Responsibal（N/R）for breakage.
●S econd-hand cases
●U sed drums
●S hip may discharge the goods at the nearest port if
unable to reach the destination.
常见的不清洁提单批注举例
●C ontents leaking
●P ackaging soiled by contents
●P ackaging broken/holed/torn/damaged/contaminated ●I nsufficient packaging
●X cases short shipped
UCP600第27条规定：
银行只接受清洁运输单据。清洁运输单据指未载有明确宣称货物或包装有缺陷的条款或批注的运输单据。“清洁（clean）”一词并不需要在运输单据上出现，即使信用证要求运输单据为“清洁已装船”的。
（三）按运输途中是否转船划分
1. 直运提单（Direct B/L）是指货物运输途中不转船，直
接运达目的港的提单。（起运港-目的港）
2. 转运提单（Transhipment B/L）是指承运人签发的、在
运送货物途中需将货物在某地进行转船中转的提单。（起运港-转口港-目的港）
转船运输的弊端
●货物容易遭受损失；
●延长在途时间；
●增加中转手续费支出；●进口商对二程提单无法审核。
（四）按使用船只的不同划分
1. 租船合约提单（Charter Party B/L）是指承运人以租
赁船只的方式为托运人运送货物时所签发的提单。
2. 班轮提单（Liner B/L）是指承运人使用班轮为托运人
运送货物时所签发的提单。
在贸易量不大的情况下，一般可采用班轮运输，船期固定，费用固定；在商品交易量较大时，托运人为了节约费用开支，可采用租船方式运送货物，此时托运人需要与船主签订租船合约来约定双方的权利和义务，租船合约中一般包括租期、租金、保险费、维修费、船员工资等内容。
UCP600第22条b款规定：
银行将不审核租船合同，即使信用证要求提交租船合同。
（五）按提单实际签发日期划分
1. 倒签提单（Anti-Dated B/L）是指承运人签发的将提单
的出单日期提前，从而造成提单的实际签发日期与提单上记载的日期不一致的提单。
2. 预借提单（Advanced B/L）是指托运人在实际货物装船
前或实际装货时要求承运人签发的已装船提单。
（六）按提单内容的繁简划分
1. 全式提单（Long Form B/L），指正反面均有详细条款，
全面记载承运人和托运人权利和义务的提单。目前一般采用全式提单。
2. 简式提单（Short Form B/L），指船公司或其代理人所
签发的提单，背面未印有承运条款细则，仅注明某些或全部装运条款系参照提单以外的来源或文件。除非信用证有特殊规定，银行一般不接受简式提单。
（七）舱面提单
舱面提单（On Deck B/L）是指承运人签发的、表明货物已装具名船只舱面的提单。
如果出口货物是有毒、有腐蚀性、有污染、易燃易爆、体积大等类型的货物，可以允许货装舱面。
UCP600第26条a款规定：运输单据不得表明货物装于或者将装于舱面。声明货物可能被装于舱面的运输单据条款可以接受。
（八）联合运输单据
联合运输单据（Combined Transport Document，简称CTD）是由联合运输经营人签发的、由两种或两种以上运输方式运送货物时的单据。它是伴随着成组化运输，特别是集装箱运输方式的发展而出现的。
联合运输提单（Combined Transport B/L）是指承运人签发的、以两种或两种以上运输方式运输货物且第一程为海运方式的提单。
对于联合运输提单而言，除非信用证另有规定，银行一般只接受已装船或含有已装船批注的提单。
第三节保险单据
一、保险单据的概念及其作用
保险单据是指保险人与投保人之间订立的保险合同的证明文件，它是保险人对投保人的承保证明，也是反映
双方权利、义务关系的契约。在被保货物发生保险责任范围内的损失时，它又是保险索赔和理赔的主要依据。
◆保险单（Insurance Policy），俗称大保单
◆保险凭证（Insurance Certificate），
俗称小保单
（二）保险单据的作用
1.保险单据是一种承保契约；
2.保险单据是一种承保证明；
3.保险单据是一种权利凭证。
二、保险单据的主要内容
1.被保险人（The Insured）；
2.标记；
3.包装及数量；
4.保险标的物；
5.保险金额；
6.保费和费率；
7.运输工具；
8.承保险别；
9.保险人的查勘代理人；
10.赔款地点；
11.赔款币种；
12.出单日期和出单地点；
13.保险人签章。
三、海洋运输过程中的风险损失、承保险别以及承保条款（一）风险损失：由于自然灾害（恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水、火山爆发等）或意外事故（搁浅、沉没、触礁、互撞、火灾、爆炸等）带来的海上风险及损失。
风险损失的类型
实际全损
全损
推定全损
单独海损
部分损失
共同海损
单独海损（Particular Average）是指运输途中所造成的不涉及其他货主及船方，而仅仅针对某一特定货物的损失。
共同海损（General Average）是指为了保证同一运输途中遇险财产的共同安全或免除风险所作出的故意而且合理的支出。
（二）承保险别
平安险
基本险水渍险
一切险
一般附加险
附加险
特殊附加险
1.基本险，亦称主险。
（1）平安险（Free From Particular Average，简称F.P.A）是指单独海损不保的险别，即保险人的保险责任仅仅包括全损和共同海损两部分。
（2）水渍险（With Particular Average，简称W.P.A或W.A）
是指保险人的责任不仅包括平安险的范围，而且还包括单独海损在内的险别。
（3）一切险（All Risks）是指保险人的责任不仅包括水渍险的范围，而且还包括一般附加险的范围在内的险别。
2.附加险
（1）一般附加险
主要包括：偷窃提货不着险、淡水雨淋险、短量险、沾污险、渗漏险、碰损破碎险、串味险、受潮受热险、钩损险、包装破碎险、锈损险等。
（2）特殊附加险
主要包括：战争险、罢工险、交货不到险、进口关税险、舱面险、拒收险、黄曲霉菌险、检验险等。
（三）承保条款
?中国人民保险公司于1981年1月1日颁发的中国保险条款
（China Insurance Clauses，简称CIC条款）；
?英国伦敦保险协会于1982年1月1日颁发的伦敦协会货物
条款（Institute Cargo Clauses，简称ICC条款）。
第四节其他主要单据
一、其他运输单据
（一）航空运单
航空运单（Airway Bill，简称AWB）是指航空公司或其代理人作为承运人向托运人签发的一种收货证明。
航空运单只作为运输契约和收货证明，不作为物权凭证，不得流通转让。
（二）铁路运单及邮包收据
铁路运单（Railway Bill）
邮包收据（Post Receipt）
二者均只作为运输契约和收货证明，但不能作为物权凭证，不得流通转让。
二、装箱单（Packing List）
重量单（Weight Memo）
体积单（Measurement List）
三、原产地证明书
原产地证明书（Certificate of Origin，简称C/O，即产地证），是证明出口货物的生产来源地，以便供进口国海关采取不同的国别政策和关税待遇的书面证明文件。
我国有权出具产地证的机构有：中国国际贸易促进委员会、商务部、中国进出口商品检验局。
四、商品检验证书
商品检验证书（Inspection Certificate，简称I/C）是指出口商提交的由有权检验部门对出口商品进行检验后所出具的公证鉴定，用于证明货物已经经过查验，说明品质、数量及其他检测内容情况的证明文件。
我国有权出具商检证书的机构有：中国进出口商品检验局、中国进出口商品检验公司。
练习
案例分析一：
国外某银行开来一信用证。信用证金额为100，000美元，要求发运的货物数量大约为500吨，货物单价为USD200.00/per ton CIF London。问：我方出口商商业发票中的货物数量最多为多少吨时，才能符合信用证的
要求？
分析：信用证货物数量前用了about一词，允许货物数量+10%浮动，因此货物数量应在450-550吨之间，但由于发票金额不得超过信用证金额，所以在单价未浮动的前提下，允许货物数量在450-500吨之间，所以，商业发票中的货物数量最多为500吨时，才能符合信用证的要求。
案例分析二
我某公司出口英国某客商一批货物，数量为2，000公吨。英方银行来证规定：“不得分批装运，且本信用证受UCP500的约束。”现假定我方货物分别处于天津和上海两地各1，000公吨，且我方公司已订妥一艘驶往英国的货轮。该货轮于天津装船后，驶往上海装船，且船公司于天津、上海两地分别签发了海运提单。问：（1）我方货物的出运是否符合信用证的规定?
