工会货币资金管理办法
第一章总则
第一条为加强工会货币资金管理，确保工会资产的安全，根据国务院《现金管理暂行条例》、银行结算账户管理规定和全总有关制度，结合我省工会实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所指货币资金包括工会拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本办法适用于四川省各级工会组织。
第四条工会财务部门负责货币资金的管理和核算。
第二章现金管理
第五条现金收付必须符合《现金管理暂行条例》及其实施细则和本办法的规定。
第六条现金收入必须开具收据，并当日入账，送存银行，严禁公款私存。
第七条现金的使用范围为：
1.职工工资、各种工资性津贴补贴；
2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他报酬；
3.根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；
5.出差人员必须随身携带的差旅费；
6.结算起点以下的零星支出；
7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
超出现金使用范围、需要开支的其他费用，应当通过银行办理转账结算。
第八条现金支付应当具有真实合法的付款凭证，并履行相关审批手续，不得“坐支”现金或“白条”抵库。
第九条各级工会应当加强库存现金管理，根据工作需要确定合理的现金库存限额，超过库存限额的现金，应及时存入银行。
第十条出纳保管的现金应在独立保险柜中存放，不得与个人款项混杂。如果发生现金被窃，必须及时报告，分清责任后处理。
第十一条各级工会应当设置现金日记账，出纳人员对现金收付业务进行逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。
第十二条各级工会应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
非出纳人员不得兼管现金收付和保管业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第十三条单位应当定期或不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存额相符。如发生不符，应及时查明
原因，作出处理。
第三章银行存款管理
第十四条各级工会应当严格按照有关规定，开立银行账户，办理存款、取款和结算，依法独立管理工会经费。
第十五条各项收入、支出和往来款项都必须全部纳入工会经费账户进行管理和核算，不得账外设账、违规转移资金和设立“小金库”。
第十六条严禁出租、出借或转让工会账户给其他单位或个人使用；严禁利用工会账户替其他单位或个人套取现金；严禁利用工会账户搞非法活动或为其他单位违规转移资金提供条件。
第十七条支票预留印鉴和密码，应由财务负责人或授权人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄露。
第十八条对外支付款项应当按照职责权限建立逐级审批制度。
第十九条出纳人员应当逐笔序时登记银行存款日记账。定期核对银行账户，使银行存款账面余额与银行对账单相符，如发生不符，应及时查明原因，作出处理。
第二十条开通网上银行业务并办理款项支付的单位，应当按照《网上银行业务管理暂行办法》的规定和单位内部控制的要求，建立健全相关制度。
第四章票据及有关印章管理
第二十一条各级工会应加强与货币资金相关的票据
有限公司工会财务管理制度 为保证有限公司工会经费的合理运作，根据《中华人民国工会法》等有关法律法规制定工会财务管理制度。 第一章总则 一、本制度试用围：有限公司工会及各分工会。 二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费的使用。确保工会经费合理、安全、有效运作，保障工会各项工作的展开。 三、工会财务管理原则：坚持手续完备原则；坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。 四、工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化宣传、工会建设等围使用。 第二章预、决算管理制度 一、按照《工会预算管理办法》编制工会预算、决算和组织预决算执行。 二、工会预算编制原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。 三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。 四、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准的预算执
行。调整或者追加预算，要格履行规定的程序。 六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则，要把资金使用的重点安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动面。 七、加强预算支出管理，格执行预算和财务制度，不得擅自扩大经费支出围，提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。 八、年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委员会（或者常委会）讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。 第三章货币资金管理制度 一、库存现金管理 1.办理有关现金收支业务时，应格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。 2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。 3.库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或者白条抵库。 4.现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银行，不得将现金收入以个人储蓄式存入银行；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他单位或个人套取现金；禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”或账外账。 5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款容真实，数字准确，不得涂改。
