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1．小案例分析
1.1 案例一
某工业项目计算期为十年,建设期2年,第3年投产,第4年开始达到设计生产能力.建设投资3000万元(不含建设期贷款利息),第1年投入1000万元,第2年投入2000万元.投资方自有资金2500万元,根据筹资情况建设期分两年各投入1000万元,余下的500万元在投产初作为流动资金投入.建设投资不足部分向银行贷款,贷款年利率为6%,从第3年起,以年初的本息和为基准开始还贷,每年付清利息,并分5年等额还本.
该项目固定资产投资总额中,预计85%形成固定资产,15%形成无形资产.固定资产折旧年限为10年.采用直线法折旧,固定资产残值率为5%,无形资产按5年平均摊销.
该项目计算期第3年的经营成本为1500万元、第4年至第10年的经营成本为1800万元.设计生产能力为50晚件,销售价格(不含税)54元/件.产品固定成本占总成本的40%.
【问题】
1.列式计算固定资产年折旧额及无形资产摊销,并按表所列项目填写相应数字.
2.列式计算期末固定资产余值.
3.列式计算计算期第3年、第4 年、第8年的总成本费用.
4.以计算期第4年的数据为依据,列式计算年产量盈亏平衡点,并据此进行盈亏平衡
分析.(除问题4计算结果保留两位小数外,其余各题计算结果保留三位小数.)
【答案】:
1.固定资产年折旧额:[(3000+30)×85％×(1-5％)] ÷10=30
2.423(万元)
无形资产摊销费=(3000+30)×15%÷5=90.900(万元)
2计算期末的固定资产余值为:(3000+30) ×85%﹣302.423×(10-2)=156.116(万元) 第3年总成本费用:1500+302.423+90.900+61.800=1955.123(万元)
第4年总成本费用;1800+302.423+90.900+49.44=2242.763(万元)
第8年总成本费用:1800+302.423=2102.423(万元)
年产量盈亏平衡点:BEP(Q)=2242.763×0.4÷(54-2242.763×0.6÷50)=33.12(万件) 结果表明,当项目产量小于33.12万件时,项目开始亏损;当项目产量大于33.12万件时,项目开始盈利.
项目建设投资还本付息及固定资产折旧、摊销费用表表8-1
1.2 案例二
2009年初,某业主拟建一年产15万吨产品的工业项目.已知2006年已建成投产的年产12万吨产品的类似项目.投资额为500万元,自2006年至2009年每年平均造价指数递增3%.
拟建项目有关数据资料如下:
1、项目建设期为1年,运营期为6年,项目全部建设投资为700万元,预计全部
形成固定资产.残值率4%,固定资产余值在项目运营期末收回.
2、运营期第一年投入流动资金150万元,全部为自有资金,流动资金在计算期末
全部收回.
3、在运营期间,正常年份每年的营业收入为1200万元,总成本费用为600万元,
经营成本为400万元,营业税基附加税率为6%,所得税率为25%,行业基准投
资回收期为6年.
4、投产第1年生产能力达到设计能力的60%,营业收入与经营成本也为正常年
份的60%,总成本费用为500万元,投产第2年及第2年后各年均达到设计生
产能力.
5、为简化起见,将“调整所得税”列为“现金流出”的内容.
问题:
1、试用生产能力指数法列式计算拟建项目的静态投资额.
2、编制融资前该项目的投资现金流量表,将数据填入表8-2中,并计算项目投资财
务净现值(所得税后).
3、列式计算该项目的静态投资回收期(所得税后),并评价该项目是否可行.
融资前该项目的投资现金流量表表 8-2
答案:1.静态投资总额=500×(15/12)1×(1+3%)3=682.95(万元)
2. 项目投资财务净现值(所得税后)=1522.08万元.
3. 计算指标:项目投资回收期(年)(所得税前)=(3-1)+457.6/596=2.77年.
1.3【案例三】
某项目建设期为2年,生产期为8年,项目建设投资3200万元,预计全部形成固定资产,固定资产折旧年限为8年,按平均年限折旧法计算折旧,残值率为5%,在生产期末
回收固定资产残值.
建设期第一年投入建设资金的60%,第二年投入40%,其中每年投资的50%为自有资金,50%由银行贷款,贷款年利率为7%,建设期只计利息不还款.银行要求建设单位从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还,同时偿还当年发生的利息.生产期第一年投入流动资金300万元,全部为自有资金.流动资金在生产期末全部收回.
预计生产期各年经营成本均为2500万元,营业收入在计算期第三年为3800万元,第四年为4320万元,第5~10年均为5400万元.假定营业税金及附加税率为6%,所得税率为33%,行业基准投资收益率为10%基准投资回收期18年.
【问题】
1．列式计算项目计算期第3年的累计借款,固定资产残值及各年固定资产折旧额.
2．编制项目借款还本付息表.
3．编制项目资本金现金流量表.
4．列式计算资金财务内部收益率、资本金财务净现值、静态和动态投资回收期,并对项目做可行性判断.
【答案】1、第一年应计利息=(0+3200×0.6×0.5÷2)×7%=33.60(万元)
第二年应计利息=[(3200×0.6×0.5+33.6)+3200×0.4×0.5÷2] ×7%=91.95(万元)
建设期贷款利息=33.60+91095=125.52(万元)
第三年初的累计借款=3200×50%+125.52=1725.52(万元)
固定资产残值=(3200+125.52)×5%=166.28(万元)
年折旧额=3200+125.52)×(1-5%)﹢8=394.91(万元)
项目借款还本付息表(单位:万元)表8—3
生产期前6年等额本金偿还法,每年应还本金为:1671.52÷6=287.59(万元)
某项目资本金现金流量表(单位:万元) 表8-4
运营期各年总成本费用:
第3年总成本费用=2500+3949.91+120.79=3015.70(万元) 第4年总成本费用=2500+3949.91+100.66=2995.57(万元) 第5年总成本费用=2500+3949.91+80.52=2975.43(万元)
第6年总成本费用=2500+3949.91+60.39=2955.30(万元)
第7年总成本费用=2500+3949.91+40.26=2935.17(万元)
第8年总成本费用=2500+3949.91+20.13=2915.04(万元)
第9、10年总成本费用=2500+3949.91=2894.91(万元)
运营期各年所得税:
第3年所得税=(3800-3015.70-228)×33%=183.58(万元)
第4年所得税=(4320-2995.57-259.2)×33%=351.53(万元)
同理,第5年所得税=693.19(万元)
第6年所得税=699.83(万元)
第7年所得税=703.47(万元)
第8年所得税=713.12(万元)
第9、10年所得税=719.76(万元)
4.资本金财务内部收益率:
经试算.取i1=44%,得NPV1=26.45(万元)
取i2=45%,得NPV2=-4.92(万元)
带入线性内插公式:IRR=44%+26.45/[26.45-(-4.92)] ×100%=44.84%
资本金财务净现值FNPV=4297.90(万元)
静态投资回收期Pt=5-1+598.94/1514.70=4.40(年)
动态投资会收取Pt=5-1+7053.31/940.63=4.75(年)
资本金财务内部收益率44.84%大于行业基准收益率10%,资本金财务净现值为4297.90万元大于0,静态投资回收期4.40年小于行业基准投资回收期8年;动态投资回收期4.75年小于计算期10年,说明该项目在财务上是可行的.
1.4例案四
某建设项目计算期10年,其中建设期2年.项目3年开始投产,第五年开始达到100%设计生产能力.固定资产投资9600万元(不含建设期贷款利息),预计9000万元形成固定资产,600万元形成无形资产.固定资产年折旧费为700万元,固定资产余值在项目运营期末收回.无形资产在运营8年中,均匀摊入成本.流动资金为1000万元,在计算期末收回.项目运营期(即从第三年到第十年)按等额本金法偿还,流动资金贷款每年付息,建设期贷款利率为6.22%(按年付息),流动资金贷款利率为3%.第三年、第四年的经营成本分别为4200和4600万元,第5---10年的经营成本均为5000万元.
经营成本的80%作为固定成本,所得税率为25%.项目的资金
投入、收益、成本等基础数据,见表8—5.
建设项目资金投入、收益及成本表(单位:万元)表8—5
【问题】
1.计算无形资产摊销费.
2.填写借款还本付息表,把计算结果填入表8-6中(表中数字按四舍五入取整,表
8-7、表8-8同).
3.填写总成本费用估算表,把计算结果填入答题纸表8-7中.
填写简化的利润与利润分配表,把计算结果填入答题纸表8-8中.盈余公积金提取比例为10%.
