出纳实务讲义 第一部 综述 一、出纳含义
出纳：是会计工作中 的一个重要岗位，担负着现金收付、银行 结算、其他货币资金核算以 及现金和各种有价证 券的保管等重要工作。 二、出纳的对象 货币资金运动。
三、实务中，出纳人 员的工作职责
（1）按国家现金管理规定 和银行结算制度规定，办理现金收付和银 行结算业务；
（2）审核资金类原始凭证 ，并对其进行编号（部分单位要求出纳编 制《收、付款凭证 》），同 时根据已编号的原 始凭证或《收、付款凭证》逐笔登记现金 日记账和银行存款日记账； （ 3）
度、本单位财务管理 制度。
、票据填写
、有条不紊、严谨细致、沉着冷静 价证券、票据、印鉴保管（会计与出纳各 业、实事求是、真实客观 第二部分 出纳主要业务事例的处理实操与知识点讲解 业务 1：现金支票提取备用金
操作流程：
查看银行存款日记账 余额 --填写现金支票 --盖银行预留印鉴 --剪下现金 支票存根 --到开户银行 会计窗口办理取现 --核对所取现金与应取数 是否相符 现金支票的填写： 一、现金支票正面
1、出票日期栏：填写实 际出票日期、不得补填和预填；左边日期 栏填小写，右边日期栏填 大写
2、收款人栏：右边栏中 ，收款人名称填写应与银行预留印鉴名称 保持一致；左边栏也应一 致，但可以简写。
随时掌握银行存款余额，不签发空头 支票，不出租出借银行账户 为其他单位办理结算； （4）保管库存现金和有价 证券的安全与完整；
（5）保管印章、空白收据 、空白支票、电汇凭证、进账单等； 四、出纳日常工作内 容
1、货币资金核算、往来 结算、工资结算（支付款项时，一定要审 查金
额是否无误）
查批准权限是否齐备，审
2、《现金日记账 》、《银行存款 日记账》的登记
3、传递资金类原始凭证
4、根据单位的要求编制 一般是由出纳传递给会计，并记录在册
资金日、周、月报表 》 5、开具暂收款、预收款 、应收款收据等 6、每月末必须配合会计 7、填制《银行存款余额 人员盘点库存现金，并核对记现金日记账 调节表 》（与《银行对账单》有别 ）。
和银行存款日记账；
五、出纳工作的基本 要求 1）政策水平：会计法、
会计基础工作规范、费用报销额度、税收 管理制度、发票管理制
2）业务技能：数字运算 3）工作作风：精力集中 4）安全意识：现金、有 5）道德修养：精业、敬
持一枚）
6、用途栏：填写真实用 途
7、出票人签章栏：签章 不能缺漏，必须与银行预留印鉴相符
二、现金支票背面
取款单位或取款人背 书签章，核对无误后送交银行会计窗口 三、实际工作中易出 错点
1、出票日期：必须使用 中文大写，①月为壹、贰和拾月的，日为 壹至玖和壹拾、贰拾、叁 拾的，应在其前加"零”：②日为拾 壹至拾玖的，应在其前面加"壹”。如10月20日，应写
成零壹拾月零贰拾日 ； 1 月 15 日应写成零壹 月壹拾伍日； 不要漏掉支行、分理处等字眼。
结束的应写明整，以分结束的可不写整； 6、字迹或金额不显时：描写无效。
业务 2：差旅费报销单 一般应由报销此费用 人员或出纳填写 操作流程：
审核整理原始票据 --粘贴票据 --填写报销单 --报销单与原始单据核对相 符后交领导审批 --支付
款项给报销人员 --盖现金付讫 操作方法： 报销单正面：
出差人及事由填写齐 全 起止时间及地点：票 据上的起点和终点 交通费：票面金额
实际工作中易出错点
2、交通费发票：不是正 规发票 3 、出差补贴：超标准补 助
4、如有餐饮票据应另做 招待费处理。 业务 3：转账支票付货款
操作流程：
收货后验收入库 --填开入库单 --开具转帐支票 --剪下转帐支票存根 联，让收到转帐支票者在 存根联会计栏签字 入库单填写：
按不含税的价款金额 填写
4、出票人账号栏：基本 开户行账号，即本公司开户行帐号
5、人民币金额栏：右边
前加羊角符号”￥"。
栏中，大小写金额必须按规定书写，大写
金额应顶格写，小写金额
2、 付款行名称：写全，
3、 人民币：金额以元角
4、签章栏：最好一次成
5、文字写错、金额写错 形、不颠倒、不重盖、一定要清晰； 时：不能涂改、必须作废，并且必须在支 票上注明 "作废"字样； 出差补贴：不能超出
其它：住宿费也应有 公司财务制度规定 相应发票才能报销
合计：大小写规范填
写，如前期有借支，应写清预支及退回数
1 、事由：实际出差事由 与所填事由不符 日期栏：填写实际收 名称规格单位：按货 货日期
品实际名称规格填写
应收实收数量及单价 金额：实收按实际验收数量填写，应收按 订单数量填写，单价及金额
转帐支票填写： 一、转帐支票正面：
1、出票日期栏：填写实 际出票日期、不得补填和预填；左边日期 大写 称填写销货方单位全称 开户行名
称与行号，即本公司开户行，写 开户行帐号，即购货方开户行帐号 写金额必须按规定书写，大写金额应顶格
6、用途栏：填写真实用 途
1、被背书人栏：收款人 单位开户银行
2、背书人签章：收款人 单位预留银行印鉴
三、实际工作中易出 错点：
1、被背书人：收款人开 户行
2、年月日：单月单日前 应加零
不要漏掉支行、分理处等字眼 结束的应写明整，以分结束的可不写整 形、不颠倒、不重盖、一定清晰 5、字错金额错时：不能 6、字不显或金额不显时 业务 4：填写销售发票
操作流程：
落实购方单位名称 --按照实际销售产品数量 单价及金额如实规范填写 --盖上发票章 --撒下发 票联给客户 操作方法： 购方单位及日期：须 写全称
中间栏：填写清晰完 整 金额栏：最大金额前 加注符号表示 开票人也应填写 实际工作中易出错点 ：
不涂改、每一联次均 复写、第二联须盖发票章、第三联须盖现 金收讫 业务 5：存现
遵守现金管理规定 --保留日常所需现金 --不坐支、有收入当天及时 盘点并填写现金缴款单送 存银行 操作方法：
交款单位与收款单位 ：一致，本公司全称 款项来源：收入等 金额栏：大小写规范 填写，下面每一明细金额按银行要求，如 须填写，应分类计算后填写 实际工作中易出错点 ：
2、收款人栏：收款人名
3、付款行名称栏：基本
4、出票人帐号栏：基本
5、人民币金额栏：大小 号"￥ "
栏填小写，右边日期栏填
全
写，小写金额前加羊角符
7、出票人签章栏：签章
二、转帐支票背面：
不能缺漏，必须与银行预留印鉴相符
3、付款行名称：写全，
4、人民币：金额以元角
5、签章栏：最好一次成 涂改、必须作废 ：描写无效
