鞍山市（市辖区）规模以上工业企业本年应交增值税和利润总额3年数据洞察报告2019版
引言
本报告借助数据对鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税和利润总额进行深度剖析，从规模以上工业企业本年应交增值税，规模以上工业企业利润总额等方面进行阐述，以全面、客观的角度展示鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税和利润总额真实现状及发展脉络，为需求者制定战略、为投资者投资提供参考和借鉴。
鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税和利润总额洞察报告的数据来源于权威部门如中国国家统计局、重点科研机构及行业协会等，数据以事实为基准，公正，客观、严谨。本报告知识产权为发布方即我公司天津旷维所有，其他方引用我方报告均需要注明出处。
本报告旨在全面梳理鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税和利润总额的真实现状、发展脉络及趋势，相信能够为从业者、投资者和研究者提供有意义的启发和借鉴。
目录
第一节鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税和利润总额现状 (1)
第二节鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税指标分析（均指市辖区） (3)
一、鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税现状统计 (3)
二、全国规模以上工业企业本年应交增值税现状统计 (3)
三、鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税占全国规模以上工业企业本年应交增值税比
重统计 (3)
四、鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税（2016-2018）统计分析 (4)
五、鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税（2017-2018）变动分析 (4)
六、全国规模以上工业企业本年应交增值税（2016-2018）统计分析 (5)
七、全国规模以上工业企业本年应交增值税（2017-2018）变动分析 (5)
八、鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税同全国规模以上工业企业本年应交增值税
（2017-2018）变动对比分析 (6)
第三节鞍山市规模以上工业企业利润总额指标分析（均指市辖区） (7)
一、鞍山市规模以上工业企业利润总额现状统计 (7)
二、全国规模以上工业企业利润总额现状统计分析 (7)
三、鞍山市规模以上工业企业利润总额占全国规模以上工业企业利润总额比重统计分析.7
四、鞍山市规模以上工业企业利润总额（2016-2018）统计分析 (8)
五、鞍山市规模以上工业企业利润总额（2017-2018）变动分析 (8)
六、全国规模以上工业企业利润总额（2016-2018）统计分析 (9)
七、全国规模以上工业企业利润总额（2017-2018）变动分析 (9)
八、鞍山市规模以上工业企业利润总额同全国规模以上工业企业利润总额（2017-2018）变动对比分析 (10)
图表目录
表1：鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税和利润总额现状统计表 (1)
表2：鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税现状统计表 (3)
表3：全国规模以上工业企业本年应交增值税现状统计表 (3)
表4：鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税占全国规模以上工业企业本年应交增值税比重统计表 (3)
表5：鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税（2016-2018）统计表 (4)
表6：鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）4 表7：全国规模以上工业企业本年应交增值税（2016-2018）统计表 (5)
表8：全国规模以上工业企业本年应交增值税（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）..5 表9：鞍山市规模以上工业企业本年应交增值税同全国规模以上工业企业本年应交增值税（2017-2018）变动对比统计表 (6)
表10：鞍山市规模以上工业企业利润总额现状统计表 (7)
表11：全国规模以上工业企业利润总额现状统计表 (7)
表12：鞍山市规模以上工业企业利润总额占全国规模以上工业企业利润总额比重统计表 (7)
表13：鞍山市规模以上工业企业利润总额（2016-2018）统计表 (8)
表14：鞍山市规模以上工业企业利润总额（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (8)
表15：全国规模以上工业企业利润总额（2016-2018）统计表 (9)
表16：全国规模以上工业企业利润总额（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (9)
表17：鞍山市规模以上工业企业利润总额同全国规模以上工业企业利润总额（2017-2018）变动对比统计表（比上年增长%） (10)
