第一章税制概述
1、对税收概念的理解
⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
2、税收的三性及关系（10-4
1.“三性”特征：缴纳上的无偿性（核心）；征收方式上的强制性；征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系：
⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
3、简述税收的本质（08-4
税收是凭借国家政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。
具体来说：
⑴税收体现分配关系、国家通过税收取得财政收入。征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形势变为国家所有的分配过程。
⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，其凭借国家政治权利实现的分配，是国家通过制定法律来实现的。
4、简述从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。（12-4
⑴社会主义税收的性质“取之于民”反映社会主义税收是在国民收入分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。
⑵社会主义的税收“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品货国民收入，归全部社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。
5、按照税法的效力不同，可以将税法分为几类
按照税法效力的不同，可以将简洁分为税收法律、法规、规章。
⑴税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。
⑵税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一事实上法律程序制定的规范性税收文件。
⑶税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。
6、简述税法的分类
（1）按照法律效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章。
（2）按照税法的内容不同，可以将税法分为实体法、税收程序法。
（3）按照具体税法在税法体系中的法律地位的不同，可以将其分为税收通则法和税收单行法。
（4）按照税收管辖权不同可以将税法分为国内税法和国际税法。
第二章税收要素与税收分类
1、比例税率的含义及优缺点
比例税率：是指应征税额与征税对象数量为等比关系，不因征税对象数量多少而变化的税率，却对同一个征税对象不论数额大小，只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加。
优点：⑴计算简便。⑵不论征税对象的大小，只规定一个比例税率，不影响流转额的扩大，适合于对商品流转额的征税。
缺点：对收入调节的效果不理想。就高，低收入者难以承受。就低，对高收入者缺乏调节作用。
2、累进税率的含义及特征
累进税率：是指随征税对象数额的增大而提高的税率，其税额增长幅度大于其征税对象数量的增长幅度。
优点：⑴最能体现公平税负的原则，多得多交，少得少交，无得不交，最适合调节纳税人的收入水平。⑵据以征税，将缩小纳税人之间的收入差距。
缺点：计算和征收都比较复杂。
5、定额税率的含义及特征
定额税率：又称固定税额，是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。
优点：⑴计算简便，适用于从量计征的税种。⑵征税对象应该是价格固定，质量和规格标准统一的产品。⑶有利于企业改进包装。⑷有利于促进企业提高产品质量。
缺点：客观上会减少税收收入。
3、全额（率）累进税率与超额（率）累进税率的概念及其区别（08-
4、10-4
（一）定义
1.全额累进税率：是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
2.超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
（二）区别（不同特点）
1.在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全累负担重，超累负担轻。
2.全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。
3.在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。
4.在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。
4．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。（10-4
（1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（1 分）
（2）负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。（1 分）
（3）两者关系如下：
有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如：所得税的纳税人和负税人。（1 分）
有的税种，纳税人和负税人不一致，如消费税、营业税、增值税，纳税人为销售商品的企业，纳税人可以通过提高商品价格，把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，消费者为负税人。（2 分）
5．从价税和从量税的利弊（05-4
从量税是以征税对象的数量为依据,依固定税额计征的税种。从价税是以征税对象的价值为依据,按一定比例计税的税种。
从价税的优点是负担比较合理,缺点是不利于改进商品包装,因为改进商品包装而提高价格后,税额会增加。
从量税的优点是有利于改进包装,计算较简便。缺点是如果分类过细会使税额制定过于繁琐。
6、税负的转嫁方式（07-4
税负转嫁方式主要有前转、后转、消转
(1)前转，是指税负通过市场买卖，由卖方转向买方转嫁。
(2)后转，是指税负无法通过市场买卖向前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者货经营者。
(3)消转，是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补。
第三章税制原则
1、威廉·配弟的税收三原则
公平：即课税不偏袒谁，而且不太重
简便：即手续简单，征收方便
节约：即征收费用不能过多，应尽量节省
2、简述亚当斯密的税收原则（05-4、07-4、09-4
平等原则：即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收
确实：即个人应缴税收，必须明确规定，不可含混不清，不能随意征收
便利：即税收的课征，应该站在纳税人的立场，考虑其适当的缴纳时间，地点，方法上
要方便纳税人
节约：即向国民征税要适量，不能超过一定的量度，如果向国民征收的税过多，反而不利于国家的财政。
3论述西斯蒙第的税收四原则。（08-4
西斯蒙第的税收原则是以亚当·密的税收四原则为基础，他首先赞成斯密提出的公平原则、确实原则、便利原则以及节约原则，然后从经济发展的观点出发，补充了四项原则。(2分)
第一，税收不可侵及资本。(1分)一切赋税必须以收入而不是以资本为对象，对前者征税，国家只是取走了个人应支付的东西；对后者征税就是毁灭了应该用于维持个人和国家生存的财富。
第二，不可以总产品为课税依据。(1分)制定赋税标准是，不应该对每年的总产品和收入混淆不清，因为每年的总产量除了年收入外还包括全部流动资本。
第三，税收不可侵及纳税人的最低生活费用。(1分)赋税是公民换得享受的代价，所以不应该向得不到任何享受的人征税，就是说，永远不能对纳税人维持生活所必需的那部分收入征税。
第四，税收不可驱使财富流向国外。(1分)决不应该因征税而使应纳税的财富逃出国外,因此规定赋税时，对于最容易逃税的财富应该特别缜密考虑，赋税决不应该触及保持这项财富所必需的那部分收入。(1分)
4、简述瓦格纳四项九端原则（07-4、09-4
1.财政收入原则
（1）充分原则：即税收必须能充分满足财政的需要。
（2）弹性原则：即税收必须能充分适应财政收支的变化。
2.国民经济原则（即如何保证国民经济正常发展的原则
（1）税源选择原则：即税源选择要适当，以所得作为税源最适宜，以免侵及资本。
（2）税种选择原则：即要考虑税负转嫁问题，最好选择不宜转嫁的所得税作为税种。
3.社会公平原则
（1）普遍原则：即对一切有收入的国民都要普遍征税。
（2）平等原则：即根据纳税能力的大小征税，多收多交，少收少交，无收不交。
4.税务行政原则
（1）确实原则：税收法令必须简明确实
（2）便利原则：政府征税应为纳税人的方便考虑
（3）征税费用节约原则：征收管理所开支的费用力求节省。
5、试述现代西方三大税收原则的含义（09-4、11-4
（一）效率原则
1.含义：是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政，资源利用，经济运转三方面尽可能提高效率，以促进经济的稳定与发展。
