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财政学-学生复习资料(有答案)

2015年财政学期末考试题型及分值

一、单选题

1.财政是一种（C ）为主体的经济行为

A. 企业

B. 个人

C. 国家或政府

D. 市场

2.用来满足社会公共需要的商品和服务称为（B ）

A. 公共商品

B. 公共物品

C. 公共服务

D. 社会产品

3.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ D ）

A. 竞争性

B. 排他性

C. 非竞争性

D. 非排他性

4.消费者的增加不引起生产成本的增加，是（C ）

A. 竞争性

B. 排他性

C. 非竞争性

D. 非排他性

5.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品同时具有公共物品与私人物品的特征，因而可称之（ A ）

A. 混合物品

B. 固定资产

C. 消费品

D. 准私人物品

6.当资源配置达到了这样的状态：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。这种状态称为（D ）

A. 免费搭车现象

B. 边际效用递减

C. 市场失灵

D. 帕累托最优

7.完整的市场系统是由家庭、政府和（B ）组成。

A. 要素市场

B. 企业

C. 商品市场

D. 社会

8.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（A ）

A. 外部效应

B. 外部作用

C. 经济作用

D. 经济活动

9.强调的是要素收入与要素投入相对称的公平是（B ）

A. 社会公平

B. 经济公平

C. 机会公平

D. 完全公平

二、多选题（错选、漏选不得分）

1.下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（ABCD ）

A. 财政补贴

B. 税收政策

C. 政府投资

D. 制定反垄断法实行公共管制

2.以下属于市场失灵的表现是（ABCD ）

A. 信息不充分和不对称

B. 收入分配不公

C. 外部效应与公共物品

D. 垄断

3、政府干预失效的原因和表现（ABCD ）

A.政府决策失误

B.寻租行为

C.政府提供信息不及时甚至失真

D.政府职能的“越位”和“缺位”

4.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（AB ）

A. 排他性和非排他性

B. 竞争性和非竞争

C. 私人性与非私人性

D. 垄断性与非垄断性

5.财政的基本特征是（ABC ）

A. 阶级性与公共性

B. 强制性与无直接偿还

C. 收入与支出的对称性

D. 固定性

6.财政的职能有（ABC ）

A. 资源配置职能

B. 收入分配职能

C. 稳定经济与发展职能

D. 传播文化

7.所谓经济稳定，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现（ABCD ）

A. 充分就业

B. 物价稳定

C. 收入公平

D. 国际收支平衡

第二章财政支出的基本理论

一、单选题

1.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（ C ）

A. 公共提供，公共生产

B. 公共提供，私人生产

C. 市场提供，公共生产

D. 市场提供，私人生产

2.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（ B ）

A. 公共提供，公共生产

B. 公共提供，私人生产

C. 市场提供，公共生产

D. 市场提供，私人生产

3.公共定价中在不同的时间段或时期的需要制定不同的价格的方法属于（ D ）

A、平均成本定价法

B、二部定价法

C、边际成本定价法

D、负荷定价法

4.公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（C ）现象

A. 竞争失效

B. 偏好不合理

C. 免费搭车

D. 分配不公问题

二、多选题（错选、漏选不得分）

1、在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（BD ）

A. 边际成本定价法

B. 平均成本定价法

C. 负荷定价法

D. 二部定价法

第三章财政支出规模与结构

一、单选题

1.按财政支出与经济活动的关系分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（B ）

A. 经济建设支出

B. 转移性支出

C. 社会消费性支出

D. 社会保障支出

二、多选题（错选、漏选不得分）

1、按照国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为（ABC ）

A经常性支出B资本性支出C净贷款D转移性支出

2、以下有关资本性财政支出的描述正确的是（ABC ）

A、是指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出

B、用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出

C、用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公设备等非生产性支出

D、维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的指出

3、有关购买性支出和转移性支出描述正确的是（ABCD ）

A．购买性支出表现为政府购买商品和服务的活动

B、转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移

C、政府各部门的事业费以及投资拨款是购买性支出

D、政府的补助支出、捐赠支出和债务利息支出是转移性支出

4、有关皮科克和威斯曼的替代——规模效应理论描述正确的是（AD ）A．所谓的“替代效应”，即在危机时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升