增值税行业平均税负率参照表 税负率＝应交税金/销售收入=（销项税金-进项税金/销售收入）*% 序号行 业平均税负率 1 农副食品加 工 3.50 2 食品饮 料 4.50 3 纺织品(化 纤) 2.25 4 纺织服装皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品 业 5.00 6 建材产 品 4.98 7 化工产 品 3.35 8 医药制造 业8.50 9 卷烟加 工12.50 10 塑料制品 业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品 业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设 备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批 发0.90 19 商业零 售 2.50 20 其 他 3.50 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. （一）企业税收负担率的测算分析
税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100% 将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。 （二）企业销售额变动率的测算分析 当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100% 累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100% 累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。 （三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析 销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100% 销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100% 企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率 如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。 （四）企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例） （五）进项税额构成比例分析 进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100% 利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。 （六）增值税专用发票开具金额变化分析 专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100% 利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产
增值税税负率宜高不宜低 正确认识增值税税负率 茅耀达黄世扬 增值税税收负担率，是应纳税额与课税对象的比率，它比较直观地体现了纳税人实现税收的能力和负担水平。通过税负评价，可以从整体上判断纳税情况，对比同行业税负，可以判断不同纳税人之间的经营情况和税收负担情况。税负率被税务机关广泛应用，纳税评估和税务稽查的选案，往往将该指标作为关键指标。对外它是衡量纳税人纳税遵从度的重要参考，对内它是各级税务机关进行考核的核心指标，其作用和地位至关重要，征纳双方对该指标都十分关注。它是一条红线，是一条警戒线，宜高不宜低，只有这样纳税人才能被税务机关认可。 事实上，增值税税负率情况比较复杂，有许多方面值得思考。 一、增值税税负率认识上有几个误区
1、纳税人税收负担率并非越高越好，越低越差。增值税税负率计算公式：增值税税负率=当期实际入库增值税税款/当期应纳增值税收入×100%，由该公式可见，要想提高税负率，途径有二：一是扩大实际入库税款；二是缩小应税收入。在应税收入不减少的情况下，入库税款越多，税负率越高，这样的比值，这样的纳税人当然是越高越好，越高越可信。在应纳税额一定的前提下，通过少开发票、不开发票偷逃销售，同样达到提高税负的目的，这样的纳税人，这样的税负比值，越高越有问题，越高越异常。因此，税负率高低要正确对待，科学分析，剔除认识上的误区。 2、行业税负预警值并非放之四海而皆准，只能仅供参考。以纺织行业为例，某年度省、市、县划定的行业税负预警下限分别为3.47%、3.21%、3.15%，而笔者所在地区的纺织行业，如织布厂和纺纱厂，大都在2%-2.5%之间，有的织布厂不到2%；与预警值相差二个百分点以上，难道这些企业都存在偷税情形吗？其实不然，这里面有很多客观因素，如生产工艺流程、机器设备新旧都会导致增值额少，税负率低。预警值并非标准值，拿来就用，不加区分，会犯教条主义错误。 3、增值税税负率与所得税贡献率并非完全成正比关系。根据增值税原理，理论税负应包括工资、折旧、营业利润、
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%， 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1： 对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。 注2： 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识： “出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。 “退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。 什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。 一、企业增值税行业预警税负率 农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品（化纤）2.25 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业3.50 电气机械及器材3.70 电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发0.90 商业零售 2.50 其他3.5 二、企业所得税行业预警税负率 租赁业1.50%