解:1.无形资产摊销费=600÷8=75(万元)
2.建设期借款利息
建设期贷款利息=0.5×5000×6.22%=156(万元)
每年应还本金=(000+156)=645(万元)
项目还本付息表(单位:万元)表8-6
总成本费用估算表(单位:万元) 表8-7
利润与利润分配表(单位:万元) 表8-8
1.5案例五
某建设项目计算期10年,其中建设期2年.项目建设投资(不含建设期贷款利息)1300万元,第一年投入700万元,全部为投资方自有资金;第2年投入800万元,其中600万元为银行贷款,贷款年利率6%.贷款偿还方式为:第3年不还本付息,以第3年末的本息和为基准,从第4年开始,分4年等额还本,当年还清当年利息.
项目流动资金投资400万元,在第3年和第4年等额投入,均为银行贷款,贷款利
率8%,贷款本金在计算其最后一年偿还,当年还清当年利息.
项目第3年的总成本费用(含贷款利息偿还)为900万元,第4年至第10年的总成本费用均为1500万元,其中,第3年至第10年的折旧费均为100万元.
计算结果出答题纸表1.17保留三位小数外,其余均保留两位小数.
问题:
1.计算项目各年的建设投资贷款和流动资金贷款还本付息额,并将计算结果填
入答题纸表8-9和表8-10.
2.列式计算项目第3年,第4年,第10年的经营成本.
3.项目的投资额,单位产品价格和年经营成本在初始值的基础上分别变动±
10%时对应的财务净现值的计算结果见表8-11.根据该表的数据列式计算各
因素的敏感系数,并对3个因素的敏感性进行排序.
4.根据表8-11中的数据绘制单因素敏感性分析图,列式计算并在图中标出单
位产品价格的临界点.
单因素变动情况下的财务净现值(单位:万元) 表8-9
项目建设投资贷款换本付息表(单位:万元) 表8-10
项目流动资金贷款换本付息表(单位:万元)表8-11
2.第三年的经营成本=900-100-37.080-16=746.92(万元)
第四年的经营成本=1500-100-39.305-32=1428.695(万元)
第十年的经营成本=1500-100-32=1368(万元)
3.投资额:(1410-1300)/1300/(-10%)=-0.85
单位产品价格:(320-1300)/1300/(-10%)=7.54
年经营成本:(550-1300)/1300/10%=-5.77
没关系排序为:单位产品价格,年经营成本,投资额
4.单位产品价格的临界点为:-1300×10%/(1300-320)=-13.27%
单因素敏感分析图如图所示.
)
2某新建煤炭项目经济评价
2.1概述
2.1.1 项目概况
本项目为新建矿井及选煤厂工程,有国内A、B两投资方组建的项目公司建设和经营,是本项目的财务分析主体.
矿井及选煤厂设计生产能力均为6.01米t/年.矿井建设准备期6个月,施工工期24个月,项目拟于2006年1月开始准备,2006年7月开工建设,2008年7月建成投产,投产当年生产原煤2.40米t,2009年及以后达到设计生产能力,生产原煤6.01米t.选煤厂与矿井同步建成.矿井劳动定员523人,选煤厂劳动定员84人.选煤厂产品方案为末煤和混煤两种产品.
2.1.2编制依据
本经济评价的编制依据为项目可行性研究报告推荐的技术方案、产品方案、建设条件、建设工期、《建设项目经济评价方法与参数》.
2.1.3计算期
计算期包括建设期和生产经营期,根据项目实施计划建设期确定为2.5年,生产运营期确定为20.5年,则项目计算期为23年.
2.1.4目标市场及产品售价
煤炭产品坑口价为:末煤104.10元/t,混煤137.50元/t.
2.1.5 产销计划
投产第1年末煤产量1.2010米t,混煤产量0.9800米t;达产后年份末煤产量3.1380米t,混煤产品2.3539米t.
产品产销率按100%考虑.
2.2费用与效益估算
2.2.1投资估算
1.建设投资
(1).投资范围.投资范围包括矿井及选煤厂从筹建至设计生产能力时,按设计规定的全部井巷工程、土建工程、设计及工程器具购置、安装工程.工程建设其他费用的投资以及预备费.
(2)投资划分.根据煤炭建设项目的特点和有关规定,井下工程均划归矿井,地面工程从井筒胶带输送机以下至产品装车的全部工艺系统划归选煤厂,矸石系统,铁路专用线以及其余地面工程划归矿井,公共建筑全部划归矿井,土地征用费按矿井、选煤厂各自的
占地面积分别计算.
(3)编制依据.执行煤炭行业现行核算指标、综合预算定额和配套的取费标准及投资估算编制办法.
(4)价格基年.价格基年为2005年.
(5)采矿权价格.本项目进过评估确认的需缴纳采矿权价款60000万元,根据《探矿权采矿权使用费和价款管理办法》规定,采矿权价款分6年平均缴纳.由于本项目建设期30个月,项目建成投产后尚需3年才能缴清,所以投产后3年需要缴纳的采矿权价款不计入项目建设投资,计入生产运营期投资以自有资金支付,自有资金不足以支付时,用短期借款支付.计入建设投资的采矿权价款30000万元.
建设投资估算总额为125317万元,其中矿井106651万元,选煤厂18666万元.项目建设投资构成表见表1-1、附表1-8---财务分析辅助报表1和附表1-9---财务分析辅助报表2.
表1-1 建设投资汇总表单位:万元
2.建设期利息
本项目债务资金拟使用银行贷款,借款年利率,名义年利率6.39%计取,每年计取4次,有效年利率为6.54%,建设期利息5322万元.
3.流动资金
流动资金采用分项详细估算,矿井及选煤厂投产第一年流动资金量4400万元,达到设
计能力后为10060万元.
逐年流动资金占用表见附表1-10.
4.总投资
项目总投资为140699万元,其中建设投资为125317万元,建设期贷款利息为5322万元,流动资金为10060万元.
2.2.2形成资产
1.固定资产
井巷工程,土建工程,设备及工器具购置和安装工程等全部形成固定资产,工程建设其他费用的土地征用即迁移补偿费,耕地占用税,建设单位管理费,工程监理费,勘察设计费,研究试验费,可行性研究费,联合试运转费,办公及生活家具购置费,省工器具及生产家具购置费,维修费,绿化费,引进技术和进口设备其他费,补充勘探费,财务费等转入固定资产.分摊计入交付使用资产的价值.
2.无形资产
采矿权价款作为无形资产.
3.其他资产
工程建设其他费用中除计入固定资产和无形资产以外的费用均计入其他资产.
4.工程预备费与建设期利息
工程预备费按其汲取技术平均摊入相应资产价值,建设期利息全部计入固定资产.
本项目固定资产原值100367万元(井巷工程19106万元,地面建构筑物25653万元,机器设备55608万元),无形资产原值为30000万元(不含投产以后支付的30000万元采矿权价款形成无形资产),其他资产原值为300万元.
表1—2 资产分类估算表
2.2.3 总成本费用
参照设计规模、开拓方式、选煤工艺、装备水平、劳动生产率及管理水平相类似的邻近生产矿井及选煤厂实际成本,结合本项目的实际情况,估算矿井及选煤厂采、选成本.
（1）材料费:参照邻近类似生产矿井及选煤厂实际成本,结合本项目实际情况估算.
（2）动力费:按照邻近煤矿生产用电单价〔0.38元∕(KW·h)〕,结合本矿井及选煤厂综合电力电耗估算.矿井综合电力电耗为15.081KW·h∕t,选煤厂综合电力电耗为1.974KW·h∕t.
(3) 工资及福利费:根据邻近生产煤矿年人均工资水平和拟建项目的劳动生产率情况,工资水平按以下确定:
井下工人53000元∕(人·年)
地面工人19800元∕(人·年)
管理人员43500元∕(人·年)
生产服务人员17600元∕(人·年)
生活服务人员14900元∕(人·年)
职工福利费,按工资的14%计算.
(4) 修理费:综采综掘设备大修理提存率按5%计算,其他设备大修理提存率按2.5%计.
(5) 折旧费:按照直线折旧费计算折旧,各类固定资产折旧年限确定如下:
地面建、构筑物折旧年限40年,综采综掘设备折旧年限8年,一般采掘设备折旧年限10年,其他设备折旧年限15年.计算折旧费时不考虑固定资产残值.
(6) 维简费(含井巷工程费):根据财政部、国家发展和改革委员会、国家煤矿安全监察局财建〔2004〕119号文件有关规定,本项目所在区域按9.5元∕t提取(含井巷工程费2.5元∕t).井巷工程费与维简费在成本中单列科目,单列后未见费标准为7元∕t,其中50%计入经营成本.
(7) 摊销费:根据《财政部关于印发企业和地质勘查单位探矿权采矿权会计处理规定的通知》(1999.11.11)的规定,采矿权价款形成无形资产后,应在采矿权受益期内分期平均摊销.本矿井采矿权受益期为30年,故采矿权价款按30年摊销计算(本项目不存在除采矿权价款之外的其它无形资产).
