EAS出纳管理系统学习指南
EAS出纳系统因为和其他系统的关联性很强，在测试的时候，因为没有考虑到其他系统的因素影响，所以很容易造成一些遗漏。经过几个版本的测试，根据自己对出纳系统的一些了解，在v5.4的基础上总结一下各种功能和需要注意的地方，希望能提供一些学习指引。
1、出纳初始化
9手工录入
手工录入的初始化，录入现金和银行账户余额以及发生额的初始数据。
9总账导入
从总账导入的数据，需要注意两种情况：
a.银行账户关联的是银行科目的情况，此时需要导入总账数据；
b.银行账户关联的是非现金银行科目，此时不需要导入，同时银行账户在初始化界面也不显示。
注意：出纳系统初始化结束后，子账户的初始化也同时结束了。
9余额调节表
在初始化界面维护的未达账数据，为启用期间之前的数据，录入后注意检查余额调节表是否显示。
2、凭证复核
此功能点是出错较多的地方，同时也有较多客户用凭证登账功能。
参数=凭证登账时，此功能可用。
凭证复核登账的前提是出纳系统必须与总账关联，进行关联设置是在系统平台->系统配置->系统状态控制，选择出纳系统，点击关联按钮。
凭证复核分为两种形式：整张凭证复核和凭证分录复核。由总账参数
控制。如若修改，请注意这
两种情况的测试。
同时在凭证序时簿和凭证编辑界面也可以进行复核，通常这个地方会忘记调用出纳系统的功能，也需要注意。
3、凭证引入
此功能是非凭证登账时候使用。功能等同凭证复核。
4、收付类别
设置默认属性的功能，可以设置往来户类型、对方科目及摘要，单据选择了收付类别时，如
果有设置属性则需要带出相应的值。
5、收款单
收款单功能较多，与其他系统的关联性也很强。
9即时余额
即时余额为：日记账即时余额＋所有已提交和已审批状态的收款单（相同收款账号、收款科目、币别）收款金额－所有已提交和已审批状态的付款单（相同收款账号、收款科目、币别）付款金额＋所有已提交和已审批状态的付款单（相同付款账号、对方科目、币别）付款金额－所有已提交和已审批状态的收款单（相同付款账号、对方科目、币别）收款金额
9收款类型
允许录入应收系统的收款单，收款类型选择来源系统为应收系统时，单据即为应收系统的收款单，再次打开单据时，显示的界面将为应收系统的收款单界面。出纳系统能查询出纳系统和应收系统的收款单，在测试时需要考虑一下应收系统的单据。
9收款账户、收款科目
收款科目由收款账户带出，收款账户之后再F7选择的话又由收款科目进行过滤。
当收款账户为在结算中心开的内部账户时，此时业务种类必录。
9结算方式
结算方式=应收票据时，收款单登记应收票据可用。
9对方科目
a.当对方科目带核算项目时，此时，在收款单的分录的对方科目核算项目页签可以录入对应的核算项目。
生成凭证时，需要将核算项目带入到凭证中，需要的DAP规则中配置辅助账的转换公式，需要用到的公式为_BOTPGetAssTypeValueBynumber()。
b.对方科目=现金或银行科目时，当登账参数=单据登账时，收款单收款时对方科目也需登日
记账。
9付款人类型
可以自己维护，在基础资料管理->辅助资料->核算项目的属性设置中，勾选往来户类型后，此时就能增加为付款人类型。收款缺省勾选后，收款单的付款人类型默认就为此缺省值。
当业务种类=对内收款时，付款人类型自动置为内部账户（前提是已维护内部账户为往来类型）。
9 付款人名称
除付款人类型=其他时，都不允许手工录入。
付款人类型=内部账户，付款人名称F7为结算中心内部账户。
付款人类型=银行账户，付款人名称F7为本组织的银行账户。
付款人名称能根据付款人类型进行F7选择。
9付款账户
付款人类型=其他时，付款账户F7的值根据参数设置
进行过滤，能设置过滤全集团的银行账号，本组织的银行账号或者内部账户对应的银行账号。付款人类型=客户或供应商，能自动带出客商的银行账户信息，也可以手工维护。
付款人类型=银行账户或内部账户时，灰显。
9分录的对方科目
当选择了分录对方科目后，如果科目维护了辅助账，此时对方科目核算项目页签也能带出对应的核算项目。生成凭证时，需要将核算项目带入到凭证中，需要的DAP规则中配置辅助账的转换公式，需要用到的公式为_BOTPGetAssTypeValueByNumber_MultiAssItem()。
9预算控制
收付款单的预算控制，可以在工作流进行控制，也可以通过参数进行控制。测试预算控制时，请注意工作流和非工作流的情况。
9收款单序时簿
过滤
出纳系统的收款单序时簿没有对来源系统进行过滤，所以能查询到应收系统的收款单，应收系统的收款单不允许在出纳系统进行生成凭证操作。
提交结算中心
如果收款账户为结算中心的内部账户，此时单据审批后，可以进行提交结算中心操作，提交后生成资金结算系统的结算单。
收款
已审批的收款单可以进行收款操作，当出纳登账参数=单据登账时，收款单收款后，
根据收款科目和收款账户登银行日记账或者现金日记账，如果单据的对方科目为现
金或者银行科目，此时同时还需要登对方科目的日记账。取消收款，自动删除登记
的日记账记录。
登记应收票据
当结算方式=应收票据时，已审批的收款单可以登记应收票据，当应收票据提交后，
收款单自动置为收款状态。登记的应收票据不允许手工在应收票据系统删除，只能
由收款单取消收款进行删除。
生成凭证
当出纳系统与总账系统联用后，可以进行生成凭证操作。
接收收款记录
此功能是将银企的收款记录下载生成暂存的收款单。
6、付款单
付款单的功能同收款单的功能基本类似。因为需要提交银企互联，所以会比收款单多了收款省市等银企需要的字段。
9付款帐户、付款科目
付款科目由付款账户带出，付款账户之后再F7选择的话又由付款科目进行过滤。
9付款类型
付款类型=资金上划时，付款单将显示银行实付银行账号字段，此字段也将根据参数
来决定是F7选择还
是手工录入。
9结算方式
结算方式=应付票据，付款单登记应付票据功能可用。
结算方式=应付票据，结算号能F7过滤出登记或者审核未托管未质押的应付票据，当付款金额=应付票据的合计金额时，付款单对外背书功能可用。
9付款单序时簿
过滤
出纳系统的付款单序时簿没有对来源系统进行过滤，所以能查询到应付系统的付款单，应付系统的付款单不允许在出纳系统进行生成凭证操作。
提交结算中心
如果付款账户为结算中心的内部账户，此时单据审批后，可以进行提交结算中心操作，提交后生成资金结算系统的结算单。
付款
已审批的付款单可以进行付款操作。当出纳登账参数=单据登账时，根据付款账户
和付款科目登银行日记账或者现金日记账。如果单据的对方科目为现金或者银行科
目，此时同时还需要登对方科目的日记账。取消付款，自动删除登记的日记账记录。
提交银企互联
当付款账户已经设置了银企接口资料，当付款单审批后点击提交银企互联，此时生
成银行付款单。提示付款单置为付款状态。已经生成了银行付款单，付款单不允许
取消付款。
登记应付票据
当结算方式=应付票据，已审批的付款单可以登记应付票据，当应付票据提交成功
后，付款单置为付款状态。登记的应付票据不允许在应付票据系统删除，只能由付
款单取消付款进行删除。
对外背书
当结算方式=应收票据，录入了应收票据的票据号，收款金额=应收票据金额，此时
能进行对外背书操作，背书单提交成功后，付款单置为付款状态，同时对应的应收
票据置为对外背书状态。由付款单对外背书的应收票据不允许在应收票据系统进行
手工取消背书，只能通过付款单取消付款进行取消对外背书操作。
7、现金日记账
9补登凭证
补登凭证是当登账参数=单据登账，登账了的单据生成凭证后，在日记账选择记录补登凭证后，能将单据关联的凭证编码登记到凭证号字段。
8、银行日记账
9勾对
当银行日记账记录在银行存款对账中与银行对账单的记录勾对成功后，记录会被打上勾对标识。
9核销支票
当参数日记账自动核销支票=是时，如果日记账的结算方式关联了支票的票据类型且结算号=支票号且支票为已报销状态，日记账保存后，支票将置为已核销。
9、余额调节表
余额调节表有A、B两种格式，由参数设置。测试时两种格式都需要关注。
10、资金汇总表
查询纬度很多。
时间：按期查询、按日查询
组织：虚体查询、实体查询
查询方式：实体查询时仅有：按公司、按银行、按用途。
虚体查询时有：按公司、按银行、按用途、按公司+账户、按公司+用途+账户、按用途+公司+账户。
11、资金明细表
虚体公司不允许查询，但是虚体公司查询资金汇总表后能联查到实体公司的明细表。
12、资金对账汇总表
支持实体公司和虚体公司查询。
虚体公司查询时，选择的期间必须是所有公司已结账的期间。
13、期末对账
与总账数据对账，选择的期间需为总账已结账期间。总账的数据为已提交的现金银行科目凭证。
