个人所得税
一、单项选择题
1、个人所得税采用（）的征收制。 A. 差别 B. 总量 C. 分项 D. 平等
2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
A. 习惯性住所标准
B. 时间标准
C. 永久性住所标准
D. 习惯性住所和时间标准
3、判断（），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。
A. 有无住所
B. 所得来源地
C. 工作时间
D. 居住时间
4、对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。
A. 劳务报酬所得
B. 股息、红利所得
C. 其他所得
D. 工资、薪金所得
5、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A. 加班费
B. 特殊工种补助
C. 托儿补助费
D. 奖金
6、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）
A. 是否为独立个人劳务活动
B. 是否取得劳务许可
C. 是否与购买劳务单位或个人签订长期合同
D. 报酬的高低
7、下列不属于特许权使用费所得的是（）
A．专利权所得 B．商标权所得 C．著作权所得 D．稿酬所得
8、下列不适用20％税率的个人所得税项目有（）
A. 财产租赁所得
B. 财产转让所得
C. 出租居民住用房所得
D. 偶然所得
9、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。
A．工资、薪金 B．对企事业单位的承包经营、承租经营
C．利息、股息、红利所得 D．劳务报酬
10、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（）。
A．职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴
C．托儿补贴 D．按国家规定的误餐补助
11、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（）规定。
A. 财政部
B.海关总署
C.国税总局
D.国务院
12、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除3500元费用的基础上，再减除（）。 A．1300元 B．2000元C．2800元 D．3500元
13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
A.文学作品发表取得的所得
B.文学作品手稿原件公开拍卖所得
C.文学作品出版取得的所得
D.书画作品发表取得的所得
14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。
A.个体工商业户的生产经营所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
15、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬
D. 高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
16、下列表述不正确的是（）。
A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税
C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D．个人的同作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税
17、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A．15％ B．30％ C．40％ D．50%
18、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除（）。 A．15％ B．30％ C．50％ D．100%
19、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，应（）。
A．继续弥补 B．待再次转为查帐征收时继续弥补
C．不得再继续弥补 D．按税务机关核定的一定比例弥补
20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。
A．500 B．800 C．1000 D．1500
21、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。
A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每月收入额 D. 每次收入额
22、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得时，其纳税地点选择应是（）。
A. 收入来源地
B. 个人户籍所在地
C. 税务局指定地
D. 选择并固定其中一地
23、两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应（）。
A．先分配，分得多的负责缴税
B．先按所得总额缴税，然后各方自行分配
C．按所得总额计算应纳税额，再按各自分得收入占总收入比例分摊税额
D．对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳税款
24、对于可免于申报缴纳个人所得税的在中国境内无住所个人在时间上要满足的条件是（）。
A．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过30日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过90日
B．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过182日
C．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日
D．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过100日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日
25、自2004年7月1日起，在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（）。
A．由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税
B．由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税
C．均应申报缴纳个人所得税
D．若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税
26、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，该项收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。
A．2 B．3 C．4 D．5
27、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A．利息、股息、红利所得 B．劳务报酬所得
C．财产转让所得 D．特许权使用费所得
28、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,已纳税的一次性补偿收入（）
个人所得税。
A．以已纳税款抵免应纳税款
B. 退还已纳
C．与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴
D．不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴
29、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照《个人所得税法》规定的（）项目缴纳个人所得税
A．特许权使用费所得 B．劳务报酬所得 C．财产转让所得 D．其它所得
30、个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产转让所得 D．其它所得
31、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照（）项目征收个人所得税
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．利息、股息、红利所得 D．特许权使用费所得
