第八章应用：税收的代价
在本章中你将——（http://211.70.209.157/jjx/kcxx/wgjjx/ebook/8.htm）
考察税收如何减少消费者和生产者剩余
了解税收无谓损失的意义和原因
考虑为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收
考察税收和无谓损失如何随税收的规模而变动
税收往往是热门政治争论的来源。在1776年美国殖民地对英国税收的愤怒引发了美国革命。200多年以后，罗纳德·里根以大幅度降低个人所得税为号召当选总统，在他入主白宫的8年期间，个人所得税最高税率从70%下降为28%。1992年，比尔·克林顿当选的部分原因是因为当时的总统乔治·布什没有遵守他在1988年大选中的诺言：“相信我的话：没有新税。”
我们在第六章中开始研究税收。在那里我们说明了，一种物品的税收如何影响它的价格和销售量，以及供给和需求的力量如何在买者与卖者之间划分税收负担。在本章中，我们要扩大这种分析，并考察税收如何影响福利，即市场参与者的经济福利。
乍看起来，税收对福利的影响似乎是显而易见的。政府征税是为了增加收入，而这种收入必然来自某人的口袋。正如我们在第六章中所说明的，当对一种物品征税时，买者和卖者的状况都会变坏：税收提高了买者支付的价格，并降低了卖者得到的价格。但为了更充分地理解税收如何影响经济福利，我们应该比较买者和卖者减少的福利和政府增加的收入量。消费者和生产者剩余的工具使我们可以进行这种比较。分析将表明，税收对买者和卖者的成本超过了政府增加的收入。
税收的无谓损失
我们从回忆第六章中一个
惊人的结论开始：一种物品的
税收是向买者征收还是向卖者
征收是不重要的。当向买者征
税时，需求曲线向下移动，移
动量为税收的大小；当向卖者
征税时，供给曲线向下移动，
移动量为税收的大小。在这两
种情况下，当征收税收时，买
者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。
图8－l表示这些影响。为了简化我们的讨论，尽管供给曲线和需求曲线中必然有一条曲线移动，但图上并没有表示出任何一条曲线的移动。哪一条曲线移动取决于是向卖者征税（供给曲线移动），还是向买者征税（需求曲线移动）。但就我们这里的目的而言，我们并不需要说明这种移动。关键的结果是，税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该达到的水平。换句话说，对一种物品征税使这种物品的市场规模收缩。这些结论与第六章的结论相似。
税收如何影响市场参与者
现在我们用福利经济学的工具来衡量对一种物品征税的收益与损失。为了这样做，我们必须考虑税收如何影响买者、卖者以及政府。市场上买者得到的收益用消费者剩余——买者愿意为某物品支付的量减去他们实际支付的量——来衡量。市场上卖者得到的收益用生产者剩余——卖者为一种物品得到的量减去其成本——
来衡量。这些正是我们在第七章中
所用的经济福利衡量指标。
第三个令人感兴趣的部分，政
府的衡量指标是什么呢？如果T是
税收规模，Q是物品销售量，那么，
政府得到的总税收收入就是T×Q。
政府可以用这种税收提供服务，例
如，道路、警察和公共教育，或用
于帮助需要帮助的人。因此，为了
分析税收如何影响经济福利，我们
可以用税收收入来衡量政府从税收
中得到的收益。但是，应该记住，
这种收益实际上并不归政府，而是
归那些得到这种收入的人。
图8－2代表用供给和需求曲线之间的矩形表示的政府税收收入。这个矩形的高是税收规模T，而矩形的宽是销售的物品量Q。由于矩形的面积是高乘宽，所以，这个矩形的面积是T×Q，它等于税收收入。
没有税收时的福利为了说
明税收如何影响福利，我们从考虑
政府征税之前的福利开始。图8－
3表示供求图，并用宇母A到F标
出关键的面积。
没有税收时，可以在供给和需
求曲线相交处找出价格和数量。价
格是P1销售量是Q1。由于需求曲
线反映了买者的支付意愿，所以，
消费者剩余是需求曲线价格之间
的面积，A＋B＋C。同样，由于供
给曲线反映了卖者的成本，所以，
生产者剩余是供给曲线和价格之
间的面积，D＋E＋F。在这种情况
下，由于没有税收，税收收入等于零。
总剩余，即消费者和生产者剩余之和，等于面积A＋B＋C＋D＋E＋F。换句话说，正如我们在第七章中所说明的，总剩余是供给与需求曲线到均
衡量之间的面积。表8－l第一栏概括了这些结论。
有税收时的福利现在考虑征收税收之后的福利。买者支付的价格从P 上升到PB，因此，消费者剩余现在只等于面积A（需求曲线以下和买者价格以上的面积）。卖者得到的价格从PI下降到Ps，因此，生产者剩余现在只等于面积F（供给曲线以上和卖者价格以下的面积）。销售量从Q；减少为Q。，而政府得到的税收收入等于面积B＋D。
为了计算有税收时的总剩余，我们把消费者剩余、生产者剩余和税收收入相加。因此，我们发现，总剩余是面积A＋B＋D＋F。表8－1第二栏提供了一个总结。
福利的变化现在我们可以通过比较征税前后的福利来说明税收的影响。表8－1第三栏表示这种变化。税收使消费者剩余减少了面积B＋C，生产者剩余减少了面积D＋E。税收收入增加了面积B＋D。毫不奇怪，税收使买者和卖者状况变坏了，而政府状况变好了。
总福利的变化包括消费者剩余的变动（是负的），生产者剩余的变动（也是负的）和税收收入的变动（是正的）。当我们把这三块相加时，我们发现，市场总剩余减少了面积C＋E。因此，买者和卖者由税收受到的损失大于政府收入的增加。税收引起的总剩余减少被称为无谓损失。面积C ＋E衡量无谓损失的规模。
为了理解为什么税收引起无谓损失，回忆一下第一章中的经济学十大原理之一：人们会对激励作出反应。在第七章中我们说明了，市场通常可以有效地配置稀缺资源。这就是说，供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是，当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些激励作出反应时，市场规模缩小到其最优水平之下。因此，由于税收扭曲了激励，就引起市场资源配置无效率。
无谓损失与贸易的好处
为了对税收引起无谓损失有一些直观认识，考虑一个例子。设想乔为珍妮清扫房间每周得到100美元。乔时间的机会成本是80美元，珍妮对打扫房间的评价是120美元。因此，乔和珍妮每人都从他们的交易中得到了20美元的利益。总剩余40美元衡量这种特殊交易中贸易的好处。
现在假设政府对清扫房间服务的提供者征收50美元的税。现在没有一个珍妮能向乔支付的价格使他们两人在纳税之后状况变得更好。珍妮愿意支付的最高价格是120美元，但这时乔在纳税之后只剩下70美元，这小于他80美元的成本。相反，在乔得到他的机会成本80美元时，珍妮必须支付130美元，这大于她对清扫房间的评价120美元。结果，珍妮和乔取消了他们的安排，乔没有收入，珍妮生活在肮脏的房间里。
税收使乔和珍妮的状况变坏了40美元，因为他们失去了这种剩余量。同时，政府也没有从乔和珍妮那里收到税收，因为他们决定取消他们的安排。40美元是纯粹无谓损失：这是政府收入增加所没有抵消的市场上买者和卖者的损失。在这个例子中，我们可以说明无谓损失的最终来源：税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现贸易的好处。
供给和需求曲线之间的三角形面积（面积C+E）衡量这种损失。通过回忆需求曲线反映消费者对物品的评价和供给曲线反映生产者的成本可以用图8－4轻而易举地说明这种损失。
当税收使买者价格上升到
PB；，卖者价格下降到PS时，边际
