21世纪应用型本科财税系列规划教材《税法》（安仲文）第三版参考答案
第一章税法基本原理
一、单项选择题
1. C
2. c
3. d
4. c
5. d
6. d
7. d
8. b
9. d 10. b 11.C 12.C 13.B 14.D.
15.A. 16. B. 1 7.C. 18.D 19.D 20.B 21.B 22.B 23.A 24.B 25.D 26.D
27.A 28.B 29.C 30.C 31.B 32.B 33.A
二、多项选择题
1. BDE
2. ABE
3. ADE
4. AE
5. BDE
6. ABC
7. BCE
8. BCDE
9. BCD 10. ACD 11. BCD 12. BC 13. BCD 14. AC 15. BCD 16. ACD 17.ABCD 18.ABCD 19.ACD 20.AC 21.ABD 22.ACD 23.ABCD 24.ABD 25.AC 26.AB 27.ABD 28.ABD 29.ABD 30.ABD 31.BCD 32.BCDE 33.ABC 34.ACD 35.ABC 36.ACD 37.AC 38.ABC 39.BCD
第二章增值税法
一、单项选择题：
1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D
15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C
二、多项选择题：
1．AC 2．CD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD 6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABC 10. ABCD
11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD
三、判断题：
1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. ×
11. √ 12. × 13. × 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √ 19. ×
四、计算题
1．【答案】
进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元）
销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840（万元）
应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7（万元）
应纳消费税 = 840 × 30% = 252 （万元）
应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385（万元）
应纳教育费附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231（万元）
2．【答案】
（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）
（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）
3．【答案】
当期应纳的增值税=2 340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元）
4．【答案】
销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元）
应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元）
5．【答案】
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元）
（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元）
（4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元）
（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）
（6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时：
当期应退税额＝13（万元）
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元）
结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元）
6．【答案】
应退增值税税额=5000 000 × 13%=650000(元)
转出增值税额=850000－65000=200000（元）
应退消费税税额=5000 000 × 30%=1500 000（元）
第三章消费税法
一、单项选择题：
1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B
二、多项选择题：
1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD
三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √
四、计算题
1．【答案】
（1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）
（2）进口卷烟消费税的计算：
①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）
②每标准条确定消费税适用比例税率的价格
＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－30%）÷80000＝3840000÷80000＝48（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×36%＝1512000（元）应纳消费税＝1512000＋48000＝1560000（元）
（3）进口卷烟应纳增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×17%＝714000（元）
2．【答案】
（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。
从量计征的消费税=1×2000×0.5=1000(元)=0.1(万元)
从计价征消费税=3.8×20%=0.76(万元)
（2）销售白酒:
从量计征消费税=4×2000×0.5＝4000(元)＝0.4(万元)
从计价征消费税=[20+0.2÷(1+17%)]×20%=4.03(万元)
（3）以自产白酒继续加工药酒销售:
白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。
药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元)
（4）外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税.
从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元)
从价计征消费的白酒=2.5×20%=0.5(万元)
（5）视同销售的白酒:
从量计征的消费=2000×2×0.5=2000(元)=0.2(万元)
从价计征的消费=15×2000×(1+10%)÷(1-20%)×20%=8250(元)=0.83(万元)
当期应纳消费税＝0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.83＝7.49(万元)
3. 【答案】
(1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格＝（150＋150×40%）÷（1－30%）＝300（万元）
进口散装化妆品应缴纳消费税＝300×30%＝90（万元）
进口散装化妆品应缴纳增值税＝300×l7%＝5l（万元）
（2）生产销售化妆品应缴纳增值税＝[290＋51.48÷（1＋l7%）]×17%－51＝5.78（万元）
生产销售化妆品应缴纳的消费税＝[290＋51.48÷（1＋l7%）]×30%－90×80%＝28.2（万元）
4. 〔答案〕
（1）根据规定酒类生产企业销售酒产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金一律并入销售额计算消费税。
销售白酒应纳消费税=〔30×4000＋（1000＋1000）÷（1+17％）〕×20%＋30×2000×0.5 =24341.88＋30000=54341.88（元）
（2）分发葡萄酒应纳消费税
葡萄酒的组成计税价格=〔40000×（1＋5%）〕÷（1-10％）=46666.67（元）
应纳税消费税额=46666.67×10%=4666.67（元）
（3）销售啤酒应纳消费税=100×250=25000（元）
（4）该酒厂当月应纳的消费税额=54341.88＋4666.67＋25000 =84008.55（元）
第四章关税法
一、单项选择题：
1、B
2、B
3、B
4、B
5、A
6、C
7、A 8.B 9、D 10、A
二、多项选择题：
1、ABC
2、AC
3、ABCD
4、ABCD
5、CD
6、ABCD
7、ACD
8、CD
9、ACD 10、BD 11、AD
