XX省科技项目财务审计报告
(参考样式适用于分期拨款项目)
审计编号
XX省科学技术厅：
受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位××年××月××日至××年××月××日承担的“××”项目（以下简称本项目）的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。××单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一、承担单位和项目的基本情况
（一）承担单位基本情况
表述项目承担单位（企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的性质、成立时间和地址，获得的荣誉等基本情况（如：××单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××）。
（二）项目基本情况
根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》（或省科技
厅下达的科技计划项目任务书）：
计划编号：
项目名称：
项目计划类别：
项目合同起止年月：××年××月至××年××月
项目技术合作方：
项目实施负责人：×××，职务（职称）
主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
二、合同有关规定
（一）项目预算
项目预算总经费××万元，其中：财政科技补助经费××万元、市县配套财政补助经费××万元（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。各类投入相应的到位时间，参见表一。
表一项目经费预算情况
单位万元
（二）项目执行阶段的经济指标：
合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。
三、合同中各项财务经济指标的执行情况
经审计，合同执行情况如下：
（一）项目经费到位情况：
根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况（金额、时间）。
（二）项目经费支出情况：
根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算的差异，参见表二：
表二项目经费实际支出与预算比较
单位万元
设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究与交流费以及其他大额费用的详细清单见附件。
（三）经济指标完成情况
项目于××年××月在××单位实施，实施期间取得××知识产权。
该项目研发成果主要用于××，目标产品为××，产品于××年××月开始进入市场发生销售（或由于××原因项目研发失败、实施尚未产业化等）。
根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施，××年××月××日至××年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（对照合同规定选择相关指标,可以分年度列出）。
四、需要披露的主要事项
（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。
（二）项目经费预算和实际支出的差异情况。
（三）经济指标目标与完成的差异情况。
（四）其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。
五、审计结论
就项目预算经费使用情况（有无截留、挪用、浪费和违反财经纪律等行为）、经费管理（独立核算、决算编制真实可靠性）等方面发表总体审计意见。
附件： 1. 设备费用清单
2. 材料费用清单
3. 测试化验加工费用清单
4. 合作、协作研究与交流费
5.其他经费支出决算清单
本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。
×××××××会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签字）
中国注册会计师（签字）
二○○×年×月×日〃
附件1
购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单
附件2
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测试化验加工费用清单
15
合作、协作研究与交流费清单
16
其他经费支出决算清单
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XX省科技项目财务审计报告
（参考样式适用于事后补助项目1）
审计编号
XX省科学技术厅：
受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位（公司）××年承担的“××××”项目（以下简称本项目）（计划编号：××××××）的技术开发经费投入情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。××公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计
1事后补助项目是指企业为主承担，利用自有资金先行投入，开展处于准备、启动或在研阶段的研究开发、成果转化和产业化活动，在项目结束或完成后，按研究开发投入的一定比例给予补助的项目。
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程序，现将审计结果报告如下：
一、承担单位和项目基本情况
（一）承担单位基本情况
表述项目承担单位的性质、成立时间和地址等基本情况（如企业：××单位系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××）。
（二）项目基本情况
根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》：
计划编号：
项目名称：
项目计划类别：
项目合同起止年月：××年××月至××年××月
项目技术合作方：
项目实施负责人：×××，职务（职称）
主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
