四、税务行政复议业务流程
五、税务行政应诉业务流程
六、税务行政赔偿业务流程
变更税务登记业务流程 （涉及税务登记证件事项变更） 一、流程图 二、流程描述 （一）受理范围： 已经在我局办理了开业税务登记或扣缴税务登记的纳税人或扣缴义务人。 （二）申请条件： 纳税人或扣缴义务人税务登记内容发生变化的，应当我局办理变
更税务登记。 （三）纳税人所需提交的资料 纳税人或扣缴义务人在工商营业执照变更、有关部门批准变更之日起三十日内凭工商营业执照、有关部门批准变更的证明，同时携带单位公章、法人代表（或负责人）人名章和以下资料到纳税服务税务所办理。 1、地址变更： 变更后的营业执照副本复印件；变更后的组织机构代码证副本复印件；新地址租房合同复印件（合同原件要贴印花税票并划销）；自有房产提供房产证或购房契约复印件；董事会或股东会决议复印件；税务登记证正、副本原件；公章、法人章。 2、法人变更： 变更后的营业执照副本复印件；新法人身份证复印件；董事会或股东会决议复印件；税务登记证正、副本原件；公章、法人章。 3、公司名称变更： 变更后的营业执照副本复印件；变更后的组织机构代码证副本复印件；董事会或股东会决议复印件；改制企业需提供新的公司章程复印件；税务登记证正、副本原件；新名称公章、法人章。 4、经营范围变更： 变更后的营业执照副本复印件；董事会或股东会决议复印件；税务登记证正、副本原件；公章、法人章。
5、开户银行变更：（含基本户和一般账户变更） 税务登记证副本复印件；新的银行开户许可证复印件；公章、法人章。 6、增资、减资： 变更后的营业执照副本复印件；董事会或股东会决议复印件；公司章程有改动的需提供新的公司章程复印件；公章、法人章。 7、股东变更： 变更后的营业执照副本复印件；董事会或股东会决议复印件；公司章程有改动的需提供新的公司章程复印件；变更后各股东的证件号码（注：股东为自然人的提供身份证号码；股东为企业且在中国进行注册登记的提供税务登记证号码）、出资比例明细；公章、法人章。 8、经济类型变更： 变更后的营业执照副本复印件；公司章程有改动的需提供新的公司章程复印件；董事会或股东会决议复印件；税务登记证正、副本原件；公章、法人章。 9、增设、撤销分支机构： 总机构营业执照副本复印件；总机构的税务登记证副本复印件；分支机构税务登记证副本复印件；董事会会股东会决议复印件；公章、法人章。
税务稽查业务流程 2012-04-09 12:49 税务稽查是税收征收管理的重要组成部分。稽查部门查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。税务稽查工作按照业务环节和特点区分，主要包括案源管理、稽查实施管理、审理管理、执行管理和协查案件管理、举报管理、大案要案管理、稽查与管理衔接等内容。 1.1 案源管理 一、业务概述 案源管理是按照税务稽查计划，采用资料分析、指标计算等方法对税务稽查对象进行筛选和确定。主要包括稽查管辖、稽查计划、案件来源及确定、案源处理、案源监控、催办、督办等内容。 二、政策依据 （一）《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令[ 2001]49 号）； （二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[ 2002] 362 号）； （三）《税务稽查工作规程》（国税发[ 2009]157 号）； （四）《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发[ 2004] 123 号）。 三、业务处理流程及规则 （一）稽查管辖1．各级国税局稽查局应当在所属国家税务局的税收征收管理范围内实施税务稽查。无法根据前款规定确定管辖的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。 2．对税务稽查管辖有争议的，应当按照有利于案件查处的原则，通过协商解决。经协商无法确定的，逐级报各自所属的同级税务局协商解决；协商后仍无法确定的，报共同的上一级税务机关协调或者决定后确定管辖的稽查局。 3．上级国税局稽查局可以根据税收违法案件性质、社会影响、复杂程度以及查处难度等 情况，统一组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。 下级国税局稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级国税局稽查局查处。 4．自治区国税局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际， 按照以下标准，在管辖区域范围内实施分级分类稽查： （1）纳税人生产经营规模、纳税金额； （2 ）分地区、分行业、分税种的税负水平； （3）税收违法行为发生频度及轻重程度； （4）税收违法案件复杂程度； （5）纳税人产权状况、组织体系构成； （6）其他合理的分类标准。 （二）稽查计划 1．各级国税局稽查局应当有计划地实施税务稽查，控制对纳税人、扣缴义务人的税务 检查次数，科学合理地制订年度检查计划。 2．各级国税局稽查局应当于年度终了前制订下一年度的年度检查计划，经所属税务局局长批准后实施，并报上一级稽查局备案。 年度检查计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务局的税收专项检查安排，本级税务局 结合工作实际确定。 年度检查计划可以经所属税务局局长批准后进行适当调整。 3．各级国税局稽查局依照年度税务稽查计划和实际工作情况，按月编制具体实施检查的分户计划。 （三）案件来源 各级国税局稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，合理、准确地选择和确定稽查对象。选案部门对所