三、判断题：1、× 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7. × 8. √9. √
四、计算题
1、【答案】
运往境外修理的货物：出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。即：入境内前发生的费用为基础确定完税价格。
关税＝(8+9+3)×20%＝4（万元），
增值税＝(20+4)×0.17＝4.08（万元）。
2、【答案】
（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；
①进口小轿车应纳关税
＝（400000＋30000＋40000＋20000）×20%
＝98000（元）
②修理设备应纳关税＝（50000＋100000）×20%＝30000（元）
③进口卷烟应纳关税
＝（2000000＋120000＋80000）×20%
＝440000（元）
进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计＝568000（元）
（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税（消费税税率9％）；
进口小轿车消费税＝（400000＋30000＋40000＋20000＋98000）÷（1－9%）×9% ＝588000÷（1－9%）×9%＝58153.85（元）
（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；
①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）
②每标准条确定消费税适用比例税率的价格
＝[（2000000＋120000＋80000＋440000+48000）÷（1－36%）] ÷80000＝[2688000÷（1－36%）]÷80000＝4200000÷80000＝52.5（元）
计算结果每标准条卷烟价格小于70元，所以从价消费税适用36%的税率。
进口卷烟应纳消费税＝从价税+从量税
＝4200000×36%+48000＝1560000（元）
（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
①进口小轿车应纳增值税＝（400000＋30000＋40000＋20000＋98000）÷（1－9%）×17%
＝588000÷（1－9%）×17%＝109846.15（元）
②修理设备应纳增值税＝（50000＋100000＋30000）×17%＝30600（元）
③进口卷烟应纳增值税＝4200000×17%＝714000（元）
第五章营业税法
一、单项选择题：
1．A 2．C 3．D 4．B 5．B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 、C 11、A 12、C 13.D 二、多项选择题：
1．BCD 2．ABD 3．ABCD 4．ABC 5．CD 6．BD 7．ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD
三、判断题：
1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5．× 6．× 7× 8× 9√ 10. √ 11. √
四、计算题
1．【答案】
收取的团体会员会费20 000元、个人会员会费8 000元免征营业税。
代售门票手续费应纳营业税=2 000×5%=100（元）
福利彩票手续费应纳营业税=2 000×5%=100（元）
照相馆收入应纳营业税=18 000×5%=900（元）
国外咨询收入30 000元不征营业税。
培训班收入应纳营业税=（20 000+4 000）×3%=720（元）
应代扣代缴营业税额=32 000×3%=960（元）
2．【答案】
(1)经营客房取得房费收入应纳营业税＝36000×5％＝1800(元)
(2)经营餐厅取得收入应纳营业税＝45800×5％＝2290(元)
(3)出租会议室取得租金收入应纳营业税＝6800×5％＝340(元)
(4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税＝15200×5％+24900×20％＝5740(元)
(5)转让土地使用权收入应纳营业税＝（350000-150000）×5％＝10000(元)
(6)与企业抵账行为应纳营业税＝50000×20％＝10000(元)
(7) 单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。
3. 【答案】
（1）该商品从事增值税应税货物销售的同时兼营非应税劳务，由于其分别核算货物销售额和非应税劳务营业额，所以，应分别征收增值税和营业税。工具出租和装修及安装业务应缴纳营业税。
（2）该商店当月应纳增值税税额
＝397800/(1+17%)×17％－60000×17％＝47600（元）
（3）应纳营业税＝（12000×5％）＋（87000×3％）＝3210（元）
4. 【答案】
（1）贷款利息应交营业税=（600+8）×5%=30.4（万元）
（2）金融经纪业务营业税=14×5%=0.7（万元）
（3）金融商品转让营业税=（860－800）×5%=3（万元）
（4）营业税=5000×4.8%÷12×2×10%×5%=0.2（万元）
（5）银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷12×2×5%=2（万元）
第六章城市维护建设税及教育费附加
一、单项选择题：1．D 2．C 3．B 4．B 5. A 6. D 7.B 8、A
二、多项选择题：1．BCD 2．ACD 3．ACD 4. ABC 5. AD 6、ACD
三、判断题：1．√ 2．× 3× 4．× 5. ×
四、计算题
1、【答案】
应纳的城建税和教育费附加=（280+40×5%）×（5%+3%）=22.56（万元）。
2、【答案】
⑴关税完税价格＝220+4+20+11＝255（万元）
关税＝255×20％＝51（万元）
组成计税价格＝（255+51）÷（1-30％）＝437.14（万元）
消费税＝437.14×30％＝131.14（万元）
增值税＝ 437.14×17％＝74.31（万元）
⑵代扣代缴消费税、城建税、教育费附加＝[86+46.8÷（1+17％）] ÷（1-30％）×30％×（1+7％+3％）＝59.4（万元）
⑶应缴纳消费税总和＝[650+70.2÷（1+17％）+14.04÷（1+17％）]×30％－131.14×80％＝ 216.6－104.91＝111.69（万元）
⑷销项税总和＝[650+70.2÷（1+17％）+14.04÷（1+17％）+300]×17％+46.8÷（1+17％）× 17％＝180.54（万元）
⑸准予抵扣的进项税总和＝74.31+8×7％+（70×13％+10×7％）×（1-30％）+34×（1-5 ％）+20×（1-5％）×7％＝74.31+0.56+6.86+32.3+1.33＝115.36（万元）
（6）该公司国内环节应纳增值税＝180.54-115.36＝65.18 （万元）
（7）该公司当月应纳城建税、教育费附加＝（104.91+65.18）×（7％+3％）＝17.01（万元）
第七章资源税法
一、单项选择题：1．D 2．C 3．B 4．C 5.B 6.C
二、多项选择题：1．BD 2．BCD 3．ABD 4．ABC 5．BD
三、判断题： 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．×
四、计算题
1.【答案】
应纳资源税=(10000×5000+200×1800)×5%=2518000(元)
2. 【答案】
对于连续加工前无法正确计算原煤使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
应纳资源税＝28÷70%×5=200(万元
第八章城镇土地使用税法
一、单项选择题 1.A 2.D 3.D 4.C 5.C 6. C 7、D
二、多项选择题 1、ABCD 2.ACD 3.BD 4.AD 5. ACD 6、ACD
7、AD 8、ABC 9、AC
三、判断题 1.× 2. × 3. √ 4. × 5. × 6、× 7. ×
四、计算题
1、【答案】
应纳税额＝(50000－2000－2000－1000)×3＋8000×3×8/12＝15.1(万元)
2、［答案］
（1）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应按规定缴纳土地使用税；厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。
（2）对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税。
（3）对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。
应纳土地使用税=50×1=50（元）
（4）纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占总面积的比例计征。
A企业应纳土地使用税的比例=2000÷5000×100%=40%
应纳税额=3000×1×40%=1200（元）
外商投资企业应纳税额=3000×1×60%=1800（元）
（5）其余土地应纳税额=10000×1=10000（元）
因此，A公司本年应纳土地使用税=50＋1200＋10000=11250（元）
第九章房产税
一、单项选择题 1.B 2.D 3.A 4.D 5. A 6、B
二、多项选择题 1.BC 2.ABC 3.AC 4.AD 5.ACD .
