票据业务风险点及防范要点近年来，部分银行经营思想存在偏差，片面追求市场份额，风险防范意识薄弱，放松票据业务的内部控制和管理，出现诸多违规行为和风险问题，同时一些不法分子挖空心思利用票据进行诈骗作案，伪造、变造承兑汇票，“克隆”票据也时有发生，利用票据作案的新手法也层出不穷，对商业银行提出了更高的要求，防范和化解票据风险刻不容缓。 票据业务风险可以概括为两大类：一类是外部风险，包括：使用变造、伪造票据、“克隆票”、作废票据，达到骗取银行资金的目的。另一类是内部风险，主要包括：一是内部人员直接参与作案。二是业务人员经验不足，识假辨假能力不够。三是内控制度不严。银行经办人员有章不循，违规操作，为企业随意开户，不按规定审核票据，不坚持复核制度，让犯罪分子有机可乘。四是银行间协作有待改进。银行之间在票据查询、查付、防伪上还没有形成一个统一的平台和有效的检查系统，对查询的答复缺乏责任心也是票据犯罪分子屡屡得逞的重要原因。 1 、信用风险——是指由于承兑行违约导致贴现行不能按期收回本金而造成损失的可能性 防范要点：①要确保贴现票据贸易背景的真实性；②要扑捉市场信息，了解票据市场上出票行的一些信息；③对于县级支行开出的大额连号票据并且出票人为一般性企业的要谨慎办理；④加强对承付后的资金跟踪管理，对于承兑到期后票据的付款人为
企业或并非是承兑行的情况要注意分析。 2 、利率风险——是指由于票据市场利率水平变化给贴现行带来损失的可能性。 防范利率风险首要的是从宏观方面着手：①是及时收集央行发布的货币政策报告，了解管理层的思路和动向，掌握国家宏观货币政策,要注意观察央行的市场操作，如发行央行票据，提高准备金率等；②要参照票据市场转贴现指导利率和货币市场的七天回购利率；③每年6月下旬和12月下旬都是市场利率变化不稳定的时期，要注意多观察基本面；④是通过互联网等信息渠道，随时收集票据市场交易利率，了解其发展趋势，总结变化规律； ⑤是加强与同业的沟通联系，了解其业务发展状况，判断其利率走势。 3、政策性风险——由于监管的缺位而造成银行票据人员受处罚的可能性。 防范要点：①要认真学习有关票据方面的文件精神；②票据做从业人员要掌握丰富的业务知识；③要熟悉政策，合理避开监管。 4、假票风险——是指由于办理票据业务被诈骗导致银行发生损失的可能性。 防范要点：加强业务培训，提高经办人业务素质：①要配备专门的鉴别仪器如ETO票据鉴别器；②办理票据业务一定要设立专职或兼制的票据专审岗；③每笔票据真伪的鉴别至少要过两
外贸人员必须掌握的票据的风险和防范知识票据作为国际结算中一种重要的支付凭证，在国际上使用十分广泛。由于票据种类繁多，性质各异，再加上大多数国内居民极少接触到国外票据，缺乏鉴别能力，因而在票据的使用过程中也存在着许多风险。 （一）票据风险 票据的风险是由许多原因引起的，例如票据的伪造、变造；票据的取得不当，是出于恶意成重大过失取得；票据行为无效或缺陷；以及有关人员工作上的经验不足或能力不够等。 票据的伪造，是指假借他人名义而签发票据的行为，例如，伪造出票人签名，伪造他人印章，或盗用他人真正的印章后而签发票据等，都属于票据的伪造行为。票据发生伪造，在流通转让过程中是不易被发现的，只有在票据到期后，经持票人作提示付款时，才易被发现。这样，由于票据的债务人不能及时了解该票据已发生伪造，会使许多人继续接受该票据，成为该票据的直接或间接受害者。在原则上，票据发生伪造后，该票据无效，其损失应由伪造者来承担。但现实生活中，往往伪造票据的人，都是些很穷的人，当他们行骗得手以后，便躲藏起来挥霍其骗来的钱财，该票据到期以后，发现伪造，即使抓到伪造人，也会因他把票款已挥霍殆尽而无力弥补持票人的损失。所以，许多国家规定，票据发生伪造后，不影响真正签名的效力。伪造人和被伪造人对该票据虽然可以不负票据责任，但
在被伪造的票据上确有真正签名或盖章的人，仍应依票据的有关规定负责。这样，最后承担票据责任的人就要落在第一次进行背书的人，也就是接受伪造的票据的人身上。在这种情况下，若该接受伪造票据的人不能向伪造者追回欠款时，这部分损失便要由接受该票据的人自已承担了。 票据的变造是指未经授权或无权变更票据内容的人，擅自变更票据上依法记载的有效要件的行为。例如，行为人变造票据金额，将21万元改为27万元；变更票据的到期日，使其付款的日期提前或推后；变更票据载利率，使其提高或降低等，都属于票据的变造行为。票据发生变造以后会影响到一部分票据关系当事人的利益，从而引起票据风险。 票据权利的缺陷是指持票人对票据享有的所有权有缺陷。票据的持有人以欺诈、胁迫、暴力或恐吓等手段，或以不合法的支付对价，或在票据的流通转让过程中违反诚信原则，或在相当于欺诈的情况下取得票据。这类票据取得和流通的过程中都会损害一部分人的利益，从而也产生了票据风险。 当票据的取得是出于恶意或重大过失的情况，则会带来票据风险。“恶意”取得票据，是指票据取得人明知票据转让者（即其前手）并无处分或交付票据的权利，而仍然接受其票据。如甲从乙处窃来一张支票转让给丙，丙明知甲系偷窃得来，仍然接受，则丙为恶意取得。重大过失，是指票据受让人虽不是明知，但如果稍加注意，就可知道票据让与人是没有处分权