新办企业税务登记流程 说到税务登记，有些小伙伴就一头雾水：什么是税务登记?为什么要进行税务登记?新公司办理税务登记时有什么要求?新公司又如何来办税务登记?新企业如何办理税务登记?需要携带哪些资料?新公司办理税务登记的流程又是怎样的?今天小编就借此机会好好和大家分享一下关于税务登记的知识。大家一起来了解吧! 一、新公司又如何来办税务登记?新企业如何办理税务登记? 单位纳税人在地税部门办理登记所需的资料： ①“三证合一”营业执照副本原件及复印件; ②开户银行许可证原件及复印件 ③公司法人及股东身份证复印件 ④公司章程原件及复印件( 章程修正案、股东会决议、租房租赁协议、房产证) ⑤公司公章 ⑥经办人身份证 ⑦若为分支机构，还需要总机构营业执照复印件及法人身份证复印件，建议带上总机构公司章程复印件 二、什么是税务登记? 税务登记，也可以称之为纳税登记，它是纳税人依法履行纳税义务的法定程序，同时也是税务机关对纳税人实施税收管理的基础工作。 三、新公司办理税务登记有什么要求? 1、纳税人自领取工商营业执照之日起30日内需申报办理税务登记。 2、纳税人未办理营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记。
3、纳税人未办理营业执照也未经相关部门批准设计，应自纳税义务发生之日起的30日内，申报办理税务登记。 4、有独立生产经营权，且在财务上独立核算并定期向出租人上交租金的承租人，应当自承租合同签 订之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。 5、境外企业在中国境内承包建筑、安装和提供劳务的，应当在项目签订之日起30日内，向项目所在地的税务机关申报办理税务登记。 四、新公司办理税务登记证的流程 在全国实施个体工商户营业执照和税务登记证两证整合后，公民只需填写一张表，向一个窗口提交全套资料，即可办理工商及税务登记。原来由工商部门、税务部门分别核发的营业执照、税务登记证，改为由工商部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照，税务部门将不再发放税务登记证，该照具有原营业执照和税务登记证的功能。 以上介绍只是企业财税问题当中的一个小小的方面，但是却足以说明企业税务筹划方案在实际操作当中还会存在各种各样的税收风险，这时就需要我们财务人员多去了解税收政策，税收知识，多学习不同的企业，税务筹划方案，多和专业的税务筹划公司进行交流和合作，比如说有不懂的地方，可以到黔之尚。
关于税收征管中的两个热点难点问题的思考 现行的税收征管模式，通过征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改变，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。然而，由于多种因素的影响，现在税收征管过程中还存在诸多需要我们关注和解决的问题。现就加强税源管理和对小规模纳税人的管理谈点看法： 一、税源管理中存在的主要问题及改进措施 （一）存在的主要问题 从我局调查的情况看，主要有以下问题： 1、漏征漏管、虚假停（歇）业、税负不公现象仍然存在。集贸市场税收增长与市场发展的现状不相适应，税收负担明显偏低，管理不规范、税负不公，偷税现象仍较突出。据我局征管部门反映，我局的税务登记信息与工商、地税部门登记信息比对，有较大出入。发现漏征漏管户比较集中的地方是城乡结合部和农村乡镇。个别纳税人利用虚假停（歇）业进行偷税，个体税收“双定”定额有的明显偏低，税负不公现象仍然存在。发票使用率及普通发票的管理水平较低，个体户不开具发票而使用收据的现象较为普遍，假发票、收据、白条不断侵蚀发票的应用领域，对个体户开具的发票无法进行比对，“以票管税”的制衡机制尚未建立。 2、直接从事税源管理的人员偏少。调查显示,我局直接从事税源
管理的人员只占区局人员的23%，最少的区局只占17%。在全部40名管理员中，有的还承担着局内的其他工作。全局40名管理人员共管理着2016家企业和6683家个体户,平均每人管理企业户50多家、个体户167家，其中相山区局管理员每人平均管理企业和个体户达259家，人均管户最少的区局平均每人也要管100户以上。 3、管理方式不够科学精细，效果不佳。主要是还没有建立针对行业特点和税源实际的税源管理制度，对废旧物资收购和利废企业、粮食企业、煤矿生产与销售企业等行业特点鲜明的纳税人没有一套针对性强的管理措施和办法。纳税评估工作没有走出新路子，多是就申报数字进行审核，缺乏相关数据的比对分析，深度不够。在评估工作安排上，多是谁管理谁评估，不考虑工作量和实际情况，有异常就评估。2005年，全局评估企业2279家，发现问题的只有121家，占5.3%，而这121家有问题企业还不完全是涉及税款的问题。管理员对纳税人的管理还多为手工操作，没有建立有网络系统支持的管理员工作平台。 4、税源管理考核不完善，激励作用不强。主要是考核指标没有真正反映税源质量情况，比如申报真实性、纳税评估实效以及管理员工作数量和质量等指标还没有纳入考核范围与个人收入挂钩；各单位对管理员的考核量化程度不够，多是注重差错考核和按级别分配，没有按照干多干少不一样、干好干坏不一样的考核原则进行量化考核，管理员管理纳税人的多少、管理质量的高低还没有在收入分配上得到体现，考核的激励作用没有得到充分发挥。 （二）针对存在的问题，提出以下改进措施和建议 1、进一步完善税收管理员制度。税源管理是税收管理的核心环