企业货币资金管理 办法 1
黑龙江省完达山乳业股份有限公司 货币资金管理办法 目录 第1章总则 第2章货币资金的管理 第3章资金决策的管理 第4章资金计划的管理 第5章资金控制的管理 第6章附则 第一章总则 第一条为了适应市场经济发展要求,加强公司所属企业货币资金管理,加速企业资金周转,减少不合理的占用,提高企业经济效益,结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求,特制定本办法。 第二条本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。 第二章货币资金的管理 第三条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括现金和各种银行存款。 第四条现金的管理 2
(一)必须按照国务院<现金管理暂行条例>规定的现金使用范围使用现金。 1．职工工资、津贴; 2．个人劳务报酬; 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出; 5．向个人收购农副产品和其它物资的价款; 6．出差人员必须随身携带的差旅费。 7．结算起点以下的零星支出; 8．中国人民银行确定需要支付现金的其它支出; 前提结算起点定为1000元,结算起点的调整,由中国人民银行确定。 (二)要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度,实施现金核算与管理的合理分工,将经管现金岗位和记帐岗位(不包括现金日记帐)分开设置,即坚持”钱账分管”的内部牵制原则。 (三)必须在银行核定的库存限额内保管现金,超过限额部分必须送交银行,坐支现金必须经银行批准。 (四)严格现金收支核算,做到先凭证后收付,收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项,同时要认真审核原始单据和记 3
中国内部审计准则2013版第1101号——内部审计基本准则 法规文号：发文时间：2013-08-26 发文单位：中国内部审计协会【打印】 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般准则 第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。 第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。 第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。 第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。 第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。 第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。 第三章作业准则 第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。 第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。 第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。
工会经审知识竞赛试题 一、单选题（40题），每题只有一个正确答案，请将正确答案写进括号内。 1、工会审计的制度和办法由（ A ）。 A、中华全国总工会统一制定 B、各级工会制定 C、同级工会制定 C、企业领导制定 2、经审委员中具有审计、财会专业知识的人员一般不少于（ B ）。 A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一 D、四分之一 3、经审会向（ C ）负责并报告工作。 A、同级工会会员大会 B、同级会员代表大会 C、同级工会会员大会或者会员代表大会 D、全体职工会议 4、上级经审会对下级经审会进行（ C ）。 A、全面领导 B、业务指导 C、业务指导和督促检查 D、监督 5、经审会应当于实施审计（ B ）前，向被审计单位送达审计通知书。 A、7日 B、3日 C、10日 D、15日 6、《中国工会审计条例》规定，经审会根据工作需要，可以委托（ D ）对有关事项进行审计。 A、工会委员会 B、经审会 C、企业内审机构 D、具有相应资质的社会中介机构 7、经审会主任的任免应征求（ B ）组织的意见。 A、上一级工会委员会 B、上一级经审会 C、上一级工会财务机构 D、本单位审计机 8、工会坚持（ A ）原则，依法建立对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的审计监督制度。 A、经费独立 B、经费分成 C、经费预算 D、民主理财 9、工会委员会会议费用应在（ D ）科目核算。