32、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（）。
A．免征个人所得税
B．按利息、股息、红利所得项目减半征收
C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
33、享受免税政策的救济金，是指国家（）支付给个人的生活困难补助费。
A．财政部门 B．民政部门 C．税务部门 D．政府
34、下列的军人所得不属于免税的项目是（）。
A．复员费 B．抚恤金 C．安家费 D．工资、薪金
35、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．财产转让所得 B．劳务报酬所得 C．特许权使用费 D．其它所得
36、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照（）项目计算缴纳个人所得税。
A．财产转让所得 B．劳务报酬所得 C．特许权使用费 D．其它所得
37、对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（）。
A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收
C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．经主管税务机关核准，免征个人所得税
38、对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（）。
A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收
C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．暂免征收个人所得税
39、个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4
40、下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（）。
A．住房公积金 B．失业保险金 C．商业养老保险金 D．基本养老保险金
41、下列不属于减征个人所得税项目的是（）。
A．残疾、孤老人员所得 B．烈属的所得
C．因严重自然灾害造成重大损失的 D．医疗保险金
42、对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（）。
A．无论来源于境内境外的所得没有减免优惠
B．经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税
C．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税
D．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税
43、计算个人境外所得税额扣除限额时，应（）。
A．不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目
B．不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目
C．区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目
D．区别不同国家或者地区和不同应税项目
44、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（）向主管税务机关办理纳税申报。 A．1个月内 B．2个月内 C．3个月内 D．4个月内
45、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴人国库。
A．当月7日内 B．当月15日内 C．次月7日内 D．次月15日内
46、个人所得税法规定，临时离境不扣除居住天数，其中临时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超过的天数是（） A．60 B．50 C．45 D．30
47、上市公司员工将行使股票期权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应（）。
A．免征个人所得税
B．按劳务报酬所得项目征收个人所得税
C．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D. 按工资、薪金所得项目征收个人所得税
48、上市公司员工在行权日之前将股票期权转让的，股票期权的转让净收入，应（）。
A．免征个人所得税
B．按工资、薪金所得项目征收个人所得税
C．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D．按劳务报酬所得项目征收个人所得税
49、境内上市公司员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应（）。
A．免征个人所得税
B．按工资、薪金所得项目征收个人所得税
C．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D．按劳务报酬所得项目征收个人所得税
50、上市公司员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应（）。
A．免征个人所得税
B．按工资、薪金所得项目征收个人所得税
C．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D．按劳务报酬所得项目征收个人所得税
二、多项选择题
1、个人所得税的纳税义务人，包括（）。
A. 个体工商业户
B. 在中国有所得的外籍人员
C. 在大陆有所得的香港、澳门、台湾同胞
D. 中国公民
2、判别纳税义务的标准有（）
A. 所取得来源于国内的收入占总收入比重
B. 住所
C. 国籍的区别
D. 居住时间
3、个人所得税法中，临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。
A. 一次不超过20日
B. 一次不超过30日
C. 多次累计不超过90日
D. 多次累计不超过180日
4、个人所得税的居民纳税义务人包括有（）
A. 在中国境内定居的中国公民
B. 在中国境内定居的外国侨民
C. 在外国定居的中国公民
D. 在一个纳税年度内居住在中国境内住满365日的外国人、海外侨胞和香港、澳门、
台湾同胞
5、个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（）
A. 工资、薪金
B. 奖金、年终加薪
C. 劳动分红
D. 津贴、补贴
6、下列补贴、津贴不予征税的有（）
A. 独生子女补贴；
B. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品
补贴；
C. 托儿补助费；
D. 差旅费津贴、误餐补助；
7、下列各项所得适用累进税率形式的有（）。
A．工资薪金所得 B．个体工商户生产经营所得
C．财产转让所得 D．承包承租经营所得
8、财产转让所得，是指个人转让（）取得的所得。
A. 有价证券、股权
B. 建筑物、土地使用权
C. 机器设备、车船
D. 其他财产
9、偶然所得项目包括（）
A. 个人得奖
B. 个人中奖
C. 个人中彩
D. 其他偶然性质的所得
10、适用20%税率的个人所得税项目有（）
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 利息、股息、红利所得
11、个人出租房屋，应（）
A. 出租经营用房适用20%的税率
B. 出租经营用房适用10%的税率
C. 出租居民住用房适用20%的税率
D. 出租居民住用房适用10%的税率
12、特许权使用费所得的费用扣除标准是（）
A．减除费用800元
B．减除20％的费用
C．每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；
D．每次收入4 000元以上的，减除20％的费用
13、下列适用“每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额”的标准的有（）。
A. 劳务报酬所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 稿酬所得
14、以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）
A. 利息、股息、红利所得
B. 偶然所得
C. 劳务所得
D. 其他所得
15、附加减除费用适用的范围，包括（）
A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D. 华侨和香港、澳门、台湾同胞
16、下列所得项目按次计算征税的有（）。