合同预算投入××万元，经济指标：年增产值××万元、年增利润××万元、年增税金××万元，获得××等知识产权。
二、项目实施情况
（一）技术开发经费投入情况
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项目计划技术开发预算总经费××万元（合同预算有变更的，按经批准的变更预算进行审计）。根据会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照××公司填报的《XX省科技计划项目经费决算申报书》，并根据国家和省有关企业技术开发费用各科目内涵，审计确认项目技术开发经费投入××万元，见表一，明细费用见附件1—4（事务所认为有必要的其他费用清单也可以列出）。
表一项目技术开发经费投入
单位:万元
审计认为该项目科技经费决算中, ××××(具体Array支出)不符合企业技术开发费××科目规定的内涵（或对
审计具体调整作相关说明）。
（二）主要经济指标完成情况：
项目从××年××月开始实施，到××年××月完
成中试（或基本完成技术开发任务），该研发成果主要用
于××，目标产品为××，产品于××年××月开始进
入市场发生销售（或由于××原因失败）。
根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、
销售合同等资料，审计确认项目实施，××年××月×
×日至××年××月××日实现年销售收入××万元、
年增利润××万元、年增税金××万元（可以分年度列出，
根据合同选择经济指标）。
三、需要披露的事项
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（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。
（二）该项目前期财政资助××万元，主要用于××的支出。
（三）合同规定经济指标与实际完成的差异。
（四）其他需要说明的内容。
四、审计结论
就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、技术开发费审计总额等方面发表总体审计意见。
附件
1.购臵设备费用以及租赁外单位设备费用清单
2. 材料费用清单
3. 测试化验加工费用清单
4. 委托合同中其他单位进行或合作进行研发试制的费用
本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。
××会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签字）
中国注册会计师（签字）
二○○×年×月×日
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设备费用清单
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测试化验加工费用清单
附件4
委托合同中其他单位进行或合作进行研发试制的费用
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XX省科技项目财务审计报告
（参考样式适用事后立项事后补助项目2）
审计编号
XX省科学技术厅：
受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位（公司）研发完成的“××××××”项目（以下简称本项目）的技术开发经费投入情况以及项目实施相关经济效益情况。××公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一、承担单位和项目基本情况
（一）单位基本情况
××公司系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照，公司类型：有限责任公2事后立项事后补助项目是指企业为主承担，利用自有资金先行投入，申报立项时已经基本完成研发目标和产业化任务。
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司/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××。经营范围为××。
（二）项目基本情况
××公司于××年××月起，（与××××单位合作或引进××××单位××××成果）对该项目进行转化和产业化。项目研发单独建账，独立核算（申请事后立项事后补助项目的财务要求）。到××年××月基本完成设备安装调试和中试试验，进行批量产业化生产（以发生批量销售收入为准）。
项目名称：
项目技术合作（成果引进）方：
项目实施负责人：×××，职务（职称）
主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
获得的主要知识产权：专利（专利许可）、软件等著作权等其他成果情况。
二、项目实施财务情况
（一）技术开发经费投入情况
根据会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照××公司填报的《XX省科技计划项目经费决算申报书》，并根据国家和省有关企业技术开发费用各科目内涵，审计确认项目技术开发经费投入××万元，见表一，明细费用见附件1—4（事务所认为有必要的其他费用清单也可以列出）。
表一项目技术开发经费投入
单位:万元
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工作底稿目录总表一、工作底稿总目录 四、底稿移交记录 移交人：验收人：接交人： 综合类工作底稿目录
业务项目管理控制流转表 索引号： 《业务项目管理控制流转表》编制说明：
1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。 2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。 3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写： （1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。 （2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、 X+1 、 112 ； 9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。 10、“报告所需附件”：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。如签字注师证书项目打“√”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。 11、“盖人名章”：由经办人员填写。