增值税税负率,你都计算对了吗 中国会计视野 2016-06-29 11:00说到增值税税负率，从事财务工作的同仁们一定不陌生，因为时常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。那么尤其是全面实施营改增以后，公司增值税税负率的高低又会受那些影响？增值税税负率的 计算又需要考虑那些因素呢？今天昌尧讲税就和大家一起 来探讨一下增值税税负率的计算与比较，希望能对你了解增值税税负率有所帮助。一、增值税税负率计算公式某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数二、影响增值税税负的因素（一）核算因素通过以上公式我们来分析一下应纳税额：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额从公式中可知，当期进项税额越多，应纳税额就越少，进项税额是影响应纳税额大小的重要因素之一，再看看进项税额的计算公式：当期进项税额＝当期纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额＋上期留抵税额－进项税额转出从公式中可以看出，我国是实行购进扣税法计算应纳税额，也就是说，只要企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，不论是否实现销售，其进项税
额全部从当期实现的销项税额中扣减（全面营改增以后试用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%）。所以进项税额的抵扣与销售收入实现之间缺少配比性，排除季节性原因外，这是造成很多企业“零”税负率或低税负率的重要原因。那么要想实现增值税税负的真实性与配比性，除非在进项税额的抵扣上与应税收入的实现相匹配，而现实操作中这一点几乎不可能。（二）经营因素1、产品囊括的价值越多，增值税税负率越高例如：一家生产空调的企业，如果空调的最终销售价为5000元/台，生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采购两种不同的经营模式，那么增值税税负会有什么区别呢？一种是生产和销售在同 一家公司，一种是生产和销售分立。方式一：交纳增值税（5000－3000）×17％＝340元，税负为6.8%。方式二:假设销售给销售公司4250元/台，交纳增值税(4250-3000)×17％＝212.5,对应的税负为5%。从以上不同经营模式中可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的，因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的经营模式进行比较，不同的经营模式，税负不同属于正常现象。2、不同的产品定位，增值税税负各异我
各行业增值税税负率参考1 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： 增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％ 1 农副食品加工3.50 2 食品饮料4.50 3 纺织品(化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 5 造纸及纸制品业5.00 6 建材产品4.98 7 化工产品3.35 8 医药制造业8.50 9 卷烟加工12.50 10 塑料制品业3.50 11 非金属矿物制品业5.50 12 金属制品业2.20 13 机械交通运输设备3.70 14 电子通信设备2.65 15 工艺品及其他制造业3.50 16 电气机械及器材3.70 17 电力、热力的生产和供应业4.95 18 商业批发0.90 19 商业零售2.50 20 其他3.5 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 企业增值税税负率
各行业税负率(2010) 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： 增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％ 1 农副食品加工3.50 2 食品饮料4.50 3 纺织品(化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 5 造纸及纸制品业5.00 6 建材产品4.98 7 化工产品3.35 8 医药制造业8.50 9 卷烟加工12.50 10 塑料制品业3.50 11 非金属矿物制品业5.50 12 金属制品业2.20 13 机械交通运输设备3.70 14 电子通信设备2.65 15 工艺品及其他制造业3.50 16 电气机械及器材3.70 17 电力、热力的生产和供应业4.95 18 商业批发0.90 19 商业零售2.50 20 其他3.5 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 企业所得税行业预警税负率 行业预警税负率 租赁业1.50% 专用设备制造业2.00%
