财务管理制度
第一节总则
第1条为加强公司财务管理，根据国家法律、法规以及《企业财务通则》、《2006年企业会计准则》及存货等38项具体会计准则的有关规定，结合本公
司实际情况，制定本制度。
第2条财务管理是企业经营管理的核心，必须为经营管理服务，严格执行财经纪律，贯彻“增收节支、开源节流”的方针。以提高经济效益，壮大经济
实力为宗旨。
第3条财务管理工作的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集运用资金，优先利用企业各项资产，
努力提高经济效益。
第二节财务工作规则
第4条财务人员应遵守会计人员职业道德规范：
1.日常业务核算，要按国家会计制度的有关规定进行记账，算账，报账。
办理日常各项会计业务要努力做到：坚持钱帐分管，换人复核的原则；
费用业务单据要做到手续完备，内容真实。帐务处理要做到账目清楚，
日清月结，及时编制财务报表和办理有关税务申报资料。
2.从严管理：严格执行本公司的各项收支制度和成本费用开支范围及标准，
合理使用资金。
3.坚持原则：对违反国家财经纪律、制度及本公司的各项制度的会计事项，
财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、徇私舞弊、违法乱纪行为，财务
人员应该坚持拒绝执行，同时向公司总经理报告。
4.实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、客观、公正地反映企业
的经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。
5.严守秘密：严格遵守国家、公司保密制度，对各核算资料和财务指标不
泄露，不传播，不丢失，维护投资人、公司的利益。
6.钻研业务：认真学习《2006年企业会计准则》和货存待等38项具体会
计准则。由于我国经济体制改革的进一步深入，会计制度和税法改革的
不断更新，新制度新税法不断改革。作为企业的财务人员，要坚持会计
人员后续教育学习，不断更新业务知识。
第5条财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务
部门作为记录经济活动的依据。
第6条会计凭证、会计账簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。
第7条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。银行结算凭证不能代替发票报销，会计、出纳记账，
都必须在记账凭证上签字。
第8条财务人员应当会同行政、业务部门的有关人员定期或不定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第9条财务按发现账簿与实物、款项不符时，应及时向公司总经理提交书面报告，并查明原因后作出处理。
第10条财务部门必须建立稽核制度
第11条出纳以外的会计人员不得管理现金。出纳员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的的登记工作。出纳员经管的现金和银
行存款账目，要做到日清月结，账款，账账相符。
第12条公司各部门应按照分权管理和责任制的要求，建立起相互制约的控制体系。特别是对现金和财务的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以
上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、帐与货
分管、钱与物分管的互相牵制制度。
第13条财务审批手续实行先批后审的原则，即先由经办人申请、到部门领导批准、再由公司领导审批，后由财务部（会计主管）核验。费用报销应实
行先核后批的原则，即，先由部门领导证明、到财务部门（会计主管）
核验，后由公司领导审批。如领导出差外地，可采用传真方式办理审批。第14条银行账户印鉴和支票实行分管并用制。财务专用章和总经理私章由财务部门保管，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。第15条因业务需要，经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用。
第16条严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章，合同章、业务章和银行账户印鉴。
第17条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本企业使用，严禁出租、出借给外单位或个人使用，严禁外单位或个人代收代支、转
账套现。
第18条使用支票，必须填写“支票领用单”，报经公司领导审批，签发支票在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。禁止签发未划线的空白支票。第19条支票领用审批手续不能代替报销手续。付款取得发票后，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），报公司领导审批。
第20条接受客户提交的支票，应由本单位财务人员将支票送交银行办妥进账手续后，方可办理提货等有关手续。
第21条银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记账，不得多笔汇总记账，也不得以收抵支记账。出纳应按月核对银行对账单，查清未
抵账项，编制银行存款余额调节表逐笔调节平。
第22条出纳银行日记账和现金日记账必须采用订本式账簿。
第23条必须加强对发票的管理，应指定专人负责对发票的保管、登记、领用、清理、核销工作。已开出的发票、要几时交付对方，并收回货款，做好
财务处理。当月开出的发票，不能跨月处理。
第24条严禁为外单位或个人代开发票、提供银行账户、提供经济、法律担保。第25条财务人员调动工作或因故离职，必须与接管人员办理交接手续。没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。
第26条移交包括：接交人经管的财务资料、会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及末了事项等。
第27条办理交接手续，必须由公司领导负责监交。
第28条会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，公司必须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。会计档案
原则上不得外借，确属特殊需要，须报公司领导批准，但不得拆散原卷
册，并限期归还。
第三节各项资金报销流程
第29条付款作业流程