2.两方面的要求（实现的途径）
（1）要尽量缩小纳税人的超额负担
（2）要尽量降低征收费用
（二）公平原则
1.横向公平：即凡有相同纳税能力的人缴纳相同的税收
2.纵向公平：即纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收
（三）稳定原则
1.含义：是指在经济发展的波动过程中，运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。
2.实现途径：（1）发挥税收“内在稳定器”作用。
（2）发挥税收“相机抉择（人为稳定器）”作用
（四）以上三大税收原则的相互关系
1.公平原则与效率原则的相互关系
（1）矛盾性：过分强调一方，就会损害另一方
（2）联系性：公平是提高效率的前提，效率是保证公平的基础。
（3）处理原则：兼顾公平与效率
2.公平原则，效率原则与稳定原则的关系
（1）稳定是公平原则和效率原则要达到的目的
（2）实行稳定原则也是实现公平和效率的基础
6、论述我国税收公平原则（12-4、11-4
1.涵义：税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。
（1）税负公平：即纳税人的税收负担要与其收入相适应。
其必须考虑两点：
①具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即税收的横向公平
②具有不同条件的纳税人应当承担不同的税额，即税收的纵向公平
（2）机会均等：即要基于竞争的原则，力求通过税收改变不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。
2.实现措施：要做到普遍征税，量能负担，使税收有效地起到调节作用，统一税政，集中税权，保证简洁执行上的严肃和一致性。贯彻国民待遇，实现真正的公平竞争。
7、简述依法治税的重要措施（10-4
（1）要做到有法可依，这是法治原则的前提（1分）
（2）要严格进行征收管理（1分）
（3）必须使用现代化管理手段，兴建税务信息高速公路(1分）
（4）要加强税收法制教育，造就一支忠于祖国和人民利益、责任心强、政治素质过硬、业务素质高，善于思考，严格执法，不徇私情的执法队伍，同时逐步提高全体公民的纳税观念，增强遵章纳税的自觉性。（2分)
第四章中华人民共和国税制的建立和发展
1、1994年税制改革的必要性
1.税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2.是加强宏观调控的需要，因为税收是宏观调控最重要的手段之一。
3.是整个经济体制配套改革的需要。
4.是处理好国与企分配关系，中央与地方分配关系的需要。
5.是国家规范经济管理，与国际惯例接轨的需要。
2、1994年税制改革的原则
1.有利于加强中央的宏观调控能力，提高中央财政收入占整个财政收入的比重。
2.有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。
3.体现公平税负，促进平等竞争。
4.体现国家产业政策，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。
5.简化、规范税制。
3、简述1994年税制改革的内容
（1）所得税改革：①企业所得税的改革②个人所得税的改革
（2)流转税改革：1994年我国税制改革的核心是开征增值税
(3）其他税种的改革：
a开征土地增值税
b研究开征证券交易税
c研究开征遗产税
d抓紧改革城市维护建设税
e简并税种
4、农业时代的终结，对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义（10-4
（1）停征农业税，对确保社会稳定意义重大。（2 分）
（2）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大。（2 分）
（3）停征农业税，对解决农民负担意义重大。（2 分）
（4）停征农业税，对农民增加收入意义重大。（2 分）
5、我国1963年调整工商所得税的原则
1963年我国对工商所得税做了一次调整。进行调整的原则是“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济”，以便调整集体经济和个体经济之间、集体经济经营不同业务的不同企业之间所得负担水平。具体政策是：个体经济重于集体经济，合作商店重于其他合作经济。
第五章流转税
1、增值税的作用（优点）
1.增值税具有适应性强的特点，有利于生产经营结构合理化
（1）具有道道征税的普遍性，又具有按增值额征税的合理性。从而有利于专业化协作生产的发展。
（2）适应各种生产组织机构的建立
2.有利于扩大国际贸易从来，保护国内产品的生产
（1）实行出口退税，有利于出口的发展。
（2）实行进口增值税，有利于维护国家利益保护国内产品的生产
3.有利于国家普遍，稳定，及时地取得财政收入。
（1）普遍：因为增值税实行道道征收
（2）及时：即随销售额的实现而征收
（3）稳定：①其征税对象为增值额，大体上相当于企业企业所创造的国民收入。
②增值税不受经济结构变动的影响而保持财政收入的稳定。
③采用专用发票，从制度上有效地控制了税源。
2、《增值税暂行条例实施细则》规定，视同销售的行为：
①将货物交付他人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；·
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
3、不能从销项税额中抵扣进项税额的项目有：(12-4
1、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得抵扣
3、用于集体福利或个人消费的外购货物或应税劳务的进项税额不得抵扣
4、非正常损失的产品等所耗用的外购货物或应税劳务的进项税不得抵扣（非正常损失是指自然灾害、管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂损失等）、
4、关税壁垒和非关税壁垒的概念及关系
（1）关税壁垒：是一国为限制外国产品进入本国市场，对一些商品远远超过保护本国工农业生产的需要，制定税率极高的超保护关税。
（2）非关税壁垒：是为保护本国经济的发展，在关税壁垒之外，采用的种种行政手段和其他经济手段。
（3）二者关系：区别：①采取的手段不同。前者使用税率极高的超保护关税，后者使用进口配额，许可证，卫生检疫制度。②效果不同。前者间接有效，后者直接有效。
联系：目的相同。都是为了保护本国经济的发展。
5、.差别关税与优惠关税
（1）差别关税：对同一种进口货物，应输出国或生产国不同，或输入情况不同，而使用不同税率征收关税。种类：①反倾销关税②反补贴关税③报复关税
（2）优惠关税：是对特定受惠国给予优惠待遇，使用比普通税率较低的优惠税率。
6、在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么不同(08-4
（1）相同点：计税依据相同都是不含税的销售额，进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定的税率计税。
（2）不同点：①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般
纳税人无此限制
②小规模纳税人不得享受税款抵税权，一般纳税人则享有税款抵税权
③小规模纳税人实行简易征收方法按征收税率计算税额，一般纳税人按规定税率计算税额
7、消费税的作用
（1）消费税可以体现国家的消费政策，调节和引导消费
①调节消费结构②限制消费规模③诱导消费行为
（2）增加国家财政收入
消费税征收范围虽然小，但是他为了调节消费，通常采用较高的税率，因而具有一定的财政意义。
8、制定??烟叶税暂行条例??的基本原则：
（1）税制平稳过渡。烟叶税税制要素的确定基本上沿用烟叶特产农业税的规定。
（2）统筹兼顾。既要击鼓烟草行业和地方政府的利益，也要兼顾税法的规范化要求
（3)统一税政和公平税负。既要有利于公平税负、规范烟叶税收购行为和维护烟叶收购秩序，同时也要有利于税收政策的统一，有利于国家的宏观调控。
9、开征营业税的意义
（1）征收涉及面广，包括第三产业的很多部门，可以发挥普遍调节作用
（2）征收项目与广大人民群众的日常生活息息相关，政策性强
（3）随着第三产业的发展，营业税将逐步增加，具有重要的财政意义
10、营业税的见面原则
（1）减免税权集中于国务院，任何部门和地区均无权决定减免税
（2）只保留统一减免税，对企业一律不予减免税
（3）统一减免税尽可能的少，根据这一原则，只保留一部分政策性较强的免税项目。
第六章所得税
1、对所得额课税的优缺点（对所得税的评价）
1.意义/作用/优点
（1）能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况
（2）有利于更好地发挥税收的调节作用（因其为直接税，不能转嫁，调控力度大）（3）有利于促进企业间的公平竞争
2.局限性/缺点
（1）受经济波动和经济管理水平高低的影响
（2）应税所得额的确定困难大，稽查难度大，容易被偷漏
2、分类征税制和综合征税制及其区别/特点/优缺点
（1）定义：①分类征税制是将各类所得，分别不同的来源课以不同的所得税
②综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。