买者和卖者离开市场，因此，销售
量从Q1减少到Q2。但正如图所示，
这些买者对物品的评价仍大于卖
者的成本。而在我们所举出的乔和
珍妮的例子中，贸易的好处——买
者评价与卖者成本之间的差额
——小于税收。因此，一旦征收税
收，这些贸易就无法进行。无谓损
失就是由于税收阻止了这些互利
的贸易而引起的剩余损失。
即问即答画出甜点心的供给与需求曲线。如果政府对甜点心征税，说明销售量、买者支付的价格和卖者得到的价格的变动。用你的图说明税收的无谓损失。解释无谓损失的含义。
无谓损失的决定因素
什么因素决定税收的无谓损失大还是小？回答是供给和需求的价格弹性，价格弹性衡供给量和
需求量对价格变动的反
应。
我们先来考虑供给弹
性如何影响无谓损失的大
小。在图8－5上面两幅
中，需求曲线和税收规模
是相同的。这两个图中惟
一的差别是供给曲线的弹
性。在（a）幅中，供给曲
线比较缺乏弹性：供给量
对价格变动只有很小反
应。在（b）幅中，供给比
较富有弹性：供给量对价
格变动反应大。要注意的
是无谓损失，即供给和需
求曲线之间的三角形面
积，在供给曲线比较富有
弹性时大。
同样，图8－5下面两
幅表示需求弹性如何影响无谓损失的大小。在这里，供给曲线和税收规模保持不变。在(c）幅中，需求曲线比较缺乏弹性，无谓损失小。在(d）幅
中，需求曲线比较富有弹性，税收的无谓损失大。
从这个图中所得出的结论很容易解释。税收造成无谓损失，是因为它使买者和卖者改变自己的行为。税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。供给和需求弹性衡量买者和卖者对价格变动的反应程度，从而决定了税收扭曲会使市场结果有多大变动。因此，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大。
案例研究对劳动征税的无谓损失
美国经济中最重要的税是对劳动征税。社会保障税以及在很大程度上，联邦所得税都是对劳动征税。许多州政府也对劳动收入征税。劳动税是打入企业支付的工资和工人得到的工资之间的一个楔子。如果我们把所有形式劳动税加在一起，劳动收入的边际税率——最后一美元收入的税——几乎是许多工人的50%。
劳动税对劳动市场结果的扭曲有多大呢？经济学家关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致。这种不一致产生于关于劳动供给弹性的不同观点。
那些认为劳动税并没有严重扭曲的经济学家相信，劳动供给是相当缺乏弹性的。他们说，无论工资如何，许多人都要从事全职工作。如果是这样的话，劳动供给曲线几乎是垂直的，劳动税造成无谓损失小。
那些认为劳动税引起严重扭曲的经济学家相信，劳动供给是较为富有弹性的。他们承认，某些工人群体的劳动可能缺乏弹性，但认为，许多其他群体对激励反应较大。下面是一些例子：
◎许多工人可以调整他们工作的时间——例如加班工作。工资越高，他们选择工作的时间越多。
◎一些家庭有第二个赚钱的人——往往是有孩子的已婚妇女——他们要根据情况决定是在家里从事不拿报酬的家务劳动，还是在市场上从事有报酬的劳动。当决定是否参加工作时，这些第二个赚钱人要比较在家里的收益（包括节省照顾孩子的费用）和他们能赚到的工资。
◎许多老年人可以选择什么时候退休，而且，他们的决策部分也是根据工资。一旦他们退休了，工资决定了他们业余工作的激励。
◎一些人考虑从事非法经济活动，例如，毒品贸易，或从事可以逃税的“暗中”支付工资的工作。经济学家把这种情况称为地下经济。当决定在地下经济中工作还是合法工作时，这些潜在的违法者要比较他们违法赚到的收入和合法所赚到的工资。
在这每一种情况下，劳动供给量对工资（劳动价格）作出了反应。因此，当劳动收入要纳税时，这些工人的决策就被扭曲了。劳动税鼓励工人
减少工作时间，第二个赚钱人留在家里，老年人早退休，以及一些无耻之徒进人地下经济。
案例研究亨利·乔治和土地税
亨利·乔治（Henry George）是19世纪美国经济学家和社会哲学家。在1879年出版的《进步与贫穷》一书中，乔治认为，政府所有收入的增加应该都来自土地税。他声称，这是惟一一种既公正又有效率的税。乔治的思想为他赢得了相当多的政治追随者，而巨，在1886年他失去了几乎要得到的纽约市市长位置（尽管后来他遥遥领先于共和党候选人西奥多·罗斯福）。
乔治对土地征税的建议主要出于对经济福利分配的关注。他对“巨大财富和得不到满足的欲望之间的鲜明对照”感到愤慨，并认为，地主从整个经济迅速增长中得到的利益大于他们应该得到的。
可以用现代经济学的工具来解释乔治对土地税的支持。首先考虑出租土地市场的供给和需求。由于移民引起人口增加和技术进步引起收入增加，土地的需求一直在增加。但由于土地量是固定的，供给完全无弹性。需求迅速增加与无弹性的供给共同引起土地均衡租金的大幅度上升，因此经济增长使富裕的地主更富有。
现在考虑土地税的影响。正如我们在第六章中首先说明的，税收负担更多地落在了缺乏弹性的市场一方。土地税使这种原则发展到极端。土地供给者——地主——除了把他们的全部土地提供给市场并得到多少收入算多少以外没有其他更好的选择。因此，供给弹性是零，而且，地主承担了全部税收负担。
其次考虑效率问题。正如我们刚才讨论的，税收的无谓损失取决于供给和需求弹性。而且，土地税是一种极端情况。由于供给弹性是零，土地税没有改变市场配置。因此，没有无谓损失，政府的税收收入正好等于地主的损失。
虽然对土地征税在理论上看来很有吸引力，但在实践中并不像看起来那样简单易行。为了使土地税没有扭曲经济激励，必须是对处女地征税。但土地的价值往往来自于改良土地的活动，例如，清理树木，提供排灌设施，以及修建道路。为了说明这种土地改良如何重要，我们来比较拉斯维加斯和死亡谷的一英亩土地。在这两种情况下，处女地是相似的：都在沙漠中。但拉斯维加斯的一英亩地更有价值，因为对这一英亩地和周围的土地进行了改良。
与处女地的供给不同，改良土地的供给弹性大于零。如果土地税包括改良在内，它就扭曲了激励。地主对税收的反应是把更少的资源用于改良他们的土地。
现在，很少有经济学家支持乔治关于单一土地税的建议。不仅仅是对
改良土地征税引起的潜在问题，而且这种税现在也不能使政府收入增加到能支付大部分支出。但乔的许多观点仍然是正确的。在乔治的这本著作出版100年以后，著名经济学家米尔顿·弗里德曼（Mition Fiedman）的评价是：“按我的看法，亨利·乔治在许多年前主张的按原始士地价值征收的财产税危害最小。”
即问即答啤酒的需求比牛奶的需求富有弹性。啤酒税的无谓损失大呢？还是牛奶税的无谓损失大？
无谓损失和税收收入随税收变动而变动
税收很少长期保持不变。地方、州和联邦政府的决策者总是考虑提高一种税或降低另一种税。这里要考虑当税收规模变动时，无谓损失和税收收入会有什么变动。
图8－6表示在市场供给和需求曲线保持不变的情况下，小额税、中额税和大额税的影响。无谓损失——当税收使市场规模减少到最优水平以下时引起的总剩余减少——等于供给和需求曲线之间的三角形面积。在（a）幅中的小额税时，无谓损失三角形的面积相当小。但在（b）幅和（c）幅中随着税收规模提高，无谓损失的增加越来越大。
实际上，税收无谓损失的增加要快于税收规模。原因是无谓损失是一个三角形的面积，而三角形面积取决于三角形底和高的平方。例如，如果税收规模翻一番，三角形的底和高翻一番，这样，无谓损失就增加4倍。如果我们税收增加3倍，三角形的底和高也增加3倍。这样，无谓损失就增加9倍。
