全国2016年10月高等教育自学考试经济法概论（财）试题
一、单项选择题
1. 某股份有限公司决定增加公司注册资本。按照规定，增资决议必须经（C）
A．全体股东一致通过
B．全体股东所持表决权半数以上通过
C．出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过
D. 全体股东所持表决权的三分之二以上通过
2. 以募集方式设立股份有限公司不能成立时，因设立行为而产生的费用和债务应当由（A）
A.发起人承担连带责任
B.全体认股人承担连带责任
C.全体认股人承担按份责任
D.发起人在认缴的股款范围内承担责任
3．田某原为某合伙企业的有限合伙人，后转为普通合伙人。田某对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务（B）
A.不承担责任
B.承担无限连带责任
C.以其认缴的出资额为限承担责任
D.以其实缴的出资额为限承担责任
4.甲、乙、丙三人设立普通合伙企业，约定由甲一人执行合伙事务。下列表述正确的是（A）
A.甲有权对外代表合伙企业
B.乙对甲的执行行为无监督权
C.丙有权代表合伙企业对外签订合同
D.甲执行合伙企业事务产生的费用由甲个人承担
5.下列关于解除劳动合同的表述，正确的是（D）
A.用人单位解除劳动合同的，无须事先通知工会
B.劳动者在试用期内解除劳动合同的，无须提前通知用人单位
C. 用人单位解除劳动合同的，无须向劳动者说明理由
D. 劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的，用人单位不用事先通知随时可以解除劳动合同
6.关于无固定期限的劳动合同，下列表述错误的是（A）
A.用人单位不得以任何理由解除无固定期限劳动合同
B.劳动者被依法追究刑事责任，用人单位可以解除无固定期限劳动合同
C.用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同
D.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除无固定期限劳动合同
7.甲、乙公司订立合同，在合同履行中甲公司与乙公司合并，则该合同（D）
A.解除
B. 无效
C.中止履行
D. 权利义务终止8.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的（B）
A.15%
B.20%
C.25%
D. 30 %
9.发明专利申请人请求实质审查的期限是自（A）
A.申请日起3年内
B.申请日起18 个月内
C.申请公布日起3年内
D.申请公布日起18个月内
10.下列选项中，可以授予外观设计专利的是（B）
A．单纯的色彩 B.瓷砖卡通图案的设计
C.新产品的生产方法
D.集成电路的设计
11.下列关于我国商标注册规定的表述，正确的是（D）
A.中华人民共和国国徽可以注册为商标
B.注册商标不能用于服务
C.三维标志不可以注册为商标
D.“红十字”的文字或标志不可以注册为商标
12 .对初步审定的商标提出异议的期限为，自公告之日起（B）
A．1个月内 B.3个月内 C.6个月内 D. 12 个月内
13.某县“老公社”餐厅系县内知名餐馆。同县的王某遂模仿“老公社”餐厅特色开办了“老公灶”餐厅，员工服装、店堂装修、菜品菜名等全部照搬。王某的行为属于（C）
A.正当的竞争行为
B.侵犯商业秘密行为
C. 假冒混同行为
D. 虚假宣传行为
14.下列有关行政性垄断的表述，正确的是（A）
A.行政性垄断行为的主体不限于行政机关
B.行政性垄断行为的主体不包括中央政府部门
C.行政性垄断行为只出现在商品流通和招投标领域
D.行政性垄断行为只损害企业利益，不损害消费者利益
15.某品牌餐具正常使用会产生有害物质，严重损害使用者健康。根据《产品质量法》，该餐具属于（A）
A.缺陷产品
B.瑕疵产品
C. 质量合格产品
D.假冒产品
16.下列产品标识符合法律规定的是（A）
A.裸装的汤圆没有附加产品标识
B.玻璃杯的包装没有易碎的警示标志或说明
C.奶粉包装上没有用中文标明产品名称、生产厂名和地址
D. 饼干包装上没有标明生产日期和安全使用期或失效日期
17.下列关于虚假广告责任的表述错误的是（D）
A.广告经营者发布虚假广告，消费者可以请求行政主管部门予以惩处
B.广告经营者不能提供经营者真实名称地址和有效联系方式的，应当承担赔偿责任
C.消费者因经营者利用虚假广告提供商品，权益受到侵害的，可以向经营者要求赔偿
D.广告代言人应为其所代言的商品给消费者造成的损害，与广告经营者承担连带责任
18.王某花100元钱从某超市购、买美国产的钢笔l支，后发现该笔实为国产。王某有权要求超市赔偿的金额为（A）
A.500元
B.1000元
C.1500元
D.2 000 元
19.下列关于草原权属的表述，正确的是（D）
A.草原只能属于国家所有
B.草原只能属于牧民集体所有
C.草原只能属于投资建设草原者所有
D.单位之间的草原权属争议由县级以上人民政府处理
20.下列情形中，需要申请取水许可证的是（B）
A 畜禽饮用河水 B.化工厂为生产经营目的直接取用湖水
C.发电厂使用自来水
D.农民为家庭生活少量取用河水
二、多项选择题
21.下列情形中，应当召开股份有限公司临时股东大会的有（ABCDE）
A.董事不足公司章程规定人数的 2/ 3时
B.公司未弥补的亏损额达到实收股本总额 1/ 3时
C.单独持有公司 15%股份的股东请求时
D. 董事会认为必要时
E.监事会提议召开时
22.下列有关集体劳动合同的表述，正确的有（ACDE）
A.集体合同应当采用书面形式
B.集体合同的效力不具有扩张性
C.集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过
D.行业性的集体合同对当地本行业的用人单位和劳动者具有约束力
E.集体合同中报酬和劳动条件等标准不得低于当地政府规定的最低标准
23.甲未经乙同意，将乙交其使用的一匹马以公道的价格卖给丙。甲、丙之间的买卖合同（CE）
A.无效
B.可变更
C.效力待定
D.可撤销
E. 经乙追认有效
24. 我国专利权人的权利主要有（ABCD）
A.独占权
B. 转让权
C. 许可权
D.标记权
E. 先用权25.下列属于我国《产品质量法》调整范围的有（CE）
A.原油
B.人体血液
C. 建筑材料
D. 戏剧演出
E. 香烟
三、简答题（本大题共6小题，每小题5分，共30分）
26. 简述合伙企业解散的情形。
答：①合伙期限届满，合伙人决定不再经营。
②合伙协议约定的解散事由出现。
③全体合伙人决定解散
④合伙人不具备法定人数满30天
⑤合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现
⑥依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销
⑦法律、行政法规规定的其他原因
27. 简述劳动法的基本原则。
答：①保障劳动者合法权益的原则
②政府、工会、企业三方协调劳动关系的原则
③促进就业的原则
④维护劳动生产秩序的原则
⑤男女平等、名族平等的原则
28. 简述不正当竞争行为的概念及其特征。
答：不正当竞争行为是指经营者违反公认的商业习惯和道德，采用欺诈、混淆等手段，损害其他经营者和消费者的合法权益的竞争行为。
其特征包括：
①是一种竞争行为
②主体为经营者
③行为具有社会危害性
④行为具有违法性
29. 简述产品责任损害赔偿的类型。
答：①人身损害赔偿
②财产损害赔偿
③精神损害赔偿
④惩罚性赔偿
30.简述我国环境保护的主要制度。
①环境规划制度
②环境影响评价制度
③环境标准制度
④清洁生产制度
31. 简述不适用七日内无理由退货的情形。
答：①消费者定作的
②鲜活易腐的
③在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品
④交付的报纸、期刊