（2）我方公司提交两份不同装运港口的提单时，银行是否会议付该套单据？
分析：
（1）我方货物的出运符合信用证的规定。
（2）银行可以议付该套单据。
理由：银行审单，援引UCP500第40条b分条，认为没有分批装运，接受单据。
UCP600第31条b款规定：
表明使用同一运输工具并经由同次航程运输的数套运输单据在同一次提交时，只要显示相同目的地，将不视为部分发运，即使运输单据上表明的发运日期不同或装货港、接管地或发送地点不同。如果交单由数套运输单据构成，其中最晚的一个发运日将被视为发运日。
第九章审核单据
本章要掌握的基本内容：
掌握跟单信用证业务中单据审核的有关规定、基本原则和常见不符点。
本章主要内容
第一节审核单据的有关规定
UCP600第14条a款规定：
按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）及开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。
第14条b款规定：按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）及开证行各有从交单次日起的至多五个银行工作日用以确定交单是否相符。这一期限不因在交单日当天或之后信用证截止日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。
第14条e款规定：除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语。
第14条g款规定：提交的非信用证所要求的单据将被不予理会，并可被退还给交单人。
第14条h款规定：如果信用证含有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视为未作规定并不予理会。
第14条i款规定：单据日期可以早于信用证的开立日期，
但不得晚于交单日期。
UCP600第3条规定：除非要求在单据中使用，否则诸如“迅速地”、“立刻地”或“尽快地”等词语将被不予理会。
第二节审核单据的基本原则
一、合理小心地审单原则
案例1：某年4月26日伦敦W银行开证，我出口方装运、议付、寄单索汇，5月5日收妥货款。5个月后，9月8日，开证行提出“单证不符”，“货物误装目的港”，要求退款。
我方经仔细审单后发现，来证的目的港为太平洋西岸哥林多的南圣胡安（San Juan del sur/corinto），但我出口单据的目的港为西印度群岛波多黎各（Puerto
Rieo）的圣胡安（San Juan）。议付行审单时未发现，开证行伦敦W银行审单付汇时也未审出这一不符点。
分析：按照国际惯例，开证行审单付款后即无向受益人追索的权利，且此项业务已过去5个月，更属无法追索。
最后，除有6箱产品仍存于波多黎各圣胡安仓库外，其余15箱已散失。我出口方与议付行因已收回货款，并未受到损失，但伦敦W开证行却因此损失惨重。
二、遵循单证表面相符原则
对于单证表面相符，可以分为“严格相符”和“实质相符”两种情况。
所谓“严格相符”，就是在单据和信用证条款之间，必须严格地做到逐字逐句，甚至一个字母一个字母地相符，连一些轻微的非实质性的问题（如打字笔误）也构成单证不一致。
所谓“实质相符”，即允许单据之间有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于“合理、公平、善意”的原则即可。也就是说，只有单据有了实质的不符点，才能构成单证不一致。单据没有实质不符点，就达到了单证一致。这种审单标准，易于被实务接受。
案例2：我方粮油进出口公司于1994年4月与英国乔治贸易公司成交一笔棉籽油生意，总数量840公吨，允许分批装运。来证中对装运条款规定如下：
“840 M/Tons of Cottonseed Oil . Loading port:
Guangzhou. Partial shipments are allowed in two lots, 460 M/Tons to London not later than
September15,1994 . 380 M/Tons to Liverpool not later than October 15,1994.”
我方公司于8月3日在黄埔港装运305公吨运至伦敦，计划在8月末再继续装运155公吨，两批共为460公吨，均装运至伦敦。9月末装运305公吨至利物浦，其余75公吨将继续装运。出口方办理议付后即向开证行寄单索汇。
单到开证行后被提出两点不符点：一是信用证所指分批装运是指装运至伦敦者为460公吨，装运至利物浦者为380公吨，而不是两地各分两批；二是装运港不符，信用证要求在广州港启运，而来货起运港为黄埔港。
我出口方当即复电反驳：
1.来证中“Partial shipments are allowed in two
lots”应解释为在两批装运中允许再分批装运；
2.众所周知，黄埔港是广州市的一个港口。因此，我
国际结算重点知识整理 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
国际结算重点知识整理 一、国际结算的含义：国与国之间的货币收付活动。 方式：商业信用、银行信用、非贸易结算 二、票据 （一）定义 （1）广义的票据是指一般商业凭证。（发票、提单、保险单、纸币）（2）狭义的票据是以支付金钱为目的的信用工具，可以约定为由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额的，可以流通转让的证券。（汇票、本票、支票）。 （二）票据的特性： （1）流通转让性：除票据上写出“禁止转让”字样，或者是表示它是不可转让的意旨以外，一切票据不论它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。（3种书面凭证权利转让：过户转让、交付转让、流通转让） （2）无因性：票据只要具备票据法上规定的规定的文件，票据权利就成立，不需考虑产生票据上的权利和义务的原因。 （3）要式性：票据形式必须符合规定，从形式上看记载必要项目必须齐全，各个必要的项目又必须符合规定。 （三）票据作用（功能）：
1）支付作用 2）信用作用 3）三大功能：①结算作用②流通作用③抵消债务作用 （四）票据当事人关系： 基本关系人（出票人、受票人/付款人、收款人/受款人） 非基本关系人（背书人、承兑人、持票人、对价持票人、正当持票人） 5、票据行为：出票、背书（记名、无记名/空白、指示）、承兑、提示、付款、追索 1.汇票.是出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 -根据出累人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。 -按照承兑人的不同，商业票据可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票。-按付款时间不同，分为即期汇票与远期汇票。 -按有无附属单据.分为光票汇票与跟单汇票. ?汇票到期日的计算：算尾不算头 ?信用证项下汇票与托收下汇票填制的不同 ?汇票的贴现 汇票的必要项目：
期货基础知识要点与重点汇总 第一章期货市场概述（要点与重点） 2．1571年，英国创建了世界上第一家集中的商品市场—伦敦皇家交易所，后来成为伦敦国际金融期货期货权交易所的原址，其后，荷兰的阿姆期特丹建了第一家谷物交易所。 3．现代意义上的期货交易在19世纪中期产生于美国芝加哥。（单选） 4．1848年，芝加哥的82位商人发起组建了芝加哥期货交易（CBOT）。1851年，芝加哥期货交易所引进了远期合同。（单选） 6．芝加哥期货交易所于1865年推出标准化合约，同时实行了保证金制度，这是具有历史意义的制度创新，促成了真正意义上的期货交易的诞生。 7．1925年芝加哥期货交易所结算（BOTCC）成立以后，芝加哥期货交易所的所有交易都要进入结算公司，从此，现代意义的结算机构出现了。 10．伦敦金属交易所（LME）正式创建于1876年。 11．1726年，法国商品交易所在巴黎诞生。 12．期货交易与现货交易的联系：期货交易是以现货为基础，在现货交易发展一定程度和社会经济发展到一定阶段才形成和发展起来的。两者相互补充、共同发展。（判断） 14．在现货市场上，商流与物流在时空上基本统一的。（判断） 16．远期交易是期货交易的雏形，期货交易是在远期交易的基础上发展起来的。（判断） 17．期货交易与远期的区别：交易对象不同、功能作用不同、履约方式不同、信用风险不同、保证金制度不同。（多选） 18．期货交易的基本特征：合约标准化、交易集中化、双向交易和对冲机制、杠杆机制、每日无负债结算制度。（多选） 19．期货市场是一个高度组织化的市场，并且实行严格的管理制度，期货交易最终在期货交易所内集中完成。（判断）