国税局办理税务登记证流程图 政策依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第一节、《税务登记管理办法》、《河北省国家税务局税务登记管理实施办法（试行）》和《河北省国家税务局税务登记工作流程（试行）》. 办理程序 1、受理：按照属地管理原则向纳税人发放《税务登记表》，接受纳税人提供的相关证件和资料。对于不属于本辖区管理的不予受理，并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记。 2、审核、发证：审核纳税人提交的证件和资料是否齐全，税务登记表的填写内容是否准确无误，办理开业税务登记的时间是否逾期，对符合条件的当场办结，按照规定的征管范围确定管辖的税务分局（所），由申报征收窗口收取登记证工本费后，发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定，税务机关应当场通知其补正或重新填报。 3、对已办理税务登记的，由纳税人填写《纳税人税种登记表》，审核填写是否规范、项目是否齐全、内容与税务登记表有关内容是否一致，符合要求的，对纳税人的纳税事项进行核定并录入征管信息系统。 4、发放证件时，对符合免收税务登记工本费条件的纳税人，由综合服务窗口审核相关证件后免费发放税务登记证件。 5、如果纳税人逾期申请办理税务登记，审核录入登记基本信息后，进行违法违章处理，申报征收窗口征收罚款，审核发放税务登记证件。 6、建立纳税人档案，对有关资料进行归档。 注：对于在行政审批中心设置的服务窗口办理税务登记时，对逾期办理税务登记的纳税人，应告知纳税人到主管税务机关的办税服务厅办理。 申报材料 1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2、组织机构代码证书副本原件及其复印件； 3、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件 及其复印件； 4、公司章程复印件；
人生不能留遗憾 税务登记业务流程 一、设立登记 （一）纳税人申请 1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记； 2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记； 3．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记； 4．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记； 5．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记； 6．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。 7．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。 （二）纳税人应提供的证件和资料 1．纳税人申请办理税务登记，应根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料： 办理设立税务登记应提供的资料和证件清单
签名，并加盖单位公章（单位纳税人必须加盖公章）或负责人签名；第二代居民身份证应同时复印正、反两面。 2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，有固定经营场所，有纳税义务发生的应提供如下资料： （1）负责人（业主）的身份证明文件（如身份证、户口簿、护照等）原件及复印件一份； （2）经营、业务场所证明（如房产证、租赁合同或预售房发票、宅基地使用证、产权人证明等）原件及复印件一份。 （三）税务机关受理、审核、核发证件 税务机关对纳税人提交的相关证件和资料进行审核并确认无误后，根据证件和资料将相关信息录入大集中系统税务登记模块，打印税务登记证发给纳税人；在《税务登记表》签章后，留存一份，退回纳税人一份；并告知纳税人相关的后续涉税事项。纳税人提交的证件和资料不符合规定的，税务机关应告知其补正。临时税务登记、扣缴税款登记目前只登记，暂不发证。