政府税收收入是税收规模乘以物品销售量。正如图8－6所示，税收收入等于供给和需求曲线之间的矩形面积。在（a）幅中的小额税时，赋税收入少。随着税收规模从（a）幅提高到（b）幅，税收收入增加了。但当税收规模再从（b）幅提高到（c）幅时，税收收入减少了，这是因为税收大幅度提高减少了市场规模。对非常高的税收来说，并没有收入增加，因为人们会同时停止买卖物品。
图8－7总结了这些结论。在（a）幅中，我们看到，随着税收规模提高，无谓损失迅速扩大。与此相比，（b）幅表示随着税收规模提高，税收收入先增加，然后随着税收规模越来越大，市场收缩非常之大，以至于税收收入开始减少。
案例研究拉伐曲线和供给学派经济学
1974年某一天，经济学家阿瑟·拉伐（Arthur Laffer）和一些著名记者与政治家坐在华盛顿的一家餐馆里。他拿来一块餐巾并在上面画了一个图来说明税率如何影响税收收入。这个图看起来很像图8－7的（b）幅。然后拉伐提出，美国已处于这条曲线向下的一边上。他认为，税率如此之高，以至于降低税率实际上会增加税收收入。
很少有经济学家认
真地考虑拉伐的建议。
就经济理论而言，降低
税率可以增加税收收
入的思想可能是正确
的，但值得怀疑的是实
际上并非这样。还没有
证据可以证明拉伐的
观点：美国的税率实际
上已经达到了这种极
端的水平。
但是，拉伐曲线
（以此而知名）激发了
罗纳德·里根的想像
力。里根政府第一任预
算局长大卫·斯托克
曼（David Stockman）
讲了以下一个故事：
[里根]曾亲自经
历过拉伐曲线。他总是
说：“第二次世界大战
期间我拍电影赚过大
钱。”在那时，战时附
加所得税达90%。“你只能拍四部电影就达到最高税率那一档了。”他继续说。“因此，我们拍完四部电影就停止工作，并到乡下度假。”高税率引起少工作。低税率引起多工作。他的经历证明了拉伐曲线。
当里根1980当选为总统时，他进行的减税就是这个政纲的一部分。里根认为，税收如此之高，以至于不鼓励人们努力工作。他认为，减税将给人们适当的工作激励，这种激励又会提高经济福利，或许甚至可以增加税收。由于降低税率是要鼓励人们增加他们供给的劳动数量，所以，拉伐和里根的观点就以供给学派经济学而闻名。
以后的历史并没有证明拉伐关于低税率可以增加税收收入的预言。在里根当选后减税时，结果税收收入减少了，而不是增加了。个人所得税收入（每个人，根据通货膨胀调整）从1980年到1984年减少了9%，尽管平均收入（每个人，根据通货膨胀调整）在这一时期还增加了4%。但一旦政策付诸实施，就很难改变。减税开始了一个政府不能得到足够税收收入来支付其全部支出的漫长时期。在里根两届任职期间和以后许多年，政府陷入了巨额预算赤字。
但拉伐的观点并非一无是处。虽然税率全面降低减少了税收收入，但
有证据表明，一些纳税人可能处于拉伐曲线不利的一边。在80年代，最富裕的美国人面临最高税率，当他们的税率降低时，从这些人那里得到的税收收入增加了。如果运用于面临最高税率的纳税人，减税可以增加税收收入的思想可能是正确的。此外，当运用于其他国家时，拉伐的观点看来也许更有道理。在这些国家，税率大大高于美国。例如，80年代初，瑞典一般工人面临的边际税率约为80%。这样高的税率确实严重不利于工作激励。研究表明，瑞典如果降低其税率，的确可以增加税收收入。
在政治争论中经常出现这些观点。当比尔·克林顿1993年入主白宫时，他把高收入纳税人的联邦所得税率提高到40%左右。一些经济学家批评这种政策，认为这个计划不会像克林顿政府估算的那样增加很多收入。他们声称，政府没有充分考虑到税收如何改变人们的行为。相反，当鲍伯·多尔（Bob Dole）在1996年与比尔·克林顿竞选时，还建议减少个人所得税。尽管多尔否定减税可以通过自身完全得到补偿的思想，但他声称减税中有28%可以得到补偿，因为低税率将加快经济增长。经济学家争论多尔的28%方案是否合理，有些人过于悲观，而另一些人（正如拉伐建议的）过分乐观。
决策者对这些问题看法不一致，部分是因为他们对相关弹性大小的看法不一致。在任何一个市场上，供给和需求越富有弹性，该市场上税收对行为的扭曲就越大，而且，更有可能的情况是，减税将增加税收收入。但是，对一般结论是没有争论的：仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府收入增加或减少多少。它还取决于税收变动如何影响人们的行为。
即问即答如果政府使汽油的税收翻一番，你能肯定汽油税的收入将增加吗？你能肯定汽油税的无谓损失将增加吗？并解释之。
新闻摘录乌克兰应该降低税率来增加税收收入吗？
税率越高，一国越会发现自己正处于拉伐曲线的错误一方。根据以下这篇文章，乌克兰最近正处于这种地位上。
大幅度减税会促进经济一不是在美国，是在乌克兰
彼特·帕塞尔撰写
鲍伯·多尔通过减税加快增长的计划从未得到美国经济学界的有力支持——或者就这一点而言都没有得到担心赤字的选民的支持。但是，供给学派至少仍存在，并活跃在一些有可能的地方：乌克兰。
实际上，乌克兰政府正在努力说服国际货币基金组织和其他机构的西方银行家允许它们大幅度减税，以便使这个前共产主义经济脱胎换骨。而且，令人惊讶的是，这种想法得到了那些很少对免费午餐大众有好感的权威经济学家的支持。哈佛大学国际发展研究所主任杰夫瑞·萨克斯（Jeffrey Sachs）承认：“乌克兰可能是一个降低税率实际可以产生更多收入的国家。”
正如在前苏联帝国的其他地方一样，乌克兰共产主义的崩溃使政治权力分散。但与波兰或捷克共和国这些地方不同，乌克兰政府官僚机构仍牢牢控制着企业。在乌克兰要合法地从事经营就要受到高税收、严格管制和非常严重的贿赂的长期夹击。
毫不奇怪，一旦国内和前苏联其他地方有保证的市场被夺走了，“官方”经济就破产了。哈佛大学访问学者、前世界银行驻乌克兰负责人丹尼尔·考夫曼（Daniel Kauflmann）估算，从1989年以来，合法经济活动的产量减少了将近三分之二。
随着国家重要的社会责任依靠越来越小的税基，衰退又引起了衰退。预算赤字使得遏制通货膨胀日益困难。现在，官方经济中一个工人就要养活一个退休者，而且工薪税——绝不是企业承担的惟一税——已达到令人难以置信的52%。萨克斯先生得出的结论是，“在这种环境下没有一个企业能活下去。”
但是，许多企业依靠逃避管制和税收来生存。由于电力消耗是少数几个可靠的指标之一，考夫曼先生用这个指标来进行估算，他估算出，非官方经济现在实际上大于官方经济。
当然，这是坏消息：一个大多数与政府的接触都在背后进行的经济很难有什么黄金时代。但这也是好消息，因为它意味着，生活水平比官方统计数字所表明的要高。更重要的是，它表明在这个很小的活动空间里，乌克兰人在经营中并不是懒人。
乌克兰总统，也是乌克兰最受拥护而又最精明的政治家，列昂纳德·库兹玛（Leonid Kuchlma）显然了解经济困境。至少在目前，由副总理维克多·普兹尼克（Viktor Pynzenyk）领导的自由市场派已经在与旧保守主义者的内部争斗中取胜，这些保守主义者使该国蒙受前苏联各加盟共和国中最腐败者的名声。库兹玛先生已经签署了由西方顾问提出的大胆改革计划。……
这些改革的核心是大幅度减税和取消管制，目的在于使地下经济公开化。52%的工薪税将减至15%，并把收入全部用来支付现有养老义务。雇主有义务再从工人工资中额外征收10%，这笔钱归入由私人国际投资顾问管理的个人账户——这个计划与智利私有化的社会保障制度没有什么不同。
持谨慎的乐观态度是有道理的。1996年3月考夫曼先生进行的调查表明，在3年内将有40%的地下经济合法化，而且，在6年内还有40%的地下经济即将合法化，但前提是要证明改革是“可信的”。考夫曼先生强调，取消管制和减税的可信性同样重要，这就要求承诺不再总是口头上推动的不好的做法。
资料来源：The New York Times,November14.1996,p.D2.