江苏自考国际结算历年考题+知识点总结 单选 1、以下汇票中，什么项目是确认债务的唯一方法（D）。 A、无条件支付命令 B、收款人姓名 C、付款人姓名 D、出票人签名 2、（A）不属于汇款方式。 A、逆汇 B、票汇 C、电汇 D、信汇 3、非贸易国际结算的内容不包括（D ）。 A、保险收支 B、银行收支 C、外轮代理与服务收入 D、补偿贸易收入 4、旅行信用证的兑付银行是（ B）。 A、旅行地的任意银行 B、开证行指定银行 C、申请人挑选的银行 D、任意银行 5、欧洲的支付系统是（D ）。 A、CHAPS B、BOT-NET C、SIC D、TARGET 6、承兑以后，汇票的主债务人是（D） A．制票人B．持票人C．保证人D．承兑人 7、目前，我国的货币－人民币属于（C ）。 A、自由兑换的货币 B、不能自由兑换的货币 C、有限度的自由兑换货币 D、以上都不是
8、《跟单信用证统一惯例》规定，若信用证上既没有注明"可撤销"，又没注明"不可撤销"，则该信用证属于（B）。 A、可撤销信用证 B、不可撤销信用证 C、无效信用证 D、以上都不对 9、背书人在汇票背面只有签字，不写被背书人名称，这是（B） A．限定性背书B．空白背书 C．记名背书D．不记名背书 10、目前，世界集装箱航运中心位于（D ）。 A、北美地区 B、中东地区 C、欧洲地区 D、亚太地区 11、以下关于海运提单的说法不正确的是（C） A．是货物收据B．是运输合约证据C．是无条件支付命令D．是物权凭证 12、某公司签发一张汇票，上面注明“At 90 days after sight”，则这是一（D）A．即期汇票B．光票C．跟单汇票D．远期汇票 13、D／P·T／R意指（C）。 A．付款交单B．承兑交单C．付款交单，凭信托收据借单D．承兑交单，凭信托收据借单 14、除非信用证另有说明，否则可转让信用证能转让（A）。 A、一次 B、二次 C、三次 D、无限次 15、最主要的头寸调拨方式是（A ）。 A、先拨后付 B、先付后偿 C、预付货款 D、货到付款
国际结算重点
一．名词解释 1．票据 2．汇票 3．付对价持票人 4．正当持票人 5．承兑人 6．背书人 7．承兑 8．背书 9．记名式背书 10．空白背书 11．限制背书 12．贴现 13．提示 14．追索权 15．跟单汇票 16．光票 17．本票 18．支票 五．计算题 1．一商人手持一张金额为US$3，600的汇票，提前120天向A银行贴现，当时市场贴现率为10％p.a.(按360天计算)，该商人应得票款净值是多少？ 2．假设目前的三个月贴现率为10％ p.a.，请用两种方法计算其等值的利 率是多少 (按360天计算)？ 3． 2月20日，Smith开立了一张金额为US＄100，000．00,以Brown为付款人，出票后90天付款的汇票，因为他出售了价值为US ＄100，000．00的货 物给Brown。3月2日，Smith又从Jack那里买进价值相等的货物，所以，他就把这张汇票交给了Jack。Jack持该票于同年3月6日向Brown提示，Brown次日见票承兑。3月10日，Jack持该票向A银行贴现，当时的贴现利率为10％p.a. (按360天计算)，请计算到期日、贴现天数及实得票款净值。 参考答案 一．名词解释 1．票据：票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利凭证。狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或由他人支付一定金额的、可以流通转让的证券。
2．汇票：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。 3．付对价持票人：是指持票者本人或前手持票人因付出对价而取得票据。 4．正当持票人：是指在汇票流通的合理时间内，在付给对价的情况下，成为一张表面合格、完整，无任何所有权缺陷的汇票的持票人。 5．承兑人：指在票据的正面签署承诺到期支付票款的付款人。 6．背书人：指在票据的背面签署，意即将票据上的权利转让给后手的持票人。 7．承兑：指付款人在票据的正面签署，承诺到期履行支付票款之者的票据行为。 8．背书：是指转让意志的表示。由背书人在汇票背面签署。意即将票据上的权利转让给后手的票据行为。 9．记名式背书：即将票据背书给某一特定人或特定人的指示人的背书。10．空白背书：是指背书人只在票据背后签名，而不注明付给某一特定人或特定人的指示人的背书。 11．限制背书：是指禁止票据继续转让或仅表明票据授权的背书。12．贴现：指银行或贴现公司买进未到期票据，从票面金额中扣取贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。 13．提示：持票人将票据提交付款人要求承兑或付款的行为。 14．追索权：是指票据遭到拒付，持票人对前手(出票人、承兑人、背书人以及其它债务人)有请求偿还票据金额(原额，利息)及费用(作成退票证书，拒绝证书和其它必要的费用)的权力。 15．跟单汇票：凡汇票后附随货运单据的称为跟单汇票。 16．光票：凡汇票不附带装运单据的，称为光票。 17．本票：本票是一人开给另一人的无条件书面承诺，保证见票在特定的，或肯定的某一日期，将一定金额的货币，付给某一特定人，或其指示人，或来人。 18．支票：支票是银行存款户，对银行签发的，授权银行对某人或其指示人，或来人，即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 五．计算题 1．US￥3，480= 3，600×（1-120/360×10%） 2．方法1：利率=贴现率/（1-贴现率×时间） = 10% / （1-10% * 0.25）= 10.26% p.a. 方法2：贴现息 = 100 * 10% * 90/360 = 2.5 净值 = 100-2.5 = 97.5
1.票据的背书是否合法，以哪一国家的法律作解释？（） A．出票地 B．行为地 C．付款地 D．交单地 2. 银行办理业务时通常无法占用客户资金的汇款方式是( ) A. 电汇 B. 票汇 C. 信汇 D. 以上都是 3.承兑交单方式下开立的汇票是（） A．即期汇票 B．远期汇票 C．银行汇票 D．银行承兑汇票 4.光票托收一般不用于下列哪一项的收取？（） A．出口货款尾款 B．样品费 C．佣金 D．出口货款 5.一般来说，保兑行对所保兑的信用证的责任是（） A．在议付行不能付款时，承担付款责任。 B．在开证行不能付款时，承担付款责任。 C．承担第一性的付款责任。 D．在开证申请人不能付款时，承担付款责任。 6.以下属于备用信用证和银行保函不同点的是（） A．定义和法律当事人 B．性质 C．与基础合同的关系 D．作用 7.保险单的签发日期（） A. 应早于提单签发日期 B. 应晚于提单签发日期 C. 应与提单签发日期相同 D. 与提单的签发日期无关 8.制约我国福费廷业务规模扩大的原因之一是( ) A .受到目前的金融法律法规的限制 B .国内银行流动性过剩 C .我国票据市场发展相对落后，二级市场远不成熟 D .我国金融机构对海外国家政策、银行资信和市场状况有着非常系统的了解和研究 9.以下国际结算方式中，对进口商最有利的是（） A．货到付款 B．预付货款 C．托收 D．信用证 10.开证行在审单时发现不符点，以下哪一项不是开征行所必须做的（） A. 说明全部不符点 B. 拒付时必须以单据为依据
C. 应用书信方式通知寄单行 D. 必须在7个工作日内拒付 11.在出口商刚一进入某一市场，且市场竞争激烈的情况下，采用以下哪种支付方式与融 资方式的结合最为合理？（） A．托收与汇款 B．D/A或O/A与保理 C．信用证与托收 D．信用证与保函 12.一提单对所运货物批注如下："ONE WOODEN CASE BE STRENGTHENED BY TWO IRON STRIPS"。 这份提单是( ) A. 直达提单 B. 清洁提单 C. 肮脏提单 D. 倒签提单 13.以下不属于旅行支票特点的是（） A．面额固定 B．携带安全 C．兑取方便 D．不能挂失 14.以下关于海运提单的说法不正确的是（） A. 是货物收据 B. 是运输合约证据 C. 是无条件支付命令 D. 是物权凭证 15. 开证行管理进口商信用风险的措施不包括（） A．要求存入保证金 B．要求抵押出口信用证 C．要求信贷额度的结构与相应的进口贸易相联系 D．要求延长信用证期限 16. 按汇票上的主债务人分类，汇票可分为和银行汇票。 17. 票汇方式的特点有费用成本低、资金在途和可背书转让等。 18. 跟单托收根据交单方式的不同，可分为和承兑交单。 19. 信用证的基本当事人包括：开证申请人、、通知人和受益人。 20. 信用证业务一般有六个主要环节，它们是：进口商申请开证、进口方银行开证、出口 方银行通知信用证、出口方银行、进口方银行偿付或付款和进口商赎单提货。