A、职工活动支出 B、维权支出 C、代管经费 D、业务支出 10、经审会向（ C ）负责并报告工作；大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。 A、同级职工大会或者职工代表大会 B、同级工会委员会或常委会 C、同级工会会员大会或者会员代表大会 D、上级工会经审会 11、工会慰问生病职工的费用在（ B ）列支。 A、职工活动支出 B、维权支出 C、业务支出 D、其他支出 12、经审会有权对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他与财务收支相关的资料，采取（ A ）的措施。 A、暂时封存 B、没收 C、搬离 D、扣留 13、某基层工会开展职工体育比赛活动，其费用应在（ A ）科目核算。 A、职工活动支出 B、维权支出 C、业务支出 D、其他支出 14、基层工会发生的银行手续费，应在（ A ）科目核算。 A、业务支出 B、行政支出 C、其他支出 D、职工活动支出 15、工会预算是指（A ）。B A、工会的本级预算和单位预算 B、经一定程序核定的工会经费的年度收支计划 C、行政事业单位预算在工会系统表现的一种形式 D、工会主席和工会财务决定的工会经费的收支情况 16、被审计单位应当对所提供的审计资料的真实性和完整性作出（ D ）。 A、不需承诺 B、口头承诺 C、事后承诺 D、书面承诺 17、工会经审应当接受审计机关的（ C ）。 A、领导 B、检查 C、指导 D、督导
工会管理办法 第一章总则 第一条组建公司工会是以员工利益为主要目的，旨在通过工会的组建能更好的贴切员工与企业之间的紧密度，使员工和企业共同发展，共同进步成长。 第二条依据国家有关法律法规结合公司实际，制定本办法。 第二章入会 第三条入会对象：凡在我根据《工会法》和《中国工会章程》规定，凡在我司入职的正式以工资收入为主要生活来源的员工，不分性别、民族、职业、宗教信仰，承认工会章程，都可以加入工会成为会员。 第四条入会手续：员工参加工会，需由本人向所在单位工会小组长口头申请，填写好入会申请表；经过工会小组讨论通过；基层委员会批准；并发给中华全国总工会统一印制的会员证。 第三章会员会籍处理 第五条会员的会籍是会员履行入会手续后从组织上得到承认的依据，也是会员的组织关系。日常的会籍处理有以下几种情况： 1.保留会籍 保留会籍是指工会会员既不离开工会组织，又允许其不参加工会组织生活的情况下，会籍的一种处理办法。一般有以下几种情况： (1)外派、送培的工会会员，保留会籍； (2)会员因工作原因经常离开本地异地工作，长期不能参加本单位工会组织生活，可保留会籍； (3)会员调入无工会组织的单位时，工会组织要向会员说明，可保留会籍，等新单位建立工会后，再接转工会关系。 (4)临时工入会后，因停止工作离开企业时，其会籍可予保留，保留会籍期间不缴纳会费；到新单位工作时，可以把会员关系转到新工作单位； (5)企业职员在解除合同后未在企业或其它单位续签合同时，其会籍可保留在企业； (6)因公或自费出国期满未回的员工，其会籍一般可予保留； (7)辞职离职员工和自动离职的员工在其未进入新的工作单位前，一般情况下会籍可予
货币资金管理办法 1.目的 为了加强对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》,《内部会计控制——货币资金》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司实际情况,制定本办法. 2.适用范围 本办法所称货币资金是指公司拥有的现金(公司库存的货币现金),银行存款和其他货币资金. 本办法适用于公司各部门.各部门办理有关货币资金的收入,支付,保管等事项时,应遵循本办法的规定. 3.职责 财务部负责公司货币资金的管理工作.经总经理批准,财务部可授权非财务部门处理对外货币资金收支业务.总经理对公司货币资金的管理拥有最终决定权. 4.货币资金管理原则与依据 4.1公司采取月度计划方式,实施资金计划控制.每月末,财务部收集和汇总各部门的下月月度资金收支计划,编制公司月度资金计划,经财务部经理审核,报总经理办公会批准. 4.2经总经理办公会批准后的月度资金计划是公司资金使用的准则,必须严格遵守. 4.3计划外资金的使用由使用部门申请,总经理审核批准后,财务部方可办理. 4.4各部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务,其程序规定按照《财务报销单据审批程序》执行.
5.1现金管理的工作要求 5.1.1公司现金收支和保管业务均由财务部统一办理,特殊情况需经财务部同意,总经理批准后,非财务部门方有权对外进行现金收支业务. 5.1.2财务部办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本办法的规定. 5.1.3财务部应该按不同的币种,设现金日记账.出纳要做到日清月结,保证账实相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部经理处理. 5.1.4为加强对现金出纳保管工作的监督,随时掌握现金的管理情况.财务部经理应对出纳人员经管的现金进行定期不定期的清查.在清查前出纳人员应将截止时间之前经过审核的现金收付款凭证全部登记入账,结出余额,并将保管的现金整理就绪以备查对.清点现金时,出纳人员应当在场,清点以后应将实际存款与账面数核对.如果发现账款不符或其他不法行为,应查明原因,及时报告领导和有关部门处理. 5.1.5为确保安全,在节假日,公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作. 5.1.6为确保安全,存取1万元以上的现金时,应有两人以上同往.总经理办公室应保证财务部存取现金使用车辆. 5.2现金经管人员的管理 5.2.1现金的收入,支出和保管只限于出纳负责办理,非出纳人员不得经管现金. 5.2.2出纳人员的资格由财务部经理和人力资源专员审查认可. 5.2.3会计,出纳人员应严格职责分工.