帐号与开户行：交存 银行的开户行与帐号
不须盖章 应收回第一联做帐，
第一联银行应盖收讫章
业务6：操作流程：
销售后收到转帐支票
操作方法：
--检查支票完整性与真实性--填写银行进帐单进帐--收到进帐单第一联
左右出票人栏：填写左右收款人栏：填写金额栏：大小写正确票据种类：转帐实际工作中易出错点出票人与收款人易填业务7：签发转帐支票的单位名称及开户行帐号
收到转帐支票的单位名称及开户行帐号规范书写，不涂改反：特别是本公司把款从一般户转到基本户上
填完转帐支票进帐单后两天应到开户行去查询款项是否到帐-- 到回单柜或会计窗口拿收帐通知--根据收帐通知编收款凭证--登银行存款日记帐业务8：
操作方法及流程：
收货后验收入库--填开入库单--开具电汇凭证--到开户银行办理付款入库单填写：
日期栏：填写实际收名称规格单位：按货应收实收数量及单价按不含税的价款金额电汇凭证填写：货日期
品实际名称规格填写
金额：实收按实际验收数量填写，应收按订单数量填写，单价及金额填写
委托日期栏：填写实收款人栏：收款人名汇款人栏：付款人开汇出行名称：付款人汇入行名称：收款人金额栏：大小写金额用途栏：一般填写货汇出行签章栏：付款实际工作中易出错点年月日：一定填写付签章栏：最好一次成字错金额错时：不能字不显或金额不显时业务9：际付款日期、不得补填和预填称填写销货方单位全称、帐号及销货方所在地户行帐号、所在省市，即本公司开户行帐号开户行名称开户行名称
必须按规定书写，大写金额前加币后，小写金额前加羊角符号款
人预留银行签章，不能缺漏，必须与银行预留印鉴相符
款当日形、不颠倒、不重盖、一定清晰涂改、必须作废
：描写无效
一般办理电汇时都需手续费做为财务费用业务10：支付银行手续费处理
操作流程与方法：
企业一般需购买支票出纳日常清理票据中填写要求：、电汇单、进帐单等空白凭证
，及时发现短缺--填写空白凭证领用单--通过银行转帐支付票据款
领用单正面应填写完整、齐全
业务 11： 企业拿到税单后应填 帐--取回第一联做帐 业务 12： 操作流程与方法： 填写社会保险缴费申 保险缴费基数：社会 的缴费基数，须与养 月
平均数申报职工本 定的，其社会保险缴 各险种缴费比例：帐 企业所交部分计入公 业务 13： 发票填写要求： 付款单位及日
期：购 中间内容：服务内容 写开票人并盖发票章 业务 14： 操作流程与方法： 统计员工工资数据 --员工按部门分类 --反映出应发数、实发数和扣 款金额明细 知识点： 个人所得
税的计算 保险的帐务处理 扣款的帐务处理 业务 15-业务 20 内容同上 业务 21： 操作流程与方法： 按收据的使用要求申 请购买税务局专用收据 --开具单位和单位之
间、单位和个人之间的 往 来款项 --盖现金收讫章 易出错点： 用在外购买的普通收 据无效 收据应盖公章、财务 专用章 不能用收据来开收入 业务 25： 操作流程与方法： 一般应由借款人填写 出纳审核借支单 --见到借款人和领导签字时 付款 --盖现金付讫章 易出错点： 借支单入帐和不入帐 的处理
写开户行和帐号 --在第二联、第三联盖财务章和私章 --交付银行办理转 报表 --到地税局申报 --取得税单 保险各
险种采用统一的缴费基数。行业统 老保险缴
费基数保持一致。 年度的月缴费基数，不低于
费基数应按照不低于我市公布的当期基础 套上有 司成本或费用，企业帮员工所垫交部分计 入其他应收款。
货人、取得服务的人、付款的日期 、价格
筹单位或事业单位其他险种 缴费单位应按照上年度工资性收入总额的 60%， 不高于 300%，职工工资收入无法确 缴费基数确定。
经济管理系会计专业 出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月28日 出纳实务课程单元设计 第1单元第1.1周2学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标：
知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤：
◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟） （一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。 （二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法） （2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）
（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法） （5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2.教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账 簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3.案例分析：
出纳岗位实务实训总结心得出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳岗位实务实训总结心得1 出纳，对于学财务管理专业的我们，其实并不是那么熟悉，之前也是对出纳抱有好奇，所以对出纳实训还是带有一点期盼的，也正因为这样一点点得更多得接触了会计的专业知识，使我更多的充满一种责任感，只有爱一行才能做好一行。其实当想到今后走入社会，要用到自己在学校学习到的知识,就一下子觉得学习好珍惜好每次专业实训是很重要的. 本次为期两周的出纳岗位实训,收获还是很多的,从最初接触基础会计到这个学期学习的中级财务会计,这些只是对会计的一步步学习,而这次的出纳实训,我觉得更加贴近了会计这一工作,之前也对出纳进行了相关的了解,也知道了只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”,话很通俗,却也让人很明白。 1、日常收支业务的办理 日常收支业务包括现金的收支;银行存款结算业务的办理;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章;发票的开具;其他与货币资金有关的