B．所谓的“替代效应”，即在危机时期，私人支出会替代公共支出，财政支出的比重下降

C．危机时期过去以后，公共支出会退回到先前的水平，即财政支出的规模回到之前的水平。

D．危机时期过去以后，公共支出不会退回到先前的水平，即财政支出的的规模维持在较高的水平。

5、有关马斯格雷夫和罗斯托(W.W.Rostow)的经济发展阶段论描述正确的是（ABC ）

A．该理论联系财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因

B．在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重

C．在经济发展的中期阶段，政府投资将逐步转换为对私人投资的补充

D．在经济发展的成熟阶段，公共支出的重点由教育、保健与福利支出转向基础设施支出

第四章经常性支出

一、单选题

1、以下不属于购买性支出的是（ D ）

A、行政管理支出

B、国防支出

C、教育、科学技术和医疗卫生支出

D、社会保险支出

2、行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（ D ）

A. 政府各级权力机关

B. 行政管理机关

C. 司法检察机关

D. 企业的人力资源部门

3、农村义务教育的资金筹集的主要承担者是（B ）

A. 农民个人

B. 国家财政

C. 银行贷款

D. 社会集资

4、文教科卫支出属于一种（A ）

A. 社会消费性支出

B. 积累性支出

C. 转移性支出

D. 生产性支出

5、高等教育是一种（ B ）

A. 私人产品

B. 准公共产品

C. 纯公共产品

D. 劣值品

6.避免“逆向选择”的办法是（ C ）

A. 提高保险费

B. 降低保险费

C. 实行社会保险

D. 降低保障的标准

7.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（C ）

A. 现收现付制

B. 部分基金制

C. 完全基金制

D. 以上三种方式都不是

二、多选题（错选、漏选不得分）

1、.行政管理支出包括（ABCD ）

A. 行政管理费

B. 公检法经费

C. 武装警察部队经费

D. 外交支出

行政管理支出包括人员经费和公用经费两大类，以下属于人员经费的是（ABC ）

A、工资

B、福利费

C、离退休人员费用

D、业务费

第五章财政投资性支出

一、单选题

1.大部分基础设施部门提供的产品都属于（ C ）

A. 公共产品

B. 私人产品

C. 混合产品

D. 奢侈品

2.下面哪个行业是基础产业（ B ）

A. 服装业

B. 农业

C. 餐饮业

D. 家具业

3、下面不是我国政策性银行的是（ D ）

A、中国国家开发银行

B、中国农业发展银行

C、中国进出口银行

D、中国建设银行

多选题

1、以下有关投资的乘数作用描述正确的是（ABCD ）

A、是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数

B、投资与边际消费倾向呈同方向变化

C、投资与边际储蓄倾向呈反方向变化

D、投资对经济增长具有乘数作用

2、基础设施有狭义和广义之分，以下属于狭义基础设施的是（ABC ）

A、交通运输、机场、港口、桥梁

B、通信、水利、供电

C、城市供排水、供气

D、提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门

第六章转移性支出

一、单项选择题

1.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（ B ）

A. 财政补贴

B. 财政贴息

C. 现金补贴

D. 价格补贴

2.财政补贴是一种（B ）

A. 购买支出

B. 转移支出

C. 社会保障支出

D. 经济建设支出

以下不属于WTO的《补贴与反补贴措施协议》中财政补贴的类别的是（ D ）A、禁止性补贴B、可诉补贴（又称黄箱补贴）

C、不可诉补贴（又称绿箱补贴）

D、价格补贴

3、下面表述错误的是（A ）

A、由于主观原因经营不善而无力纳税的可以给予照顾性税收支出

B、由于客观原因形成的亏损如政策性亏损应该给予照顾性税收支出

C、有自然灾害造成的暂时性财务困难应该给予照顾性税收支出

D、我国对农牧渔业等用盐可减征盐税属于刺激性税收支出

第七章财政收入规模与结构分析

一、单项选择题

1.目前我国财政统计中的“财政收入”，属于（ A ）

A. 预算内收入

B. 预算外收入

C. 体制外收入

D. 预算内收入和预算外收入

2.目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（D ）

A. 企业收入

B. 政府收入

C. 收费

D. 税收

3.政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（ C ）

A. 税收

B. 规费

C. 使用费

D. 罚没收入

4.价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，实行的税率是（C ）

A. 全额累进税率

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 定额税率

第八章税收原理

一、单选题

1.（ B ）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担

A. 前转

B. 后转

C. 消转

D. 税收资本化

2.（C ）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失