A. 劳务报酬所得，稿酬所得
B. 特许权使用费所得、财产租赁所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 偶然所得和其他所得
17、下列关于劳务报酬所得“次”的规定，下列表述正确的有（）
A. 只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
B. 只有一次性收入的，以l个月内取得各项收入之和为一次
C. 属于同一事项连续取得收入的，以１天取得的收入为一次
D. 属于同一事项连续取得收入的，以l个月内取得的收入为一次
18、关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（）。
A. 同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税
B. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得税应合并为一次所得征税
C. 同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税
D. 同一作品分次付稿酬应合并为一次所得征税
19、财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（）。
A. 财产租赁过程中缴纳的税费
B. 由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
C. 税法规定的费用扣除标准
D. 捐赠
20、转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的（）等税金。
A. 营业税
B. 城市维护建设税、教育费附加
C. 土地增值税
D. 印花税
21、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标（），在计算个人所得税时允许扣除。
A. 手续费
B. 诉讼费
C. 审计评估费
D. 缴纳的税金
22、计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。
A. 按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
B. 教育费附加
C. 有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
D. 财产所有者缴纳的个人所得税
23、工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。
A. 独立劳动与非独立劳动的关系
B. 雇佣与被雇佣的关系
C. 积极所得与消极所得的关系
D. 经常所得与偶然所得的关系
24、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。
A. 本人直接申报纳税
B. 委托他人代为申报纳税
C. 邮寄申报纳税
D. 电话申报纳税
25、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（）。
A．军人的转业费和复员费 B．国家发行的金融债券的利息收入
C．保险赔款 D．某省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金
26、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A．张某获得的保险赔款
B．王某出租房屋所得
C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
27、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A．利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
B．个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C．保险赔款免征个人所得税
D．对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税
28、根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。
A．见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金 B．省级政府颁发的科技奖金
C．中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金 D．国务院颁发的环保奖金
29、军人获得下列（）项目免征个人所得税。
A. 抚恤金
B. 保险赔款
C. 转业费
D. 复员费
30、职工个人取得的按国家统一标准发放的下列（）项目免征个人所得税。
A. 安家费
B. 退职费
C. 退休工资
D. 离休工资及生活补助
31、某普通群众获得的下列（）项目免征个人所得税。
A. 福利费
B. 救济金
C. 财产损失获得保险赔款
D. 中奖500元
32、下列（）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。
A. 国务院部委
B. 中国人民解放军军以上单位
C. 外国组织
D. 省级人民政府
33、外籍个人获得下列( )项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。
A. 实报实销形式取得的住房、伙食补贴
B. 境内、外出差补贴
C. 非现金形式的搬迁费、洗衣费
D. 语言训练费、子女教育费
34、凡属下列（）的外籍专家取得的工资、薪金所得皆可免征个人所得税。
A. 根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家
B. 联合国组织直接派往我国工作的专家
C. 援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
D. 为联合国援助项目来华工作的专家
35、个人所得税的纳税办法，有（）。
A. 代收代缴
B. 代征代缴
C. 自行申报纳税
D. 代扣代缴
36、下列不包含在l2万元中的所得项目有（）。
A. 免税所得
B. 暂免征税所得
C. 可以免税的来源于中国境外的所得
D. 偶然所得
37、下列关于自行纳税申报地点正确的有（）。
A. 从两处或两处以上取得工资、薪金所得，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报
B. 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报
C. 在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报
D. 个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报
38、扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（）
A. 各类单位
B. 各类机构
C. 个体户
D. 个人
39、共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任的相关人员包括（）
A. 纳税人
B. 财会部门的负责人
C. 具体办理代扣代缴税款的办税人员
D. 扣缴义务人的法人代表(或单位主要负责人)
40、个人取得的下列所得，其应税所得额计算方法一样（）。
A．教授出版教材的所得 B．某博士转让一项自行研发的技术取得所得
C．个人转让有价证券 D．个人因拥有股权而取得的股息、红利所得
三、判断题
1、对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。
2、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。
3、区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。
4、在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
5、非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满l年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。
6、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。
7、外国人在中国境内获得的奖金所得、中奖所得和中彩所得属偶然所得，不征个人所得税。
8、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。