12、“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。 13、“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。 14、“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。 15、“盖公章”：由公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。 16、“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。 索引号：AE-1 对未收回的报告书如何处理。 4.经办人签名/日期 / 三、审核与批准 项目负责经理签名及日期 / 项目负责合伙人签名及日期 / 质监与技术支持部签名及日期 /
基建审计工作底稿 目录 第一部分建设工程审核业务管理规定 (1) 一、审核人员守则............................................................1 二、各级专业人员工作职责的规定 (2) 第二部分建设工程审核业务表格及清单 (8) 建设工程预、结,决,算审核业务流程…………………………………8 建设工程预结,决,算审核工作底稿………………………………10 建设工程概况调查表…………………………………………………11 建设工程预算结算决算审核资料清单………………………………12 审核计划………………………………………………………………13 建设工程预、结,决,算送审汇总表………………………………14 工程量计算表…………………………………………………………15 钢筋用量计算表………………………………………………………16 工程现场勘察记录……………………………………………………17 土建工程审核明细表…………………………………………………18 安装工程审核明细表…………………………………………………19 装饰工程审核明细表…………………………………………………20 土建、安装、装饰工程取费审核表…………………………………21 建筑安装工程材料差价审核明细表…………………………………22建筑安装工程审核定案表……………………………………………23 建设工程预、结,决,算审核定案汇总表…………………………24 工程预结算审核会审纪要……………………………………………25 重大问题请示报
告............................................................26 审核质量复核表...............................................................27 工程造价咨询服务卡.........................................................28 审核报告签收单 (29) 卷内文件目录 (30) 第一部分建设工程审核业务管理规定一、审核人员守则 1(严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定～恪守 独立、客观、公正的原则。 2(努力学习～积极进取～不断提高自身专业水平和工作能力, 熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。 3(服从事务所工作安排～相互尊重～团结合作～高质量、高效 率地完成本职工作。 4(勤俭办事～爱护公物～节约开支。 5(遵守职业道德～清正廉洁～秉公办事～不得利用职务便利向 与经办工程有关的任何单位索取任何额外报酬,不得参与与 经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。 6(严格遵守保密制度～不得泄露客户的商业机密。 7(在与客户交往、交谈中要注重礼节～把握分寸～不得指责客 户或与客户争吵,不得在客户面前议论本所内产生的不同意 见。 8(着装要适合所处场所～时刻保持得体、大方、整洁。 9(接待客户或接听电话要礼貌～不得在客户面前或本所办公室 内长时间打私人电话,外勤工作时不得利用客户电话线上网 或在办公时间玩游戏。
审计工作底稿编制案例介绍—在建工程 一、会计记录概况 C公司系生产型企业，为扩大生产能力，新建5万吨包装膜生产车间,引进1#、2#两条德国生产线，2004年度会计报表已经本所审计。 2005年在建工程期初余额261,599,219.72元，本期借方发生额49,906,988.23元，本期贷方发生额40,832,099.46元，期末余额270,674,108.49元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C6-1-2）。 二、审计目标 （一）确定在建工程是否存在； （二）确定在建工程是否归被审计单位所有； （三）确定在建工程的增减变动的记录是否完整； （四）确定在建工程的余额是否正确； （五）确定在建工程的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制在建工程增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序 向客户索取或根据明细账编制“在建工程余额（未审数）明细表”（底稿见索引C6-1-2）
及“在建工程余额明细表”（底稿见索引C6-1-1），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。 提示： 如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。 （二）执行“了解有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，必要时实施符合性测试”程序 就客户有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，问询财务和相关人员，并适当地进行实施符合性测试。 1、形成问询记录（底稿见索引C6-2-1）。 提示： 问询程序的实施，主要是初步了解有关情况。视具体情况，可以实施多次，无论有无对方签字，每次都要形成书面记录。 2、就所问询和收集的资料情况实施核实程序，形成核实记录（底稿见索引C6-2-2～C6-2-3）。 （三）执行“检查在建工程项目、规模是否经授权批准，对重大建设项目，取得有关预算总建设批准文件、施工合同、施工进度报告等”程序 收集客户有关在建工程的立项批复、建设许可证、施工许可证、可行性报告，工程预概算，施工合同，设备购置合同等资料，并实施复核程序，形成复核记录（底稿见索引C6-2-2～C6-2-3）。