内部审计具体准则第12号──遵循性审计 第一章总则 第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障遵循性标准的执行，组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。 第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循性标准的情况。 第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内部审计过程中不可缺少的环节。 第七条内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密 工作。 第三章遵循性审计的内容和方法 第八条遵循性审计包括以下主要内容： （一）国家相关法规的遵循情况； （二）行业、部门政策的遵循情况； （三）组织经营计划和财务计划的遵循情况； （四）组织经营预算和财务预算的遵循情况； （五）组织所定各种程序标准的遵循情况； （六）组织签定的各类合同的遵循情况； （七）其它标准的遵循情况。 第九条在确定审计目标时，内部审计人员应考虑向以下方面询问相关遵循性标准：（一）组织经营、财务等相关方面负责人； （二）组织的法律顾问； （三）投资人、合同方； （四）政府及其他主管机构； （五）外部审计人员； （六）其他。 第十条内部审计人员在实施遵循性审计时，应当充分关注组织的以下情况： （一）受到政府有关部门的调查或处罚； （二）重要的法律诉讼； （三）异常的交易或事项； （四）计划、预算执行结果严重偏离标准； （五）信息严重失真或资料不完整；
工会货币资金管理办法 第一章总则 第一条为加强工会货币资金管理，确保工会资产的安全，根据国务院《现金管理暂行条例》、银行结算账户管理规定和全总有关制度，结合我省工会实际情况，特制定本办法。 第二条本办法所指货币资金包括工会拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本办法适用于四川省各级工会组织。 第四条工会财务部门负责货币资金的管理和核算。 第二章现金管理 第五条现金收付必须符合《现金管理暂行条例》及其实施细则和本办法的规定。 第六条现金收入必须开具收据，并当日入账，送存银行，严禁公款私存。 第七条现金的使用范围为： 1.职工工资、各种工资性津贴补贴； 2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他报酬； 3.根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； 5.出差人员必须随身携带的差旅费；
6.结算起点以下的零星支出； 7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 超出现金使用范围、需要开支的其他费用，应当通过银行办理转账结算。 第八条现金支付应当具有真实合法的付款凭证，并履行相关审批手续，不得“坐支”现金或“白条”抵库。 第九条各级工会应当加强库存现金管理，根据工作需要确定合理的现金库存限额，超过库存限额的现金，应及时存入银行。 第十条出纳保管的现金应在独立保险柜中存放，不得与个人款项混杂。如果发生现金被窃，必须及时报告，分清责任后处理。 第十一条各级工会应当设置现金日记账，出纳人员对现金收付业务进行逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。 第十二条各级工会应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 非出纳人员不得兼管现金收付和保管业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第十三条单位应当定期或不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存额相符。如发生不符，应及时查明
货币资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强资金基金集中管理的通知》等相关法律法规制度，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。 第四条单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章岗位分工 第五条公司及其下属各企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条公司及其下属各企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员，
并根据公司具体情况进行岗位轮换。 第八条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第三章现金和银行存款的管理 第九条公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付；对于支付给个人超过2000元（含）的，则通过网上银行划入个人的账户。 第十条公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下：集团本部月末库存现金不超过20000元，其他分公司月末库存现金不超过10000元。 第十一条公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 第十二条出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。 第十三条现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周五下班之前，每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。 如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的，可以报请领导批准后调整盘点日。