第30条设置备用金
第31条备用金设置由总经理指派备用金保管人员，定期在现金盘点时作备用金抽盘，且核对备用金保管单与保险库保管清册。
第32条备用金设于出纳科、总务科及采购科，出纳科支付一般零用支付，总务
科则专款专用，如厨工组，司机组，厨工组伙食备用金则由总务科长负
责记账月结汇总请款工作，司机组则类似借支循环使用方式处理，总务
科则采差额补足情况方式，采购科以采购原材料的总金额按日期先后逐
笔冲销。
第33条出纳科备用金采差额补足情况方式，且应于月底会接请款或月中余额不足原备用金定额的1/5补充请款（查原因是否曾拨备用金）。
第34条备用金支付凭证后附原始凭证，备用金保管人付款时应详细复核。
第35条现金闲置管理原则，财务主管得依三个月平均报销金额情形要求减拨备用金，备用金保管人亦可以实际情形申请增拨备用金。
第36条备用金除总务科司机组备用金为司机出车携带外，一律设立公司名称存折户，密码控管知会备用金保管人/出纳/财务主管。
第37条保管人异动移交，应将备用金账/未报销已付款凭证/存折/备用金一并清点移交，由接任人保管与备用金账结算余额签收。
第38条未配合成本月节制，备用金应在当月或翌月二日前结算报销请款，以利作业。
第39条出纳科备用金请款
第40条财务科备用金请款
第41条减拨备用金
第42条会计分录
设置
Dr . 备用金– xx科–人名xxx
Cr. 银行存款–行xxx 增拨
Dr. 备用金– xx科–人名xxx
Cr. 银行存款– xx行xxx 减拨
<1> Dr . 现金xxx
Cr. 备用金– xx科–人名xxx
<2> Dr. 应付款项—备用金—xx科—人名xxx
Cr. 备用金– xx科–人名xxx
Cr. 银行存款– xx行xxx 报销请款
Dr.各项费用xxx
Cr应付款项—备用金—xx科—人名xxx 保管人异动移交
Dr. 备用金– xx科–人名（新）xxx
Cr. 备用金– xx科–人名（旧）xxx 第43条注意事项
借支报销作业及会计处理
第44条报支
第45条现金入库
第46条公司银行转账
第47条同县市转账
第48条支票付款
第49条会计凭证审核流程
第50条材料成本作业流程
第51条自制产品销货成本作业流程
第四节财务人员岗位职责
第52条财务主管
1.依照公司管理规章制度及作业程序对管理部所属部门等工作进行监管。
2.审核会计资料、会计凭证及会计报表。
3.总结财务报表
4.总结会计员日常核算工作，编制会计报表，按月办理税务申报及报送各
类统计报表，按季申报所得税报表等。
5.及时整理资料申请办理出退税工作。
6.及时编制年度会计报表，及时搞好年终清算，并委托注册会计师查账等
工作。
7.办理公司营业执照、税务登记证、外汇登记证、财政登记证等年度审查
工作。
第53条出纳
1.负责空白支票、银行证件、零用金、银行及现金日记账账簿的保管
2.每日编制现金及银行存款收支日报表、资金预测周报表。
3.依核准后的单据开立支票
4.定时查询银行余额，以备跟账是否相符，每月核对银行对账单、编制银
行调节表。
5.每月编制现金及银行存款月报表、零用金收支明细表、支票付款明细表。
6.负责到银行办理银行存款转账、汇账、单据交付等工作，并取回缴费收
据、利息收据、进账单、汇款单回执联、水单等。
7.负责出纳收支工作（领款签收薄）。
8.粘贴每日付款的原始凭证。
第54条一般会计
1.原料进货单、领料单、成品入库单、出库加工单、送货单的核对；
2.原材料、产成品明细账的登记，传票、报表的整理及装订成册；
3.编制原材料进耗存表、产品成本表、产销存表及上报统计局报表；
4.申领核销单及核销工作；
5.月末整理发票抵扣联及填制发票月报表、发票存根联的归档；
6.会计档案的整理保管；
7.会计档案的管理保管。
第55条成本会计
1.负责公司所有的内外帐的收付转记账凭证的填制。
2.正确打印各类凭证、复印及粘贴等账务处理
3.每周一E-mail日记账
4.核算包装物的入库，耗用量及月末对包装物库存进行盘点，核实；
5.复核原始凭证，登记各类明细账及总账
6.编制产品成本表、财务报表
7.报送上级单位所需不定时的各类自查报表。
第五节资金管理
第56条资金是企业的血脉，财务部门要加强对资金的管理、用好、管好资金，加速自己周转，提高使用效果，防止资金流失、挪用和体外循环。
第57条必须严格按照《现金管理暂行条例》的现金使用范围，加强现金支出的管理，属于现金使用范围以外的，要通过银行办理转账结算，不能直接
支付现金。
第58条库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午存入银行。支付大额度（一千元以上）的往来结算账款，用转账结算。严禁挪用现金或
以白头单和其他单据抵充库存现金。
第59条一切现金收支，都必须有合法的原始凭证。收入现金时，要填制现金收据，并加盖现金收讫和财务印章。一切的现金支付都必须取得合法的原
始凭证，由会计审核，领导审批后，出纳才可以支付。
第60条主管会计每月必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符，账款相符。
第61条领用空白支票，必须注明日期、用途、限额，并经公司领导批准。所有空白支票必须存放在保险柜内，由出纳员保管。禁止签发全空白的支票。第62条严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买办公用品、接待客户等需要。临时借款必须填写借款单，写用途和还款时间，按审
批程序经批准后方能借款。凡用于购买办公用品的借款，须在两天内结
算；出差借款，须在出差回来后一周内结算；接待客户（含在市内接待）
要严格控制，结算时，在领导批准额度内报账，超额者，经手人需写明
理由再行批报。
第63条凡上次借款未结清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在发放工资时，先予以抵扣借款。
第64条公司派往外地的人员，不论职务等级，提取仙剑都必须经过规定的审批程序。
第65条应及时清理债权债务。对应收应付的账款，各部门的领导应督促经办人及时办理收付款手续。应收账款原则上，谁经办的业务，谁负责追收；
对应付款项也要及时复出，以便清帐。发现问题，应及时报告领导，造
成损失者，追究有关人员的责任。
第66条一切款项的付出，必须由经办人填制“付款申请表”，经过规定审批程序才可付出。
第67条会计事项处理准则
第68条会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、权责发生制原则、谨
慎原则、历史成本原则、划分收益性指出和资本性支出原则、重要性原
则。
第69条会计核算应以人民币为记账本位为记账本位币。境外公司可以选用某种外币作为记账本位币，但编制上报公司的会计报表应当折算为人民币。
年度内涉及外币的经济业务，人民币与外币的汇率应按业务发生时的市