结论
奥立佛·温德尔·赫尔姆斯（Oliver Wended Holmes）曾经说过，税收是我们为文明社会所付出的代价。的确，没有某种形式的税收，我们的社会无法存在。我们期望政府提供某些服务，例如，道路、公园、警察和国防。这些公共服务需要税收收入。
本章说明了文明社会的代价会有多高。第一章中讨论的经济学十大原理之一是，市场通常是组织经济活动的一种好方法。但是，当政府对一种物品的买者或卖者征税时，社会就损失了市场效率的某些利益。税收使市场参与者付出代价，不仅是因为税收把这些参与者的资源转移给了政府，还因为税收改变了激励，并扭曲了市场结果。
内容提要
◎一种物品的税收减少了该物品买者与卖者的福利，而且，消费者和生产者剩余的减少通常超过了政府增加的收入。总剩余——消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和——的减少被称为税收的无谓损失。
◎税收有无谓损失是因为它引起买者少消费和卖者少生产，而且，这种行为变动使市场规模缩小到使总剩余最大化的水平之下。由于供给和需求弹性衡量市场参与者对市场状况变动的反应程度，所以，弹性越大意味着无谓损失越大。
◎税收增加越多，它对激励的扭曲越大，而且，无谓损失增加也越多。税收收入起初随着税收规模扩大而增加。但是，最终由于高税收减少了市场规模，也就减少了税收收入。
希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：
1、生气，就是拿别人的过错来惩罚自己。原谅别人，就是善待自己。
2、未必钱多乐便多，财多累己招烦恼。清贫乐道真自在，无牵无挂乐逍遥。
3、处事不必求功，无过便是功。为人不必感德，无怨便是德。
第八章应用：赋税的代价 问题与应用 1．比萨饼市场的特征是需求曲线向右下方倾斜，供给曲线向右上方倾斜。 A．画出竞争市场均衡图。标出价格、数量、消费者剩余和生产者剩余。存在无谓损失吗？解释原因。 答：没有无谓损失。自由竞争市场使供给与需求达到均衡点，消费者对该物品的评价等 于生产者的成本。在均衡状态下，总剩余达到，最大，如图8－2。 图8－2 比萨饼市场均衡图 B．假设政府令每个比萨饼店每卖出一个比萨饼交纳1美元税。说明这种比萨饼税的影响，确定并标出消费者剩余、生产者剩余、政府收入以及无谓损失。每块面积与税前相比有何 变动? 答：这种比萨饼税使卖者得到的价格降低，买者支付的价格增加，销售量从Q 减少到Q 。消费者剩余由税收前的面积A+B+E减少为税收后的面积A；生产者剩余由税收前的面积C+D+F减少为税收后的面积D。税收收入为面积B+C。无谓损失为面积E+F。税收前没有税收收人和无谓损失(见图8－3)。 图8－3 有税收时的均衡图 C．如果取消税收，比萨饼的买和卖者的状况变好，但政府会失去税收收入。假设消费者 和生产者自愿把他们的部分收入给予政府。各方（包括政府）的状况能比有税收时更好吗？用你的图上所标出的面积做出解释。 答：如果取消税收，消费者和生产者自愿把收入交给政府，他们对市场的需求和供给就不会改变，市场仍处于原有的均衡状态。虽然买者实际支付的价格上升了，卖者实际得到的价格下降了，但是销售量不变。买者和卖者所得减少的部分都交给了政府，不存在无谓损失。各方的状况比有税收时好。如图8－3所示，如果比萨饼的生产者交给政府的收入是面积C，消费者交的收入是面积B，此时的销售量仍是Q ，生产者剩余是面积D+F，消费者剩余是A+E，没有无谓损失。 2．评价以下两句话。你同意吗？为什么? A．“一种没有无谓损失的税收不能增加任何政府收入。” 答：不同意。有些税收不会产生无谓损失，只会增加政府收入。例如庇古税，它是用于
第六章供给、需求与政府政策 一、名词解释（参照课本注释） 1、价格上限(price ceiling)可以出售一种物品的法定最高价格。 2、价格下限(price floor)可以出售一种物品的法定最低价格。 3、税收归宿(tax incidence)关于由谁来承担税收负担的研究。 二、选择题 1、为了使价格上限成为一种对市场的约束性限制，政府应该使它（B ） A．高于均衡价格 B．低于均衡价格 C．正好在均衡价格上 D．在任何一种价格时，因为所有价格上限都是限制性约束。 2、假设公寓的均衡价格时每月500美元，而政府规定租金控制是250美元。由于租金控制，下列哪一种情况是不可能发生的？（ D ）A．住房短缺。 B．房东可以对公寓租赁者进行歧视。 C．为了租到公寓要向房东行贿 D．公寓的质量将提高。 E．等待租房的买者会排长队 3、下面哪一种关于约束性价格上限的表述是正确的？（D ）A．由于价格上限引起的过剩在短期中大于长期中。
B．由于价格上限引起的过剩在长期中大于短期中。 C．由于价格上限引起的短缺在短期中大于长期中。 D．由于价格上限引起的短缺在长期中大于短期中。 4、对一种消费者必需的物品征收税收，很可能使税收负担（A ）A．更多地落在买者身上。 B．更多地落在卖者身上。 C．买者与卖者平等地分摊。 D．完全落在卖者身上。 5、以下哪一种关于税收负担的表述是正确的？（D ） A．对一种消费者感到必需的物品征税所引起的税收负担主要落在这种物品的卖者深身上。 B．税收负担主要落在当价格变得不利于自己时最愿意离开市场的一方（买者或卖者）身上。 C．税收负担落在纳税的市场一方（买者或卖者）身上。 D．税收负担的分摊由供给和需求的相对弹性而不由立法决定。 6、政府为了扶持农业，对农产品规定了高于其均衡价格的的支持价格。政府为了维持支持价格，应该采取的相应措施是（ C ）A．增加对农产品的税收 B．实行农产品配给制 C．收购过剩的农产品 D．对农产品生产者予以补贴 7、如果政府对生产者征产品税，什么情况下消费者负担的税收较重？
经济学原理(曼昆)第七版--第9章--应用：国际贸易--多选题答案
第9章应用：国际贸易 快速多选： 1.如果一个不允许钢铁进行国际贸易的国家的国内价格低于世界价格，那么： A．该国在生产钢铁中有比较优势，如果开放贸易会成为钢铁出口国。 B．该国在生产钢铁中有比较优势，如果开放贸易会成为钢铁进口国。 C．该国在生产钢铁中没有比较优势，如果开放贸易会成为钢铁出口国。 D．该国在生产钢铁中没有比较优势，如果开放贸易会成为钢铁进口国。 【答案】A 【解析】由于该国的国内钢铁价格低于世界价格，说明该国在生产钢铁上具有比较优势，因此该国将成为出口国。 2. 当Ectenia国在咖啡豆方面对世界开放贸易时，国内咖啡豆价格下降。以下哪一个选项说明了这种情况？ A．国内咖啡产量增加，而且Ectenia变成了咖啡进口国。 B．国内咖啡产量增加，而且Ectenia变成了咖啡出口国。 C．国内咖啡产量减少，而且Ectenia变成了咖啡进口国。 D．国内咖啡产量减少，而且Ectenia变成了咖啡出口国。 【答案】C 【解析】首先，由国内咖啡豆价格下降知，贸易使得Ectenia过总供给增加（国内市场上，总供给>总需求），则该国为咖啡豆的进口国。由一国允许贸易并成为一种物品的进口者时，该物品消费者的状况变好了知，该国是咖啡的进口国。 并且，大量进口导致国内咖啡产业受冲击，国内该物品的生产者状况变坏了。 此题也可以用排除法。 3. 当一国开放一种产品的贸易并成为一个进口国时，将带来哪种结果？ A. 生产者剩余减少，但消费者剩余和总剩余增加。 B. 生产者剩余减少，消费者剩余增加，而进口对总剩余的影响不确定。 C. 生产者剩余和总剩余都增加，但消费者剩余减少。 D. 生产者剩余、消费者剩余和总剩余都增加。 【答案】A 【解析】由书上结果知，当一国开放一种产品的贸易并成为一个进口国时，消费者剩余增加，生产者剩余减少，总剩余增加。 4. 如果进口一种产品的国家征收关税，这就会增加_________。 A. 国内需求量 B. 国内供给量 C. 从国外的进口量
第8章赋税的代价 一、为每个关键术语选择一个定义 关键术语定义 -------------税收楔子1、税收引起的总剩余减少 -------------无谓损失2、一个表示税收规模与所得到的税收收入之间关系 的图形 -------------拉弗曲线3、当在市场上征税时，买者支付的和卖者得到的之 间的差距 二、判断正误 -------------1、一般来说，税收提高了买者支付的价格，降低了卖者得到的价格，并减少了销售量 -------------2、如果对一种物品征税，并减少了销售量，税收就必定有无谓损失 -------------3、无谓损失是有税收引起的消费者剩余减少 -------------4、当对一种物品征税时，政府得到的收入正好等于税收引起的消费者剩余和生产者剩余的损失 -------------5、如果John对他理发的评价为20美元，Mary提供理发劳务的成本是10美元，任何一种大于10美元的理发税都会消除贸易的好处，并引起总剩余20美元的损 失 -------------6、如果对提供完全无弹性的市场上的一种物品征税，就没有无谓损失，而且，卖者承担全部税收负担 -------------7、香烟税收引起的无谓损失可能大于豪华游艇税引起的无谓损失 -------------8、如果供给和需求都缺乏弹性，税收引起的无谓损失就大 -------------9、税收引起无谓损失是因为它消除了一些潜在的贸易好处 -------------10、较多的税收总引起更多的税收收入 -------------11、较多的税收总引起较大的无谓损失 -------------12、如果所得税率相当高，降低税率可以增加税收收入 -------------13、向买者征税引起的无谓损失小于向卖者征税 -------------14、如果税收增加两倍，税收的无谓损失大于两倍 -------------15、当税收引起市场参与者不能生产并销售对买者的利益大于卖者的成本的单位时， 就产生了无谓损失 三、单项选择 用下图回答1—10题
曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》（第6版） 第8章应用：赋税的代价 课后习题详解 跨考网独家整理最全经济学考研真题，经济学考研课后习题解析资料库，您可以在这里查阅历年经济学考研真题，经济学考研课后习题，经济学考研参考书等内容，更有跨考考研历年辅导的经济学学哥学姐的经济学考研经验，从前辈中获得的经验对初学者来说是宝贵的财富，这或许能帮你少走弯路，躲开一些陷阱。 以下内容为跨考网独家整理，如您还需更多考研资料，可选择经济学一对一在线咨询进行咨询。 一、概念题 无谓损失（）（北京师范大学2006、2009研；深圳大学2008研） 答：无谓损失指税收（或其他某种政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少。如图8-1所示，对一种物品征税减少了消费者剩余（用面积B C+代表）和生产者剩余（用面积D E+代表）。由于生产者剩余和消费者剩余的减少量大于税收收入（面积+），所以，税收引起了无谓损失（面积C E+）。 B D
图8-1 无谓损失 二、复习题 1．当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余会发生怎样的变动？与税收收入相比较，消费者剩余和生产者剩余如何变动？解释原因。 答：（1）当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余都会减少。 （2）与税收收入的比较具体如图8-1所示。对一种物品征税减少了消费者剩余（用面积B C+代表）和生产者剩余（用面积D E +代表）。由于生产者和消费者剩余的减少大于税收收入（面积B D+），所以，税收引起了无谓损失（面积C E+）。 （3）税收引起无谓损失的原因是收扭曲了消费者的支付意愿和生产者的生产成本，使资源配置无效率，进而使社会总剩余减少。市场通常可以有效地配置稀缺资源。这就是说，供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是，当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者
第八章应用：税收的代价 在本章中你将——（http://211.70.209.157/jjx/kcxx/wgjjx/ebook/8.htm） 考察税收如何减少消费者和生产者剩余 了解税收无谓损失的意义和原因 考虑为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收 考察税收和无谓损失如何随税收的规模而变动 税收往往是热门政治争论的来源。在1776年美国殖民地对英国税收的愤怒引发了美国革命。200多年以后，罗纳德·里根以大幅度降低个人所得税为号召当选总统，在他入主白宫的8年期间，个人所得税最高税率从70%下降为28%。1992年，比尔·克林顿当选的部分原因是因为当时的总统乔治·布什没有遵守他在1988年大选中的诺言：“相信我的话：没有新税。” 我们在第六章中开始研究税收。在那里我们说明了，一种物品的税收如何影响它的价格和销售量，以及供给和需求的力量如何在买者与卖者之间划分税收负担。在本章中，我们要扩大这种分析，并考察税收如何影响福利，即市场参与者的经济福利。 乍看起来，税收对福利的影响似乎是显而易见的。政府征税是为了增加收入，而这种收入必然来自某人的口袋。正如我们在第六章中所说明的，当对一种物品征税时，买者和卖者的状况都会变坏：税收提高了买者支付的价格，并降低了卖者得到的价格。但为了更充分地理解税收如何影响经济福利，我们应该比较买者和卖者减少的福利和政府增加的收入量。消费者和生产者剩余的工具使我们可以进行这种比较。分析将表明，税收对买者和卖者的成本超过了政府增加的收入。 税收的无谓损失 我们从回忆第六章中一个 惊人的结论开始：一种物品的 税收是向买者征收还是向卖者 征收是不重要的。当向买者征 税时，需求曲线向下移动，移 动量为税收的大小；当向卖者 征税时，供给曲线向下移动， 移动量为税收的大小。在这两 种情况下，当征收税收时，买
对影响宏观税负因素的分析 【摘要】宏观税负主要受经济发展水平、产业结构等经济因素；经济体制、公共产品提供等政府职能范围；财政收入结构；税种和税率、税收优惠等税制结构已经税收征管因素的影响。 【关键词】宏观税负经济水平税制税收征管 一、概念界定 宏观税收负担是指国民经济的总体税收负担水平，通常用一定时期内税收收入总额与同期国民经济总量之比来衡量。具体来说，是指税收收入总额与国内生产总值（GDP）、国民生产总值（GNP）或国民收入（NI）的比值。考虑到口径的统一性，笔者将以税收收入与国内生产总值的比值为衡量标准，来分析影响宏观税负的因素。 宏观税负=税收收入/GDP=（应税收入*实际征收率）/GDP 宏观税负的影响因素 宏观税负的高低体现了政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，也表明政府社会经济职能及财政职能的强弱。因此，对其产生影响的因素较多，主要可归纳为以下几方面： (一)经济因素 1、经济发展水平 经济发展水平是决定一个国家宏观税负水平的最根本因素。国家的经济发展水平越高，其内部各种社会经济主体的联系越为复杂，这就要求国家有雄厚的财政收入来调控社会经济。同时，宏观经济总量越大，也使得整个社会和国民的税收负担能力大大增强，税收来源更为丰富，税基更为宽泛。实证分析也表明，宏观税负的确与国内生产总值（GDP）呈正相关关系。 2、产业结构 宏观税负与产业结构密切相关。产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构产生影响。比如在发展中国家，可能是第一产业或第二产业在经济中占主要比重，税收也相应地主要来自于这两个产业；在发达国家，可能第三产业比重较大，税收也主要来自于该产业。从另一角度看，在现行我经济结构和税收制度下，第二产业对税收的贡献尤为突出。若第一产业占GDP的比重上升，宏观税负就越低；反之，第二、三产业占GDP的比重越大，宏观税负就越高。由此可见，产业结构的发展级次以及由低向高的变动趋势，与宏观税源的增长具有高度的关联性。 3、其他经济结构 除产业结构外，一国国内生产总值（GDP）的构成、以及产业结构、企业结构、技术结构等的不同也将导致宏观税负各有差异。 (二)国家职能范围 税收收入作为财政收入的重要来源，其数额必然受财政支出需要的影响，而财政支出的多少则取决于一国政府的职能范围。国家职能范围越大，政府的开支越多，必然要求提高宏观税负水平以增加财政收入。反之，国家职能范围越小，政府的支出越少，需要的税收收入也越少，宏观税负水平就可能降低。
一、名词解释 1供给：卖者愿意且能够出售的一种物品。 2 需求：买者愿意且能够购买的一种物品。 3 均衡价格：.均衡价格是需求曲线与供给曲线相交时的价格。 4需求价格弹性：需求价格弹性是衡量一种物品需求量对其价格变动反应程度的指标。 5供给价格弹性：供给价格弹性是衡量一种物品供给量对其价格变动反应程度的指标。 6最高限价：出售一种物品或服务的法定最高价格比如：租金控制。 7最低限价：出售一种物品或服务的法定最低价格比如：最低工资。 8效用：是指商品满足人的欲望的能力，或者说效用是指消费者在消费商品时所感受到的满足程度。 9边际效用：即每一单位新增的商品或服务带来的效用量的增量。 10消费者剩余：买者愿意为一种物品支付的量减去其为此实际支付的量。 11机会成本：是指当经济资源有多种用途时，把资源投入到某一特定用途以后，在所放弃的其他用途中，可能给选择者带来的最大收益。 12比较优势：一个生产者以低于另一个生产者的机会成本生产一种物品的能力 13生产者剩余：卖者出售一种物品得到的量减去其生产成本。 14生产函数：表示在一定时期内，在技术水平不变的情况下，生产中所使用的各种要素的数量与所能生产的最大产量之间的关系。 15完全竞争市场：交换和竞争没有任何阻力和干扰的理想化市场。 16公共产品：是指具有非竞争性、非分排他性，不能依靠市场机制实现有效配置的产品。17外部性：生产或消费一个物品影响到旁观者的福利（比如：污染） 18需求定理：认为在其他条件不变时，一种物品的价格上升，对该物品的需求量减少的观点。 二、简答题 1、解释市场失灵的两个主要原因，并各举出一个例子。 外部性：污染市场势力：垄断 2、画出并解释一个生产牛奶与点心的经济的生产可能性边界。如果一场瘟疫造成该经济一半奶牛死亡，这条生产可能性边界会发生什么变动? 答：假设在正常情况下，将可能得到的所有资源用于生产点心，可以生产300千克，如果全用于生产牛奶，可以生产1 000升。L1表示正常情况下该经济的生产可能性边界。如果一场疾病造成该经济一半的奶牛死亡，生产可能性边界会向内移，即L2线。因为在生产率不变的情况下，可用于生产点心和牛奶的经济资源减少了。 3．画一张循环流向图，确认模型中对应于下列每种活动的物品与劳务流向和货币流向的部分。