工会经费收支管理制度 第一章工会经费使用管理原则 第一条遵纪守法原则。应依据《中华人民共和国工会法》的有关规定，依法组织各项收入，严格遵守国家法律法规，严格执行上级工会有关制度规定，严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理。 第二条经费独立原则。应依据中华全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格，依法享有民事权利、承担民事义务，并根据财政部、中国人民银行的有关规定，设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。 第三条预算管理原则。应按照《工会预算管理办法》要求，将工会经费各项收支全部纳入预算管理。工会经费年度收支预算（含调整预算）需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意，并报上级主管工会批准。 第四条服务职工原则。应坚持工会经费正确的使用方向，优化工会经费支出结构，严格控制一般性支出，将更多的工会经费用于为职工服务和开展工会活动，维护职工的合法权益，增强工会组织服务职工的能力。 第五条勤俭节约原则。应按照党中央、国务院关于厉行勤俭节约反对奢侈浪费的有关规定，严格控制工会经费开支范围和开支标准，经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高工会经费使用效益。 第六条民主管理原则。要依靠会员管好用好工会经费，年度工会经费收支情况应定期向会员报告，建立经费收支信息公开制度，主动接受会员监督，同时接受上级工会监督，依法接受工会经费审查委员会审查。 第二章工会经费管理职责 第七条工会经费收支实行“统一领导，集中管理”，经常性收支由工会主席审批。工会重大决策、重大经费开支事项，由工会委员会集体审批。
第八条工会设置会计、出纳、稽核各一人，相关人员须具有岗位专业知识和业务能力，不能由同一人担任。 第九条办理银行结算的工会社团法人代表印鉴、工会财务专用章及支票分开，由专人保管。 第三章工会经费收支预决算管理办法 第十条工会经费收支预决算管理办法包括工会经费收支预算管理办法和工会经费收支决算管理办法。 第十一条工会经费收支预算管理办法应按照《工会会计制度》《工会预算管理办法》和《基层工会经费收支管理办法》《广东省基层工会经费收支管理实施细则》《广州发展能源物流集团有限公司工会经费收支管理制度》的规定和要求，结合本级工会年度工作计划，编制《工会经费收支预算表》，具体要求如下： （一）预算编制要根据上级工会的要求，结合本年度工会工作的计划，以本年度预计收入为基础，根据“统筹兼顾，量入为出，收支平衡，真实合法”的原则编制。 （二）预算要充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。 （三）拨缴经费收入预算，要在预算编制说明中，列明职工人数、年度工资总额、应缴工会经费数、地税代收返还本级工会经费比例及返还的经费数额。 （四）预算支出的编制，要坚持勤俭节约，体现工会工作特点，要优化经费支出结构，把资金使用的重点安排在组织职工活动、维护职工权益和为职工服务方面。“职工活动支出”“维权支出”“业务支出”和“补助下级支出”四项金额合计，原则上不低于本年度支出总额的80%。 （五）对上级工会给予的各专项补助，必须专款专用，在规定时间内使
财务货币资金管理制度 （最新版） 编制人：__________________ 审核人：__________________ 审批人：__________________ 编制单位：__________________ 编制时间：____年____月____日 财务货币资金管理制度篇1 第一章总则 第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。 第二章总公司资金计划控制 第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制。 第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。 第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。 第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取提前通知，积极筹措的办法。 (1)金额在1 000万元以下的，必须提前5天通知财务部。 (2)金额在1 000万元以上的，必须提前10天通知财务部。 (3)在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改2次。 (4)办理汇票须提前2天通知财务部。
工会经审知识测试题 姓名单位职务 单选题： （中国工会审计条例部分） 1.工会坚持经费独立原则，依法建立对工会经费收支、等全部经济活动的审计监督制度。 A 组织管理 B 人事管理 C 资产管理 D 业务管理 2. 工会审计是指各级依照法律和《中国工会章程》规定的职责、权限和程序，对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的真实、合法与效益实施的审计监督。 A 工会经费审查委员会 B 工会委员会 C 工会女职工委员会 D 工会财务部 3. 工会审计实行统一领导、分级管理、分级负责、的工作体制。工会审计的制度和办法由统一制定。 A 本级审计中华全国总工会 B 下审一级省级工会 C 本级审计省级工会 D 下审一级中华全国总工会 4.经审会的审计结果作为同级工会、上级工会及其有关部门和的重要依据。 A 评选先进工作考核 B 创先争优工作考核 C 评选先进党风廉政 D 创先争优党风廉政 5.工会审计应当接受的指导。 A 上级工会委员会 B 审计机关