场汇价核算。期末各种外币项目余额，应按年末汇率调整有关外币账户。第70条会计记账采用借贷记账法。
第71条资产取得及其会计核算的有关规定：
1.资产的购进应以取得所有权为原则，并按取得时实际成本核算。
2.应收账款是核算企业销售商品、物资、应向购货贷方收取的款项。
3.应收账款应经常清理核对，每季度向欠款单位发一次欠款对账函，并要
求欠款单位核对后，加盖公章确认退回一份。
4.各种存货按取得时的实际成本核算。存货的发出，可使用加权平均法确
认其实际成本。加价方法不得随意变更。
5.必须严格各种存货物资的入户、出库手续，各种商品、物资、包装物、
低值易耗品入库时，必须验收后填写入库验收单，出库或领用时应填写
出库领用单。
6.公司应对存货定期进行清查盘点。
7.原则上规定每年六月底，十二月底盘点一次，盘点中发生的盘盈、盘亏
及毁损等需要削价、报废的，要查明原因，分清责任编制盘点报告和填
写《存货盘点表》，按规定报批后及时处理，并计入当期损益。
8.低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当期有关的成本费用，并登记
实物备查账，加强对事物的管理。
9.固定资产是指使用年限一年以上，单位价值2000元以上，并在使用过程
中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑、机器设备、电子设备、
运输工具、其他设备等。
第六节费用管理
第72条目的：为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。
第73条管理方法：公司费用管理通过预算管理，额度管理和行政管理三种方法。
除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证
不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。
管理方法1：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位
的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。
管理方法2：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：业务单位
的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。
管理方法3：除此之外的相对固定费用采用预算管理。
(一)预算管理：各个职能部门事先向财务部门提出下期本部门所有费用的计
划（金额≧1000元的大额财产购置、修理、装潢，需另单独预算申请），财务部统一讨论、审核，经总经理批准后，确定三位下期费用预算金额。
实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。
(二)具体实施
1)目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预
算目标迈进。
2)每月25日前，各职能部门向财务部提交下月的《费用预算表》，审
核批准后的预算在月底前发回各部门。
3)各职能部门未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用
报支顺延一个月。
4)公司财务建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，
并在内部共享，供各个部门查询本部门费用使用情况。
(三)超预算部分审批权限
部门本期费用合计数由部门主管副总统计，填写费用报销凭证，交由财会部门会计审核，送总经理签字批准报销。
(四)额度管理：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售
额、工作职务、员工人数等。具体实施如下：
1)据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费交际费超
额度本期内不予报销，运输费超额度需向总经理提出书面报告，经
批准后方可报销。
2) 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超个度部分不
予报销。
3) 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额部分本期
内不予报销。
(五) 行政管理：
费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。具体实施如下：
1) 单项费用金额≧200元必须采用书面申请。
无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。
2)
行政领导级次：职员 部门主管 总经理批准 3) 行政管理审批权限：职员 部门主管 总经理批准 (六) 其他变动费用：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金除手机费以外
的其他通讯费用。
(七) 相对固定费用：
除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。
第75条费用报销单填列规范
1.费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴福建，不得使用订书针、
大头针、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。
2.报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用《付款凭单》
代替，但须写明原因，且金额不得超过100元。发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据
3.对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办
部门填写，并经委托部门主管签字确认，无委托部门主管签字的，费用计入经办部门账。
4.报销单据
4.1使用说明
4.2《请款单》使用注意事项
4.2.1各款项的请款必须附加采购合同、入库单、费用明细清单作为审核
依据。
4.2.2办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费用支出
依据。
4.2.3《请款单》的审批权限：职员部门主管总经理批准。总
经理下达的直接支付给供应商的《付款通知单》除外。
4.2.4《请款单》的大额日常费用（≧1000元）支付，以支票形式为主。第76条借支规定