14、批量结账
支持批量期末结账。只能选择到自己有权限的公司。
15、参数
CS001登账类型
参数=单据登账，凭证复核功能不能使用。单据结算时自动登银行日记账。
参数=凭证登账，凭证复核功能可用，凭证复核后自动登银行日记账或者现金日记账。单据结算不登日记账记录。
参数=仅手工登账，凭证复核功能不可用。单据结算不登日记账，仅可手工录入日记账记录。
CS002存在未复核凭证不允许结账
参数=是，结账时，有凭证未复核时，出纳系统不允许结账。
参数=否，不判断是否有凭证未复核。
CS003 日记账显示本位币
参数=是，日记账借贷方金额多显示一列本位币金额。
参数=否，不显示本位币金额列。
CS004 收/付款单制单与审批不能为同一人
CS005 收款单计划项目必录
参数=是，单据提交时，会判断是否录入了单据体上的计划项目
CS006 付款单计划项目必录
参数=是，单据提交时，会判断是否录入了单据体上的计划项目
CS007 日记账保存时自动核销支票
参数=是，当结算方式、结算号与某张支票一致，同时支票的状态为已报销时，日记账记录保存后，支票核销标识被勾上。日记账删除时，核销标识去掉。
CS008 结算单受理后自动发送单位收款回单
参数=是，对外收款或者对内收款的结算单受理后，自动生成收款单账户对应单位的收款单，生成的收款单为暂存状态，同时收款帐户为内部账户对应的银行账户。
CS009 结算单受理后自动发送单位付款回单
参数=是，对外付款或者对内付款的结算单受理后，自动生成付款单账户对应单位的付款单，生成的付款单为暂存状态，同时付款帐户为内部账户对应的银行账户。
CS010 发起方的结算中心收款业务必须先提交结算中心
参数=是，当收款银行=结算中心时，收款之前，必须先提交结算中心。
CS011 发起方的结算中心付款业务必须先提交结算中心
参数=是，当付款银行=结算中心时，付款之前，必须先提交结算中心。
CS012 上划单确认后自动发送划款单位回单
参数=是，生成的划款单位的暂存状态的付款单。
CS013 下拨单确认后自动发送拨款单位回单
参数=否，生成拨款单位的暂存状态的收款单。
CS014 收款单分录计划项目必录
参数=是，收款单提交时，会判断是否录入了单据分录上的计划项目。
CS015 付款单分录计划项目必录
参数=是，付款单提交时，会判断是否录入了单据分录上的计划项目。
CS016 收款单收款后才允许生成凭证
参数=否，收款单审批后可以生成凭证。
CS017 付款单收款后才允许生成凭证
参数=否，付款单审批后可以生成凭证。
CS018 余额调节表格式
参数=A，格式如下
参数=B，格式如下
当余额调节表增加字段显示时，请注意两个格式都需要检查。
CS019 出纳与总账余额相等才允许结账
参数=是，出纳系统期末结账时，判断出纳系统的现金银行科目与总账系统的是否相等，如
若不等，弹出如下提示
CS020 虚体查询受用户组织权限的控制
参数=是，资金汇总表和资金对账汇总表，在虚体公司进行查询时，选择公司仅显示有权限的公司。
参数=否，资金汇总表和资金对账汇总表，在虚体公司进行查询时，选择公司时显示该虚体下所有公司。
CS021 收款单分录对方科目隐藏
参数=是，收款单分录对方科目不可见。
CS022 付款单分录对方科目隐藏
参数=是，付款单分录对方科目不可见。
CS024 付款单需要审核
参数=是，付款单序时簿增加审核按钮，付款单未审核不允许进行后续操作。
CS025 收款单审批即提交结算中心
参数=是，收款单，审批后，如果满足提交结算中心的条件，单据将自动生成一张暂存结算单。
参数=否，收款单生成结算单的操作需点击提交结算中心按钮完成。
CS026 付款单审批即提交结算中心
参数=是，付款单，审批后，如果满足提交结算中心的条件，单据将自动生成一张暂存结算单。
参数=否，付款单生成结算单的操作需点击提交结算中心按钮完成。
CS027 付款单结算方式不能为空
参数=是，付款单保存时，校验结算方式是否已录入。
CS030 付款单实收银行账号支持F7
付款单的付款类型为资金上划，此时付款单的银行实收银行账户字段可见，付款类型为其他的类型时，不可见。
参数=是，银行实收银行账户可以通过F7进行选择，过滤出集团所有银行账号。 参数=否，银行实收银行账户仅可以手工录入。
CS031 付款单审批后可修改付款账户与付款科目
参数=是，付款单审批后，付款单账户和付款科目允许修改。
参数=否，付款单审批后，不允许修改。
CS032 收款单收付类别必录
参数=是，收款单保存时校验收付类别是否已录入。
CS033 收款单项目必录
参数=是，收款单保存时校验项目是否已录入。
CS034 付款单收付类别必录
参数=是，付款单保存时校验收付类别是否已录入。
CS035 付款单项目
参数=是，收款单保存时校验项目是否已录入。
CS036 付款单用途必录
参数=是，付款单保存时校验用途是否已录入。
CS037 只能看见当前组织的项目
参数=是，只能看见本组织维护的项目，项目F7显示形式为列表形式。
参数=否，能看见所有组织维护的项目，项目F7显示形式为左树右表形式。
CS038 付款单收款账号F7的范围
付款单的收款人类型=其他时，收款账户F7的值根据参数设置
参数值有全集团的银行账号、显示当前组织账号和其他组织在结算中心开户的银行账号和仅显示当前组织银行账号。
CS039 收款单付款账号F7的范围
收款单的付款人类型=其他时，付款账户F7的值根据参数设置
参数值有全集团的银行账号、显示当前组织账号和其他组织在结算中心开户的银行账号和仅显示当前组织银行账号。
CS040 收款单对方科目允许录入现金、银行存款类型的科目
参数=是，对方科目F7将过滤出所有科目。
参数=否，对方科目F7将过滤非现金非银行科目。
CS041 付款单对方科目允许录入现金、银行存款类型的科目
参数=是，对方科目F7将过滤出所有科目。
参数=否，对方科目F7将过滤非现金非银行科目。
CS042 收款单预算控制节点
参数可选不控制、提交时控制、审批时控制、收款时控制。
收款单的预算扣减根据参数的设置进行扣减。当收款单的工作流启用了预算控制时，如果工作流预算控制节点在参数值之前，那系统不根据参数值的设置进行预算扣减，同理，如果参数值的预算扣减节点在工作流预算控制节点之前，那么系统将不调用工作流的预算扣减节点。
CS043 付款单预算控制节点
同收款单。
CS044 收款单的收付类别与项目必须同时存在
参数=是，收款单录入了收付类别后必须录入项目。
参数=否，不控制。
CS045 付款单的收付类别与项目必须同时存在
参数=是，付款单录入了收付类别后必须录入项目。
参数=否，不控制。
CS046 允许录入已结账期间的银行对账单
参数=是，允许录入已结账期间的银行对账单
参数=否，不控制
CS047 接收对方公司的收款回单
此参数应用场景为，分公司之间的业务往来，不通过结算中心，直接生成对方单位的单据。参数=是，如果对方公司录入了付款单，收款单位和收款账户为本公司，那么对方公司付款单付款时，自动生成本公司的暂存收款单。
参数=否，则需要收款公司手工拉式生成收款单。
CS048 接收对方公司的付款回单
参数=是，如果对方公司录入了收款单，付款单位和付款账户为本公司，那么对方公司收款单收款时，自动生成本公司的暂存付款单。
参数=否，则需要收款公司手工拉式生成付款单。
CS049 接收结算中心活期利息回单
参数=是，结算中心利息单点受理，自动在计息对象的开户单位生成一张暂存的收款单； 参数=否，利息单不生成开户单位的收款单。
CS050 用途字段的字数
参数取值范围为[0,100]，可修改
CS051 提交结算中心时，收款省必录。
参数=是，付款单提交结算中心时，检查收款省是否录入（必录）——提交银企的要求
参数=否，提交结算中心时，不控制
CS052 收款单透支节点、CS053付款单透支节点
参数值=不控制：收付款单据任何操作节点都不作透支检查
参数值=提交时控制/审批时控制/付款时控制：透支检查控制分别在单据提交、审批、付款的环境进行
CS054 接收结算中心企业贷款利息回单
参数=是，公司在结算中心的贷款收息或还本付息单受理时生成本公司暂存的付款单回单。
CS055 有对内收/付款类型的收/付款单未生成凭证时禁止结账
参数值=是，收/付款单的业务种类为“对内收款或对内付款”时，结账时检查收付款单是否生成凭证，没有，则禁止结账
参数值=否，不控制
CS056 有对外收/付款类型的收/付款单未生成凭证时禁止结账
参数值=是，收/付款单的业务种类为“对外收款或对外付款”时，结账时检查收付款单是否生成凭证，没有，则禁止结账