四川省税收影响因素分析 摘要：税收是我省财政收入的重要组成部分，对维持社会稳定和促进经济增长有很大的作用。影响税收收入的因素来自于很多方面，从生产总值，财政支出，进出口总额，居民人均消费水平和职工工职总额这五个方面进行研究，得出税收与这五者的关系，为现行政策提供参考。本文对我省自1990年至2009年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有生产总值、财政支出、职工工职总额，进出口总额、居民人均消费水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件，采取逐步回归，异方差检验等对模型进行影响因素进行筛选，用最小二乘法对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是——国内生产总值、财政支出等是影响税收收入的主要因素。 。 关键词：税收收入，财政支出，职工工职总额，生产总值，最小二乘法，逐步回归，异方差检验。 一、问题的提出 改革开放以来，我省经济高速增长，1978-2009年的31年间，我省生产总值增长到14151.28亿元，一跃成为全国经济大省。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，我省的财政收支状况也发生了很大的变化，我省的税收收入2009年已增长到886.6725亿元，31年间平均每年增长8.858%。税收作为财政收入的重要组成部分，在民族经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响我省税收增长的主要原因，分析税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 二、模型设定 影响税收收入的因素有很多，为了全面反映四川税收增长的全貌，我们选用“四川财政收入”
中的“各项税收”（即税收收入（Y））作为被解释变量，反映税收的增长；选择“生产总值（X1）”作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出（X3）”作为公共财政需求的代表；选择“职工工职总额（X2）”作为员工工资水平代表，选择“进出口总额（X4）”作为对外经济贸易的发展水平，选取“居民人均消费水平(X5)”作为居民消费的代表。另外，由于影响税收收入的因素比较多，在本文中我们就选取以上五个变量作为分析。设定模型为， Y=β0+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4 +β5X5 +u 其中，Y—税收收入；X1—生产总值；X2—职工工职总额；X3—财政支出，X4—进出口总额，X5—居民人均消费水平。 三、样本数据的选 本课题以《四川统计年鉴1990-2010》为资料来源，使用了1990-2009年四川的生产总值、职工工职总额、财政支出、进出口总额，、居民人均消费水平等作为研究对象。
第8章应用：赋税的代价习题 一、名词解释 1. 税收楔子 2. 无谓损失 3. 拉弗曲线 二、正误题(请判断下列描述的正误，正确的打√，错误的打×) 1. 一般来说，税收提高了买者支付的价格.降低了卖者得到的价格，并减少了销售量。 2. 如果对一种物品征税，并减少了销售量，税收就必定有无谓报失。 3. 无谓损失是由税收引起的消费者剩余减少。 4. 当对一种物品征税时，政府得到的收入正好等于税收引起的消费者剩余和生产者剩余的损失。 5. 如果John对他理发的评价为20美元，Mary提供理发劳务的成本是12美元。任何一种大于12美元的理发税都会消除贸易的好处，并引起总剩余20美元的很失。 6. 如果对供给完全无弹性的市场上的一种物品征税，就没有无谓损失，而且，卖者承担全部税收负担。 7. 如果供给和需求都缺乏弹性，税收引起的无谓损失就大。 8. 税收引起无谓损失是因为它消除了一些潜在的贸易好处。 9. 较多的税收不一定会引起更多的税收收入。 10. 较多的税收不一定会引起较大的无谓投失。 11. 向买者征税引起的无谓损失小于向卖者征税。 12. 如果税收增加两倍，税收的无谓损失大于两倍。 三、单项选择题 根据右边的图回答问题1-8： 1. 征税前的均衡价格是： a. P1. b. P2. c. P3. d. 以上答案都不对. 2. 征税后的均衡价格是： a. P1. b. P2.
d. 无法确定. 3. 征税后卖者得到的价格是： a. P1. b. P2. c. P3. d. 无法确定 4. 消费者的单位税收负担是： a. P3 – P1. b. P3 – P2. c. P2 – P1. d. Q2 – Q1. 5. 生产者的单位税收负担是 a. P3 – P1. b. P3 – P2. c. P2 – P1. d. Q2 – Q1. 6. 税负是： a. P3 – P1. b. P3 – P2. c. P2 – P1. d. Q2 – Q1. 7. 政府的税收收入是： a. P3 A C P1. b. A B C. c. P2 D A P3. d. P1 C D P2. 8. 征税引起的无谓损失是： a. P3 A C P1. b. A B C. c. P2 A D P3. d. P1 D C P2. 根据右边的图回答问题9-18：9征税前市场均衡价格是：
第1章本章习题答案 单一选择答案：1（C）2 （D）3 （D）4 （B）5 （A） 判断正误答案 1（×）2 （×）3 （×）4 （√）5（×） 分析题答案 1. 为什么说稀缺性的存在与选择的必要引起了经济学的产生？ 由于资源的稀缺，人类的需求是无限的，这对矛盾使得人类在利用资源的时候不能随心所欲，要进行选择——把稀缺资源用在何种用途上才能满足人类的最大需求？经济系统中的个人、组织和政府时刻面临着选择，选择怎样的用途，进行怎样的配置使得稀缺资源满足个人、组织和社会最大的需求？经济学正是研究有关选择的原则的学科，这是应人类选择的需要而产生的。 2、为什么微观经济学的研究对象是经济资源的合理配置和充分利用问题？ 正是因为经济学是研究选择的原则的学科，而经济系统必须做出的基本选择是：生产什么、生产多少？怎样生产？为谁生产？人们需要的产品种类繁多和无限性，使得关于生产什么、生产多少的合理选择的难度大大提高。怎样生产？用什么样的方法来生产这么多的产量与劳务，是对生产要素投入组合、生产规模和生产技术的选择。为谁生产？生产出来的产量和劳务用什么样方式在参与生产的各部分人之间分配。这是一个重要选择。 综上，假定生产什么和生产多少一定，则所需多少资源投入等技术问题就决定下来，资源配置就被决定。如果怎样生产一定，如何投入资源的选择就被决定。为谁生产一定，资源的配置与流向就被决定。所以说前两种选择是资源配置在产出方面的选择，后一种选择是资源配置在投入方面的选择。所以说，经济学的研究对象是资源的合理配置和充分利用问题。 3、微观经济学的基本问题和研究内容有哪些？ 微观经济学的基本问题是：生产什么、生产多少？怎样生产？为谁生产？围绕这一基本问题研究的主要内容有： （1）均衡价格理论。也称价格理论，研究商品的价格如何决定，以及价格如何调节整个经济的运行。均衡价格理论是微观经济学的核心。象一条红线贯穿于微观经济学的始终。 （2）消费者行为理论。研究消费者如何把有限的收入分配于各种物品的消费上，以实现效用最大化。这一部分是对决定价格的因素之一——需求——的进一步解释。消费者行为理论和均衡价格理论解决了微观经济学的第一个基本问题：生产什么？就是生产消费者需求的满足效用水平的产品。