9、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。
10、翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。
11、对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
12、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5％-35％的五级超额累进税率。
13、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳税所得额。
14、纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。
15、于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。
16、对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。
17、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。
18、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准与个体工商户的相同。
19、实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。
20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
21、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
22、符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
23、在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过183日但不满l年的个人，其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，不予征收个人所得税。
24、对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”项目计征个人所得税。
25、对被拆迁人按国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
26、个人在中国境内居住满5年,是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满l年。
27、个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，则在我国不需缴纳个人所得税。
28、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
29、凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。
30、个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
31、个人的工薪计算个人所得税时扣除额由2000元提高到3500元后，对任何个人而言，个人所得税均有所下降。
四、计算题
1.魏某上月收入如下：工资收入18000元；为一公司提供咨询服务，得报酬30000元。试计算魏某上月月应纳的个人所得税。
2. 中国公民李上月收入如下：取得工资收入15000元；发表一部长篇小说，获稿酬10000元，分析计算其应纳的个人所得税。
3.某中国公民，上月从中国境内取得稿酬收入2000元；从A国取得特许权使用费收入8000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1000元。请计算该纳税人上月应缴纳多少个人所得税。
4.某甲为A公司职员，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资3500元，B公司每月支付甲工资9000元，试计算甲在B公司期间，A、B公司各应扣缴多少个人所得税？甲应补交的个人所得税额是多少？
5.某歌星参加一场演出，取得出场费50 000元，他将此出场费中的20 000元捐赠给希望工程。请计算该歌星应纳的个人所得税额。
6.中国公民郑某月工资5000元，12月份，除取得当月工资外，还取得全年一次性奖金50000元，计算郑某12月份应纳的个人所得税额。
7.罗教授去年3月份出版一本教材共获得稿酬80 000元，今年4月份，因该书畅销而加印2000册，又获得稿费3000元，计算罗教授去年3月份和今年4月份分别应缴纳多少个人所得税？
8.刘某为某产品做广告，取得收入300 000元，从中拿出30 000元通过中间机构进行公益救济性质的捐赠，试计算刘某应纳个人所得税税款。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
参考答案
一、单项选择题
CDBDC ADCAA DABBD CBDCB DDDCC BCDDB CABDC ADDBC DDDCD DDBAC
二、多项选择题
1、ABCD
2、BD
3、BC
4、ABD
5、ABCD
6、ABCD
7、ABD
8、ABCD
9、ABCD 10、ABCD 11、AD 12、CD 13、ABCD 14、ABD 15、ABCD 16、ABCD 17、AD 18、AD 19、ABC 20、ABCD 21、ABCD 22、ABC 23、AB 24、ABC 25、ABCD 26、ACD 27、BCD 28、ABCD 29、ABCD 30、ABCD 31、ABC 32、ABCD 33、ABCD 34、ABCD 35、CD
36、ABC 37、ABCD 38、ABCD 39、BCD 40、ABD
三、判断改错题
1、×
2、×
3、√
4、√
5、√
6、√
7、×
8、×
9、× 10、× 11、√ 12、√
13、× 14、√ 15、× 16、√ 17、× 18、√ 19、√ 20、√ 21、√ 22、√ 23、×24、× 25、√ 26、√ 27、× 28、√ 29、√ 30、×31、×
个人所得税习题 1、居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。 （2）取得年终奖60000元，选择单独计税。 （3）业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。） 附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分） 附：按月换算后的综合所得税率表（部分） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （1）
12月工资应预扣预缴的个人所得税额 =(10000*12-5000* 12-2000*12-1000*12-1000*12) *3%-330=30 元 （2） 60000/12=5000 元,对应税率10%，速算扣除数210 年终奖应缴纳的个人所得税额=60000*10%-210=5790元 （3） 劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额=20000* (1-20%) * 20%=3200元 （4） 2019年综合所得应纳税所得额 =10000* 12+20000* (1-20%)-5000*12-2000*12-1000* 12- 1000*12 =28000元 2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=28000*3%=840元 （5） 840-330-30-3200=- 2720 元 应退税额2720元 2、李先生生活在某省会城市，为B公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。2019年全年发生以下事项： （1）李先生每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”计3500元；每月还购买具有“税优识别码”的商业健康险支出400元； （2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月租金为3000元，与妻女共同租住在此房子； （3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习； （4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。 （5）12月李先生与任职的B公司解除劳动合同，取得B公司给付的一次性补偿
