高级审计师资格考试理论例题第一章审计理论研究的意义与原则正确认识审计理论研究的重要性，对于推动事业的发展十分重要。试述审计理论研究的重要意义和国家审计理论研究应把握的原则。（一）为什么要进行审计理论研究（总结审计实践的客观需要；审计理论和实践创新的前提；有助于提出正确的审计指导原则）（二）应从什么角度把握指导国家审计理论研究的基本原则（要有政治视角；要有法制观念；用科学的研究方法）
第二章审计的产生与发展
关于审计本质的问题，有很多观点。最为人们广泛接受的是受托责任论的观点，即审计的本质是对受托责任履行情况进行的检查和评价。请对这一论点进行论述。（一）受托责任关系的概念所谓受托责任关系就是指资源占有人与资源经管人之间所形成的资源委托管理与资源受托经管关系，以及资源经管人与其资源经管执行人之间所形成的资源受托经管与执行资源经管关系。受托责任关系是众多社会关系的一种。受托责任关系是组织与组织之间、组织与人之间、人与人之间的关系。由于资源占有人占有的资源数量巨大，以至于自身无法有效经管这些资源，因此才将资源委托给他人经管，形成受托责任关系。（二）作为审计产生的发展动因的受托责任关系至少应包括的特征
对于作为审计产生与发展动因的受托责任关系至少应包括如下一些特征：（1）资源经管权由委托方转到受托方，资源经管权的转移是受托责任关系的核心与本质内容。（2）受托责任关系的确立意味着委托方给予受托方权利、受托方对委托方承担一定义务与责任关系的确定。受托方运用被给予的经营权，有义务经管好所代管的资源，并向委托方报告履行经营责任的情况。（3）受托责任的内容必须能够明确下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以体现，使其能够具体运作。（4）受托责任的履行情况应该加以计量，以使受托方能够报告责任履行情况，委托方能够评价责任履行情况。例如，受托方经常运用会计计量手段，并以会计报表形式报告其履行责任情况，委托方则依据会计报表给予评价，以便确定或解除受托方的经管责任。
（三）为什么受托责任关系是审计产生和发展的根本动因
受托责任关系是资源占有人实现对资源的有效管理与使用的必要手段和保证机制，而审计则是受托责任关系能够顺利实现的必要手段和保证机制。由于资源占有人将资源经营权委托给受托人之后需要对其管理和使用情况进行有效监督；由于资源经管人受托经管资源占有人的资源后需要向委托人证明自己有效管理和使用资源的情况，以解脱自身的经营责任，这都需要有一个具有独立身份的第三者加以检查和评价。而审计人恰好独立于受托责任关系双方当事人，又具备应有的专业技能，因而可以对受托人履行责任情况进行客观公正的监督和证明。因此说，受托责任关系是审计产生的客观基础和根本动因。根据上述分析，可以见审计理解成是由独立的第三者对受托责任履行情况所进行的监督和证明。（四）为什么说审计的本质是对受托责任履行情况进行的检查和评价
受托责任关系反映了受托人的社会需要，而委托人的社会需要在层次和水平上总是在不断地变化和提高，因而受托责任关系的外延也总是在不断的演变。受托责任的性质有原始的受托财产保管责任扩展到受托经营责任；内容由受托财务责任扩展到受托管理责任；范围由对特指的委托人责任扩展到非特定的委托人的社会责任。而受托责任关系外延的变化导致了审计的发展、变化和创新，因为它要保证对受托责任的有效监督和证明。从这层意义上说，审计既在受托责任关系基础上产生，又随受托责任关系外延的演变而不断深化和发展。
受托责任性质、内容和范围的变化导致了审计类型和审计内容的变化发展，但不论审计
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类型和审计内容如何变化，审计的本质都没有变，都是对受托责任履行情况进行的检查和评价。无论是传统的财务报表审计，还是现在经营审计、管理审计、效益审计，直至后来的经济责任审计、资源环境审计，都是从不同角度或方面对受托责任方受托责任履行情况进行的检查和评价。
第三章审计环境及其对审计的影响
信息技术的发展和广泛应用，影响并改变着审计的范围、内容与方式、方法，推动了审计的发展，同时也对审计人员的思维方式和自身素质提出了更高的要求。试述信息技术对审计产生的影响。（一）信息技术对审计业务范围的内容和影响
20世纪50年代以来，随着信息技术的快速发展，由计算机处理的业务范围不断扩大，通信技术广泛应用使得整个世界“变小”，不仅信息处理的速度加快，所有的信息使用者几乎要求获得实时的、可靠地信息，以便适应这个日新月异的社会环境。在这种情况下，作为产生伊始就以“提高信息可靠性”为使命的审计职业来说，面临着更大的社会需求。审计的业务范围和内容从传统的财务把表或其他管理方面的“有形”信息扩大到了信息处理系统的安全性、完整性及其内部控制等“无形”的技术领域。近年来开始的信息系统审计就是审计业务范围和内容发生变化的重要标志。
（二）信息技术对审计方式、程序以及审计项目管理产生的影响
审计的方式随着信息技术的广泛应用而不断发展变化。我们知道，传统审计的主要方式是手工查账随着计算机在数据处理系统中应用范围的逐步扩大，审计人员欲对信息进行审查和评价，必须首先对信息系统进行审计，否则，无法实现对财务或非财务信息进行审查和评价，真正意义的信息系统审计出现了。随着电子商务的全球普及和通信技术的发展，许多业务的处理都是通过互联网实现的，联网审计成为审计的主要方式之一。
信息技术对审计的影响也体现在审计证据方面。传统的审计证据是“有形”的，是看得见，摸得着的，即使是存储的在磁盘上的信息至少是“可读（可理解）”的。而信息技术条件下，很多审计证据都以数字形式通过计算机或网络进行存储或传输，可能是某一瞬间计算机或网络产生的操作记忆，是由特别的符号和代码组成的记录，这些电子证据不仅对于一般的审计人员“不可读（不可理解）”，而且需要专门的计算机取证技术进行分析才能取得。由于电子证据的特殊性，其获取、存储、传输和分析都需要特殊的技术手段和严格的程序，否则，难以保证证据的客观性、关联性和合法性。
由于审计内容和审计证据形式的变化，传统审计的程序必须做出相应的改变，否则难以实现审计目标。仅就调查了解内部控制一项来说，信息技术环境下内部控的内容与传统内部控的内容有很大不同，审计人员就必须采用不同的调查和了解内部控制的程序，对内部控制进行评价。
正是由于审计方式、方法、审计程序等方面的变化，审计项目的管理和控制的重点也随之发生变化。这些变化，迫切要求审计职业界及时出台相关的审计准则和指南，以规范审计人员的审计行为，提高审计质量，保证审计目标的实现。（三）信息技术发展对审计人员提出了哪些更高要求
我们的被审计单位越来越多地依赖信息与通信技术进行业由于信息技术的发展和广泛运用，
务处理，审计人员必须知道如何运用技术运行他们的业务并且达到单位目标，如果审计人员没有这种理解，他们就无法履行自己的职责。我国国家审计署在信息化建设之处就曾经指出，审计人员不掌握计算机技术，将失去审计的资格。开展信息系统审计也好，以联网方式进行审计也好，都需要审计人员至少了解和掌握一些必要的信息技术知识。
除知识、技术方面的要求外，信息时代的审计人员还必须有更高的职业道德水平。
第四章审计组织和审计人员
1、审计组织体系是由多种类型的审计组织相互联系、相互制约而构成的整体。不同国家审计组织体系的构成及相互关系存在差别。请论述我国审计组织体系的特征。
（一）我国审计组织体系的构成及各自侧重点（国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织）（二）我国的审计组织体系的主要特征（地方审计机关实行双重领导体制；平行结构的内部审计机构占主导地位；政府监督与行业自律相结合的社会审计组织管理体系；国家审计机关对其他审计组织的指导、监督关系）
2、我国地方审计机关采用双重领导体制，审计业务以上一级审计机关领导为主。请说明我国对地方审计机关实行双重领导体制的具体内容与意义。（一）我国地方审计机关双重领导体制的含义（双重领导体制是指对某一机构由两个上级领导机构同时进行领导的体制）
（二）地方审计机关审计业务以上一级审计机关领导为主的内容（三）我国对地方审计机关实行双重领导体制的重要意义
3、审计的基本特征是独立性和权威性。从审计组织和人员角度，论述如何保持审计的独立性和权威性。
（一）什么是审计的独立性
“独立性”可称之为审计的灵魂。独立性分为实质和形式两个方面。所谓“实质独立性”主要指审计师得一种精神状态，即在工作中不使自己的判断受他人左右，不受个人偏见与杂念的影响，完全客观公正地判断并形成审计意见。所谓“形式上的独立性”主要是指审计师的一种社会形象，即审计师在组织地位与客户关系方面应独立于会计报表编制人，从而保证审计公正客观公正。（二）如何保持审计的独立性
从审计组织和审计人员两个方面保持独立性：在审计组织方面，保证审计组织独立于被审计单位，与被审计单位没有经济利害关系，审计组织有充分的经费和专门独立的经费来源；同时审计组织应对审计过程中审计人员保持独立性作出规定和检查、保障机制。
在审计人员方面，审计人员应严格遵守职业准则和职业道德规范，在审计过程中独立行使审计监督权、独立客观地进行判断和表达意见，独立提交审计报告，不受任何单位和个人的干预和影响。（三）审计的权威性来源
1、相关法律的保证。即通过相关法律规定了审计的法律地位及审计结果的法律效力。
2、审计产生的理论基础。审计产生于受托责任关系，资财的所有者、经营者和审计主体三方面并签有法审计主体对被审计单位的审计监督是经资财所有者授权或委托，构成了审计行为。．
律协议的，因此具有很高的权威性。审计主体有权要求被审计单位接受审计，并提供必要条件。