参照原煤炭工业部煤规字【1996】第501号文件的有关规定,其他资产按10年摊销.
(8) 地面坍塌赔偿费:参照邻近生产矿井地面坍塌赔偿费实际发生数额,结合本项目具
体情况,按0.2元／t估算
(9) 安全费用:根据财政部,国家发展和改革委员会,国家安全生产监督管理总局,国家煤炭安全监察局财建[2005] 168号文件的有关规定按5元／t计取,专户储存,专款专用.根据安全费用的使用范畴,并通关了解生产矿井安全费用的实际情况,按照30％进入经营成本考虑.
(10) 其他支出:系指制造费用,管理费用中属于其他支出的费用,包括各种保险费,工会经费与职工教育经费,矿产资源补偿费,采矿使用费,审计费,排污费,办公费,招待费,取暖费,技术开发费,税金,消防费,绿化费,汇税净损失,班中餐等其他费用.本项费用参照邻近和国内类似生产矿井及选煤厂实际成本资料和相关规定估算.构成如下:
1) 劳动保险费等费用:根据《矿井原煤成本计算方法》(采矿设计手册),劳动保险费,待业保险费,工会经费与职工教育费按成本工资的27.6％计算,为1.00元／t.
2) 矿产资源补偿费:根据《矿井原煤成本计算方法》(采矿设计手册)按销售收入的1％计算,为1.08元／t
3) 采矿使用费:按财政部,国土资源部财综字【1997】74号文件规定,采矿权实用费按矿区范围面积逐年缴纳,每平方公里每年1000元.据此计算,采矿权使用费为0.01元／t.
4) 其他费用:参照邻近和国内类似生产矿井实际成本资料估算,为15.61元／t.
(11) 财务费用:包括建设投资借款生产期间发生的应计入当期损益的利息,流动资金借款利息和其他短期借款利息.
项目达当年总成本费用为53216万元,单位成本88.55元／t,年经营成本为34833万元,单位经营成本57.96元／t.偿清长期借款后年总成本费用为47572万元,单位成本79.15%元/t.
逐年总成本费用估算见附表1-13———财务分析辅助报表6
2.2.4销售收入和税金
1.市场分析
近年来,国内煤炭市场在我国GDP高速增长,电力用煤和钢铁用煤等需求大幅度增加的背景下出现了煤炭需求量增大,煤炭价格持续大幅度上涨的态势,主要原因是动力煤特别是电力煤需求增加的强力拉动.据预测,电力工业用煤2010年,2020年分别达到14亿t和18亿t左右,占全国煤炭消费量的近70％,因此,未来煤炭市场将会保持供求基本平衡,决定了煤炭价格将稳定在较高价位.并成小幅度上升的趋势.
2. 销售收入
本井田煤种为长焰煤,商品煤种为末煤和混煤,根据产品方案项目达产后年产末煤3.1380米t,年产混煤2.3539米t,末煤经铁路运往附近配套建设的电厂做发
电燃料,混煤经铁路外运到华东地区销售.
根据当地电煤售价水平,混煤目标市场的煤炭供需情况对未来煤炭市场需求的预测,结合本项目煤炭产品质量指标情况,确定本项目煤炭产品售价.
按2005年当地电煤平均售价水平折算到本项目坑口价格为0.022元/1000kcal,项目产出品末煤的发热量为4713.18 kcal/千克,以此计算末煤坑口售价为103.50元/t;华东某地区2005年混煤平均售价水平折算到本项目坑口价格为0.025元/1000kcal,项目产成品混煤的发热量为5508.8kcal/千克,以此计算混煤坑口售价为137.72元/t.
项目达产后年销售收入为64919万元.
3.税金
(1)增值税.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,《关于调整金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》的有关规定,销项税按销售收入的13%计取进项税按成本中应扣税部分的17%计取.
(2)城市维护建设税与教育费附加.城市维护建设税按增值税税额的5%计取,教育费附加按增值税税额的3%计取.
(3资源税.资源税按财政部,国家税务局财税187号规定,按原煤产量以2.3元/t缴纳. 逐年销售收入及税金估算见附表1-12—财务分析辅助报表5.
2.2.5营业外净支出
参照类似项目实际情况,营业外收入与支出相抵后的净支出部分按原煤产量以1元/t 估算.
2.3 资金筹措
2.3.1 项目资本金
根据资金筹措方案,建设投资中资本金占37%,流动资金中资本金占30%.资本金总额49415万元,占总投资的35.09%,占建设投资,建设期利息和铺底流动资金的36.95%,满足《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》的要求.
2.3.2 债务资金
建设投资中债务资金占63%,流动资金中债务资金占70%,债务资金总额为91264万元.
2.3.3股权比例
项目资本金有A B两公司按照6:4的比例出资,故A B两公司的股权比例为6:4. 2.3.4筹措计划
1.建设投资
按照工程进度计划安排各年建设投资使用量,各年度建设投资中的资本金和债务资金等比例同步筹措.
2.流动资金
流动资金从投产第一年开始安排,各年的资本金和债务资本金比例均为3:7.
2.4资金成本
2.4.1债务资金成本
债务资金成本包括建设期利息和在融资过程中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用.本项目债务资金筹措费用率0.2%,实际筹得的金资额与名义借贷自己呢的比例100%,建设期贷款利率6.54%,接挎包偿还期还期10年,则所得税后债务资金成本为4.39%.
2.4.2资本金成本(权益资金成本)
资本金成本按照资本资产定价模型计算.社会无风险投资收益率参照长期国债率的平均值取3.3%,社会平均投资收益率取8%,投资风险系数可比煤炭上市公司的平均值取1,则资金成本为8%.
2.4.3加权平均资金成本
总投资中资本金占35.09%,债务资金占64.89%,则所得税前加权平均资金成本为9.98%,所得税后加权平均资金成本为6.69%.
综上所述,当所得税前项目投资财务内部收益率大于9.98%、所得税后项目投资财务内部收益率大于6.69%、项目资本金财务内部收益率大于8%时项目即可以被接受.
2.5 基准收益率的确定
本项目按照资本资产定价模型计算的资本金成本为8%,则项目资本金财务基准收益率和所得税前项目投资财务内部收益率可取8%;按近5年具有代表性的5家煤炭上市公司净资产收益率平均值计算的资本金成本为10.93%(见表1-3),则项目资本金财务基准收益率和所得税前项目投资财务基准收益率可确定为10.93%,两者平均为9.47%
表1-3 煤炭上市公司净资产收益率统计表单位:%
综合上述分析结果,本项目资本金财务基准收益率和所得税前项目投资财务基准收益率设定为10%.
鉴于本项目所得税后加权资金成本为 6.69%,设定所得税后项目投资财务基准收益率为7%.
2.6 资金来源于保障
债务资金来自银行借款,项目资本金来自项目公司A、B两股东的直接投资.
股东A成立于2004年初,是一家国有大型煤炭企业集团,总资产近100亿,职工总数近10万人,拥有较强的科技力量和先进的生产设备,2005年集团公司煤炭产量达到50米t以上,企业综合实力雄厚,财务状困良好,具有较强的出资能力和融资能力.股东A、B 均能够保证所处资金的持续稳定供应 .
在项目经济效益和偿债能力的支持下,项目能够取得银行的贷款支持,项目资金来源是可靠的.
2.7财务分析
2.7.1有关数据说明
1.安全生产投入
安全费用的30%进入经营成本的相关费用,70%以购置固定资产的形式投入,由于资金投入的时间受矿井安全生产状况制约,存在预防性与随机性,难以事先做出准确的计划安排,因此,为保障矿井安全投入资金的充足供应,并使经济评价结论稳妥可靠,用于购置固定资产的安全费用采取“即提即用、当期形成固定资产”的方式处理,以“安全生产投入”科目计入现金流出.
2.所得税
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(国务院令第137号)规定,所得税按应纳税所得额的33%计取.
3.法定盈余公积
按税后净利润的10%提取法定盈余公积金,累计盈余公积金达到注册资本的50%(10000万元)时不再提取.
4.利润分配
可供分配利润按弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、向投资方分配的顺序进行分配.还款资金短缺时,当期可供投资者分配的利润先用于偿还借款,剩余部分按照投资方A、B各自的股权比例分配.
2.7.2盈利能力分析
1.融资前分析
项目达到6.05米t原煤产量时年销售收入66515万元,年上缴销售税金及附加1840万元,年上缴增值税5628万元.
各项融资前盈利能力分析指标见表1-4
表1-4 融资前盈利能力分析指标
所得税后项目投资财务内部收益率11.28%,大于设定基准收益率7%,所得税前项目投资财务内部收益率13.87% ,大于设定基准收益率10%,项目在财务上可以接受.