三、判断题 1. × 2. × 3. √ 4. √ 5. √ 6. × 7、× 8. ×
四、计算题
1.［答案］
（1）出租房产应缴纳的房产税=50×12%=6（万元）
（2）新车间应缴纳的房产税=300×（1-30%）×1.2%÷12×3=0.63（万元）
（3）投资房产应缴纳的房产税=30×12%÷12×7+100×（1-30%）×1.2%÷12×5=2.45（万元）
注意：投资房产部分只需要交7个月的房产税，另外5个月按原值缴纳。
（4）老车间改造应缴纳的房产税=300×（1-30%）×1.2%÷12×6+（300+120）×（1-30%）×1.2%÷12×6=1.26+1.76=3.02（万元）
注意：改造后的原值发生变化，因此要分段计算房产税。
（5）其余应缴纳的房产税=（3000-500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）
正在为基建工地使用的临时房免征房产税；根据2006年的新规定，单独记账的中央空调也要缴纳房产税；连续停用6个月以上的房产，在房屋大修期间的免房产税。
（6）本年共缴纳房产税=6+0.63+2.45+3.02+21=33.1（万元）
2.［答案］
（1）应缴纳的营业税=50×5%+（220-200）×5%=3.5（万元）
（2）出租房产应缴纳的房产税=50×12%=6（万元）
新办公楼应缴纳的房产税=（300+60）×（1-30%）×1.2%÷12×9+300×（1-30%）×1.2%÷12×1=2.27+0.21=2.48（万元）
注意：空调是4月安装的，因此要单独计算1个月不含空调的新办公楼的房产税；地下人防免征房产税；房产抵押不影响房产税。
应缴纳的房产税合计=6＋2.48=8.48（万元）
第十章车辆购置税法
一、单项选择：1、A 2、D 3、C 4、B 5. C 6. A
二、多项选择：1、ACD 2、ABC 3、ABC 4. ABD 5. BD
三、判断： 1、× 2、√ 3、√ 4、× 5、× 6、×
四、计算题
1、[答案]
计税价格＝175500÷(1＋17％) ＝150000（元）
应纳税额＝150000×10％＝15000（元）
2、[答案]
计税价格＝215000+60200+68800 ＝344000（元）
应纳税额＝344000×10％×3＝103200（元）
3、[答案]
应纳税额＝40000×10％＝4000（元）
第十一章车船税法
一、单项选择题 1.C 2.B 3.C 4.B 5.C
二、多项选择题 1.BD 2.BD 3.AD 4.ABCD 5.BD
三、判断题 1. √ 2. × 3. √ 4. × 5. √
四、计算题
1．【答案】
2马力＝1吨，拖船按照船舶税额的50%计算。
应缴纳的车船税＝10×1500×4＋2×500×50%×4×50%＋4×2000×4×5/12＝74333.33（元）
2．【答案】
船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算，捕捞船属于免税的范围，非机动驳船按船舶税额的50%计算。
该公司当年应缴纳的车船税=2×10×3×50%+15×3×1+10×7×3=285(元)。
3．【答案】
载重汽车应纳税额=20×5×40=4000（元）；挂车没有优惠规定，应纳税额=10×4×40=1600（元）；客货两用车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税，应纳税额=3×40×6=720（元）。
该企业当年应纳税额=4000+1600+720=6320（元）
第十二章印花税法
一、单项选择题： 1.D 2.B 3.D 4.D 5.B 6.C 7.B 8.B 9.B 10、A
二、多项选择题： 1.ACD 2.AB 3.AC 4.AD 5.BC 6.ABD 7.AD 8.AC 9.AD 10. ABD
三、判断题：1. × 2. × 3. × 4. √ 5. √ 6. √ 7. × 8. √ 9. × 10. × 11. √
四、计算题
1. 【答案】
（1）企业领受权利、许可证照应纳税额＝3×5＝15（元）
（2）企业订立产权转移书据应纳税额＝1000000×0.5‰＝500（元）
（3）企业订立产品购销合同应纳税额＝2000000×0.3‰＝600（元）
（4）企业订立借款合同应纳税额＝4000000×0.05‰＝200（元）
（5）企业记载资金的账簿应纳税额＝8000000×0.5‰＝4000（元）
（6）企业其他营业账簿应纳税额＝10×5＝50（元）
（7）2008年企业应纳印花税税额＝15＋500＋600＋200＋4000＋50＝5365（元）
2.【答案】
(1)实收资本增加应纳印花税=100×0.5‰=500(元)
(2)借款合同应纳印花税=300×0.05‰=150(元)
(3)以货换货合同应纳印花税=(350+450)×0.3‰=2400(元)
(4)加工合同应纳印花税=(15+20)×0.5‰=175(元)
(5)技术合同应纳印花税,先按5元计税。
(6)货运合同应纳印花税=(8-0.5)×0.5‰=37.5(元)
(7)铁路运输合同应纳印花税=20×1‰=100(元)
（8）该企业2008年应缴纳的印花税为3367.5元。
第十三章契税法
一、单项选择题1.A 2.A 3.C 4.A 5.C 6. B 7. C 8.D
二、多项选择题1.ABCD 2.ABCD 3.ABC 4. BD 5. ABC 6、ABD 7、BCD
三、判断题 1、× 2. × 3. × 4. × 5. √ 6. √ 7. √ 8. ×
四、计算题
1．【答案】
①税法规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，按照成交价格
计算缴纳契税。
应纳税额＝200×4％＝8（万元）。
②以房产抵债或实物交换房屋，均应视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴
纳契税。
应纳税额＝60×4％＝2.4（万元）。
③房屋交换包括房屋使用权交换和房屋所有权交换两种。无论是哪种形式的交换，双方交换房屋的价值相等的，免纳契税，其交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
应纳税额＝70×4％＝2.8（万元）。
④应纳税额＝800×4％＝32（万元）。
⑤税法规定，以房产作价投资或作股权转让的行为，应视同房屋买卖，由产权承受方缴纳契税。
应纳税额＝140×4％＝5.6（万元）。
综上，甲企业应纳契税总额＝8＋2.4＋2.8＋32＋5.6＝50.8（万元）。
2．【答案】
①按规定，王某以债权换回的房产应缴纳契税，但王某以自有房产投入本人独资
经营的企业，产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更登记手续，因此不再缴纳契税。
应纳税额＝120×4％＝4.8（万元）。
②继承的房产，权属关系发生转移，需办理房产变更登记手续，按规定应缴纳契税。
应纳税额＝20×4％＝0.8（万元）。
③房屋赠与行为属于权属转移行为。
应纳税额＝40×4％＝1.6（万元）。
④以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应按规定缴纳契税。
应纳税额＝50×4％＝2（万元）。
综上，王某应纳契税总额＝4.8＋0.8＋1.6＋2＝9.2（万元）。
3、【答案】
⑴本年该企业应缴纳的土地增值税：
①1月企业以土地（房地产）作价入股对外进行投资或者作为联营条件的，按规定暂免征收土地增值税。因此，该笔业务不予计征土地增值税。
②3月转让土地使用权取得的收入400万元
允许扣除的税金22.2万元
扣除项目金额合计=300+22.2=322.2（万元）
增值额=400-322.2=77.8(万元)
增值率=77.8×30%=23.34(万元)
应纳土地增值税=77.8×300%＝23.34（万元）
③4月取得土地使用权不需要缴纳土地增值税。
④抵押后被银行拍卖则需要交纳土地增值税，以贷款额500万元作为收入
扣除项目金额合计=60×（800÷100）=480（万元）
增值额=500－480=20（万元）
增值率=20÷480×100%=4%
应纳土地增值税=20×30%=6（万元）
⑤6月出租土地使用权不需要缴纳土地增值税。
⑥7月以土地使用权换取房产视同销售需要缴纳土地增值税，收入是300万元
扣除项目金额合计=30×（800÷100）=240（万元）
增值额=300－240=60（万元）
增值率=60÷240×100%=25%
应纳土地增值税=60×30%=18（万元）
⑦以土地使用权投资不征收土地增值税，但是投资后转让股权的则要征收土地增值税，
收入为股权转让收入600万元
扣除项目金额合计=40×（600÷80）=300（万元）
增值额=600－300=300（万元）
增值率=300÷300×100%=100%
应纳土地增值税=300×40%－300×5%=120－15=105（万元）