A. 前转

B. 后转

C. 消转

D. 税收资本化

3.个人所得税税率的基本形式（A ）

A. 累进税率

B. 比例税率

C. 累退税率

D. 定额税

4.（ D ）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者

A. 前转

B. 后转

C. 消转

D. 税收资本化

5.税收的主体是（B ）

A. 税务机关

B. 国家

C. 海关

D. 工商机关

6.一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）

A. 纳税人

B. 课税对象

C. 课税依据

D. 税率结构

7.下列税中，属于中央税的是（ C ）

A. 增值税

B. 资源税

C. 消费税

D. 证券交易印花税

8.税收的强制性依靠的是（C ）

A. 国家对国有企业生产资料的所有权

B. 国家对生产资料的所有权

C. 国家的政治权力

D. 社会习惯势力

9.直接税和间接税的划分标准是（B ）

A. 按课税对象的性质分类

B. 按税负能否转嫁分类

C. 按税收的管理权限分类

D. 按税收和价格关系分类

10.营业税实行的是（ A ）

A. 比例税率

B. 全额累进税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

11.土地增值税实行的是（B ）

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 超率累进税率

12.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）

A. 免征额

B. 起征点

C. 速算扣除款

D. 计税金额

13.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（A ）

A. 从价税

B. 资源税

C. 共享税

D. 消费税

14.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ C ）

A. 从价税

B. 增值税

C. 从量税

D. 所得税

15.一般来说，纳税人的（ A ）行为是不违法的

A. 避税

B. 偷税

C. 抗税

D. 骗税

16.一般认为，（ C ）是直接税

A. 关税

B. 消费税

C. 遗产税

D. 增值税

17.一般认为，（D ）是间接税

A. 工薪税

B. 所得税

C. 财产税

D. 商品税

18.税法上规定的负有纳税义务的人是（ A ）

A. 纳税人

B. 负税人

C. 扣缴义务人

D. 代收代缴人

二、多选题（错选、漏选不得分）

1.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（BCD ）

A. 自愿性

B. 强制性

C. 无偿性

D. 固定性

2.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（ABCD ）

A. 平等原则

B. 确实原则

C. 便利原则

D. 最少征收原则

三、名词解释

第九章税收的经济效益

一、单选题

1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（A ）

A. 反向

B. 同向

C. 有时反向有时同向

D. 毫无规律

2.税收对居民储蓄的替代效应，指的是在对储蓄利息征收利息税后，减少了纳税人的实际税后收益率，而导致使得居民的储蓄（ B ）

A. 相对增加

B. 相对减少

C. 维持不变

D. 不确定

3、有关马斯顿经验分析表述正确的是（ A ）

A、较低的宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用

B、较高的宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用

C、宏观税率是指税收收入占GNP的比重

D、宏观税税率对本国的经济增长没有什么影响

第十章税收制度的理论与实践

一、单选题

1.税制改革的基本理论不包括（D ）

A. 公平课税论

B. 最适课税论

C. 财政交换论

D. 财政分权理论

第十一章我国的现行税制

一、单选题

1、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（ A ）

A. 汽油

B. 化妆品

C. 小汽车

D. 金银首饰

2、1994 年税制改革以后，我国流转税以（ B ）为主体

A. 消费税

B. 增值税

C. 营业税

D. 所得税

3.目前在我国，企业所得税实行（ C ）

A. 定额税率

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 超率累进税率

4.个体工商户的生产、经营所得适用于（ C ）

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 累退税率

5、下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（ B ）

A. 森林资源

B. 矿产资源

C. 水利资源

D. 土地资源

二、多选题

1、同其他税类对比而言，商品课税的特征是（ABCD ）

A、课征普遍

B、以商品和非商品的流转额为计税依据

C、实行比例税率

D、计征简便

2、增值税的增值额的计征办法描述正确的是（ABC ）

A、从理论上讲，有“加法”、“减法”(或扣额法)和“扣税法”

