全国税务稽查考试练习试卷一
一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分）
1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查
A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查
2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（）
A、案件事实不清，证据不足的案件
B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件
C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件
D、经检查未发现问题的未立案的案件
3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当
在（）日内退还被执行人。
A、1日
B、3日
C、5日
D、7日
4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（）。
A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费
5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。
A、3%以上 6%以上
B、2%以上5%以上
C、3%以内 6%以内
D、2%以内5%以内
6、下列选项可以不立案查处的是()。
A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税
C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在20000元以上的
7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。
A、正本、副本、存本
B、正页、副页、存根
C、主要部分、次要部分、附注部分
D、案头部分、案情部分、意见部分
8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目
征收营业税。
A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业
9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠
额是（）万元。
A．6 B．1.8 C．5 D．1.5
10、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体
行政行为，从而把行政程序纳入了（）
A、审计监督范围
B、监察监督范围
C、司法审查范围
D、稽查审查范围
11、税务机关对纳税人的商品等查封、扣押后，给纳税人自动履行纳税义务的期间（）天。
A、0
B、1
C、2
D、3
12、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的
纳税年度起10年内进行调整。
A．3年内 B．5年内 C．8年内 D．10年内
13、经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的
审理结论制作（）
A、《税务审理报告》
B、《税务稽查结论》
C、《税务行政处罚决定书》
D、《税务案件审理登记表》
14、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价（）以下的其它生活用品，不采取税收保全措施和
强制执行措施。
A．4000元B．5000元 C．3000元D．2000元
15、下列选项中哪种人不能签收税务机关送达的税务文书。（）
A、企业法人
B、会计
C、企业财务负责人
D、企业的代理人
16、《税收征管法》中规定不能对下列哪种人（）采取税收强制执行措施
A、非从事生产经营的纳税人
B、扣缴义务人
C、纳税担保人
D、从事生产经营的纳税人
17、经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的
审理结论制作（）
A、《税务审理报告》
B、《税务稽查结论》
C、《税务行政处罚决定书》
D、《税务案件审理登记表》
18、2006年3月，某市地方税务局稽查局对全市个人所得税进行检查，这种检查属于（）
A、日常稽查
B、专项稽查
C、专案稽查
D、特殊稽查
19、企业所得税纳税人来源于境外的所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是
（）
A、作为本年度抵免税额扣除
B、列为当年和以后年度的费用支出
C、无限期向以后纳税年度结转
D、不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣
20、对于同一个税务违法行为，不得给予（）罚款的税务行政处罚。
A、1次
B、1次以上
C、2次
D、2次以上
二、多项选择题
1、税务稽查是税务机关依法对（）履行纳税义务、扣缴义务情况进行的税务检查和处理工作的总称，是监督、检查税收法律、法规有效实施的重要手段，是税收管理过程的必要环
节。
A纳税人B扣缴义务人 C 受托征收机关 D 公民
2、审理税务案件是否符合法定程序时，主要掌握（）
A、审查法定时限
B、审查法定步骤
C、审查稽查实施过程中的手续是否符合程序
D、审查稽查人员资格是否合法
3、税务稽查的基本职能是（）
A监督职能 B 惩处职能 C 教育职能 D 宣传职能
4、属于税案书证的有（）
A、身份证
B、账簿
C、完税证
D、有涂改痕迹的完税证
5、经过审理认定《税务稽查报告》有下列情况之一的，应予不同意（）
A、主要事实不情，主要证据不足
B、适用法律、法规、规章错误
C、违反法定程序
D、处理意见不当
6、税务行政处罚决定程序包括（）
A、简易程序
B、一般程序
C、听证程序
D、审理程序
7、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下
的罚款。( )
A、采取多列支出或少列收入方式偷税的
B、不进行纳税申报而不缴税款的