参数值=否，不控制
CS058 付款单业务日期小于结算中心当前受理日期时不允许提交
参数值=是，付款单提交时校验业务日期如果<结算中心当前受理日期，禁止提交；
参数值=否，不控制
CS062 提交结算中心的对外收、付款业务是否由结算中心自动收、付款
参数值=是，收、付款单业务种类为“对外收款或对外付款”，提交结算中心生成结算单，结算单结算（即收、付款）的同时把下属单位的收、付款单同步为已收、付款；
参数值=否，不控制，下属单位自行点收、付款。
CS063 收款单对方科目的核算币别必须与收款币别一致
参数值=是，提交时校验对方科目核算币别和单据收款币别是否一致，不一致不允许提交；参数值=否，不控制
CS064 付款单对方科目的核算币别必须与付款币别一致
参数值=是，提交时校验对方科目核算币别和单据付款币别是否一致，不一致不允许提交；参数值=否，不控制
CS070 收款时自动核销应收票据
参数值=是，收款单点“收款”时，自动把应收票据置为已核销，前提是结算方式为应收票据且结算号F7选择了应收票据。
参数值=否，不控制
CS071 付款单提交时检查内部账户是否透支
参数值=是，付款单提交时，检查付款金额是否会使付款账户对应的内部账户产生透支，透支则不允许提交；
参数值=否，不检查
CS072 收付款单登帐方向选择
参数值=按单据定义登记借贷方向，负数金额的收款单登日记账借方负数、负数金额的付款单登日记账贷方负数；
参数值=按反方向登帐，负数金额的收款单登日记账贷方正数、负数金额的付款单登日记账借方正数
CS075 提交结算中心的对内收、付款业务是否由结算中心自动收、付款
参数值=是，收、付款单业务种类为“对内收款或对内付款”，提交结算中心生成结算单，结算单受理的同时把下属单位的收、付款单同步为已收、付款；
参数值=否，不控制
CS098 日记账打印明细记录
参数值=是，现金、银行日记账打印全部内容
参数值=否，日记账不打印明细记录，仅打印余额、合计、累计等行
CS200 付款单根据结算方式提交银企直联
参数值=是，付款单上的结算方式
a. 如果所选结算方式勾选了“通过银企直联付款”时，付款单点“付款”或“提交银企直联”均可以提交银企互联；
b. 如果所选结算方式未勾选 “通过银企直联付款”或为空，付款单不能提交银企互联，“提交银企互联”按钮点击提示“结算方式为空或属性未勾选“通过银企直联付款”时，不允许提交银企互联！”；
c.款单提交银企互联时不符合提交银企互联平台的条件时，系统给出提示“提交银企失败，
不符合提交银企条件！”
参数值=否，付款单提交银行付款单时不受结算方式的属性控制。
江南大学网络教育第一阶段练习题 考试科目:《基础会计学》第一章至第三章（总分100分） ______________学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题：（本题共30小题，每小题1分，计30分） 1、（）界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。 A、会计职能； B、会计对象； C、会计内容； D、会计主体。 2、复式记帐的理论依据是（）。 A、权责发生制； B、收付实现制； C、会计等式； D、会计假设。 3、所有者权益在数量上等于（）。 A、全部资产减去全部负债后的净额； B、所有者的投资； C、实收资本与资本公积之和； D、实收资本与未分配利润之和。 4、下列账户中不属于资产要素的是（）。 A、应收账款； B、预收账款； C、预付账款； D、其他应收款。 5、当一笔经济业务只涉及负债要素发生增减变化时，会计等式两边的金额（）。 A、同增； B、同减； C、不变； D、一方增，一方减。 6、债务是指由于过去的交易、事项形成的企业需要以（）等偿付的现时义务。 A、资产或劳务； B、资本或劳务； C、资产或债权； D、收入或劳务。 7、会计科目和会计账户之间的联系是（）。 A、结构相同； B、格式相同； C、内容相同； D、互不相关。 8、借贷记账法余额试算平衡的依据是（）。 A、借贷记账法的记账规则； B、账户的对应关系； C、账户的结构； D、资产与权益的恒等关系。 9、（）不属于损益类的会计科目。 A、营业外支出； B、其他业务支出； C、生产成本； D；主营业务成本。 10、以银行存款上缴税金会引起（）。 A、一项资产减少，一项资产增加； B、一项负债减少，一项资产减少； C、一项资产增加，一项负债减少； D、一项资产减少，一项所有者权益减少。
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷 考试科目:《基础会计学》第六章至第十章（总分100分）时间：90分钟______________学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、填空题：（在下列横线上填上正确的字母。每空1分，计10分） 1、会计凭证按填制的程序和用途可以分为原始凭证和记账凭证两类。 2、更正错账的方法一般有划线更正法、红字更正法和补充登记法。 3、财产清查的盘存制度有永续盘存法和实地盘存法两种。 4、按会计制度规定，更换账簿应在新的会计年度开始时进行。 5、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出。 二、判断题：（正确的打“√”，错误的打“〤”。每小题1分，计10分） 1、资产负债表中的各项目是根据总分类账的期末余额逐步填列的。（〤） 2、“原材料”账户的明细分类账，应采用多栏式明细分类账簿。（〤） 3、局部清查一般适用于对流动性较大的财产物资和货币资金的清查。（√） 5、汇总记账凭证账务处理程序的优点在于可及时了解资金运动状况。（〤） 6、付款凭证是只用于银行存款付出业务的记账凭证。（〤） 7、利润表是在会计期间终了编制的从静态上反映一定日期财务成果的会计报表。（〤） 8、科目汇总表与汇总记账凭证的作用相似，故它们的结构和编制方法也基本相同。（〤） 9、发生盘盈和盘亏，在报经批准以前都必须先记入“待处理财产损溢”科目。（√） 10、企业特种日记账一般是指库存现金日记账和银行存款日记账。（√） 三、单选题：（在括号里填上正确的字母。每小题1分，计10分） 1、记账凭证的填制是由（ B ）填制的。 A、出纳人员； B、会计人员； C、经办人员； D、主管人员。 2、会计机构和会计人员对真实、合法、合理但内容不准确、不完整的原始凭证，应当（D）。 A、不予受理； B、予以受理； C、予以纠正； D、予以退回，要求更正、补充。 3、账务处理程序的核心是（ C）。 A、凭证组织； B、账簿组织； C、记账程序； D、报表组织。 4、按经济业务发生和完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿称为（ A ）。 A、序时账； B、总分类账； C、明细分类账； D、备查账。 5、债权债务明细账通常采用（A）。
SAP-CO模块资料
二、管理会计与财务会计的关系 管理会计（Controlling）与财务会计（Financial accounting）的关系图如下： 财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据FI可以编制不同的平衡表，以满足对外口径的信息需求，而控制（CO）是用于组织的内部管理，是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理决策的信息需求。 财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规则，为外部人员所用，控制（CO）可根据内部管理的需要，灵活机动的对外部帐务进行调整，为内部人员所用 控制的基本目的在于提供给管理者用于内部管理的可靠数据 管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致 三、管理会计中的主要业务 CO中的业务与总帐（FI）密切相关，所有CO中的操作基础都来源于总帐并最终反映到总帐中，CO中的主要业务包括生产成本和费用分摊，有关生产成本的操作参见其他相关教材。如下图：CO中的业务CO（controlling）业务