影响国家财政收入的因素主要有 （1）商品零售价格指数变化的影响最大，其系数估计值为1左右，这说明财政收入增长率和商品零售价格指数变化率之间呈1对1的关系，财政收入超收与商品零售价格指数变化高度相关；（2）财政支出增长率和GDP增长率的系数估计值分别为0.9和0.6左右，这说明基于财政支出预算安排的财政（税收）收入计划具有刚性，通常计划本身安排就比GDP增长速度要高，实际执行时又会超额完成，所以财政支出具有很高的收入弹性，甚至超过GDP的收入弹性很多；（3）全社会商品零售额变化率的系数估计值为0.18左右，全社会固定资产投资额增长率的影响最差，其系数估计值为0.06左右，这说明消费的收入弹性较高，而投资的收入弹性较低; (4) 城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入增长率的系数估计值分别为0.15和0.40左右，这说明居民收入越高，消费能力越强，同时意味着其工作积极性越高，创造出的财富越多，这些因素都能带来财政收入的更快和持续增长。 《计量经济学》报告 影响财政收入的因素分析 金管0202 穆兰 ◆前言 本篇报告我们主要是要来研究影响财政收入的主要因素有哪些，之所以研究这一问题，是因为，财政收入对于国民经济的运行及社会发展具有重要影响。 首先，财政收入是一个国家各项收入得以实现的物质保证。一个国家财政收入规模大小往往是衡量其经济实力的重要标志。其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。宏观调控的首要问题是社会总需求与总供给的平衡问题，实现社会总需求与总供给的平衡，包括总量上的平衡和结构上的平衡两个层次的内容。财政收入的杠杆既可通过增收和减收来发挥总量调控作用，也可通过对不同财政资金缴纳者的财政负担大小的调整，来发挥结构调整的作用。此外，财政收入分配也是调整国民收入初次分配格局，实现社会财富公平合理分配的主要工具。 在我国，财政收入的主体是税收收入。因此，在税收体制及政策不变的情况下，财政收入会随着经济繁荣而增加，随着经济衰退而下降。 ◆理论背景 我们从财政收入的部门构成来分析财政收入的影响因素。从国民经济部门结构看，财政收入又表现为来自各经济部门的收入。财政收入的部门构成就是在财政收入中，由来自国民经济各部门的收入所占的不同比例来表现财政收入来源的结构，它体现国民经济各部门与财政收入的关系。我国财政收入主要来自于工业、农业、商业、交通运输和服务业等部门。其中工业和农业对财政收入的影响最大。 第一，农业与财政收入的关系。农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础。这样说并不是从农业直接为财政收入提供的数据来分析，而是基于农业是国民经济的基础来认识
曼昆《经济学原理》（上）名词解释 1、稀缺性：社会资源的有限性。 2、经济学：研究社会如何管理自己的稀缺资源。 3、效率：社会能从其稀缺资源中得到最多东西的特性。 4、平等：经济成果在社会成员中公平分配的特性。 5、机会成本：为了得到某种东西所必须放弃的东西。 理性人：系统而有目的地尽最大努力实现起目标的人。 6、边际变动：对行动计划微小的增量调整。 激励：引起一个人做出某种行为的某种东西。 7、市场经济：当许多企业和家庭在物品与劳务市场上相互交易时，通过他们的分散决策配置资源的经济。 8、市场失灵：市场本身不能有效配置资源的情况。 9、外部性：一个人的行为对旁观者福利的影响。 10、市场势力：一个经济活动者（或经济活动者的一个小集团）对市场价格有显著影响的能力。 11、生产率：一个工人一小时所生产的物品与劳务量。 12、通货膨胀：经济中物价总水平的上升。 13、菲利普斯曲线：通货膨胀与失业之间的短期权衡取舍。 14、经济周期：就业和生产等经济活动的波动（就是生产这类经济活动的波动。） 15、循环流向图：一个说明货币如何通过市场在家庭与企业之间流动的直观经济模型。 16、生产可能性边界：表示一个经济在可得到的生产要素与生产技术既定时所能生产的产量的各种组合的 图形。 17、微观经济学：研究家庭和企业如何做出决策，以及它们在市场上的相互交易。 18、宏观经济学：研究整体经济现象，包括通货膨胀、失业和经济增长。 19、实证表述：企图描述世界是什么的观点。 20、规范描述：企图描述世界应该如何运行的观点。 21、绝对优势：根据生产率比较一种物品的生产者。 22、比较优势：根据机会成本比较一种物品的生产者。 23、进口：国外生产而在国内销售的物品。 24、出口：国内生产而在国外销售的物品。 25、市场：由某种物品或劳务的买者与卖者组成的一个群体。 26、竞争市场：有许多买者与卖者，以致于每个人对市场价格的影响都微乎其微的市场。 27、需求量：买者愿意而且能够购买的一种物品量。 28、需求定理：认为在其他条件相同时，一种物品价格上升，该物品需求量减少的观点。 29、需求表：表示一种物品价格与需求量之间关系的表格。 30、需求曲线：一种物品价格与需求量之间关系的图形。 31、正常物品：在其他条件相同时，收入增加引起需求量增加的物品。 32、低档物品：在其他条件相同时，收入增加引起需求量减少的物品。 33、替代品：一种物品价格上升引起另一种物品需求增加的两种物品。 34、互补品：一种物品价格上升引起另一种物品需求减少的两种物品。 35、供给量：卖者愿意而且能够出售的一种物品量。 36、供给定理：认为在其他条件相同时，一种物品价格上升，该物品供给量增加的观点。 37、供给表：表示一种物品价格与供给量之间关系的表格。 38、供给曲线：一种物品价格与供给量之间关系的图形。 39、均衡：供给与需求达到了平衡的状态。 40、均衡价格：使供给与需求平衡的价格。
我国税收收入影响因素 的实证分析 姓名：杨玉婷 班级：0331404 学号2014210992
目录 1. 引言 (2) 2. 文献综述 (2) 2.1. 国外的相关研究 (2) 2.2. 国内的相关研究 (3) 3. 建立模型 (4) 3.1. 变量 (4) 3.2. 数据 (4) 3.3. 描述性分析 (5) 3.3.1. 税收收入虽年份变化的关系图 (5) 3.3.2. 税收收入与各解释变量之间的关系图 (6) 3.3.3. 模型 (7) 4. 模型的参数估计与统计检验 (8) 4.1. 参数估计 (8) 4.2. 拟合优度检验 (9) 4.3. 显著性检验（t检验） (9) 4.4. 总体显著性检验（F检验） (9) 5. 模型的计量经济检验 (10) 5.1. 多重共线性检验 (10) 5.1.1. 简单相关系数检验法 (10) 5.1.2. 辅助回归法 (10) 5.1.3. 逐步回归法修正模型 (11) 5.2. 检验模型的异方差 (14) 5.2.1. 图形法 (14) 5.2.2. White检验 (15) 5.2.3. 加权最小二乘法修正异方差 (15) 5.3. 模型的自相关检验 (17) 5.3.1. 图形法检验自相关 (17) 5.3.2. 自相关DW检验 (18) 5.3.3. 自相关问题的修正 (19) 6. 结论和启示 (21) 6.1. 模型的最终形式 (21) 6.2. 启示 (21) 7. 参考文献 (23)
1.引言 税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著，经济决定税收,税收反映经济。对税收收入的主要影响因素加以分析，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化，从而使税收对经济发展发挥更大的促进作用。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析我国税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 本文将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之相关的各种数据的分析,运用计量经济学模型，以及Eviews软件，对税收收入情况进行了预测。并对各预测模型进行了实验结果的对比分析,得出双对数预测方法较简单回归预测方法能更好地进行税收收入预测,从而更好地指导税收计划的完成,为科学地建立税收计划进行了有效地探索,并为税收计划工作提供了重要的科学依据。2.文献综述 2.1.国外的相关研究 国外学者关于税收收入影响因素的研究涉及了很多方面。如在经济增长对税收收入的影响方面，有的文献表明，经济的发展会使公众对公共服务的需求不断提高，这就需要国家征集更多的收入来发展公