3、审计独立性。独立性与权威性是相辅相成的。权威性是保证审计独立性的必要条件，而独立性也是权威性的基础。审计主体独立的组织地位，独立的精神状态，良好的职业道德，良好的社会形象，树立了审计的权威性。（四）审计如何保持权威性
为了保持审计的权威性，审计人员应注意遵守职业道德，遵守审计规范，不断提高审计人员的政治素质和业务素质，树立良好的职业形象。这样，才会有利于进一步提高审计的权威性。
第八章审计证据和评价标准
1、审计证据对于审计工作具有十分关键的作用。试述审计证据的含义及质量特征要求。（一）审计证据的含义（是指审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论基础的证明材料）
（二）审计证据的质量特征要求（充分性、适当性）
2、从历史看，审计取证模式的发展变化反映了审计学科的发展变化。论述审计取证模式的类别及审计取证模式的影响因素。（一）审计取证模式的三种类别
账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计
（二）分别说明审计目标、审计风险和审计资源对选择审计取证模式的影响。
从历史角度看，上述各种模式先后产生，从技术方法角度看，各种模式也有传统与现代之分。但是，这并不意味着一种模式对另一种模式的完全取代。它们各有各的特点，在不同的领域、不同的条件下，都有其一定的是适用范围，因此，都可作为审计人员的选择。
1、目标导向分析。在选择审计取证模式时，首要的考虑因素应该是审计目标，因为不同的模式适用于不同的目标。从历史看，账项基础审计比较适用于弊端审计或错弊审计，亦即比较适用于单一合法性审计目标；制度基础审计比较适用于年度财务报表审计，亦即比较适用于以真实公允性为首要目标的定期审计；风险基础审计则是适用于高风险领域中的真实公允性财务报表审计。、风险导向分析。从审计的发展看，早期账项基础审计由于采用详细审计方法、审计风险2．
是比较低的。为提高效率采取制度基础审计后，由于抽样方法的引入，使审计风险程度加大，最终使制度基础审计向风险基础审计发展。从人们的认识看，早期账项基础审计阶段，风险只是人们的潜意识，审计方法并没有将客观的风险显现出来，人们没有明确风险因素对审计的影响；制度基础审计阶段，风险成为人们的明确意识，抽样审计方法将客观的风险完全暴露在人们的面前，职业界越来越意识到控制风险的重要性。风险基础审计阶段，即风险型制度基础审计阶段，风险成为人们的自觉意识，职业界通过审计方法的改进来分析、控制客观的风险，从而达到规避风险的目的。风险导向分析的目的就是要帮助审计人员选择有效的审计方法，分析、控制从而降低审计风险。
3、资源分析。审计取证模式的选择必然要受到审计资源限制的影响，事实上，审计取证模式的
发展变化主要是由于审计目标演变和资源条件限制所造成的。错弊审计以合法性审计为首要目标，要求采用详细的账项基础审计。以真实公允性为首要目标的审计，不要求必须采用详细的账项基础审计。这种目标转变为审计取证模式的转变提供了先决条件，但是，以真实性为主要目标的审计并没有放弃合法性目标，只是将其置于第二位。同时，以真实性为主要目标的审计要对审计事项作出全面评价，而不是单纯揭示问题，因而其工作量并不比错弊审计小，如果采用详细的账项基础审计方法反而要比错弊审计增加更多的人财物力的投入。在这种情况下如果存在着资源限制（这一点几乎是肯定的），人们必须在审计方法上进行创新，这又为审计取证模式的转变确立了必要条件。
3、审计评价标准具有多样性与复杂性的特点。选择和确定审计评价标准需要审计人员根据情况进行判断。结合审计工作实际，说明选择和确定审计评价标准应考虑的因素，以及常用的审计评价标准来源。
（一）审计评价标准的概念（是进行审计时判断审计事项是与非、优与劣的准绳，是出具审计意见，作出审计决定的依据）
（二）选择和确定审计评价标准应考虑的因素（与审计目标的相关性；客观性；可获得性；可靠性；明确性）
（三）常用的审计评价标准来源（法律、法规、规章和制度；通用的管理原则；同行业的新进做法；被审计单位制定的计划、方针、政策和规章制度；专家意见）
第九章审计报告
审计报告是反映审计结果的重要载体，审计报告的质量是审计质量的集中反映。请论述审计报告的重要作用，并简要说明编写审计报告的一般要求。
（一）审计报告的含义和作用（是指审计人员按照审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对审计事项发表审计意见的书面文件）
（二）简要说明编写审计报告的一般要求（及时性、完整性、准确性、客观性、有说服力、清晰性）
第十章绩效审计与专项审计调查
1、试述绩效审计的含义和审计机关开展绩效审计的重要意义（一）绩效审计的概念
绩效审计，是指对被审计单位（项目）管理和使用资源的有效性进行检查和评价的活动。这里的“有效性”主要包括以下四个方面：（1）经济性，是指以最低的投入达到目标，简单地包括以最小的投入取得一是指产出与投入之间的关系，）效率性，2（说就是投入是否节约。．
定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简答地说就是支出是否讲究效率。（3）效果性，是指目标的实现程度，即在多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。简单地说就是是否达到目标。（4）合规性，是指对法律法规的遵循情况。（二）与财务报表审计相比，绩效审计的不同之处主要表现在那几个方面
与财务报表审计相比，绩效审计在设计的基本原理和程序方面都是相同的，不同之处主要表现在以下几个方面：
1、审计目标不同。一般来说，财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、公允性发表审计意见，而绩效审计是对被审计单位资源管理和使用情况发表审计意见。
2、审计方向不同。一般情况下，财务报表审计是对历史的财务信息进行审查和评价，而绩效审
计有可能是对未来情况进行的分析和预测，多数情况下，绩效审计要对未来提出改进建议。3、所依据的评价标准不同。财务报表审计所依据的评价标准基本上是相同的，即一般公认会计原则及相关具体的会计制度，绩效审计由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也各不相同。
4、审计方法不同。由于审计目标的相对固定，财务报表审计所运用的方法相对比较固化。而绩效审计项目的目标是多样化的，审计对象范围也十分广泛，审计项目中为实现审计目标所采用的方法也是无法固定的，几乎所有的社会科学研究方法，在绩效审计中都有可能用到。
（三）审计机关开展绩效审计的重要意义
1、开展绩效审计是完善社会主义市场经济体制的必然要求。
2、开展绩效审计是加强对权力运行制约和监督、建设责任政府的客观需要。
3、开展绩效审计是提高公共资金使用权益的必然要求。
4、开展绩效审计是审计机关全面履行审计职责的重大举措。
5、开展绩效审计顺应了世界审计发展的趋势。
2、试述专项审计调查的特点和搞好专项审计调查应注意的问题。（一）专项审计调查的含义专项调查审计是审计机关采用审计方法和其他调查方法，就与财政财务收支有关的特定
事项，对有关地方、部门、单位专门组织的调查活动。（二）与财政财务收支审计相比较，专项审计调查的特点
1、作用的建设性和宏观性。专项调查审计的出发点和着眼点是从政策、制度和管理等多方面，重点分析产生问题的深层次原因，提出完善宏观政策、健全法律法规制度、加强综合管理的建议，在宏观经济管理的高层次上发挥建设性作用。
2、调查对象的广泛性。专项审计调查往往要设计多个地区、多个部门和多个单位，调查对象十分广泛。
3、调查内容的相对集中性。专项审计调查是围绕与财政财务收支有关的特定事项开展的，因此，审计调查的内容相对比较集中。
4、证据的多样性。专项审计调查不仅要查明事实真相，还要进行综合分析，提出有益的建议，因此取证范围十分广泛，审计证据的形式也多样。
、取证方法的灵活性。专项审计调查的取证，从根本上上脱离不了财务收支审计的常用方5．法，但由于审计证据的多样性和取证范围的广泛性，专项审计调查必须采用灵活的取证方法。（三）结合审计实践，说明搞好专项审计调查应注意的主要问题
1、围绕专项审计调查的目标。专项审计调查的目标是整个专项审计调查工作的灵魂，对整个专项审计调查工作具有指导和决定性作用。专项审计调查的内容的确定、范围和对象的选择、方法的运用以及如何进行综合分析，提出什么审计建议等，都是由审计调查的目标所决定的。如果不能紧密围绕目标，专项审计调查就会偏离方向。
2、把握总体情况。把握总体情况是专项审计调查的一项基础性工作。在专项审计调查中，对于调查事项的评价和判断，要建立在总体分析和把握的基础上。
3、搞好综合分析。综合分析是搞好专项审计调查的关键，是专项审计调查的本质要求，也是专项审计调查区别与财政财务收支审计的重要特征。专项审计调查的目的就是要提供全面的、客观和深入的分析。如果没能做好综合分析，就是去了专项审计调查本身的意义。
4、处理好与财政财务收支审计的关系。审计机关开展的专项审计调查与财政财务收支审计关系
密切，专项审计调查的内容就是与财政财务收支有关的事项，专项审计调查主要还是运用财政财务收支审计的方法。但是，专项审计调查必须从财政财务收支入手，深入到业务层面，才能全面客观的反映情况，揭示存在的为题，同时对政策和制度等深层次的原因进行分析，发挥其再宏观建设性的作用。
第十一章资源环境审计