由上图可以看出： 1、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和通过生产订单发料的生产耗用。 2、总帐中发生的费用通过成本中心、订单等费用归集载体反映到CO中，并体现为与生产有关的费用、与生产无关的费用 3、与生产无关的费用即一般性的费用，它是费用的终点；而与生产有关的费用则进行 进一步的流转，通过生产订单的结算将其资本化，最终通过销售订单进入损益 4、本课程中的费用核算、分配主要是指与生产无关的费用（Overhead）。 四、业务流程总览 (一)、进行费用的核算，需要了解和掌握的具体内容： 1、建立和维护主数据，主要包括：建立维护成本中心、利润中心、成本中心组、利润 中心组、成本要素、成本要素组、内部订单、内部订单组、作业类型、作业类型组、统计指标、统计指标组 2、费用的计划和预算：包括作业价格的计划、统计指标的计划 3、费用的分摊和分配：包括基于作业的分摊
会计凭证、账簿及会计核算实务 1.会计确认与会计计量。 会计核算的实质就是对经济活动进行确认、计量、记录和报告，这也是会计核算工作的四个环节。对于企业发生的各种经济活动，首先要确认是否属于会计核算系统应该而且能够反映的内容，其次要确定用什么价值标准进行计量，第三是要对这些应该反映的经济活动用恰当的计量标准在一定的载体(如会计凭证、帐簿)中加以记录，最后是要定期地对已记载的各种经济活动信息进行加工汇总，提出报告，以满足各有关方面了解企业财务状况和经营成果的需要。 会计对象要素的确认，重点是理解和掌握资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润等各要素的概念及其特征。会计事项处理的两种标准──收付实现制和权责发生制，也是需要认真理解和掌握的重要基本问题。 2.资产、费用、成本、收入、利润、负债以及所有者权益的确认与计量。 教材中对这些问题用了较大篇幅来介绍，其中对于各要素所属具体项目的确认与计量的标准介绍的非常详细，这些内容对于初学的同学们来说掌握起来难度较大，而且似乎也可以放到后面的《财务会计》课程中去学习，因此我认为这里同学们应主要注意掌握各要素的核算方法，把教材中的例题真正理解了，并多做一些相关的练习题。 1.会计凭证。 学习这一章除了理解会计凭证的意义和作用以外，我认为主要有这样几个问题同学们需要注意掌握：(1)会计凭证的种类。会计凭证的种类繁多，各种凭证具有各种不同的格式和用途，
同学们要在理解其各自含义的基础上注意它们的区别。如果有条件的话，可以找一些各种凭证的实物来对照一下，增加一些感性认识。(2)原始凭证、记账凭证的填制方法及其审核的内容。这里涉及到一些会计操作技术规范，同学们一定要认真掌握。 2.会计凭证的作用 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。会计凭证在会计核算工作中居于基础地位。填置和审核会计凭证，对于如实反映和有效监督经济业务，加强经济管理具有重要作用：(1)反映经济业务，提供记账依据；(2)明确经济责任，推行经济责任制；(3)监督经济业务，保护财产完整和合理使用。 3.原始凭证的基本内容 原始凭证的基本内容一般包括：(1)凭证的名称；(2)受证单位的名称；(3)填制凭证的日期； (4)经济业务的具体内容；(5)经济业务的金额（或数量与金额）；(6)凭证应具备的签字或盖章；(7)凭证的编号；(8)凭证的联次说明；(9)凭证的附件。 4.原始凭证的审核内容 原始凭证的审核主要从以下几个方面进行：(1)审核原始凭证的合法性；(2)舍核原始凭证的合理性；(3)审核原始凭证的完整性；(4)审核原始凭证的正确性。
201401批次《基础会计学》课程考前练习题 一、单项选择题 1．下列各项中，属于内部会计信息使用者的是（）。 A．企业的所有者 B．财政部门 C．企业的经营管理者 D．企业的债权人 2．下列各项，（）属于会计再次确认标准。 A．会计信息使用者的需要 B．货币计量 C．权责发生制 D．实质重于形式的要求 3．某企业月初有短期借款40万元，本月向银行借入短期借款45万元，以银行存款偿还短期借款20万元，则月末"短期借款"账户的余额为（）。 A．借方65万元 B．贷方65万元 C．借方15万元 D．贷方15万元 4．下列各项中，属于所有者权益的是（）。 A．应交税费 B．实收资本 C．银行存款 D．应收账款 5．下列项目中，不属于会计记录专门方法的是（）。 A．复式记账 B．成本计算 C．财产清查 D．编制财务预算 6．下列各种清查方法中，适用于现金清查的方法是（）。 A．技术推算法 B．账面价值法 C．评估确认法 D．实地盘点法 7．借贷记账法下账户的基本结构，左边为（）。 A．增加方 B．减少方 C．借方 D．贷方 8．总分类账簿应采用（）。 A．活页账簿 B．卡片账簿 C．订本账簿 D．备查账簿
9．企业对于不同时期发生的相同交易或事项应采用一致的会计政策。反映这一质量特征的要求是（）。 A．可靠性 B．可比性 C．可理解性 D．重要性 10．将现金存入银行，应编制（）凭证。 A．现金收款 B．现金付款 C．银行存款收款 D．银行存款付款 11．采用科目汇总表核算组织程序时，下列各项中，属于科目汇总表的作用是（）。 A．反映账户之间的对应关系 B．简化记账凭证的编制 C．全面了解发生的经济业务 D．起到试算平衡的作用 12．在借贷记账法下，所有账户借方余额的合计数表示下列会计要素中（）的总额。 A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．费用 13．利润表作为企业的重要会计报表之一，其反映的内容是（）。 A．资产总额及其构成 B．负债总额及其构成 C．所有者权益总额及其构成 D．经营成果总额及其构成 14．下列各项中，属于会计人员填制记账凭证时对经济业务进行分类的依据是（）。 A．复式记账 B．会计科目 C．会计要素 D．引起会计恒等式变化的经济业务 15．下列核算组织程序中，（）是各种核算组织程序的基础。 A．记账凭证核算组织程序 B．科目汇总表核算组织程序 C．汇总记账凭证核算组织程序 D．分录日记账核算组织程序 16．负债及所有者权益类账户的期末余额一般在（）。 A．借方 B．借方和贷方 C．贷方 D．借方或贷方 17．企业购进材料时，以现金支付的材料搬运费应记入（）的借方。 A．生产成本 B．库存现金
江南大学网络教育第三阶段练习题 考试科目:《基础会计学》第七章至第十章（总分100分） ______________学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题：（本题共30小题，每小题1分，计30分） 1、反映企业一定时期经营成果的会计报表是（）。 A、现金流量表； B、资产负债表； C、成本计算表； D、利润表。 2、（）是为了保证账簿记录的真实、可靠、正确、完整。 A、过账； B、转账； C、对账； D、结账。 3、（）是用以调整财产物资账簿记录的重要原始凭证，也是分析产生差异的原因，明确经济责任的依据。 A、盘存单； B、实存账存对比表； C、银行对账单； D、库存现金盘点表。 4、库存现金盘点时发现短缺，则应借记的会计科目是（）。 A、库存现金； B、其他应付款； C、其他应收款； D、待处理财产损溢。 5、下列明细账户中，应采用贷方多栏式帐页格式的是（）。 A、主营业务收入； B、管理费用； C、本年利润； D、应交税费。 6、多栏式日记账账务处理程序适用于（）单位。 A、业务量不多； B、会计科目不多； C、规模不大； D、会计凭证不多。 7、资产负债表的下列项目中，需根据几个总分类账户期末余额进行汇总填列的是（）。 A、应付职工薪酬； B、短期借款； C、货币资金； D、资本公积。 8、资产负债表中应付账款项目，应根据( )填列。 A、“应付账款”总账账户的期末余额； B、“应付账款”总账账户所属的明细账户的期末余额； C、“应付账款”和“预付账款”总账科目所属各明细科目的期末贷方余额的合计数； D、“预付账款”和“应付账款”总账科目所属各明细科目的期末借方余额的合计数。 9、根据明细分类科目设置，用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户称为（）。 A、总账账户； B、明细账户； C、备查账户； D、综合账户。 10、记账之后，发现记账凭证中将16000元误写为1500元，会计科目名称及应记方向无误，