（2）优缺点/区别
①分类征税制：
A优点：课征简便，易于按各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷漏税款。
B缺点：不利于实行累进税率，难以体现按能负担的原则。
②综合征税制：
A优点：可以采用累进税率，体现合理负担的原则。
B缺点：核实所得额比较困难和复杂，容易造成偷漏现象。
源泉课征法（分类征税制）与申报法（综合征税制）的区别[与上面是一道题]
3、企业所得税概念及作用/意义
1.定义：是对我国境内企业（外企，个企除外）的生产经营和其他所得征收的一种税。
2.作用/意义/改革原则/指导思想
（1）统一税法，公平税负，有利于企业竞争
（2）有利于国家宏观调控和微观搞活。
（3）有利于下一步与外资企业所得税的合并。
（4）简化税制，便于征管，易于操作。
4、统一内外资企业所得税的意义（11-4
（1）更好的体现了公平税负和鼓励竞争的市场经济基本原则，有利于统一、规范、平竞争的市场环境的建立，使我国社会主义市场经济体制的更加完善和成熟。
（2）新??企业所得税法??的出台是应对世界性减税浪潮的必要措施。
（3）对税收优惠的规范和调整将更有利于经济发展和政府调控。
5、统一内外资企业所得税的必要性
（1）统一内外资企业所得税，是进一步完善我国社会主义市场经济体制的需要
（2）统一内外资企业所得税，是我国加入世界贸易组织后新形势的需要
（3）统一内外资企业所得税，是贯彻“五个统筹”、促进区域经济协调发展的需要
（4）统一内外资企业所得税，是完善我国企业所得税的需要
6、简述企业所得税中税额式减免优惠的内容（12-4
（1）国家对重点支持和鼓励发展的产业和项目，给与企业所得税优惠
（2）企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：
从事农、林、牧渔业项目所得
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
符合条件的技术转让所得
（3）民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分
（4）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例税额抵免
7、税法是如何认定关联企业的（08-4、06-4
关联方，是指与企业有以下关系之一的企业、个人和其他经济组织
（1）在资金、经营、购销等方面，存在着直接或者间接的拥有或控制关系；
（2）直接或者间接的同为第三者拥有或者控制
（3）在利益上具有关联的其他关系
8、现行的??个人所得税法??列举的个人应税所得（11-4
（1）工资薪金所得
（2）个体工商户的生产经营所得
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得
（4）劳务报酬所得
（5）稿酬所得
（6）特许权使用费所得
（7）利息、股息、红利所得
（8）财产租赁所得
（9）财产转让所得
（10）偶然所得
（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得
9、简述个人所得税费用扣除中加减除费用适用的范围（12-4
（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关作中取得工资、薪金所得的外籍专家。
（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得的工资、薪金所得的个人。
（4）财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
第七章资源税制
1、资源税的作用
（1）调节资源极差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争
（2）加强资源管理，有利于促使企业合理开发、利用国有资源
（3）资源税的征收应归国家所有的极差收入及时的集中到国库，从而提高国家财政收入的稳定性
2、开征土地增值税的意义：
（1）是为了解决我国目前房地产市场上出现的问题。
①土地供给计划性不强，成片批租量过大，价格过低。
②房地产开发公司增加过多，价格上涨过猛，投资规模偏大。
③盲目设立开发区，占用耕地过多，开发利用率低。
④房地产市场机制不完善，行为不规范，“炒”风过盛。
（2）开征土地增值税的具体作用☆
①有利于限制房地产的投机炒卖活动，防止国有土地收益的流失。
②有利于增加国家财政收入。
③符合税制改革的总体设想，是建立分税制财政机制的需要。
3、土地使用税与耕地占用税的区别与联系/二者在调节作用的不同表
现，不同侧重点
1.区别：
（1）性质不同：前者带有调节土地级差收益的性质，着重调节因地理交通位置不同而形成的土地级差收入，使各种不同纳税人的收入水平大体均衡。后者带有行为税的性质，着重调节占用耕地的行为。
（2）征税范围不同：前者主要包括城镇范围内使用的一切属于国家和集体所有的土地，而不论是否为农用耕地。后者包括全国范围内建房及其它非农用建设占用的农用耕地。
（3）税款征收形式不同：前者是对使用国家所有土地年年连续的征收。而后者是在发生占用耕地行为时一次征收，以后不再征收。
（4）税率设计形式不同：前者按城市大小来规定差别税率，大城市最高，中等城市次之，小城市及县城最低。后者以县为单位，人均耕地小的地区税率高，反之税率低。
2.联系：二者相辅相成，互为补充，共同起到减小滥用土地，加强土地管理作用。
4、增值额的具体扣除项目
①取得土地使用所支付的金额
②开发土地和新建房及配套设施的成本
③开发土地和新建房及配套设施的费用
④旧房及建筑物的评估价格
⑤转让房地产有关的税金
⑥从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本，两项规定计算的金额之和加计20%扣除
第八章财产税
1、财产税的作用
（1）财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源
（2）财产税可以调节社会成员的财产收入水平。在调解纳税人财产收入方面，财产税可以弥补流转税和所得税的不足。
（3）财产税在世界各国都没有成为主体税种，只是税制结构中的辅助税种。
2、遗产税的作用
（1）有利于鼓励公民自食其力，积极劳动，防止奢腐化。继承的遗产税虽是合法所得，但非劳动所得，容易使后代不劳而获，不求上进。
（2）有利于适当平均社会财富，并避免新的社会财富分配不均。
（3）有利于鼓励人们生前向社会捐赠、捐献、培养公民关心科技、教育、慈善事业
服务的社会风尚。
3、我国遗产税的建立应注意以下几方面的问题
1.征收面要窄，起征点要高，税率要适中。
2.采用总遗产税制。
3.征税办法要简化，只征收遗产税，不单独征收赠与税。
4.采用属人与属地相结合的原则
（1）境内居民对其境内外的全部遗产都要征税。
（2）不在境内经常居住的人口，只对其境内的财产征税。
5.统一立法和地方管理相结合
6.开征时机的选择：应尽快开征。
4、契税的计税依据：
（1）国有土地使用权出让，出售和房屋买卖，以成交价格为计税依据。
（2）土地使用权赠与，房屋赠与的计税依据为市场价格。
（3）土地使用权，房屋的计税依据为所的价格差额。
5、契税的征税范围
（1）国有土地使用权出让
（2）土地使用权使转让，包括出售、赠与和交换（不包括农村土地使用权使用的转移）（3）房屋买卖
（4）房屋赠与
（5）房屋交换
5、车船使用税的意义：
（1）有利于配合有关部门加强车船管理
（2）有利于为进行建设改善公共道路和保护航道提供资金。
（3）有利于按税种划分中央和地方收入的财政管理体制的建立。
第九章行为税
1、开征印花税的意义：
（1）有利于增加财政收入，为经济建设积累资金。
（2）有利于我国市场经济新次序的建立，加强凭证管理，促进经济行为规范化。
（3）有利于促进企业提高合同的兑现率，促进各方信守合同。
（4）有利于提高纳税人的法制观念。
第十章中国现行税制及其改革综述
1、中国现行税制的多层次调节作用（10-4
1.第一层次：是在生产和流通形成收入的过程中进行调节。采用的主要税种是消费税，增值税，营业税，特点是事前调节，目的是要通过调节产品或企业的盈利水平，指导生产，流通，消费。
2.第二层次：是在利润形成阶段，对生产经营者的各种级差收入进行调节，采用的主要税种是资源税和土地使用税。目的是通过调节各种级差收益，消除盈利水平的过分悬殊，创造平等的外部条件。
3.第三层次：是在分配阶段，对生产经营者实现的利润进行调节，采用的主要是企业所得税，目的是要通过所得税的征收，使各企业留利水平均衡合理，以调动其生产积极性。
4.第四层次：是对企业税后利润进行调节，采用的主要税种是固定资产投资方向调节税，目的是要促使企业更加合理地使用资金，以利于控制基建规模，调整产业结构。
5.第五层次：是对个人财产收入的调节，采用的主要税种是房产税，契税和个人所得税，
目的是要调节社会成员的财产收入水平，缩小收入差距，实现共同富裕。
2、中国现行税制的多环节调节作用（11-4、05-4
1.从社会再生产的环节来看，现行税制涉猎的税种涉及到社会再生产的四个环节，各个税种互相配合，对生产、、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的做法，达到宏观调节的目的。
2.从产品流转过程来看，通过对商品流转各环节的征税，保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入，多环节征收，体现了税收的普遍性和公平性的要求，也便于多方面监督，也适应我国地域辽阔，税源分散的特点，并便于贯彻就地纳税的原则。