随着可持续发展理念在全世界获得广泛共识，审计机关开展的资源环境审计在促进可持续发展方面的作用日益受到人们的重视。请简要论述资源环境审计在可持续发展中的重要作用。（一）可持续发展的概念（是既要考虑当前发展的需要，又要考虑未来发展的需要，不以牺牲后代人的利益为代价来满足当代人利益的发展）
（二）资源环境审计的概念（包括财务审计、合规性审计和绩效审计）（三）资源环境审计在可持续发展中的重要作用
第十二章经济责任审计参考2010年，补充：
（一）经济责任审计的对象
1、地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；
2、中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主
持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。
国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）的法定代表人。
（二）开展经济责任审计的重要意义
1、有利于维护国家财政经济秩序，保障国民经济和社会健康发展。
2、是加强干部监督管理的重要环节。
3、是从源头上预防和治理腐败，加强党风廉政建设，促进领导干部廉洁勤政的一项重要措施。．
4、是推进依法行政、促进依法治国的有效手段。
第十三章跟踪审计
1、近几年来，随着形势、任务的发展变化，各级审计机关紧紧围绕中心，服务大局，更新审计理念，创新审计方法，跟踪审计方式较普遍地得到推广和应用，并取得了明显效果。请论述跟踪审计的特点和跟踪审计中应注意的问题。（一）跟踪审计的概念
跟踪审计是审计机关依据有关法律、法规和规章，跟随审计事项实施过程而持续进行监督的一种审计方式。（二）跟踪审计的特点
1、过程性突出。与传统的审计方式相比，跟踪审计最突出的特点是其过程性，对于重大投资项目和重点资金，审计机关提前介入，由单纯的事后审计向事前、事中审计的转变。
2、时效性强。跟踪审计的时效性主要体现在发现和纠正问题的及时性。
3、预防作用突出。审计机关可以凭借跟踪优势，在跟踪过程中针对发现的问题建议有关方面建章立制，防范问题再度发生，能够充分发挥审计的预警、防御功能，因而是发挥审计“免疫系统”功能的一种有效方式。（三）跟踪审计中应注意的问题
1、要明确跟踪审计的目标。跟踪审计的总体目标应该是通过审查项目、资金的使用管理和有关政策执行情况，促进项目和资金规范管理，提高效益，从而达到预期的效果和政策目标。根据风险评估情况确定跟踪审计的具体目标和重点，可以利用较少的审计资源，实现跟踪审计的总体目标。
2、要突出重点，量力而行。首先要突出重点。审计机关在确定跟踪审计项目时，要按照要求，对关系国际民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行试行全过程的跟踪审计。实质上主要是指两类：一是重大工程项目，二是重点财政资金。其次要量力而行。在推广跟踪审计过程中，一定要结合各级审计机关的实际承受能力，积极稳妥，量力而行，尽力而为，把握好尺度和分寸，有重点地开展。
3、要注意防范风险。在开展跟踪审计的过程中，主要存在两类风险：一是审计责任方面的风险。审计机关在跟踪审计实施过程中要把握自身定位，做到不缺位、不错位，保持审计的独立监督者地位，在法定职权范围内开展工作，做到到位不越位。二是审计质量方面的风险。审计机关应加强人力资源配备和人员培训，提高审计人员的专业胜任能力的同时聘请外部专家参加审计组，统一组织审计，加强审计质量控制，降低审计质量方面的风险。2、跟踪审计广泛应用于建设项目审计中。近年来，审计机关开展建设项目跟踪审计，收到了很好的效果，得到了社会各界的肯定。请简要论述建设项目跟踪审计的特点和内容。（一）建设项目跟踪审计的概念
建设项目跟踪审计是指将项目建设全过程划分成若干阶段或确定若干重点建设事项，由审计人员随着建设进程，及时对各阶段的审计对象或确定的重点事项进行审计并提出改进建议，促进被审计单位及时纠正存在的问题、改进、完善建设工作，使建设项目得以规范、有序、有效进行，取得尽可能好的效益。
（二）建设项目跟踪审计与竣工结算审计相比的特点
1、审计时间和次数不同。跟踪审计将整个建设过程合理划分成若干阶段或期间，及时对每个阶段进行审计。审计的次数比竣工决算审计大大增加；审计介入的时间也由工程竣工以后提前到工程建设的过程之中。．
2、审计内容不同。竣工决算审计主要是在事后对竣工决算资料进行审计，跟踪审计主要是在平时对形成竣工决算资料的各环节、过程及相关资料及时进行动态审计，审计的内容、资料要多于竣工决算，体现出全面、全程审计的特点。
3、审计作用不同。在跟踪审计模式下，审计作用更大，可以有效防止资源流失和质量等问题，在促进建设项目管理等多方面发挥制约、促进作用。（三）建设项目跟踪审计的内容
1、投资立项方面。在建设项目前期准备阶段，即将其纳入审计范围，主要审查建设项目的审批文件是否齐全，招投标程序及其结果是否合法有效，与其相关单位签订的合同条款是否合规，与招标文件和招标承诺是否一致；审查建设资金的来源是否落实到位，是否专户存储；对使用国债的建设项目，严格规定其操作程序与使用范围；审查征地或拆迁费是否符合有关规定，等等。
2、资金拨付、使用和管理方面。主要审查内部控制制度的建立和执行情况；审查工程变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；审查工程成本核算及账务处理是否符合规定，是否有利于建设项目的管理；审查资金的到位情况，是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置，或因资金不到位而造成停工待料等问题；审查建设资金是否专款专用，是否按工程进度付款，有无挤占挪用等问题，对往来资金数额较大且较长时间不结转的结余工程款等
查明原因，防止出现超付工程款得现象。
3、投资项目管理方面等程序。主要审查是都按分项验收、阶段验收和竣工验收等程序进行，是否按照验收的程序办理竣工验收报告、图纸是否齐全，是否及时办理了交接，竣工财务决算是否合规，工程节超情况以及剩余资产是否妥善处理；审查是否有批准后的验收申请，设计、建设、施工监理等单位的资料是否齐全，验收中提出的问题是否按规定进行了处理。
第十四章审计信息化
信息化的发展给审计工作带来了深远的影响，审计信息化是我们面临的重要课程。试述信息化环境给审计工作带来的挑战以及审计信息化的内涵和目标。（一）信息化环境给审计工作带来的挑战
信息化环境相对于纸质账簿环境，从以下6个方面对审计工作提出了挑战：一是传统的查错纠弊手段在查账时不再奏效；二是审计对象管理方式的嬗变模糊审计取证切入点；三是审计人员不得不关注新的审计领域；四是社会综合效率对审计工作效率的要求；五是审计机关的内部管理面临新情况；六是审计机关的审计决策思路要适应信息化做出调整。（二）审计信息化的内涵和目标
信息化是将传感、通信、计算机、控制等信息技术手段应用于某一领域，全面改造业务流程、建立并完善新的生产方式、提高经营管理能力和水平的转变过程；也是指信息技术被高度利用，信息资源被高度共享，传统经济信息被信息技术适度改造，社会结构被信息技术合理重塑的状态。审计信息化是通过一个转变过程，使审计工作以最大程度处于体现信息技
术、运用信息技术的状态。
审计信息化的目标包括以下四个方面：
1、消除职业风险，有效应对信息化环境给审计带来的挑战；
2、提升审计能力，即信息技术转化为审计能力，包括决策指挥的能力、发现错弊的能力和把握宏观的能力得到提升；
3、建立高效审计机关（组织）；
4、实现既定审计管理目标。
第十五章审计管理
1、为进一步推动财政审计一体化进程，充分发挥财政审计的整体合力，审计署提出要构建财政审计大格局，目的在于提高财政审计的整体性、宏观性和建设性，进而促进深化财政改革和加强财政管理。请简要论述构建财政大格局的内容和途径。
（一）财政审计大格局的概念（就是按照完整的财政审计范围，围绕一定时期的财政审计目标，对项目选择、审计内容、审计重点、审计资源、组织实施和成果利用进行统筹管理）（二）构建财政审计大格局的内容
（三）构建财政审计大格局的途径（整合财政审计计划；整合财政审计力量；整合财政审计方式；整合财政审计成果）
2、审计质量是审计工作的生命。为保证审计质量，审计组织都对审计项目进行了全过程质量控制和管理。试述审计质量管理的重要意义和项目审计全过程质量管理各环节的主要内容。（一）审计质量管理的概念和意义
审计质量是指审计组织审计工作的优劣程度。审计质量管理是指审计组织和审计人员为使一定的审计过程、审计行为乃至审计结果达到规定的质量标准，而采取计划、制约、检查、分析和反馈
等措施以提高审计质量的活动。
审计质量管理既是一种全面的审计管理活动，也是审计管理的归宿，对于保证审计能够按照既定审计标准运行，克服随机因素、防范审计风险、提高审计组织的信誉具有重要的意义。
（二）项目审计全过程质量管理各环节的主要内容
项目审计全过程质量管理是指对项目审计从业务安排到审计报告出具全过程的质量管理，包括制定选择和确定审计项目——计划——实施——报告——后续工作等各个环节。各环节质量管理的主要内容包括：
1、选择和确定审计项目计划的质量管理。对国家审计和内部审计而言，这个环节质量管理的目标主要是项目立项的必要性和可行性，即立项的项目必须是重点领域、重点部门（单位）、重要资金和立法机构（政府）或高层管理部门关系的重大事项，同时符合法律或规章规定的职责范围，适合审计资源的现状。对社会审计而言，则是要深入了解客户的情况，谨慎承接审计业务，防止客户风险转移，不承事务所能力所不能及的项目。