行政事宜。 2、上述收支业务的帐务核算。 收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制;现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记;出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。 1、现金日记账和银行存款日记账填制 一开始做题时，还是处于懵懂状态，其中让我觉得比较麻烦并且繁琐的是现金日记账和银行存款日记账，一开始有点觉得手忙脚乱，因为在大一时的实训对于现金日记账和银行存款日记账已经有了认识，所以，很快就熟悉了，根据做题的经验，我认识到做现金日记账时要留意收付款凭证的借贷方是否有“库存现金”这一科目，若出现在借方，则将其登记入现金日记账的借方，在贷方则相同，银行存款日记账同样如此，关注“银行存款”这一科目。同时还要逐日结出余额。在年度更换新账簿时，应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”。还有即登记银行日记账时应先分清账户，避免张冠李戴。 2、有关支票的填制 在有关支票的一些实务中，现金支票和转账支票的填制还不是很复杂，我个人认为要注意的是日期的大写还有就是收款人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉，而写成了对
会计学习中，现金是一大重点。不论在企业和生活中，现金都是我们的核心内容。大家也都知道，出纳的主要的工作就是现金。大家知道出纳的实务操作可以怎么做吗？下面跟仁和小编一起来看看吧： （一）现金支出的内容 《现金管理暂行条例》第五条规定：开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。 （4）各种劳保、福利赞卅以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）坐支 根据《现金管理暂行条例》第十一条规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 坐支现金，就是把销售收款，不是存入银行，而是用来直接付费用、成本等。即指直接从收入的现金中用于现金的支付，是违反相关规定的。现金限额，一般要看公司离银行的远近，远的话就限定10～15天日常需要的开销；近的话就限定5天左右的开销。若确需坐支的，需报开户行同意，开户行会给企业一个坐支的限额。 按现行的有关现金管理的规定，当日收人的现金需存入开户银行，当日支出的现金也需从银行提取，而且开户行会给企业一个现金的最高限额，超过额度的现金也需存入开户行。 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。因为这关系到企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督，如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就很难对企业进行有效的监督。 （三）现金付款凭证的复核 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。小纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点： （l）对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。 （2）现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回。 （3）发生销货退回，如数量较少，日退款金额在转账起点以下，需用现金退教时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据编制付款凭证。
出纳实务财务实训软件/出纳实务财会实训软件/出纳实务会计实训软件/出纳实务财务实训教学软件/出纳实务财会实训教学软件/出纳实务会计实训教学软件/出纳实务财务实训系统/出纳实务财会实训系统/出纳实务会计实训系统/出纳实务财务实训教学系统/出纳实务财会实训教学系统/出纳实务会计实训教学系统 上海齐典网络科技有限公司https://www.doczj.com/doc/1514676455.html, 该系统采用先进的RIA技术，将原来手工实训实验成功的移植到了计算机上。 出纳实务多媒体教学系统根据出纳知识与最新会计准则，独立出纳业务实习与综合实习，涵盖了出纳中的各种日常业务，如：现金管理、现金出纳核算、银行资金管理、银行结算、出纳基本技能等，具有前沿性、科学性、新颖性、权威性、实用性等特点。该教学系统从整体上分为三大部分即教：强制引导学习；练：提供帮助练习；考：分自我检测和老师监考两部分，成绩自动统计及打印。 分别以三家不同行业的企业作为模拟对象，主要分为三大模块： 其一、理论学习，该模块主要是从税法知识上对各个税种的纳税人、征税范围、税率、应税收入与扣除项目的确定、应纳税额的计税、税收优惠、征收管理与纳税申报等知识的详细讲解，并配有相应的动画与视频，从而提高教学质量； 其二、税收法规，该模块收集了当前最新的税收方面的法律法规文件，分别按照“所得税类”“资源、财产税类”“目的、行为税类”“流转税类”“征收管理类”进行分类，方便广大师生的教学。 其三、实验操作，该系统提供高质量的仿真资料，让学生模仿企业的办税员实施纳税申报，让学生对税法知识进行综合实践。 主要应用于会计类专业实训实验室或者会计类专业学校校内局域网中。 详细信息请登录官方网站：https://www.doczj.com/doc/1514676455.html,。
经济管理系会计专业出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年8 月28 日