⑤其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退换货的商品
四、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
32. 试述异议股东的股权收购请求权。
答：异议股东的股权收购请求权是指对公司的重大事项表示异议的股东，可请求公司以合理的价格收购其股权而推出公司的权力。
依据《公司法》第74条的规定，异议股东可行使股权收购请求权的情形有：
①公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的。
②公司合并、分立、转让主要财产的。
③公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他介解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
依据《公司法》第142条的规定，因对股东大会做出的公司合并、分立决议持异议，股东有权要求公司收购其股权。
33. 试述不授予专利权的发明创造或事项。
答：①对违反法律、社会公德或者妨害公共利益的发明创造，不授予专利权
②对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造，不授予专利权。
③对下列各项，不授予专利权：a.科学发现，b.智力活动的规划和方法c.疾病的诊断he 治疗方法d.动物和植物品种e.原子核变换方法获得的物质f.对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合做出的主要起标识作用的设计。
④任何单位或者个人将在中国完成的发明或者实用新型向为外国申请专利的，应当事先报经国务院专利行政部门进行保密审查，对违反此规定向外国申请专利的发明或者实用新型，又在中国申请专利的，不授予专利权。
五、案例题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34. 甲、乙达成口头借款协议，甲向乙借款20万元，月息1%,借款期限10个月。乙向甲支付借款时，预扣了10个月的利息2万元，实际提供借款18万元。借款期满后，甲未向乙返还借款。乙诉至法院，请求返还品质该获取发了本金20万元及利息。甲以双方未签订书面合同为由，主张借款合同无效，只同意返还借款本金18万元，不同意支付利息。
(l)甲、乙之间的借款合同是否生效？为什么？
答：生效，因为自然人之间的借款合同为实践合同。乙已经按照双方之间的约定向甲实际支付了借款，从乙向甲实际支付借款之日，双方之间的借款合同生效。
(2)甲应当向乙返还的借款本金是多少？为什么？
答：甲应向乙返还本金18万元，因为根据《合同法》的规定，贷款人应当按照约定的数额足额提供借款，借款的利息不得预先在本金中扣除；利息预先在本金中扣除的，借款人有权按照实际借款数额返还借款并计算利息。本案中乙预扣了2万元利息，实际只向甲提供了18万元，故甲只需返还18万元本金。
(3) 甲拒绝支付18万元借款的利息的主张应否得到法院的支持？为什么？
答：不应该得到支持因为甲和乙就借款利息的支付已经达成了明确的约定，该约定合法有效，所以甲应当支付18万元借款的利息。
35. 甲厂注册了“虎头”商标核定用于服装上。厂从为甲厂生产服装标签的丙公司处购买“虎头”标签用于自产的牛仔裤，又将贴有该标签的牛仔裤售与不知情的丁商场。甲厂发现丁商场销售假冒“虎头”商标的服装后，要求乙厂、丙公司、丁商场承担法律责任。
(l)乙厂的行为是否侵犯甲厂商标专用权？为什么？
(2) 丙公司的行为是否侵犯甲厂商标专用权？为什么？
(3)丁商场的行为是否侵犯甲厂商标专用权？应如何处理？
答：（1）是。因为乙厂未经商标专用权人甲厂许可，在同一种商品上使用了与甲厂的注册商标相同的商标，侵犯了甲厂的商标专用权。
（2）是。因为丙公司擅自制造甲厂注册商标标识，并销售擅自制造的注册商标标识，侵犯了甲厂的商标专用权。
（3）是。因为丁商场不知道所销售的牛仔裤侵犯了甲厂商标专用权，如能证明销售的牛仔裤是自己合法取得并说明提供者的，只需要停止销售即可
2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码：00160） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（） A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价或分摊 答案：B 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。（少记） 2.下列不属于证实客观事物的方法是（） A.盘点法 B.鉴定法 C.观察法 D.核对法 答案：D 章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法” 解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）
A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B.内部审计是注册会计师审计的基础 C.政府审计是独立性最强的一种审计 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 答案：A 章节：第一章《审计概论》 知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。P48-49 4.了解被审计单位及其环境一般（） A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终 答案：D 章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。P141 5.下列注册会计师审计收费规范的是（） A.按利润总额的一定百分比收费 B.按营业收入的一定百分比收费 C.按上市成功与否收费 D.按审计资源的投入确定收费 答案：D 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）
2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题(BDBBA,BCCAC,ACADB,CDCBD) 1. 注册会计师审计的产生主要是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认 定（） A.估价或分摊 B.表达与披露 C.权利和义务 D.存在或发生 4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（） A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号 为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（） A.115号 B.135号 C.195号 D.235号 6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（）
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 选择题第一部分 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标2．注册会计师审计的产生主要是由于
A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当5. 考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
全国2017年10月高等教育自考审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D.审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D.计价和分摊