国际结算重点完整版 第一章 1?国际结算：指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。 2?国际结算研究内容 a国际结算工具：票据（汇票、本票、支票） b国际结算方式：汇款/托收/信用证银行保函/保付代理/包买票据 c国际结算的单据：发票/保险单/运输单据 d以银行为中心的支付体系： SWIFT :环球银行金融电讯协会 CHIPS :美国清算所同业支付系统 CHAPS :英国交换银行自动收付系统 3?国际结算特点：按照国际惯例进行国际结算；使用可兑换货币进行结算；实行“推定交货” 原则；商业银行成为结算和融资的中心 4?国际结算的历史演变：从现金结算发展到票据结算——从凭实物结算发展到凭单据结 算——?从买卖双方直接结算发展到通过银行结算，实现了非现金结算 国际结算制度的历史演变：自由的多边国际结算制度——管制的双边国际结算制 度——多元混合型的结算制度 5?六种常见贸易术语 装运港交货的三种贸易术语 FOB 装运港船上交货 CFR 成本加运费 CIF 成本加保险费、运费 适用于多式联运的三种贸易术语 FCA货交承运人 CPT 运费付至 CIP运费、保险费付至 6?环球银行金融电讯协会（SWIFT）它的筹建是伴随着欧洲经济与政治一体化而进行的。 SWIFT有如下优点：直接、准确、快速、安全；标准统一，制度严格；严密的、合理的机构设置，采用现代化电脑设备与网络；多样化、大众化的服务 7. 为什么要建立代理行关系？一从商业银行的交易中介职能说起 国际交往密切：任何交往背后都有资金的流动 国际贸易大发展：贸易走到哪里，结算就跟到哪里 不可能在世界任何地方都设立分支机构：政治约束、经济成本约束 业务受到限制：法律约束 代理行关系的建立 资信调查 签订代理协议并互换控制文件 确认控制文件：密押/印鉴样本/费率表第二章 1票据：由出票人签发的，约定由自己或者委托他人，于见票时或者确定的日期，向收款人或者持票人无条件支付一定金额，可以流通转让的一种有价证券。 2?票据特征：设权性、无因性、要式性、流通性
简答题 35.简述信用证当中的契约及其当事人之间的关系。 36.比较三种汇款方式的特点。 37.简述开证行对于单据不符应如何处理？ 38.汇票的出票对于其当事人具有哪些效力？ 35. 信用证中的三个契约是： （1）贸易合同。其中的当事人是开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）；（2分）（2）开证申请书。其当事人是开证申请人和开证银行；（2分） （3）信用证。其当事人是开证银行与信用证受益人。（2分） 36.电汇、信汇、票汇。（1分） （1）从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书；票汇方式使用银行即期汇票；（1分） （2）从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高；（1分） （3）从安全方面来看，电汇比较安全；（1分） （4）从汇款速度来看，电汇最为快捷；（1分） （5）从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间。（1分） 37.不符点指的是信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。（1分）对于不符点开证行应： （1）拒付时必须以单据作为依据。（1分） （2）必须在7个工作日内拒付。（1分） （3）以电讯方式通知寄单行。（1分） （4）说明全部不符点。（1分） （5）说明单据听候处理或退回。（1分） 38.汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。（2分） 出票对于这些当事人的效力在于： 第一，对于出票人，：①担保该汇票将得到承兑；②该汇票将得到付款。 因此，在汇票得到付款人的承兑前，出票人就是该汇票的主债务人。（2分） 第二，对于收款人，取得了票据上的一切权力，包括付款请求权和遇退票时的追索权。（1分） 第三，对于付款人，在付款人对于汇票承兑以前不是汇票的债务人，对于汇票没有一定付款的责任。（1分）
《国际结算》习题集 （80个选择题，30个英文简答题，10个中文简答题） 第一章总论 1.Incoterms2010定义的11种价格条款中，卖方能较好地控制交货程序以能选择运输及保险的是（A ）。 A.C组 B.F组 C.E组 D.前三者都错误 2.出口信用保险（ECI）防范（B ）。 A.出口商信用风险 B.进口商信用风险 C.出口国外汇管制风险 D.进口国货币升值风险 Q1 What does FOB mean? Who pays the freight? FOB means ‘free on board’.Buyer pays all costs after goods have been delivered over shipsrail. Q2 What basic documents must be supplied for a CIF Shipment? Cost,freight prepayment,bill of lading,insurance documents. Q3 A buyer in Turkey buys three combine harvesters from an exporter in Paris on ex works terms for shipment to Izmir –list the costs to be borne by the buyer. Transport to port of shipment Ocean freight. Transport to port of destination insurance.
一．名词解释 1．票据 2．汇票 3．付对价持票人 4．正当持票人 5．承兑人 6．背书人 7．承兑 8．背书 9．记名式背书 10．空白背书 11．限制背书 12．贴现 13．提示 14．追索权 15．跟单汇票 16．光票 17．本票 18．支票 五．计算题 1．一商人手持一张金额为US$3，600的汇票，提前120天向A银行贴现，当时市场贴现率为10％p.a.(按360天计算)，该商人应得票款净值是多少？ 2．假设目前的三个月贴现率为10％ p.a.，请用两种方法计算其等值的利率是多少 (按360天计算)？ 3． 2月20日，Smith开立了一张金额为US＄100，000．00,以Brown为付款人，出票后90天付款的汇票，因为他出售了价值为US ＄100，000．00的货物给Brown。3月2日，Smith又从Jack那里买进价值相等的货物，所以，他就把这张汇票交给了Jack。Jack持该票于同年3月6日向Brown提示，Brown次日见票承兑。3月10日，Jack持该票向A银行贴现，当时的贴现利率为10％p.a. (按360天计算)，请计算到期日、贴现天数及实得票款净值。 参考答案 一．名词解释 1．票据：票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利凭证。狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或由他人支付一定金额的、可以流通转让的证券。
2．汇票：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。 3．付对价持票人：是指持票者本人或前手持票人因付出对价而取得票据。4．正当持票人：是指在汇票流通的合理时间内，在付给对价的情况下，成为一张表面合格、完整，无任何所有权缺陷的汇票的持票人。 5．承兑人：指在票据的正面签署承诺到期支付票款的付款人。 6．背书人：指在票据的背面签署，意即将票据上的权利转让给后手的持票人。 7．承兑：指付款人在票据的正面签署，承诺到期履行支付票款之者的票据行为。 8．背书：是指转让意志的表示。由背书人在汇票背面签署。意即将票据上的权利转让给后手的票据行为。 9．记名式背书：即将票据背书给某一特定人或特定人的指示人的背书。10．空白背书：是指背书人只在票据背后签名，而不注明付给某一特定人或特定人的指示人的背书。 11．限制背书：是指禁止票据继续转让或仅表明票据授权的背书。 12．贴现：指银行或贴现公司买进未到期票据，从票面金额中扣取贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。 13．提示：持票人将票据提交付款人要求承兑或付款的行为。 14．追索权：是指票据遭到拒付，持票人对前手(出票人、承兑人、背书人以及其它债务人)有请求偿还票据金额(原额，利息)及费用(作成退 票证书，拒绝证书和其它必要的费用)的权力。 15．跟单汇票：凡汇票后附随货运单据的称为跟单汇票。 16．光票：凡汇票不附带装运单据的，称为光票。 17．本票：本票是一人开给另一人的无条件书面承诺，保证见票在特定的，或肯定的某一日期，将一定金额的货币，付给某一特定人，或其指示 人，或来人。 18．支票：支票是银行存款户，对银行签发的，授权银行对某人或其指示人，或来人，即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 五．计算题 1．US￥3，480= 3，600×（1-120/360×10%） 2．方法1：利率=贴现率/（1-贴现率×时间） = 10% / （1-10% * 0.25）= 10.26% p.a. 方法2：贴现息 = 100 * 10% * 90/360 = 2.5 净值 = 100-2.5 = 97.5 利率= 2.5 / 97.5 ×360 / 90 = 10.26 % p.a.