⑵本年转让40亩土地应纳营业税=［400－40×（600÷80）］×5%=5（万元）
本年转让土地给银行应纳营业税=［500－60×（800÷100）］×5%=1（万元）
本年出租土地应纳营业税=5×7×5%=1.75（万元）（7个月的租赁费）
以土地换房产应纳营业税=［300－30×（800÷100）］×5%=3（万元）
本年应纳营业税=5＋1＋1.75＋3=10.75（万元）
以土地使用权投资免营业税，以后转让股权也不需要再补营业税。
（3）本年应纳契税=（600＋800＋300）×5%=85（万元）
以土地换房产，取得的房产也需要缴纳契税。
第十四章土地增值税法
一、单项选择题 1.C 2.D 3.D 4.C 5.A 6.B 7.B 8、A 9、A
二、多项选择题 1.BC 2.ABC 3.AC 4.ABCD 5.ABCD 6.AD 7.BD
三、判断题 1. × 2. × 3. × 4. √ 5. × 6. ×
四、计算题
1. 【答案】
（1）销售和出租的房屋应缴纳的营业税=16000×5%+21×5%=801.05（万元）
（2）该房地产开发企业应缴纳印花=2000×0.05‰+5/10000+（400+7200）
×0.3‰+16000×0.5‰+252×1‰=10.63（万元）
（3）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=2800×（12000/40000）×（50000/60000）=700（万元）
（4）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=400×（12000/40000）×（50000/60000）+7200×（50000/60000）=6100（万元）
（5）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（700+6100）×（10%+20%）=2040（万元）
（6）2008年应缴纳的土地增值税：
收入合计=16000万元
扣除项目合计=700+6100+2040+800（销售房屋应缴纳的营业税）=9640（万元）
增值额=16000-9640=6360（万元）
增值额÷扣除项目=6360÷9640×100%=65.98%，适用税率为40%，速算扣除系数5%
应纳土地增值税=6360×40%-9640×5%=2062（万元）
2. 【答案】
（1）
转让旧生产车间的土地增值额＝1200－1500×30％－80－20－1200×5％×（1＋7％＋3%）＝1200－450－80－20－66＝1200－616＝584（万元）
增值率＝584÷616×100％＝94.81％
应纳土地增值税＝584×40％－616×5％＝233.6－30.8＝202.8（万元）
（2）
转让土地使用权的土地增值额＝560－420－6－（560－420）×5％×（1＋7％＋3%）＝560－433.7＝126.3（万元）
增值税＝126.3÷433.7×100％＝29.12％
应缴纳土地增值税＝126.3×30％＝37.89（万元）
合计应纳土地增值税＝202.8+37.89＝240.69（万元））
第十五章烟叶税法
一、单项选择题
1、B
2、 D
3、A
4、 A
5、C
6、 A
7、A
8、C
9、A 10、A
二、多项选择题
1、AB
2、AB
3、AB
三、判断题
1、√
2、×
3、×
4、×
5、√
6、√
7、×
四、计算题
1、【答案】
应纳税额=100000×（1+10%）×20%=22000（元）
2、【答案】
烟叶收购金额=收购价款×（1+10%）=50000×（1+10%）=55000（元）
应纳烟叶税税额=收购金额×20%=55000×20%=11000（元）
第十六章企业所得税法
一、单项选择题
1、B
2、 C
3、B
4、 B
5、D
6、 B
7、A
8、C
9、B 10、B
11、 C 12、D 13、C 14、B 15、A 16、 C
二、多项选择题
1、AB
2、AD
3、ABC
4、ACD
5、AD
6、ABCD
7、 AB
8、 ABCD
9、 ABCD 10、AB 11. ABC 12. AC
三、判断题
1、√
2、√
3、√
4、√
5、√
6、√
7、√
8、√
9、√ 10、
√11、√ 12、√ 13、√ 14、√
四、计算题
1．
应纳企业所得税＝［860－320－35＋2＋20－（85－80－3）－280－150］×25%
＝23.75（万元）
2．
已纳甲国所得税＝200×20%＝40（万元）<甲国的抵免限额=200×25%＝50（万元）
乙国的抵免限额=﹙45＋15﹚×25%=15（万元）＝在乙国实际已纳税5万元
2008年应纳所得税=800×25％+200×（25％－20%）+(45+15) ×（25％－25%）=210（万元）
3．应纳的企业所得税为200×20%=40（万元）
第十七章个人所得税法
一、单项选择题：
1.D 2、C 3、A 4、D 5、B 6.A 7.C 8.B 9.C 10.C
二、多项选择题：
1、BC
2、ABD
3、AB
4、CD 5. AD 6. ABCD 7. BC 8. CD 9.ACD 10.BD
三、判断题：
1、×
2、√
3、√
4、√
5、×
6、√
7、×
8、×
9、× 10. ×
四、计算题：
1、〔答案〕
（1）雇佣单位工资、薪金应纳税额＝[（5500-3500）×10％-105]×12＝95×12＝1140（元）（2）钱某直接向该单位的捐赠，不符合捐赠税前扣除条件。
劳务报酬应纳税额＝80000×（1-20％）×40％-7000=18600（元）
（3）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，应按特许权使用费缴纳个人所得税。
扣除限额＝150000×（1-20％）×20％＝24000（元）
境外已纳税额20000元＜扣除限额24000元可以全部抵扣，
应补税额＝24000-20000＝4000（元）
（4）租金收入应纳税额＝[（3000-800-500）×10％]×12＝170×12=2040（元）
2、【答案】
（1）出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：
①出版小说、小说加印应纳个人所得税＝（50000+10000）×（1－20%）×20%×（1－30%）
=6720（元）
②小说连载应纳个人所得税＝（3800－800）×20%×（1－30%）＝420（元）
（2）审稿收入应纳个人所得税＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）
（3）翻译收入应纳个人所得税＝（3000－800）×20%＝440（元）
（4）A、B国收入应纳的个人所得税：
①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）＝30000×（1－20%）×30% －2000＝5200（元）
孙某在A国实际缴纳的税款（5000元）低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我
国补缴个人所得税200元（5200－5000）
②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）＝70000×（1－20%）×40% －7000＝15400（元）
孙某在B国实际缴纳的税款（18000元）超出了抵扣限额，超过限额部分不得在本年
度内的应纳税额中扣除。
（5）孙某2012年应纳个人所得税＝6720+420+2400+440+200＝10180（元）
第十八章税收征收管理法
一、单项选择题：1.Ｄ 2.B 3.C 4.Ｃ 5.C 6.Ｃ 7.C 8.C 9.D 10.B 11.C
12.B 13.A 14.C 15.C 16.C 17.C 18.C 19 A 20.A 21.D
二、项选择题:1.ABD 2. ABCD 3.ABCD 4. BCD 5.ABCD 6.ABCD 7.ABC 8.BD
9.BC 10.AB 11、BCD 12.ABCD 13.ABC 14.BC 15.ABCD
三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．× 8．√ 9．× 10．√ 11．√
12. ×
四、综合题
1、【答案】
税务所的处理正确。
(1)未按照规定的期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以
下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
（2）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者
少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