个人所得税练习题 一、单选题 1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是： A.“八五计划” B.“九五计划” C.“十五计划” D.“十一五规划” 2.下列说法中，不正确的是： A.《中华人民国个人所得税法》是法律 B.《中华人民国个人所得税法实施条例》是行政法规 C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章 D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规性文件 3.下列收入中，来源于境所得的是： A.英国母公司技术总监乔治兼任境子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资 B.居民某在境子公司工作取得由境外母公司发放的工资 C.居民某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金 D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费 4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是： A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值 B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元 C.某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值 D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日向主管税务机关报告股权转让有关情况 5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是： A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人 B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税 C.股东某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税 D.股东某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税 6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境居民企业）,交易对价全部为股权。下列说确的是： A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税 B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境上市，小马持有的该股权转为限售股 C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的
上海个人所得税计算器 个人所得税，很多人只是听过，却不知道它的计算方法，所以有的时候对它是一头的雾水，下面我们招商信诺的专家就来告诉你，上海个人所得税计算器，相信对你一定会有所帮助。 常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数; 应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。 下面分步说明，并举实例以便大家更好理解。 工资总额：指各单位在一定时期内(一般是一个月)直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等项目。
个人社保缴交额、住房公积金个人缴交额即为员工当月应缴交的社保、住房公积金个人部分总额，由企业代缴代扣。 免征额：根据2011年9月1日以后开始实施的个税法规定免征额为3500元， 国家规定的应纳税额与适用税率、速算扣除数的关系如图所示。 举实例以便大家更好理解： 假设员工工资总额为10000元，社保个人缴交额为1000元，住房公积金个人缴交额为500元。 则其应纳税额为10000-1000-500-3500=5000元，则参考图示，适用税率为20%，速算扣除数为555元，其应缴纳的个人所得税为 5000*20%-555=445元 个人所得税是什么意思 个税是个人所得税的简称。 1、个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每
月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）
个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？ 答案： （1）月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元) 在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，所以无须补税。 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税; (3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费); (4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？ 答案： （1）对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×10+[(8000+10000-3500)×25%-1005]+[(8000+4000-3500)×20%-555]=7215(元); 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。 奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元) （2）董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税。代付个税的应纳税所得额=(120000-7000)×(1-20%)÷68%=132941.18(元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941.18×40%-7000=46176.47(元) （3）租金应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
最新个人所得税题（一） 1.下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是()。 A．2016年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞 B．自2016年3月12日至2016年12月31日，在中国境内工作的外籍专家C．在中国境内无住所且不居住的外籍人员 D．在北京开设小卖部的个体工商户中国居民王某 2.下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。 A．某公司高管从经贸大学取得的讲课费 B．退休后再受雇取得的收入 C．在任职单位取得董事费收入 D．个人购买彩票取得的中奖收入 解析：B工资薪金所得C工资薪金所得，在非任职单位取得董事费收入劳务报酬D偶然所得 3.下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。 A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得B．律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬 C．任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费 D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息 解析：D股息利息红利所得 4.下列所得中，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。 A．编剧从任职单位取得的剧本使用费 B．雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C．任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得所得 D．非本单位任职人员为本单位提供设计劳务取得的所得 解析：A不再区分是否从任职单位取得的所得，都是特许权使用费。BC为工资薪金所得 5.李某是某企业正式员工，2015年人职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元。从2019年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除，且夫妻二人商定，该扣除项目由李某一人全额扣除，没有减免收入及减免税额等情况。2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额（）元。 A．35 B．50 C．75 D．105 解析：1月应纳税额所得额=10000-1500-5000-1000=2500元