** 工业数据库》 建设方案 目录 一、项目背景 (1) 1.1 项目名称. (1) 1.2 目标用户及意义. (1) 1.3 建设内容及架构. (1) 1.4 建设原则. (2) 二、数据库内容与基本功能 (4) 2.1 数据库内容. (4) 2.1.1 工业经济数据库 (4) 2.1.2 工业行业数据库 (4) 2.1.3 工业企业数据库 (9) 2.1.4 工业投资数据库 (9) 2.1.5 工业行业报告库 (11) 2.2 数据库基本功能. (12) 2.2.1 数据查询功能 (12) 2.2.2 其他功能说明 (13) 2.2.3 行业报告查询 (13)
三、数据应用模块介绍 (14) 3.1 动态监测. (14) 3.2 对比分析. (21) 3.3 指标预测. (27) 3.4 相关性分析. (28) 四、企业数据报送系统 (30) 4.1 企业用户功能. (30) 4.2 管理用户功能. (30) 五、部分系统界面 (32) 5.1 首页. (32) 5.2 二级页面. (32) 5.3 企业数据报送系统界面. (40) 六、用户及权限管理方案 (42) 七、技术架构与方案 (43) 7.1 总体技术架构. (43) 7.2 网络系统建设方案. (43) 7.3 数据库安全性设计. (46) 7.4 系统可扩展性. (48) 7.5 数据库备份方案. (48) 7.6 技术运维方案. (49) 八、第三方软件测评 (51) 九、信息安全风险评估 (52) 十、系统培训 (53)
10.1 培训方式. (53) 10.2 培训内容. (53) 10.3 差旅说明. (54) 10.4 其他说明. (55) 十一、建设进度 (56) 十二、设备软、硬件要求 (57) 12.1 数据同步接收服务器需求. (57) 12.2 数据库服务器需求. (58) 12.3 WE B^用服务器需求 (59) 12.4 企业数据采集服务器需求 (60) 12.5 工业投资数据库服务器需求 (60) 十三、项目单位管理 (62) 附录 (64) 附录1：工业经济数据库指标清单 (64) 附录2：工业行业数据库指标清单 (83) 附录3：工业企业数据库与企业报送系统指标清单 (86) 附录4：企业数据报送系统中的企业基本信息 (88) 附录5：工业投资数据库指标清单 (88)
《EPS数据库介绍》 北京福卡斯特信息技术有限公司 2015年1月
1.世界贸易数据库(Worl d Trade Database) (2) 2. 世界能源数据库（Worl d Energy Database） (2) 3. 世界宏观经济数据库（World Macro Economy Database） (2) 4. 世界经济发展数据库（World Economy Development Database） (2) 5. 非洲经济发展数据库（Africa Economy Development Database） (3) 6. 欧亚经济发展数据库（Euro-Asia Economy Development Database） (3) 7. 世界教育数据库(World Education Database) (3) 8. 中国宏观经济数据库（China Macro Economy Database） (3) 9中国对外经济数据库(China Foreign Economic Database) (4) 10中国劳动经济数据库(China Labour Economic Database) (4) 11. 中国财政税收数据库(China Finance and Taxation Database) (4) 12. 中国金融数据库（China Finance Database） (5) 13. 中国固定资产投资数据库（China Investment in Fixed Assets Database） (5) 14. 中国上市公司数据库（China Listed Company Database） (5) 15. 中国商品贸易数据库（China Commodity Trade Database） (6) 16. 中国地区贸易数据库（China Regional Trad e Database） (6) 17. 中国行业贸易数据库（China Industry Trad e Database） (6) 18. 中国贸易指数数据库（China Trad e Index Database） (6) 19. 中国商品交易市场数据库（China Commodity Exchange Market Database） (7) 20. 中国农林数据库(China Agriculture and Forestry Database) (7) 21. 中国三农数据库（China Rural Areas、Agriculture, and Peasantry Database） (7) 22. 中国农产品成本收益数据库（China Agricultural Products Cost-benefit Database） 8 23. 中国工业经济数据库（China Industry Economy Database） (8) 24 中国工业企业数据库(China Industry Business Performance Database) (8) 25 中国工业行业数据库(China Industry Database) (8) 26. 中国工业产品产量数据库（China Industry Product Output Database） (9) 27. 中国第三产业数据库（China Tertiary Industry Database） (9) 28. 中国科技数据库（China Science and Technol ogy Database） (9) 29. 中国高技术产业数据库(China High Technol ogy Industry Database) (9) 30. 中国卫生数据库(China Health Database ) (10) 31. 中国交通数据库（China Transportation Database） (10) 32. 中国环境数据库（China Environment Database） (10) 33. 中国海洋数据库（China Marine Database） (11) 34. 