管理会计基础（配课件、答案） 内容简介 本书的编写本着通俗易懂又不乏深度的原则,不论是理论还是实务,都围绕着应用技能型高等教育人才培养目标和培养模式,以就业和创新创业为导向,以管理会计实际工作岗位为核心,按照高等教育学生的认知特点,让学生在完成具体项目、任务的过程中构建相关理论知识,并形成职业素养,培养职业能力。在内容上,本书结合了目前最新的理论动向和大量的实际案例,在表述上力求语言平实凝练,使得纯理论的内容变得生动、通俗易懂、层次分明;实务部分,萃选精华,深入浅出,使学生更容易掌握管理会计的最新知识。全书共涵盖12个项目,48个任务。在结构安排上,尽可能考虑到财经类不同层次和专业的需求,每一个项目都有“知识目标”、“技能目标”、“素质目标”、“项目引例”;内容上含有“知识精讲”;课后编排了“关键术语”、“应知考核”(包括单项选择题、多项选择题、判断题、简述题和计算题)、“应会考核”(包括观念应用、技能应用和案例分析)、“项目实训”(包括实训项目、实训情境和实训任务)。这样使学生在学习每一项目内容时做到有的放矢,增强学习效果;应知和应会考核对学生所学知识的巩固加深大有裨益,同时案例、实训又使学生加深对管理会计理论与实务的理解,学会在实际工作中把基本的理论和实务应用技巧付诸实践。 作者简介 李贺，毕业于东北财经大学，国际经济与贸易和金融学双本科，会计学硕士，现任教于大连财经学院，具有扎实的理论基础与教学经验，尤其对国际贸易、金融及企业管理会计有着深入的研究。 目录 前言 1 模块一管理会计总论 项目一管理会计概述 3 任务一管理会计的形成与发展 4 任务二管理会计的基本内容、程序和职能 10 任务三管理会计的基础理论 13 任务四管理会计与财务会计的关系 18 任务五管理会计信息质量特征 21 应知考核 22 应会考核 24 项目实训 26 模块二内部核算分析 项目二成本性态分析 29 任务一成本的概念与分类 29 任务二成本性态的概念与分类 32 任务三成本性态分析 37 应知考核 42 应会考核 46 项目实训 48 项目三变动成本法和完全成本法 49 任务一变动成本法和完全成本法概述 49 任务二变动成本法与完全成本法的比较 52 任务三两种成本法税前净利差异的原
基础会计知识点汇总 第一章 一会计的产生 含义：会计是生产（经济）发展到一定阶段的产物 条件：1 生产过程较为复杂，由于管理的要求才产生了对会计的需要； 2 生产力有一定的发展，剩余产品出现，才有可能产生会计。 二会计的基本职能 （一）反映（核算）职能：处理、转换经济数据，为各类报表使用人提供信息 特点: 1、以货币为主要计量单位，从价值量角度反映。 2、反映已经发生的事实。 3、有综合性、连续性、系统性和完整性。 内容: 款项和有价证券的收付；财产收发、增减和使用；债券债务的发生和结算；资本、基金的增减和经费的收支；收入、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 (二)会计监督(控制）职能 特点： 1、伴随会计核算进行，具有完整性、连续性。 2、利用价值指标，以财务活动为主，具有综合性。 3、具有强制性和严肃性。 内容： 1、会计资料真实可靠； 2、经济业务合法性； 3、财产安全和完整； 4、财经法纪执行。 三会计的任务：反映财务情况、监督经济活动、提供会计信息。 四会计的目标：为用户提供决策和有用的财务信息 五会计定义： 以为用户提供决策有用的财务信息为目标，以核算和监督企业和各单位经济过程为内容的一种管理活动，也是管理经济，提高经济效益的重要工具。 六会计的特点 1 会计既是一种管理经济的活动，又是经济管理的工具 2 以企业、事业等单位为服务对象
3 以货币为主要的计量尺度 七会计学学科分类 财务会计：（对外报送会计）管理会计：（对内报送会计） 八会计方法-------实现会计职能的手段。 会计核算方法；会计分析方法；会计检查方法 上述三种方法以会计核算方法为基础，互相联系，形成了会计方法体系。 九会计核算方法 内容： 1、设置会计科目和账户 2、复式记账 3、填制和审核凭证 4、登记账簿 5、成本计算 6、财产清查 7、编制会计报表 会计核算与其它核算的关系 业务核算：业务活动中各种手续及其产生记录 统计核算：业务活动中数据搜集、整理与分析 会计核算：以货币计量业务活动信息 三者关系：PPT 第二章 一会计对象 就是会计核算和监督的客体，即社会再生产过程中的资金运动。 资金：社会再生产过程中各项财产物资的货币表现及货币本身。 资金循环：资金从货币形态开始，经过储备资金，生产资金，成品资金，最后回到货币资金的运动过程。 资金周转：周而复始的资金循环 该过程可以从以下3个方面进行考察：PPT 1、资金进入企业：通过筹资活动（发行股票或债券、借款）取得资金。 2、资金的循环周转：表现为供应、生产、销售过程. 3、资金退出企业：经营过程或资金循环周转完成时, 交纳所得税、分派盈利、偿还借款等形式而退出企业。 二会计要素 概念：指按照交易或事项的经济特征所作的基本分类，分为反映企业财务状况的会计要素和反映企业经营成果的会计要素。 内容：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润
江南大学现代远程教育第二阶段练习题 考试科目:《基础会计学》第四章至第六章（总分100分） ______________学习中心（教学点）批次：_________层次：___________专业：_____________学号：_________________身份证号：____________姓名：____________得分：_______________ 一、单项选择题：（本题共30小题，每小题1分，计30分） 1、下列关于“累计折旧”账户的表述中，正确的是（ C ）。 A、“累计折旧”账户应根据固定资产的类别进行明细核算； B、“累计折旧”账户是实收资本账户的调整账户； C、“累计折旧”账户的贷方登记折旧的增加额； D、“累计折旧”账户的贷方登记折旧的减少额。 2、利润分配结束后，“利润分配”总账所属的明细账中只有（ D ）有余额。 A、提取盈余公积； B、其他转入； C、应付利润； D、未分配利润。 3、企业接受固定资产投资，除了应记入“固定资产”账户和“实收资本”账户外，还可能涉及 的账户是（ B ）。 A、累计折旧； B、资本公积； C、盈余公积； D、其他业务收入。 4、下列项目中，不应记入“财务费用”账户的是（C ）。 A、利息支出； B、汇兑损失； C、财会人员工资； D、金融机构手续费。 5、职工预借差旅费应借记（ A ）账户。 A、其他应收款； B、应收账款； C、预付账款； D、管理费用。 6、制造产品直接耗用的材料，在会计处理上应以增加（ A ）处理。 A、生产成本； B、制造费用； C、管理费用； D、库存商品。 7、确认产品销售收入的时间，一般在（ D ）时。 A、生产过程； B、成品入库； C、销售开票； D、产品发出。 8、按用途和结构分类，“财务费用”账户属于（ B ）账户。 A、集合分配； B、集合配比； C、期间费用； D、资产结算。 9、下列项目中不属于产品直接生产费用的是( B )。
征文 构建管理会计信息系统框架 胡仁昱孔令曼/文 管理会计是一种内部报告会计，其与财务会计在报告对象以及功能方面都有着很大的不同，随着大数据时代的到来，管理会计也逐渐走向信息化。现代企业管理会计，将管理会计的基本实务操作与信息化系统结合，极大程度地节约了企业的物力人力，并进一步提高管理会计的科学性。 由六个子系统所构成 由于会计信息系统包括财务会计信息系统和管理会计信息系统，因此会计信息化应包括财务会计信息化和管理会计信息化。管理会计信息系统主要由六个子系统所构成，其分别为财务管理系统、会计决策支持系统、全面预算系统、标准成本系统、存货控制系统与业绩评价系统。每个子系统既是独立的操作系统，又与其他系统有着密切的联系，共同为企业管理会计发挥重要作用。利用信息化的会计资料直接进行管理会计核算，可以减少工作量，但管理会计的一些特殊处理无法在财务会计核算子系统中进行。因此，为实现管理会计信息化，要建立独立的管理会计信息系统。结构图如下图：