个人所得税》练习题与答案 —、单选题（20 X 1） 1?我国个人所得税法已经（C）次修订。 A. 四 B.五 C.六 D.七 2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。 A .来源于中国境内的所得 B .来源于中国境外的所得 C .来源于中国境内、外的所得 D ?不需要缴纳个人所得税 3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。 A . 365 B . 183 C .90 D .180 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。 A .工资、薪金性质的所得 B .劳务报酬所得 C ?偶然所得 D ?特许权使用费所得 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。 A . 扣缴义务人确定 B .纳税人自行确定 C .主管税务机关确定 D .纳税人与主管税务机关协商确定 6 、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。 A .离退休工资 B .国债利息 C .企业债券利息 D .保险赔款 7、下列所得不征个人所得税的是（C）。 A .职工取得单位发放的奖金 B .个体户取得的经营收入
D .劳务报酬所得 C .独生子女补贴 8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额 (D)的部分，可在税前扣除。 A.3% B .10% C .20% D .30% 9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是( D)。 A .保险赔款 B .军人的复员费 C .救济金 D .残疾人取得的生产经营所得 10、在中国境内无住所而在境内居住满 (D)日的个人为居民纳税人。 A .183 B .200 C .360 D .365 11、下列所得属于来源于中国境内所得的是( C)。 A .中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水 B .将财产出租给在英国的中国公民使用 C .日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资 D .中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 12 、英国人詹姆斯先生2010 年5 月8 日来华工作，2011 年5 月1 日回国休假，2011 年 6 月10 日又来华，2011 年8 月25 日回国，2012年3月15日又来华。则约翰先生(D)。 A.2010 年度为居民纳税人，2011 年年为非居民纳税人B . 2010 年度为非居民纳税人，2011 年度为居民纳税人C .2010 年 度和2011 年度均为居民纳税人 D . 2010年度和2011年度均为非居民纳税人 13、我国个人所得税的征收方式是( D)。 A .个人自行申报 B .由税务机关上门征收 C .代扣代缴 D .代扣代缴和个人自行申报
税收基础专项练习————个人所得税 ★知识点 一、工资、薪金所得 二、个体工商户的生产、经营所得 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得 五、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得） 六、特许权使用费所得 七、利息、股息、红利所得 八、财产租赁所得：关注个人出售自有住房政策 九、财产转让所得 十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得 十一、其他所得 ★稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 ★个人将其所得用于公益救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 2、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 5、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 6、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（） 7、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 8、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 9、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（） 10、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。( ) 二、计算题 1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下： （1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元； （2）转让一项专利，取得收入50000元； （3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元； （4）9月份取得国家颁发的科技发明奖20000元； （5）到期国债利息收入900元； （6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。 2、中国公民李某2011年全年收入情况如下： （1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元； （2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元， （3）2011年10月从某大学取得演讲收入30000元 （4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。 要求：计算应缴纳的个人所得税 3、中国公民赵某2011年12月取得以下收入： （1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元； （2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元； （3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住， 当月取得租金收入2700元。 计算当月应纳个人所得税？
一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√） 2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×） 3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√） 9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