金融学期末复习要点 第一章货币概述 1.马克思运用抽象的逻辑分析法和具体的历史分析法揭示了货币之谜：①②③P9 2.货币形态及其功能的演变P10 3.货币量的层次划分，以货币的流动性为主要依据。P17-20 4.货币的职能：价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币P20 5.货币制度：构成要素P27银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑现的信用货币制度 6.国际货币制度：布雷顿森林体系（特里芬难题）、牙买加协议 重点题目： 1.银行券与纸币的区别： 答：银行券和纸币虽然都是没有内在价值的纸币的货币符号，却因为它们的产生和性质各不相同，所以其发行和流通程序也有所不同。 （1）银行券是一种信用货币，它产生于货币的支付手段职能，是代替金属货币充当支付手段和流通手段职能的银行证券。 （2）纸币是本身没有价值又不能兑现的货币符号。它产生于货币的流通手段职能货币在行使流通手段的职能时只是交换的媒介，货币符号可以代替货币进行流通，所以政府发行了纸币，并通过 国家法律强制其流通，所以纸币发行的前提是中央集权的国家和统一的国内市场。 （3）在当代社会，银行券和纸币已经基本成为同一概念。因为一是各国的银行券已经不能再兑现金属货币，二是各国的纸币已经完全通过银行的信贷系统程序发放出去，两者已经演变为同一事 物。 2.格雷欣法则（劣币驱逐良币） 答：含义：两种实际价值不同而面额价值相同的通货同时流通的情况下，实际价值较高的通货（良币）必然会被人们融化、输出而退出流通领域，而实际价值较低的通货（劣币）反而会充斥市场。 在金银复本位制下，当金银市场比价与法定比价发生偏差时，法定价值过低的金属铸币就会退出流通领域，而法定价值过高的金属铸币则会充斥市场。 因此，虽然法律上规定金银两种金属的铸币可以同时流通，但实际上，某一时期内的市场上主要只有一种金属的铸币流通。银贱则银币充斥市场，金贱则金币充斥市场，很难保持两种铸币同时并行流通。P30 3.布雷顿森林体系 答：背景：二战，美元霸主地位确立；各国对外汇进行管制. 1944年7月在美国的布雷顿森林召开的有44个国家参加的布雷顿森林会议，通过了以美国怀特方案为基础的《国际货币基金协定》和《国际复兴开发银行协定》，总称《布雷顿森林协定》，从而形成了以美元为中心的国际货币体系，即布雷顿森林体系。 主要内容： ●建立了国际货币基金，旨在促进国际货币合作。 ●建立以黄金为基础、以美元为最主要储备货币的国际储备体系。美元直接与黄金挂钩，其他各 国货币与美元挂钩。 ●实行可调整的固定汇率制。 ●国际货币基金组织向国际收支赤字国提供短期资金融通，以协助其解决国际收支困难。 ●取消外汇管制，会员国在增强货币兑换性的基础上实行多边支付。 ●制定了“稀缺货币”条款。 作用：
简答题 3５.简述信用证当中的契约及其当事人之间的关系。 36．比较三种汇款方式的特点。 ３７．简述开证行对于单据不符应如何处理？ 38．汇票的出票对于其当事人具有哪些效力? ３5. 信用证中的三个契约是： (1)贸易合同。其中的当事人是开证申请人（进口商）和信用证受益人(出口商）；（２分）(2）开证申请书。其当事人是开证申请人和开证银行；（2分) （3）信用证。其当事人是开证银行与信用证受益人。(２分) 3６.电汇、信汇、票汇。（1分） （1)从支付工具来看,电汇方式使用电报、电传，或SＷIＦT;信汇方式使用信汇委托书或支付委托书;票汇方式使用银行即期汇票;(１分） (2）从汇款人的成本费用来看,电汇收费较高；（1分) （3）从安全方面来看,电汇比较安全；（1分) (4）从汇款速度来看，电汇最为快捷；（1分） （5)从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式;信汇方式很少使用；票汇介于二者中间。（１分） 37.不符点指的是信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。当单据出现不符点后,信用证的开证行就可以免除付款的责任。(1分）对于不符点开证行应: （１）拒付时必须以单据作为依据。(1分) (２）必须在７个工作日内拒付。(1分） （3)以电讯方式通知寄单行。(1分) （4)说明全部不符点。(1分） (5）说明单据听候处理或退回。（１分） 38.汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。（２分） 出票对于这些当事人的效力在于: 第一,对于出票人,:①担保该汇票将得到承兑；②该汇票将得到付款。 因此,在汇票得到付款人的承兑前，出票人就是该汇票的主债务人。(2分） 第二,对于收款人，取得了票据上的一切权力,包括付款请求权和遇退票时的追索权。(1分）第三，对于付款人,在付款人对于汇票承兑以前不是汇票的债务人,对于汇票没有一定付款的责任。(1分) 35.简述信用证的作用 ３6．票据有哪些特点? 37.简述外汇担保业务涉及的风险有哪些? ３8.进口商应用托收方式应注意哪些问题? ３5.（1）对进口商来说，采用信用证方式付款,在申请开证时不用交付全部开证金额，只需交付一定比例的保证金；(2分） （2)对出口商来说,他只要收到资信较好银行的有效信用证以后,就可以向他的往来银行申
国际结算各章重点与难点 第一章国际结算概述 通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：国际结算顺汇逆汇 要求学生重点掌握的问题是： 1` 国际结算如何分类？ 2` 为什么国际贸易结算比非贸易国际结算重要？ 3` 国际结算有什么特点？ 4` 国际结算的基本条件有哪些？ 要求学生一般掌握的问题是： 1` 国际结算的产生和发展 第二章国际结算中的票据 通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：票据票据行为汇票背书提示承兑拒付追索权本票划线支票贴现包买票据 要求学生重点掌握的问题是： 1` 汇票有哪些当事人？他们之间的关系如何？ 2` 我国〈票据法〉规定汇票必须记载的事项有哪些？各有什么作用？ 3` 说明未经承兑和已经承兑的汇票基本当事人的权利和义务 4` 说明汇票背书的种类及涵义 5`汇票到期日有哪几种计算方法？ 6`结算与清算的含义是什么？ 7`银行转帐的原则是什么？ 8`票据是如何清算轧差的？ 9` 持票人如何行使追索权？ 要求学生一般掌握的问题是： 1` 说明汇票的种类及含义 2 本票与汇票有何异同点？ 3` 什么是拒付或退票行为？拒付通知和拒绝证书的作用是什么？ 4` 什么是保证行为？该票据行为的特点及作用如何？ 第三章国际贸易结算方式（一）汇款 通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：国际汇兑顺汇逆汇票汇中心汇票拨头寸 要求学生重点掌握的问题是： 1` 国际汇款业务与国内汇款业务的异同 2` 汇款业务的主要当事人是谁？ 3` 汇款头寸偿付的方法有几种？ 4` 采用中心汇票汇款的好处是什么？ 要求学生一般掌握的问题是： 1` 在国际贸易中采用汇款方式结算有什么优缺点？
国际结算 第三章国际结算中的票据 一．名词解释 1．票据：票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利凭证。狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或由他人支付一定金额的、可以流通转让的证券。2．汇票：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。 3．付对价持票人：是指持票者本人或前手持票人因付出对价而取得票据。4．正当持票人：是指在汇票流通的合理时间内，在付给对价的情况下，成为一张表面合格、完整，无任何所有权缺陷的汇票的持票人。5．承兑人：指在票据的正面签署承诺到期支付票款的付款人。 6．背书人：指在票据的背面签署，意即将票据上的权利转让给后手的持票人。 7．承兑：指付款人在票据的正面签署，承诺到期履行支付票款之者的票据行为。 8．背书：是指转让意志的表示。由背书人在汇票背面签署。意即将票据上的权利转让给后手的票据行为。 9．记名式背书：即将票据背书给某一特定人或特定人的指示人的背书。10．空白背书：是指背书人只在票据背后签名，而不注明付给某一特定人或特定人的指示人的背书。 11．限制背书：是指禁止票据继续转让或仅表明票据授权的背书。12．贴现：指银行或贴现公司买进未到期票据，从票面金额中扣取贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。 13．提示：持票人将票据提交付款人要求承兑或付款的行为。 14．追索权：是指票据遭到拒付，持票人对前手(出票人、承兑人、背书人以及其它债务人)有请求偿还票据金额(原额，利息)及费用(作成 退票证书，拒绝证书和其它必要的费用)的权力。 15．跟单汇票：凡汇票后附随货运单据的称为跟单汇票。 16．光票：凡汇票不附带装运单据的，称为光票。 17．本票：本票是一人开给另一人的无条件书面承诺，保证见票在特定的，或肯定的某一日期，将一定金额的货币，付给某一特定人，或 其指示人，或来人。 18．支票：支票是银行存款户，对银行签发的，授权银行对某人或其指示人，或来人，即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 二．是非题 1．票据转让人必须向债务人发出通知。× 2．如果票据受让人是以善意并付对价获得票据，其权利不受前手权利缺陷的影响。√ 3．汇票是出票人的支付承诺。× 4．汇票上金额须用文字大写和数字小写分别表明。如果大小写金额不符，则以小写为准。×