B、“扣额法”是指从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额

C、不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额

D、大部分国家采用“加法”计算

3、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为三种类型，即(ABC)

A、生产型增值税、

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、储蓄型增值税

4、所得税的特征和优点是（ABCD ）

A、税负相对公平

B、一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格

C、有利于维护国家的经济权益

D、课税有弹性

第十二章国债和国债管理

一、单选题

1、中期国债的偿还期限是（C ）

A. 1 年

B. 2 年

C. 1－10 年

D. 10 年

2、长期国债的偿还期是（ C ）以上

A. 1 年

B. 2 年

C. 10 年

D. 20 年

3、债务依存度是指（D ）

A. 国家的债务余额占GDP 的比重

B. 国家的债务余额占财政支出的比重

C. 当年国债发行额占GDP 的比重

D. 当年国债发行额占财政支出的比重

4、下面关于李嘉图等价定理描述不正确的是（D ）

A、政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别

B、债务和税收等价

C、国债仅仅是延迟的税收

D、政府实行扩张性财政政策对经济具有调节作用

二、多选题

1、国债的特点（ABC ）

A、自愿性

B、有偿性

C、可靠性

D、强制性

2、以国家举债的形式为标准，国债可分为（AB ）

A、国家借款

B、发行债券

C、内债

D、外债

3、以发行的凭证为标准，国债可分为（CD ）

A、可转让国债

B、不可转让国债

C、凭证式国债

D、记账式国债

4、国债负担是指（ABCD ）

A、认购人负担

B、政府负担

C、纳税人负担

D、代际负担

5、有关国债市场描述正确的是（ACD ）

A、国债发行市场又称国债一级市场，国债流通市场又称国债二级市场

B、国债流通市场又称国债一级市场，国债发行市场又称国债二级市场

C、一级市场一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构之间的交易

D、二级市场一般是国债承销机构与认购者之间的交易

6、从预算安排角度看，下列内容属于国债偿还资金来源的形式是（BCD ）

A. 预算资金偿还

B. 设立偿还基金偿还

C. 预算列支偿还

D. “借新还旧”偿还

7、国债的功能包括（ABD ）

A. 弥补财政赤字

B. 筹集建设资金

C. 提高国民收入

D. 调节经济

8、政府债务类型包括（ABCD ）

A、直接显性债务

B、直接隐性债务

C、或有显性债务

D、或有隐性债务第十三章国家预算和预算管理

一、单选题

1.只以新预算年度的经济发展情况为依据确定公共收支计划指标，而不考虑以前的公共收支状况的预算编制方法是（ C ）

A. 单式预算

B. 增量预算

C. 零基预算

D. 复式预算

2.美国预算收支起止的有效期限是（D ）

A. 1 月1 日~12 月31 日

B. 当年7 月1 日~次年6 月30 日

C. 当年4 月1 日~次年 3 月31 日

D. 当年10 月 1 日~次年9 月30 日

3.我国预算收支起止的有效期限是（A ）

A. 1 月1 日~12 月31 日

B. 当年7 月1 日~次年6 月30 日

C. 当年 4 月 1 日~次年 3 月31 日

D. 当年10 月 1 日~次年9 月30 日

二、多选题

1.国家预算按其编制形式分为（AC ）

A. 单式预算

B. 增量预算

C. 复式预算

D. 零基预算

2.国家预算的原则除了年度性还有（ABCD ）

A. 公开性

B. 完整性

C. 可靠性

D. 统一性

3政府采购应遵循的原则是（ABCD ）

A、公开透明原则

B、公平竞争原则

C、公正原则

D、诚实信用原则

4、以下属于招标性质的政府采购方式是（AB ）

A、公开招标

B、邀请招标

C、竞争性谈判

D、单一来源采购

第十四章预算管理体制

一、单项选择题

1.我国现行财政管理体制的类型属于（A ）