《银行业金融机构操作风险重要风险点及防措施》之八 票据业务重要风险点及防措施 风险点1：票据转贴现交易不背书 风险描述：出让方转让票据时，未记载被背书人名称即将票据交付受让方，受让方也未在票据被背书人栏记载自己名称。 风险表现：不法人员将未背书的票据进行恶意背书并私自转让，挪用票据款项，导致银行资金损失；票据未背书，导致在票据出现纠纷、或涉诉等非正常解付情况时，影响持票方正常主票据权利。 业良好做法：加强票据背书管理，对于贴现、转贴现的纸质票据，严格按照《票据法》关于“票据转让应当背书并交付”及《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》（法释〔2000〕32号）“背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。”有关规定进行背书。 最低防控要求：严格执行背书交付相关规定，防止银行合法权益悬空。 风险点2：票据质押未在票据上注明“质押”字样 风险描述：将票据以质押方式交予他人时，未在票据上注明“质押”字样。 风险表现：票据质押交付时，未在票据上明确质押这类“部分票据权利”转让行为即交付票据给质权方，此易给质权人在质押期间以自身名义与第三方交易带来便利，存在风险隐患。 业良好做法：加强票据背书管理，按照《票据法》规定进行质押背书。
最低防控要求：严格执行《票据法》“票据质押时，应当以背书记载‘质押’字样的”相关规定。 风险点3：票据实物保管不善 风险描述：未妥善保管票据，票据遗失、灭失或被他人冒领，勾结外部人员私自出借票据，偷盗库存票据另行转让，假遗失真盗用，假票掉包真票。 风险表现：买入票据未及时入库保管，未设立出入库登记簿或出入库登记流于形式，未认真进行账实核对和实物盘点。 防措施：票据的交接、拆包、验票和入库过程在电子监控下进行。 业良好做法：票据买入存续期，实物票据必须入库保管。票据出入库需做好交接登记，办妥交接手续。对有价单证实行严格的核算和管理，建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期核对，及时进行盘点。 最低防控要求：银行业机构要完善银行承兑汇票的监测和查库制度，加强票据集中保管。对贴现、转贴现、质押票据应作为重要会计凭证入库，由总行或经授权的分行专门集中保管，支行或一线经营单位不得自行保管。 风险点4：资金收付不符合业务规 风险描述：违反资金划付流程，资金划转账户不符合业务规。 风险表现：违反资金划付流程，未见票、审票先垫付资金，资金划转账户不符合业务规，资金划入交易对手同业户，外循环，不入银行大账，规避监管。 业良好做法：禁止未收妥票据先垫付资金，或未收到票据款项先交出票据。资金应由票据转入行将资金划入票据转出行在本行开立的一般存款账户，不得转入票据转出行在他行开立的账户。
《银行业金融机构操作风险重要风险点及防范措施》之八票据业务重要风险点及防范措施 风险点1：票据转贴现交易不背书 风险描述：出让方转让票据时，未记载被背书人名称即将票据交付受让方，受让方也未在票据被背书人栏内记载自己名称。 风险表现：不法人员将未背书的票据进行恶意背书并私自转让，挪用票据款项，导致银行资金损失；票据未背书，导致在票据出现纠纷、或涉诉等非正常解付情况时，影响持票方正常主张票据权利。 业内良好做法：加强票据背书管理，对于贴现、转贴现的纸质票据，严格按照《票据法》关于?票据转让应当背书并交付?及《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》（法释“2000”32号）?背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。?有关规定进行背书。 最低防控要求：严格执行背书交付相关规定，防止银行合法权益悬空。 风险点2：票据质押未在票据上注明?质押?字样 风险描述：将票据以质押方式交予他人时，未在票据上注明?质押?字样。 风险表现：票据质押交付时，未在票据上明确质押这类?部分票据权利?转让行为即交付票据给质权方，此易给质权人在质押期间以自身名义与第三方交易带来便利，存在风险隐患。 业内良好做法：加强票据背书管理，按照《票据法》规定进行质押背书。
最低防控要求：严格执行《票据法》?票据质押时，应当以背书记载‘质押’字样的?相关规定。 风险点3：票据实物保管不善 风险描述：未妥善保管票据，票据遗失、灭失或被他人冒领，勾结外部人员私自出借票据，偷盗库存票据另行转让，假遗失真盗用，假票掉包真票。 风险表现：买入票据未及时入库保管，未设立出入库登记簿或出入库登记流于形式，未认真进行账实核对和实物盘点。 防范措施：票据的交接、拆包、验票和入库过程在电子监控下进行。 业内良好做法：票据买入存续期，实物票据必须入库保管。票据出入库需做好交接登记，办妥交接手续。对有价单证实行严格的核算和管理，建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期核对，及时进行盘点。 最低防控要求：银行业机构要完善银行承兑汇票的监测和查库制度，加强票据集中保管。对贴现、转贴现、质押票据应作为重要会计凭证入库，由总行或经授权的分行专门集中保管，支行或一线经营单位不得自行保管。 风险点4：资金收付不符合业务规范 风险描述：违反资金划付流程，资金划转账户不符合业务规范。 风险表现：违反资金划付流程，未见票、审票先垫付资金，资金划转账户不符合业务规范，资金划入交易对手同业户，外循环，不入银行大账，规避监管。 业内良好做法：禁止未收妥票据先垫付资金，或未收到票据款项先交出票据。资金应由票据转入行将资金划入票据转出行在本行开立的一般存款账户，不得转入票据转出行在他行开立的账