4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D.被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险
2016年4月审计学全国统一命题考试 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（B ） A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收 C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所 8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（B ） A、两方关系 B、三方关系 C、四方关系 D、主从关系
全国2012年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案） A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 ．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年 4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102 A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101 A．截止 B．完整性C．发生D．准确性 6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同 7．下列关于审计证据的表述，错误 ．．的是(C) 5-127 A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低 D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序 8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象 B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137 A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193 A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益 11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141 A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构 12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B) 2-65 A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C) 5-124 A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类 14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A) 7-172 A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当 15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关 ．．的是(A) 8-190 A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D．审核应付账款账簿记录
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码00160) 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其 A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是 A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着 A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是 A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 6、中国注册会计师执业准则中不包括 A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是 A、经营场所 B、固定资产的所有权 C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况 8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是 A、只适用于审计业务 B、只适用于鉴证业务 C、适用于所有业务 D、只适用于相关服务 9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是 A、完整性 B、截止 C、发生 D、计价与分摊 10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是 A、无保留意见报告 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后 A、30天 B、60天
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 00160 审计学试卷 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责
2012年4月全国高等教育自学考试 《审计学》试题及答案 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作 C．购买审计意见D．义务豁免 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 ．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年 4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102 A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账 C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101
A．截止B．完整性 C．发生D．准确性 6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 7．下列关于审计证据的表述，错误 ．．的是(C) 5-127 A．审计证据并非越多越好 B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象B．审计主体 C．审计内容D．审计证据的检查范围 9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137 A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天 C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193 A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录 C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益