出纳实务课程单元设计 第 1 单元第 1.1 周 2 学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标： 知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津: 天津教育出版社，2011年1月第一版 出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤： ◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答
二、新课内容：（10分钟）（一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。（二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法）（5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2. 教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置 账簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）； ⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3. 案例分析： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析
《出纳实务实训》课程教学大纲 适用专业：会计学专业 学时：40学时学分：3 课程性质：专业课 一、课程内容简介 出纳实务实训课程是为了满足同学们知识与技能的双重需要而设立的，主要介绍出纳人员实际的工作范围，应遵守的职业道德与工作原则，培养学生应具备的出纳人员的基本技能：正确书写大小写金额、印鉴的保管、现金业务的会计处理程序与账务登记，银行存款业务的会计处理与账务登记，让学生熟悉有关的结算业务，熟悉每种结算业务的程序，学会计算各种票据的利息与期限，介绍货币资金的清查方法以及账务处理方法，介绍票据的风险防范，票据的真伪鉴别等内容。学习本门课程对将来学生从事与货币资金管理、与银行往来支付有关的工作有重大的帮助。学习本门课程也可以培养学生踏实、谨慎的工作态度和客观分析问题的能力。 二、本课程的目的任务 通过本课程的教学，使学生了解和掌握如何办理现金收付和银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求，如何填制和审核各种原始单据和有关的出纳凭证；掌握日记帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接；票币的整点；熟悉各种结算业务程序；掌握各种结算工具的特点；熟悉错账的查找方法。 三、本课程与其他课程的关系 本课程的先修课程有基础会计学，实践操作性很强。在基础会计课程学习过有关出纳知识以后，通过本门课程，扩展出纳实务知识点，通过大量实操练习，帮助同学熟练相关业务的处理。 四、本课程的主要内容和基本要求 引言 本章是对出纳工作的基本介绍，引导学生对出纳有一个基本的认识，为以后的学习奠定基础。通过本章教学，学生应明确出纳的基本涵义、理解出纳工作的职能和特点及帐务处理程序、理解出纳岗位的核算内容、理解出纳人员的素质要求。 重点与难点：出纳的含义、出纳的岗位职责、出纳岗位核算内容、出纳岗位账务处理程序、出纳人员的素质要求。 第一章数字书写技能训练 本章主要介绍了出纳工作的数字书写的具体要求，包括大写和小写的阿拉伯数字的书写要求的介绍与练习，大写和小写金额的书写规范的总结，会计日期的填写特点，通过本章的练习，使同学们掌握严谨的会计数字的书写技能。 重点与难点：大写金额书写技能、小写金额书写技能
《出纳实务》课程标准 一、课程定位 （一）课程性质 出纳实务是财会类专业学生必修的专业核心课程。 （二）课程的地位、作用 出纳实务课程系统地介绍了出纳人员必备的岗位技能知识、业务步骤和相关手续，具有较强的政策性、技能性和操作性，其功能是使学生掌握出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能，养成出纳人员应有的职业素质。同时，作为一门岗位课程，本课程为学生毕业后顺利上岗，以及未来职业生涯的发展起到很大帮助。 （三）与其他课程的关系 1.前导课程：会计学原理、出纳实务 2.后续（相关）课程：财务会计（一）、财务会计（二）、企业会计综合实训、成本会计实务、企业纳税会计、财务管理、会计电算化、民营中小企业财务危机分析、EXCEL 在会计中的运用、民营中小企业会计制度设计、商贸会计实务。 二、课程目标 总体目标：通过本课程的学习，使学生具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神与团队意识，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。 （一）素质目标 帮助学生树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则、提高技能、保守秘密和文明服务的职业道德。在学习中养成诚实做人，光明磊落；保密守信，谨防泄密，不为利益所诱惑；坚持执业谨慎，信誉至上的良好情操。 （二）知识目标 1.熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质。 2.掌握阿拉伯数字的书写要求。 3.掌握票据金额和日期的书写要求。 4.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。 5.掌握现金和银行存款管理的相关规定。 6.掌握现金和银行存款的清查方法以及银行存款余额调节表的编制方法。 7.熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法。。 8.掌握出纳记账凭证的填制与审核方法。 9.掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法 10.掌握出纳日常业务的操作流程和注意事项。 （三）能力目标