C、欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的
D、假报出口，骗取出口退税款的
8、当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时，可通过( )
途径取得法律救济。
A、申请行政复议
B、提起行政诉讼
C、拒绝履行决定
D、采取税收保全
9、按照我国现行法律、法规的规定，税务稽查分为（）
A、职能管辖
B、地域管辖
C、指定管辖
D、级别管辖
10、下列收入应计入应纳税所得额的有（）。
A、纳税人接受捐赠的实物资产
B、纳税人接受捐赠的货币资产
C、纳税人在建工程发生的试运行收入
D、纳税人取得的预收货款
11、偷税罪在客观方面的表现包括（）。
A、伪造、变造账簿、记账凭证
B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C、进行虚假的纳税申报
D、欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款
12、税务检查人员未出示( )，被检查人有权拒绝检查。
A、税务检查证
B、单位介绍信
C、本人身份证件
D、税务检查通知书
13、征管法赋予税务机关采取的强制执行措施有（）
A、加收滞纳金
B、对税务违章行为进行处罚
C、书面通知银行或其他金融机构从其存款中扣缴
D、扣押、查封、依法拍或变卖商品、货物或其他财产，以拍或变卖所得抵缴税款
14、实施税务稽查时，属下列情况之一的，可不事先通知。（）
A公民举报有税收违法行为的 B 稽查机关又根据认为纳税人有违法行为的 C 预先通
知有碍检查的 D 税务机关认为不予通知的
15、应向国家税务总局报送的案例（）
A、查补税款在100万元以上的
B、违法行为构成犯罪，移送司法机关追究法律责任的案件
C、伪造发票的重大案件
D、罚款数额达到10万元以上的案件
16、下面属于税务稽查职权范围的有)
A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；
B、到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应税商品、货物和其他财产；
C、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法；
D、责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件
E、对与税务案件有
关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制。
17、税务检查的基本方法有：（）
A、帐务检查
B、调查取证
C、专项盘存
D、比较分析
18、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应( )。
A、责令退还
B、依法给予行政处罚
C、依法给予行政处分
D、移送司法机关依法追究刑事责任
19、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包括的项目有
（）。
Ａ基本工资Ｂ浮动工资Ｃ各种奖金Ｄ股息收入
20、对下列哪些违法行为，税务机关应处一万元以上五万以下罚款。( )
A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查
B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重
C、非法印制发票
D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
三、判断题
1、采取税收保全措施、强制执行措施的权力，可以由法院、公安机关、法定的税务机关等
单位行使。( )
2、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税
务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。( )
3、税务稽查人员拥有对纳税人的检查权、处罚权，这些权力如失去监督，特别是在市场经
济条件下，就会将这些权力作为个人牟利的工具。（）
4、税务机关对不同的税务违法对象，在违法行为的性质、情节、后果和其他条件基本相同
的情况下，应考虑其所有制性质，处理结果可以有所差别。( )
5、证人证言是否可靠，应依证人与当事人的关系而定。（）
6、企业在建工程发生的试运行收入，可直接冲减在建工程成本，而不并入总收入予以征收
企业所得税。（）
7、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额５％内的部分，准予扣除。（）
8、税案证据的相关性，对于物证审理判断来说，尤为重要。（）
9、听证会应当在税务机关收到当事人听证要求后15日内举行。（）
10、税务稽查审理是查处税务违法案件的一个环节，有时为了加快办案进度，这一环节可以
省略。（）
11、税务稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写《税务案件审理报告书》。（）
12、税务违章类的案件立卷工作由档案管理部门负责。（）
13、由于录音资料是运用现代科学技术，以原声再现税案情况，所以，它是税案证据中最准
确、最可靠的证据。（）
14、税务机关无论采用哪种送达方式送达税务文书，都必须有送达回证。（）
15、企业以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（）
16、企业发生亏损，可以在以后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）
17、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年
的，也应作为固定资产。（）
18、通过稽查审理，可以尽量避免产生行政复议及行政诉讼。（）
19、企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨班、工作考察名义组织旅游活动，免收
差旅费、旅游费不征收个人所得税。（）