2019年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。 A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告 B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险 C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险 D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告 【正确答案】A 【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。 2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。 A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段 C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段 D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段 【正确答案】C 【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。参考教材第46页。 3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。 A.监盘 B.观察 C.审阅法 D.调节法 【正确答案】C 【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
2014年10月全国自考《审计学》试卷及 答案
2014年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是 在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则
C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定 C、准确性认定 D、分类认定
2015年4月全国高等教育自学考试试题 审计学试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.【题干】审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）。 【选项】 A．审查书面资料的顺序划分 B．审查书面资料的数量和范围划分 C．审查书面资料的技术内容划分 D．证实客观事物的方法划分 【答案】A 【解析】审计的方法按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法；按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法；按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 2.【题干】下列不属于审计作用的是（）。 【选项】 A．促进 B．制约 C．证明 D．独立 【答案】D 【解析】独立不属于审计作用。 【考点】审计概论——审计的职能和作用 3.【题干】政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。 【选项】 A．审计的方式不同 B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同 D．审计的依据不同 【答案】D 【解析】见教材P49表格。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 4.【题干】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。 【选项】 A．如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷 B．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、
2014年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定
2016年4月商等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 关注微信公众号“自考路上”免费获取更多更新真题 第一部分选择题（共40分） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出井将“答题卡． 的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（B ）
A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收 C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所 8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（B ） A、两方关系 B、三方关系 C、四方关系 D、主从关系 9、下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（A ） A、将出售固定资产的收益作为营业收入记录 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 D、将接近资产负债表日的交易记录于下年度 10、下列关于“可容忍错报”的说法．不正确的是（A ） A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础 B、在确定可容忍错报时．应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性 C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响 D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下．注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报
全国2018年10月高等教育自考审计学试题，由浙江自考网整理，供全国自考生参考。更多自考试题练习，敬请自考生关注浙江自考网。 试题年份：2018年10月 试题科目：审计学试题 一、选择题 1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按服务成果的大小收取报酬 C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D.不以个人名义承接一切业务 3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行 4.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊 D.列报与披露 5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须 要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收日期 D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