中国教育数据库(China Education Database) (11) 35. 中国旅游数据库(China Tourism Database) (11) 36. 中国能源数据库（China Energy Database） (11) 37. 中国国土资源数据库（China Land and Resources Database） (12) 38. 中国建筑业数据库（China Construction Industry Database） (12) 39. 中国房地产数据库（China Real Estate Database） (12) 40. 中国城乡建设数据库（China Urban-Rural Construction Database） (13) 41. 中国区域经济数据库(China Regional Economy Database) (13) 42. 中国城市数据库（China City Database） (13) 43. 北京社会发展数据库（Beijing Social Development Database） (14) 44. 重庆社会发展数据库(Chongqing Social Devel opment Database ) (14) 45. 内蒙古社会发展数据库(Inner Mongolia Social Development Database ) (14)
增值税税负率的计算公式 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数增值税税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数如何评价企业增值税税负率的合理性对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。我们看一个例子：如果某企业生产一种产品，最终销售价为1000元，产品可抵扣的成本是600元。现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。如果选择方式一：交纳增值税（1000－600）×17％＝68元，税负为6.8% 如果选择方式二:假设销售给销售公司850元，交纳增值税(850-600)×17％＝42.5,对应的税负为5%。企业虽然税负下降，但并没有异常，因为一部分税负转移到了销售公司。除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来，一家企业的价值链越短，相应的税负越低。可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的，因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的价值链进行比较，价值链不同税负不同属于正常现象。 2、分析企业的生产方式企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。看一个假设的例子：某公司年销售额1000万元，其中加工费用占30％。全部自己生产的税负为5％。现在一半产品发外加工，新增进项1000×30％×50％×17％＝25.5万元，应交纳的增值税为1000×5％－25.5=24.5万元，计算出的税负为24.5/1000=2.45%。税负下降的原因在于接受委托加工一方承担了增值税。 3、分析企业的运输方式现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方；一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。假设第一种方式产品售价1000元，第二种方式的售价就会加上运费，假设运费为100元。如果第一种情况交纳增值
亚控科技——企业智能化解决方案组件之一 KingHistorian——企业的历史数据采集平台 生产数据是现代企业生产正常运转的根源。如果数据流能够很容易地从生产过程到达决策者的计算机上，就可以更快捷地作出灵活的商业决策。不论是中小企业，还是全球性性企业，其成功都依赖于准确和快速的数据。但是，如果生产系统和商业系统之间缺乏关键的连接，企业永远不能发挥其真正的潜力。在当今快节奏和激烈竞争的商业环境中，控制和调节生产数据容量的需求已越来越紧迫。 作为“亚控科技”的“企业智能化解决方案”的核心，KingHistorian以其极富有竞争力的价格为您提供无与伦比的速度、优越的性能和海量的数据储存。 1. KingHistorian商业优势 任何软件产品的价值在于不断提升企业的商业表现。KingHistorian在提升企业整体商业运营价值方面远远超过其它软件产品，企业只需较低的商业投入即可获得丰富的回报。KingHistorian作为企业智能化应用的基石，是释放制造型企业潜力的关键，可有效提高生产率、产品质量和生产经营效益。KingHistorian的商业优势包括：●优化生产资源 KingHistorian可存储所有与生产相关的数据，任何部门可根据需要提取相应信息，改善工作。 通过“实时”过程和生产信息与历史值的比较，快速改善企业整体生产过程。 诊断设备故障停机，分析降低整体设备有效率的瓶颈和根本原因。 ●满足ERP和商业智能系统需要 KingHistorian为ERP和MES系统的业务提供丰富、准确、可靠的数据。 北京亚控科技发展有限公司