20、企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给预购货方一定比例的
货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）
四、计算分析题
1、某建筑公司中标一建设项目，工程总承包额8000万元，该公司将其中装饰工程分包给某装饰公司，分包额2000万元；将其中设备安装工程3000万元分包给某安装公司。该建筑公司承建建筑项目，从建材厂购入建筑材料1000万元，计算该项目建设中涉及各方应缴纳的
营业税和印花税。
２、市地税稽查局200６年4月3日接到群众实名举报，反映哈市某大学知名教授王某偷逃个人所得税。4月10日，稽查局两名稽查人员经过三天的调查，取得该教授200５有关个人
所得税的证据、资料如下：
（1）每月取得月工资3,200元，学校已代扣代缴个人所得税235元；
（2）6月份为某企业提供技术咨询服务取得收入35,000元；
（3）受聘某学院做客座教授，月工资2,200元，该学院已代扣代缴个人所得税115元；（4）2005年4月1日至2005年12月31日将其一处住房出租给他人居住，月租金收入3,000
元；
（5）2005年3月因其编著的教材出版，获得稿酬12,000元，2005年10月因教材加印又得
到稿酬6,000元。
请计算该教授2005年应补缴的个人所得税税额。（注：王教授出租房屋未书立协议）（
五、综合分析题（25分）
（一）案情简介：红星酒厂，坐落在某市红旗路22号，是增值税一般纳税人，该公司下设三个分厂，各分厂非独立核算。该公司以高粱、糠麸混烧白酒，产品有散酒、瓶装白酒和保健酒等三个系列11个产品，有制酒和罐装两个基本车间；产品成本以实际价格核算，实行月末一次加权平均结转成本，企业所得税率33%，按月预缴，年末汇算清缴。该企业现有职工200人，全年“应付工资”帐户贷方分配本年度工资总额220万元；“应收帐款”总帐帐户年末贷方余额200万元，”应收票据”总帐帐户”年末贷方余额60万元，”应交税金—未缴增值税”借方余额2.6万元，坏账准备金按0.5%计提，企业所得税申报表中销售收入20026000
元。
2006年4月末该市地税稽查局接到群众举报，检查该公司多列支出、隐瞒收入，偷逃企业所得税。稽查局于5月6日派出检查组对该企业2005年度纳税情况实施立案检查，检查人员根据群众举报线索，采取逆查法对该公司2005年会计报表进行了审查，发现该公司第四季度管理费用比前期增加较明显，遂对有关帐簿和凭证进行了检查（直到税务机关检查时企
业未作纳税调整）
（1）、该公司2005年4季度部分凭证资料如表3-18至3-34所示（流转税不考虑，假设其
他没问题）
表3-18 记帐凭证凭证号12#
2005年10月8日
表3-19 省增值税专用发票
表3-20 托收结算凭证
表3-21 转帐支票存根
表3-22 记帐凭证
表3-23
记帐凭证
表3-24 转帐支票存根
表3-25 专用收款收据
表3-26 记帐凭证
表3-27 记帐凭证
表3-28 工商业统一发票
表3-29 工商银行进帐单
表3-30 记帐凭证
表3-31 工商银行进帐单
表3-32 专用收款收据2005年12月17日
表3-33 记帐凭证
表3-34
（2）红星酒厂部分相关会计帐簿如表3-35至3-41表3-35 其他应收款明细分类帐
表3-37
表3-38
表3-39
表3-41
（二）要求：分析问题性质和计算查补税额。
一、单选题
1 B
2 D
3 B
4 A
5 D
6 C
7 B
8 B
9 A 10 C 11 A 12 A 13 C 14 B
15 B 16 A 17 C 18 B 19 D 20 D
二、多项选择题
1 AB
2 ABC
3 ABC
4 ABC
5 ABCD
6 ABC
7 ABC
8 AB
9 ABCD 10 ABC 11 ABC 12 AD 13 CD 14 ABC 15 ABC 16 ABDE 17 ABCD 18 AC 19 ABC 20 BC
三、判断题
1 √ 2√ 3 √ 4 X 5 X 6 X 7 X 8 √ 9 √ 10 X
11 x 12x 13 X 14x 15 x 16 X 17 √ 18√ 19 X 20 ×
四、计算分析题
1 答案：建筑公司缴纳的营业税=（8000-2000-3000）*5%=90万元
代扣代缴营业税=（3000+2000）*5%=150万元
建筑公司应缴的印花税=（8000+2000+3000）*0.03%+1000*0.03%=4.2万元
建材厂应缴纳的印花税=1000*0.03%=0.3万元
装饰公司因缴纳的印花税2000*0.03%=0.6万元
安装公司应缴纳的印花税=3000*0.03%=0.9万元
2 答：(1)王教授从两处取得工资、薪金所得应合并计算缴纳个人所得税。
其月工资、薪金所得应纳个人所得税：（3200+2200-800）×15%-125=565（元）
其年工资、薪金所得应补缴个人所得税：（565-235-125）×12=2460（元）
(2) 当月取得的技术服务收入35000元应按劳务报酬所得缴纳个人所得税：
应缴纳营业税：35000×5%=1750(元)
应缴纳城市维护建设税：1750×7%=122.50(元)
应缴纳教育费附加：1750×3%=52.5(元)
应缴纳个人所得税为：（35000-1925）×（1-20%）×30%-2000=5938（元）
(3) 出租住房给他人居住所得应缴纳的个人所得税计算如下：
月应缴纳营业税：3000×3%=90（元）月应缴纳城市维护建设税；
90×7%=6.3（元）月应缴纳教育费附加：
90×3%=2.7（元）月应缴纳房产税：
3000×4%=120(元)月应缴纳个人所得税：（3000-90-6.3-2.7-120-800）×10%=207.01(元) 2005年4月份至12月份出租房屋所得应缴纳个人所得税为:
207.01×9=1863.9(元)
(4)稿酬所得应缴纳个人所得税为：
（12000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元）
综上，王教授2004年应缴个人所得税为：
2460+5938+1863.9+2016=12457.9(元)
五、综合题分析题