2.融资后分析
根据拟定的融资方案,项目生产期内年平均利润总额12217万元,年平均净利润9163万元,投资者年平均分得利润8893万元.
融资后盈利能力分析指标见表1-5
2.7.3 偿债能力分析
建设投资借款在项目达产后的10年内,按照“等额偿还本金、利息照付”的方式清偿,流动资金借款、其他短期借款在借入使用后的第2年偿还(使用一年期贷款).按2006年4月28日中国人民银行规定,流动资金借款和其他短期借款名义年利率为5.85%,每年计息4次,有效年利率为5.98%.
通过计算,项目综合利息备付率4.14,综合偿债备付率1.73.借款偿还期内各年利息备付率均大于2,并随借款本金的偿还而逐年上升,借款偿还期末利息备付率达15.13,项目利息保证程度较高.借款偿还期内除前3年由于需要支付采矿权价款而使用偿债备付率小于1外,其余各年偿债备付率均大于1.
计算期内资产负债率最高为63.34%,并随着逐年借款的偿还而逐年下降,偿清借款后年份均在10%以下.
各年利息备付率与偿债备付率见附表1-7——财务分析报表7,各年资产负债率见附表1-6——财务分析报表6.
2.7.4财务生存能力分析
财务计划现金流量表见附表1-5——财务分析报表5.
1.资金平衡
当期出现还款资金短缺时,先动用以前年度累计盈余资金,累计盈余资金不足时,动用当期可供投资者分配的利润, 再不足时,通过借用银行短期贷款解决.
2.财务生存能力分析
根据财务计划现金流量表可以看出,计算期内各年经营活动现金流入均大于现金流出.从经营活动、投资活动和筹资活动全部净现金流量看,除第5、第6两年由于支付采矿权价款而需要借用短期借款,第4、第17、第18年需要调剂使用累计盈余资金来弥补当期净现金流量不足外,计算期内其余各年现金流入均大于现金流出.因此,项目具备财务生存能力.
2.8不确定性分析和风险分析
2.8.1不确定性分析
1.盈亏平衡分析
偿清长期借款后用生产能力利用率表现的盈亏平衡点为65.68%(用产量表现的盈亏平衡点为3.94米t),小于70%,表明项目对产出品数量变化适应能力和抗风险能力较强.盈亏平衡图见图1-1.
《工程经济学》课程设计成果分析 一、工程概况 某枢纽为流域梯级电站的第三级电站，以发电为主，兼顾航运任务。工程坝址以上控23/s，水库正常蓄水位1150.8m，多年平均流量121.43m制流域面积1161.47km，死水位3，工程枢纽主要建筑物有拦河坝、冲沙孔、引水隧洞、压力前亿m1110.8m，总库容1.5池、压力钢管、电站厂房和升压站等，电站装机4台、总容量110MW 多年平均发电量483MkW·h。 二、基本资料 1、基础数据 1.1投资 工程只计发电效益，其工程投资在航运和发电部门已分摊，其中建设投资的70%从银行贷款，30%为自有资金。投资情况见表1。 1.2上网电量 电站装机110（4×27.5）MW，开工后第4年开始2台机组发电，扣除上网端损 耗和其他电量损失，第5年至计算期（采用50年）末上网电量每年为483MkW·h。1.3基准收益率、贷款利率
按规定，全部投资的基准收益率采用8%，贷款利率采用6.12%，项目资本金的回报从正常发电后每年按年资本金额的8%计算。 1.4计算期 建设期为4年，第四年开始发电，生产期采用50年，所以计算期为54年。 2、投资计划及资金的筹措方式 2.1建设投资 根据国家规定和贷款条件，业主在项目建设时必须注入一定量的资本金。本项目资本金总额按固定投资的30%计算，并每年按资本金额占固定投资比例逐年投入，直到建设期末，其余资金从银行贷款。资本金不还本付息，贷款还清后，每年按资本金总额的8%取得回报。． 2.2建设期利息 贷款利息按复利计算。由于建设期内有机组投产发电，具有还贷能力，因此，若贷款利息计入固定资产价值的建设期利息，就不应计入发电成本。 2.3流动资金 流动资金按装机15元/KW估算。其中30%使用资本金，其余70%从银行贷款，贷款利率取为6.12%。流动资金随机组投产投入使用，利息计入发电成本，本金在计算期末一次回收。投资计划及资金筹措见表1。 3财务评价 3.1发电成本费用计算 1、发电成本单位（万元） 电站发电成本主要包括折旧费、修理费、保险费、职工工资及福利费、材料费、库区维护费、摊销费、利息支出和其他费用等。 期末残值=（固定资产投资+建设期利息）×5% =（172856+14016.7）×5%=9343.6350（万元） （1）折旧费=（固定资产投资+建设期利息-残值）×综合折旧率（1.9%） =（172856+14016.7-9343.6350）×1.9%=3373.0522（万元） （期末残值按5%计，计算期50年，年综合折旧率1.9%） （2）修理费=固定资产投资×修理费率（1.0%）; =172856×1.0%=1728.56（万元） （3）固定资产保险费=固定资产投资×0.25%; =172856×0.25%=432.14（万元） （4）工资按职工人数乘以人均工资计算，定员编制为55人，职工年工资取15000元，职工福利费、住房基金、劳动保险按规定为工资总额的14%、10%、17%； 工资福利费=55×1.5×（1+14%+10%+17%）=116.325（万元） （5）库区维护费按厂供电量提取0.001元/（kW·h）; 库区维护费=0.001×483000÷10000=48.3(万元) （6）库区移民后期扶持基金：按移民人数乘以年人均扶持基金计算，移民人数为2120人，年人均扶持基金为400元，扶持时间为10年； 从第五年到第十四年总共十年 库区移民基金=0.04×2120=84.8（万元） （7）材料费定额按装机取5元/kW， 材料费用=5÷10000×110000=55.0（万元） （8）其他费用定额取10元/kW； 其他费用=10÷10000×110000=110.0（万元）
工程经济学课程设 计模板
《工程经济学》课程设计 成果 班级： 姓名： 学号：
武汉科技大学管理学院 一、项目概况 某新建生产计算机配件项目，其可行性研究工作已经完成建设规模与技术标准、工程方案、环境保护、组织机构和人力资源配置以及项目实施规划诸多方面的研究论证和多方案比选。项目财务评价、风险分析和判断该项目的可行性在此基础上进行。 二、案例分析 本案例以国家发展和改革委员会投资[ ]1325号文颁发的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）和《投资项目可行性研究指南（试用版）》为依据进行财务评价。 （1）基础数据 1.生产规模 该项目建成后拟生产当前市场上所需的计算机配件，设计生产规模为年产100万件。 2.实施进度 该项目拟二年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按 计算，计算期为。 3.建设投资估算
经估算，该项目建设投资总额为5700万元（不含建设期利息和预备费），其中：预计形成固定资产4910万元，无形资产490万元，其它资产300万元，基本预备费率为10%。 4.流动资金估算 该项目的流动资金采用扩大指标法估算总额为1150万元。 5.投资使用计划与资金来源 建设投资分年使用计划按第一年投入万元，第二年投入3700万元；流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。 该项目的资本金为2110万元，其中用于建设投资1700万元，第一年投入1000万元，第二年投入700万元，其余用于流动资金。建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决，年利率为6%，建设期只计息不付息，进入生产期后采取6年等额还本并付相应利息的办法还款；流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决，年利率为4%。见《项目总投资使用计划与资金筹措表》表一。 6.销售收入和销售税金及附加估算 根据市场分析，预计产品的市场售价（不含税）为元／件。本产品采用价外计税，增值税税率为17%，城市维护建设税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。见表三《营业收入和营业税金及附加估算表》 7.产品总成本估算 （1）该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为5000万元；
《工程经济学》课程设计报告 安东新区的某房地产住宅开发项目 经济评价 学期 2011-2012学年第二学期 系（院）建筑工程学院 专业工程管理 年级 ****** 学号 ********* 姓名 ***** 指导教师 ******** 日期 2012年6月
目录 第一章概述 (2) 本课题的目的 (2) 设计内容要求 (2) 第二章项目概况 (2) 项目概况 (2) 市场研究 (2) 投资估算 (3) 资金筹措 (3) 项目成本 (3) 销售收入 (4) 税费 (4) 其他 (4) 第三章编制报表、指标计算、风险分析 (4) 项目总投资估算表 (4) 建筑工程费用估算表 (5) 工程建设其他费用表 (5) 投资使用计划与资金筹措表 (7) 营业收入、营业税金及附加估算表 (7) 利润与利润分配表 (8) 资金来源与运用表 (9) 借款与还本付息表 (10) 第四章项目经济评价 (11) 现金流量分析 (11) 风险分析 (14) 第五章结论 (15) 附录 (17)