3、简述我国进行税费改革的必要性
我国收费现状，已完全背离了设立收费项目的初衷，其存在的问题及产生的危害主要有：（1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益，资金分散使用，也消弱了政府对国民收入分配的主题调节作用。
（2）影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。
（3）“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。
增值税的计算方法
1、计算增值额
加法：增值额=工资+利润+税金+租金+其他属于增值项目的数额
减法：增值额=本期销售额－规定扣除的非增值额
计算增值税：增值税=增值额×税率
（2）间接计算法（扣税法）（我国/绝大多数国家）
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
2、税率规定
1）设三档税率
①基本税率17%
②低税率13% 限必需品，宣传文教用品，支农产品，国务院规定的其他货物。
③零税率只对报关出口的货物。
2）特殊规定：小规模纳税人税率为6%，其中商业小规模纳税人税率为4%
具体要求是小规模纳税人指生产企业销售额＜100万/年，商业企业销售额＜180万/年。
3、进项税额抵扣
增值税专用发票
海关完税凭证
农产品购进发票×13%
运费发票×7%（纯运费+建设基金）
4、进口货物应纳税额的计算
计税价格=到岸价格+进口关税+消费税
进口关税=到岸价格×适用税率
应纳税额=计税价格×税率
消费税的计算方法
1、计税依据
（1）从价定率：其“税基”是含消费税而未含增值税的销售价格。(雪茄烟、烟丝、贵重首饰）
消费税额=应税消费品的含税销售额×消费税税率
=[应税消费品的不含税销售额÷（1－税率%）]×消费税税率
（2）从量定额：其“税基”是应税消费品的销售数量（啤酒、黄酒、成品油）消费税额=消费税单位税额×应税消费品数量
消费税的计税依据是含消费税不含增值税的的销售价格
特殊：（1）没有同类消费品的委托加工消费品的计税价格
组成计税价格=（原材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）
（2）进口消费品
组成计税价格=（到岸价格+关税）÷（1－消费税税率）
（3）自产自用消费品
组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
（4）对于包含增值税的消费品销售额
应税消费品消费税的计税销售额=应税消费品销售额÷（1+增值税税率或征收率）
营业税的计算方法
1、.税率：比例税率，分三档，
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，
金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，
娱乐业5%~20%
2、.计税依据：营业额
（1）公式：营业额=营业额×税率（其中营业额一般为全值，但也有例外）
（2）特殊规定：对于价格明显偏低而无正当理由，按下列顺序核定营业额
①按当月提供的平均价格核定
②按近期提供的平均价格核定
③按公式：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
④按外汇结算的营业额，按当天或当月1日的外汇排价折合为人民币，对金融保险业的折算汇率为上年度决算报表确定的汇率。
企业所得税的计算方法
1、税率：25%
2、应纳税所得额
=(纳税年度的收入总额—不征税收入—免税收入）—扣除项目—允许弥补的以前年度亏损不征税收入：（1）财政拨款
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府基金
（3）国务院规定的其他不征税收入
免征收入：（1）企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
（2）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予抵扣
（3）企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额的2%的部分准予抵扣
（4）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予抵扣；超过部分，准予在以后滞纳年度结转扣除
（5）企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（6）企业每一年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财、税部门另有规定外，不超过当年小手（营业）收入15%的部分，准予抵扣；超过部分，准予在以后纳税年度扣除。
个人所得税的计算方法
1、工资薪金所得
应纳税额=(每月收入—费用扣除标准)×适用税率—速算扣除数
2、个体工商户所得
应纳税额=（全年收入—成本、费用及损失）×适用税率—速算扣除数
3、对企事业单位承包经营所得、承租经营所得
应纳税额=（全年收入—必要费用）×适用税率—速算扣除数
4、劳务报酬所得
每次收入小于4000元，应纳税额所得=（每次收入—800）×20%
每次收入大于4000元，应纳税所得额=每次收入×（1-20%）×20%
每次收入大于20000元，但应纳税额小于20000元，应纳税额=每次收入×（1-20%）×20% 每次收入大于20000元、且应纳税额大于20000，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
5、稿酬所得
每次收入小于4000元，应纳税额=(每次收入-800）×20%×（1-30%）
每次收入大于4000元，应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）
6、特许权使用费所得
每次收入小于4000元，应纳税额=(每次收入-800）×20%
每次收入大于4000元，应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%
7、财产租赁所得
每次收入小于4000元，应纳税额=(每次收入-800）×20%
每次收入大于4000元，应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%
8、财产转让所得
应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%
9、利息、股息、红利所得
应纳税额=收入×20%
应纳税额=来自上市公司的股息红利×50%×20%
应纳税额=储蓄利息×5%
10、偶然所得
应纳税额=收入×20%
11、其他所得
应纳税额=收入×20%
财产税
房产税（1）房产余值=房产原值－10%至30%的损耗（2）房租收入
税率：（1）按余值计税 1.2%
（2）按租金计税12%
契税：为幅度税率3%~5%
车船税
高中政治《经济生活》计算题公式 一．关于货币量、物价的计算公式 公式一：流通中实际需要（应该发行）的货币量= 货币流通次数 价格水平待售商品数量?=货币流通次数待售商品价格总额 公式二：纸币发行量=货币流通次数 价格水平待售商品数量?×（1+通货膨胀率）=货币流通次数待售商品价格总额×（1+通货膨胀率） 公式三：纸（货）币贬值率A=纸（货）币实际发行量 量流通中应该发行的货币 —纸（货）币实际发行量×100% = 纸（货）币实际发行量 多发行纸（货）币量×100% 公式四：通货膨胀率（物价上涨率）B=币量 流通中应该发行的需货量流通中应该发行的货币 —纸币实际发行量×100% = 量 流通中应该发行的货币多发行纸（货）币量×100% 公式五：通货膨胀率（物价上涨率）B = A 纸币贬值率—纸币贬值率1A 公式六：物价上涨幅度=原来物价水平 原来物价水平—当前物价水平 公式七：单位纸（货）币实际购买力=纸（货）币实际发行量 流通中应该发行货币量 公式八：商品新标价=量 流通中应该发行的货币纸（货）币实际发行量×商品原标价 公式九：纸币实际购买力=CPI 1+资金 （CPI 是居民消费价格指数的简称。） 二．关于商品价值量或价格的计算公式 商品价值是由生产该商品的社会必要劳动时间决定的，和社会劳动生产率成反比，与企业等个别劳动时间和个别劳动生产率无关。社会劳动生产率经常表述为某部门、整个部门、整个行业、某行业的劳动生产率。 公式一：社会必要劳动时间=生产某种商品的总时间÷商品总产量 公式二：新价值量=原来价值量÷（1+x%） （注：x%是社会劳动生产率变化幅度，提高用+，降低用-）