名词解释 1.SWIFT：环球银行间金融电讯协会的缩写，简称环银电协。它是一个国际银行同业间非 营利性的国际合作组织。 2.EDI：电子数据交换技术是一种主要应用于国际贸易领域的电子商务技术，是伴随着现 代信息技术的发展而产生和发展的。 3.国际结算惯例：属于国际经贸惯例，它是各国在国际贷款结算过程中经过长期实践而形 成的惯常模式与做法。 4.汇票：即一人向另一人签发的，要求他在即期或定期或可以确定的将来时间向某人或某 指定人或持票来人，无条件支付一定金额的书面命令。 5.本票：即本票是一人（债务人）向另一人（债权人）签发的，保证即期或定期或在可以 确定的将来时间向某人或其指示人或执票人无条件支付一定金额的书面承诺。 6.善意取得：又称为即使取得，无权处分人将其财物（动产或不动产）转让给第三人，如 受让人在取得该动产时是出于善意，则受让人取得该物的所有权，原权利人丧失所有权。 7.提示：是指持票人将汇票提交给付款人，要求付款人按汇票指示履行承兑或付款义务的 行为。 8.承兑：是指远期汇票的受票人在票面上签字以表示同意按出票人的指示到期付款的行 为。 9.背书：持票人在票据背面签字，以表明转让票据权利的意图，并将汇票交付给被背书人 的行为。 10.特别划线支票：它是在平行线中写明具体取款银行的名称，其他银行不能持票取款。 11.逆汇：也称出票法，是由债权人或收款人向银行提供债权凭证，委托银行通过国外代理 行向国外债务人取款项的结算方法。 12.顺汇：也称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算 工具，支付一定金额给债权人或收款人的结算方式。 13.T/T：电汇是应汇款人的申请，由汇出行拍发加押电报或电传给其所在国外的分行或代理 行（即汇入行），指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 14.D/D：票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行 即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。 15.售定：是买卖双方签订合同，在合同中明确规定了货物的售价及付款时间等条款，进口 商按实收货物数量将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。 16.D/A：承兑交单是指代收行在付款人承兑远期汇票后，就把货运单据交给付款人，于汇 票到期日由付款人付款的一种交单方式。 17.托收出口押汇：是出口商发货后，开出汇票连同全套商业单据，交给托收行委托收款时， 由托收行买入汇票及所附单据，将票款金额扣除从付款日至预期收款日的利息和手续费，先行垫付给出口商。 18.托收进口押汇：是通过凭进口商的信托收据、代收行提前借单的方式进行的。即在远期 付款交单的条件下，委托人或代收行允许进口商在承兑远期汇票后，而付款之前，开立信托收据，凭以借出货运单据先行提货的一种融资方式。 19.背对背信用证：是指中间商收到进口商开来的、以其为受益人的原始信用证后，要求原 通知行或其他银行以原始信用证为基础，另外开立一张内容相似、以其为开证申请人、开给另一受益人的新的信用证。 20.出口押汇：又称议付或买票，是出口银行对出口商有追索权地购买货权单据的融资行为。 21.打包放款：是卖房凭收到的信用证作为还款凭证和抵押，在装船前向银行申请贷款的融
一、名词解释 国际结算:是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。 国际贸易结算：以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。 票据：是指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。（有价证券之父） 汇票：是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 支票：银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令。 背书：是指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。 顺汇：系统结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，是由债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人。 逆汇：系统结算工具的流向与货款的流向是反方向。是由债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式。 电汇（T/T）：是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。 信汇（M/T）：是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。 票汇（D/D）：是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。 托收：是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。包括光票托收和跟单托收两种基本形式。 光票托收：指不附带任何货运单据的票据的托收。其货运单据由卖方直接寄交卖方，汇票则委托银行托收。常见的有银行汇票、本票、支票、旅行支票和商业汇票等。 跟单托收：是随货运单据的托收，是出口商在装运货物后，将汇票（也可以不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式。包括付款交单和承兑交单两种不同的交单形式。 付款交单（D/P）：它包含着出口方对托收行和代收行的指示。付款交单又分为即期付款交单和远期付款交单。 承兑交单（D/A）：当代收行向进口方提示跟单汇票时，只要进口方对汇票承兑确认到期付款的责任，即能拿到代表物权的货运单据。 信用证：是银行做出的有条件的付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示做出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。（逆汇） 议付行：是根据受益人的要求和提供的单据，在核实单证相符后向受益人垫款，并向付款行或偿付行索回垫款的银行。（有时由通知行或保兑行担任） 光票信用证：是指凭不附带货运单据的汇票(即光票)付款的信用证。 跟单信用证：是指凭附带货运单据的汇票(即跟单汇票)或仅凭货运单据付款的信用证。 不可撤销信用证：即信用证一经开出并经受益人接收后，开证行必须履行其义务，除非经所有当事人同意，否则不能单方面修改的信用证。 可撤销信用证：是开证行在开出信用证后，有权随时撤销或修改而不必征求有关当事人同意的信用证。 即期付款信用证：是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即履行付款义务的信用证。 延期付款信用证：远期付款不需要汇票的信用证，称为延期付款信用证。 承兑信用证：远期付款并需要开立汇票的信用证就是承兑信用证。 可转让信用证：是指开证行授权指定的转让行(即被授权付款、承兑或议付的银行)，在原受益人(即第一受益人)的要求下，将信用证的可执行权利(即装运货物、交单取款的权利)全部或部分转让给一个或数个第三者（即第二受益人)的信用证。 不可转让信用证：是指受益人不能将信用证的可执行权利转让给他人的信用证。 背对背信用证：指一张信用证的受益人以这张信用证为保证，要求该证得通知行或者其他银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国实际供货人为受益人的新证，即对背信用证。 银行保函 (L/G)或银行保证书：它是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。 单据：是单据证书的简称，是指国际贸易结算中反映货物特征及说明交易情况的一系列证明文件或商业凭证