1.公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。
2.个人差旅费借款，需凭批准后的《出差申请单》进行申请。
3.个人差旅费借款的审批权限：职员部门主管总经理批准
4.职员差旅费借款，最高限额为2000元。
5.部门主管差旅费借款，最高限额为5000元。
第77条差旅费采用预算管理和行政管理两种方法。
1.外阜出差
a)外阜出差的差旅费是指因公需要，到外阜出差发生的费用，包括在途交
通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。
b)出差期间的交际费不列入差旅费的报销单，另行单独填写《支出证明单》，
与差旅费同时报销。若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另
行报销时，财务部门作为退回处理。
c)外阜出差，必须先填《出差申请单》，根据需要，凭批准后的《出差申请
单》和《借支（暂付）单》天，借支差旅费。
d)出差回公司后，在两个工作日内，持《出差申请单》，到财务部门办理手
续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴
给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。
2.在途交通费
a) 2.1乘火车10小时内可任意到达的，原则上不得乘坐飞机和卧铺；乘火
车5小时可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部分
个人自理。
b) 2.2在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。乘坐火车，
长途汽车，符合乘坐卧铺条件而不买卧铺的，仅给予票价40%补助，超
过部分不予报销。
c)在途交通费还包括：
①飞机场至宾馆的往返出租车费。
②机场建设费，保险费
3.出差生活补贴
出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助。
a)出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。
b)出发时间≤12：00的，出差天数为一天，反之为半天。
c)到达时间>12:00的，出差天数为一天，反之为半天。
d)部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位
接待的，则生活补贴不予发放
e)参加各种会议、培训，期间的生活补贴、市内交通费不予发放。
f)出差期间如有餐费支出，则该天的出差生活补贴减半发放，判断标准时
餐费发票是否相连，如发票号是两组号码，则算两天，依次类推。
第七节部门人员职责
第78条会计主管职责：
1.执行公司章程、股东大会和董事会的决议，主持编制并签署公司的财务
计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的
问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理
负责并报告工作；
2.会签公司建基、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告
提出评估意见；
3.负责全公司的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会联合签署后执
行；
4.审核各部门投资和效益的计算方案；
5.编制公司工资、奖金、福利方案和年度分红派息方案；
6.监督全公司的财务管理和活动；
7.监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵
守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反
财经纪律的行为。
8.对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖励等提出建议、评定；
9.负责搞好全系统财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务
水平；
10.执行总经理和会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，
审核监督资金运用及经营效益，按月、季、年度向会计师、总经理和董
事会提交财务分析报告；
11.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银借、还款工作；
12.定期或不定期地组会会计人员对各部门进行财务检查工作，监督个部门
执行财经纪律和规章制度；
13.会同其他财务人员编制各种会计报表；主持公司的财产清查工作；
14.参与公司发展新项目重大投资重要经济合同的可行性研究；
第79条会计职责：
（一）流动资金核算：
1.拟定流动资金管理很弱核算实施办法，参与核定流动资金调度，实行管用
结合与资金分级管理。
2.编制流动资金计划和银行借、还款计划付诸流动资金调度，组织流动资金
供应；
3.定期考核流动资金使用效果，不断加速流动资金调动。
（二）固定资产核算：
1.固定资产管理与核算实施办法，划定固定资产与低值易耗品的界限，编制
固定资产目录；
2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划；
3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、
封存、出售及报废等会计手续，进行明细登记核算，定期进行清查核对，做到账物相符。
4.按制度规定计提固定资产折旧；
5.参与固定资产的清产盘点，分析固定资产的使用效果，促进固定资产的合
理使用，提高固定资产利用率。
（三）材料核算：
1.会同有关单位拟定材料管理与核算实施办法，建立健全材料收发、保管和
领用手续制度；
2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划；
3.审计材料采购用款计划，控制材料采购，掌握市场价格，审查发票等凭证
考核资材料的消耗；
4.建立材料明细登记账，进行明细账核算，做到帐物相符，核算清楚；参与
库存材料的清查盘点，对盘盈盘亏提出处理意见，经批准后作出处理。（四）工资核算：
1.按计划控制工资总额的使用
2.审核工作表，计算发放工资；按制度规定计提发放奖金；
3.进行工资明细核算
（五）成本核算
1.拟定成本核算办法，建立健全成本核算工作程序，编制成本费用计划；
2.拟定生产经营成本、费用开支范围，掌握成本费用开支情况，登记成本
费用明细账，按规定编制成本报表上报；
3.按章规定规定和股东大会分配利润，分配利息、红利，计算顾惜、红利率，