第一章概述 本课题的目的： 通过市场供需研究和财务经济分析，对投资和和资金筹措，成本费用，销售收入，销售税金及附加等进行估算的基础上，根据国家现行财务制度及价格体系和项目评估的有关规定，从项目财务角度分析计算项目直接发上的财务费用和效益。对项目预期进行进行可行性分析。确定项目的规划功能、开发档次、开发成本和市场营销对象，并对该项目的经济可行性做出评价，为委托投资决策及来发项目融资提供依据。 本课题的任务要求： 本课程设计是位于安东新区的某房地产住宅开发项目的经济评价。根据给定的资料数据，综合运用“工程经济学”所学的各种知识和方法，对该项目进行经济评价并做出结论。 第二章项目概况 . 项目概况 随着安阳城市化进程的加快、城市社会经济的发展和产业结构的优化，城市用地功能进一步拓展，尤其是安阳新区的开发，现某房地产开发公司拟在安阳市东开发区开发一房地产住宅项目，该项目总规划用地总面积为平方米，总建筑面积为平方米。其中住宅建筑面积为平方米，共包含32栋住宅楼，其中小高层（11层）共9栋，建筑面积为平方米；高层（18层、24层）共23栋，建筑面积为平方米；商业建筑面积为平方米；幼儿园平方米（不可销售），公共配套建筑平方米（不可销售）。 项目拟建规模和建筑面积分配 、市场研究
工程经济学课程设计最终版
课程设计2 一、项目名称某机械钢配件产 二、基础数据 （一）生产规模和产品方案生产规模为年产14000吨N产品。产品方案为：铸钢件4000吨，普通钢锭5000吨，合金钢锭5000吨三种。 （二）本项目拟用一年时间建成，第二年达到设计生产能力。生产期按10年计算，计算期按11年计算。 （三）投资估算及资金来源 1.建设总投资估算 （1）建设投资估算及其依据建设投资估算是根据1995年机械工业部颁发的《建设项目概算编制办法及指标》进行计算的。本项目建设投资为3000万元。（2）流动资金估算及其依据本项目流动资金估算按百元销售收入占用流动资金来估算，达产年需流动资金900万元。 总投资＝建设投资+流动资金＝3000+900=3900万元 2.资金来源项目资本金为900万元，申请银行贷款2100万元，贷款年利率为6.5%，流动资金由工商银行贷款，贷款年利率为6%。 3.投资使用计划2012年为建设期，2013年即达产，第一年投入额为2100万元，第二年投入额为900万元。 4.销售收入估算 2013年及其以后各年不含增资税销售收入都为8000万元。 5.折旧估算本项目年折旧按建设投资的8%估算，折旧开始年为2013年。 6.总成本及费用估算原辅材料及燃料动力按企业提供数据进行估算，分别为2000万元/年（不含增值税）。 本项目定员为300人，人工工资按48000元/人·年计算。 福利按工资的14%计算； 制造费用系按照销售收入的1.6%估算； 管理费用系按照销售收入的2%估算； 销售费用系按照销售收入的1.6%估算。 长期借款利息和流动资金借款利息根据项目还款能力计算。 7.利润预测根据新税制，增值税税率为17%，城建税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。所得税率为25%。盈余公积金按税后利润的10%。公益金则按5%计提。
《工程经济学》 课程设计说明书 设计题目：某房地产项目财务评价https://www.doczj.com/doc/0f14382361.html,/view/3e67cdf8aef8941ea76e0567.html 姓名：马杜飞 学院：土木工程与建筑学院 专业：程管理1001 学号：100602124 指导教师：李红民 2014年5月2日
目录 ㈠课程设计任务书 3 ㈡建小高层商品房住宅楼财务评价 6 2.1项目概况 6 2.2投资估算 6 2.3资金筹措计划 7 2.4项目经济效益评价9 2.5不确定性分析12 ㈢建高层商业写字楼财务评价13 3.1项目概况 13 3.2投资估算 13 3.3资金筹措计划 14 3.4项目经济效益评价 16 3.5不确定性分析21 ㈣方案比选 22
2012年12月12日 1．设计题目 某房地产项目财务评价 2．设计目的 课程设计是验证课堂理论、巩固和深化课堂所学知识的重要环节。本课程设计的目的是使学生了解工程技术与经济效果之间的关系，熟悉工程技术方案选优的基本过程，全面掌握工程经济的基本原理和方法，具备进行工程经济分析的基本能力。 3．任务 3.1 任务要求：充分利用所学知识独立完成项目的经济评价，内容全面合理。每个同学根据相关设计资料及相关数据做适量调整，做到一人一题。 3.2设计资料及相应数据 本课程设计是考虑在某大中城市中的某一个房地产开发项目的经济评价。 ※建筑物地点：某大中城市，可参照武汉； ※房地产开发项目可以是：商品房住宅楼、商业写字楼、商业综合楼、工业厂房等，规模可以是：多层、小高层或高层； ※建设用地50000m2； ※投资估算相关数据： （1）前期费用： 土地费用：商业用途1200万元/亩；住宅用途800万元/亩 可行性研究费：自行考虑 城市基础设施配套费：80元/ m2×建筑面积 消防设施配套费：5元/ m2×建筑面积 生活垃圾服务费：12元/ m2×建筑面积 白蚁防治费：1.3元/ m2×建筑面积 勘察设计费：建筑安装工程费总造价×2% 规划管理费：1.8元/ m2×建筑面积 （2）建设期间费用 建筑安装费用：多层按1000元/平方米考虑，高层和小高层按1500元/平方米考虑； 设备：要求考虑电梯，写字楼要求考虑中央空调。供水电工程：自行考虑。 （3）管理费和预备费：自行考虑。
工程经济学课程设计 背景资料 1.项目概况 某新建制造项目，其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、建厂条件和厂址方案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证和多方案比较。 （1）生产规模 该项目建成后拟生产目前市场上所需的计算机配件，设计生产规模为年产150万件。 （2）实施进度 该项目建设期2年，运营期8年。 （3）建设投资估算 经估算，该项目工程费用与工程建设其他费用的估算额为1500万元，基本预备费费率为10%，涨价预备费年均价格上涨率为5%，估算编制年距离开工年为2年。建设投资中1200万元形成固定资产（不含建设期利息），300 专业资料
万元形成无形资产，剩余的费用形成其他资产。 （4）流动资金估算 该项目达到设计生产能力以后的产品成本为： 1）该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为250万元； 2）据测算，该项目的年工资及福利费估算为50万元； 3）固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为5年，残值率为5%； 4）修理费按折旧费的40%计取； 6）年其他费用为120万元； 各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天，流动资金第3年投入。计算期末将全部流动资金回收。 （5）总成本费用中，年外购原材料、燃料动力费及年工资及福利费的80%形成变动成本，其余构成固定成本。 （6）融资方案 该项目初步融资方案为：用于建设投资的项目资本金450万元，剩余投资利用银行借款，年利率6%，采用专业资料
等额还本利息照付法5年还清。建设投资第1年使用资本金，第2年使用银行借款。流动资金全部利用银行借款，流动资金借款利率为5%。 （6）营业收入和营业税金及附加估算 根据市场分析，预计产品的市场售价（不含税）为10元／件。本产品采用价外计税，投入和产出的增值税税率为17%，营业税金及附加按增值税的10%计算。 （7）产品总成本估算 1）该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为250万元； 2）据测算，该项目的年工资及福利费估算为50万元； 3）固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为5年，残值率为5%； 4）修理费按折旧费的40%计取； 5）年其他费用为120万元； 6）无形资产和其他资产按7年摊销； 7）项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。建设投资借款在生产经营期按全年计息；流动资金当专业资料
1．小案例分析 1.1 案例一 某工业项目计算期为十年,建设期2年,第3年投产,第4年开始达到设计生产能力.建设投资3000万元(不含建设期贷款利息),第1年投入1000万元,第2年投入2000万元.投资方自有资金2500万元,根据筹资情况建设期分两年各投入1000万元,余下的500万元在投产初作为流动资金投入.建设投资不足部分向银行贷款,贷款年利率为6%,从第3年起,以年初的本息和为基准开始还贷,每年付清利息,并分5年等额还本. 该项目固定资产投资总额中,预计85%形成固定资产,15%形成无形资产.固定资产折旧年限为10年.采用直线法折旧,固定资产残值率为5%,无形资产按5年平均摊销. 该项目计算期第3年的经营成本为1500万元、第4年至第10年的经营成本为1800万元.设计生产能力为50晚件,销售价格(不含税)54元/件.产品固定成本占总成本的40%. 【问题】 1.列式计算固定资产年折旧额及无形资产摊销,并按表所列项目填写相应数字. 2.列式计算期末固定资产余值. 3.列式计算计算期第3年、第4 年、第8年的总成本费用. 4.以计算期第4年的数据为依据,列式计算年产量盈亏平衡点,并据此进行盈亏平衡 分析.(除问题4计算结果保留两位小数外,其余各题计算结果保留三位小数.) 【答案】: 1.固定资产年折旧额:[(3000+30)×85％×(1-5％)] ÷10=30 2.423(万元) 无形资产摊销费=(3000+30)×15%÷5=90.900(万元) 2计算期末的固定资产余值为:(3000+30) ×85%﹣302.423×(10-2)=156.116(万元) 第3年总成本费用:1500+302.423+90.900+61.800=1955.123(万元) 第4年总成本费用;1800+302.423+90.900+49.44=2242.763(万元) 第8年总成本费用:1800+302.423=2102.423(万元) 年产量盈亏平衡点:BEP(Q)=2242.763×0.4÷(54-2242.763×0.6÷50)=33.12(万件) 结果表明,当项目产量小于33.12万件时,项目开始亏损;当项目产量大于33.12万件时,项目开始盈利.