2、审计计划阶段中的质量管理。无论是国家审计还是内部审计或社会审计，都应加强对审计计划过程的质量管理，要做到：对被审计单位进行充分了解调查；根据所了解到的被审计单位的基本情况，细化审计目标和内容；突出审计重点；确定以获取合理的和充分的审计证据为目的的审计程序，以及执行具体审计手续所需要的时间；适当委派审计人员组成审计组，并进行适当的分工。
3、审计实施阶段的质量管理。该环节的质量管理是整个审计过程质量保证的核心。为加强对这一环节的审计质量管理，审计组必须：按照审计准则的要求，确保审计实施方案所定的审计步骤、审计内容实施到位；当实际情况与审计实施方案产生差异时，应及时围绕审
计目标做出相应对策；规范审计记录（包括审计工作底稿）的编制，要求审计人员在工作底保证审计证据的充分性和适当性以及组织之间相关稿上反映其专业判断的过程和工作轨迹，
审查事项的信息沟通和共享；建立指导、检查与监督制度，及时确定工作中出现的新情况、新问题；建立分级符合制度，由审计组长（项目经理）或具有较高技能的审计人员对审计人员在审计过程中编制的审计记录（包括审计工作底稿）进行层层复核。
4、审计报告阶段的质量管理。该环节的质量管理内容包括：做好材料的汇总工作，对取得的审计证据和形成的审计工作底稿进行分析、判断和归纳，把审计实施过程中查出来的情况进行总结、分析整理，形成书面报告文件；建立所审计报告的编制程序，保证审计报告按规定的程序对外出具，避免出现纰漏；对审计报告建立分层次的审核制度；加强综合分析，坚持把查处问题与完善制度结合起来，提高审计成果的利用层次。
5、审计后续阶段的质量管理审计。后续阶段的质量管理是审计质量管理的重要环节。在这一环节，审计组织应：建立后续审计审计制度，跟踪审计意见、决定和建议的落实；建立审计项目档案的责任制度，明确归档材料的范围和归档材料的排列规则，并确定相应的质量管理责任。
3、试论审计结果公告的重要意义，并结合近年来我国审计机关审计结果公告的实践，说明审计机关开展审计结果公告应注意的问题。（一）审计结果公告的概念和意义
审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计管辖范围内重要审计事项的审计结果。审计结果公告对于我国审计事业具有里程碑的意义，对于推动审计工作乃至中国的民主法制建设，具有不可低估的重要作用。
审计结果公告的重要意义具体包括：（1）有利于扩大审计的影响，进一步树立审计监督的权威；（2）有利于增强审计工作的透明度，发挥社会舆论的监督作用；（3）有利于把审计工作置于全社会监督之下，促进提高审计工作水平；（4）有利于维护国家的民主制度，促进依法行政。（二）结合近来年我国审计机关审计结果公告的实践，说明审计机关开展审计结果公告应注意的问题。近年来的审计结果公告实践表明，审计机关开展审计结果应注意以下几个方面的问题：（1）提高审计工作质量，规范审计结果公告的形式、内容和程序，防范审计结果公告的风险；（2）积极稳妥，循序渐进，逐步扩大公告范围；（3）积极争取党委、人大、政府的重视和支持，努力营造有利于审计结果公告的氛围和机制；（4）正确引导新闻舆论，处理好审计机关与新闻媒体、被审计单位之间的关系，加强沟通和协调。
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1．对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 2．《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是： A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．部审计的法律责任 D．国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3．按照《中华人民国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A．审计工作报告 B．审计结果报告 C．审计过程报告 D．审计报告 4．下列关于审计作用的表述中，错误的是： A．因所处地位和检查围不同，国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C．部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D．社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5．按照现行《审计署关于部审计工作的规定》，下列属于部审计机构权限的是： A．对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B．召开与审计事项有关的会议 C．追究违法违规的单位和人员的责任 D．向社会公布审计结果
6．下列关于审计准则的表述中，错误的是： A．审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B．审计准则是衡量审计质量的尺度 C．审计准则是评价被审计单位的标准 D．审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7．国家审计、部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 8．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9．下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A．相关部控制失效 B．难以评价相关部控制的有效性 C．相关部控制有效 D．相关部控制不健全 10．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A．审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11．通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A．实物证据 B．视听证据 C．鉴定证据 D．环境证据 12．下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A．部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 13．审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为： A．1 B．2 C．4 D．5 14．下列关于审计报告的说法中，正确的是： A．审计报告应详细记录审计过程和结果 B．国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
高级统计师考试答案-2007年 2008-06-06 09:06 第一题：从概念、编制方法和应用的角度，对居民消费价格指数（CPI）和购买力平价（PPP）进行比较 居民消费价格指数在我们编的<<高级统计师考试复习资料>>的82页，购买力平价的概念在补充课堂第二部分第五节。答案要点： 居民消费价格指数是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程度的相对数，是对城市居民消费价格指数和农村居民消费价格指数进行综合汇总计算的结果。 我国编制价格指数的商品和服务项目，根据全国城乡近11万户居民家庭消费支出构成资料和有关规定确定，目前共包括食品、烟酒及用品、衣着、家庭设备用品及服务、医疗保健及个人用品、交通和通讯、娱乐教育文化用品及服务、居住八大类，251个基本分类，约700个代表品种。居民消费价格指数就是在对全国550个样本市县近3万个采价点进行价格调查的基础上，根据国际规范的流程和公式算出来的。 利用居民消费价格指数，可以观察和分析消费品的零售价格和服务价格变动对城乡居民实际生活费支出的影响程度，是进行价格总水平监测和调控及国民经济核算的重要指标。 购买力平价是指不同国家商品(货物和劳务)的价格比率，也就是基准国单位通货所能购买的商品数量,在对比国购买时需要该国通货的数额。 购买力平价是通过价格调查收集对比国家150多类、2000多种代表规格品(商品和劳务)的价格资料，并利用支出法计算的各国国内生产总值作基础，用国内生产总值按150多类划分的支出构成作为权数进行加权平均，计算出的国内生产总值的购买力平价。 购买力平价是决定汇率主要因素之一，也是进行国际经济比较的重要指标之一。 居民消费价格指数和购买力平价指数的编制思路是相同的，简单地说都用的是加权的方法计算。但它们的用途和概念是不一样。