银行承兑汇票的风险及控制 摘要：当前，利用银行承兑汇票作案占据票据案件的大部分，银行承兑汇票风险不仅使一些金融机构蒙受了经济损失，更使其经营信誉受到了极大损害。如何有效防范票据风险，维护正常经营秩序，已突出地摆在了业内人士面前。 关键词：银行承兑、风险防范 近年来，银行承兑汇票作为一种支付结算工具对加速资金周转和商品流通，促进有中国特色的社会主义市场经济健康发展起到了积极的推动作用，受到了银企双方的共同青睐。但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇票做案在票据案件中所占比重也越来越大，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行承兑汇票的信誉。 银行承兑汇票风险产生有内在和外在的原因，具体体现在以下几方面： （1）票据法规不尽完善，《票据法》和《支付结算办法》等有关票据的法律法规虽对银行承兑汇票做出了相关规定，但不是很详尽，使银行会计结算人员在具体操作中难以把握，贴现和再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律法规相对较少。 （2）与日益发展的票据市场相比，相关制度建设滞后。虽然人民银行陆续出台了一些规章制度，但在具体业务操作过程中出现的新情况无据可依。 （3）金融机构内控制度不严密，银行会计结算部门没有建立事前、事中、事后票据风险防范等内控制度，或只流于对票据金额与票据数量的核对，因而造成了潜在的票据风险隐患。 根据银行承兑汇票存在的不同风险种类、特点和性质，应分别采取相应的风险防范措施。（1）尽快补充修订有关票据法律法规，完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票规定，承认空白背书的法律效力，对恶意扰乱票据市场的行为制订具体制裁规定，同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务的操作规程，加强内控制约。 （2）进一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈科技含量，以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断，使犯罪分子无可乘之机。减少跨系统银行承兑汇票识别难度。 （3）人民银行要进一步加强票据业务合规性管理，规范票据市场秩序，加大宣传和指导检查力度，强化对不规范办理票据业务的查处力度，对无法证实交易真实性的票据，加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，促进银行承兑汇票业务的健康发展 总之，只要银企密切协作，相互配合，从引发各种票据风险的根源上寻求控制，就能达到防范风险的目的，也一定能促进银行承兑汇票业务的健康稳健运行。
票据业务重要风险点及防范措施
《银行业金融机构操作风险重要风险点及防范措施》之八票据业务重要风险点及防范措施风险点1：票据转贴现交易不背书 风险描述：出让方转让票据时，未记载被背书人名称即将票据交付受让方，受让方也未在票据被背书人栏内记载自己名称。 风险表现：不法人员将未背书的票据进行恶意背书并私自转让，挪用票据款项，导致银行资金损失；票据未背书，导致在票据出现纠纷、或涉诉等非正常解付情况时，影响持票方正常主张票据权利。 业内良好做法：加强票据背书管理，对于贴现、转贴现的纸质票据，严格按照《票据法》关于“票据转让应当背书并交付”及《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》（法释〔2000〕32号）“背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。”有关规定进行背书。 最低防控要求：严格执行背书交付相关规定，防止银行合法权益悬空。 风险点2：票据质押未在票据上注明“质押”字样 风险描述：将票据以质押方式交予他人时，未在票据上注明“质押”字样。 风险表现：票据质押交付时，未在票据上明确质押这类“部分票据权利”转让行为即交付票据给质权方，此易给质权人在质押期间以自身名义与第三方交易带来便利，存在风险隐患。 业内良好做法：加强票据背书管理，按照《票据法》规定进
本行开立的一般存款账户，不得转入票据转出行在他行开立的账户。 最低防控要求：银行业机构要加强银行承兑汇票业务交易资金账户统一管理。票据买断、卖断、买入返售、卖出回购资金应由票据转入行将资金划入票据转出行在本行开立的一般存款账户，不得转入票据转出行在他行开立的账户，防止随意开户和资金体外循环。应明确专门部门负责交易资金账户的监测和管理。银行业金融机构要严格规范账户特别是异地账户的开立和使用管理，不得出租、出借账户，严禁“倒打款”行为。 风险点5：票据交易合同签署不规范 风险描述：票据交易合同是重要的法律文书，合同签署不规范易造成交易纠纷，产生风险隐患。私下签署违规条款更是存在极大的合规风险。 风险表现：票据交易未签订相关协议文本，协议签订不规范，如合同印章漏盖或不清晰，版本或业务品种、相关要素填写错误，合同填写的内容被修改，存在大量空白部分等，或私下签订不符合监管规定的协议文书和条款，如签订远期回购协议等。 业内良好做法：使用合同文本库内的标准化格式合同文本。涉及内容修改或使用其他特殊版本的，应报相关法律部门审批。加强合同、协议的合规性审核，要求合同版本使用正确，要素填写正确完整，签章合法有效。 最低防控要求：合同资料应该真实、完整。禁止资产的非真实转移，禁止票据资产转让双方采取签订远期回购协议的方式规避监管。 风险点6：银行人员与票据中介勾结 风险描述：近年，票据中介活跃在票据市场，深度介入票据