A. 以分税制为基础的分级财政体制

B. 对地方实行多种形式的财政包干体制

C. 高度集中的财政管理体制

D. 以中央集权为主，适当下放财权的体制

2.按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（ B ）

A. 国防

B. 消防

C. 外交

D. 航空

3.中央政府须承担的支出责任是（ A ）

A. 国际贸易

B. 市政建设

C. 公共绿地

D.地方性公共交通

二、多选题

1.分税制财政管理体制按税种把收入划分为（ABD ）

A. 中央税

B. 地方税

C. 增值税

D. 中央和地方共享税

第十五章财政平衡和财政赤字

一、单选题

1、以下的描述错误的是（A ）

A、财政平衡是绝对的

B、预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字

C、决算赤字是指预算执行结果支大于收，出现赤字

D、赤字政策是指国家有意识地连续多年运用赤字来调节经济的一种政策

二、多选题

1.判断财政收支平衡要全面理解，这主要包括（ABCD ）

A. 静态和动态平衡

B. 中央财政和地方财政平衡

C. 真实与虚假平衡

D. 局部和全局平衡

2.在财政平衡的两种计算口径中，主要的区别是（AB ）

A. 债务收入是否列入经常收入

B. 债务支出是否列入经常支出

C. 债务还本支出是否列入经常支出

D. 债务利息支出是否列入经常支出

3、以下关于结构性财政赤字和周期性财政赤字的描述正确的是（AD ）

A、结构性财政赤字是扩张性财政政策的结果

B、结构性财政赤字是经济衰退的结果和表现

C、周期性财政赤字是扩张性财政政策的结果D．周期性财政赤字是经济衰退的结果和表现

第十六章财政政策

一、单选题

1、财政政策的主体是指（ D ）

A. 中央政府

B. 地方政府

C. 财政部门

D. A 和B

2、财政政策分为相机抉择和自动稳定，是按什么标准分类的（ D ）

A. 财政活动的性质

B. 财政收支和社会经济活动的关系

C. 财政政策对经济总量的影响

D. 财政政策对经济周期的调节机制

3、能够调节货币供求，协调财政与金融关系的重要的财政政策工具是（ D ）

A. 税收

B. 公共支出

C. 政府投资

D. 国债

4、在保持经济适度增长同时避免通胀，财政货币政策组合应是（ C ）

A. “双紧”

B. “双松”

C. 松财政紧货币

D. 松货币紧财政

二、多选题

1、财政政策的政策体系主要包括（ABCD ）

A. 税收政策

B. 支出政策

C. 预算政策

D. 国债政策

2.我国的财政政策目标内容包括（ABCD ）

A. 充分就业

B. 物价稳定

C. 收入合理分配

D. 经济社会发展

3.属于财政政策工具的有（ABCD ）

A. 税收

B. 政府投资

C. 公共支出

D. 国债

4、国债的调节作用主要体现在（ABC ）

A、挤出效应

B、货币效应

C、收入效应D外部效应

5.扩张性财政政策的基本措施有（AB ）

A. 减税

B. 扩大支出规模

C. 增税

D. 减少财政支出

第十七章

一、单选题

1、税收管辖权按属人原则可分为公民税收管辖权和（C ）

A、地域税收管辖权

B、国家税收管辖权

C、居民税收管辖权

D、跨国税收管辖权

二、多选题

1、减除国际重复征税的方法有（ABCD ）

A、扣除法

B、低税法

C、免税法

D、抵免法

2、关税的课征对象中属于非贸易商品的是（BCD ）

A、我国的进出口机构向外国出售和从国外购进的商品

B、入境旅客随身携带的行李物品

C、个人邮递物品

D、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品和馈赠物品

三、名词解

公共定价P38

瓦格纳法则P62

税收超额负担P158

绿色税收P190

粘蝇纸效应P267

经常性支出P58

财政补贴P115

四、简答题

税负转嫁与归宿的一般规律。P161

财政政策的一般政策目标主要有哪些？P297

简述市场失灵的主要表现。P21

简述影响财政支出规模的宏观因素。P66

政府干预失效的原因。P24

基础设施投资的提供方式。P105

五、计算题

1、已知2013年1-12月累计，全国公共财政支出139744亿元，比2012年增加13791亿元；2013年全年国内生产总值GDP为568845亿元，比2012年增长7.7%。