浅谈如何应对税务稽查 1.应对日常基础工作 规范经营，税收筹划 资料存档，规范管理 单独办公，资料分档 这是事前做好基本功，对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。俗话说：“不要把一筐鸡蛋放在一个篮子里”，在这里同样实用，不然人家会一锅端哦! 2.稽查接待心理准备 未经批准，拖延稽查 摆正位置，不得争执 面对举报，大度宽容 相信自己，沉着冷静 如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办? 首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，如果叫不要动，把凭证等拿出来的话，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求) 千万不要和他们争执，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。 有人举报说明人家看得起你，不要打击报复。 3、稽查前的准备事项 了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来，参照上图) 对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对)
重大遗漏，补缺补差 账面库存，是否一致 存款往来，对应收入 准备材料，以备查询 相关文档，入屉入柜 接待地点，远离账册(接待地点要求干净、整洁，远离财务科、档案室) 接待人员，礼貌谦逊(懂财务而非主办会计接待，一般副总接待等) 4.接待技巧 对等原则:税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查人员接待。老板要当作稽查人员对财务总监说：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后说还有什么会议要开等等，离开一会儿!(恐怕怎么配合应该早就知道吧，老板在背后周旋其他的东西，财务总监随时告诉老板情况) 陪同：税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同，各部门负责人或其他人员对税务机关人员的问题，先请财务人员解释，非财务人员只能含糊回答(这是因为财务负责人知道那些是有问题的，处罚力度如何等) 热情、多交流、大度 5.稽查资料提供技巧 依旧权限，有限配合(对检查权的正确理解，检查权不是搜查权) 财务资料，有限提供(谨慎提供各项资料) 非财务部门，适当规避(业务部门资料，不得适时提供) 电脑资料，及时备份(电脑资料的保密性管理) 6.稽查底稿核对方法 底稿要复印 核对要认真
税务登记管理 （一）开业登记 1、新办内资企业办理税务登记 承办地点：西城区经济服务大厅 承办时限：5个工作日。 受理申请新开业企业持以下资料： （1）、工商营业执照副本复印件，无营业执照的持有关部门批件复印件。（2）、公司章程。（3）、企业法人或负责人、财务主管、办税人员居民身份证复印件各一张。 （4）、技术监督局颁发的全国统一代码证书复印件。（5）、银行开户许可证复印件。（6）、自有房产证明复印件；无自有房产的需持租赁协议及出租方的营业执照、复印件；承租个人房产的应提供租赁协议及房产证明复印件。（7）、非独立核算企 业应提供主管部门出具的统一核算证明并加盖上级主管纳税代码章（原件）和法人营业执照副本复印件。（8）、总机构在外埠的，分支机构在本市办理税务登记时 需由总机构出具核算。证明原件，并附总机构法人执照及税务登记副本复印件。 审核 征管流程图 税务登记窗口工作人员收 件后对企业填报的登记表及附 报资料进行对照复核，对企业 递交的证件及附件的有效性与 合法性进行确认， 符合登记要求的将录入微 机。 登记证工本费，制作《税务 登记证》及副本发放纳税 人。 收款发证
2、新办涉外企业税务登记 承办地点：西城区经济服务大厅 总承办时限：即来即办； 受理申请 新开业企业持以下资料： (1)工商营业执照副本，分公司同时提供总公司营业执照副本 (2)合同、章程及批复，分公司同时提供总公司的合同、章程及批复 (3)技术监督局颁发的全国统一代码证书 (4)可行性研究报告，分公司提供总公司可行性研究报告 (5)董事会成员名单及身份证或护照，分公司负责人身份证复印件 (6)银行帐户及验资报告原件，分公司提供总公司的拨款证明及分公司的开户许 可证 (7)企业注册地房屋产权证或租赁协议 收费发证 税务登记收费窗口工作人 员按北京市物价局规定的 标准收取税务登记证工本 费，制作《税务登记证》 及副本发放纳税人。
税务登记业务流程 一、设立登记 （一）纳税人申请 1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记； 2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记； 3．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记； 4．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记； 5．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记； 6．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日
起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。 7．依照税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。 （二）纳税人应提供的证件和资料 1．纳税人申请办理税务登记，应依照不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料： 办理设立税务登记应提供的资料和证件清单