银承汇票业务风险防范的几点建议 近年来，我市农村信用合作金融机构银行承兑汇票业务得到了快速发展，市场主体逐年增多，业务规模大幅攀升，在该业务办理的过程中，瑕疵票据风险和票据的其他风险也时常出现，如何协助持票中小企业解决瑕疵票据中的问题，并对我们已贴入瑕疵票据进行补救，以及有效防范操作风险，是广大票据操作人员关注的重点，现结合工作实践就以上问题谈几点看法： 一、背书瑕疵票据的处理方法 背书内容的不规范是瑕疵票据中最常见，也是最多的类型，此类瑕疵多表现为被背书人名称书写不规范，被背书人名章不清晰或背书人签章不规范。存在此类问题的票据可以采取单一证明法、划线更正加证明法和补盖印鉴加证明法的方法补救： （一）单一证明法 单一证明法，既只需要被背书人或与被背书人为同一人的背书人出具证明的方法。该方法适用以下瑕疵票据：被背书人名称书写不规范，出现简化字、别字或自造字的情况；被背书人名称章加盖不清晰的情况；重复背书，以及背书人签章或粘单骑缝章加盖不清晰的情况。对于此类问题，仅需背书人出具证明，说明情况，并表明承担由此带来的相关责任，承兑行即认可票据背书的有效性，实现到期兑付。 如果因被背书人名称出现瑕疵，应该及时向被背书人的上一手背书人索取证明。虽然人民银行《支付结算办法》中规定票据转让时由背书人记载被背书人名称，但在实践中被背书人名称空白仍继续转让的票据大量存在，当票据在非金融企业之间转让时，这种情况比较普遍。特别是票据到期托收过程中，承兑行因此类问题拒付时，就需要向上一手背书人索取证明。但如果被背书人名称是由他
人后来补填的，部分背书人会以此被背书人名称不是自己所填写提出异议，要求第三人提供反证明。在这种情况下，应积极和承兑行协商，由被背书人自己提供证明，表明愿意承担由此带来的经济责任。针对此类问题，实践中一些承兑行要求必须由被背书人的上一手提供证明，但另一些承兑行对被背书人自己出具的证明也认可。为什么会出现这两种情况？主要是承兑行或承兑行的经办人员对票据有关法律理解的不同。因为人民银行《支付结算办法》第二十九条规定“票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书人名称和日期。”因此一部分承兑行认为依照此条规定应由被背书人的上一手提供证明。但《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》（法释〔2000〕32号）第四十九条规定：“依照票据法第二十七条和第三十条的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等的法律效力。”正是基于这项规定，部分承兑行认可被背书人自己出具的证明。 （二）划线更正加证明法 划线更正加证明法，与会计账务处理中的“划线更正法”从形式上讲基本相同，即对被背书人名称与对应的背书人完全不符的瑕疵票据，采取先在错误的被背书人名称上划一横线，再在填写正确的被背书人名称上，加盖本手背书人印鉴，后由本手背书人和正确的被背书人分别出具证明的补救方法。正确的被背书人名称应填写在原错误被背书人名称的上方，但不是覆盖原错误名称，且本手背书人的印鉴，要加盖在这个名称上。印鉴必须与票据背书人栏中的相同。出现被背书人名称与对应的背书人完全不符情况时，部分承兑行仅要求背书人出具证明，不把划线更正做为必须条件，但划线更正加证明法是所有承兑行均认可的补救方法，因此建议先与承兑行联系，后处理。 - 2 -
票据业务风险点及防范要点近年来 ,部分银行经营思想存在偏差 ,片面追求市场份额 ,风险防范意识薄弱 ,放松票据业务的内部控制和管理 ,出现诸多违规行为和风险问题 ,同时一些不法分子挖空心思利用票据进行诈骗作案 ,伪造、变造承兑汇票 ,“克隆”票据也时有发生 ,利用票据作案的新手法也层出不穷 ,对商业银行提出了更高的要求 ,防范和化解票据风险刻不容缓。 票据业务风险可以概括为两大类：一类是外部风险 ,包括：使用变造、伪造票据、“克隆票”、作废票据 ,达到骗取银行资金的目的。另一类是内部风险 ,主要包括：一是内部人员直接参与作案。二是业务人员经验不足 ,识假辨假能力不够。三是内控制度不严。银行经办人员有章不循 ,违规操作 ,为企业随意开户 ,不按规定审核票据 ,不坚持复核制度 ,让犯罪分子有机可乘。四是银行间协作有待改进。银行之间在票据查询、查付、防伪上还没有形成一个统一的平台和有效的检查系统 ,对查询的答复缺乏责任心也是票据犯罪分子屡屡得逞的重要原因。 1 、信用风险——是指由于承兑行违约导致贴现行不能按期收回本金而造成损失的可能性 防范要点：①要确保贴现票据贸易背景的真实性；②要扑捉市场信息 ,了解票据市场上出票行的一些信息；③对于县级支行开出的大额连号票据并且出票人为一般性企业的要谨慎办理；④加强对承付后的资金跟踪管理 ,对于承兑到期后票据的付款人
为企业或并非是承兑行的情况要注意分析。 2 、利率风险——是指由于票据市场利率水平变化给贴现行带来损失的可能性。 防范利率风险首要的是从宏观方面着手：①是及时收集央行发布的货币政策报告 ,了解管理层的思路和动向 ,掌握国家宏观货币政策,要注意观察央行的市场操作 ,如发行央行票据 ,提高准备金率等；②要参照票据市场转贴现指导利率和货币市场的七天回购利率；③每年6月下旬和12月下旬都是市场利率变化不稳定的时期 ,要注意多观察基本面；④是通过互联网等信息渠道 ,随时收集票据市场交易利率 ,了解其发展趋势 ,总结变化规律；⑤是加强与同业的沟通联系 ,了解其业务发展状况 ,判断其利率走势。 3、政策性风险——由于监管的缺位而造成银行票据人员受处罚的可能性。 防范要点：①要认真学习有关票据方面的文件精神；②票据做从业人员要掌握丰富的业务知识；③要熟悉政策 ,合理避开监管。 4、假票风险——是指由于办理票据业务被诈骗导致银行发生损失的可能性。 防范要点：加强业务培训 ,提高经办人业务素质：①要配备专门的鉴别仪器如ETO票据鉴别器；②办理票据业务一定要设立专职或兼制的票据专审岗；③每笔票据真伪的鉴别至少要过两人