答案：1、从10月8日12#凭证和10月18日凭证分析，按照会计制度的规定：采用托收承付方式销售产品，以产品发出且已办好托收手续，即确认收入实现，应作主营业务处理。而该公司将销售收入150000元和增值税仅25500元共计175500计入了“其他应收款”帐户，并于10月18日制作第21号凭证，将其转入了了“应付福利费”科目，该行为属于在帐簿凭证上不列收入行为。应调增应纳税所得额150000元。
2、从11月4日47#凭证分析，市政局摊派款属于与该公司取得收入无关的支出，不应在税前扣除，该企业将市政局摊派款计入“营业外支出”核销，应调增应纳税所得额50000元。
3、从11月10日52#和11月15日60#凭证，结合固定祖产清理明细帐分析，该企业固定资产清理明细帐余额4000元结转次年挂账，没有转入当期损益，应调增应纳税所得额4000元。
4、从12月17日31#凭证分析，该公司将保险赔款计入了盈余公积，按照《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，保险公司给与纳税人的无赔款优待，应调增应纳税所得额14000元。
5、从12月28日64#凭证分析，该企业错用会计科目，将应计入“营业外支出”的滞纳金计入“主营业务税金及附加”帐户，在年度所得税纳税申报表中未调增，应调增应纳税所得额12428元。
6、从“应付工资”及相关帐户分析，该企业多扣计税工资为：
2200000-200*12*800=280000元
多扣福利费为：（483500-175500）-（1920000*14）=39200元
多扣工会经费为：44000-（1920000*2%）=5600元
多扣教育经费为：33000-（1920000*1.5%）=4200元
该公司工资及三项经费应调增应纳税所得额为：280000+39200+5600+4200==329000元
7、从“应收帐款”、“应收票据”和“坏帐准备”帐户分析，该企未超提坏帐准备。
8、从“管理费用——招待费”明细帐分析，该企业多扣业务招待费为120000-（20026000*0.3%+30000）=56922元。
上述各项合计调增应纳税所得额150000+50000+4000+14000+12428+329000+56922=616350元。
应补缴企业所得税为：616350*33%=203395.5元。
该公司利用帐簿凭证，多列支出，不列收入，采取虚假纳税申报的手段少缴企业所得税的行为，应定性为偷税
税务稽查考试题 一、单项选择 1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（ C ）。 A．一个违法行为不能进行多种行政处罚 B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚 C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款 D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚 2、A县地税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级地税局B市地税局申请复议，B市地税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以A县地税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县地税局的处理决定，对此案，A县人民法院应（ B ）。 A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求 B．以未经行政复议为由，裁定不予受理 C．受理
D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理 3、某有限责任公司被甲县地税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地税局（位于该市丙区）申请复议，乙市地税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（ C ）。 A．甲县地税局是被告，由丙区人民法院管辖 B．甲县地税局是被告，由甲县人民法院管辖 C．乙市地税局是被告，由丙区人民法院管辖 D．乙市地税局和甲县地税局是共同被告，由丙区人民法院管辖 4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问2010年度允许扣除的捐赠为（ D ）。 A．50 B.150 C.132 D.100 5、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（ C ）。 A.25 B.20 C.10 D.5 6、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（ C ）。
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类
角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整电子查账软件系统应包括数据采集软件和（ B ）
新形势下税务稽查创新与实践 日期：2011-01-10 作者：襄阳市国家税务局【选择字号：大中小】 一、税务稽查改革创新路径之一：“以案说查” 主要做法：一是健全制度，规范“说”的要求。重点健全三项机制，即：典型案件一案一析制、行业检查分类剖析制、规范管理考核制。二是加大力度，明确“说”的重点。力求说实话、亮实情、出实招。坚持说查案经验不留余地；坚持说管理漏洞不留空隙；坚持执法责任不留情面。三是拓展广度，丰富“说”的形式。做到组织干部集中说，质量评选竞赛说，搭建平台网上说。四是注重深度，增强“说”的能力。力求讲之能懂，懂之能用。通过经验手册化和指标要点化，大力支持提高稽查人员评估能力，提高评查质效，减轻干部负担。 推行效果：一是“说”出了税收的新潜力。通过“以案说查”，不仅找准了企业逃税的新动向和新手段，而且找准了我们内部管理的薄弱环节。据统计，2009年稽查部门共向征管部门提供疑点对象1700多户，征管部门通过评估，共挖潜税收6000多万元，有效弥补了全市税源不足的状况。二是“说” 出了管理的新机制。襄樊市国税稽查局通过“以案说查”，促进了管理机制的建立和完善。