计算：（1）2013年财政支出的增长率

（2）2013年财政支出增长弹性系数

2、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9 月取得工薪收入7500 元，同时在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值60000 元。（1）计算9 月工薪收入应缴纳的个人所得税；

（2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。（中奖所得为偶然所得，适用比例税率20%）

1. (1)△G=△G n/G n-1

=13791/(139744-13791)=10.9%

(2) E g=△G/△GDP

=10.9%/7.7%=1.42

2. (1) 7500-3500=4000(元)

(4000-1500)×10%+1500×3%=295(元)

（2）6000×20%=1200（元）

财政学期末考试重点及答案精心整理

1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义（1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制 2简述税收支出的主要形式（1）税收豁免（2）纳税扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧（8）退税 3简述我国财政收入按形式分类我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入 4简述价格对财政收入影响的主要表现一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度 5简述课税对象和税源的关系课税对象和税源既有区别又有联系。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。6简述全额累进税率与超额累进税率的区别（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂 7简述起征点和免征额的区别（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 8简述税负转嫁机制的特征（1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的（2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为 9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则

福师公共财政学在线作业一满分答案

福师公共财政学在线作业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支

B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）

暨南大学财政学复习资料

概念题 1、公共产品：公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。每个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人也消费该产品。具有排他性，非竞争性，不可分割性，非盈利性。3-6页 2、公共需要：指向社会提供国防、公安、司法、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。特征：A、社会成员的共同需要；B社会成员无差别享用，具有非排他性；C享用需付出代价（如交税或付费）；D物质来源是社会产品中的剩余产品。8页 3、财政：也叫“国家财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。18页 4、财政的资源配置职能：指政府通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。27页手段：A根据市场经济下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例； B优化财政支出结构 C合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设 D通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率E提高财政配置本身的效率（总量、结构、每项支出成本与效益） 5、经济基础设施：是永久性工程构筑、设备、设施和它们所提供的为所有企业生产和居民生活公共需要的服务。经济基础设施包括公共设施、公共工程以及其他交通部门。 6、基础设施的筹资模式：（1）基本筹资模式：A、政府财政投资（其局限性为：受国家财力的制约；以财政资金，主要是税收收入投资基础设施难以保证公平原则；以财政资金投资基础设施易导致资金使用的低效率，特别是当政府监管低下时）；B国内资本市场筹资：有价证券筹资，（城市基础设施所提供的服务属于满足社会基本需求的层次，需求弹性较小，并且受国家政策的扶持，其业绩受通货膨胀、经济衰退等不利因素的影响较小。因而，其上市的股票在证券市场上是真正的蓝筹股）C、引进外资（基础设施建设引入外资的主要目标有三个：①弥补部分基础设施建设资金的不足；②引入新的技术； ③引入竞争，促进中国经济体制的改革) （2）项目融资 7、基础设施项目融资（1）BOT（build—operate—transfer）方式，是政府吸引私人资本进入基础设施建设的一种投融资方式；（2）TOT（transfer—operate —transfer）即移交—经营—移交，是指委托方（政府）与被委托方（外商或私人企业）签订协议，规定委托方将已经建成投产运营的基础设施项目移交给被委托方在一定期限内进行经营，委托方凭借所移交的基础设施项目的未来若干年的收益，一次性地从被委托方那里融到一笔资金，再将这笔资金用于新的基础设施项目的建设。（与BOT相比，TOT的优点：盘活资本，所有权还在政府手里，引进先进管理） 8、社会保障：社会通过采取一系列的公共措施来为其成员提供保护，以便与由于疾病、生育、工伤、失业、残疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度减少工资而引起的经济和社会贫困进行斗争，帮助其寻找工作，并提供医疗和