备注：需要报送的有关证件和资料全部需用A4纸复印；纳税人提供的复印件需经办人签名，并加盖单位公章（单位纳税人必须加盖公章）或负责人签名；第二代居民身份证应同时复印正、反两面。 2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，有固定经营场所，有纳税义务发生的应提供如下资料：
各地税务要求有所不同，一般所需材料： 1、注销税务登记申请表和注销税务登记申请书 2、主管部门有关解散；撤消的批准文件． 3、本企业被兼并；收购的合同或协议． 4、清算所得税申报表． 5、清算资产会计报表． 6、中国注册会计师的查帐报告． 7、企业尚未使用过的空白发票． 8、发票购领薄．已使用的发票． 9、原税务登记证件（税务登记证正．副本和税务登记表等） 10、近三年的帐簿．会计凭证．会计报表．纳税申请表等资料。 固定资产及应收账款要怎么处理？账务又应该怎样处理呀？ 1、固定资产要根据单位领导意见处理。如，出售、转让、投资等。 2、应收账款要及时催收。
一、注销地税流程 1、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。（其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额） 2、委托中介机构出具清税报告。 3、持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记（正、副本）、代码章、发票卡、IC卡、加密盒、空白发票（带齐退票及最后一张已开发票记账联）、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。 4、等待地税通知领取注销地税登记通知单。（在未领到注销通知前务必按期申报纳税） 二、注销国税流程 1、凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审
批表》、《缴销专用发票申请表》。 2、持填写完的以上各表，带齐2003年至注销日购买的所有新、旧版普通发票及最后一次购买的最后一本增值税专用发票到专 管员处办理缴销发票手续。 3、办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：⑴填写业务报批单一式二份；⑵注销税务登记申请审批表一式二份；⑶税务文书领取通知单（受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表）一式二份；⑷注销及走逃企业审批表一式二份；⑸《一般纳税人资格证书》原件。 4、请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料：⑴《评估报告》； ⑵《业务报批单》；⑶《一般纳税人资格证书》；⑷《注销及走逃企业审批表》。 5、用A4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。若是分支机构（或分公司）的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构（或总公司）公章。
税务稽查与企业税务风险 一、偷税与偷税罪 1、偷税的含义：征管法63条(造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件) 2、基本表现形式：隐匿应税所得;乱列费用开支、虚增成本;账表不符进行虚假申报、不申报或少申报 ★问题：(1)关于偷税认定的期限问题 某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税,算不算偷税? (2)企业预缴所得税时少申报，算不算偷税?税务机关会如何处理? (3)由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的,是否为偷税?(征管法第52条) 由于计算错误造成多纳税款如何处理?(征管法第51条) (4)由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税?(征管法第52条) 有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益(有人认为这也属于纳税筹划内容)，你认为呢? (5)编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税? 案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕,亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。 该公司根据会计制度将开办费一次列支;房屋建筑物因属简易的搭棚按10 年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整,故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。 (6)未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税?