第八章应用:赋税的代价 问题与应用 1.比萨饼市场的特征就是需求曲线向右下方倾斜,供给曲线向右上方倾斜。 A.画出竞争市场均衡图。标出价格、数量、消费者剩余与生产者剩余。存在无谓损失不？解释原因。 答:没有无谓损失。自由竞争市场使供给与需求达到均衡点,消费者对该物品的评价等于生产者的成本。在均衡状态下,总剩余达到,最大,如图8－2。 图8－2 比萨饼市场均衡图 B.假设政府令每个比萨饼店每卖出一个比萨饼交纳1美元税。说明这种比萨饼税的影响,确定并标出消费者剩余、生产者剩余、政府收入以及无谓损失。每块面积与税前相比有何变动? 答:这种比萨饼税使卖者得到的价格降低,买者支付的价格增加,销售量从Q 减少到Q 。消费者剩余由税收前的面积A+B+E 减少为税收后的面积A;生产者剩余由税收前的面积C+D+F 减少为税收后的面积D。税收收入为面积B+C。无谓损失为面积E+F。税收前没有税收收人与无谓损失(见图8－3)。 图8－3 有税收时的均衡图 C.如果取消税收,比萨饼的买与卖者的状况变好,但政府会失去税收收入。假设消费者与生产者自愿把她们的部分收入给予政府。各方(包括政府)的状况能比有税收时更好不？用您的图上所标出的面积做出解释。 答:如果取消税收,消费者与生产者自愿把收入交给政府,她们对市场的需求与供给就不会改变,市场仍处于原有的均衡状态。虽然买者实际支付的价格上升了,卖者实际得到的价格下降了,但就是销售量不变。买者与卖者所得减少的部分都交给了政府,不存在无谓损失。各方的状况比有税收时好。如图8－3 所示,如果比萨饼的生产者交给政府的收入就是面积C,消费者交的收入就是面积B,此时的销售量仍就是Q ,生产者剩余就是面积D+F, 消费者剩余就是A+E,没有无谓损失。 2.评价以下两句话。您同意不？为什么? A.“一种没有无谓损失的税收不能增加任何政府收入。” 答:不同意。有些税收不会产生无谓损失,只会增加政府收入。例如庇古税,它就是用于纠正负外部性的税收。征收庇古税使资源配置接近于社会最优,既增加了政府收入,又提高了经
税收怎样影响我们的生活经济学家谈税收 所有的政府都用税收为公共支出筹资，由于税收是一种非常重要的政策工具，而且由于税收在许多方面影响着我们的生活，所以税收研究是我们经常要做的。比如税收的合理运用有利于社会的稳定，富人们从社会稳定中得到的利益比穷人们要多得多，因此，富人应该交更多的税。 虽然我们经常谈缴税，可我们对税收的经济学原理并不清楚，而了解这些原理，有助于我们理解税收政策的潜力和局限性，作为一个纳税人，我们应该具备一定的知识，以便决定支持何种政策，同时我们也可以开清楚我们在交税时的心理障碍是从哪里来的，以便克服这种心理障碍，养成依法纳税的好习惯。关于经济学原理，我看了一些书，觉得哈佛大学曼昆教授的讲尤为清晰透彻，且深入浅出，现在我把其中的例子摘录下来（为了阅读方便，语言是经过重新组织的），希望诸位看了这些例子，能和我一样有新鲜感。 谁来承担税收负担 在税收中我们常常要面临一个简单而敏感的问题：谁来承担税收负担？是买者，还是卖者？或者是双方分摊，那么，什么因素决定如何分配税收负担？ 举个例子不说：政府决定通过一项法律，要求从每一个冰激凌蛋筒的销售中征收元的税。 我们首先考虑对买冰激凌蛋筒的人收税。很明显，这项税收最初会影响冰激凌的需求。因为买者不得不交税，假如原本是元一个，现在买者不得不花元才能买到一个冰激凌。于是，买的人变少了。假设冰激凌销售的均衡数量大致持平，卖者不得不降低市场价格，比如降了元，买者支付元。那么是谁支付了税收？我们看到，在一个新的均衡条件下，一般性结论是：、冰激凌的销量减少了。、买者与卖者分摊税收负担。由于是向买者收税，因此在新的均衡时，买者为该物品（冰激凌）支付得多了，而卖者得到的少了。 那么，换个角度，如果向卖者收税，又将如何呢？在这种情况下，首先影响到冰激凌的供给。由于并不向买者征税，那么卖者原先得到的有效价格由元降至元，下降了元。卖者因为增加了成本，供给的越多，亏损的也越多。同样假设冰激凌销售的均衡数量大致持平，卖者必然会抬高市场价格，比如原价元，现价元，价格高了，当然又会降低一定的数量。让我们回过头来想一想，谁支付了税收？于是，我们得出一个令人惊讶的结论：对买者征税和对卖者征税是相同的。在这两种情况下，税收在买者支付的价格与卖者得到的价格之间打入了一个楔子。无论税收是向买者征收还是向卖者征收，买者价格与卖者价格之间的楔子是相同的。在新均衡时，买者和卖者分摊税收负担。对买者征税和对卖者征税的惟一差别是谁把钱交给政府。 谁支付奢侈品税 以下几个例子或实例，显示了国外经济学家对合理制度税收进行的研究。在年，美国国会针对游艇、私人飞机、皮衣、珠宝和豪华轿车这类物品通过了一项新的奢侈品税。这种税的目的是增加那些承担税收负担最轻松的人的税收。由于只有富人能买得起这类奢华东西，所以，对奢侈品征税看来是向富人征税的一种合理方式。 但是，事实的情况并不尽如人意。例如，考虑一下游艇市场，百万富翁不买游艇是很容易的，他可以去买更大的房子，可以去世界的某些地方度假，或者可以留给继承人大笔遗产。与此相比，征税给游艇工厂带来的影响却不是能够轻松解决的。游艇工厂不能轻而易举地转向其他用途，而且，建造游艇的工人，大部分也不愿意由于市场状况的变化而改换职业。在这种情况下，我们可以作出一个明确的预测。税收负担将主要落实在供给者身上，因为最后是他们的产品价格下降了，工人收入随之下降。但是工人并不富裕。因此，奢侈品税的负担落在中产阶级身上的比落在富人身上的多。
影响我国税收收入的因素分析 ——国内生产总值 ——财政支出 ——零售商品物价水平 班级：金融4班 学号：1320 姓名：薛月强
摘要: 本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1993年至2012年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。 关键词: 国内生产总值财政支出零售商品物价水平税收计量思考 一、研究的目的及变量的选取 税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。 为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，选择能反映我们税收变动情况的“各项税收收入”为被解释变量（用Y表示），选择能影响税收收入的“国内生产总值（用X1表示）”、“财政支出(用X2表示)”和“商品零售价格指数（用X3表示）”为解释变量。表1为由《中国统计年鉴》得到的1993—2012年的有关数据。 表1 税收收入模型的时间序列表
资料来源：《中国统计年鉴2013》； 为分析各项税收收入（Y）随国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）变动的数量的规律性，可以初步建立如下三元对数回归模型：lnY= β0+ β1 lnX1+ β2 lnX2 + β3 X3 + u i 确定参数估计值范围 由经济常识知，因为国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）的增加均会带动税收收入的增加，所以国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）与税收收入应为正相关的关系，所以可估计0＜β1＜1 ,0＜β2＜1, 0＜β3＜1。 二、参数估计 利用Eviews软件，做lnY对lnX 1、lnX 2 、X 3 的回归，回归结果如下（表2） 表 2 Dependent Variable: LNY Method: Least Squares Date:4/26/14 Time: 17:32 Sample: 1993 2012 C LNX1 LNX2
经济学原理（上）：中国故事 一、单选题（题数：40，共40.0 分） 1以下哪一种关于矫正税的说法不正确()（1.0分）0.0 分 A、 经济学家更偏爱矫正税,而不是命令与控制型管制 B、 矫正税增加了政府收入 C、 矫正税引起了无谓损失 D、 矫正税减少了市场销售量 正确答案：C 我的答案：B 答案解析： 2下列哪个是公共资源。()（1.0分）0.0 分 A、 海洋里的鱼 B、 拥挤的集体草场 C、 拥挤的不收费道路 D、 以上几项都是 正确答案：D 我的答案：C 答案解析： 3点心的需求曲线是右下方倾斜的。当点心的价格是2美元时,需求量是100.如果价格上升到3美元,消费者剩余会发生什么变动()（1.0分）1.0 分 A、 减少小于100美元 B、 减少大于100美元 C、 增加小于100美元 D、 增加大于100美元 正确答案：A 我的答案：A 答案解析： 4当商品价格下跌时,消费者的需求意愿提高,这被看作是()。（1.0分）1.0 分 A、 消费定律 B、 价格理论 C、 需求理论 D、
需求定律 正确答案：D 我的答案：D 答案解析： 5所有下列因素除哪一种外都会使需求曲线移动()。（1.0分）1.0 分 A、 购买者(消费者)收入变化 B、 商品价格下降 C、 其他有关商品价格下降 D、 消费者偏好变化 正确答案：B 我的答案：B 答案解析： 6下列选项中属于实证分析的是()。（1.0分）1.0 分 A、 住房市场对房产税的政策有无需求 B、 要不要出台新劳动法 C、 房产税的出台对住房市场的影响 D、 穷人不应该纳税 正确答案：C 我的答案：C 答案解析： 7当单一的卖者谁也无法决定或影响价格时,这种市场结构被称为()。（1.0分）1.0 分A、 完全垄断 B、 完全竞争 C、 垄断竞争 D、 寡头垄断 正确答案：B 我的答案：B 答案解析： 8下面哪一种条件不能描述垄断竞争市场上的企业()（1.0分）1.0 分 A、 生产与其竞争者不同的产品 B、 接受市场条件给定的价格 C、 可以在短期与长期中实现利润最大化 D、