技术经济学概论 重庆大学城市科技学院课程设计报告书 课程名称：工程经济学课程设计 题目： 学院： 专业班级： 学生姓名：学号 指导教师： 总评成绩： 完成时间：
摘要 工程经济学课程设计是在工程经济学理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计实践教学，使我们初步掌握工程经济学所涉及的调研技能，掌握工程经济学的原理知识,具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。 本课程设计报告的主要内容分为六个部分：项目概况、基础数据及财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。根据本项目的计算，投资利润率为20.870%>15%，资本金利润率为39.214%>15%，所得税前内部收益率为19.902%>15%，所得税后内部收益率为15.159%>15%，自有资金内部收益率为24.248%>15%，所得税前净现值为12111.042万元>>0，所得税后净现值为2019.896万元>>0，自有资金净现值为10398.444万元>>0；静态投资回收期为6.127年<8年，动态投资回收期为9.805年>8年。 总之，项目的各项财务指标表明项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行，但存在一定风险，投资者需要谨慎考虑。 关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价
目录 摘要............................................................................................. 一、项目概况 0 二、基础数据及财务报表的编制 (1) 三、融资前分析 (10) （一）融资前财务评价指标计算 (11) （二）融资前财务评价指标分析 (15) 四、融资后分析 (16) （一）融资后盈利能力分析 (17) （二）融资后偿债能力分析 (17) （三）融资后生存能力分析 (18) 五、财务评价说明 (19) 六、财务评价结论 (20) 致谢 (22) 参考文献 (23) 附件——任务书 附件——新建工业项目财务评价资料 附件——评分标准 附件——学生自查表
《工程经济学》课程设计 题目重庆燚炎项目财务评价 学生所在学院建筑管理学院 专业班级工程造价 学号 14111198 学生姓名 指导教师黄聪普 总评成绩
摘要 《工程经济学概论课程设计》是在《工程经济学概论》理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计实践教学，使我们初步掌握《工程经济学概论》所涉及的调研技能，掌握《工程经济学概论》的原理知识,具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。 本课程设计报告的主要内容分为六个部分：项目概况、基础数据及财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。根据本项目的计算，（1）投资利润率为28.2879%，大于12%；资本金利润率为56.2719%，大于12%；全部投资的税前内部收益率29.8855%，大于12%；全部投资的税后内部收益率为24.6846%，大于12%；自有资金的内部收益率为47.2145%，大于12%。因此，投资收益率和内部收益率均大于行业平均收益率12%，说明项目盈利能力是满足行业基准要求的。（2）全部投资的税前净现值为55060.2049万元，远远大于0；全部投资的税后净现值为36596.7581万元，远大于0；自有资金的净现值为49572.4233万元，远大于0。故项目在财务是盈利的。（3）全部投资税前的静态投资回收期为4.98年，小于8年；动态投资回收期为5.88年，小于8年，说明项目投资能按期回收。总之，项目的各项财务指标表明，项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行。 关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价
工程经济学课程设计案例说明 一、建设规模组成及实施进度方案 该项目主要有主厂房、辅助厂房、公用工程、环境保护工程、总图运输工程、服务性工程、生活福利工程、厂外工程8项工程组成,建设规模为年产2、6万吨N产品。项目拟3年建成,第4年投产,当年生产负荷达到设计能力的60%,第五年达到90%,第6年达到100%,生产期按15年计算,计算期为18年。 二、建设期资金情况 工程建设其她费为3042万元,其中包含241万美元。外币挂牌价为1美元兑6、46元人民币。基本预备费费率取5%(外币的基本预备费用外币估算),建设期年价格增长指数为3%(外币的涨价预备费折合成人民币估算)。项目资本金为16000万,其余为借款,外汇全部通过中国银行向外国借款,年利率为9%,人民币建设投资部分由中国建设银行贷款,年利率为8、76%,流动资金部分向中国工商银行借贷,年利率
为8、64%。投资分年使用计划第一年25%,第二年55%,第三年20%。资本金除掉用于铺底流动资金外,其余的按投资比例用于建设投资,不计算固定资产投资方向调节税。正常投产年份,估算应收账款为2952万,存 货为5566万元,现金为49万(每年一样),应付账款为1483万元。借款外币分7年均衡偿还本金,借款人民币分6年等额偿还本金。 三成本与费用估算依据 外购原材料(单价内含进项增值税):外购原材料A:单价5100元/吨,正常生产年份的预计消耗量为23621吨。外购原材料B:单价1600元/吨,正常生产年份的预计消耗量为13570吨。外购原材料C:单价230元/吨,正常生产年份的预计消耗量为18101吨。外购原材料D:单价2400元/吨,正常生产年份的预计消耗量为3220吨。外购原材料E:单价1400元/吨,正常生产年份的预计消耗量为253吨。外购原材料F:单价154元/吨,正常生产年份的预计消耗量为19872吨。 外购燃料动力费(单价内含进项增值税):煤,单价325元/吨,正常生产年份年消耗量为42090吨。电,单价0、54元/KW、H,正常生产年份年消耗量为6337万KW、H 。水,单价2、6元/吨,正常生产年份年消耗量为400万吨。 全厂定员为1140人,工资及福利费按每人每年28000元估算。固定资产按年数求与法折旧,折旧年限为15年,净残值率为5、5%。无形资产1700万,按10年进行摊销,其她资产730万,按5年摊销。 修理费取折旧费的50%。项目外汇借款偿还拟在投产后以1:6的比价购买调剂外汇,按7年等额还本,故财务费用中应考虑汇兑损失。 其她费用868万,其中其她制造费用79万。
湖北工业大学工程技术学院《工程经济学》课程设计 专业 班级 学号 姓名 指导教师 1．课程设计题目及要求
（1）课程设计题目：某工业生产项目经济评价 （2）课程设计要求： a. 能够系统运用工程经济学的基础知识，评价一个实际工程项目问题。 b. 掌握工程经济学的基本方法，采用理论联系实际的方法评价工程项目。 c. 加强学生能力培养，理论联系实际计划和控制。 d. 完成一个工程的财务评价。 2. 课程设计任务 一拟建项目的计算期为10年，其中建设期为2 年，第3年投产，生产负荷为设计 生产能力的70%，第4年达到设计生产能力，相关基础数据如下： （1）固定投资3000 万元，其中项目资本金投资为1500万，向银行借款1500万， 贷款年利率为3%，建设期只计息不还款，第3年投产后开始还贷，每年付清利息并分 6年等额偿还建设期资本化后的全部借款本金。 （2）流动资金投资约需2000万，全部用银行贷款，年利率为3%，项目分年投资， 当年利息当年还，投资贷款情况如表1所示。 表1 项目分年投资及贷款情况（单位：万元） 内容年末0 1 2 合计 固定投资1250 1750 3000 流动资金投资2000 2000 项目资本金500 1000 1500 借款需要量750 750 2000 3500 （3）营业收入、营业税金及附加（营业收入的3%）和经营成本的预测值如表2 所示，其他支出忽略不计。 表2 预测数据（单位：万元） 内容年份 3 4 5 6 7 8 9 10 营业收入3920 5600 5600 5600 5600 5600 5600 5600 营业税金及附加117.6 168 168 168 168 168 168 168 经营成本2450 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 （4）按平均年限法计算固定资产折旧，折旧年限为10年，残值率为5%。 （5）假设每年特种基金为0. （6）假设每年可分配利润扣除公积金后全部向投资者分配。 （7）基准折现率为10%。 完成以下任务： （1）计算建设期利息，完成表3建设期利息计算表。