（3）罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
2、【答案】
直属分局个体所的做法正确。
(1) 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关办
理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。
（2）按规定纳税人不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，或其税务登记内容与
工商登记无关的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务机
关申报办理变更税务登记。
（3）经营范围属于税务登记内容，改变经营范围属于改变税务登记内容，即使店名没
有改变，也要按规定办理变更税务登记。
3、【答案】
（1）错误。
（2）无论有无收入，都应按《征管法》的规定，按期办理纳税申报。
（3）税务机关应责令其限期改正，可处以2000元以下的罚款。
4、［答案］
（1）王某将其开办的商场从A市（县级市）的甲区搬到A市的乙区，继续在甲区领购发票和缴纳税款是违法的，应办理税务登记变更，到A市的乙区去办理税务事宜。
（2）区税务机关以王某商场搬迁为由向其收取发票保证金10000元是违法的，不符合收取发票保证金的条件。
（3）王某口头向甲区税务机关报告使用会计核算的管理软件是违法的，应该采取书面形式。
（4）王某携带公章、发票到B市参加展销会是违法的，发票不能携带到外市去，到外市应使用当地发票。
（5）以没有公章为由向税务机关申请延期办理申报纳税，甲区税务机关同意其办理延期申报是不对的，理由不充分，而且甲区税务机关也没有权利批准延期纳税。甲区税务机关应将王某的申请提交市税务局处理，而且王某应按征管法预缴税款。
（6）王某以资金紧张为由拒绝安装税控装置是违法的，纳税人有义务配合税务机关安装控税装置。
（7）经甲区税务机关分局局长批准对王某实行税收保全措施是违法的，王某没有明显转移财务等行为，不能适用税收保全措施，而且甲区税务机关分局局长也无权批准采取税收保全措施。
注册会计师《税法》试题及答案(3) 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成(D )。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是(D )。 A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税 B.个人所得税法属于税收实体法 C.税法中，关于纳税期限、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是(D )。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元;若规定计税依据不超过20000的部分，20%;超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%;超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( A)元。 A. 8800 B. 12280 C. 19200 D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于(A )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是(D)。 A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法
7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是( D)。 A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规 B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数 C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规 D. 现行流转税中，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是( D)。 A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权 B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力 D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放 9.王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%;应税收入2000～5000元的，适用税率为10%;应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为( )元。 A. 525 B. 520 C. 545 D. 570 二、多项选择题 1.下列关于税法与税收的表述正确的有(ABC)。
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用。 答：1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。 22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。 答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。 四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。 23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。 答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万 消费税：50*25%=12.5万 24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。 要求：计算该公司实际应纳所得税额。 答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元 在A国实际纳税=300*40%=120万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元 在B国实际缴纳=200*25%=50万元 实际缴纳税额：325-75-50=200万 25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征
第三章 流体静力学 【3-2】 图3-35所示为一直煤气管，为求管中静止煤气的密度，在高度差 H =20m 的两个截面装U 形管测压计，内装水。已知管外空气的密度ρa =1.28kg/m3，测压计读数h 1=100mm ，h 2=115mm 。与水相比，U 形管中气柱的影响可以忽略。求管内煤气的密度。 图3-35 习题3-2示意图 【解】 1air 1O H 1gas 2 p gh p +=ρ 2air 2O H 2gas 2 p gh p +=ρ 2gas gas 1gas p gH p +=ρ 2air air 1air p gH p +=ρ 2gas gas 1air 1O H 2 p gH p gh +=+ρρ gH gh p p air 2O H 1air 2gas 2ρρ-=- gH gh gH gh air 2O H gas 1O H 2 2 ρρρρ-+= H H h h gas air 2O H 1O H 2 2 ρρρρ=+- () 3air 21O H gas kg/m 53.028.120 115 .01.010002 =+-?=+-=ρρρH h h 【3-10】 试按复式水银测压计（图3-43）的读数算出锅炉中水面上蒸汽的绝对压强p 。已知：H =3m ，h 1=1.4m ，h 2=2.5m ，h 3=1.2m ，h 4=2.3m ，水银的密度ρHg =13600kg/m 3。