财务管理系统是管理会计信息化的基础环节。现代管理会计是一个信息系统，这也是管理会计信息化的基本前提。管理会计是指在当代市场经济条件下，以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动及其价值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个会计分支。管理会计系统是对企业一切经济活动进行管理和处理。一些非财务指标（如设备事故等）对企业的经济效益也产生影响，因此，管理会计也要从价值角度对其影响程度进行管理和处理。 会计决策支持系统是决策支持系统的一个重要应用领域，是会计信息系统发展的最高阶段。它是以现代管理科学和信息技术为基础，以财务管理和管理会计提供的模型为基本方法，综合运用数量经济学、模糊数学、控制论、模型技术和数据库技术等，对会计信息和企业其他信息进行分析和挖掘，主要从价值和风险以及战略等角度对企业管理特别是价值管理中半结构化和非结构化问题进行决策辅助支持的人机交互系统。大数据环境下的会计决策是会计决策支持系统的重要应用，其主要通过群体决策支持系统、智能决策支持系统、数据仓库和数据挖掘这四项技术，实现会计决策的智能化。使决策支持系统能够更充分地应用人类的知识，如关于决策问题的描述性知识，决策过程中的过程性知识，求解问题的推理性知识，通过逻辑推理来帮助解决复杂的决策问题的辅助决策系统。其既能处理定量问题，又能处理定性问题。 全面预算系统是管理会计信息化的另一个重要应用。企业在预算编制、预算实施、预算考核与分析、预算控制等全面预算管理流程方面，充分利用了ERP系统的集成性，使通过它可以更加方便和实用地编制出全面预算，这解决了传统手工或其它软件条件下编制全面预算的不足，使企业能够做出及时、快速和科学的决策。 要将这六个系统紧密结合 标准成本系统是为了克服实际成本计算系统的缺陷，尤其是不能提供有助于成本控制的确切信息的缺点而研究出来的一种会计信息系统和成本控制系统。标准成本系统主要包括标准成本系统的基本操作要点与标准成本系统开发。标准成本系统可以在最大程度节约
《会计基础》复习资料 一、学习目的 切勿依靠押题！从业考试秉求全面考核的原则，考点覆盖全面，另外这是一门新的语言，需 要通篇理解，融会贯通，否则会支离破碎，反倒不易通过。 二、重点提示全书 一级重点章节： 第三章会计等式与复式记账； 第四章会计凭证； 第五章会计账簿； 第十章主要经济业务事项账务处理。 第一章总论第 一节会计概述 考点一会计的概念1.会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动 的一种经济管理工作。2.会计核算方法：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记会计账簿、成本计算、 财产清查和编制会计报表。 考点二会计的职能1.基本职能：会计核算（首要职能） 和会计监督。 2.会计核算 1)定义：四环节：确认；计量；记录；报告；记账、 算账、报账； 2）特点：货币量度为主；完整性、连续性和系统性 3.会计监督 1）定义：依据：真实、合法性和合理性、效益性 分为：事前、事中和事后监督； 2）特点：价值指标；全过程监督 考点三会计对象1.会计的对象是特定主体的能以货币表现的经济活动。以货币表现的经济活动，又称为 价值运动或资金运动。2.过程：资金投入、资金运用和资 金退出 （1）资金的投入：所有者投入的资金和债权人投入的资金两部分。 （2）资金的循环和周转分为供应、生产、销售三个阶段。 （3）资金的退出包括偿还各项债务、上交各项税费（如所得税）、向所有者分配利润等。提取盈余公积不是资金退出企业。
考点四会计核算的具体内容1.款项和有价证券的收付 （区分款项和有价证券） 款项是作为支付手段的货币资金；有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券2.财物的收发、增减和使用 3.债权、债务的发生和结算（区分应收账款、预收账款、应付账款和预付账款各属于债权还 是债务） 4.资本的增减 5.收入、支出、费用、成本的计算（区分理解收入、支出、费用、成本的概念） 6.财务成果的计算和处理财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润 分配或亏损弥补等。 第二节会计基本假设 基本假设：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量 考点一会计主体1.会计主体是会计确认、计量和报告 的空间范围。 2.凡是法人单位必为会计主体，但会计主体不一定是法律主体。 考点二持续经营 1、持续经营是假定企业将按目前状 态持续经营下去； 2、对固定资产的历史成本计价，分期计提折旧费用是持续经营的体现； 考点三会计分期1、会计分期，是指将企业持续经营的生产经营活动划分为一个个持续的、 长短相同的 期间；（会计分期的前提是持续经营、时间范围）2、具体内 容： 1）会计期间：年度、中期（半年度、季度和月度）。 2）由于会计分期，才产生了当期与其他期间的差别，从而形成了权责发生制和收付实 现制不同的记账基础，进而出现了应收、应付、预提、待摊等会计处理。 3）会计年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。 考点三货币计量会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定 其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 第三节会计基础 考点一会计基础的种类1.类型：权责发生制、收付实现 制 （1）企业：权责发生制 （2）行政单位会计：收付实现制 （3）事业单位会计：除经营业务采用权责发生制外，其他业务也采用收付实现制2.权责发生制：凡是当期已经实现的收入、已经发生和应当负担的费用，不论款项是否
2020年专升本《基础会计学》考试大纲 一、总纲 本大纲适用于：安徽省属普通高校（以及经过批准举办普通高等职业教育的成人高等院校）的应届全日制普通高职（专科）毕业生；安徽省高校毕业的具有普通高职（专科）学历的退役士兵。考试是国家承认的招收专科学生升入本科阶段学习的选拔性考试，旨在考核学生对于本课程是否达到进入本科学习水平的基本要求。考试需在统一规定的时间内，采用闭卷方式进行。 本大纲旨在规定课程学习和考试的内容和范围，是实施课程考试的重要依据，也是指导学生高效学习的纲领性文件，有助于考试标准的规范化和具体化。 本大纲的制定旨在贯彻国家和安徽省的相关要求，依据有关政策文件，根据“宽口径、厚基础、强能力、高素质”的原则，实现培养会计专业高级应用性人才的目标。考查内容以企业会计账务处理过程为主线，围绕会计的产生发展、职能目标、核算方法、会计对象与要素、会计信息的确认与计量、权责发生制、借贷记账法、企业主要经济业务的核算、账户的分类、会计凭证、会计账簿以及财产清查和财务报告等内容展开。使学生具备过硬的会计综合运用能力的理论基础，掌握一定的会计综合运用技能方法，熟练运用会计记账规则从事会计核算和相应的管理活动。考试以基础会计学相关理论知识为基础，强调课程的综合性和实践应用性，通过对各章节知识要点的扎实掌握，具备相关会计基本理论和从事会计工作的业务技能。
二、学科考查内容纲要 （一）考核目标与要求 本课程考试参考书目：《基础会计》（第六版），陈国辉、迟旭升编著，东北财经大学出版社，2019年 《基础会计》课程是会计学专业的核心基础课程，在会计学专业课程体系中有着重要的地位和作用。通过对本课程的相关概念、基本理论、企业主要经济业务的核算以及相关案例的教学，培养学生对会计行业相关领域的学习与探究兴趣，解决现代企业主要经济业务的核算和具体的记账方法等实务操作问题，使得学生具备更为扎实和全面的学科素养。具体包括： 1.能力目标 能够从事会计最基本的核算工作； 能够掌握会计职业的就业能力和会计岗位初步职业判断能力； 能够完成从填制和审核凭证、设置和登记账簿、编制财务报告一系列会计工作流程； 能够进行财产清查工作和错账查找工作。 2.知识目标 理解会计的概念、职能、目标；掌握会计核算基本前提和会计信息质量特征的具体内容，会计工作流程； 理解会计要素、会计科目和会计账户；掌握会计等式和借贷记账法； 掌握企业采购业务、生产业务、销售业务等日常核算；