《工程经济学》 课程设计 学号：__________ 姓名：__________ 南京林业大学土木工程学院 工程管理系 2011年6月
第一部分《工程经济》课程设计任务书 一、课程设计题目：某工业项目的经济（财务）评价 二、课程设计目的： 1、通过本设计，熟悉项目经济评价的过程； 2、通过本设计，牢固地掌握相关经济价指标的计算； 3、通过本设计，掌握相关经济要素的计算和内在联系； 4. 熟练编制经济评价报表 三、课程设计要求： 1、根据提供的相关基本经济要素，选择适当的估算方法，确定基本成本费用、利润、税金等要素； 2、进行各经济要素的估算； 3、编制财务报表； 4、计算评价指标； 5、对项目作出评价，为决策提供依据。 四、课程设计步骤： 1、熟悉教材所提供案例，理清项目评价的思路和程序。 2、仔细阅读所提供案例材料，收集相关数据和资料。 3、主要工作（先后）：投资估算－成本费用估算－销售收入估算－相关税费计算。 4、编制财务报表，辅助报表和基本报表。 5、计算评价指标，作出评价。 五、课程设计主要参考资料： 1、《建设项目经济评价方法与参数》(2006年，计划出版社） 2、《工程经济学》教材(2007年版，东南大学出版社) 3、《建设项目可行性研究是实用手册》(2003年版，地震出版社) 六、课程设计上交成果： 相关基本报表/相关辅助报表/评价结论和说明 每位同学按要求完成上述各项设计成果后按要求填表（附后），要求字迹清楚、书写工整、计算准确，将上述表格按一定顺序加上封面装订成册，在规定的时间内上交。 七、课程设计时间： _____第18___周（11 年6 月20 日至11 年6 月24 日） 十、课程设计日程安排 序号内容时间备注 1 动员及准备工作0.5 天 2 解工程概况，案例阅读0.5天 3 基础数据汇总计算 1 天 4 评价报表编制 3 天 5 评件指标计算，复核、编制说明、封面填写 1 天 合计5天
《工程经济学课程设计》任务书 一、项目名称 某机械厂技术改造项目 二、背景资料 1.企业现状 某机械厂现有职工1504人，其中生产工人1053人，工程技术人员451，现有固定资产原值2859万，净值为1352万元，在建工程为957万，流动资金为2260万元，（其中借款为1580万元）资本金957万元，累计盈余资金为213万元，现有长期借款900万元（以上数字均为2003年末数字） 企业现在主要生产钢材预处理线成套设备，（A）和带式输送机（B）。其中A产品目前有10套生产能力，不能够满足生产需要，需增加生产能力 2.技术改造计划 1）企业决定在九五期间引进国外先进技术，开发新产品抛丸器（C），已调整不合理的工艺流程，采用新工艺降低产品原材料消耗，增加CAD/CAPP用的PC机及相应的网络服务器，网络设备，提高管理水平和劳动生产率，加快资金周转速度，是企业获得更大的经济效益。2）拟建规模：技改后使A产品增加到25台，B产品维持原来的生产力，C产品设计生产能力300台（详见附表一） 3.投资来源及投资使用计划 本项目建设投资为2500万元，其中申请投资公司贷款1250万元；新增流动资金部分按银行贷款70%，企业自筹30%来计算。自筹资金来源于企业折旧摊销及未分配利润（包括西安有累计盈余资金213万元及仙姑滚动方式累计资金） 本项目2004年和2005年为建设期，2006年达产，根据你定的进度计划来安排投资，具体见附表二 4.流动资金 企业目前每百元销售收入占流动资金55元，预计本次技改达产年将占用45元，据此计算达产年徐流动资金4148万元，企业原有流动资金2260万元，据此新增流动资金为1888万元，详见附表3 5.贷款利率 长期借款利率为五年以内%，流动资金的借款利率为 6.成本有关问题 1)工资及附加：职工人数不增加，1996年人均收入为4800元/人·年，97年为6500元/人·年，九八年以后各年为8400元/人·年 2）新增固定资产综合折旧率为%，利用原有为5%（2015年初停止折旧）。本次技改无形及其他资产从2005年开始摊销，至2015年初停止摊销，原有的部分为110万元季华聪004年摊销至2008年完。 3）制造费用，管理费用，销售费用均按销售收入的3%计算。 7.盈余公积金按税后利润的10%提取， 8.项目基金收益率为12%，计算期为14年，达产年为2006年 9.增值税按销售收入的%计提，城市建设维护税和教育费附加分别为7%和1%。所得税率为33% 三、设计内容 1.对该项目进行财务评价，计算各综合指标，并判断其可行性。 2.作出该项目的最后评价结论。 附表1 单位原辅材料及燃料动力单位：元
课程设计2 一、项目名称某机械钢配件产 二、基础数据 （一）生产规模和产品方案生产规模为年产14000吨N产品。产品方案为：铸钢件4000吨，普通钢锭5000吨，合金钢锭5000吨三种。 （二）本项目拟用一年时间建成，第二年达到设计生产能力。生产期按10年计算，计算期按11年计算。 （三）投资估算及资金来源 1.建设总投资估算 （1）建设投资估算及其依据建设投资估算是根据1995年机械工业部颁发的《建设项目概算编制办法及指标》进行计算的。本项目建设投资为3000万元。（2）流动资金估算及其依据本项目流动资金估算按百元销售收入占用流动资金来估算，达产年需流动资金900万元。 总投资＝建设投资+流动资金＝3000+900=3900万元 2.资金来源项目资本金为900万元，申请银行贷款2100万元，贷款年利率为6.5%，流动资金由工商银行贷款，贷款年利率为6%。 3.投资使用计划2012年为建设期，2013年即达产，第一年投入额为2100万元，第二年投入额为900万元。 4.销售收入估算 2013年及其以后各年不含增资税销售收入都为8000万元。 5.折旧估算本项目年折旧按建设投资的8%估算，折旧开始年为2013年。 6.总成本及费用估算原辅材料及燃料动力按企业提供数据进行估算，分别为2000万元/年（不含增值税）。 本项目定员为300人，人工工资按48000元/人·年计算。 福利按工资的14%计算； 制造费用系按照销售收入的1.6%估算； 管理费用系按照销售收入的2%估算； 销售费用系按照销售收入的1.6%估算。 长期借款利息和流动资金借款利息根据项目还款能力计算。 7.利润预测根据新税制，增值税税率为17%，城建税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。所得税率为25%。盈余公积金按税后利润的10%。公益金则按5%计提。
武汉轻工大学《工程经济学》课程设计说明书 设计题目：某房地产项目财务评价 姓名x x x 学院土木工程与建筑学院 专业工程管理 学号11 x x x x x x x
指导教师x x x 2014年1月3日
目录 目录 (2) 一.项目总概述 (3) 1.1设计目的 (3) 1.2设计任务 (3) 1.3设计资料 (3) 二.项目总概况 (5) 2.1项目概况 (5) 2.2市场研究 (5) 1.工程概况 (5) 2.投资概算 (6) 2.1基础数据 (6) 2.1.1投资概算 (6) 2.2项目总投资估算 (9) 3.资金筹措计划 (11) 3.1各项资金估算 (11) 4.项目经济效益评价 (13) 4.1销售收入估算 (13) 4.2增值税的估算（增值税税率为17%）： (13) 4.3营业税及附加估算 (13) 2.1投资概算 (20) 2.1.1基础数据 (20) 2.2项目总投资估算 (23) 2.3各项资金的估算 (25)
3.1销售收入估算 (26) 3.2增值税的估算（增值税税率为17%） (26) 3.3营业税及附加估算 (26) 4.1利润与利润分配表见表10 (27) 4.2项目资本金现金流量表11 (27) 4.3项目投资现金流量表12 (27) 5.1盈亏平衡分析 (27) 5.2敏感性分析 (27) 三．方案比较 (28) 1.项目总概述 1.1设计目的 课程设计是验证课堂理论、巩固和深化课堂所学知识的重要环节。本课程设计的目 的是使学生了解工程技术与经济效果之间的关系，熟悉工程技术方案选优的基本过 程，全面掌握工程经济的基本原理和方法，具备进行工程经济分析的基本能力。 1.2设计资料 本课程设计是考虑在某大中城市中的某一个房地产开发项目的经济评价。 ※建筑物地点：某大中城市，可参照武汉； ※房地产开发项目可以是：商品房住宅楼、商业写字楼、商业综合楼、 工业厂房等，规模可以是：多层、小高层或高层； ※建设用地50000m2；