C 纪律检查机关 D 司法机关 6.经审会应当与同级工会委员会、、。 A 同时酝酿、同时报批、同时选举产生 B 同时考察、同时备案、同时选举产生 C 同时考察、同时报批、同时选举产生 D 同时考察、同时报批、同时任命产生 7. 经审会委员中具有审计、财会专业知识的人员一般不少于。 A 二分之一 B 三分之一 C 三分之二 D 四分之一 8.工会主席、、，不得担任同级工会经审会委员。 A 分管财务和资产的副主席、财务和资产管理部门的人员 B 分管组织和人事的副主席、组织和人事管理部门的人员 C 分管纪检和监察的副主席、纪检和监察部门的人员 D 分管办公室的副主席、办公室的人员 D 常务委员会 9.工会应当具备与其从事审计业务相适应的专业知识和职业能力。 A 经审委员 B 经审会主任 C 经审办主任 D 审计人员 10.经审会根据工作需要，可以委托具有相应资质的对有关事项进行审计；可以聘请具有审计、财会等专业资格和职业能力的人员作为参与审计工作。 A 国家审计机关特邀审计员 B 社会中介机构特邀审计员 C 国家审计机关经审委员 D 社会中介机构经审委员 11.经审会应当在审计职责范围内对特定事项进行调查，并向同级工会委员会和上一级经审会报告审计调查结果。 A 财务收支审计 B 绩效考核审计 C 经济责任审计
工会财务会计管理规范 为切实加强各级工会财务会计管理，规范财务会计行为，提高资金使用效益，保证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本规范。 第一章指导思想和总体目标 第一条指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面推进工会财务会计管理规范化，切实提高工会财务会计管理水平，收好、管好、用好工会经费，为工会工作的开展提供可靠的物质保障。 第二条总体目标。自2010年至2012年，用3年的时间，使各级工会财务会计管理达到规范化的要求，并在此基础上不断完善规范化工作。 第二章工会财务会计管理规范 第三条按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。 第四条设置会计人员工作岗位并明确工作职责。 第五条会计人员的任免符合法定手续。会计人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。 第六条会计工作人员持有会计从业资格证书，每年接受继续教育培训。 第七条各级工会应当根据财务会计业务的需要，建立健全内部财务会计管理制度。主要包括：收支预算、决算制度，货币资金管理制度，票据管理制度，财务收支管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，账务处理程序制度，内部会计控制制度，经费定额（包干）管理制度，财产清查制度，财务会计分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等。 第八条严格遵守《预算法》等法律法规以及《工会预算管理办法》。 第九条各级工会要按照《工会预算管理办法》编制工会经费预算、决算和组织预算执
行；县级和县级以上工会要按照政府财政部门的要求编制政府补助资金部门预算、决算。 第十条依法取得的各项收入全部列入预算。 第十一条没有“小金库”或账外设账行为。 第十二条一切开支均在经批准的预算内执行。调整或追加预算，严格履行规定的程序。 第十三条年度预算、决算按照规定程序审核、报批。 第十四条按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会会计制度》等规定建账。 第十五条原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家有关规定和工会会计制度的要求。 第十六条记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合国家有关规定和工会会计制度的要求，经有关人员签章，字迹清楚，装订整齐。 第十七条会计账簿设置齐全，有总账、明细账（如各类收入明细账、各类支出明细账、拨缴经费收入台帐、固定资产明细账、往来款项明细账等）、日记账（现金日记账、银行存款日记账），设有必要的辅助账簿（如财政划拨、税务代收工会经费辅助账等）和备查账簿（如低值易耗品、呆坏账处理备查账等）。各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度，记账及时，文字规范。 第十八条定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（不同会计账簿之间的账簿记录相符）、账实相符（会计账簿记录与财产等实有数额相符）。 第十九条按照《工会会计制度》的规定，根据经过审核的记账凭证登记会计账簿，编制会计报表。 第二十条财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经分管
四川烟草工业有限责任公司文件 川烟工财〔2007〕19号 关于印发《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度(暂行)》的通知 公司各部门、各分厂： 为加强货币资金、专项资金的控制和管理，加强公司财务监管、提高经济效益，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理条例》和《银行账户管理办法》等法律法规及国家局、川渝公司相关文件规定，特制定《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度（暂行）》，现予以下发，请遵照执行。 特此通知。 二ΟΟ七年八月七日 主题词：规章制度货币资金管理制度 四川烟草工业有限责任公司办公室2007年8月7日印发
★四川烟草工业有限责任公司规章制度★ 货币资金管理制度 （暂行）