票据业务风险评估考试答案单选题 1. 商业汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，一般情况下最长期限不超过: √ A3个月 B5个月 C6个月 D一年 正确答案：C 2. 下列选项中不属于票据业务种类的是：√ A商业汇票承兑 B商业汇票转承兑 C商业汇票转贴现 D商业汇票贴现 正确答案：B 3. 下列不属于承兑业务的主要风险的是：√ A承兑申请人的经营状况 B项目现金流的可预测性 C可实施的担保利益 D可靠参与方的资信增级 正确答案：A 4. 下列不属于贴现业务中操作风险防范措施的是：√ A票面审查 B票据查询 C经办人员资格审查 D授信审批
正确答案：D 5. 商业汇票承兑业务基本流程中，调查评价阶段的主要任务不包括：√ A客户调查评价 B业务调查评价 C汇兑数额评价 D担保评价 正确答案：C 6. 客户除了需要提交一般信贷业务要求的客户、业务、担保有关材料外，还必须提交的其他重要资料中不包括：√ A商业汇票承兑业务申请书 B客户资信及财务证明 C基础交易合同的原件及复印件 D连续申请承兑的企业的上一次商品、劳务交易已履行的证明 正确答案：B 7. 下列不属于负责商业汇票贴现业务审批部门重点审查的内容是：√ A承兑人的资信是否发生变化或是否有无理拒付行为 B信贷经营部门送交的材料是否正确、完整、合规 C贴现申请人资格和条件是否具备 D调查人对申请人的评价分析是否准确合理 正确答案：A 8. 资信状况审查中，在以客户评价报告为中心进行审查时关注的方面不包括：√ A组织机构 B财务结构 C资金核算方式 D资信状况
正确答案：D 9. 在对真实贸易背景进行审查时，下列不属于对连续申请承兑的批发企业特别审查的对象是：√ A上一次商品交易的增值税发票 B上一次商品交易的货运凭证 C企业近三年的财物报表 D上一次商品交易确已履行的证明 正确答案：C 10. 贴现票据审查风险，除在商业汇票承兑业务中的真实贸易背景审查风险外，其他方面中不包括的是：√ A合法持票人审查风险 B贴现票据真实性风险 C贴现票据查询风险 D贴现后承兑人兑付风险 正确答案：D 判断题 11. 按照贴现利息支付人的不同，可将商业汇票贴现分为卖方付息贴现、买方付息贴现和协议付息贴现。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：正确 12. 银行间办理转帖现业务，转帖现在总体上会衍生出新的存款。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：错误 13. 票据业务的信用创造和存款衍生功能主要来源于汇票开立和贴现环节。此种说法：√ 正确
银行票据业务15种风险点及防范要点 票据业务风险可以概括为两大类：一类是外部风险，包括：使用变造、伪造票据、“克隆票”、作废票据，达到骗取银行资金的目的。另一类是内部风险，主要包括：一是内部人员直接参与作案。二是业务人员经验不足，识假辨假能力不够。三是内控制度不严。银行经办人员有章不循，违规操作，为企业随意开户，不按规定审核票据，不坚持复核制度，让犯罪分子有机可乘。四是银行间协作有待改进。银行之间在票据查询、查付、防伪上还没有形成一个统一的平台和有效的检查系统，对查询的答复缺乏责任心也是票据犯罪分子屡屡得逞的重要原因。汇通票据网正好整合了票据公示催告线上线下资源，为票友们提供一个专业的挂失查询平台，保护票友的利益。 1、信用风险——是指由于承兑行违约导致贴现行不能按期收回本金而造成损失的可能性 防范要点：①要确保贴现票据贸易背景的真实性；②要扑捉市场信息，了解票据市场上出票行的一些信息；③对于县级支行开出的大额连号票据并且出票人为一般性企业的要谨慎办理；④加强对承付后的资金跟踪管理，对于承兑到期后票据的付款人为企业或并非是承兑行的情况要注意分析。 2、利率风险——是指由于票据市场利率水平变化给贴现行带来损失的可能性。 防范利率风险首要的是从宏观方面着手：①是及时收集央行发布的货币政策报告，了解管理层的思路和动向，掌握国家宏观货币政策,要注意观察央行的市场操作，如发行央行票据，提高准备金率等；②要参照票据市场转贴现指导利率和货币市场的七天回购利率；③每年6月下旬和12月下旬都是市场利率变化不稳定的时期，要注意多观察基本面；④是通过互联网等信息渠道，随时收集票据市场交易利率，了解其发展趋势，总结变化规律；⑤是加强与同业的沟通联系，了解其业务发展状况，判断其利率走势。 3、政策性风险——由于监管的缺位而造成银行票据人员受处罚的可能性。 防范要点：①要认真学习有关票据方面的文件精神；②票据做从业人员要掌握丰富的业务知识；③要熟悉政策，合理避开监管。 4、假票风险——是指由于办理票据业务被诈骗导致银行发生损失的可能性。 防范要点：加强业务培训，提高经办人业务素质：①要配备专门的鉴别仪器如ETO票据鉴别器；②办理票据业务一定要设立专职或兼制的票据专审岗；③每笔票据真伪的鉴别至少要过两人以上的专业审核；④严格审查不太熟悉企业的基础资料，在初次办理时如有条件的最好让其提供基础资料原件，从企业源头作好风险控制；⑤对于注册资金较少而一定时期内贴现金额较大企业要谨慎办理；⑥注意对汇票专用章的鉴别；⑦注重查询工作，在查询书上要多问，要注意查复书所回复的内容，企业提供的他行查询的票据一定要重新查询；对于查复书上回复有“他行查询”的内容，一定要进行电话、传真查询，必要时进行实地查询。 5、退票风险——由于结算的原因造成承兑行有意无意退票而影响贴现银行行到期无法及时收回资金的可能性。 防范要点：业务人员要掌握专业知识①与承兑银行做好沟通，尽量按照承兑行的要求办理；②对于签章、背书不规范的票据要求企业出具证明。 6、违规操作风险——是指由于违反政策规定办理票据业务受到监管部门处罚给银行造成损失的可能性。 防范要点：①要严格贴现申请人的资格审查；②确保贸易背景的真实性；③严格按照银行贴现业务操作流程办理，严禁先贴后查；④不要轻易突破利率下限；⑤要加强与监管部门的沟通。 7、道德风险——由于内部人员利用票据业务作案给贴现银行造成损失或恶劣影响的可