2014年7月高等教育自学考试 统计学原理试卷及答案 (课程代码 00974) 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.构成统计总体的每一个别事物，称为 C A ．调查对象 B ．调查单位 C ．总体单位 D ．填报单位 2.对事物进行度量，最精确的计量尺度是A A ．定比尺度 B ．定序尺度 C ．定类尺度 D ．定距尺度 3.《中华人民共和国统计法》对我国政府统计的调查方式做的概括中指出，调查方式的主体是C A ．统计报表 B ．重点调查 C ．经常性抽样调查 D ．周期性普查 4.是非标志的成数p 和q 的取值范围是D A ．大于零 B ．小于零 C ．大于1 D ．界于0和1之间 5.在经过排序的数列中位置居中的数值是A A ．中位数 B ．众数 C ．算术平均数 D ．平均差 6.确定中位数的近似公式是A A ．d f S f L m m ?-+ -∑1 2 B ．d L ??+??+ 2 11 C ．∑∑? f f x D ． ∑-)(x x 7.反映现象在一段时间内变化总量的是B A ．时点指标 B ．时期指标 C ．动态指标 D ．绝对指标 8.重置抽样与不重置抽样的抽样误差相比A A ．前者大 B ．后者大 C ．二者没有区别 D ．二者的区别需要其他条件来判断 9.如果总体内各单位差异较大，也就是总体方差较大，则抽取的样本单位数A A ．多一些 B ．少一些 C ．可多可少 D ．与总体各单位差异无关 10.进行抽样调查时，样本对总体的代表性受到一些可控因素的影响，下列属于可控因素的是D A ．样本数目 B ．样本可能数目 C ．总体单位数 D ．样本容量 11.在12个单位中抽取4个，如果进行不重置抽样，样本可能数目M 为B A ．4 12 B ． ! 8!4! 12 C ．12×4 D ．12 4 12.方差是各变量值对算术平均数的A A ．离差平方的平均数 B ．离差平均数的平方根 C ．离差平方平均数的平方根 D ．离差平均数平方的平方根
2013年高级审计师答 案
2013年经济理论与宏观经济政策参考答案 第一题试述完善我国社会主义市场经济体制的必要性和主要思路 答案要点： （一）如何认识市场经济及其主要特征 市场经济是商品经济发展的高级阶段，其主要标志是市场机制在资源配置中起着基础的调节作用，其核心是价格机制与竞争机制。 市场经济的主要特征：资源配置遵循产权规则；家庭和企业微观主体应自主经营、自盈亏，决策分散化；所有从事市场交易的行为人在机会均等、公平交易准则的约束下自电参与市场竞争；价格能自动协调微观决策，确保供给与需求的平衡。 （二）完善我国社会主义市场经济体制的必要性 我国选择并迸一步完善市场经济的体制模式，是现实经济发展的必然要求。 首先，市场经济并不是区分社会经济制度的标志和尺度，它既可以依存于私有制，也【依存于公有制；既可以存在于资本主义社会，也可以存在于社会主义社会。 其次，市场经济是人类社会发展中的一个重要的而且是必经的阶段，只有利用这样一的生产方式并借助于它的高度发展，人类社会才可能向更高阶段过渡。 再次，完善的市场经济体制是推动社会生产力发展的根本动力。推动科学技术发展的源泉在于市场经济。商品生产者为了追求以技术取胜的最终结果，就自发地推动了科术的进步，从而引起新的社会分工和新科技的发展。 爱后，完善的市场经济体制是实现社会主义现代化的根本途径。社会主义初级阶段，萎过发展市场经济的途径，才能有效地推动生产的社会化发展，进而实现社会主义现Ⅱ中华民族伟大复兴的历史任务。 三）力日快完善我国社会主义市场经济体制的主要思路 ：面深化经济体制改革，加快完善我国社会主义市场经济体制的主要思路和具体措施 1．坚持和完善基本经济制度。完善国有资产管理体制，推动国有资本更多投向关系 国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域。保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护。 2．加快财税体制和金融体制改革，完善宏观调控体系。健全中央和地方财力与事权 相匹配的体制，完善中央对地方财政转移支付制度，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系。深化金融体制改革，健全促进宏观经济稳定、支持实体经济发展的现代金融体系，加快发展多层次资本市场，稳步推进利率和汇率市场化改革，逐步实现人民币资本项目可兑换。处理好政府和市场的关系，更加尊重市场规律，更好发挥政府作用。健全现代市场体系，加强宏观调控目标和政策手段机制化建设。 3．深化收入分配和社会保障制度改革。努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳 动报酬增长和劳动生产率提高同步，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。建立市场配置和政府保障相结合的住房制度，加强保障性住房建设和管理，满足困难家庭基本需求。 4．全面提高开放型经济水平。实行更加积极主动的开放战略，完善互利共赢、多元 平衡、安全高效的开放型经济体系。 5．深化资源性产品价格和环保体制改革。深化资源性产品价格和税费改革，建立反 映市场供求和资源稀缺程度、体现生态价值和代际补偿的资源有偿使用制度和生态补偿制度。建立公共资源出让收益合理共享机制。 6．深化文化体制改革，深化教育科技医药卫生等社会体制改革。深化科技体制改革，推动科技和经济紧密结合，加快建设国家创新体系，着力构建以企业为主体、市场为导
2016年高级统计师高级统计实务与案例分析试卷考试真题 1．本试卷有两部分，共8道题，满分150分。其中第一部分为必答题，共6道题，满分130分；第二部分为选答题，要求选答1道题，若多答，评卷时只对前1道答题打分，满分20分。 2．在你拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题务必在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 3．用铅笔填涂答题卡首页的准考证号；答题以及需要填写姓名、准考证号码的地方用黑色签字笔书写。 4．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 第一部分必答题 第一题（25分） 简述当前开展“三新”（新产业、新业态、新商业模式）统计的意义。 第二题（20分） 简述国民经济核算中的基本总量指标及其平衡关系。 第三题（25分） 某地有三家工业企业A、B、C，共属于同一家集团公司，A企业为该集团公司的核心企业。2016年2月，政府统计机构没有在规定时间收到三家企业的统计报表，向三家企业分别发出要求其补报有关统计资料的催报单。A企业汇总三家企业的生产经营情况后，在催报期限内，以A企业的名义将三家企业的生产经营情况一并予以上报；B企业在催报期限内补报了本企业的统计报表，但经核查，统计报表中有多项统计指标没有填写；C企业认为A企业已经将本企业情况一并打捆上报，因此没有补报本企业的统计报表。请回答：（1）该案例中三家企业是否都存在违法行为？分别是哪些统计违法行为？ （2）应当如何处罚？ 第四题（20分） 阐述抽样调查中可能产生的误差，并结合实际提出控制误差的建议。 第五题（20分） 解释人口老龄化的概念，并结合表中数据分析该地区人口老龄化的状况及可能产生的影响。 第六题（20分） 根据下图简要分析我国近年经济发展的基本特征。
统计测试一 注：这是基础统计前两章的测试题；准备本月下旬测试。 一、单项选择题 1.要了解某班50名学生的性别构成情况，则总体是（C）。 A.每一个学生 B.每一个学生的性别 C.全体学生 D.全体学生的性别 2.要了解全国的人口情况，总体单位是（A）。 A.每一个人 B.每一户 C.每个省的人口 D.全国总人口 3.某班四名学生金融考试成绩分别为70分、80分、86分和90分，这四个数字是（A）。 A.变量值 B.标志 C.指标 值 D.指标 4.工业企业的职工人数、职工工资是（B）。 A.离散变量 B.前者是离散变量，后者是连续变量 C.连续变量 D.前者是连续变量，后者是离散变量 5.统计学与统计工作的关系是（C）。 A.理论与应用的关系 B.工作与结果的关系 C.理论与实践的关系 D.工作与经验的关系 6.某地区为了掌握该地区水泥生产的质量情况，拟对占该地区水泥总产量的90%的五个大型水泥厂的生产情况进行调查，这种调查方式是（B）。 A.典型调查 B.重点调查 C.抽样调查 D.普查 7.某地进行国有商业企业经营情况调查，则调查对象是（B）。 A.该地所有商业企业 B.该地所有国有商业企业 C.该地每一家商业企业 D.该地每一家国有商业企业
8.对企业先按经济类型分组，再按企业规模分组，属于（C）。 A.简单分组 B.平行分组 C.复合分组 D.再分组 9.某变量数列，其末组为开口组，下限为600，又知其相邻组的组中值为550，则末组的组中值是（C）。 A.100 B.500 C.650 D.700 10.统计表的宾词是用来说明总体特征的（A）。 A.统计指标 B.总体单位 C.标志 D.统计对象 11.下面属于时期指标的是（A）。 A.商品销售额 B.商场数量 C.商品价格 D.营业员人数 12.用水平法检查长期计划完成程度，应规定（B）。 A.计划期初应达到的水平 B.计划期末应达到的水平 C.计划期中应达到的水平 D.整个计划期应达到的水平 13.第五次人口普查结果，我国每10万人中具有大学程度的为3611人。该数字资料为（D）。 A.绝对数 B.结构相对数 C.比较相对 数 D.强度相对数 14.某商场计划11月份销售利润比10月份提高2%，实际提高了3%，则销售利润计划完成程度为（A）。 A.100.98% B.95.10% C.99.00% D.105.10% 15.平均数反映了（C）。 A.总体分布的集中趋势 B.总体分布的离中趋势 C.总体中各单位分布的集中趋势 D.总体变动的趋势 16.中位数和众数是一种（B）。