1 目的和适用范围 1.1 加强公司货币资金的控制和管理，提高企业经济效益，保证货币资金的安全。 1.2 本制度适用于公司的货币资金管理工作。 2 职责 2.1 财务管理部----负责公司货币资金使用的审核、支付及货币资金的 日常管理。 2.2 审计部----负责建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查 机构及人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 2.3 各分厂----负责各分厂货币资金使用的审核、支付及货币资金的日 常管理。 2.4 公司各部门----根据公司年度及月度资金预算，安排本部门的资金 支付，并按照会计制度要求填写付款申请单，对发 票、合同等附件进行合规性审核。 3 货币资金的范围及管理原则 3.1 货币资金包含以下范围： a)现金； b)银行存款； c)外币资金 d)其他货币资金 3.2 公司货币资金应加强计划管理，控制货币资金的收入和支出，并遵
工会经费审计方式及实践 从2011年起,每年适时组织6个镇(街、区)工会开展经费收缴、财务处理评比和交叉审计。通过交叉审计,我们发现各镇(街、区)工会不同程度地存在票据使用不合规、费用集中在年底突击支付、报销手续不齐全等问题。交叉审计不仅激发了基层经审委员的工作热情,也提高了经审工作专业水平和综合业务能力。近年来,市总经审办根据全国总工会经审会《关于加强专项资金审计监督的通知》的要求,加强了对国家财政和上级工会拨付的困难职工帮扶、送温暖、金秋助学等专项资金的审计监督。同时,对扬中职工保险互助会代办处职工互助互济保险和劳模补充保险收入及支出情况进行专项审计。对审查发现的会计资料缺失、坐收现金等情况出具专题审计报告,并通过后续审计,促进了问题的整改。 (一)弥补了经审力量的不足 市总工会经审办工作人员一般维持在1-2名,仅凭工会自身的经审力量很难完成工作任务,借助外部力量对工会企事业单位进行审计,如,审计和税务部门人员的积极参与,既可以弥补工会内部审计自身力量和业务知识的双重不足,又能增强审计结果的可信度,提高工会干部依法审查审计的能力和水平。 (二)促进了工会经费收、管、用 表现在:(1)审计发现未独立建账核算的有17家工会,占被审计单位总数的10.2%,要求及时整改;(2)审计发现未落实工会主席“一
支笔”审批制度的有31家工会,占被审计单位总数的18.7%,要求纠正;(3)发现欠拨本级工会60%部分工会经费的45家单位,占被审计单位总数的27.1%,通过审计追缴到账率达67%;(4)发现欠解上级工会40%部分工会经费的75家单位,通过审计追缴到账率达79.21%。 (三)提高了工会经审干部业务素质 在近几年的工会经审工作开展过程中,我们逐步建立了以经审组织为主体,以经审干部为主力,以特邀审计员和社会审计力量为补充的经审工作新格局。同时,我们还在每年的经审活动结束后,联合审计、地税举办工会经审干部的业务培训班,多措并举,切实提高了经审干部的综合素质。 (四)扩大了工会组织的影响 工会经费审查组织方式在工作中显示出多样性、广泛性和权威性。在具体审计过程中,审计人员还积极宣传《工会法》、《中国工会审计条例》等法律法规,并把工会财务手册、工会财务账簿及《基层工会经审工作规范化达标标准》等财务审计资料直接送到企业财务和经审人员手上,受到了基层单位的普遍欢迎,从而扩大了工会组织的社会影响力。
货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其他货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规
定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限
总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外 的支出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行 复核； （4）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付申请的审 批； （3）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审核；
工会审计条例知识竞赛 试题 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
《中国工会审计条例》知识竞赛试题 一、单项选择题（共60分，每题2分） 1、工会坚持（ A ）原则，依法建立对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的审计监督制度。 A.经费独立 B.经费分成 C.经费预算 2、工会审计是指各级工会经费审查委员会（以下简称经审会）依照和《中国工会章程》规定的职责、权限和程序，对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的（ B ）实施的审计监督。 A.真实、完整与收益 B.真实、合法与效益 C.客观、合法与效益 3、经审会向（ C ）负责并报告工作；大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。 A.同级职工大会或者职工代表大会 B.同级工会委员会或常委会 C.同级工会会员大会或者会员代表大会 4、经审会委员由政治素质高、业务能力强、具有相关专业知识的工会干部和会员担任并经民主选举产生。县级以上工会经审会委员人数不少于同级工会委员会委员人数的（），最低不少于5人。经审会委员中具有审计、财会专业知识的人员一般不少于（ B ）。 % 二分之一 % 三分之二 % 三分之一 5、全国总工会经审会委员实行（）。各级地方总工会、独立管理经费的产业工会和机关工会联合会经审会委员也可以实行（ B ）。 A.增补制 B.替补制 C.聘任制