会计实习体会范文（1） 一、实习目的 社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。2009年3月——4月底我在物流公司进行了各方面的实践。现作如下实习报告： 二、实习内容 财务会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核；(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，物流公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。 为期两个月的实习结束了，我在这两个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅，以学习会计电算化专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。 首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。 其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。 三、实习体会 作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有
出纳实务操作 第一章出纳的工作内容与程序 认识出纳 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。出纳这个词，作为会计名词，运用在不同的场合是有着不同的涵义的。在企业的财务工作中，出纳既可以指出纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，也就是出纳人
员。 1、出纳工作 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说，出纳的主要工作是根据有关的规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 2、出纳人员 从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员（收银员）。 在实际工作中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳人员外，通常还有一类人员――收款员（收银员）。可以这么说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的 出纳人员与收款员的关系 共同点都要直接与货币打交道，主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出，保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性，并负责填制和审核相关的原始凭证；都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养。 不同点（1）收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的。（2）收款员（收银员）一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交，而不用专门设置账户进行会计核算；而出纳不但要负责款项的收付与保管，还需要进行相关 的会计核算。 出纳的主要工作内容 商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。 1、出纳的职能 （1）收付职能企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和 办理，都必须经过出纳人员之手。 （2）反映职能出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、 系统的经济信息。 （3）监督职能出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监
出纳实务实训心得体会一 出纳实务实训心得体会一 填制记账凭证，对我来说并不是第一次，但这次在李老师的带领下，对此，又有了新的认识与理解。大一做会计实训时，潘老师采用的引导的教学方式，在这种情况下，我自身的会计知识不够扎实。在本次实训中，暴露了一些问题也得到新的经验： 首先，关于原始凭证的审核。审核原始凭证是记账的第一步，主要审核凭证的真伪和是否应该作为附件。审核原始凭证的真伪，一看发票上的水印，可以来检验真伪;二看原始凭证是不是符合经济业务发生;三看原始凭证的金额是否符合实际。判断原始凭证是否要作为凭证附件的时候，应当根据业务的发生看哪些是需要作为附件的。例如：增值税的发票有四联，分别是发票联，存根联，记账联，抵扣联。作为出纳，只需要根据记账联来进行业务处理，也就是只有一张作为附件。进账单，由于企业是采取倒打的形式，它虽然由出纳填写，但应该交由对方单位，因此，不能作为附件。 其次，根据发票来做账务处理。平时，我都是根据题目来编制会计分录，填制记账凭证。但这种处理方式，在实际的工作中根本不可行。拿到一张增值税发票就应当想到是销售还是购买货物，联想到相关会计科目，在草稿纸上写会计分录，再填写凭证。还有，发票上有很多会计信息，如果一
味的根据题目做实训，会很麻烦。 再其次，明确角色，应当正确认识自己在实训中所担任的职务。否则会将“出纳”与“会计”的界限搞混。一开始，我错误的认为凡是有经济业务的发生，出纳就应该登记相应的记账凭证，账本。其实，狭义的说，出纳的工作只需要处理资金的收付，核算，保管。像在本次实训中的第十题：公司加工业务，税款委托银行收，就以为出纳应做处理。其实，它涉及到的会计科目是应收账款，其他业务收入，应该由会计做账。银行工作与出纳工作的区分。在银行进账单的回单上有一个“受理银行盖章”，需要银行盖章。在开始的处理过程中，业务的不清晰，就会在回单上盖章。这也是一个误区。 另外，在整个实训过程中还应注意其他的细小细节。凭证上数据填写时，应当符合书写标准;填写时还应当仔细，不得涂改;黏贴应当整齐 作为一名出纳还应当掌握银行账户业务处理，转账支票结算的业务处理，商业汇票结算业务的处理……最后，“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，任何理论上的知识，都需要通过实践来考核自己是否掌握。本次实训，有助于我掌握新的知识，培养自己在这方面的能力，为以后成为一个出纳做准备! 出纳实务实训心得体会二