票据业务及其风险防范关闭 ?课程学习 ? ?课程评估 ? ?课后测试 课后测试如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。 观看课程 测试成绩：66.67分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 1. 票据权利因票据的( )得以产生。√ A出票 B背书 C保证 D转让 正确答案： A 2. 将商业汇票划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票是根据( )。√ A承兑人的不同 B付款人的不同 C签发人的不同 D收款人的不同 正确答案： A 3. 办理同城票据查询时，应由( )一同前往承兑行办理。× A票据查询人员客户经理和客户 B两名客户经理 C客户经理和客户 D客户经理和票据查询人员 正确答案： C
4. 持票人对票据出票人和承兑人的权利自( )起两年。√ A到期日 B出票日 C承兑日 D背书日 正确答案： A 5. 票据上大、小写金额不一致时，票据( )。√ A票据无效 B行为无效 C依数额较小者为准 D以数额较大者为准 正确答案： A 多选题 6. 进行转贴现卖出时应该( )。× A双人前往 B利率不能超授权 C金额不能超授权 D行踪要保密 正确答案： A D 7. 票据融资按交易对手划分为（）。√ A贴现 B转贴现 C回购 D再贴现 正确答案： A B D 8. 以下表述正确的是( )。×
A汇票中的付款人承担必须付款的义务 B汇票中的付款人是否承担付款义务，取决于是否做出承兑行为 C付款人是否承兑，完全由自己决定 D付款人与出票人之间没有资金关系，就不能进行承兑 正确答案： B C 9. 票据的主要功能包括( )。√ A支付功能 B信用功能 C结算功能 D融资功能 正确答案： A B C D 10. 票据关系的特点包括( )。√ A是一种独立的债权债务关系 B基于票据行为而产生 C是一种无因性法律关系 D属于民法关系 正确答案： A B C 判断题 11. 商业银行的专家认为：票据业务能够产生比同期短期贷款更优的综合收益。√ 正确 错误 正确答案：正确 12. 目前国内票据市场上交易工具包括本票、汇票、支票。× 正确 错误 正确答案：错误
近年来,我国票据业务步入了一个快速发展的轨道,作为金融市场的重要组成部分,票据业务已成为重要的短期直接融资方式,并对社会融资总量和融资结构具有重要影响,同时也暴露出许多问题和风险。在当前股市行情转暖的情况下,巨额的融资性票据在贴现后或回流向股市或期市,这对商业银行又将构成极大的风险,有效控制风险是促进我国票据业务健康发展的现实问题。 一、票据业务发展现状 1、票据业务发展迅速与风险增长共存 2000年以来,虽经历了再贴现率的大幅上调和再贴现规模的扩大与收回,但票据业务一直发展迅速,业务总量成倍增长。 然而,在票据市场快速发展的同时,风险问题接踵而至。信用膨胀和泡沫时有显现,各种非理性竞争行为屡禁不止,犯罪分子内外勾结从事票据诈骗活动,给银行造成了巨大的风险和损失。在票据的签发、承兑、贴现、转贴现、托收的全过程中,都存在一些不确定性因素,由此而产生形式多样的经营风险,甚至潜伏着系统性的信用危机。发展票据市场,必须建立相应的风险防范机制、完善的风险管理手段和及时准确的业务监督网络。 2、商业银行成为票据市场主角 在推动中国票据市场发展的过程中,商业银行起到了举足轻重的作用。继中国工商银行2000年1月在上海率先成立票据营业部后,其他商业银行借鉴工商银行票据业务集中经营低风险、低成本、高效率的成功经验,纷纷将票据贴现业务作为新的利润增长点,陆续成立了票据中心、票据支行等业务模式的经营管理机构,加大了对重要客户的营销力度,票据业务成为完全竞争的业务品种。票据业务的专营化使票据业务在专业化水平和人员素质上都得到了显著提升,规模化经营也为银行机构带来了较为丰厚的收益,这些商业银行依托人民银行当地行的支持,票据业务迅速发展起来,成为票据市场的主角。作为市场的组织者,商业银行具体组织市场交易活动,提供交易场所和交易设施,制订自律性的交易规则,收集整理和发布市场信息,提高市场交易的效率。作为市场交易品种的提供者,商业银行为企业提供融资渠道,通过产品创新引导客户需求。特别是在维护市场秩序、净化市场环境、提高票据这一信用工具的安全性等问题上,商业银行更加责无旁贷。 二、商业银行开展票据业务存在的风险 1、融资性风险 商业银行签发或贴现无真实交易背景或不能确定有真实交易背景的银行承兑汇票而形成的风险。主要表现为:无交易合同或使用虚假、无效合同;超合同金额或期限签发、贴现银行承兑汇票;无增值税发票复印件、重复使用或伪造增值税发票复印件办理贴现业务。有的商业银行假借企业名义违规开立账户,借用这些账户自行签发银行承兑汇票,到其他商业银行贴现,贴现资金回流该行后,增加其存款,自称为“融资性存款”。签发、贴现无真实交易背景的银行承兑汇票违反了《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》的有关规定。因此,银行不仅存在融资性风险,同时还承担着潜在的法律风险。