第一章税制概述 1、对税收概念的理解 ⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。 ⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。 ⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。 ⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。 ⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。 2、税收的三性及关系（10-4 1.“三性”特征：缴纳上的无偿性（核心）；征收方式上的强制性；征收范围、比例上的固定性。 2.“三性”特征的关系： ⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。 ⑷固定性是强制性的必然结果。 ⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。 3、简述税收的本质（08-4 税收是凭借国家政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。 具体来说： ⑴税收体现分配关系、国家通过税收取得财政收入。征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形势变为国家所有的分配过程。 ⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，其凭借国家政治权利实现的分配，是国家通过制定法律来实现的。 4、简述从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。（12-4 ⑴社会主义税收的性质“取之于民”反映社会主义税收是在国民收入分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。 ⑵社会主义的税收“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品货国民收入，归全部社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。 5、按照税法的效力不同，可以将税法分为几类 按照税法效力的不同，可以将简洁分为税收法律、法规、规章。 ⑴税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。 ⑵税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一事实上法律程序制定的规范性税收文件。
《经济生活》计算题常用的比例与公式汇总 一、关于商品价值量、商品价格、劳动生产率的计算问题 1.比例关系 （1）商品的价值量与社会必要劳动时间成正比，与社会劳动生产率成反比，（与个别劳动生产率和个别劳动时间无比例关系） （2）社会必要时间与社会劳动生产率成反比，（与个别劳动生产率和个别劳动时间无比例关系。） （3）商品的价值总量与个别劳动生产率成正比，（与个别劳动时间成反比，与社会劳动生产率和社会劳动时间无比例关系。） （4）个别劳动时间与个别劳动生产率成反比。 （5）无论社会劳动生产率和社会必要劳动时间如何变化，同一劳动在同一时间内所创造的商品的价值总量不变。 （6）社会劳动生产率与个别劳动生产率的变化，都会引起商品的使用价值量（=商品数量）的变化，二者成正比。 （7）通货膨胀率与价格成正比；纸币贬值率与价格成反比 2.口诀“正比乘、反比除、增加加、减少减”，用函数表达如下 （1）所求数量y与X%升降成正比时，y= k(1 ± X%) （k为已知数，増为加，降为减） （2）所求数量y与X%升降成反比时，y = k/(1 ±X%) （k为已知数，増为加，降为减）注意：概念之间数量关系成正比的，用“×”，成反比的，用“÷”。“提高”、“上升”、“增加”、“升值”用“＋”。例如，社会劳动生产率提高10％，劳动者数量增加10％，人民币升值了5％等；“降低”、“减少”、“贬值”用“－”。例如，社会劳动生产率降低20％，美元贬值10% 3.主要方法 （1）直接推算法（正比关系用乘法，反比关系用除法，提高用加法，降低用减法）。明确变量之间的一直关系，直接推理。 （2）解答方程式法（根据变量设方程式）。将求知数据设为未知数，借助数学思维进行推算。（3）设定数值法（整倍变化设数值，公倍公约好推算）。求取相关变量的公倍数或公约数，进行模型化推算。 4.相关公式 （1）求价值（格）总量（或总额）的公式 ①国家创造的商品价值总额（总量）=单位商品价值量×商品数量（或使用价值量） ②价格总额（总量）=单位商品的价格X商品的数量（使用价值量） ③求企业创造的价值总量： a企业创造的价值总量=单位商品价值量×企业在一定时期内生产的产品数量（使用价值量或者个别劳动生产率） b假设企业劳动生产率提高x%，那么现在企业商品价值总量=企业原产品数量X(1+X%)X单位商品价值量=原价值总量X（1+X%） 注意：①单位商品的价值量由社会（国家/行业/部门）劳动生产率（社会必要劳动时间）决定，与个别劳动生产率无关。 ②价值总额与价格总额有区别吗？ 虽然价格是价值的体现，但是并不是所有情况下价格与价值都相符。价值总额与社会劳动生产率无关，与劳动者的数量成正比;而价格总额不仅与劳动者的数量成正比，而且跟社会劳动生产率成正比. （2）求单位商品价值量、单位商品价格与价格变化的公式 ①单位商品价值量=价值总额∕商品数量（静态）
简单说明我国中央税和地方税的划分依据。 标准答案：中央税：属于税源集中，收入较大的税； 地方税：税源分散，与地方经济联系密切的税； 中央和地方共享税：兼顾各方利益，调动中央与地方两方积极性。 简述税务机关的权利。 标准答案：执法的相对独立权；征税权（税务机关最基本的权利）；税法解释权；估税权；委托代征权；责令提供纳税担保权；税收保全权；强制执行权；行政处罚权；税收检查权；税款追征权。 简述“三性”特征的关系。 标准答案：（1）“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。 （2）无偿性是税收的本质的体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 （3）强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。 （4）固定性是强制性的必然结果。 （5）税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。 简述全额（率）累进税率与超额（率）累进税率的区别。 标准答案：（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全累负担重，超累负担轻。 （2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。 （3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。 （4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。
税负转嫁的方式主要有哪几种？ 标准答案：（1）前转（由卖方向买方转嫁）；（2）后转（由买方向卖方转嫁，厂商让利）； （3）消转（提高效益，消化掉税负）。 试比较比例税率、累进税率和定额税率的优缺点。 标准答案：——比例税率：优点：（1）计算简便。（2）不论征税对象的大小，只规定一个比例税率，不影响流转额的扩大，适合于对商品流转额的征税。 缺点：对收入调节的效果不理想。就高，低收入者难以承受。就低，对高收入者缺乏调节作用。 ——累进税率： 优点：（1）最能体现公平税负的原则，多得多交，少得少交，无得不交，最适合调节纳税人的收入水平。（2）据以征税，将缩小纳税人之间的收入差距。 缺点：计算和征收都比较复杂。 ——定额税率： 优点：（1）计算简便，适用于从量计征的税种。（2）征税对象应该是价格固定，质量和规格标准统一的产品。（3）有利于企业改进包装。（4）有利于促进企业提高产品质量。 缺点：客观上会减少税收收入。 论述现代国家税收的经济职能。 标准答案：（1）调节总供求平衡。一般而言，当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，，应采取增税政策；当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，应采取减税政策。 （2）调节资源配置。直接税，主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，进而影响投资倾向；间接税直接影响的是消费水平，进而影响投资规模的变化，同
2015年自考中国税制考点：税率 税率 税率是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象的数量。税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。 税率有名义税率和实际税率之分。 名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例，即应纳税额除以征税对象数量。 实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例，即实纳税额除以实际征税对象数量。 在实际征税中，由于计税依据、减免税、税率制度等不同原因，纳税人实纳税额和应纳税额会不一致，实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，实际税率也就反映了纳税人的实际负担率，真实地反映了纳税人的负担，应注意到名义税率与实际税率的差别。 我国现行税率分为比例税率、累进税率、定额税率。 （一）比例税率 比例税率是应征税额与征税对象数量的等比关系。不因征税对象数量的多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比率征收的税制。 如交通运输业营业税的税率是3%，不论纳税人的营业额是10元，还是10000元，税率都是3%. 这种税率，税额随着征税对象数量等比例增加。在一般情况下，名义税率与实际税率相同。 比例税率可分为：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。 1.单一比例税率 即一个税种只规定一个税率。 如：企业所得税采用的税率为25%. 2.差别比例税率 即一个税种规定不同的比例税率。