特别是2009年初，稽查部门针对企业利用会计核算软件和物流管理软件隐匿销售收入，逃避纳税义务这一新动向，及时向征管部门予以反馈，并提出了加强会计电算化企业税收管理的建议。仅此一项就增加税款2600多万元。三是“说”出了干部的新能力。通过“以案说查”一大批干部在实践中得到了锻炼、在认识中增长了才干、在学习中掌握了技能，队伍素质产生了新的飞跃。 二、税务稽查改革创新路径之二：“以案说法” 主要做法：通过稽查部门以往查结的涉税违法案件作为教材，以广大纳税为对象，对其开展针对性的纳税辅导和政策服务，同时进行警示教育，从而促进纳税人依法诚信纳税意识的提高，减少纳税人涉税违法风险。襄樊市国税稽查局通过四种灵活实用的“说法形式”，在全市范围内对广大纳税人开展“以案说法”活动，即一般案件现场说法，对不具有普遍性且性质较为轻微的案件的涉税违法问题，稽查人员边查边宣传，做到检查一户，宣传一户，查出一个问题，解决一个问题，发现一个潜在隐患，及时作一次提醒；共性案件行业说法，对涉税违法问题和特点具有普遍性、行业性的案件，通过对其进行分税种、分类型、分环节的深刻剖析，汇编成册，制作宣传制品，广泛宣传和教育，从源头上规避涉税违法风险，做到检查一个行业、规范一个行业的税收秩序；典型案件曝光说法，对涉税违法问题大且违法性质恶劣的大案要案，利用多种形式在系统内外网络、宣传栏、工作场所公开曝光，收到了查处一案，震慑一片的良好效果；风险案件跟踪说法，注重通过征管互动平台发布的相关行业和重点税源企业增值税、所得税纳税评估预警值，坚持将发案率较高、案件线索指向较为集中行业，及时安排稽查人员以“稽查调查” 的方式深入企业实地核查，对调查属实的违法违规涉税业务处理问题，及时说之以法，晓以利害，督促企业依法纠正调账，把问题解决在萌芽状态，避免“养痈为患”遭受税务行政处罚，乃至刑事责任的追究。 推行效果：一是纳税遵从显著提高。通过“以案说法”设身处地帮助纳税人分析税务违法行为给企业带来的经济损失和企业信誉损害账，促使纳税人自己在加法和减法、
税务稽查业务考试模拟试 题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议
税务稽查试卷 一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题0.5分，共20题） 1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的( )。 A．时间 B．人员 C．对象 D．地点 2.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在 以后纳税年度结转的项目是( )。 A.职工福利费 B．工会经费 C.职工教育经费 D．社会保险费 3.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达( ) A．《税务审理报告》 B. 《税务行政处罚事项告知书》 C. 《税务稽查结论》 D．《税务处理决定书》 4．查询法，是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问 题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。根据查询方式的不同，查询法 可以分为( )。 A．外询法和内询法 B．外询法和面询法 C．面询法和函询法 D. 函询法和外询法5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人( )，而对国家税收造成损害。 A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权 6．除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。 A.无担保债权 B．抵押权 C.质权 D．留置权 7.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。 A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司5万元现金 B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值9000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金 D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的 8.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出( )元（含本数）以上罚款、对法 人或者其他组织作出l万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申 请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 9.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章 及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的，审理部门应当( ) A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正 B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C.责令检查部门限期改正 D.另行提出税务处理、处罚意见
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（ ）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录 正确答案 教师详解
4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和 处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（ ）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县） 正确答案 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案 教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长 正确答案教师详解 7.