票据风险防范培训课程介绍 票据资产它具资产期限短、流动性强、可以促进负债与资产合理匹配，可为控制信贷资产不良率有所贡献；其收益远高于银行间市场其它产品，可为商业银行经营赚取高额的机会收益；票据业务的短期性和灵活性使信贷规模资源得到了充分有效运用；票据业务的价格比较优势和处理高效率。 票据已成为各商业银行主要盈利模式，随着票据业务的发展，案例呈现高发趋势，如何有效的规避风险就需要商行票据从业人员掌握专业的票据风险防范知识。 风险防范课程主要内容有： 一、银行承兑汇票优势介绍 二、商业汇票盈利模式 三、票据挂失与公示催告注意事项与操作技巧 四、票据重点案例与解析 通过分析案件发生原因及法院审理结果，对案例进行剖析制定应对措施。 1、查询查复注意事项，内容分析，及查询查复技巧。 2、票据能否冻结问题。
3、伪造变造票据案例分析与防范技巧。 4、票据挂失止付、公示催告案例防范。 5、贴现与转贴现注意事项。 6、背书转让相关规定及要求。 案例:100万变900万案例介绍； 案例：5张500万挂失4张变造票案例介绍； 案例：金额挖补案例介绍； 案例：票号涂改案例介绍； 案例：恶意挂失案例介绍； 四、2010版银行票据防伪技术与鉴别方法 1、油墨防伪技术； 2、印刷防伪技术； 3、纸张防伪技术； 4、暗记介绍。 5、变造票鉴别方法。 6、伪造票鉴别方法。 7、克隆票鉴别方法。 五、承兑出票密押备注运用技巧 六、票据物理防伪与信息防伪介绍 七、2010版银行票据号码防伪介绍 八、2010版票据案例介绍及注意事项 九、票面审核注意事项
十、背书要求及注意事项 十一、案例出现后如何补救及有效应对措施 十二、票据法重要条款对票据使用的影响及注意事项 十三、贸易背景审核要求 十四、商业汇票五大功能四大作用 十五、证件防伪介绍（身份证、护照、开户许可证、营业执照等证件防伪鉴别方法） 注：内容根据银行要求及学员侧重点可以调整
常见票据的使用及其风险识别 一、单选题 1、以下不属于偷税行为的是（）。 A、多列支出 B、虚假的纳税申报 C、少列收入 D、多缴应纳税款 A B C D 2、以下表述中，不正确的是（）。 A、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额 B、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票 C、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章 D、外商投资企业和外国企业不可以同时使用一种外国文字 A B C D 3、以下不可以税前扣除的是（）。 A、银行罚息 B、诉讼费 C、行政性罚款 D、违约金 A B C D 4、以下关于原始凭证的说法，不正确的是（）。 A、原始凭证不得涂改
B、原始凭证不得挖补 C、原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章 D、以上表述均不正确 A B C D 5、以下表述中，不正确的是（）。 A、纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票 B、一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以开具增值税专用发 C、销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票 D、特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票 A B C D 6、以下不属于其他职工福利费的是（）。 A、丧葬补助费 B、抚恤费 C、安家费 D、差旅费 A B C D 7、下列行为不属于未按规定取得发票行为的是（）。 A、按规定取得发票 B、取得不符合规定的发票 C、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额 D、自行填开发票入账 A B C D
票据业务及其风险防范关闭 【课后测试满分答案】?课程学习 ? ?课程评估 ? ?课后测试 课后测试 如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。 观看课程 测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 1. 票据权利因票据的( )得以产生。√ A出票 B背书 C保证 D转让 正确答案： A 2. 将商业汇票划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票是根据( )。√ A承兑人的不同 B付款人的不同 C签发人的不同 D收款人的不同 正确答案： A 3. 办理同城票据查询时，应由( )一同前往承兑行办理。√
A票据查询人员客户经理和客户 B两名客户经理 C客户经理和客户 D客户经理和票据查询人员 正确答案： C 4. 持票人对票据出票人和承兑人的权利自( )起两年。√ A到期日 B出票日 C承兑日 D背书日 正确答案： A 5. 票据上大、小写金额不一致时，票据( )。√ A票据无效 B行为无效 C依数额较小者为准 D以数额较大者为准 正确答案： A 多选题 6. 进行转贴现卖出时应该( )。√ A双人前往 B利率不能超授权 C金额不能超授权 D行踪要保密 正确答案： A D 7. 票据融资按交易对手划分为（）。√