(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税 ? (8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查(未处理)之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税?税务方面如何处理? [基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。合同约定2005年11月20日收款。但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。税票所属期填写为2006年1月。某税务稽查局2006年5月对该企业检查时发现了企业未按税法规定申报纳税的问题，企业也做出了解释。[问题] 是否可以认定企业偷税? 补充申报对控制涉税法律风险爆发的积极作用(自查补税) 3、法律责任 二、税务检查中各方的权利与义务 1、税务检查中税务机关的权利：税务查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、查核存款权、采取税收保全措施权(提前征收、责成提供纳税担保、阻止欠税者出境、暂停支付存款和扣押查封财产)、强制执行权(对于纳税人和扣缴义务人均可适用，但保全措施只适用于纳税人)、收集证据权、依法处罚权(罚款、没收非法所得和非法财物、停止出口退税) 2、税务检查中被检查对象的权利：拒绝违法检查权、要求赔偿权、申请复议和诉讼权、要求听证权、索要收据和拒绝违法处罚权 3、税务检查中税务机关的义务：出示证件、为纳税人保密、采取行政措施开付单据 4、税务检查中被检查对象的义务：接受税务机关依法检查(不作为的义务，只要不阻挠即为履行该义务)、如实反映情况、提供有关资料 三、税务检查方法： 财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法 四、税务稽查选案中的重点税收指标：
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.doczj.com/doc/123003875.html, 企业办理税务登记的流程 一、税务登记： (一)、办证期限 企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记。 (二)、登记程序 1、领表、填表、报送《税务登记表》。 2、报送资料： (1)、营业执照副本及复印件; (2)、企业法人代表身份证及复印件;
(3)、全国组织机构统一代码证副本及复印件; (4)、企业公章财务专用章等印鉴; (5)、开户银行帐号证明; (6)、生产经营地址的产权证书或租赁协议复印件; (7)、主管税务机关需要的其它资料。 3、办理纳税磁卡 4、领取税务登记证 (三)、变更、停业(复业)、注销登记 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记;因解散、破产、撤销以及其他情形，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前)。持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记;因停业或者复业，需办理停业(复业)申请手续。
二、发票认购： (一)、认购规定 依法办理税务登记的外商企业投资，在领取税务登记证件后向主管税务机关申请领购发票。 1、一般纳税人在向国税主管税务机关签定《增值税专用发票责任书》后，可以认购各种增值税专用发票及普通发票 2、小规模纳税人可以认购普通发票 3、新办一般纳税人，暂认定期(1年)只能认购普通发票(在暂认定期内，因需要使用增值税专用发票可在国税主管税务机关监管下开具) 4、对有税务违章行为的企业一律实行发票控管 (二)、认购程序 (1)核销。纳税人到发票领购窗口提供下列资料：
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级）(共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（）。[1分] A扣缴义务履行情况 B纳税人纳税义务履行情况 C税务机关征税情况 D纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案: C 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B决定受理 C不予受理 D要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案: A 教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（）。[1分] A复制
B没收 C录音 D记录 正确答案: B 教师详解 4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（）。[1分] A县以上（不含县） B设区市以上（不含市） C设区市以上（含市） D县以上（含县） 正确答案: D 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。[1分] A与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息
税收征管流程重组的实践与思考 孙云峰 重组税收征管流程是在当前信息化条件下改进税务管理质量、提高纳税服务水平和提高税收征管效率的主要措施。它是运用先进的管理理念，从纳税人需求出发，以业务流程为再造对象，按照团队式管理的原则，通过CTAIS上线，对征管流程进行了归并、整合、分解，建立“以流程为导向，以工作流为载体，以强化税源管理、优化纳税服务为重点”的流程化管理格局。但是，软件上线以后，征管流程粗放、管理职能交叉、基础管理弱化等问题还普遍存在。下面，笔者就结合工作实际对征管流程重组谈几点粗浅的认识。 一、税收征管流程重组的现实分析 （一）税收征管流程重组后取得的成效 1、岗位职责得到进一步明确。业务重组后，对岗位和职责进行了调整，根据全市统一的征管岗、职、责体系，我局明确了业务科（室）、办税大厅、税务分局（所）的日常管理职能，使各个部门各施其职，每名税务干部都知道该“干什么、谁来干、怎么干、干到什么程度”，实现市局提出的“四个统一”目标，即统一表证单书、统一征管业务流程、统一基层征管机构设臵、统一征管信息采集手段。 2、提高了办事效率，优化了纳税服务。一是通过减少办税审批环节、简化办税审批资料、实行限时服务承诺，提