三一文库（https://www.doczj.com/doc/197700812.html,）*电大考试* 1、国际结算international settlement：指为清偿国际间债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。即运用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采取一定的方式（汇付、托收、信用证等），利用一定的渠道（通讯网络、电脑网络等），通过一定的媒介机构（银行或其他金融机构等），进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际间债权债务得以清偿。 2、票据bill：由出票人签发，具有法定格式，约定由自己或指定他人无条件支付一定金额的可以转让流通的有价证券 3、贴现discount：指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。或银行购买未到期票据的业务。 4、背书back endorsement：在票据或单证的背面签名。表示该票据或单证的权利，由背书者转让给被背书者 4、汇票bill of exchange,draft：由出票人签发，委托付款人在检票时或者在制定的日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。 5、本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 6、对价持票人holder for value：本人或者前手在去的票据时付出过适当代价的持票人。所谓对价，是指任何足以支持一项简单合约的票据双方当事人所认可的相应代价。 7、顺汇（Remittance）：进口方或债务人将款项交给银行，委托银行用某种结算工具，将款项交给债权人或出口方的结算方法。在顺汇方式中，资金的流动方向与结算工具的流动方向一致，都是从债务人流向债权人。 8、逆汇(Reverse Remittance）：出口方或债权人向银行提供收款凭证，委托本地银行通过国外代理行向国外债务人索取款项。在逆汇中，资金的流动方向与结算工具的传递方向相反。 9、电汇（Telegraphic Transfer, T/T)：汇款人委托当地银行以电报，电传，或环球银行间金融电讯网络的方式，委托另一家银行作为付款行，向收款人解付货款的方式 10、信汇（Mail Transfer, M/T)：汇出行应汇款人的要求，用航空邮寄信函的方式通知汇入行向收款人付款的汇付方式，对于金额较小或者不急于使用的款项，这种方式比较适合。 11、票汇（Remittance by banker’s demand draft, D/D)：汇出行应汇款人的申请，开立银行的及其汇票作为汇款工具，汇票上注明收款人的名称、汇款金额。将汇票交给汇款人，由它寄给收款人或者汇款人自行携带出国凭汇票取款。 12、售定Be sold up：买卖双方就交易条件达成一致，并在交易合同中明确规定货物的售价和卖方付款的时间，货物的价格和付款时间是固定的，一般的付款大部分都是指售定的方式。13、寄售Consignment：寄售是一种委托代售的贸易方式，按照事先协商好的贸易条件由寄售人将货物运往国外寄售地，委托国外代销人在国外市场代为销售。货物出售后所得货款扣除代售人佣金和其他费用后，剩余的款项付给寄售人。 14、交单付现cash against documents：进口商委托本地银行将货款汇给出口地的汇入行，规定只有当出口商向银行提交合同规定的单据后再向他付款。 15、托收collection：卖方在装货后为了向国外买方收取货款，按发票货值开出汇票，或随发票及其他货运单据，委托当地银行向买房所在地的有关银行要求买方按期按额付款。 16、托收指示collection instruction：托收行依据委托人的托收申请书而制作的寄送单据的面函，是体现托收行与代收行之间委托与受托关系的契约及依据 17、光票托收clean collection：指金融单据的托收，只开立汇票而不附带商业单据或货运单据而委托银行代收款项的一种托收结算方式。 18、付款交单documents against payment：接受委托代理收款的代收行或提示行提示跟单汇票后，必须等到付款人付清票款后，才能将商业单据交给付款人的交单方式。 19、承兑交单documents against acceptance,：代收行或提示行在付款人成对远期汇票后，即把货运单据交给进口商，而进口商等汇票到期时再支付票款的一种交单方式。 20、直接托收Direct collection：出口商发货后，从其银行即托收行那里获得托收指示的空白格式，自己填写内容，连同商业单据直接借给买方银行即代收行，请其代收货款，并将已经填妥的托收指示副本送交托收行，请其将此笔托收是为该银行托收。 21、托收出口押汇（collection bill purchased, B/P)：托收行向出口商提供的资金融通方式，由托收行买入出口商开立的以进口商为付款人的汇票及随附的商业单据，从汇票金额中更扣除利息及费用后，将净款付给出口商。或者指银行有追索权地向出口商购买跟单汇票和全套货权单据的行为。 22、信托收据（Trust Receipt, T/R)适用于远期付款交单的一种融资便利。进口商若想先于付款到期日去的货物，即可开出信托收据，凭其向代收行借出商业单据提货。进口商在信托收据中承认代收行对货物仍享有所有权，并保证货物销售后立即还款并赎回信托收据。 23、信用证（LETTER OF CREDIT）：信用证是指银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的、在一定时期内凭规定的符合信用证条款的单据，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺 24、假远期信用证usance credit payable at sight：买房远期信用证的背景是买卖合同为及其付款交易，但若进口商需要融资，他可以要求银行开立承兑信用证，在取得银行承兑后，将汇票贴现。由于买卖合同是及其付款，进口方有即期付款的责任，所以银行承兑及贴现汇票的费用由进口商承担。25、备用信用证STANDBY LETTER OF CREDIT：开证行根据开 证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。 开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益 人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证 申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行偿 付。 26、议付信用证negotiation credit：开证行在信用证中邀 请第三方银行以议付行的身份买入受益者的汇票和单据，该 信用证称为议付信用证。 27、背对背信用证back to back credit：信用证的受益人 以自己为申请人，以该证为担保，要求一家银行以开证行的 身份开立的以实际供货人为受益人的信用证。 28、议付negotiation：指定银行在相符交单下，在其应获 偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付 款项，从而购买汇票。 29、银行保函L/G letter of guarantee：由银行开立的承 担付款责任的一种担保凭证,以银行信用弥补当事人信用, 减少当事人信用风险,促成交易. 30、国际保理International Factoring：指出口商以赊销 (O/A)、承兑交单等方式销售货物时，保理商买进出口商的 应收账款，并向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账 户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融 服务方式。 31、双保理two-factor system：出口保理商与进口保理商 分工合作共同完成保理业务，供应商与出口保理商签订保理 合同，由出口保理商向供应商负责提供保理的各项服务；出 口保理商和进口保理商签订合同，由后者直接向进口商追收 账款。 32、包买票据(forfaiting)(福费廷)：包买商从出口商那里 无追索权的购买已经承兑的并通常由进口商所在地银行 担保的远期汇票或者本票。 1.票据的性质:设权性，要式性，无因性，文义性，金钱性， 返还性，提示性，流通转让性 2.票据的当事人:出票人付款人收款人背书人承兑人保 证人持票人付对价持票人，正当持票人 3.代理行：接受其他国家或地区的银行委托，代办国际结算 业务或提供其他服务，并建立相互代理业务关系的银行。程 序：考察了解对方银行的资信；签订代理协议并互换控制文 件；双方银行确认控制文件 3.汇票的必要项目：1、汇票字样2、无条件支付命令，即支 付命令不得以其他行为或事件为条件，否则视为无效。3、收 款人名称4、确定金额5、付款人名称地址6、出票人名称和 签字7、出票日期和出票地点出票日期的作用：决定汇票的 有效期：决定汇票的到期日；决定出票人行为的效力8、付 款地点9、付款期限 4.汇票的票据行为: 1、出票2、背书3、承兑4.参加承兑 5. 保证6.提示7.付款8.拒付9.追索 5.汇票的种类：按出票人不同，分为商业汇票和银行汇票； 按付款时间不同，分为即期汇票和远期汇票；按有无附带单 据，可分为光票和跟单汇票；按承兑地与付款地是否相同， 分为直接汇票和间接汇票；按承兑人不同，分为商业承兑汇 票和银行承兑汇票；按使用货币不同，分为本币汇票和外币 汇票 6.