差别比例税率按使用范围可分为： 第一，产品差别比例税率。 如：化妆品适用30%消费税税率，高档手表适用20%的消费税税率。 第二，行业差别比例税率。 如：交通运输业适用3%的营业税税率，服务业适用5%的营业税税率 第三，地区差别比例税率。 如：市区的城建税税率是7%，县城或镇的城建税税率为5%. 3.幅度比例税率：国家只规定最高税率和最低税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。 （二）累进税率 累进税率是随征税对象数量的增大而提高的税率，即按征税对象数量的大小，规定不同等级的税率，征税对象数量越大，税率越高；累进税率税额与征税对象有数量相比，表现为税额的增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，所以各种所得税一般都采用累进税率。 1.累进税率从形式上分为全额累进税率和超额累进税率。 （1）全额累进税率 全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 （2）超额累进税率 超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。一定数量的征税对象可以同时适用几个等级部分的税率。超额累进税率的“超”字是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。总体上讲有两种计算方法，一是定义法，二是公式法。 2.按不同依据划分累进级距 累进税率的形式有两种（全累和超累），但是划分累进税率级距的依据多种多样，可以有：销售利润率、环比工资增长率、工资计税基数等等。 需要注意两个概念：
经济生活计算题实用方法祥解 计算题专题 核心关系图 一、关于外汇汇率的计算 1、汇率又称汇价，是两种货币之间的兑换比率。 2、我国通常采用100 单位货币作为标准，折算为一定数量的人民币。如100＄=656￥ 3、本国汇率是一定单位的本国货币=多少外国币，外币汇率是一定单位的外国货币=多少本国货币。 4、已知人民币要折算成美元用除法，已知美元要折算成人民币用乘法。 (1)通货膨胀率与汇率的变化通货膨胀，纸币贬值，物价上涨，假设M 国与N国的汇率比为：m:n。 若M国通货膨胀率为x%，N国币值不变，则现在M国与N国的汇率比为：m(1+x%):n； 若M国币值不变，N 国通货膨胀率为y%,则现在M国与N国的汇率比为：m: n(1+ y%) ； 若M国通货膨胀率为x%，N 国通货膨胀率为y%，则现在M国与N 国的汇率比为：m(1+x%):n(1+ y%) 。 (2)货币升值、贬值与汇率的变化货币升值、贬值都会带来汇率的变化。假设M国与N国的汇率比为：m:n。 若M国币值不变，N 国货币升值x%，则现在M国与N国的汇率比为：m: [n ÷(1+x%)] ； 若M国币值不变，N 国货币贬值x%，则现在M国与N国的汇率比为：m: [n ÷ (1 －x%)] ； 若N 国币值不变，M国货币升值x%，则现在M国与N 国的汇率比为：[m÷(1+x%)]:n ； 若N 国币值不变，M国货币贬值x%，则现在M国与N 国的汇率比为：[m÷(1 －x%)]:n 。 1：2012年，甲、乙两国货币汇率为1:6 ，乙国生产的单位A商品价格为120元。2013 年，甲国为了刺激经济增发货币20%，同期乙国生产A 商品的劳动生产率提高50%，其他条件不变，则2013 年乙国单位A 商品出口到甲国用甲国货币表示为： A.11.1 B.12 C.16 D.10
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
经济生活计算题公式小结 1、关于商品价值量（价格）变化的相关计算： （1）单位商品价值量=商品价值总量∕使用价值量（产品数量） （2）商品价值总量=单位商品价值量×产品数量 （3）现在的价值量=原来的价值量∕（1+社会劳动生产率提高的幅度） （4）现在的价值量=原来的价值量∕（1-社会劳动生产率降低的幅度） （5）现在的价值量=原来的价值量×（1+通货膨胀率CPI） （6）现在的价值量=原来的价值量∕（1-货币贬值的幅度） （7）社会必要劳动时间=生产商品总时间∕总产量 （8）增长率=增长量/原来产量（包括劳动生产率的增长） 2、关于纸币发行量或纸币购买力的计算 （1）流通中所需要的货币量 = 商品价格总额（待售商品数量×商品价格水平）/ 货币流通次数或速度 （2）纸币购买力=流通中实际所需货币量∕纸币发行量 （3）通货膨胀率=（超发货币量∕流通中实际所需货币量）×100% （4）货币贬值率=（超发货币量∕实际纸币发行量）×100% （5）物价上涨幅度=（现在的价格-原来的价格）∕原来的价格×100% 注意：通常通货膨胀率与物价上涨幅度是一致的。 公式1：纸币发行量、流通中所需要的货币量 ①纸币贬值率：纸币发行量= 流通所需要的货量÷（1－纸币贬值率） 流通所需要的货量= 纸币发行量×（1－纸币贬值率） ②通货膨胀率：纸币发行量= 流通所需要的货量×（1+通货膨胀率） 流通所需要的货量= 纸币发行量÷（1+通货膨胀） 公式2：货币发行量（币值）变化引起商品价格变化方面的计算 ①纸币贬值率：现期物价水平= 基期物价水平÷（1－纸币贬值率） 基期物价水平= 现期物价水平×（1－纸币贬值率） ②通货膨胀率：现期物价水平= 基期物价水平×（1+通货膨胀率） 基期物价水平= 现期物价水平÷（1+通货膨胀率） 公式3： 使用价值总量（商品数量）=上一年度商品数量×[ 1+本年度劳动者增加幅度（%）]×[ 1+本年度劳动生产率提高幅度（%）] 公式4： 价值量（单位商品价值量）=上一年度商品价值量÷（1+社会劳动生产率提高幅度（%）） 价值量（单位商品价值量）=商品的价值总额÷使用价值总量（商品数量） 公式5： 价值总额=单位商品价值量×商品数量 价格总额=单位商品价格量×商品数量 单位商品价格=价格总额÷商品数量 注①.使用价值：一般是计算商品的总件数。与劳动生产率呈正比关系。假设原来生产x件，当劳动生产率提高50%时，现在每天生产的使用价值（商品数量）=X*（1+50%） ②.价值：一般是单位商品的价值。与劳动生产率呈反比关系，与个别劳动生产率无关。假设原来M商品价值为x元/件，现在社会劳动生产率提高50%，则M商品的价值=x/（1+50%）
001461110中国税制 1.税收“三性”中的核心特征是什么？ 税收的“三性”是个完整的整体，其中其 核心特征是无偿性。 2.简述税收的含义？ 税收作为一种财政收入，在社会再生产的 总过程中，是一个分配过程. 3.征税权利主体是什么？ 征税权利主体是指征税方。 4.简述我国税法的分类？ 我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 是对等的。 6.什么是偷税？ 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申 报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。 7.什么是抗税？ 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 8.国家征税行使的是一种什么权利？ 国家征税行使的是一种政治权力。 9.委托代征权是否属于纳税人的权利？ 委托代征权不属于纳税人的权利. 10.税收征缴采取方式的是什么？ 税收征缴采取方式的是强制征收。 11.税收财政职能的特点有哪些？ 税收财政职能的特点有：适应范围广泛性 ；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施 ，体现的是经济职能？ 税收对经济发展落后地区实行低税或补助 ，体现的是一种经济职能. 13简述税收的三个形式特征？ ⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现 在税收是以国家法律的形式规定的，税法 作为国家法律的组成部分，任何单位和个 人都必须遵守。⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后 税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动 的整体来看，税收最终通过政府提供公共 产品等方式用之于纳税人，体现了税收取 之于民、用之于民的本质。就某一具体的 纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的 公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规 定的特征，任何单位和个人都不能随意改 变。 14简述税收“三性”的关系？ ⑴三性”特征是税收本身所固有的特征 ，是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵偿性是税收的本质和体现，是“三性” 的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶制性是无偿性的必然要求，是实现无 偿性、固定性的保证。 ⑷定性是强制性的必然结果。 ⑸收的“三性”特征相互依存，缺一不 可，是区别于非税的重要依据。 15税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是对等的，但其权利义务是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是 对等的，但其权利义务是不对等的。 16税收职能中，最首要的、基本的职能是 什么？ 税收职能中，财政职能是最首要的、基本 的职能。 17简述税制要素与税收分类？ 税制要素是指构成一国税制的基本要素， 尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收 理论分析和税收设计的基本工具。它包括 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环 节、纳税期限、减税免税、违章处理等， 其中纳税人、课税对象和税率为税收制度 的基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中的某一个，均不能成立。税收分类是 按一定标准对各种税收进行的分类，一个 国家的税收体系通常是由许多不同的税种 构成的。每个税种都具有自身的特点和功 能。 18什么是计税依据？ 计税依据是指征税对象的计量单位和征收 标准。 19从价计征的税收，计税依据也称为什么 ？ 计税金额 20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否 的重要标志是什么？ 税率 21最能体现公平税负原则的税率是什么？ 超额累进税率 22简述税收要素的构成？ 税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、 税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23什么是超额累进税率？ 累进税率是随征税对象数额的增大而提 高的税率。超额累进税率是把征税对象 划分为若干等级，对每个等级部分分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税 额之和为应纳税额。 按超额累进税率计算的应纳税额等于按 全额累进税率计算的税额-速算扣除数 24简述税负转嫁的概念及其形式？ 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通 过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济 现象。一般包括前转和后转两种基本形式 25什么是间接税？ 是指纳税义务人不是税收的实际负担人， 纳税义务人能够用提高价格或提高收费标 准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪 类税? 直接税 27用于区别不同税种的主要标志是什么？ 征税对象 28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收 可分为什么？ 直接税和间接税 29简述起征点和免征额的区别和联系? 起征点不等于免税，起征点是对征税对象应 当征税的数量界限。征税对象达不到起征点 的不征税，达到并超过起征点，按全部数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税 额不予征收。两者的区别是：起征点是不需 要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而 国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳， 其法律性质是不同的。两者的法律地位也不 同，由于起征点是决定是否具有纳税义务， 所以一般只有国务院才能设立起征点，而免 税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 起征点是不到不征，达到或者超过全额征收； 免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。 30什么是税收实体法？ 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体 权利、义务的法律规范的总称。其主要内容 包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目 、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征 税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具 备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国 家才能向纳税人征税。 31简述税制原则？ 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设 计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税
中国税制计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务： (1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税； (2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税； (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票； (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续； (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）： （1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元； （2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）； （4）没收包装物押金4.68万元； （5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 6.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下： （1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元； （2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元； （3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。 计算该化工厂10月份应纳的消费税。 7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注
全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点
答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法
《中国税制》第一次习题 第一章税收制度概述 一、单项选择题 1.（B）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 第六章企业所得税 一、术语解释 1．非居民企业： 2．应纳税所得额：
3．抵免限额： 4．实际管理机构： 5．企业所得税的纳税人： 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。 A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（） A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（） A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作
经济生活中常见计算题公式总结 1、关于商品价值量（价格）变化的相关计算： （1）单位商品价值量=商品价值总量∕使用价值量（产品数量） （2）商品价值总量=单位商品价值量×产品数量 （3）现在的价值量=原来的价值量∕（1+社会劳动生产率提高的幅度） （4）现在的价值量=原来的价值量∕（1-社会劳动生产率降低的幅度） （5）现在的价值量=原来的价值量×（1+通货膨胀率CPI） （6）现在的价值量=原来的价值量∕（1-货币贬值的幅度） （7）社会必要劳动时间=生产商品总时间∕总产量 （8）增长率=增长量/原来产量（包括劳动生产率的增长） 2、关于纸币发行量或纸币购买力的计算 （1）流通中所需要的货币量= 商品价格总额（待售商品数量×商品价格水平）/ 货币流通次数或速度 （2）纸币购买力=流通中实际所需货币量∕纸币发行量 （3）通货膨胀率=（超发货币量∕流通中实际所需货币量）×100% （4）货币贬值率=（超发货币量∕实际纸币发行量）×100% （5）物价上涨幅度=（现在的价格-原来的价格）∕原来的价格×100% 注意：通常通货膨胀率与物价上涨幅度是一致的。 3、劳动收入、非劳动收入、财产性收入的计算 必须明确几种收入的范围，再总合相加。 （1）劳动收入：包括按劳分配、按劳动力分配、管理劳动（经理）等。其中按劳分配包括：公有制中的工资、奖金、岗位津贴等 （2）非劳动收入：包括利息收入、红利、风险收入、租金（财产收入）、福利分配、社会保障收入等