高了办事效率，实现了纳税人不需申请的事项不申请、重复性资料不报送、税务机关不需下户调查的事项不调查、不需审批的环节不审批的服务要求。二是通过归并窗口职能，提供“一窗式”服务，将所有面向纳税人受理的事项，全部集中在办税服务厅内统一办理，提升了纳税服务的层次和水平。 3、有效的克服了征、管、查之间的业务衔接问题。流程重组借助网络手段，实现了税收业务和信息的跨时空结合，既改变了原来全职能税务所诸事统管的状况，又克服了机构间业务衔接的矛盾，使分工更合理，职责更明确，有助于从根本上解决“疏于管理、淡化责任”问题。 4、有利于解决税收执法环节缺乏有效监督的问题，实现真正意义上的分权制约。一是建立税收管理事务的流水作业，改变了以往计算机模拟手工流程的低效做法，可以实现更深层次的专业化。二是将执法权力通过信息化进行分解运行，可以准确掌握税务机关和纳税人的权利运用和义务履行情况，明确界定双方责任，减少人为因素，从而真正体现“依法治税、从严治队”。 5、有利于实现人力、物力资源的优化配臵。一是结合每个干部的知识结构、能力特点及其岗位要求，按能定岗，并加强业务技能培训，使每个人的工作从狭窄的、以任务为导向的劳动转变为多方面的劳动，实现横向发展、知识拓展，
税务登记业务流程范本(doc 18页) 部门： xxx 时间： xxx 整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
税务登记业务流程 一、设立登记 （一）纳税人申请 1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记； 2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记； 3．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记； 4．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记； 5．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记； 6．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。 7．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。 （二）纳税人应提供的证件和资料 1．纳税人申请办理税务登记，应根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料： 办理设立税务登记应提供的资料和证件清单
人签名，并加盖单位公章（单位纳税人必须加盖公章）或负责人签名；第二代居民身份证应同时复印正、反两面。 2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，有固定经营场所，有纳税义务发生的应提供如下资料： （1）负责人（业主）的身份证明文件（如身份证、户口簿、护照等）原件及复印件一份； （2）经营、业务场所证明（如房产证、租赁合同或预售房发票、宅基地使用证、产权人证明等）原件及复印件一份。 （三）税务机关受理、审核、核发证件 税务机关对纳税人提交的相关证件和资料进行审核并确认无误后，根据证件和资料将相关信息录入大集中系统税务登记模块，打印税务登记证发给纳税人；在《税务登记表》签章后，留存一份，退回纳税人一份；并告知纳税人相关的后续涉税事项。纳税人提交的证件和资料不符合规定的，税务机关应告知其补正。临时税务登记、扣缴税款登记目前只登记，暂不发证。
新办企业税务登记流程 一、办理登记的时间 1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，依法向国家税务机关申报办理登记。 2、按照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准之日起三十日内或者自发生纳税义务之日起三十日内，依法向主管国家税务机关申报办理税务登记。 二、办理开业登记的地点 1、纳税企业和事业单位向当地主管国家税务机关申报办理税务登记； 2、纳税企业和事业单位跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除总机构向当地主管国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记； 3、有固定生产经营场所的个体工商业户向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记；流动经营的个体工商户，向户籍所在地主管国家税务机关申报办理税务登记； 4、对未领取营业执照从事承包、租赁经营的纳税人，向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记。 三、办理开业登记的手续 1、纳税人必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料； (1)营业执照 (2)有关章程、合同、协议书； (3)银行帐号证明； (4)法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其他合法证件； (5)总机构所在地国家税务机关证明； (6)国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料。 2、填报税务登记表 纳税人领取税务登记表或者注册税务登记表后，应当按照规定内容逐项如实填写，并加盖企业印章，经法定代表人签字或业主签字后，将税务登记表或者注册税务登记表报送主管国家税务机关。 企业在外地设立的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当按照规定内容逐项如实填报总机构名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人等。 3、领取税务登记证件 纳税人报送的税务登记表或者注册税务登记表和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核后，报有权国家税务机关批准予以登记的，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证或者注册税务登记证及其副本，并按规定缴付工本管理费。 2019年海南高考文综试卷
企业如何应对税务稽查？ i浅谈如何应对税务稽查 1.应对日常基础工作 规范经营，税收筹划 资料存档，规范管理 单独办公，资料分档 u这是事前做好基本功，对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。俗话说：“不要把一筐鸡蛋放在一个篮子里”，在这里同样实用，不然人家会一锅端哦! 2.稽查接待心理准备 未经批准，拖延稽查 摆正位置，不得争执 面对举报，大度宽容 相信自己，沉着冷静 如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办?