图3-43 习题3-10示意图 【解】 ()p h H g p +-=1O H 12 ρ ()212Hg 1p h h g p +-=ρ ()232O H 32p h h g p +-=ρ ()a 34Hg 3p h h g p +-=ρ ()()212Hg 1O H 2 p h h g p h H g +-=+-ρρ ()()a 34Hg 232O H 2 p h h g p h h g +-=+-ρρ ()()a 3412Hg 321O H 2 p h h h h g p h h h H g +-+-=+-+-ρρ ()()()()() Pa 14.3663101013252.15.24.13807.910004.15.22.13.2807.913600a 321O H 1234Hg 2=+-+-??--+-??=+-+---+-=p h h h H g h h h h g p ρρ ()()()()()Pa 366300.683 1013252.15.24.1380665.910004.15.22.13.280665.913600a 321O H 1234Hg 2=+-+-??--+-??=+-+---+-=p h h h H g h h h h g p ρρ 【3-15】 图3-48所示为一等加速向下运动的盛水容器，水深h =2m ，加速度a =4.9m/s 2。试确定：（1）容器底部的流体绝对静压强；（2）加速度为何值时容器底部所受压强为大气压强？（3）加速度为何值时容器底部的绝对静压强等于零？ 图3-48 习题3-15示意图 【解】 0=x f ，0=y f ，g a f z -=
第一章公共部门的经济活动 公共经济学是一门关于公共部门?——亦称政府部门一一经济活动的科学。或者说，公共经济学的研究刘象是公共部门经济活动的规律性。 进一步说，尽管公共部门经济活动的表现多种多样，纷繁复杂，但事实上它是存在着一条主线的。这条主线，就是围绕公共部门经济活动而发生的收入与支出。所以，公共经济学也有一个别称——公共财政学。 本书对于公共经济学的阐释，是从公共部门经济活动的意义开始并以公共部门的收入与支出为主线的。作为开篇，这章的基本线索是：由社会资源配置效率的评判入手，分析市场机制的缺陷，给出社会公共需要的概念，揭示公共部门经济活动的必要性。以此为基础，界定公共部门经济活动的范围和公共财政的职能。 1.1 资源配置效率：含义与条件 经济学的核心问题在于如何实现社会资源的有效配置。 在经济学家看来，社会资源的配置状况是否具有效率是最重要的。 那么，应当如何把握资源配置效率的含义和条件呢？ 1.1.1 效率的含义：帕累托效率 对资源配置效率含义的最严谨的解释，是由帕累托做出的。 著名的帕累托效率准则：如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。如果达不到这种状态，即可以通过资源配置的重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使任何一人的境况变坏，那就说明资源配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的。 实际上，在现实经济生活中，帕累托效率是不可能完全实现的。大多数的经济活动都可能是以其他人境况变坏为条件而使某些人的境况变好。 帕累托效率准则的意义：为实行市场经济的社会提供了一种合理配置资源的判断标准。 帕累托效率准则的实际含义：经济活动上的任何措施，都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，“宏观上的所得要大于宏观上的所失”如果做到了这一点资源的配置就可说是具有效率的。 1.1.2 效率的实现条件：MSB=MSC 将以往使用的边际效益和边际成本“一分为二”： 按照其覆盖范围的大小，区分为“私人的”边际效益和边际成本与”社会的”边际效益和边际成本两类。即所谓私人边际效益和社会边际效益、私人边际成本和社会边际成本。 社会总效益指人们从消费一定量的该种物品或服务中所得到的总的满意程度。 社会边际效益指人们对该种物品或服务的消费量每增加个单位所增加的满足程度。 社会边际效益以通过人们为增加个单位的某种物品或服务的消费能所愿付出的货币最高额来测定。 社会边际效益，随其数量的增加而倾向于减少。
一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元
以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税
第一章公共部门经济活动 1什么是社会公共需要? 是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要．它区别于微观经济主体的个别需要． 2政府经济活动的范围是如何界定的？ 生产或提供公共物品或服务；调节收入分配；促进经济稳定发展 3公共财政要担负哪些职能？ a 资源配置职能 b 调节收入分配职能 c 促进经济稳定发展职能 4简要解释MSB=MSC的含义？ MSB:a 人们对某种物品的消费量每增加一个单位所增加的满足程度 b 以人们为增加一个单位的某种物品的消费量而愿付出的货币最高额测定 MSC:a 人们对某种物品的生产量每增加一个单位所需增加的资源耗费的价值 b 以为补偿因增加一个单位的某种物品的生产量所消耗的资源价值而需付出的货币最低额测定 第二章外部效应 8什么是外部效应？ 外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象 9举例说明负的外部效应与正的外部效应对资源配置效率的影响。 外部：带有正的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映该种物品或服务所能带来的社会边际效益MSB。 事例：疫苗接种——其他人减少接触感染的机会——整个社会因此受益 负的：带有负的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的社会边际成本。 事例：纸张生产——污染环境——第三者成本（利益受损） 10A矫正性的税收和B财政补贴的作用机制是怎样的？ A;将MEC加计到MPC之上。 增加纸张的生产成本和售价，进而将产量减少至MSB=MSC的最佳水平。 将部分收入从纸张生产者手中转移给遭受损害或需要政府提供服务的企业和个人。 将水资源的污染减少至可容忍水平（但不能减少至零）。 B:将MEB加计到MPB之上。 增加对带有正的外部效应的物品或服务的需求，降低消费者支付的净价格，进而将产量调整至MSB=MSC的最佳水平。 增加对带有正的外部效应的物品或服务的消费者所获效益，鼓励这类物品或服务的消费。 第三章公共物品或服务 13、试述市场失灵的表现。 1、垄断 2、外部性 3、信息不对称 4、分配不公 15相对于私人物品或服务来说，公共物品或服务具有哪些特性？ 水平相加垂直相加 16什么是纯粹的公共物品或服务？什么是纯粹的私人物品或服务？二者有哪些区别？ 纯粹的公共物品是同时满足效用的非可分割性、消费的非竞争性、受益的非排他性三个特性的公共物品。17如何实现纯粹的公共物品或服务的配置效率？ 18什么是林达尔均衡？ 成员人数较少的社会中，通过自愿捐献和成本负担的合作方式，有可能使得公共物品或服务的供给量达到
财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法
?预提所得税 ?企业所得税 ?预付所得税 ?预支所得税 ?某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元 ?某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元?某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击?某市一家较小规模的电信企业 ?自用不纳营业税 ?自用按建筑业纳营业税 ?出售按销售不动产纳营业税
?出售技建筑业纳营业税 ?采用借贷记账法 ?记账本位币 ?会计年度 ?会计核算对象和内容 ?税收 ?无担保债权 ?行政机关对纳税人的罚款 ?担保债权 ?企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 ?税收的减税、免税要依照法律的规定执行 ?纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报 ?扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
?请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 ?不予受理 ?予以退回，要求更正、补充 ?予以纠正和制止 ?向单位领导出具书面意见，要求处理 A 20日 B 30日 C 3个月 D 15日
?A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金?C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 ?退休工资 ?利息所得 ?出租房屋收入 ?中奖收入 12、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不 正确的为（）。 A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权 利义务关系的法律规范总和 B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的 行政机关也是制定税法的主体