请选择一家沪市或深市上市公司，试编写以下审计工作底稿：1、 初步业务活动程序表 被审计单位：西北轴承股份有限公司索引号：A 项目：初步业务活动财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：勇复核：某注册会计师 日期：2011-01-10 日期：2012-01-15 初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
2、业务承接评价表 业务承接评价表 被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____AB ________ 项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________ 日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________ 1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司 2.客户地址：银川市北京西路603号 电话：----------------------------------------- 传真：---------------------
电子信箱：网址： 联系人：孙志强 3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营 4、客户所属行业、业务性质与主要业务： 西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。 5、最初接触途径（详细说明）： 1）本所职工推荐____ 2）外部人员引荐____________________________ 3）其他（要求详细说明）经浙江天马轴承股份有限公司介绍（本人假设的） 6、客户要求我们提供审计服务的目的及出具审计报告的日期： 目的：使广大潜在投资者相信该公司的财务报表的真实性与可靠性。日期2012年4月10日出具2011年的财务表表 7、治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：
案例介绍——在建工程审计工作底稿编制案例介绍—在建工程 一、会计记录概况 C公司系生产型企业，为扩大生产能力，新建5万吨包装膜生产车间,引进1#、2#两条德国生产线，2004年度会计报表已经本所审计。 2005年在建工程期初余额261,599,219.72元，本期借方发生额49,906,988.23元，本期贷方发生额40,832,099.46元，期末余额270,674,108.49元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C6-1-2）。 二、审计目标 （一）确定在建工程是否存在； （二）确定在建工程是否归被审计单位所有； （三）确定在建工程的增减变动的记录是否完整； （四）确定在建工程的余额是否正确； （五）确定在建工程的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制在建工程增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序 向客户索取或根据明细账编制“在建工程余额（未审数）明细表”（底稿见索引C6-1-2）及“在建工程余额明细表”（底稿见索引C6-1-1），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。 提示： 如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。 （二）执行“了解有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，必要时实施符合性测试”程序 就客户有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，问询财务和相关人员，并适当地进行实施符合性测试。 1、形成问询记录（底稿见索引C6-2-1）。 提示： 问询程序的实施，主要是初步了解有关情冴。视具体情冴，可以实施多次，无论有无对方签字，每次都要形成书面记录。 2、就所问询和收集的资料情况实施核实程序，形成核实记录（底稿见索引C6-2-2～C6-2-3）。
上海XXXX会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: C公司审核员: 张磊日期: 2006.01.25 索引号: C6-0审查项目:在建工程会计期间: 2005.12.31 复核员: 周正辉日期: 2006.01.29 页次: 调整事项说明及调整分录 1、经查验，设备日常维护费15万元系收益性支出，应直接进当期损益（底稿见索引 C6-4-4）： ADJ 借：管理费用150,000.00 贷：在建工程－生产线安装、维护150,000.00 2、经查验和实地勘察, 已完工工程予以结转入固定资产，尚未入账的设备尾款予以确认当期债务（底稿见索引C6-4-5）。 ADJ1 5%设备款 借：在建工程-德国设备10,548,868.00 贷：应付账款-德国设备款10,548,868.00 ADJ2 结转入固定资产 借：存货－产成品7,926,758.20 固定资产－1#包装膜生产线146,071,816.11 贷：在建工程－德国设备105,488,680.00 在建工程－汇兑损益20,487,299.38 在建工程－国产设备310,000.00 在建工程－设备安装基础388,422.80 在建工程－设备安装575,000.00 在建工程－1#生产线试生产26,749,172.13 ADJ3 11-12月折旧予以补提 借：管理费用1,270,764.52 贷：累计折旧1,270,764.52 3、经查验，新建车间少计提7个月折旧，应予补提（底稿见索引C6-4-2）。 ADJ 借：管理费用370,520.78 贷：累计折旧370,520.78 审计结论：在建工程审定数127,074,402.18元予以确认。