本票与汇票的区别：本票是无条件支付承诺，汇票是无条 件支付命令；本票的票面当事人只有两个，汇票有三个；本 票的出票人即是付款人，因而无须承兑，而远期汇票必须承 兑；本票只能开出一张，汇票可开出一套；本票的出票人在 任何情况下都是主债务人份，而汇票的出票人在承兑前是主 债务人，在承兑后承兑人是主债务人 7.支票各当事人的责任：出票人责任：必须在银行有足够存 款，透支额不得超过银行允许的范围，不得开立空头支票， 若付款行拒付，出票人应付偿还之责，支票提示期过后，出 票人仍应承担票据责任；收款人责任：在有效期内提示支票； 付款行责任：审查支票的合格性，鉴定背书的连续性等，严 格按支票指示付款；代收行责任：为其客户代收，票款应入 收款人帐户，代收应出于善意，代收行无疏忽过失 8.支票的种类：记名支票；不记名支票，空白支票；保付支 票；银行支票 9.外汇票据诈骗的手段：1、伪造早已倒闭银行的汇票行骗2、 向银行购买小额汇票，将汇票复印后涂改金额，再复印传真 给出口商，诱骗出口商发货3、进口商在银行无存款或存款 不足却签发巨额空头支票4、冒充存户假造支票5、盗用银行 名义签发银行汇票6、伪造银行担保函和支付通知书7、用挂 失旅行支票的手法诈骗；对外汇票据诈骗的防范方法：1在 做托收票据业务时，要充分注意和了解出票人和付款人的资 信及票据的真伪；2对客户交来的各种票据的签字、纸质及 内容的完整性和合理性均应进行认真的核对和辨认；3对新 客户应先调查其资信，资信可靠才进行业务往来；4收到票 据不等于收到货款，应先委托银行收妥票款后才能发货，牢 牢掌握货权；5出口货物尽量用信用证方式结算；6业务中如 有疑问应及时与银行联系 10.汇款的种类：1电汇2信汇3票汇 11.汇款方式在国际贸易中的应用形式：预付货款；货到付款； 交单付现。 11.汇款业务的风险：国家信用风险；商业信用风险；结算风 险；防范：回避信用风险；风险转嫁；风险预防和控制 12.汇款偿付方式（1）汇入行在汇出行开立了往来帐户；In cover, we have credit your A/C with us.（2）汇出行在 汇入行开立了往来帐户；In cover, pls debit our A/C with you.（3）汇出行与汇入行双方在同一代理行开立了往来帐户； In cover, we have authorized C bank to debit our A/C and credit your A/C with them. （4）汇出行与汇入行双方在不同银行开立了往来帐户。无关 系 In cover, we have instructed D bank to remit to you. 12.托收当事人及其责任：委托人：1、按时按质按量交付货 物2、提供符合合同要求的单据3、填写托收申请书，开立汇 票，委托银行收款4、对意外情况及时指示5、承担收不到 货款的损失；托收行：1缮制托收委托书2核对单据3按常 规处理业务并承担过失责任；代收行：1保管好单据2及时 反馈托收情况3谨慎处理货物 13.托收的种类：1光票托收2跟单托收：付款交单；承兑 交单 14.托收指示：是寄送托收单据的面函，它是由托收银行根 据托收申请书制作的。托收指示是银行及有关当事人据以行 事的依据。 15A托收行在代收行开立帐户When collected please credit our account with you under your cable/airmail advice to us.B、代收行在托收行开立帐户Please collect the proceeds and authorized us by cable/airmail to debit your account with us C、托收行与代收行无帐户关 系，但在国外第三家银行开立了帐户Please collect and remit the proceeds to X bank for credit of our account with them under their cable/airmail advice to us 15.跟单托收的业务程序：1、买卖双方订立合同，规定以跟 单托收的方式结算2、出口商填写托收申请书，支付有关费 用3、托收行审查托收申请书，办理委托代收手续4、代收 行审查托收委托书，并向进口商提示有关单据5、进口商验 单付款（或承兑）赎取单据6、代收行根据托收行指示汇出 货款，托收行收款后向出口商付款 16.信托收据的内容：进口商赎回信托收据前，货物的所有 权仍属代收行；货物售出进口商应将货款如数存入代收行， 以便到期支付货款；代收行若因借出单据而受到损失，进口 商应负责赔偿；代收行可随时取消信托收据，收回单据及货 物 17.跟单托收下出口商的风险：1Moral Risk：发货后进口地 的货价下跌，进口商以各种借口不愿付款赎单或承兑取单或 要求减价。或者进口商与承运人串通，恶意欺骗出口商。 2Operating Risk：进口商因倒闭或破产而无力付款。 3Political Risk：进口国政府对外贸易政策及外汇政策的 改变。如进口许可证和外汇管制引起无法购汇等。 18.托收方式下出口方的风险和对策：发货后进口地的货价 下跌，进口商以各种借口不愿付款赎单或承兑取单或要求减 价。或者进口商与承运人串通，恶意欺骗出口商；进口商因 倒闭或破产而无力付款；进口国政府对外贸易政策及外汇政 策的改变。如进口许可证和外汇管制引起无法购汇等。对策： 加强对进口商经营作风、资信的调查；深入了解进口国的商 业习惯、贸易管制、法律法规等；争取以CIF价格成交，自 办保险掌握主动；注意掌握好交单条件；注意选择好代收行； 与信用证、银行保证书等结合使用。 19托收下进口商的风险：进口商付款或承兑后凭单提货， 发现货物与合同不符，或是假货；进口商承兑了远期付款单 据后到期仍不能从银行取得单据；进口商付款后货到进口国 时，由于进口国国内政策变化不准进口，或因发生战争、罢 工等无法卸货或货卸其他口岸 21.信用证特点：开证行付第一性付款责任；信用证是一项 独立的文件，不依附于贸易合同；业务处理以单据为准，而 不是以货物为准 22.信用证当事人及责任：1开证申请人的责任：按买卖合 同的要求申请开立信用证；提供开证担保；及时付款赎单； 开证申请人的权利：单证不符时有权拒绝付款赎单；有权得 到合同规定的货物，若货物与合同不符，有权向有关当事人 提出索赔2开证行责任义务：根据开证人指示正确及时开立 信用证；承担第一性付款责任；开证行付款是终局性付款， 不具追索权。开证行权利：有收取押金或取得质押的权利； 有权审单，在单证不符的情况下有权拒付；付款后若进口商 无力付款，有权处理单据和货物，若所售货款不足抵偿其垫 款有权向进口商索取不足部分3通知行：验明信用证的真实 性；缮制通知书；及时澄清疑点4受益人责任：按信用证条 款发货；在信用证有效期内提交相符单据，并做到单证、单 单、单货、货约一致；接受议付行追索。受益人权利：若信 用证条款与合同不符有权提出修改或拒绝接受；有权凭合格 单据要求银行付款、议付或承兑；若开证行无理拒付或倒闭， 有权要求进口商付款5议付行是根据开证行在议付信用证 中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。它可以是 指定银行，也可以是非指定银行，视信用证条款的规定。分 为指定议付和自由议付。责任：按照信用证中开证行的付 款承诺和邀请并根据受益人的要求对单据进行审核，然后议 付。权利：有权向开证行凭正确单据要求偿付；享有追索 权。 6保兑行是应开证行或信用证受益人的请求,在开证行 的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行。责任：与 开证行的第一付款责任相同。权利：有权决定是否对信用证 担保；有权决定对信用证修改部分是否加保；如不愿意加保， 需及时通知开证行；付款后有权向开证行索偿。7付款行： 系开证行指定的付款银行，一般是开证行本身，也可以是开 证行指定的另一家银行（代付行），视信用证条款的规定。 责任：验单付款（或也可按开证行的指示不必验单，只凭议 付行单证相符的证明付款）且一经验单付款，即为终局性付 款，不得向受益人追索，只能向开证行索偿。权利：在开证 行资信很差时，付款行有权拒付。 8偿付行是受开证行指 示或由开证行授权，对信用证的付款行、承兑行、保兑行或 议付行进行付款的银行。适用于第三方货币或开证行与指定 行无直接往来账户的情况。不审核单据。不介入银行信用。 严格地说，不是信用证的当事人。 23.信用证的作用：Importer：1在申请开证时不用交付全 部开证金额，只要交付一定比例的保证金，或也可凭开证行 授予的信用额度开证，以避免流动资金的大量积压；2可以 通过信用证条款来控制出口商的装货日期；3通过适当的检 验条款，可以使进口商所收到的货物能在一定程度上符合合 同的规定；4可以使用信托收据方式要求开证行先交单后付 款。5付款后立即能得到单据。Exporter:1不需去调查买家 的资信就能成交。2只要收到有效信用证后，即可向他的往 来行申请打包放款或其他装船前贷款；3货物出运后，只要 将符合信用证条款规定的货运单据交到他的往来行或信用 证指定的其他银行，即可由该行议付单据，这样可以增加保 障，加速资金周转；4 可以避免进口国家禁止进口，或限制