1、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产销售。2012年8月，发生以下业务： （１）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元，支付运费2万元，取得运输部门开具运输费用结算单据。 （２）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 （３）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另收取装卸费11.7万元，开具普通发票。 （4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（BCD ） A 支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣 B 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C 投资入股的小汽车需视同销售缴纳增值税 D 投资入股的小汽车需视同销售缴纳消费税 （2）该企业的当期销项税是多少？ （29250+11.7）/（1+17％）*17％+22*10*17％=4289.1（万元） （3）该企业的当期销进税是多少？ 8.5+2*7％+850=858.64（万元） （4）该企业当期应缴纳的增值税是多少？4289.1-858.64=3430.46 （5）该企业当期应缴纳的消费税是多少？29250/（1+17％）*5％+25*10*5％+11.2/（1+17％）*5％=1263 2、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： 发生的公益性捐赠支出18万元 开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策； 直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用； 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 要求： （1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。 （3）计算该企业2008年度应纳税所得额。 （4）计算该企业2008年度应纳所得税额。 （5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。 （1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元 实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。 （2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。 （3）该企业2008年度应纳税所得额： 在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元 向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元 支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元 该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元） （4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元） （5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）
第一章质点力学 第一章习题解答 由题可知示意图如题1.1.1图: 设开始计时的时刻速度为,由题可知枪弹作匀减速运动设减速度大小为. 则有: 由以上两式得 再由此式得 证明完毕. 解由题可知,以灯塔为坐标原点建立直角坐标如题1.2.1图. 设船经过小时向东经过灯塔,则向北行驶的船经过小时经过灯塔任意时刻船的坐标 ， 船坐标， 则船间距离的平方 即 对时间求导 船相距最近，即，所以 即午后45分钟时两船相距最近最近距离 km 解如题1.3.2图 由题分析可知，点的坐标为 又由于在中，有（正弦定理）所以 联立以上各式运用
由此可得 得 得 化简整理可得 此即为点的轨道方程. （2）要求点的速度，分别求导 其中 又因为 对两边分别求导 故有． 所以 如题1.4.1图所示，解 绕点以匀角速度转动，在上滑动，因此点有一个垂直杆的速度分量点速度 又因为所以点加速度 由题可知，变加速度表示为解 由加速度的微分形式我们可知 代入得 对等式两边同时积分 ：可得（为常数） ，故代入初始条件：时， 即 又因为 所以 对等式两边同时积分，可得： 解由题可知质点的位矢速度 ① 沿垂直于位矢速度 即又因为， 即
（取位矢方向，垂直位矢方向）所以 故 即沿位矢方向加速度 垂直位矢方向加速度 对③求导 对④求导 把③④⑦⑧代入⑤⑥式中可得 由题可知解 ①②对①求导 ③ 对③求导 ④ 对②求导 ⑤ 对⑤求导 ⑥ 对于加速度，我们有如下关系见题1.7.1图 即 ⑦--⑧ 对⑦⑧俩式分别作如下处理：⑦，⑧ 即得 ⑨--⑩ ⑨+⑩得 ⑾ 把④⑥代入⑾得 同理可得 解以焦点为坐标原点，运动如题1.8.1图所示]则点坐标 对两式分别求导 故 如图所示的椭圆的极坐标表示法为
土力学 第二章 2-2、有一饱和的原状土样切满于容积为21.7cm 3的环刀，称得总质量为72.49g ，经105℃烘干至恒重为61.28g ，已知环刀质量为32.54g ，土粒比重为2.74，试求该土样的湿密度、含水量、干密度及孔隙比（要求汇出土的三相比例示意图，按三相比例指标的定义求解）。 解：3/84.17 .2154 .3249.72cm g V m =-==ρ %3954 .3228.6128 .6149.72=--== S W m m ω 3/32.17 .2154 .3228.61cm g V m S d =-== ρ 069.149 .1021.11=== S V V V e 2-3、某原状土样的密度为1.85g/cm 3，含水量为34%，土粒相对密度为2.71，试求该土样的饱和密度、有效密度和有效重度（先推导公式然后求解）。 解：（1）V V m W V s sat ρρ?+= W S m m m += S W m m = ω 设1=S m ρω +=∴1V W S S S V m d ρ= W S W S S S d d m V ρρ?=?=∴1 ()()()()()()3 W S S W S S W W sat cm /87g .1171 .20.341171.285.1d 11d 11d 111d 111 11=+?+-?=++-= +++???? ? ? - = +-++=+???? ???-++= ∴ρωρω ρωρω ρρωρρ ω ρρρωρW S d 有 （2）()3 '/87.0187.1cm g V V V V V V V m V V m W sat W V S sat W V W V W S S W S S =-=-=+-=-+-=-= ρρρρρρρρρ （3）3''/7.81087.0cm kN g =?=?=ργ
公共经济学期末复习考试题 题型与分值：单选（20分）；多选（20分）；判断（20分）；简答（25分）；论述题或案例分析（15分）。 一、单项选择题 1、下列判断正确的是（C ） A、参与资源配置以中央为主、地方为辅 B、协调收入分配以地方为主、中央为辅 C、促进经济稳定以中央为主、地方为辅 D、所有公共产品应由中央政府提供 2、居民从公共支出中获得的收益与他们通过纳税而承担的成本之间的差额叫（ A） A、财政净收益 B、净利润龄前 C、边际贡献 D、净现值 3、财政联邦制的具体形式是（ B ） A、中央集权制 B、分税制 C、转移支出 D、地方负责制 4、在自由贸易往来的情况下，若某一地方政府想要单独使用紧缩性财政政策，则会形成（B ） A、进口漏损 B、出口漏损 C、顺差 D、逆差 5、在西方国家，议会颁布和实施法律法规，规范公共部门的经济行为，称为（C ） A、非正规的硬约束 B、正规的软约束 C、正规的硬约束 D、非正规的软约束 6、产权归政府所以或受政府直接控制的企业的总和称（ D ） A、公共事业部门 B、公共部门 C、私人企业部门 D、公共企业部门 7、公立学校、医院、研究所属于（A ） A、公共事业部门 B、公共企业部门 C、私人企业部门 D、公共部门 8、某个人或企业的经济行为影响了他人或其他企业，却没有为此付出代价或获得应有的报酬，这种情况称为（B ） A、违法行为 B、外部性 C、违纪行为 D、信息不对称 9、企业生产产品排污影响下游居民饮用水属于（ C ） A、正外部性 B、不道德行为 C、负外部性 D、违纪行为 10、公共企业一般局限于（ C ） A、私人部门 B、中小企业 C、垄断行业 D、竞争性行业 11、下列哪一种权限不属于政府部门行使范围（ B ） A、立法权 B、执行权 C、行政权 D、司法权 12、狭义的政府部门仅指（A ） A、国家行政机关 B、国家军事机关 C、国家立法机关 D、国家司法机关 13、依靠市场机制的自发运行，时常会出现失业、经济失衡和（ D ） A、成本上升 B、停产 C、产量下降 D、通货膨胀 14、在西方国家，议会为制衡公共权力，可履行质询权、调查权和（ B ） A、司法权 B、弹劾权 C、行政权 D、立法权 15、在西方国家，非正规的软约束往往是由社会公众通过（ C ）来督促公共部门合理、合法地从事公共经济活动。 A、集会 B、社会关系 C、舆论 D、游说 16、帕累托最优只有在哪种市场条件下才能出现（A ） A、完全竞争 B、不完全竞争 C、垄断 D、计划经济 17、规模报酬递增必将导致（C ）