商业企业典型税务稽查案例 课程介绍： 税务稽查是国家税收管理的重要部分，企业在生产经营中不可避免地接受稽查的“洗礼”。而稽查中出现的税务风险点，往往就是企业在日常经营中面对的“疑难杂症”。如果企业不能对经营中出现的问题有准确的税务理解，在稽查的税企博弈中就可能要承担补缴税款和滞纳金的责任，甚至受到税务行政处罚，不但会对企业的经营带来沉重的资金负担，更可能造成企业的信誉受损。 铂略财务培训《商业企业典型税务稽查案例》在线课程，以税务机关在对商业企业稽查过程中的常见涉税疑难问题为切入点，使税务管理者对经营中的涉税风险有较强的防控能力，避免企业在税务稽查中处于不利地位。 流程： 案例一：确实无法偿付的应付款项税务分析 RY煤炭物资有限公司成立于2007年6月，主要从事煤炭购销业务。2014年税务稽查人员对该单位进行纳税检查，发现应付账款科目有以下情况： （1）该单位2010年形成一笔应付黑龙江某煤矿的款项为12万元，系因为从煤矿购进煤炭卡数低于合同约定标准，对方单位也承认煤炭质量不达标，该单位不打算支付此笔款项； （2）发现2013年8月从本市另一家煤炭公司购进低卡煤，尚欠货款6万元，经税务稽查人员查询，该煤炭公司已经注销； （3）发现2013年该单位从内蒙古某矿业公司购进块煤，尚欠5万元货款，该单位每年都与内蒙古方面联系付款事宜，但电话打不通，发送传真也无人接收，无法联系。 （4）该单位2007年形成一笔7万元的应付账款，系发生的运费，因为对方一直没有开具发票，所以就一直未付款，但运输公司一直在索要此笔款项。 请问： （1）关于以上应付款项是否都可以认定为确实无法支付的应付款项？ （2）在征管实践中，如何把握确实无法偿付？ （3）如果被税务稽查认定为确实无法偿付，但后来又支付出去，如何处理？（4）如果税务机关认定应付款项为确实无法支付款项并入收入征税，举证责任在哪一方？ 案例二：总分机构移送货物涉税分析 某家纺贸易公司属于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的商贸企业，总部设在上海闽行区，在南京、杭州、合肥设有三个分支机构。2014年10月~12月，公司账面反映有1400万元产家纺产品分别运到了上述三个分支机构，进项税金190万
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（地税A） 特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000
4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（） A.趋势分析 B.波动分析
2009全国税务稽查人员考试试题及答案 一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上
C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000
全国税务稽查考试练习试卷一 一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分） 1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查 A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（） A、案件事实不清，证据不足的案件 B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件 3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当 在（）日内退还被执行人。 A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费 5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。 A、3%以上 6%以上 B、2%以上5%以上 C、3%以内 6%以内 D、2%以内5%以内 6、下列选项可以不立案查处的是()。 A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税 C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在20000元以上的 7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。 A、正本、副本、存本 B、正页、副页、存根 C、主要部分、次要部分、附注部分 D、案头部分、案情部分、意见部分 8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目 征收营业税。 A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业 9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠 额是（）万元。 A．6 B．1.8 C．5 D．1.5 10、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体
稽查偷税案例分析 一、案件背景情况 按照专项检查计划，地方税务局稽查局于xx年3月6日至3月26日对xx某股份有限公司xx年度履行纳税义务的情况进行了专项检查。xx某股份有限公司为独立核算股份有限公司，经营范围为液氨、碳酸氢铵、甲醇、甲胺、多聚甲醛、甲醇等化工原料，主管税务机关为xx地方税务局第一税务分局。 二、检查过程与检查方法 一是提前进入“角色”。接到检查计划后，检查组根据被查单位的行业特点，重点学习了相关的财务制度和税收政策，提前进行相关稽查业务的“充电”准备。通过网上查询系统地了解了该企业的经营、管理、纳税等情况，并结合实际，明确了主查人员、拟定了检查方案、明确了工作分工、提出了检查要求和注意事项。 二是账内检查“查深、查透、查细、查实”。检查人员针对被查单位内部往来等收入构成、各种涉税凭证及发票多等特点，坚持不放过任何与税收有关的细节，做到“疑点必查、