编制利润分配表、股利分配表；
4.考核、分析成本费用开支情况，积极挖潜节支，提出改进建议和措施，努
力降低成本费用支出。
（六）利润核算及分配
1.编制利润计划，将年度利润指分解落实到单位；
2.做好利润明细核算，正确计算生产经营、销售收入和其他收入，认真审核
和计算各项成本费用支出，准费计算利润，按制度计算和上交税，制作并登记有关的明细账，编制利润报表上报；
3.按章程规定和股东大会决议分配利润，分配顾惜、红利，计算股息、红利
率，编制利润分配表、鼓励分配表；
4.考核、分析利润完成情况，积极挖潜节支，提出改进建议和措施，努力提
高利润。
（七）往来结算
1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、
备用金等往来款项；
2.按合同或规定要计收利息的，应正确计息，一并在往来账上计收，年终时
应抄列清单，与有关单位或个人核对，催收催结。
（八）专项资金核算
1.拟定专项资金管理办法，实行归口管理；
2.对专项资金进行明细核算；
3.按时编制专项奖金报表。
（九）总账报表：
1.登记总账，核对账目，编制资金平衡表
2.核对其他会计报表，管理会计凭证和报表。
（十）综合分析：
1.综合分析财务状况和经营成果；
2.编写财务情况说明书；
3.进行财务预测，为领导提供决策参考意见
第80条出纳员职责
1.按财务制度规定使用现金和库存现金，不得以“白条”抵顶库存现金，不不
不挪用公款；现金往来按顺序逐笔登记日记账，并日清月结，确保钞账相符。
2.按银行结算制度规定办理款项的收付；严禁签发空白支票；对已办妥的收
付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记账，并结出余额，及时与银行对账单核对，月末编制“银行存款余额调节表”，确保账面余额与对账单余额相符；
3.妥善保管好库存现金，有价证券、空白支票、空白收据和有关印章
4.按付款审批规定支付款项。不得擅自违反规定付款，防止资金损失
5.认真审核各项收支凭证，发现问题及时请示汇报，做到各项收、付款合法
和手续完备；
6.积极主动催收各项应收的款项。
财务管理体制 一、财务管理主要原则 1.企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。 2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。 3.企业财务管理实行撏骋涣斓肌⒎旨斗止す芾頂体制。 4.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 5.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 二、财务机构设置 1.母公司级 （1）设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。 （2 中心。 （3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2.子公司级 （1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。 （2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。 3.分公司、工厂级 （1）分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。 （2）分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。 4.关联企业、协作企业 参照核心企业财务规章制度设置财务机构。 三、财务人员任用 1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。 2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。 3.对下属企业实行会计委派制。 （1）企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续； （2）会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导； （3）会计人员定期向上级财务部门述职；
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
财务管理办法（试行） 第一章总则 第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。 第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。 第二章成本费用管理 第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。 第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用： （一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。 （三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。
（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。 （五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。 第七条费用报销程序及要求 （一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。 （二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。 （三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。 （五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。 （六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。 （七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘
H集团公司财务管理制度-制度大全 H集团公司财务管理制度之相关制度和职责，公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企... 公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。 一、总则 1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度; 2.本制度适用于________各分子公司; 3.为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4.本制度的解释权在________财务中心。 财务管理细则 一、总原则 1.公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1.组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
企业集团财务管理体制 随着我国改革开放的深入发展，社会主义市场经济体系的建立和健全，企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明，我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后，这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨，来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。 一、企业集团含义及其财务特征 企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的，它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大，相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。 企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位，而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业，每个核心企业均具备独立的法人资格，各有其子公司及关联公司组成的系列企业群，即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。 企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系，而主要靠核心企业之间横向的相互持股（或环状持股）和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带，集团内各核心企业在资本关系上是平等的。 基于以上对企业集团含义的分析，我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征： 1、财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人，都是利润管理中心或投资管理中心，具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任，形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。 2、财务决策多层次化。在企业集团中，母公司作为核心企业，与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次，各自的财务决策权利也不相同，导致集团内部财务决策的多层次化。因此，企业集团在确定母公司主导地位的基础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集权与分权的关系，最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。 3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经济的多种领域，在增强其竞争发展能力
公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
财务管理规定—仓库管理 一、货物买入管理流程 1.当发票和货物到 （1）货交仓库管理人员： 由采购员填制“入库量单”，并依照单据要求填写入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：（购入或自产）。 （2）采购发票直接交会计：------（请注意：会计在接受发票时要认真核实发票抬头单位名称以及发票的真伪） a.需及时付款，由采购员提前以邮件形式向总经理申请，批示同意后填制“付 款申请单”，相关主管签字确认后交会计，会计见验收合格单后在申请单上签字后交出纳办理付款手续。 b.暂缓付款，会计依据发票增加应付款项。待付款时，再依据流程（1）办 理。 2.发票到，货未到（货物直接交给客户）------（原则：走单不走货） （1）由采购员填制“入库量单”和“出库量单”，并依照单据要求写明入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：购入，在“出库量单”中相对应写明客户名称、品名、型号、数量、形式：出售，仓库管理员依据出入库单办理货品入库出库手续。 （2）发票交会计：依据是否及时付款同1-（2）流程处理。 3.发票未到，货到
（1）货交仓库管理人员：由采购员及仓库管理人员等同1-（1）流程处理。（2）采购员必须及时催讨相应的发票，发票到后依据1-（2）流程处理。4．货物的检验流程 （1）货物首先由仓库管理人员按采购单检验货物数量、规格、型号是否与采购入库单一致，清点完毕后由仓库管理人员签收。 （2）在对货物的数量、规格、型号检验无误后，由技术部相关人员负责对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 （3）以上两部完成后，将货物封存入库。将验收合格单第二联交于财务，货物验收流程完毕。 二、货物借入管理流程 相关人员填制入库量单，写明入库货品的品名、型号、数量、借入单位、形式：借入。将已填制的“入库量单”交仓库管理员，仓库管理员依据“入库量单”办理货品入库手续。并由相关技术人员对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 三、货物售出管理流程 （1）销售管理流程 a.由销售人员填制“出货申请单”并写明出库货品的品名、型号、数量、购 买单位、形式：售出。 同时销售人员必须填制“发票申请单”。 b.由销售人员将已填制的“出货申请单”交仓库管理员，由仓库管理员依据 “出货申请单”发货，并由相关提货人对提出货物进行检验，并签字确认。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