1.【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（）。 A.设备维修 B.房屋修理 C.汽车租赁 D.管道安装 E.服装加工 『正确答案』AE 『答案解析』BCD属于销售增值税服务。 2.【例题·多选题】下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）。 A.外文翻译 B.场地租赁 C.快递服务 D.互联网接入 E.网络教育服务 『正确答案』ABC 『答案解析』D互联网接入，属于增值电信业务；E教育服务，属于生活服务。 3.【例题·计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 『正确答案』某商贸企业： 销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元） 进项税＝1.24（万元） 此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元） 4.【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。『正确答案』 零售价＝5000÷5%＝100000（元） 应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元） 应纳增值税＝5000 ÷（1＋6%）×6%＝283（元） 5.【考题改编·多选题】根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 E.开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款 『正确答案』CDE 『答案解析』选项A，将自产货物用于办公使用，不属于将自产货物用于非应税项目，不视同销售；选项B，将外购的货物用于职工福利，属于不得抵扣项目，不属于视同销售。6.【2010年考题·计算题】某企业为一般纳税人，从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位。 『正确答案』本月进项税额=3.4万元 本月视同销售业务的销项税额＝20×17%＝3.4（万元） 7.【考题·多选题】下列货物，适用13%增值税税率的有（）。 A.利用工业余热生产的热水
第二章增值税法 【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？ 【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？ 【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？
【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。 【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）： ①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元； ②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元； ③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元； ④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元 ⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元 计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。 【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？ 【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
第3章 3-1 试用直杆公式求图示圆弧型曲梁B 点水平位移。EI 为常数。 解 由图（a ）、（b ）可知结构在单位力和荷载作用下的内力都是对称的，所以可只对一半进行积分然后乘以2来得到位移。 令内侧受拉为正，则 ()P P sin 0,21cos 2 M R F M R θ πθθ?=??? ∈???=-?? ?? 代入公式，得 ()()P P 203P P 2 d 2d 2sin 1cos d ? 22Bx MM MM s s EI EI F F R R R R EI EI π π ?θθθ==?=?-=→∑???
* 3-2 图示柱的A 端抗弯刚度为EI ，B 端为EI /2，刚度沿柱长线性变化。试求B 端水平位移。 解 以左侧受拉为正，则 []30P 0,6M x x l q x M l ?=?∈?= ?? 代入公式，得 3400P 001d d 630l l Bx q x q l MM s x x EI EI l EI ?==???=?? q 0习题3-2 图 l （b ）
3-3 试求图示结构考虑弯曲变形和剪切变形的挠度曲线方程。截面为矩形，k =。 解 令上侧受拉为正，则单位力和荷载作用下的弯矩和剪力表达式分别为 []Q 2 P QP ,10,,2 M x F x l ql M qlx F ql ?==?∈? =- =?? 代入公式，得 ()Q QP P 00242 00d d 1 1.2 1.2d 1d 212l l By l l kF F MM x x EI GA ql ql ql x qlx x ql x EI GA EI GA ?=+??=-+??=+↓ ?? ?? ??? 习题3-3 图 22 ql 22 ql （b ） （a ）
目录 第零章 (3) 一、名词解释 (3) 第一章市场失效与公共经济 (3) 一、名词解释 (3) 二、图示模型 (5) 第二章公共产品 (5) 一、名词解释 (6) 二、图示模型 (6) 四、定理证明推理 (6) 第三章公共选择 (6) 一、名词解释 (6) 二、图示模型 (8) 三、意义影响 (8) 第四章公共支出理论 (8) 一、名词解释 (8) 二、图示模型 (9) 三、意义影响 (9) 四、定理证明推理 (10) 第五章购买性支出 (10) 一、名词解释 (10) 二、图示模型 (10) 三、意义影响 (11) 第六章转移性支出 (11) 一、名词解释 (11) 三、意义影响 (12) 四、定理证明推理 (12) 第七章税收理论 (12) 一、名词解释 (12) 二、图示模型 (16) 三、意义影响 (17) 四、定理证明推理 (17) 第八章商品税 (17) 一、名词解释 (17) 三、意义影响 (19) 第九章所得税 (19) 一、名词解释 (19) 三、意义影响 (20) 四、定理推理证明 (20) 第十章其他税收 (21) 一、名词解释 (21) 三、意义影响 (22)
第十一章国有经济 (22) 一、名词解释 (22) 三、意义影响 (23) 第十三章政府预算 (23) 一、名词解释 (23) 三、意义影响 (24) 第十四章赤字、公债与财政政策 (25) 一、名词解释 (25) 三、意义影响 (27) 四、定理证明推理 (28) 第十五章政府间财政关系 (28) 一、名词解释 (28) 二、图示模型 (29) 三、意义影响 (29)
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
税法练习题 第一章税法概论 （一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度； 税法是税收制度的核心内容； 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳 双方权利义务所指的物品。 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；