A贴现 B转贴现 C回购 D再贴现 正确答案： A B D 8. 以下表述正确的是( )。√ A汇票中的付款人承担必须付款的义务 B汇票中的付款人是否承担付款义务，取决于是否做出承兑行为 C付款人是否承兑，完全由自己决定 D付款人与出票人之间没有资金关系，就不能进行承兑 正确答案： B C 9. 票据的主要功能包括( )。√ A支付功能 B信用功能 C结算功能 D融资功能 正确答案： A B C D 10. 票据关系的特点包括( )。√ A是一种独立的债权债务关系 B基于票据行为而产生 C是一种无因性法律关系 D属于民法关系 正确答案： A B C 判断题 11. 商业银行的专家认为：票据业务能够产生比同期短期贷款更优的综合收益。√
加强票据业务监管防范风险课后测试 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
测试成绩：分。恭喜您顺利通过考试！ 多选题 1. 银监会对票据业务管理的风险提示（）√ A 票据同业业务专营治理落实不到位。 B 通过票据转贴现业务转移规模，消减资本占用。 C 利用承兑贴现业务虚增存贷款规模。 D 与票据中介联手，违规交易，扰乱市场秩序。 正确答案： A B C D 2. 以下属于票据业务内部风险的是（）√ A 使用变造、伪造票据、“克隆票”、作废票据，骗取银行资金。 B 内部人员直接参与作案。 C 业务人员经验不足，识假辨假能力不够。 D 内控制度不严。 正确答案： B C D 3. 票据同业业务专营治理落实不到位，体现在（）√ A 票据专营不彻底，不同程度的存在未实行专营部门集中审批，分支机构办理同业票据业务； B 会计处理不集中； C 未对同业票据交易对手实行名单制管理； D 违规办理商业承兑汇票买入返售业务。 正确答案： A B C D 4. 通过票据贴现转移规模，消减资本占用，表现在（）√
A 利用卖断+买入返售+到期买断；假买断+假卖断 B 附加回购承诺等交易模式 C 假卖断真出票 D 帮助他行在月底代持，调节信贷规模； 正确答案： A B C D 5. 利用票据贴现虚增信贷规模，主要体现在（）√ A 部分银行通过滚动签发承兑汇票，以票吸存，虚增资产负债规模； B 以贷款、贴现资金做保证金，开票，虚增存款； C 通过人为倒换业务类型，提增中间业务收入，虚增业绩。 D 担保评估、贷款审查和审批、放款 正确答案： A B C
银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施 马祎荣 银行承兑汇票业务是商业银行一项传统表外信贷业务，在客户营销，获取优质客户的综合性收益，维护和稳定客户关系方面起着非常重要的作用，但同时这项业务也存在着较大的信用风险、操作风险及欺诈风险。近年来，随着我国市场经济的日益发展，银行承兑汇票在生产流通领域发挥着越来越大的作用，与此同时，纸质银行承兑汇票引发的票据案件也时有发生，票据市场健康发展存在一定挑战。虽然近两年在人民银行的大力推动下，电子银行承兑汇票有了一定的发展，在防范票据欺诈风险方面起到较好的作用，但在整个银行承兑汇票中的占比仍然偏低，银行承兑汇票业务的整体风险不容忽视。为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。 一、银行承兑汇票业务概念及特点 银行承兑汇票是商业汇票的一种，具体是指承兑人接受出票人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。银行承兑汇票区分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，其中，纸质银行承兑汇票的承兑人为银行，电子银行承兑汇票的承兑人为银行或财务公司。银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。 一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。 二是具有增信功能，促成经济交易。由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。 三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。 二、关键风险点解析 银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。犯罪分子往往铤而走险，通过各种手段牟取利益，为有效防范银行承兑业务风险，在办理银行承兑汇票业务过程中，银行相关业务人员需重点把握以下几方面的风险点。 一是客户信用风险。银行承兑汇票到期，银行要无条件向持票人付款，如果在汇票到期前出票人未将票款划入其在银行开立的账户，到期日银行不能成功扣款，将会产生垫款。因此，银行在办理银行承兑汇票业务时必须对出票人做出全方位评估，客观评价出票人的还款能力和还款意愿，确保第一还款来源真实有效；若在出票人申请办理承兑业务时，对出票人真实的经营状况、财务状况和资产质量以及信用履约记录未做全面了解，就难以判断客户信用风险。办理承兑业务后，对出票人经营状况、财务状况、还款意愿等出现重大不利变化时，未及时采取有效措施，易导致垫款发生。 二是虚假交易背景风险。《票据法》规定，“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”，即商业银行办理银行承兑汇票业务时，