会计实务优秀获奖文档首发！ 小企业该如何做内账和外账-出纳实务，如何做出纳 企业一般有两套账，由于企业不少经济业务没有取得原始凭证或取得的是不合规凭证，按照会计制度的相关规定，是没法做入到向外报送的账中去的，也就是没法做入外账中去，否则，一经查出，虽然业务真实，但照样要处罚。因此，这些没法做到外账中去的业务，就只能做到内账中去了，内账是企业真实的账，但很多业务又没有凭证作为支撑。可以说，企业有时真的是不得不保留二套账，也就是所谓的外账和内账。当然，也不排除企业故意造假，为了避税，在外账中故意少计收入或多记成本，比如民营企业大都有一部分现金收入，他们就不把这部分计入外账。 今天在这里给大家说外账和内账，不是教大家去财务造假，而是讲述企业的真实账务情况，这是书本中没有告诉也不可能告诉大家的，但在现实中却是普通存在的。在实际操作中，有一个很简单实现内帐外账的方法：先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内帐附件，这样查内帐就很简单容易找到原始凭证了。 一般而言，外账要比内账简单些，只要根据原始发票做，控制好税金这块就行了。而内账则相对比较复杂，一方面要准确记录处理经济业务，月底核算产品成本。另一方面还要管理好往来账，与库房，采购部，销售部月月对账，如有不对之处还要找出原因。看到这里，请不用急，先学好外账，再学内好内账，再学内账，由浅到深，由易到难。 做外账、内账的企业的一个大概流程：内账核算是正着做的，就是根据平时的经济业务一步步的做，到月底核算成本，结转损益，算出利润。而外账核算是倒着做的，先要确定所得税，所得税每季度交一次，但每个月都要确定好利润，这样季度利润才好控制。然后再算出多少成本，其实外账
出纳实务教案 The pony was revised in January 2021
经济管理系会计专业 出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月28日 出纳实务课程单元设计 第1单元第1.1周2学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标：
知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤：
◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟） （一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。 （二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）
《出纳实务》生产性实训参考分录1．借：银行存款5000000 贷：应收账款—杭州光明实业公司5000000 2．借：库存现金8000 贷：银行存款8000 3．借：其他应收款—备用金（销售部）6000 贷：库存现金6000 4．借：预付账款—宏达机械设备公司150000 贷：银行存款150000 5．借：其他应收款—彭红4000 贷：库存现金4000 6．借：银行存款147420 贷：主营业务收入—矿泉水30 000 —沙琪玛16 000 —巧克力80 000 应交税费—应交增值税（销项税金）21420 7．借：应付账款—红光公司70200 贷：银行存款70200 8．借：库存现金8000 贷：银行存款8000 9．借：管理费用—业务招待费4650 贷：库存现金4650 10．借：应收账款—杭州红星副食品批发175500 贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000 应交税费—应交增值税（销项税金）25500 11．借：预付账款—杭州大丰农业园85500 贷：银行存款85500 12．借：其他货币资金—银行汇票470000 贷：银行存款470000
13．借：银行存款3042 贷：主营业务收入—糖果2000 —矿泉水600 应交税费—应交增值税（销项税金）442 14．借：管理费用—排污费5000 贷：银行存款5000 15．借：原材料—精白面粉30000 —食用调和油22500 —新西兰黄油6500 应交税费—应交增值税（进项税金）9130 贷：银行存款68130 16．借：应交税费—应交增值税58600 —应交城建税4102 —应交教育费附加1758 贷：银行存款64460 17．借：库存现金323800 贷：银行存款323800 18．借：应付职工薪酬—职工工资323800 贷：库存现金323800 19．借：销售费用—邮寄费500 管理费用—业务招待费2438 应交税费——应交增值税（进项税额）30 贷：其他应收款—备用金（销售部）2968 20．借：管理费用—差旅费4305 应交税费——应交增值税（进项税额）66 贷：其他应收款—彭红4000 库存现金371 21．借：销售费用—广告费69000 应交税费——应交增值税（进项税额）4140
出纳实务实训指导书 实验一点钞技能训练 实验二现金管理 实验三银行汇票结算方式 实验四电汇结算方式 实验五出纳账务处理程序 绪论 1、本实训手册是根据于国艳编写的《出纳实务》（科学出版社出版社） 以及结合我校中职办学的特点编写的。 2、本实训手册的适用对象为我校会计电算化专业的学生。 3、本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验 任务书、实验指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。 4、使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后 增加珠算等级考试的模拟训练。 5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试，熟练掌握点钞 技能和支付结算业务。 一、实训教学目的和要求 课内模拟实训的目的是让学生掌握所学的基本知识和基本理论，通过模块化的单项实训，使学生掌握出纳岗位（如现金管理实务、银行存款管理、国内票据结算实务、国内支付结算实务、银行借款办理实务、外汇业务实务）的技能操作，培养学生良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础。