高级审计师资格考试理论例题第一章审计理论研究的意义与原则正确认识审计理论研究的重要性，对于推动事业的发展十分重要。试述审计理论研究的重要意义和国家审计理论研究应把握的原则。（一）为什么要进行审计理论研究（总结审计实践的客观需要；审计理论和实践创新的前提；有助于提出正确的审计指导原则）（二）应从什么角度把握指导国家审计理论研究的基本原则（要有政治视角；要有法制观念；用科学的研究方法） 第二章审计的产生与发展 关于审计本质的问题，有很多观点。最为人们广泛接受的是受托责任论的观点，即审计的本质是对受托责任履行情况进行的检查和评价。请对这一论点进行论述。（一）受托责任关系的概念所谓受托责任关系就是指资源占有人与资源经管人之间所形成的资源委托管理与资源受托经管关系，以及资源经管人与其资源经管执行人之间所形成的资源受托经管与执行资源经管关系。受托责任关系是众多社会关系的一种。受托责任关系是组织与组织之间、组织与人之间、人与人之间的关系。由于资源占有人占有的资源数量巨大，以至于自身无法有效经管这些资源，因此才将资源委托给他人经管，形成受托责任关系。（二）作为审计产生的发展动因的受托责任关系至少应包括的特征 对于作为审计产生与发展动因的受托责任关系至少应包括如下一些特征：（1）资源经管权由委托方转到受托方，资源经管权的转移是受托责任关系的核心与本质内容。（2）受托责任关系的确立意味着委托方给予受托方权利、受托方对委托方承担一定义务与责任关系的确定。受托方运用被给予的经营权，有义务经管好所代管的资源，并向委托方报告履行经营责任的情况。（3）受托责任的内容必须能够明确下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以体现，使其能够具体运作。（4）受托责任的履行情况应该加以计量，以使受托方能够报告责任履行情况，委托方能够评价责任履行情况。例如，受托方经常运用会计计量手段，并以会计报表形式报告其履行责任情况，委托方则依据会计报表给予评价，以便确定或解除受托方的经管责任。 （三）为什么受托责任关系是审计产生和发展的根本动因 受托责任关系是资源占有人实现对资源的有效管理与使用的必要手段和保证机制，而审计则是受托责任关系能够顺利实现的必要手段和保证机制。由于资源占有人将资源经营权委托给受托人之后需要对其管理和使用情况进行有效监督；由于资源经管人受托经管资源占有人的资源后需要向委托人证明自己有效管理和使用资源的情况，以解脱自身的经营责任，这都需要有一个具有独立身份的第三者加以检查和评价。而审计人恰好独立于受托责任关系双方当事人，又具备应有的专业技能，因而可以对受托人履行责任情况进行客观公正的监督和证明。因此说，受托责任关系是审计产生的客观基础和根本动因。根据上述分析，可以见审计理解成是由独立的第三者对受托责任履行情况所进行的监督和证明。（四）为什么说审计的本质是对受托责任履行情况进行的检查和评价 受托责任关系反映了受托人的社会需要，而委托人的社会需要在层次和水平上总是在不断地变化和提高，因而受托责任关系的外延也总是在不断的演变。受托责任的性质有原始的受托财产保管责任扩展到受托经营责任；内容由受托财务责任扩展到受托管理责任；范围由对特指的委托人责任扩展到非特定的委托人的社会责任。而受托责任关系外延的变化导致了审计的发展、变化和创新，因为它要保证对受托责任的有效监督和证明。从这层意义上说，审计既在受托责任关系基础上产生，又随受托责任关系外延的演变而不断深化和发展。 受托责任性质、内容和范围的变化导致了审计类型和审计内容的变化发展，但不论审计
二○一八年度高级统计师资格考评结合考试 高级统计实务与案例分析试卷 注意事项 1.本试卷有两部分，共8道题，满分150分。其中第一部分为必答题，共6道题，满分125分;第二部分为选答题，若多答，评卷时只对前1道答题打分，满分25分。 2.在你拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题务必在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 3.用铅笔填涂答题卡首页的准考证号;答题以及需要填写姓名、准考证号码的地方用黑色签字笔书写。 4.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 第一部分必答题 第一题(25分) 党的十九大报告指出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。这种转变对统计工作提出了新的要求。请简述:(1)对高质量发展进行统计监测的意义;(2)构建衡量和推动高质量发展统计指标体系的基本思路。 第二题(20分) 国家统计局自2018年4月份起定期发布城镇调查失业率。该指标与城镇登记失业率并用，反映我国失业就业状况。请简述:(1)城镇调查失业率与城镇登记失业率的区别;(2)发布城镇调查失业率的意义。 第三题(20分)
全国经济普查是我国重大的国情国力调查，每五年开展一次。请简述:(1)经济普查的目的、对象及主要内容;(2)确保经济普查数据质量应从哪些方面入手。 第四题(20分) 《中国国民经济核算体系(2016)》规定:把一部分能够带来预期收益的研发支出不再作为中间消耗，而是作为固定资本形成计入GDP。请简述这项变化对GDP核算的影响。 第五题(15分) 当前，商业发展呈现出“线上线下融合发展”的新态势。为快速了解和掌握新兴商业经济的发展情况，某地区商业主管部门委托你组织一次问卷调查。请问:(1)如何选择调查对象和调查的主要内容;(2)应采用何种调查方式，并简述理由。 第六题(25分) 请根据下表数据，从创新投入、协调发展、生态环境三个角度分析我国2012~2016年的发展情况。
统计学原理试题（6） 一、单项选择题：(每小题1分,共20分) 1.设某地区有200家独立核算的工业企业,要研究这些企业的产品生产情况, 总体是( )。 A.每一家工业企业 B.200家工业企业 C.每一件产品 D.200家工业企业的全部工业产品 2.有600家公司每位职工的工资资料，如果要调查这些公司的工资水平情 况，则总体单位是（）。 A.600家公司的全部职工 B.600家公司的每一位职工 C.600家公司所有职工的全部工资 D.600家公司每个职工的工资 3.一个统计总体（）。 A.只能有一个指标 B.可以有多个指标 C.只能有一个标志 D.可以有多个标志 4.以产品等级来反映某种产品的质量，则该产品等级是（）。 A.数量标志 B.品质标志 C.数量指标 D.质量指标 5.在调查设计时，学校作为总体，每个班作为总体单位，各班学生人数是（）。 A.变量值 B.变量 C.指标值 D.指标 6.年龄是（）。
A.变量值 B.连续型变量 C.离散型变量 D. 连续型变量，但在实际应用中常按离散型处理 7.人口普查规定统一的标准时间是为了（）。 A.登记的方便 B.避免登记的重复与遗漏 C.确定调查的范围 D.确定调查的单位 8.以下哪种调查的报告单位与调查单位是一致的（）。 A.职工调查 B.工业普查 C.工业设备调查 D.未安装设备调查 9.通过调查大庆、胜利、辽河等油田，了解我国石油生产的基本情况。这 种调查方式是（）。 A.典型调查 B.抽样调查 C.重点调查 D.普查 10.某市进行工业企业生产设备普查，要求在10月1日至15日全部调查完 毕，则这一时间规定是（）。 A.调查时间 B.登记期限 C.调查期限 D.标准时间 11.统计分组的关键问题是（）。 A.确定分组标志和划分各组界限 B.确定组距和组中值 C.确定组距和组数 D.确定全距和组距 12.某连续变量数列，其最小组为开口组，组限为400，又知其相邻组的组 中值为500，则下开口组的组中值为（）。 A.200 B.300 C.400 D.600
2012年-2015年高级统计师资格考评结合考试 高级统计实务与案例分析试卷 1．本试卷有两部分，共10道题，满分150分。 2．在你拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题务必在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 3．用2B铅笔填涂答题卡首页的准考证号；答题以及需要填写姓名、准考证号码的地方用黑色签字笔书写。 4．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 2012年真题 第一部分必答题 第一题（15分） 利用行政记录收集数据是一种重要的统计调查方法，请简述该方法的主要特点以及在应用中应注意的问题。 第二题（10分） 某地企业主管部门负责人在2011年年报期间，通过电子邮件、短信等方式，向一些企业发送数据资料，要求企业按照他发送的数据上网报送。经过核实，这些企业网上报送的数据要比实际数据高出3-5倍。请问该案例中存在哪些统计违法行为？如果你是其中某个企业的统计人员，你该怎么办？
第三题（15分） 某乡共有10个行政村，现用与规模大小成比例的概率抽样（PPS方法）抽中3个村（即1号村、5号村、7号村）进行小麦产量调查，数据如下表所示。请根据表中数据估计该乡当年小麦总产量。 第四题（15分） 实施“四大工程”是统计改革的重大举措，请简要说明“四大工程”的基本内容、具体措施和主要作用。 第五题（20分） 简述GDP缩减指数与CPI的作用及二者之间的区别。 第二部分选答题 本部分有5道题，要求回答3道题。若多答，评卷时只对前三道答题打分。 第六题（25分）