KingHistorian通过采集生产和过程数据并提供基本的计算，把工业现场的生产数据传递到商业系统中，实现数据到信息的转换。 ●用数据预测未来 KingHistorian易用的客户端工具确保决策者访问所有所需的信息；Kingview可以通过Web发布，将KingHistorian中的数据发布到Internet上，使得这些易于理解的信息贯穿整个企业，使所有企业员工共享这些信息。 过程工程师、维护人员、生产经理可以解释以前很难解释的复杂的数据。 经理可通过这些最新的准确信息做出相应决策，而非用原来书面或口头的信息。 ●降低开发和维护费用 KingHistorian基于开放的、广泛地采用相应技术标准，极大地降低了业主的总体费用。 通过引入许多开放的技术标准，使集成费降到最低。 通过客户端管理工具、进一步降低维护费用。 2. KingHistorian的应用领域 生产与绩效管理 KingHistorian历史数据库可以作为你所有的工厂现场信息的存储中心，包括时间序列的数据、事件，实验室数据和人工录入的数值。优势有： 与现有的工厂、IT和企业系统进行集成，创建面向整个组织的一个有效系统。 可以通过一个强大的传递关联信息的门户,来安全地、广泛地传递关键性能指标,停机、整体设备效率和统计过程控制等方面的报告。 通过高级的趋势和报表功能提高数据分析和信息分享。
行业税负率（参考） 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： 增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％ 1 农副食品加工3.50 2 食品饮料4.50 3 纺织品(化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 5 造纸及纸制品业5.00 6 建材产品4.98 7 化工产品3.35 8 医药制造业8.50 9 卷烟加工12.50 10 塑料制品业3.50 11 非金属矿物制品业5.50 12 金属制品业2.20 13 机械交通运输设备3.70 14 电子通信设备2.65 15 工艺品及其他制造业3.50 16 电气机械及器材3.70 17 电力、热力的生产和供应业4.95 18 商业批发0.90 19 商业零售2.50 20 其他3.5 企业税负率计算目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率 问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达
规模以上工业企业统计数据质量核查方法 一、核查内容 （一）核查主要指标 工业总产值及其同期数，主营业务收入。 （二）核查内容 1．核查企业报出的底表数据与相关财务账表、凭证数据是否一致。 2．核查企业报出的底表数据与省局数据库数据是否一致。 二、核查需准备的相关材料 核查企业需准备的相关材料： （1）上述报表底表；（2）企业营业执照；（3）销售收入明细账及总账；（4）增值税纳税申报表；（5）产品生产、销售记录（产量、销量、销售价格、入库单、出库单）；（6）销售凭证；（7）若被检查企业上报数据包含了下属单位或子公司的数据，则需提供能够证明下属单位或子公司实际存在的证明资料，包括：营业执照、销售收入账、增值税纳税申报表。 三、核查具体情况的处理 （一）数据核实有困难的 1．企业不存在的，工业总产值认定为0。 2．企业已关、停、搬迁、且不能证明关、停、搬迁时间的，工业总产值认定为0（同时保留工业总产值同期数）。
3．声称企业上报数据包含了下属单位或子公司的数据，又无法提供能够证明下属单位或子公司实际存在的证明资料，如营业执照、财务资料、税务资料等，且不能证明下属单位是非独立工业企业的，按下属单位不存在认定。 4．实地核查时，企业不能提供财务账、税务表的，工业总产值按有关报表、账册、凭证、记录的最小数据认定。 5．若核查组依据报告期增值税纳税申报表应税销售额认定的工业总产值与企业底表数相差较大，企业不认可的，须向核查组补充提交足以证明其数据真实性的书面证据（如账外账），核查组根据其补充证据决定是否予以采信。 6．实物依据采信度高于口头解释；销售收入明细账、增值税纳税申报表、销售凭证、入库单、出库单等的采信度高于利润表、资产负债表、工业产销总值及主要产品产量表、工业企业财务状况表等；企业会计报表的采信度高于上报的统计报表。当上述依据发生冲突时，按高采信度依据进行认定。 （二）数据能够核实的 1．报告期工业总产值=报告期增值税纳税申报表应税销售额+期末产成品—期初产成品 （期末、期初产成品通过企业会计账或财务表获得） 2．销售收入明细账，若有n种产品，月末结转时：产品销售金额合计=产品借方结转之和。未结转时：产品平均销售单价=产品销售金额／产品销售收入明细账销量或出库单数量
增值税税负率 农副食品加工３．５０ 食品饮料４．５０ 纺织品（化纤）２．２５ 建材产品４．９８ 化工产品３．３５ 医药制造业８．５０ 卷烟加工１２．５０ 塑料制品业３．５０ 金属制品业２．２０ 电子通信设备２．６５ 商业批发０．９０ 商业零售２．５０ 其他３．５０ 所得税行业税负率（％） 饮料制造业２．００
医药制造业２．５０塑料制品业３．００食品制造业１．００商务服务业２．５０其他建筑业１．５０其他服务业４．００农副食品加工１．００ 批发业１．００ 零售业１．５０ 建筑材料制造３．００ 建筑安装业１．５０ 家具制造业１．５０ 计算机服务业２．００ 纺织业１．００ 房地产业４．００ 道路运输业２．００
餐饮业２．００ 娱乐业６．００ 税负分析基础知识 一、宏观税负及相关概念 （一）税收负担分类 １、税收负担 税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。 ２、宏观税收负担 宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。计算公式： 宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％ ３、单项税种的税收负担 单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。计算公式如：