二、会计模拟实验的总要求 （一）课前做好预习。主要包括会计学原理。 （二）以企业实际发生的经济业务为模拟实验的内容，通过对这些经济业务的帐务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。 （三）以企业实际财务部门使用的证、帐、表为模拟实验用品，以增强模拟实验的真实性。 （四）以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理。 （五）采用算盘为实验用的计算工具，禁止笔算和使用计算器。 （六）弄清模拟实验项目的目的和要求，严格按模拟实验程序进行操作。 三、实验操作的内容和程序 企业日常的会计核算工作主要包括下列5项具体活动，我们将其归纳为5个实验环节，如下表所示： 《出纳实务》实验任务书 四、实验材料 1、票据； 2、练功券；
辽宁商贸职业学院教学辅助材料 《出纳实务》实训手册 （适用专业：会计电算化） 编者：蔡蓉 班级??????????? 姓名??????????? 学号??????????? 教务处印制 （2008年7月）
编写说明 1、本实训手册是根据田国强编写的《出纳实务（第二版）》（立信会计出版社）、《支 付结算制度汇编》（中国人民银行会计司编）以及结合我院高职办学的特点编写的。 2、本实训手册的适用对象为我院会计电算化专业的学生。 3、本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验任务书、实验 指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。 4、使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后增加珠算等级 考试的模拟训练。 5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试五级，熟练掌握点钞技能和支 付结算业务。 １
《出纳实务》实验任务书 辽宁农业管理干部学院财贸系 年月 ２
实验一：点钞技能训练 （一）实训指导书 练习目的：使学生掌握基本的点钞方法。 练习内容：1、单指单张点钞法 2、双指双张点钞法 3、五指拨动点钞法 4、扇面点钞法 5、合扇扎把 练习要求：1、该技能训练旨在考察学生的动手能力，要求每人至少掌握两种点钞方法。 2、课上时间有限，要求课后学生自己练习，也可班级同学分组练习。 练习体会及结果： ３
（二）实验报告书 时间：地点：实训体会： 教师评语： 成绩： ４
出纳基本操作技能综合实训课程标准 一、课程基本信息 二、课程定位与作用 二、课程定位与作用 （一）课程定位 出纳实务是会计电算化、财务管理专业的专业基础课程。 （二）课程的作用 出纳实务是会计电算化、财务管理专业学生的一门专业基础课程，该课程系统地介绍了出纳人员必备的岗位技能知识、业务步骤和相关手续，具有较强的政策性、技能性和操作性，其功能是使学生掌握出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能，养成出纳人员应有的职业素质。同时，作为一门岗位课程，本课程为学生毕业后顺利上岗，以及未来职业生涯的发展起到很大帮助。 与其他课程的关系： 1.前导课程：会计学原理、财经法规与职业道德、会计电算化 2.后续（相关）课程：财务会计（一）、财务会计（二）、企业会计综合实训、成本会计实务、企业纳税会计、财务管理、会计电算化、民营中小企业财务危机分析、EXCEL在会计中的运用、民营中小企业会计制度设计、商贸会计实务。 三、课程设计理念 以出纳岗位工作任务为导向设计教学项目、组织教学活动，突出教学的实验性和操作性。课程设计应满足：适应社会需求，课程建设技能化；注重岗位能力，教学内容专业化；体现本校特色，教学资料适用化；侧重学生需求，教学开展吸引化；创设情景模式，教学形式多样化； 6.发展实践实习，知识掌握实践化。 四、课程目标
【知识目标】 1.熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质。 2.掌握阿拉伯数字的书写要求。 3.掌握票据金额和日期的书写要求。 4.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。 5.掌握现金和银行存款管理的相关规定。 6.掌握现金和银行存款的清查方法以及银行存款余额调节表的编制方法。 7.熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法。 8.掌握出纳记账凭证的填制与审核方法。 9.掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法 10.掌握出纳日常业务的操作流程和注意事项。 【能力目标】 1.能分析解决出纳工作组织和出纳人员素质方面的实际问题。 2.能规范书写阿拉伯数字。 3.能规范填写票据的金额和日期。 4.能够规范、熟练地点钞和验钞。 5.能规范管理库存现金，并能对其进行清查和处理。 6.能规范管理银行存款，能对其进行清查并准确编制银行存款余额调节表调节未达账项。 7.能准确填制、审核出纳原始凭证和记账凭证。 8.能规范登记出纳日记账和备查账。 9.能查找错账，并能更正错账。 10.能规范完成各项出纳工作任务。 【素质目标】 帮助学生树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则、提高技能、保守秘密和文明服务的职业道德。在学习中养成诚实做人，光明磊落；保密守信，谨防泄密，不为利益所诱惑；坚持执业谨慎，信誉至上的良好情操。 五、课程内容设计
浙江水利水电专科学校工商企业管理专业试用《出纳业务综合实训》 刘贵莲编写 2012-9-1
目录