个人所得税的计算方法 一、实验项目 个人所得税的计算方法 二、实验目的 进一步掌握Matlab，学习数学建模思想 三、实验内容 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额，计算征收个人所得税。个人所得税为超额累进税，即超过一定的额度后按不同的税率计算。税率表如下： 级数含税级距税率速算扣除数上下限差 1 不超过1500元的3% 0 1500 2 超过1500元至4,500元的部分10% 105 3000 3 超过4,500元至9,000元的部分20% 555 4500 4 超过9,000元至35,000元的部分25% 100 5 26000 5 超过35,000元至55,000元的部分30% 2755 20000 6 超过55,000元至80,000元的部分35% 5505 25000 7 超过80,000元的部分45% 13505 用Matlab解决个人所得税问题 四、程序及实验结果 a=input('请输入个人工资') p=a-3500 %超出3500的部分 if p>=80000 disp((p-80000)*0.45+25000*0.35+20000*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500* 0.03); elseif p>=55000 disp((p-55000)*0.35+20000*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=35000 disp((p-35000)*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=9000 disp((p-9000)*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=4500 disp((p-4500)*0.2+3000*0.1+1500*0.03);
2010年初级经济法基础随章练习试题－04章 个人所得税法律制度 一、单项选择题 1. 根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（https://www.doczj.com/doc/1e3856763.html,）。 A.个体工商户 B.个人独资企业投资者 C.有限责任公司 D.在中国境内有所得的外籍个人 2. 以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（https://www.doczj.com/doc/1e3856763.html,）。 A.个人提供担保取得的收入 B.个人兼职取得的收入 C.个人对其任职公司投资取得的股息 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 3. 某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（https://www.doczj.com/doc/1e3856763.html,）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.特许权使用费所得 4. 李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是（https://www.doczj.com/doc/1e3856763.html,）。 A.本公司工资收入1.5万元 B.体育彩票中奖收入5万元 C.承包商场经营收入30万元 D.兼职单位工资和奖金收入2万元 5. 根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额， 该扣除的数额是（https://www.doczj.com/doc/1e3856763.html,）。 A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分 B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分 C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分 D.可以全额扣除 6. 某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（https://www.doczj.com/doc/1e3856763.html,）元。 A.1176 B.1344 C.1232 D.1760 7. 中国公民刘某同时在两个单位任职（属于派遣关系），2009年8月从甲单位每月取得工薪收入1800元，从乙单位每月取得工薪收入3400元。则刘某8月应缴纳的个人所得税为（https://www.doczj.com/doc/1e3856763.html,）元。 A.115
个人所得税练习题及作业 一、单项选择题 1.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。 A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人 B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。 A.2160 B.4320 C.4520 D.2760 3.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。 A.1230 B.1280 C.4400 D.5200 4.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。 A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得 B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得 5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得
个人所得税部分 纳税义务人、税率部分 1、外籍个人一定不能成为我国个人所得税法规定的居民纳税义务人（） 【答案】错。 2、某外籍个人2012年3月1日首次来华，2013年5月1日离开中国，之后再未返回中国，则根据居住时间标准可以判定其为我国税法规定的居民纳税义务人。（） 【答案】错 3、我国个人所得税法判定居民纳税义务人和非居民纳税义务人时的住所标准是指习惯性住所。（） 【答案】对 4、由于个人所得项目不同，适用的税率不同，纳税人可以考虑将某种类型的所得转化成其他类型的所得，以此来降低适用税率来进行纳税筹划。（） 【答案】对 5、在超额累进税率下，纳税人的所得额越高，超额所得部分适用的税率就越高。（） 【答案】对 6、根据《个人所得税法》税率的法律规定可以看出，个人所得税的税率是全国统一的，没有低税率和照顾性税率，因此没有任何筹划的空间。（） 【答案】错 7、下列属于我国税法规定的个人所得税纳税义务人的是（） A.有限责任公司 B.股份有限公司 C.国有大中型企业 D.个人独资企业 【答案】D 8、我国个人所得税法规定的非居民纳税义务人就（）所得在中国缴纳个人所得税。 A. 来源于中国境内 B. 来源于中国境外 C. 来源于中国境内和境外 D.中国境内企事业单位支付的 【答案】A
9、计算个人所得税纳税义务人在华居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，这里所说的临时离境，是指( )。 A.在一个纳税年度内，一次不超过10日或者多次累计不超过30日的离境 B.在一个纳税年度内，一次不超过20日或者多次累计不超过60日的离境 C.在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境 D.在一个纳税年度内，一次不超过60日或者多次累计不超过180日的离境 【答案】C 10、我国个人所得税法中工资、薪金所得适用的税率为（）。 A.三级超额累进税率 B.七级超额累进税率 C.比例税率 D.五级超额累进税率【答案】B 11、我国个人所得税法中稿酬所得的实际税率为（）. A.20% B.0 C.14% D.25% 【答案】C 12、我国个人所得税法中劳务报酬所得适用的税率为（）。 A.三级超额累进税率 B.七级超额累进税率 C.比例税率 D.五级超额累进税率【答案】A 13、某中国公民2012年5月份的工资、薪金为4000元，则其计算应纳税额时适用的税率为（）。 A.5% B.3% C.10% D.15% 【答案】B 14、按照《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人按（）两个标准，分为居民纳税人和非居民纳税人两类。 A.住所 B.出生地.居住时间 D.工作地 【答案】AC 15、我国个人所得税的税率形式包括（）两类。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.定额税率 D.比例税率 【答案】AD 16、我国个人所得税法中适用20%比例税率的所得项目包括（）。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.其他所得
2016年最新个人所得税税率表及计算公式 2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次 l 应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）
二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额 每次收入超过4000元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率