（3）财产性收入：一般是指家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券等）、不动产（如房屋、车辆、土地、收藏品等）所获得的收入。它包括出让财产使用权所获得利息、租金、专利收入等；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。 4、关于企业经济效益的计算 （1）经济效益= 生产总值/ 生产成本= 1 + （利润/ 生产成本） （2）利润=生产总值-生产成本=价值总量（c+v+m）-资本(c+v) （3）利润率=利润/资本×100% 5、关于股票价格的计算 股票价格变化= 预期股息/ 银行利率 股票收入=预期股息/ 银行利率×股票票面金额×股数 6、关于社会总产值、国民收入的计算 （1）国民收入= 社会总产值- 生产资料的价值 （2）人均国民收入= （社会总产值- 消耗的生产资料价值）÷总人口数 （3）社会总产值= C + V + P(利润) + 税（上缴税金） 7、个人所得税和增值税的计算 （1）个人所得税应纳税=（本月收入总额- 个人所得税起征额）在相应税率级数中超出部分×对应的税率（分档累进计算）其他所得税=所得×20% （2）增值税的计税方法是 ①企业商品销售额×税率- 上一环节已纳税金；②本环节增值额×税率 （3）营业税=营业额×5% 8、银行利润和存款利息的计算 （1）银行利润= 贷款利息- 存款利息- 费用（各种耗费和员工工资） （2）存（贷）款利息= 本金×存款年限×年利率
D020·00146（通卡） 绝密★考试结束前 2020年08月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制 （课程代码:00146） 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔 或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动， 用橡擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的 备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1.下列税种中，属于地方税的是 A.车辆购置税 B.房产税 C.个人所得税 D.消费税 2.下列纳税人中，符合增值税小规模纳税人销售额标准的是 A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司 B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司 C.年主营业务收入为700万元的丙公司 D.年主营业务收入为800万元的丁公司 3.下列不属于 ．．．增值税免税项目的是 A.个人销售自己使用过的物品
B.外国政府无偿援助的进口设备 C.农业生产者销售的自产农产品 D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品 4.下列行为应征收消费税的是 A.出厂销售金基首饰 B.批发钻石饰品 C.出厂销售银基首饰 D.零售金基合金镶嵌首饰 5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100元，同时收取包装物押金10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。该厂5月份应缴纳的消费税税额为 A.0万元 B.1.5万元 C.15万元 D.16.5万元 6.烟叶税的纳税义务发生时间为 A.收购烟叶的当日 B.收购烟叶的次日 C.收购烟叶15日后 D.收购烟叶30日后 7.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的是国 A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南 B.由印度加工成衣，经新加坡转运，其原产地为新加坡 C.在荷兰采集并运往日本销售的郁金香，其原产地为日本 D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石，其原产地为美国 8.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.在计算企业所得税时，研发费用的加计扣除比例为 A.25% B.60% C.75% D.100% 10.根据个人所得税法规定，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，其定额扣除标准为 A.1000元 B.2400元 C.3600元 D.5000元
第六章个人所得税 计算题 1．甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书，出版发行后，共取得稿酬8 200元，假定按字数付稿酬，甲得5 000元，乙得2 500元，丙得700元；另外甲取得国库券利息300元，丙取得红利200元。问三位讲师应如何纳税？ 2．某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职，当月在甲地取得工资2000元，在乙地取得工资3000元，一次性取得劳务报酬60000元，问该公民应纳个人所得税多少？ 3．某外籍专家某月在中国境内取得工资收入5000元，另取得股票股息3000元，红利14000元，另外转让汽车一辆，取得转让收入130000元，按规定可扣除的购进价格和其他费用80000元，卖出时交纳手续费5000元，自行申报纳税。计算该外籍专家本月应纳个人所得税。 4．外语学院刘教授应邀到某国讲学半年，每月薪金折合人民币20000元，在国外已缴个人所得税2500元；原单位月薪金1500元，请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税？ 5．林某为某大学教授，2013年收入情况如下： ①每月的工资收入为1500元，年末另外一次性领取年终奖金3000元； ②在国内期刊上发表文章三篇，分别获稿酬500、900、1200元； ③为境内某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得特许权使用费50000元； ④应邀到某企业讲学，取得收入30000元； 要求：请计算林某在2013年度共纳个人所得税多少？ 6．某演员2013年7月应邀到某地进行演出，取得演出收入50000元；同年3－6月连续4个月到某歌厅演出，每月平均演出15天，每天获酬劳200元。请计算此演员应缴纳的个人所得税。 7．中国公民汪某是一名被原单位派往外商投资企业的中方雇员，2013年1－12月份收入情况如下： ①1－12月份每月取得外商投资企业支付的工资20000元，国内派遣单位支付的工资3000元； ②取得国债利息收入4000元； ③在国内杂志上发表文章两篇，分别取得未扣除个人所得税的稿酬收入1000元和600元； ④个人出租住房，每月取得租金收入2500元，每月发生的准予扣除项目及维修费用400元，取得合法票据。 要求：计算汪某2013年在我国应缴纳的个人所得税。 8. 某中国公民2013年度来自美国的所得项目有：偶然所得折合人民币10000元，特许权使用费所得折合人民币12000元，分别已经按该国税法缴纳个人所得税折合人民币1000元和2000元；同时来自法国的稿酬所得折合人民币6000元，已经按该国税法缴纳了个人所得税700元。计算2009年该中国公民应纳个人所得税税额。
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为 A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是 A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人 3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是 A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率 6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是 A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业 8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业 10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元 11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400