增值税行业税负率 GB/T 4754—2011 增值税税负% A 农、林、牧、渔业0.48 01 农业 1.45 011 谷物种植 1.36 0111 稻谷种植 1.78 0112 小麦种植 1..23 0113 玉米种植0.20 0119 其他谷物种植0.09 012 豆类、油料和薯类种植0.66 0121 豆类种植0.30 0122 油料种植 1.02 0123 薯类种植0.97 013 棉、麻、糖、烟草种植 2.00 0131 棉花种植0.73 0132 麻类种植 2.07 0133 糖料种植0.25 0134 烟草种植13.32 014 蔬菜、食用菌及园艺作物种植 1.89 0141 蔬菜种植0.80 0142 食用菌种植 1.11 0143 花卉种植 1.67 0149 其他园艺作物种植 3.69 015 水果种植 1.88 0151 仁果类和核果类水果种植 2.24 0152 葡萄种植0.48 0153 柑橘类种植0.51 0154 香蕉等亚热带水果种植0.03 0159 其他水果种植0.49 016 坚果、含油果、香料和饮料作物种植 1.93 0161 坚果种植0.26 0162 含油果种植0.06 0163 香料作物种植 1.68 0169 茶及其他饮料作物种植 2.25 0170 中药材种植 1.12 0190 其他农业0.42 02 林业 1.78 021 林木育种和育苗 1.58
0211 林木育种 1.62 0212 林木育苗 1.48 0220 造林和更新 1.90 0230 森林经营和管护 1.56 024 木材和竹材采运 4.02 0241 木材采运 4.04 0242 竹材采运 2.30 025 林产品采集 1.46 0251 木竹材林产品采集 1.62 0252 非木竹材林产品采集0.57 03 畜牧业0.42 031 牲畜饲养0.62 0311 牛的饲养0.56 0312 马的饲养 1.60 0313 猪的饲养0.43 0314 羊的饲养 2.70 0315 骆驼饲养 0319 其他牲畜饲养 1.37 032 家禽饲养0.28 0321 鸡的饲养0.31 0322 鸭的饲养0.10 0323 鹅的饲养 5.00 0329 其他家禽饲养0.10 0330 狩猎和捕捉动物 2.30 0390 其他畜牧业0.87 04 渔业0.69 041 水产养殖0.78 0411 海水养殖 2.10 0412 内陆养殖0.75 042 水产捕捞0.50 0421 海水捕捞0.50 0422 内陆捕捞 05 农、林、牧、渔服务业0.39 051 农业服务业0.34 0511 农业机械服务0.38 0512 灌溉服务 5.69 0513 农产品初加工服务0.34 0519 其他农业服务0.67 052 林业服务业 1.54
2018最新各行业“预警税负率”，收好了！2018-02-26 11:4 不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业 1.5%左右)。今天给大家整理了最新各行业“预警税负率”。 一、企业增值税行业预警税负率 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1： 对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。 注2： 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。 农副食品加工3.50% 食品饮料4.50% 纺织品(化纤) 2.25% 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%
造纸及纸制品业5.00% 建材产品4.98% 化工产品3.35% 医药制造业8.50% 卷烟加工12.50% 塑料制品业3.50% 非金属矿物制品业 5.50% 金属制品业2.20% 机械交通运输设备 3.70% 电子通信设备2.65% 工艺品及其他制造业 3.50% 电气机械及器材3.70% 电力、热力的生产和供应业 4.95% 商业批发0.90% 商业零售2.50% 其他3.50% 二、企业所得税行业预警税负率 所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。 租赁业1.50%
增值税行业税负率（参考） 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％ 1农副食品加工3.50 2食品饮料4.50 3纺织品(化纤) 2.25 4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 5造纸及纸制品业5.00 6建材产品4.98 7化工产品3.35 8医药制造业8.50 9卷烟加工12.50 10塑料制品业3.50 11非金属矿物制品业5.50 12金属制品业2.20 13机械交通运输设备3.70 14电子通信设备2.65 15工艺品及其他制造业3.50 16电气机械及器材3.70 17电力、热力的生产和供应业4.95 18商业批发0.90
19商业零售2.50 20其他3.5 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 企业增值税税负率 问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万． 2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。 答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。 2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。 如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下： 销项税金=50000*17%=8500元 进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元 应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元 税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%