6、各级地方总工会、独立管理经费的产业工会和机关工会联合会应当设置经审办，列入同级工会机关机构编制序列，配备专职干部。经审办主任、副主任应当列入同级工会机关 （ C ）。 A.部门正、副职级非领导职位 B.一般干部 C.部门正、副职级领导职位 7、经审会主任按（ C ）配备，纳入同级工会领导干部序列。地（市）级以上工会经审会主任应当专职配备。经审会主任的任免，应当事先书面征求上一级经审会的意见。 A.同级工会中层正职级 B同级工会正职级 C.同级工会副职级 8、经审办应当由具有审计、财会及相关专业知识和业务能力的人员组成。省级工会经审办一般不少于（）名专业干部；地（市）级工会经审办一般不少于（ A ）名专业干部；经费管理总量较多的县级工会经审办应当配备专业干部。 ，2 ，2 C.4，3 9、经审会根据工作需要，可以委托具有相应资质的社会中介机构对有关事项进行审计；可以聘请具有审计、财会等专业资格和职业能力的人员作为（ A ）参与审计工作。 A.临聘人员 B.助手 C. 特邀审计员 10、经审会接受同级工会干部管理部门的书面委托，对同级工会涉及经费、资产及有关经济活动管理的内设机构和所属企事业单位的（ B ）进行经济责任审计。 A.中层管理人员 B.主要负责人 C. 财务负责人 11、经审会（）对正在进行的违反财经的行为予以制止，在职权范围内作出审计（ A ）。 A.有权，决定 B.有权，报告 C. 可以，决定
XXXX公司货币资金管理制度（2018年修订） 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。 第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称“公司”）及其成员企业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到： （1）钱账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程； （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： （1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； （2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； （4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。
工作行为规范系列 工会专项资金审计办法（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-89049工会专项资金审计办法 Measures for Auditing Special Funds of Trade Unions 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 工会专项资金审计暂行办法 第一条为切实加强对工会专项资金收入、管理、使用情况的审计监督，保证专项资金的安全、合规和效益，根据《中国工会审计条例》和全国总工会有关专项资金使用管理办法等规定制定本办法。 第二条本办法所称工会专项资金审计，主要是指工会经费审查委员会(以下简称“经审会”)对上级工会拨入、本级工会预算安排、政府财政或相关部门拨入、企事业单位及个人捐赠等汇集的专项帮扶资金、送温暖资金、劳模专项资金、救灾慰问款等具有特定用途的资金组织实施的审计。 第三条经审会负责对本级及下一级工会专项资金实施审计监督，必要时可根据专项资金的拨付去向进行延伸审计。 第四条经审会根据工作计划，在开展工会经费预算执行
情况审计时对工会专项资金一并进行审计;或因工作需要，也可单独组织实施专项审计;在对下级工会检查专项资金时可与相关的业务部门和财务部门人员联合完成。 第五条经审会组织实施专项资金审计时，被审计单位应当提供专项资金年度预算安排及其运作流程，项目资金申请、拨付、结算的资料，专项资金管理办法等内部控制制度和与专项资金相关的文件等会计资料及其他资料。 第六条被审计单位应当对其所提供全部资料的真实性和完整性作出书面承诺。 第七条审计人员依据专项资金的性质、特定用途和拨付环节等情况，通过审查财务资料、专项资金分配方案、有关文件和会议记录，采取向相关单位和个人进行调查、询问等方式开展审计，其审计的主要内容包括: (一)专项资金管理是否遵循国家、工会的相关规定及工会内部控制制度; (二)专项资金收入是否全部入账，现金和银行存款是否账实相符; (三)专项资金拨付使用是否按规定用途专款专用，审批、
关于审计××××的通知 ×××××： 根据《工会法》、《中国工会章程》及《工会审计条例》的规定，我会决定派出审计组，自××××年×月×日起，对××××工会××××年工会经费收支情况进行审计。请予配合，按规定要求提供有关资料和必要的工作条件。 审计组组长：××× 审计组成员：×××××× 附:需要提供的会计资料清单 ××工会经审会（印章） ×年×月× 日
需要提供的会计资料清单 1、××××年度财务收支预、决算报表及年度报表； 2、××××年度会计账簿(总账、明细账、固定资产明 细账、银行存款日记账、银行对账单、现金日记账)； 3、××××年度会计凭证，有关票据及领购证； 4、有关投资、借款的协议； 5、有价证券、定期存单复印件； 6、各项内部财务会计控制制度建立及其执行情况（书面）； 7、债权债务情况（书面）； 8、其他需要说明的事项。
被审计单位承诺书
审计项目实施方案 一、被审单位名称：××××工会 基本情况：××××工会经费来源主要由单位行政拨入职工工资总额2%的工会经费、本单位工会会员交纳会费和单位行政补助收入以及其他收入等。××××年在任工会主席×××。 二、审计依据：《工会法》、《中国工会章程》、《工会审计条例》等。 三、审计范围：××××年度工会经费收支情况。 四、审计目标：评价××××年度工会经费收支的真实性、完整性、合法性和效益性等。 五、审计内容： 1、××××年度工会经费收支预算执行情况； 2、××××年度工会经费收入、上解情况是否真实、合法，有无转移收入、漏欠解经费问题； 3、工会经费管理、使用是否符合国家法律法规和工会有关规定，有无违法、违规、违纪及工会资产流失等问题； 4、债权债务（往来款）是否真实，有无长期挂账，在往来款中有无列收列支等情况； 5、代管经费情况； 6、内部控制制度是否健全，是否得到有效执行； 7、银行账户（有价证券）和现金的管理是否符合规定，有无出借出租，有无公款私存现象，有无库存现金超额、白条抵库； 8、工会固定资产管理使用情况。 六、审计方式：就地（送达）审计。 七、审计重点：债权债务、经费收支解缴、资产管理、内控制度的建立执行等情况。 八、审计时间：××××年×月×日。 九、审计步骤：××××年×月×日前发出审计通知书；