2013会计基础知识重点汇总 第一章总论 1、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2、会计按报告对象不同，分为财（国家）务会计（侧重于外部、过去信息）与管理会计（侧重于 内部、未来信息） 3、会计的基本职能包括核算（基础）和监督（质保）会计还有预测经济前景、参于经济决策、 评价经营业绩的职能。 4、会计的对象是价值运动或资金运动（投入—运用—退出<偿债、交税、分配利润>） 5、会计核算的基本前提是会计主体（空间范围，法人可以作为会计主体，但会计主体不一定是法 人）、持续经营（核算基础）、会计分期、货币计量（必要手段） 6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利 润六大会计要素。 7、会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。 资产=权益（金额不变：资产一增一减、权益一增一减金额变华：资产权益同增、资产权益同减） 资产=负债+所有者权益（第一等式也是基本等式，静态要素，反映财务状况，编制资产负债表依据） 收入-费用=利润（第二等式，动态要素，反映经营成果，编制利润债表（损益表）依据）取得收入表现为资产增加或负债减少发生费用表现为资产减少或负债增加。 第二章会计核算内容与要求 1、款项和有价证券是流动性最强的资产。款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等；有价证券是指国库券、股票、企业债券等。 2、收入是指日常活动中所形成的经济利益的总流入。支出是指企业所实际发生的各项开支和损失， 费用是指日常活动所发生的经济利益的总流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化了的费用。收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。 3、财务成果的计算和处理一般包括：利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补 4、会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字。 第三章会计科目与账户 1、会计科目是对会计要素的具体内容进行分类 2、会计科目的设置原则是合法性、相关性、实用性。 3、账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于记录经济业务。 4、会计科目（账户）按反映业务详细程度分为总账和明细账。 5、按会计要素不同可分为资产、负债、所有者权益、成本、损益。 6、账户的四个金额要素及关系：期末余额＝期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额。 7、账户的基本结构包括账户名称（会计科目）、记录业务的日期、凭证号数、经济业务摘要、增 减金额、余额等。 8、账户分为左右两方，哪方增加，哪方减少取决于账户性质和记录的经济业务，账户余额一般在
苍南县农村素质补助课程考试《基础会计学》试卷（A卷）考试时间：120分钟闭卷任课老师： 班级：学号：姓名：成绩： 一、选择题：（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的选项中只有一个选项或多个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在横线上。多选少选均无分。 1．既反映了会计对象要素的基本数量关系，同时也是复式记帐法的理论依据。 A. 会计科目 B.会计恒等式 C.记帐符号 D.帐户 2．在帐户的借方登记增加数的有。 A.. 收入 B. 所有者权益 C. 成本 D. 负债 E. 资产 F. 费用 3．下列各项税金应计入“主营业务税金及附加”项目的是 。 A. 营业税 B. 增值税 C. 房产税 D. 教育附加税 E. 城市维护建设税 F. 消费税 4．下列帐户按用途和结构分类，属于盘存帐户的有 。 A. 生产成本帐户余额 B. 银行存款帐户余额 C. 物资采购帐户发生额 D. 生产成本帐户发生额 E. 工程物资帐户余额 F. 实收资本帐户余额 5．资产与权益的平衡关系是指。 A. 一项资产金额与一项权益金额的相等关系 B. 几项资产金额与一项权益金额的相等关系 C. 资产总额与所有者权益总额的相等关系 D. 资产总额与权益总额的相等关系。 6．下列方法中属于局部清查方法的有。 A .项目清查 B. 临时清查 C. 定期清查 D. 轮流清查 E. 重点清查 F. 实地清查 7．收入的取得会引起 . A.负债的增加 B.资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减少 8．在借贷记帐法下,负债类帐户的期末余额= 。 A. 期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 B. 期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 C. 期初借方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 D. 期初贷方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 9．在复式记帐法下对每项经济业务都可以相等的金额，在中进行登记。 A.不同的帐户 B. 两个帐户
江南大学网络教育第三阶段练习题及答案，这是其中一个阶段共3个阶段。答案在后面 考试科目:《基础会计学》第章至第章（总分100分） __________学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一单选题 (共30题，总分值30分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。) 1. 企业通过实地盘点法先确定期末存货的数量，然后倒挤出本期发出存货的数量， 这种处理制度称为（）。（1 分） A. 权责发生制 B. 收付实现制 C. 永续盘存制 D. 实地盘存制 2. 财产清查中发现账外机器一台，其市场价格为80000元，估计六成新，则该固定资产的 入账价值为（）元。（1 分） A. 80000 B. 48000 C. 32000 D. 128000 3. 对银行存款进行清查时，应将（）与银行对账单逐笔核对。（1 分） A. 银行存款总账 B. 银行存款日记账 C. 银行支票备查簿 D. 库存现金日记账 4. 根据总分类科目设置的，用于对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户称为（）（1 分） A. 总账 B. 明细账 C. 备查账 D. 综合账 5. 根据科目汇总表登记总账，在简化登记总账工作的同时也起到了（）的作用。（1 分） A. 简化报表的编制 B. 反映账户对应关系 C. 简化明细账工作 D. 发生额试算平衡 6. 记账凭证账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序的主要区别是（）。（1 分） A. 凭证及账簿组织不同 B. 记账方法不同 第17页/共17页
C. 记账程序不同 D. 登记总账的依据和方法不同 7. 在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误应采用（）。（1 分） A. 划线更正法 B. 红字更正法 C. 补充登记法 D. 平行登记法 8. 依照我国的会计准则，利润表采用的格式为（）。（1 分） A. 单步报告式 B. 多步报告式 C. 账户式 D. 混合式 9. 按经济业务发生和完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿称为（）。（1 分） A. 序时账 B. 总分类账 C. 明细分类账 D. 备查账 10. 下列明细账中，既适用于金额核算，又适用于数量核算的是（）。（1 分） A. 库存商品明细账 B. 应收账款明细账 C. 实收资本明细账 D. 制造费用明细账 11. 平时在填制转账凭证时，应尽量使账户的对应关系保持“一借一贷”或“一贷多借”是（）的要求。（1 分） A. 记账凭证核算形式 B. 科目汇总表核算形式 C. 汇总记账凭证核算形式 D. 多栏式日记账核算形式 12. 企业生产车间因生产产品领用材料50000元，在填制记账凭证时，将借方科目记为“管理 费用”并已登记入账，应采用的错账更正方法是（）。（1 分） A. 划线更正法 B. 红字更正法 C. 补充登记法 D. 重填记账凭证法 13. 产生未达账项的原因是( )。（1 分） A. 双方结账的时间不一致 B. 双方对账的时间不一致 C. 双方记账的时间不一致 D. 双方记账的金额不一致 14. 科目汇总表汇总一定期间全部科目的（）（1 分） A. 借方发生额 B. 借方发生额和贷方发生额 C. 贷方发生额 D. 借方余额和贷方余额 15. 债权债务明细账通常采用（）。（1 分） A. 多栏式明细账 B. 三栏式明细账 C. 数量金额式明细账 D. 以上均可 16. 资产负债表中的应收账款项目，应根据( )填列。（1 分） A. “应收账款”总账账户的期末余额 B. “应收账款”总账账户所属明细账户的期末余额 C. “应收账款”和“应付账款”总账账户的本期借方余额的差额 D. “应收账款”和“预收账款”总账账户所属明细账户的本期借方余额的合计数 17. 账务处理程序的核心是（）。（1 分） 第17页/共17页