财 务 管 理 制 度 体 系 江苏六维物流设备实业有限公司 财务管理制度总则 第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全
面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度适用于公司本部及分公司。 第三条公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由公司财务结算中心统一领导全公司的财务工作。 第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分公司和股东权益。 第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。 第六条本制度由公司财务结算中心负责制订、解释，修订权归公司董事会。各分公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。
财务人员管理 第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。 第一章聘任与管理 第二条所有人员一律由公司聘任和管理。 第三条所有财务人员均由公司财务结算中心和人力资源部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。 第四条各财务人员均由公司委派，在任职期内不称职或因其他需要，公司有权提前解聘或调动。
第五条财会人员的工资统一由公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。 第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。 第七条被委派的财会人员接受公司财务结算中心和所在单位的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向公司申请调离。 第二章任职资格 第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。 第九条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。 第三章基本职责 第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。 第十一条搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。
海量免费资料尽在此 某公司财务管理制度之“货币资金管理规定” 第一章总则 第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。 第二章总公司资金计划控制 第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。 第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。 第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。 （一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。 （二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。 （三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。 （四）办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责， 第三章现金管理 第十条现金的收入、支出范围： （一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 （二）支出范围： 1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2．出差人员必须随身携带的差旅费。 3．结算起点以下的零星支出。 4．发给职工的各种奖金。 5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。 6．中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。
集团财务管理制度 为加强公司财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，发挥财务在公司经济管理工作和提高经济效益的作用，集团公司成立财务中心，统一集团公司的财务结算、财务审计工作。根据《会计法》等有关法律法规政策，结合本公司实际,特制定本制度。 一、公司财务中心各职能部门必须对总裁负责，接受总裁、财务中心副总裁的领导和集团公司各职能中心、分公司总经理的监督。 二、集团公司内所发生的一切财务收支活动均需在集团财务中心统一结算，必须接受财务中心的监督、审计和管理。财务中心可以根据业务需要检查、审计、核对所有对应公司财务活动相关的资料。 三、由财务中心负责做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。 1、财务中心负责编制年度财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本集团公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、集团公司及各独立核算分公司的财务月度、季度、年度报表分别要求在期至的3、5、
10个工作日内完成和上报。所有需外报的财务报表必须经财务副总裁审核后才能报出。 4、及时向总裁、财务中心副总裁提出财务管理工作中的合理化建议，当好领导的参谋。 5、集团公司财务中心应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据本企业实际管理的需要自行增设、减设或合并某些会计科目。财务中心统一规定会计科目的编号、名称，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。 6、公司对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，公司内部管理需要的会计报表，由财务中心自行制定。公司会计报表应按月或按年报送财税机关、开户银行。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，公司向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：公司名称、地址、开业年报表所属年度、月份、送出日期等并由公司领导和会计主管人员签名或盖章。 四、集团公司财务中心工作管理制度 1、文件资料的管理： ⑴财务部的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他与公司财务活动相关的资料，