循序渐进、由表及里、逐步深入”，以尽快发现深层次的偷逃税问题而“切中要害”。 三是注重“账内检查”与“账外侦察”相结合。检查人员入户后，注重询问，多方了解企业的相关信息，首先听取被查单位主管财务人员的情况介绍，重点了解其主要业务及财务核算方式。在此基础上，结合账簿检查，从中寻找出各种疑点问题。进一步核实与查对各种信息，对各种疑点问题进行逐一排查，检查实施全面细致，做到“税种查全、环节查到、问题查透、不留死角”。 四是经过账面检查及企业提供的银行对账单，发现企业取得按揭贷款收入未按规定入账造成少缴各税。 三、违法事实及定性处理 （一）违法事实和作案手段 1、灰罐使用费等129745.20元记入营业外收入。依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、第二条、第四条，《中华人民共和国营业税暂行条例实行细则》第二条规定，应补缴营业税（租赁业）6487.26元，并从税款滞纳之日起按日加收万分之五滞纳金。 2、专家产品评审费46900元记入管理费用，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，应补缴个人所得税（劳务报酬所得）9380元；6606665.03元记入应付职工薪酬，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其
税务稽查业务考试试题(地税D)
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务试题试题（地税D） 特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ） A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定
当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。
许昌市国家税务局税务稽查考试试卷 姓名成绩 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案 B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案 C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案 D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案 3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。 A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。 B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。 C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。 D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。 4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。 A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。 B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。 C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读， D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（）。
税务稽查业务培训班 税务稽查业务入学测试试题（地税A） 特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项正确，请将正确选项序号填写在答题中，每题分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件
B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件 5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D．弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程
税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样
C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆
通过学习本课程，你将能够： ●知道导致税务稽查的原因； ●学会进行事件的深度解读； ●掌握应对税务稽查的策略。 公司导致税务稽查的原因解析及应对 一、导致税务稽查五大原因及案例解读 1.导致税务稽查的五大原因 一般来说，导致税务稽查的原因主要包括： 领导批示 在中国，只要是领导交办的事情，下面都会非常重视。所以，对于领导批示的重大税务稽查案件，人力、物力的投入就会非常庞大，甚至有时举报一件事，可能查出十件事。 有人举报 现在这种举报类型来自于各方面，如会计举报、商业竞争对手之间的举报、举报专业户举报等。对于不同的举报，要根据不同情况确定处置方式。 专项检查 专项检查每年由税务总局落实。在2012年落实的专项检查中，有成品油发票问题、资本交易类项目、出口退税项目，打击力度很大，甚至可能出现刑事案件。 当地稽查 当地稽查就是税务稽查局亲自查账。 纳税评估 税务稽查局查账后，如果对某些数字产生异常，企业要按照预警调整数字，把该交的税都交了，以后一般不会有大问题。 当税务稽查到来时，一定要问清楚稽查的目的，从而根据税务稽查原因确定应对措施。一般来说，当地稽查和纳税评估的风险指数较低，应该想办法将其控制在可控的范围内；领导批示、有人举报和专项检查的风险指数较高，一旦出现状况，对企业的伤害比较大。 了解税务稽查局的想法很重要。认为企业都有问题，这是税务稽查局的一种思维方式。税务稽查考核指标之一是选案准确率达到95%以上，这意味着税务稽查局所选的100个企业中最多只能有5个没有问题。 2.案例解读 排行榜问题