首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，如果叫不要动，把凭证等拿出来的话，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求) 千万不要和他们争执，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。 有人举报说明人家看得起你，不要打击报复。 c3、稽查前的准备事项 了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来，参照上图) 对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对)
昆明市地方税务局增量房（新房）交易税收 征管系统主要业务流程 一、总体业务流程 （一）开发商代收税款业务流程： 开发商项目登记（内网）—项目审核（内网）—税款代办认定（内网）—项目信息采集（外网）—项目预售许可证登记（外网）—房屋销售信息采集（外网）—代办税款（外网）—增量房代办税款下账（内网）—汇总缴款单缴款确认（内网）—增量房征收开票（内网）—完税信息补充说明打印（内网）—增量房汇总结算（内网）—发票信息采集（二）拆迁购房人申报缴纳税款业务流程： 开发商项目登记（内网）—项目审核（内网）—税款代办认定（内网）—项目信息采集（外网）—项目预售许可证登记（外网）—房屋销售信息采集（外网）—增量房减免税审核录入（内网）—增量房交易申报（内网）—增量房征收开票（内网）—完税信息补充说明打印（内网）—增量房汇总结算（内网） 二、具体业务流程 （一）开发商代收税款业务流程 1.开发商项目登记 登记开发商已取得一书五证，待销售或正在销售的房产
项目信息。 开发商应携带营业执照、税务登记、一书五证，到项目所在地主管地税机关进行项目信息登记。税收管理员根据开发商提供的基本证照及一书五证，在本模块中点击“新增项目登记”，录入开发商信息和项目基本信息。 2.项目审核 市局对各基层局已登记的房产项目进行审核分配。 基层局完成开发商项目登记后，市局把未审核的项目审核分配到项目所在地主管税务机关进行管理。市直征局所辖的房地产开发企业开发的项目均审核分配到市直征局管理，其他各基层局管辖的房地产开发企业开发的项目，按照属地原则，审核分配到项目所在地主管地税局进行管理。 本行政辖区内的项目审核到其他地税局管理的，开发商必须先到该地税局办理税务登记证，成为该局的正式管辖户后才能进行后续步骤的操作。如果已经在该局办理过税务登记证的，则无需再重新办理。 各基层局登记录入的项目信息在未通过市局审核之前可以删除，通过市局审核后就不能再删除。 3.税款代办认定 认定开发商是否具备为购房人进行税款代办业务的资格。 市局完成对项目的审核后，基层局税收管理员通过本模
国税局税务登记办理流程 一、业务概述 各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当在规定的期限内，向所在地税务机关申请办理税务登记。 二、流程概述 本工作流程设置申请、受理、核准、发放、归档五个节点，征收服务分局一窗通办岗（组）依纳税人税务登记申请，根据纳税人提供的登记资料原件将纳税人登记、税务机关核准等信息录入征管信息系统，对纳税人提供的登记资料原件留存复印件，发放税务登记证件。传递至基础管理岗（组）触发综合调查巡查流程。本工作流包含单位纳税人登记、个体经营登记、临时经营登记三个底层业务。 设立税务登记流程工作流适用底层业务 三、业务处理流程及规则
图设立税务登记业务流程图 （一）申请 纳税人向征收服务分局一窗通办岗（组）提出设立税务登记申请。 （二）受理 征收服务分局一窗通办岗（组）受理纳税人提出的设立税务登记申请，按照不同情况进行处理： 1、属于不予受理范围或纳税人提供资料不全的，告知纳税人不予受理原因或一次告知
需补正的资料； 2、属于受理范围且提供资料齐全有效的，根据纳税人提供的资料原件将登记信息录入征管信息系统，同时对纳税人提供的资料原件留存复印件。 （三）核准 征收服务分局一窗通办岗（组）录入核准税务登记日期，分配主管税务机关。打印税务登记表，交纳税人签章确认。在征管信息系统进行登记信息补录。属于逾期办理税务登记的，触发违法违章登记流程；核准税务登记后，触发税种认定流程。 （四）发放 征收服务分局一窗通办岗（组）打印、发放税务登记证件。 （五）归档 征收服务分局一窗通办岗（组）将税务登记表归档。归档后，触发综合调查巡查流程。如果调查中发现纳税人税务登记和税种登记内容与实际不符，触发变更税务登记流程和税种登记流程。 四、各节点工作职责 五、过程监控