附件8： 管理会计应用指引第802号——管理会计信息模块 第一章 总 则 第一条 为引导企业正确、有效地应用管理会计信息模块，推进企业管理会计信息化建设工作，根据国家有关法律法规和《管理会计基本指引》等，制订本指引。 第二条 管理会计信息化，是指以财务和业务数据为基础，借助计算机、网络通信等现代信息技术手段，对信息进行获取、加工、整理、分析和报告等操作处理，为企业有效开展管理会计活动提供全面、及时、准确的信息支持。 第三条 企业实施管理会计信息化，一般应遵循以下原则： （一）系统集成原则。管理会计系统功能模块应与财务及业务系统功能模块紧密集成，通过事先定义的规则，完成财务和业务数据到管理会计数据的自动生成过程，同时实现对财务和业务数据的预警或控制。 （二）数据共享原则。企业在实施管理会计信息化时，一方面应制定统一的标准和规范，实现数据的集中统一管理；另一方面应借助系统的无缝对接，实现数据的一次采集，全程共享。 （三）规则可配置原则。管理会计系统功能模块应提供规则配置
功能，实现其他功能模块与管理会计模块相关内容的映射和自定义配置。 （四）灵活扩展性原则。管理会计系统功能模块应具备灵活扩展性，及时满足企业内部管理的需要，同时对环境、业务、产品、组织和流程的变化做出响应。 第四条 管理会计信息模块，是指集成在企业信息系统中，以企业信息系统中财务和业务数据为基础，借助系统的技术手段实现管理会计应用的过程，为企业有效开展管理会计活动提供支持的信息系统模块。 第五条 本指引适用于已经具备一定的信息系统应用基础，并有意在此基础上应用管理会计信息模块的企业；以及新建信息系统，并有意同时应用管理会计信息模块的企业。 第二章 应用环境 第六条 企业实施管理会计信息化，一般应同时具备以下条件： （一）对企业营运主体、营运范围、业务流程、责任中心等有清晰定义； （二）设有具备管理会计职能的相关部门或岗位，具有一定的管理会计工具方法的应用基础以及相对清晰的管理会计应用流程； （三）具备一定的财务和业务信息系统应用基础。 第七条 为更好地促进管理会计信息模块的应用，企业需具备一
苍南县农村素质补助课程考试试卷 《基础会计学》试卷（A卷）Array考试时间：120分钟闭卷任课老师： 班级：学号：姓名：成绩： 一、选择题：（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的选项中只有一个选项或多个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在横线上。多选少选均无分。 1．既反映了会计对象要素的基本数量关系，同时也是复式记帐法的理论依据。 A. 会计科目 B.会计恒等式 C.记帐符号 D.帐户 2．在帐户的借方登记增加数的有。 A.. 收入 B. 所有者权益 C. 成本 D. 负债 E. 资产 F. 费用 3．下列各项税金应计入“主营业务税金及附加”项目的是。 A. 营业税 B. 增值税 C. 房产税 D. 教育附加税 E. 城市维护建设税 F. 消费税 4．下列帐户按用途和结构分类，属于盘存帐户的有。 A. 生产成本帐户余额 B. 银行存款帐户余额 C. 物资采购帐户发生额 D. 生产成本帐户发生额 E. 工程物资帐户余额 F. 实收资本帐户余额 5．资产与权益的平衡关系是指。 A. 一项资产金额与一项权益金额的相等关系 B. 几项资产金额与一项权益金额的相等关系 C. 资产总额与所有者权益总额的相等关系 D. 资产总额与权益总额的相等关系。 6．下列方法中属于局部清查方法的有。 A .项目清查 B. 临时清查 C. 定期清查 D. 轮流清查 E. 重点清查 F. 实地清查 7．收入的取得会引起 . A.负债的增加 B.资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减少 8．在借贷记帐法下,负债类帐户的期末余额= 。 A. 期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 B. 期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 C. 期初借方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 D. 期初贷方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 9．在复式记帐法下对每项经济业务都可以相等的金额，在中进行登记。 A.不同的帐户 B. 两个帐户 C. 两个或两个以上帐户 D. 一个或一个以上帐户
案例名称：集团化财务管控在**集团的实际应用案例类型：企业案例 案例单位具体名称：****** 通信地址：山东省**市**县****** 邮政编码： 25****** 作者姓名：****** 职务职称：主管会计 联系电话： 135****** 电子邮箱地址：******134@https://www.doczj.com/doc/0d904106.html,
第一部分目录 第二部分内容摘要 (2) 第三部分案例正文 (2) 一、背景情况 (2) （一）集团公司的基本情况 (2) （二）集团当前经营的现状及存在的问题 (3) 1.部门利益为重 (3) 2战略经营方向不清晰 (3) 3. 考核制度不完善 (3) 4.成本费用增长过快 (3) （三）集团财务管控和实施全面预算的主要原因 (4) 1.全面预算管理理论是一套成熟的理论 (4) 2.集团从内到外的一种现实需要 (4) 二、总体设计 (4) （一）集团全面预算的应用目标 (4) （二）集团全面预算的应用思路 (5) （三）集团在全面预算管理体系的创新应用 (6) 三、应用过程 (6) （一）集团组织架构的基本情况（见附录） (6) （二）参与部门与人员 (6) （三）集团化财务管控模式的设立和运作方式 (6) （四）应用管理会计模块的部署要求和实际应用 (7) （五）集团公司对各种资源的配置和使用 (7) （六）在实施过程中遇到的问题和解决办法 (7) （七）取得的成效 (8) （八）经验总结 (8) 第四部分附录 (11)
第二部分内容摘要 ******有限公司是一家大型的综合性集团公司，集团业务包括：商业综合体、超市、酒店、餐饮、住宿、地产开发、加油站、高新技术研发等。集团主 营商业和地产开发，集团现有大型的商业综合体3家和大型超市10多家，其他 类型的下属公司共计14家，集团公司涉及的其他项目发展状况稳定。本集团在 一定程度上体现了我国民营商业集团现阶段特有的管理现状：发展进入瓶颈期，营收受到电商的冲击巨大，多方面拓展经营，集团盈利不稳定、客户增长缓慢 甚至下降、员工单位贡献毛利率低等现状。2013年，集团公司立足自身，通过 对本集团的管理模式的梳理分析，归纳总结了本集团原先管理体系存在的问题，并针对其进行了全面革新。集团董事会、战略决策层，决定设立以集团财务管 控为主中心点，构建以全面预算管理为主的流程控制，辅以BSC、EVA绩效管 理相融合的管理考核体系，并在多年的使用期间得到了较好较坚定的应用，同 时对新旧管理体系、指标体系、财务体系的对比结果进行分析，集团上下一致 认为，现集团化财务管控能够适应和促进现阶段集团公司的发展。**集团公司 建成的以价值创造型财务管控管理体系，希望能够为我国类似民营商业集团提 供管理改进的新思路。 第三部分案例正文 一、背景情况 （一）集团公司的基本情况 ******有限公司创立与1999年，总部位于山东省******县，地理位置优越，处于******县的商业中心。经过多年的发展，**集团发展为跨行业跨区域的综 合性商业集团，集团商业服务遍布于山东省******等地市，集团公司自08年后，受到电商冲击和经济危机的影响日趋扩大，集团主营商业部分的效益缓慢下降，集团于2013年开启改革创新年，完成了对自身的跨越。集团实施的是直线式组 织结构和集团化财务管控模式。集团现有员工4000人。集团处于较为成熟的发 展阶段。