目录 第一部分建设工程审核业务管理规定 (1) 一、审核人员守则 (1) 二、各级专业人员工作职责的规定 (2) 第二部分建设工程审核业务表格及清单 (8) 建设工程预、结（决）算审核业务流程 (8) 建设工程预结（决）算审核工作底稿 (10) 建设工程概况调查表………………………………………………… 11 建设工程预算结算决算审核资料清单……………………………… 12 审核计划……………………………………………………………… 13 建设工程预、结（决）算送审汇总表 (14) 工程量计算表………………………………………………………… 15 钢筋用量计算表……………………………………………………… 16 工程现场勘察记录…………………………………………………… 17 土建工程审核明细表………………………………………………… 18 安装工程审核明细表………………………………………………… 19 装饰工程审核明细表………………………………………………… 20
土建、安装、装饰工程取费审核表 (21) 建筑安装工程材料差价审核明细表………………………………… 22建筑安装工程审核定案 表 (23) 建设工程预、结（决）算审核定案汇总表 (24) 工程预结算审核会审纪要…………………………………………… 25 重大问题请示报告…………………………………………………… 26 审核质量复核表……………………………………………………… 27 工程造价咨询服务卡………………………………………………… 28 审核报告签收单……………………………………………………… 29 卷内文件目录………………………………………………………… 30 第一部分建设工程审核业务管理规定 一、审核人员守则 1．严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守独立、客观、公正的原则。 2．努力学习，积极进取，不断提高自身专业水平和工作能力； 熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。
工作底稿目录总表 一、工作底稿总目录 被审核单位名称报告编号 序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注 1A综合类工作底稿 2B业务类工作底稿 3C备查类工作底稿 注：“档案册号格式”为X/Y ， Y 表示共 Y 册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X 表示第 X 册。 二、报告意见类型 1. 标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他 三、项目组主要成员表 职别姓名简签职别姓名简签 项目负责合伙人负责经理 质量控制复核人外勤主管 其他成员： 姓名简签姓名简签姓名简签 四、底稿移交记录 移交人：验收人：接交人：
综合类工作底稿目录 被审核单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册1工程竣工决算审核报告AA是2审核后工程竣工决算报表AB是3审计调整分录汇总表或审计调整事项说明AC 4审核前工程竣工决算报告AD 5业务项目管理控制流转表AE是6业务报告修订（补充）审批单AE-1 7竣工决算审核控制表AF是8工程竣工决算审核业务约定书AG是9业务承接评价表AG-1是10工程竣工决算审核计划AH是11客户及建设项目评价表AH-1是12工程竣工决算审核总结AI是13管理当局声明书AJ是14与被审核单位沟通函AK是15工程竣工决算审核资料清单AL是
业务项目管理控制流转表 索引号： 企业名称：业务类别 / 风险级别：/ 业务部门：经办人联系电话： 经办人签名： 质量控制复核人签名：质监与技术支持部签名： 翻译专人核对签名：管理咨询专项复核签名： 税务专项复核签名：IT 专项复核签名： 报告打印（ 1）签名：校对及修改（ 1）签名： 报告打印（ 2）签名：校对及修改（ 2）签名： 报告打印（ 3）签名：校对及修改（ 3）签名： 报告所需附件：营业执照（√）证券期货资格证书（）事务所执业证书（）司法签定证书（）签字注师证书（）签字注师姓名（/） 贴防伪标识签名： 复印与装订（ 1）签名：复印与装订（2）签名： 项目信息表登记签名：报告签发签名： 盖人名章签名：项目信息表审核签名： 盖公章签名：领取报告签名： 业务报告编号 序号业务报告名称份数编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
被审计单位: C 公司审核员: 张磊日期: 2006.01.25 索引号: C6-0 审查项目: 在建工程会计期间: 2005.12.31 复核员: 周正辉日期: 2006.01.29 页次: 调整事项说明及调整分录 1 、经查验，设备日常维护费15 万元系收益性支出，应直接进当期损益（底稿见索引 C6-4-4）： ADJ 借：管理费用 贷：在建工程－生产线安装、维护150,000.00 150,000.00 2 、经查验和实地勘察, 已完工工程予以结转入固定资产，尚未入账的设备尾款予以确认当期债务（底稿见索引 C6-4-5）。 ADJ1 ADJ2 5%设备款 借：在建工程-德国设备 贷：应付账款-德国设备款 结转入固定资产 10,548,868.00 10,548,868.00 借：存货－产成品7,926,758.20 固定资产－1#包装膜生产线 贷：在建工程－德国设备 在建工程－汇兑损益 在建工程－国产设备 在建工程－设备安装基础 在建工程－设备安装 在建工程－1#生产线试生产 11-12 月折旧予以补提 借：管理费用 146,071,816.11 105,488,680.00 20,487,299.38 310,000.00 388,422.80 575,000.00 26,749,172.13 ADJ3 1,270,764.52 贷：累计折旧1,270,764.52 3 、经查验，新建车间少计提 7 个月折旧，应予补提（底稿见索引 C6-4-2）。 ADJ 370,520.78 借：管理费用 贷：累计折旧 370,520.78 审计结论：在建工程审定数 127,074,402.18 元予以确认。 1