财务管理制度基本架构 一、财务管理制度概述 （一）财务管理制度的概念 财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业管理制度。 （二）财务管理制度的作用 1.规范业务流程，明确岗位责任，提供系统性、确定性财务信息； 2.发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用； 3.保护企业各方利益，提供合作机制； 4.提供激励和处罚机制。 二、财务管理制度的内容 （一）财务决策制度 （二）财务风险管理制度 （三）财务预算管理制度 （四）具体财务活动管理制度 1.资金筹集财务制度 2.资产营运财务制度 （1）货币资金管理制度 （2）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制度） （3）存货管理制度 （4）固定资产管理制度 （5）对外投资管理制度 （6）无形资产管理制度 （7）对外担保管理制度 （8）对外捐赠管理制度 3.成本控制财务制度 （1）成本费用开支范围、标准管理制度 （2）采购管理制度（采购与付款循环管理制度） （3）薪酬管理制度 （4）研发费用管理制度 （5）差旅费管理制度（标准） 4.收益（利润）分配财务制度
5.重组清算财务制度 （五）财务信息管理制度 1.财务报告制度 2.财务预警制度（机制） （六）财务监督制度 1.会计监督制度 2.内部审计制度 三、怎样制定财务管理制度 （一）制定实施财务管理制度的原则 1.合规性原则 制定的各项财务管理制度必须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。 2.全面性原则 财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。 3.重要性原则 财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.制衡性原则 财务管理制度当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。 5.可操作性原则（4W1H原则） 财务管理制度应当明确“谁（Who）”于“什么时间（When）”在“什么地点（Where）”，做“什么事（What）”及“怎样（How）”做这件事。 6.实用性原则 财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 7.成本效益原则 财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。 （二）制定财务管理制度的基本方法 1.了解熟悉业务流程； 2.查找分析风险点；
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
财务管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改
进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（管理制度)公司财务管理制度框架
完达山股份公司财务管理制度 一、公司财务管理框架（见财务机构框架图） 二、财务管理体制（模式） 按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业运营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业运营方针由商品运营为主转变为以资本运营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最大化为目标。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是：（1）适当集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中，各分支机构只有运营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。 （2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学，财务管理制度要健全统壹，执行要有刚性，检查、监管要到位。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。 （3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是壹种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价和控制，是最理想的激励方式，对调动下属子公司的运营和管理的积极性来说，是壹种强制约束机制。
（4）对分公司实行标准成本管理，统壹采购物资。实行类似政府采购制度的统壹采购制度，以降低采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。 三、财务部门的管理职能 母公司财务部职能描述 母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代企业制度，特别是产权制度管理的思想。 母公司对公司的全部资产、生产运营活动负责。信贷报财务部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司统壹对外，对内的运营活动主要由下属公司来完成。下属公司和母公司之间实行有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控，经济考核于母公司财务部统壹进行。 通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。壹是对下属公司财务部门集中控制。二是统壹财务会计核算办法。通过采取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益壹体化和最大化。 母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为壹体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进壹步划分为财务管理及会计核算俩部分： 财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。