简述GDP 核算中的进出口与海关统计中的进出口总额之间的关系。 第七题（25分） 下图是发展中国家和发达国家的2005年人口金字塔，请据此对发展中国家和发达国家的人口状况进行比较分析。 2005年发展中国家和发达国家人口金字塔（单位：百万人） 表1和表2给出的是中国及相关国家1990-2007年居民消费支出相关数据。请根据这些资料分析说明这一时期我国居民消费的趋势和特点。 表1 居民消费支出占GDP 比重 单位：% 1990 1995 2000 2005 2006 2007 国际平均 60.0 60.8 61.3 61.1 60.7 低收入国家 77.8 75.3 75.2 74.8 73.4 74.1 中等收入国家 60.3 59.7 59.8 56.1 54.7 54.6 高收入国家 59.8 60.8 61.5 61.9 61.7 中国 48.8 44.9 46.4 37.7 36.3 35.6 美国 66.7 67.8 69.0 70.4 70.2 70.3 表2 1990-2007年居民消费支出与GDP 增长率 单位：% 居民消费支出年均增长率 GDP 年均增长率 国际平均 2.9 2.9 低收入国家 3.7 4.1 中等收入国家 4.6 4.6 2 300 100 100 300 300 200 100 0 100 200 300 发展中国家 发达国家 男性 女性 男性 女性 80+ 75 - 79 70 - 74 65 - 69 60 - 64 55 - 59 50 - 54 45 - 49 40 - 44 35 - 39 30 - 34 25 - 29 20 - 24 15 - 19 10 - 14 5 - 9 0 - 4 年龄
统计学原理模拟试卷及参考答案
统计学原理模拟试卷及参考答案 统计学原理试卷（一） 一、单项选择题（每题2分，共20分）： 1、以所有工人为总体，则“工龄”是（） A、品质标志 B、数量标志 B、标志值 D、质量指标 2、在变量数列中，若标志值较小的组而权数大时，计算出来的平均数（） A、近标志值较大的一组 B、接近标志值较小的一组 C、不受次数影响 D、仅受标志值的影响 3、由组距数列确定众数时，如果众数相邻两组的次数相等时，则（） A、众数为零 B、众数就是那个最大的变量值 C、众数组的组中值就是众数 D、众数就是当中那一组的变量值
4、某企业产品产量增长30%，价格降低30%，则总产值（） A、增长 B、不变 C、无法判断 D、下降 5、已知某厂甲产品的产量和生产成本与直线存在线性相关关系，当产量为1000件时，其生产总成本为3万元，不随产量变化的成本为0.6万元，则成本总额对产品产量的回归方程为 （）（4分） A、Yc=6+0.24X B Yc=6000+24X C、Yc=24+6000X D、Yc=2400+6X 6、在简单随机重复抽样的情况下，如果抽样误差减少一半（其他条件不变），则样本单位必须（） A、增加两倍 B、增加到两倍 C、增加四倍 D、增加三倍 7、抽样误差的大小（） A、即可避免，也可控制 B、既无法避免，也无法控制
C、可避免，但无法控制 D、无法避免，但可控制 8、如果时间数列环比增长速度大体相同，可以拟合（） A、指数曲线 B、抛物线 C、直线 D、无法判断 9、若职工平均工资增长10.4%，固定构成工资指数增长15%，则职工人数结构影响指数为 A、96% B、126.96% C、101.56% D、125.4% 二、多项选择题（每题2分，答案有选错的，该题无分；选择无错，但未选全的，每选对一个得 0.5分，共10分） 1、影响样本单位数的主要因素是 （） A、总体标志变异程度 B、抽样推断的可靠程度 C、极限误差的大小 D、抽样方法和组织形式的不同
最新国家开放大学电大《统计学原理》判断题题库及答案（试卷号2019） 判断题 1.社会经济统计工作的研究对象是社会经济现象总体的数量方面。(√ ) 2．全面调查包括普查和统计报表。(√) 3．统计分组的关键是确定组限和组距。(× ) 4.平均指数是总指数的一种重要形式，有其独立的应用意义。(√ )． 5.计算平均发展速度有两种方法，，即几何平均法和方程式法，这两种方法是根据分析目的不同划分的。(√ ) 6．社会经济统计的研究对象是社会经济现象总体的各个方面。(× ) 7.平均指标是将一个总体内每个单位在某个品质标志上的差异抽象化，以反映总体一般水平的综合指标。(√ ) 8.与普查相比，抽样调查调查的范围小，组织方便，省时省力，所以调查项目可以多一些。(√ ) 9.同度量因素的作用是把不能直接相加或对比的因素过渡到能够相加和比较。(√ ) 10.在统计调查中，调查单位和报告单位有时是一致的。(√ ) 11．统计分组的关键是确定组限。(× ) 12.按人口平均的粮食产量是一个平均数。(× ) 13.总体参数区间估计必须具备的三个要素是估计值、抽样误差范围、概率保证程度。 (√ ) 14.数量指标指数作为同度量因素，时期一般固定在报告期。(√ ) 15.在动态数列中，时期数列各指标数值是能够直接相加的。(√ ) 16．对全国各大型钢铁生产基地的生产情况进行调查，以掌握全国钢铁生产的基本情况。这种调查属于全面调查。(× ) 17．在特定条件下，加权算术平均数等于简单算术平均数。(√ ) 18．标志变异指标数值越大，说明总体中各单位标志值的变异程度就越大，则平均指标的代表性就越小。(√) 19．从全部总体单位中按照随机原则抽取部分单位组成样本，只可能组成一个样本。(×) 20．若将2000-2014年末国有企业固定资产净值按时间先后顺序排列，此种动态数列称为时点数列。(√) 21．在全面工业普查中，全国企业数是统计总体，每个工业企业是总体单位。(× ) 22．按数量标志分组的目的，就是要区别各组在数量上的差别。(× ) 23．某企业生产某种产品的单位成本，计划在去年的基础上降低4%，实际降低了3%，则成本降低计划的超额1%完成。(× )
2016年中级审计师《审计专业相关知识》考试真题 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有—项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1、衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是： A批发物价指数B消费物价指数 C工业品出厂价格指数D国民生产总值折算指数 2、对土地和地上建筑物所征收的税是： A流转税B所得税 C资源税D财产税 3、中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率是： A拆借利率B再贴现率 C流动性比率D法定准备金率 4、在国际收支经常项目中，政府机构交往的收入和支出属于： A无偿转让B贸易收支 C服务收支D短期资本 5、把技术进步看作是生产要素之一的国际贸易理论是： A新贸易理论B绝对优势学说 C相对优势学说D比较成本理论 6、某递延年金，两年前不付款，第3年末和第4年末分别付款12100元，假定年利率为10%，则该年金的现值是： A16529元B17355元 C20000元D21000元 7、根据企业发展周期的阶段性特点，衰退期应采取的财务战略是： A吸纳推广型财务战略B积极扩张型财务战略 C稳健发展型财务战略D收缩防御型财务战略 8、某股票目前的市场价格为40元，上一年度每股现金股利4元，预计年增 长速度为5%，则投资该股票的预计投资收益率是： A10% B10.5% C15% D15.5% 9、某企业欲购买一种债券，其面值为100元，期限为2年，票面利率为9%， 单利计息，本金和利息在债券到期日一次归还，目前的市场利率为10%，则该债券的估值是： A82.64元B97.52元 C100元D118元 10、与其他负债筹资方式相比，融资租赁的缺点是： A资本成本高B经营风险大 C税收负担重D筹资速度慢 相关推荐：2016-2010初中级审计师考试真题及答案汇总 11、某企业的变动成本率为60%，资本成本为10%，年度赊销收入为1000 万元，平均收账期为30天，一年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本是：A5万元B7万元 - 1 -
二〇一六年高级统计师资格考评结合考试 高级统计实务与案例分析试卷 1．本试卷有两部分，共8道题，满分150分。其中第一部分为必答题，共6道题，满分130分；第二部分为选答题，要求选答1道题，若多答，评卷时只对前1道答题打分，满分20分。 2．在你拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题务必在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 3．用铅笔填涂答题卡首页的准考证号；答题以及需要填写姓名、准考证号码的地方用黑色签字笔书写。 4．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 第一部分必答题 第一题（25分） 简述当前开展“三新”（新产业、新业态、新商业模式）统计的意义。 第二题（20分） 简述国民经济核算中的基本总量指标及其平衡关系。 高级统计实务与案例分析试卷第1页（共4页）