财政学期末考试复习题

财政学复习题第一章导论（1）在收入总额中，税收收入为主要来源。（2）工商税收占税收总额的百分比下降；企业所得税占税收总额的百分比上升；农业各税占税收总额的百分比下降；关税占税收总额的百分比下降。（3）除预算内收入，中央和地方的预算外收入上升。财政收入占GDP 的比重下降。不同国家财政收入的构成存在很大的差异。（4）中国的税收收入以增值税、消费税等间接税为主。中国的个人所得税和社会保障税占GDP的比重远远低于发达国家。（5）与无偿获得各类收入不同的是政府还可以通过借债获得债务收入。（6）财政级次是根据政府行政级次来划分的，有几级政府，便有几级财政。 1.财政学形成过程中推动的人物。古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬；威廉·配第的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著；第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密，其《国富论》标志着系统财政理论体系的创立；马克思；凯恩斯《就业、利息和货币通论》；新古典综合学派，萨缪尔森《经济学》；公共选择学，布坎南，阿罗，《民主财政论》；马斯格雷夫；斯蒂格利茨 2.财政学发展分为哪几个阶段。早起财政思想；财政学理论体系的形成；现代财政理论。 3.经济学分析法。（规范分析和实证分析）规范分析：对经济行为或政策的后果加以优劣好坏评判的研究方法，回答应该怎么样，非客观的方法。实证分析：描述各种因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系。回答是什么，会怎样，主要涉及事实判断。第二章财政学的福利经济学基础 1.福利经济学第一定理。（形成的过程与内容）竞争的市场能够达到帕累托效率的结果。

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

公共财政学在线作业A、B

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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入经常性收入和临时收入国内收入和国外收入预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入共有资产收入公债收入使用费知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险社会救济社会福利

社会抚恤知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分）比例税率超额累进税率定额税率全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （）（5.0分) 哈罗多――多马模型理性预期理论永久性收入理论拉弗税收曲线原理知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策

消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策紧缩性公共财政政策知识点: 用户解答：积极性公共财政政策７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁易向后转嫁由纳税人自己负担易向前转嫁知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分）生产性非生产性购买性转移性 ?知识点：用户解答：非生产性９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)

财政学复习资料-重点讲解学习

财政学复习资料-重点

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

公共财政学_在线作业_2

公共财政学_在线作业_2 交卷时间：2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（） ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力纠错

得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有（） ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为（）? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析

答案D 解析5. (5分)既可由政府提供，也可由私人提供的产品是（）? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于（）

财政学复习资料(陈共八版)

第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

财政学期末试题(含答案)

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

财政学期末试题(含答案)

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《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）A、经济建设支出 B、购买性支出C、社会文教支出 D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（ D ）A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担C、纳税人的负担 D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性 C、分散性 D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚 D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小 D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6% B、基本税率为17%C、低税率为13% D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD） A、分税 B、分权 C、分征 D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错） 5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）六、简答题（每小题5分，共20分）1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围2、什么转移性支出其有何特点答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么

中农大公共财政学_在线作业_1

2016中农大公共财政学_在线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重纠错得分：0 知识点：公共财政学展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税纠错得分： 5 知识点：公共财政学

展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析

5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 7.

(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）

财政学期末复习重点

5，P80；P201，6；P214，6，7 第二章公共经济政策的目标 1、财政政策两个目标：资源配置—效率，收入分配—公平。 2、帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲线）资源给定、MRS甲=MRS乙交换效率（无差异曲线）总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率产品组合效率（产品组合效率线，社会无差异曲线，生产可能性曲线） 3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）：区别：（1）规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致；（2）起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平；（3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。联系：（1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。 4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例，贫困线）、基尼系数（洛伦茨曲线，0-1，越小越公平，结果公平）缺陷P24 5、公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；（2）收入分配会影响社会福利 6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29 （1）功利主义：社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率；（a=b,k=-1）（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b>0) （3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。(0

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第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在

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