图1 榜上有名 如图1所示，漫画中的人物“您上了福布斯排行榜了”，紧接着税务局就开始来调查了。 作为税务局，所评估的部分信息可以被理解为模糊信息，也就是上榜之后，意味着财富值很大，成为税源大户后，就会被税务局列为重点评估和稽查对象。如2009年国家税务总局对八大房企总裁进行了重点检查，其中包括潘石屹、任志强等。 直接查办问题 【案例】 黄光裕案件 2010年，财富排行榜首富、国美电器总裁黄光裕被判刑14年，与其他三人一起共被罚款11亿元。 该案件最早的源头是国家税务总局下发的《关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项检查的通知》，国家税务总局点名对国美、苏宁、大中进行 查账。税务局利用存根联滞留票信息，核实电器零售企业未认证抵扣进项税的原因，检查是否存在隐瞒销售收入问题。 按照相关规定，国美从其他厂商买来电器，厂商开据发票后，要求国美在90天内申报抵扣，但是国美没有这么做，而不要发票抵扣联就意味着隐藏相应收入。 于是，国美被厂商举报。同时，国美没有对外披露涉嫌隐瞒销售收入，税务局进来 检查这一重大消息。受相关报道的影响，国美电器股价当日大跌9.33%。国美随即 以声明的方式否认隐瞒销售收入。最终，国美还是被查出多种罪行，黄光裕被判刑 14年。 从纳税角度讲，与中石油相比，国美电器不属于纳税大户，但是国家税务总局直接查办这种小企业，是有其他原因的。而黄光裕所想到的只是国美增值税专用发票的滞留情况比较严重，所以只是召集全国财务人员，分兵把手，多头应对，把它当作普通的税务稽查应对。 作为企业管理者，对这种情况应高度警惕，而不是简单地认为只是查账补税。此案件的真正原因是黄光裕案件牵扯到很多腐败案件，国家税务总局要从税案入手，打击相关腐败案件。 一般来说，国家税务总局直接组织查办或督办的案件只有三种情况：第一，国家税务总局直接督办，国家税务总局领导批准交办的案件一般都是个案，对于小企业的查办基本可以排除；第二，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、审计署、国家信访局等部门需要国税系统协助查办的案件，比如审计署对企业进行整体审计之后，发现需要补税款，移交到税
稽查局上报大练兵题库 一、单项选择 1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（C）。 A．一个违法行为不能进行多种行政处罚 B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚 C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款 D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚 2、A县国税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局B市国税局申请复议，B市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以A县国税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县国税局的处理决定，对此案，A 县人民法院应（B）。 A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求 B．以未经行政复议为由，裁定不予受理 C．受理 D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理 3、某事业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（C）。 A．甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖 B．甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖 C．乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖
D．乙市国税局和甲县国税局是共同被告，由丙区人民法院管辖 4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问2010年度允许扣除的捐赠为（D）。 A．50 B.150 C.132 D.100 5、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（C）。 A.25 B.20 C.10 D.5 6、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（C）。 A.500 B.50 C.100 D.250 7、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。如属查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（B）。 A．国家税务总局 B．省级税务机关 C．省级税务稽查局 D．地洲级税务局 8、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）。 A．检查人员 B．税政法规人员 C．审理人员 D．上级税务机关安排的人员 9、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。 A．5 B.10 C.15 D.30 10、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方式。采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。
附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是