绝密★考试结束舸 全国2016年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定孫笔将所有试題前答斃涂、写在答題纸上。 选择题部分 注意事项； L答題前，考牛务必将自己的考试课程名称*惟名?准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填马在咎题址规定的位怪上。 2,每小題选出答案后，用2B语笔耙答题纸上对应題目的答案标号徐黑"如需改动，用橡皮擦干挣后，再选涂其他答実标号.不能答在試题卷上. 一、单项选择蹩（本大题共20小题，每小題I分，共20分）在毎小题列出的四个备选项中只有一 个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代玛涂舅。错涂、务涂或耒涂均无分. U会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作其所有权应归庚于 A.执行申计业务的注册会计师被审计单位 C,审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由鬲至低的排列顺序为 Ax政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册#计师审计、政府审计 C＞注册会计帅审计、政府审计、内部审计 6政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中.不违反职业道德规范的是 Av对自己的能力进行广告宜传 B.承接了主耍工作由其他专家完成的业务 C.按服务成果的大小进行收费 D.不以个人名义承接一切业务 4、在确定踊证对象时，下列项目中应当进行函证的是 A＞已纳入审计范围的应收子公可的款項 浙00160^审计学试嗨笫］页（共10页）
交易频繁但期末余额较小甚至余額为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收妓款 5、会计师事务所为被审计单位捉供下列工作将拥害财务报我审计独賣性的是 A H新进员工入职培训B、抿供资产评估胞务 C.内部控制审计D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师￡1失的说法*不疋明的是 A.注册会计師一旦出现过失琥婴赔偿拥失 B＞普通过失赴指注册会计师没有完全遵循专业椎則的要求 C＞过失是帝在一定条件下.缺少应具有的合理谨慎 D、费大过失是指注册会计师没有按专业准则的基車要求执杼审计 7、下列在对询证函的处理方法中，疋硒的径 A.在粘封询证函时进f亍统一编号 乩寄发询证画，并将魚璇的询证函复制给被审计单熄进行催收 C＞有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章石取回 D、有B轴询证函褻求被询证单位传滇至被审让单位，并将原件盖章后寄至会计师車务所 & 一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为 A,两方关系B、三方关系 C.四方关垂D、主从关系 9.下列事项中，背理屈违反“分类"认龙的是 小将出售固定资产的收歳作为营业收入记录 B.将已发生的销骨业务不豊记入账 C、把寄销商品柞为自有商品记录在会计账上 Ds将接近费产负倩表日的交易记录于下年度 10＞下列关于“可容忍错报「的说法，平疋暉的是 A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次匿要性水平的基础 U、在确定町容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性 C.可容忍错报对审计证据数就有克接的影响 D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的悄况F,注册会计师对各矣交易、账户余 额、列报确定的可接受的蛀大错报 浙00160芽审计学试题第2页（共10贡）
2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码00160) 本试卷共8页，满分100分。考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1．审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A．审计对象 B．审计目的 C．审计内容 D．审计证据的检查范围 2．注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化? A．审计环境 B．审计对象 C．审计技术 D．审计目标 3．注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A．存在 B．完整性 C．权利与义务 D．计价和分摊 4．注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息? A．为法律诉讼准备文件 B．出于第三方利益使用客户信息 C．监管机构依法进行的质量检查 D．取得客户的授权 5．中国注册会计师执业准则不包括 A．中国注册会计师业务准则 B．中国注册会计师职业道德守则 C．会计师事务所质量控制准则 D．中国注册会计师审计准则 6．下列各项不属于内部控制要素的是 A．对控制的监督 B．风险评估过程 C．控制活动 D．被审计单位的经营风险7．下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A．应收账款函证是重要的审计程序 B．应付账款函证是非必要的审计程序 C．预付款项的函证效果要比预收款项的好 D．肯定式函证的成本要低于否定式函证 8．被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是 A．截止 B．计价和分摊 C．真实性 D．完整性 9．下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A．被审计单位存在经营风险 B．被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C．被审计单位没有按规定流程设置内部控制 D．对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑 10．下列哪种审计方法可以获取实物证据．? A．分析程序 B．计算 C．监盘 D．询问 11．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为 A．300万元 B．400万元 C．500万元 D．800万元 12．有关审计业务的兰方关系，下列说法中错误的是 A．三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者 B．财务报表的预期使用者即审计报告的收件人 C．是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一 D．财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 13．注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是 A．贯穿于整个审计过程的始终 B．在进行审计计划时 C．在进行期中审计时 D．在承接审计业务和续约时 14．注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察 A．固定资产计提折旧 B．本期减少的固定资产 C．本期新增加的固定资产 D．正在使用的固定资产 15．注册会计师拟对甲公司银行存款余额实施函证程序，下列做法中错误的是 A．以甲公司的名义寄发银行询证函