第三题（25分） 某地有三家工业企业A、B、C，共属于同一家集团公司，A企业为该集团公司的核心企业。2016年2月，政府统计机构没有在规定时间收到三家企业的统计报表，向三家企业分别发出要求其补报有关统计资料的催报单。A企业汇总三家企业的生产经营情况后，在催报期限内，以A企业的名义将三家企业的生产经营情况一并予以上报；B企业在催报期限内补报了本企业的统计报表，但经核查，统计报表中有多项统计指标没有填写；C企业认为A企业已经将本企业情况一并打捆上报，因此没有补报本企业的统计报表。请回答： （1）该案例中三家企业是否都存在违法行为？分别是哪些统计违法行为？ （2）应当如何处罚？ 第四题（20分） 阐述抽样调查中可能产生的误差，并结合实际提出控制误差的建议。 第五题（20分） 解释人口老龄化的概念，并结合表中数据分析该地区人口老龄化的状况及可能产生的影响。 某地区若干年份人口调查数据 1982年 1990年 2000年 2010年 2015年 0-14岁人口比重（%） 22.4 20.2 13.6 10.6 9.9 65岁及以上人口比重（%） 5.6 6.3 8.4 8.7 9.9 年龄中位数（岁） 27.2 30.5 34.4 35.7 36.1 高级统计实务与案例分析试卷第2页（共4页）
统计学考试试题及答案文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
《统计学原理》期末考试题 一、单选题{每小题2分，共12分} 1.对某城市工业企业未安装设备进行普查，总体单位是(B )。 A.工业企业全部未安装设备 B.工业企业每一台未安装设备 C.每个工业企业的未安装设备 D.每一个工业企业 2.反映不同总体中同类指标对比的相对指标是( B)。 A.结构相对指标 B.比较相对指标 C.强度相对指标 D.计划完成程度相对指标 3.在组距分组时，对于连续型变量，相邻两组的组限(A ) A.必须是重叠的 B.必须是间断的 C.可以是重叠的，也可以是间断的 D.必须取整数 4.按随机原则直接从总体N个单位中抽取n个单位作为样本，这种抽样组织形式是（A）。 A.简单随机抽样 B.类型抽样 C.等距抽样 D.整群抽样 5.在其它条件不变的情况下，抽样单位数增加一半，则抽样平均误差(A ) A.缩小为原来的% B.缩小为原来的50% C.缩小为原来的25% D.扩大为原来的四倍 6.下列哪两个变量之间的相关程度高(C )。 A.商品销售额和商品销售量的相关系数是0. 9 B.商品销售额与商业利润率的相关系数是0. 84 C.平均流通费用率与商业利润率的相关系数是一 D.商品销售价格与销售量的相关系数是一
二、多选题(每小题2分，共8分) 1.要了解某地区的就业情况( ABE) A.全部成年人是研究的总体 B.成年人口总数是统计指标 C.成年人口就业率是统计标志 D.反映每个人特征的职业是数量指标 E.某人职业是教师是标志表现 2.影响加权算术平均数的因素有(AB ) A.各组频率或频数 B.各组标志值的大小 C.各组组距的大小 D.各组组数的多少 E.各组组限的大小 3.简单随机抽样(ACDE ) A.适用于总体各单位呈均匀分布的总体 B.适用于总体各单位标志变异较大的总体 C.在抽样之前要求对总体各单位加以编号 D.最符合随机原则 E.是各种抽样组织形式中最基本最简单的一种形式 4.下面哪几项是时期数列(BC ) A.我国近几年来的耕地总面积 B.我国历年新增人口数 C.我国历年图书出版量 D.我国历年黄金储备 E.某地区国有企业历年资金利税率 三、填空题(每小题2分.共10分) 1.变量按其取值的连续性可分为（离散变量）和（连续变量）两种。 2.统计调查根据（被研究总体范围）可分为全面调查和非全面调查，根据（调查登记时间是否连续）可分为连续调查和不连续调查。 3.总体是非标志(0,1)分布的平均数为P ，方差为P（1-P）。
V ） 统计学小答案 作业一 （第 1-3 章） 一、判断题 1、 社会经济统计工作的研究对象是社会经济现象总体的数量方面。 （X ） 2、 统计调查过程中采用的大量观察法，是指必须对研究对象的所有单位进行调查。 （X ） 3、 全面调查包括普查和统计报表。 （V ） 4、 统计分组的关键是确定组限和组距（ X ） 5、 在全国工业普查中，全国企业数是统计总体，每个工业企业是总体单位。 （X ） 6、 我国的人口普查每十年进行一次，因此它是一种连续性调查方法。 （X ） 7、 对全同各大型钢铁生产基地的生产情况进行调查，以掌握全国钢铁生产的基本情况。这种调查属于非全面调查。 &对某市工程技术人员进行普查，该市工程技术人员的工资收入水平是数量标志。V 9、 对我国主要粮食作物产区进行调查，以掌握全国主要粮食作物生长的基本情况，这种调查是重点调查。 V 10、 我国人口普查的总体单位和调查单位都是每一个人，而填报单位是户。 （ V ） 二、 单项选择题 1、 设某地区有 670 家工业企业，要研究这些企业的产品生产情况，总体单位是（ C ） A 、每个工业企业； B 、670家工业企业； C 、每一件产品； D 、全部工业产品 2、 某市工业企业 2003年生产经营成果年报呈报时间规定在 2004年1月31日，则调查期限为（ B ）。 A 、一日 B 、一个月 C 、一年 D 、一年零一个月 3、 在全国人口普查中（ B ）。 A 、男性是品质标志 B 、人的年龄是变量 C 、人口的平均寿命是数量标志 D 、全国人口是统计指标 4、 某机床厂要统计该企业的自动机床的产量和产值，上述两个变量是（ D ）。 A 、二者均为离散变量 B 、二者均为连续变量 C 、前者为连续变量，后者为离散变量 D 、前者为离散变量，后者为连续变量 5、 下列调查中，调查单位与填报单位一致的是（ D ） A 、企业设备调查 B 、人口普查 C 、农村耕地调查 D 、工业企业现状调查 6、 抽样调查与重点调查的主要区别是（ D ）。 A 、作用不同 B 、组织方式不同 C 、灵活程度不同 D 、选取调查单位的方法不同 7、 下列调查属于不连续调查的是（ A ）。 A 、每月统计商品库存额 B 、每旬统计产品产量 C 、每月统计商品销售额 D 、每季统计进出口贸易额 8、 全面调查与非全面调查的划分是以（ C ） A 、时间是否连续来划分的； B 、最后取得的资料是否全面来划分的； C 、调查对象所包括的单位是否完全来划分的； D 、调查组织规模的大小来划分的 9、 下列分组中哪个是按品质标志分组（ B ） A 、企业按年生产能力分组 B 、产品按品种分组 C 、家庭按年收入水平分组 D 、人口按年龄分组 三、 多项选择题 1、 总体单位是总体的基本组成单位，是标志的直接承担者。因此（ ABD ） A 、 在国营企业这个总体下，每个国营企业就是总体单位； B 、 在工业总产值这个总体下，单位总产值就是总体单位； C 、 在全国总人口这个总体下，一个省的总人口就是总体单位； D 、 在全部工业产品这个总体下，每一个工业产品就是总体单位； E 、 在全部固定资产这一总体下，每个固定资产的价值就是总体单位。 2、 在对工业企业生产设备的调查中（ BCE ） A 、全部工业企业是调查对象； B 、工业企业的全部生产设备是调查对象； C 、每台生产设备是调查单位； D 、每台生产设备是填报单位； E 、每个工业企业是填报单位 3、 对连续变量与离散变量，组限的划分在技术上有不同要求，如果对企业按工人人数分组，正确的方法应是（ A 、 300 人以下， 300－500 人 B 、 300 人以下， 300－500 人（不含 300） C 、 300人以下， 301－500人 D 、 300人以下， 310－500人 E 、 299人以下， 300－ 499人
案例一 甲公司是一家集成电路制造类的国有控股集团公司，在上海证券交易所上市。2017年末，公司的资产总额为150亿元， 负债总额为90亿元。2018年初，公司召开了经营与财务工作务虚会。部分参会人员发言要点摘录如下： （1）总经理：回顾过去，公司产品连续3年取得了同行业省内市场占有率第一的成绩；展望未来，集成电路产业作为国家鼓励的战略性新兴技术产业，有着良好的发展前景，并将持续成为社会资本竞相追逐的投资“风口”，本公司具有较强的外部资源获取能力，要抓住难得的发展机遇。当前，公司正在拟定未来发展规划，总体目标是力争今后3年实现公司销售收入每年递增30%，市场占有率进入国内行业前五名，为维护稳定发展的公司形象，公司将继续执行每年利润固定比率（现金股利支付率15%）政策，秉承“从管理效率提升中求生存，从产品研发和创新中谋发展”的企业文件，不断巩固和强化公司产品的竞争优势，实现公司快速增长。 （2）投资总监：实现销售收入增长30%，需要对现有加工车间进行扩建，以扩充生产能力。车间扩建项目有A、B两个风险相当的备选扩建方案；投资均为1亿元，建设期均为半年，当年均可以投产，运营期均为10年；A、B两方案年度平均现金流分别为0.25亿元和0.31亿元，回收期分别为2.5年和3.5年。 （3）财务部经理：按照销售收入增长率30%测算，满足公司下一年度增长所需的净增投资额共计3亿元，必须全部通过外部融资解决。（4）财务总监：虽然公司发展已经取得了长足进步，但资产负债率也急剧上升，并高于行业平均水平（45%）。如果继续增加债务融资，将会加大公司财务风险。因此，应优化公司的资本结构，始终将公司最优资本结构下的资产负债率控制在45%这一常数点。 （5）战略发展部经理：集团旗下参股和控股企业数量众多，内部资金往来交易量巨大。本集团已初步具备了成立财务公司的条件。为加强资金集中管理，建议着手组建集团财务公司：①成立专门工作组，动员成员单位积极入股，并适当吸收社会其他合格的机构投资者入股；②集团财务公司可以为成员单位办理票据承兑与贴现、办理贷款和承销股票等业务，从而拓宽成员单位资金的来源渠道。 假定不考虑其他因素。 要求： 1. 根据资料（1），判断总经理发言所体现的公司总体战略的具体类型，并指出甲公司是否符合该战略的适用条件。 2. 根据资料（2），分别计算A、B两方案的投资收益率，指出甲公司采用投资收益率法和回收期法的决策结论是否一致，并说明理由。