实训1 原始凭证的填写 通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原 1、判断各项业务原始凭证。 2、填制原始凭证。 企业名称：吉林省通达有限责任公司 法定代表人：王振通 注册地址：长春市人民大街158号 注册资本：500万元 企业类型：有限责任公司 经营范围及主要产品：中西药品 经营方式：生产销售 企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。 开户行：工商银行长春支行 账号：000564678023 税务登记证号：220134558831311 纳税人类型：一般纳税人 增值税率：17%
1.现金支票 2009年12月2日，从银行提取现金3000元备用，填写现金支票一张。 2.借款单 2009年12月5日，办公室职员张晓月到南京开会，预借差旅费2000元，财务处付现金。 3.现金缴款单 2009年12月6日，将销货收到的现金1020元存入银行。（其中100元面值10张，20元面值1张）
4.差旅费报销单 2009年12月7日，办公室职员张晓月开会回来报销，报销费用1460元（其中车票2张，长春-南京500元，南京-长春500元；住宿发票1张，金额200元/日，按2日计算，共400元；伙食补贴20元/日，按3日计算，共60元），多余现金540元交回财务处。 5.进账单 2009年12月10日，向大地公司（账号：987654321，开户行：工行杭州分行）销售六味地黄丸1000箱，每箱200元，计200000元，增值税34000元，收到大地公司转账支票一张，票号XXX—300100203，金额234000元。
为了让学员朋友们快速了解出纳的基础知识和工作要求，掌握扎实的出纳岗位业务技能，学堂上线—2016版出纳在线实操： 一、出纳日常工作内容 1、管理库存现金、银行存款 （1）办理银行存款和现金领取 （2）办理票据的收支 2、负责各类票据的管理 例如：支票、发票、收据。签发，收取各类票据，保管好存根，确保每笔业务有据可依，有据可查。 3、登记现金日记账、银行日记账，保管好财务章 4、负责报销费用、员工借款等工作 1）报销流程： （1）员工整理费用发票、收据 （2）按照小票贴大票，依次粘贴到《粘贴单》上 （3）填制：《费用报销单》 （5）审批：按照公司审批制度依次走流程 报销人制单→财务审核发票→主管审批→总经理审批→出纳付款→会计记账 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 2）借款流程： （1）借款人填制：《借款申请单》 （2）领导审批 （3）会计审核《借款申请单》 （4）出纳根据《借款申请单》支付款项 （5）会计记账
申请人制单→主管审批→总经理审批→财务审核→出纳付款→会计记账 5、员工工资的发放 现金发放、银行存款发放两种形式，在发放工资时，一定要确认各个对应的员工的工资金额，避免错发漏发工资，且发完工资必须有领薪者签字。 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。 6、整理保管出纳的资料 例如：出纳凭证、出纳账簿、票据存根、银行对账单等。 会计学堂问答：https://www.doczj.com/doc/1514676455.html,/ask
出纳岗位实训心得 出纳的工作不仅责任重大，而且还有不少学问和政策技术问 题，以下就是小编整理的出纳岗位实训心得，一起来看看吧！ 篇一：出纳岗位实训心得 三年的大学生活即将结束，我踏上了迈入社会的道路。我有幸成为了华美庆缘的一员，从此，迈开了我走向社会的里程碑。我作为一名实训出纳员，开始了紧张和繁忙的学习和工作。在公司里的学习与在大学里的课堂上学习是完全不同的两个概念。以下是我此次实践的一些心得和体会。 在实训中，我在师傅的热心指导下，积极学习了有关于出纳的规章制度和实践技能等相关工作。一提到出纳的工作，很多人就会想到是跑银行的。在我还没有接触出纳工作的时候，我也是这样认为的。我也认为出纳工作很简单，不过就是点钞、填支票、跑银行等事务性工作。但是，当我真正成为了一名出纳，投入到了工作中时，我才知道，我原来对出纳工作的认识和了解是错误的。出纳的职责一般包括：(1)办理现金收付和结算业务；(2)登记现金和银行存款日记账；(3)保管库存现金和各种有价证券；(4)保管有关印章、空白收据和空白支票。其实，出纳的工作不仅责任重大，而且还有不少学问和政策技术问题，这些都是需要时间好好地学习才能够掌握的。我毕竟是刚刚从学校里走出来的，理论和实践是有一定的差距的，两者很难结合到一起，这就对实际工作造成了很大的困难。跑银行也只是出纳工作其中的一项重要工作，原来跑
银行也并不是一件很容易的事情，除了要熟知每项业务要怎么和银行打交道以外，还要有肯吃苦耐劳的精神。因为出纳员就是要每隔一两天就往银行跑一趟，出纳还负责日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机等。税控机就是用于打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。在学校里，我们学的所有课本上都从来就没有提到过这种新的机器，我以前也没有听说过。 刚刚开始接触工作时，我的工作效率很低，因为有很多东西都不会，几乎什么都要从头学起。在师傅指导下，我学会了办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，学会了填制和审核许多原始凭证，以及进行帐务处理等问题，在实践中通过师傅对我的指导，我的业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。 经过了这一个多月的学习和工作实践，我知道了出纳的工作绝非大多数人认为的那样，出纳工作绝对不可以用“轻松”一词来形容，出纳这个岗位更不是可有可无的一个无足轻重的岗位，出 纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。要想做好一名合格的出纳，就必须具备以下的几点基本要求：一是必须要时刻学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的政策水平；二是出纳工作需要很强的操作技巧，如：打算盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要有深厚的基本功。作为一名专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业