一、设计名称 住宅开发项目经济评价 二、背景资料 （一）项目概况 某房地产开发公司获得一开发项目，该项目征地面积为7.5亩，土地费用为510万元，用地性质为建造商品住宅（其中包括代征地1.97亩）拟建项目容积率为2.61，面积为13050平方米。该土地上有拆迁户数84户，共计面积为2462平方米，返迁面积是原面积的1.65倍。该项目拟从土地再开发，前期准备工作开始需要三年才能竣工。 （二）投资估算及资金筹措 1、该公司有资本金1000万元，公司将全部用来启动该项目。第一年公司将其全部用完，主要包括土地费用510万元，勘察设计28万元，进行前期准备工作432万元和开发公司每年都有的管理费用40万元。 2、工程款按预算为650万元，甲方与施工单位签订合同，工程款由施工单位硬垫至项目预售前，共需80万元，施工单位拟借款，利息率为6.14%，这部分费用由房地产开发公司还款时支付。同时这部分费用第一年用于工程的为20万元，其他60万元用于第二年的工程建设。 3、把每年预售房屋的款项用于工程建设及其他一些费用，余下的部分则用于施工单位工程借款的偿还。第二年工程建设款还需300万元，第三年还需投资270万元。 （三）销售计划、进度安排 1、拆迁部分：拆迁户返迁在第四年，偿还面积部分按当地政府规定的价格，房地产开发公司可收取360元/平方米，而超过部分按成本价格500元/㎡收取。 2、销售部分：拟在第二年对项目投资超过25%，并且工程基础部分完工后开始销售，在第五年年末将房屋销售完毕房屋售价2400元/㎡（均价）。每年销售任务按总面积扣除返迁面积计算，第二年的任务为18%，以后各年任务分别依次为27%，35%，20%。并且对第二年购房者优惠10%，对第三年购房者优惠5%，第四年，第五年按现房价格销售。 （四）税费 根据规定该项目需要缴纳一下税费：营业税5%，城市维护建设税7%，教育费附加3%。房地产税按销售收入的12%计。本项目的基准内部收益率为12%。 三、设计内容 1、对该项目作出财务评价，计算各项综合指标，基准财务内部收益率为12%。 2、作出该项目经济评价的结论。 四、设计要求 1、设计成果要求全部手写，书写工整，图表清晰，格式、装订规范; 2、计算应有计算过程，计算结果保留小数点后两位； 3、分析评价要有理有据，论证充分； 4、在设计期间应到指定教室（7101）进行设计； 5、按时提交设计成果，提交成果截止时间为本周五中午12点。 五、成绩评价 课程设计根据出勤、设计成果和答辩等因素进行综合评定，评定成绩分为优、良、中、及格、不及格五个等级。
工程经济学课程设计 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
《工程经济学》? 课 程 设 计 设计题目：某机械钢配件生产项目经济评价 学号： 学生姓名： 专业班级： 指导教师： 学院： 《工程经济课程设计》任务书 工程管理2012级 一、课程设计的目的 1．将《工程经济学》课程的内容融会贯通，将理论用于实际。
工程经济是一门研究技术与经济相结合的应用性学科。要将《工程经济》课程的知识做到融会贯通，提高各种技术经济分析方法的应用能力，还必须经过一定的实践环节，课程设计正好能够达到这一目的。加深学生对该课程基础知识和基本理论的理解和掌握，培养学生综合运用所学知识的能力，使之在理论分析、设计、计算、查阅资料以及计算机应用能力等方面得到初步训练。能进行一般建设项目的可行性研究和经济评价；能策划或领导价值工程方法在企业的新产品开发、降低成本活动等方面的开展和应用。 2．提高学生的动手能力，创新能力。 课程设计的题目，是从企业的调研中收集的案例，另一部分将是对现有的产品进行改进的设计，由学生创造或设计新的方案。通过课程设计可以培养和锻炼学生的实践能力与创新能力。 二、课程设计进度安排 本课程设计分为布置任务、实地调查、分析设计、编写报告、答辩等环节，总时间为1周，进度安排如下： 1．布置任务（确定课题、分组、明确任务及要求等）0.5天 2．实地调查（收集数据、资料）2天 3．分析设计（完成各类报表编制、指标计算、分析、方案设计）6天 4．编写课程设计报告 1.5天 三、课程设计报告（包括设计工作量和报告质量要求等） （一）设计工作量 1．课程设计的准备 主要按下列步骤和方法进行：了解课程设计的意义、目的、要求，查阅有关资料，选定课程设计题目，明确课程设计的任务，拟定详细的工作计划。 2．课程设计的实施 广泛查阅资料，展开调查研究，分析现有产品，改进产品的方案设计，可行性研究的各项内容分析，数据计算，完成各类表格填制，有关图纸的绘制。 3．课程设计报告的撰写 根据课程设计的实施过程，撰写课程设计报告的初稿，与老师同学交流，找出存在的问题，做进一步的修改完善，形成课程设计报告的定稿。 （二）课程设计报告的内容要求 课程设计报告（说明书）是对调查分析资料、设计方案及评价结论等进行整理、归纳和汇总后，所形成的书面材料。 课程设计报告的主体内容至少应包括以下几个部分： 1．基本资料及基本数据
《工程经济学》? 课 程 设 计 设计题目：某机械钢配件生产项目经济评价 学号： 学生姓名： 专业班级： 指导教师： 学院： 《工程经济课程设计》任务书 工程管理2012级 一、课程设计的目的 1．将《工程经济学》课程的内容融会贯通，将理论用于实际。 工程经济是一门研究技术与经济相结合的应用性学科。要将《工程经济》课
程的知识做到融会贯通，提高各种技术经济分析方法的应用能力，还必须经过一定的实践环节，课程设计正好能够达到这一目的。加深学生对该课程基础知识和基本理论的理解和掌握，培养学生综合运用所学知识的能力，使之在理论分析、设计、计算、查阅资料以及计算机应用能力等方面得到初步训练。能进行一般建设项目的可行性研究和经济评价；能策划或领导价值工程方法在企业的新产品开发、降低成本活动等方面的开展和应用。 2．提高学生的动手能力，创新能力。 课程设计的题目，是从企业的调研中收集的案例，另一部分将是对现有的产品进行改进的设计，由学生创造或设计新的方案。通过课程设计可以培养和锻炼学生的实践能力与创新能力。 二、课程设计进度安排 本课程设计分为布置任务、实地调查、分析设计、编写报告、答辩等环节，总时间为1周，进度安排如下： 1．布置任务（确定课题、分组、明确任务及要求等）0.5天 2．实地调查（收集数据、资料）2天 3．分析设计（完成各类报表编制、指标计算、分析、方案设计）6天 4．编写课程设计报告 1.5天 三、课程设计报告（包括设计工作量和报告质量要求等） （一）设计工作量 1．课程设计的准备 主要按下列步骤和方法进行：了解课程设计的意义、目的、要求，查阅有关资料，选定课程设计题目，明确课程设计的任务，拟定详细的工作计划。 2．课程设计的实施 广泛查阅资料，展开调查研究，分析现有产品，改进产品的方案设计，可行性研究的各项内容分析，数据计算，完成各类表格填制，有关图纸的绘制。 3．课程设计报告的撰写 根据课程设计的实施过程，撰写课程设计报告的初稿，与老师同学交流，找出存在的问题，做进一步的修改完善，形成课程设计报告的定稿。 （二）课程设计报告的内容要求 课程设计报告（说明书）是对调查分析资料、设计方案及评价结论等进行整理、归纳和汇总后，所形成的书面材料。 课程设计报告的主体内容至少应包括以下几个部分： 1．基本资料及基本数据 2．方案设计、报表编制、指标计算、详细分析
大学城市科技学院课程设计报告书 课程名称：工程经济学课程设计 题目： 学院： 专业班级： 学生：学号 指导教师： 总评成绩： 完成时间：
摘要 工程经济学课程设计是在工程经济学理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计实践教学，使我们初步掌握工程经济学所涉及的调研技能，掌握工程经济学的原理知识,具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。 本课程设计报告的主要容分为六个部分：项目概况、基础数据及财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。根据本项目的计算，投资利润率为20.870%>15%，资本金利润率为39.214%>15%，所得税前部收益率为19.902%>15%，所得税后部收益率为15.159%>15%，自有资金部收益率为24.248%>15%，所得税前净现值为12111.042万元>>0，所得税后净现值为2019.896万元>>0，自有资金净现值为10398.444万元>>0；静态投资回收期为6.127年<8年，动态投资回收期为9.805年>8年。 总之，项目的各项财务指标表明项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行，但存在一定风险，投资者需要谨慎考虑。 关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价
目录 摘要........................................................... I 一、项目概况 (1) 二、基础数据及财务报表的编制 (2) 三、融资前分析 (10) （一）融资前财务评价指标计算 (11) （二）融资前财务评价指标分析 (14) 四、融资后分析 (15) （一）融资后盈利能力分析 (16) （二）融资后偿债能力分析 (16) （三）融资后生存能力分析 (17) 五、财务评价说明 (18) 六、财务评价结论 (19) 致 (20) 参考文献 (21) 附件——任务书 附件——新建工业项目财务评价资料 附件——评分标准 附件——学生自查表