公司运作流程
产品出库
公司采购审流程
申请人填写采购申购单主管/副总签字/总经理签字采购员制作采购订单和付款审批单公司付款审批流程
采购员审批单副总签审核财务审核总经理审核董事长审核出纳付款
采购流程的一般规定
月结客户:1)采购员做好付款审批单交副总签字后交财务申请货款
2)货款申请到财务会通知采购员,采购员再通知供应商来领款
3)月结日前10天交制作的好的付款单据交财务部.
现金客户:
1)如需现金购买,提前2天知会财务,财务申请现金,采购做好单据走完所有流程,客户送货时付款.
2)急需物料/维修零件,可向财务申请借款,如财务没有现金,申请人/采购员可预先垫付,物料买回,补齐流程单据交财务报销。
3)购买中单据有采购制作。
单据制作规范(采购粘贴/填写)
付款审批单中如少下列单据,财务将退回单据给采购。
(一)付款审批单(原材料)
1)采购订单
2)送货单
3)验收单
4)对账单(月结供应商提供)
5)退货单(有不良退货)
(二)付款审批单(辅料/机修配件/办公用品)
1)部门请购单
2)采购订单
3)送货单
4)验收单
5)对账单(月结供应商提供)
6)退货单(不良退货)
费用报销的一般规定
(一)报销人依据:必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),填写报销单;如果有发票的,发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:
1、根据费用性质填写对应单据;
2、严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);
3、必须简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(四)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
公司费用报销审批流程
报销人粘贴报销单据会计审核签字副总审批总经理审批董事长审批出纳付款
单据制作规范(报销人填写)
费用报销审批单
1)提供出差单
2)报销车票(提供乘车发票)
3)报销餐费(提供就餐发票)
4)油费/过路费报销(提供加油发票/过路费发票)
借款管理规定
(一)出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回7个工作日内办理报销还款手续。
(二)工作临时借款:业务费、购买零星设备等,借款人员应及时报帐,在工作事项完成后的7日内必须办理报销手续,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)工人借用生活费用:当月借款,当月领取工资时归还。
(四)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。
(五)借款销账规定:
1. 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;
2.借领支票者原则上应在7个工作日内办理销帐手续。借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从当月工资中扣回。
审批流程(谁签批,谁承担连带责任)
主管部门审核签字财务部门复核副总审批公司总经理审批董事长审批出纳付款
单据制作规范
借款审批单
填写借款审批单
工资核算
工薪福利等支出范围
包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
工薪福利支付流程
(一) 职工工薪收入支付流程:
1、每月10日前,由生产技术部统计完成员工的生产计划执行情况、计件(完成生产任务的数量、质量)情况汇总表→物资主管审核→财务部。
2、每月10日前,由人力资源部将本月职工《出勤考核情况统计表》→财务部。
3、每月10日前,由人力资源部将本月职工工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)→财务部
4、每月10日前,各部门进行考核奖惩,经副总审批后编制《奖惩兑现统计表》→财务部。
5、每月10日前,财务部根据各部门交来的统计表及支付标准,进行复核审计,抽查原始单据,编制标准格式的本月《职工工资表》。
6、每月10-12日,审批复核:财务部编制的《职工收入发放花名表》→副总审核签字→公司总经理审批董事长签字
7、每月25日左右由财务部发放现金或通过银行代发形式支付工资;
8、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程:
1、试用期工资或临时工资支付流程:由生产技术部将其工作情况统计表→副总审核→财务部。
2、由人力资源部将其《出勤考核情况统计表》、工资定额标准→财务部。
3、财务部根据各部门交来的统计表进行复核审计,抽查原始单据,编制其临时工资表→总经理审批→到出纳处发放.
仓库管理
仓库管理有关规定
一、物资入库、出库管理
1、凡购买的物资必须验收合格后方可入库,
2、采购的物资入库后方能领用。
3、物资出库必须有经批准的领用部门开据的领料单或物资出库单,仓库照单发货。
4、执行先入先出原则。
5、对不按入库、出库手续的事件要追查处理。
二、物资保管
1、仓储物必须保证无霉变、无损坏。
2、仓储物资应按规格型号,按品种分类保管,不准乱放。
3、搞好仓库的“四防”工作,确保仓库安全。
4、仓库物资、帐务必须要帐帐、帐实相符。
5、对仓库管理中出现的问题,要及时解决,自己解决不了要向领导汇报。
三、报表管理
仓库保管员把各单位、部门领用的物资汇总,于下月3日前,报送财务处、分管领导。
公司财务管理审批制度及流程 一、采购付款审批制度流程 〈一〉 为加强财务管理,节约费用开支,提高公司经济效益,特制定采购付款审批制度流程。 〈二〉 物料(包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等)购置: 1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较,从中选购价廉物美的物料。 2、报价审批程序如下: 3、物料采购要填写书面《采购申请单》,《采购申请单》的内容应该注明:现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。 4、物料采购申请程序如下: 5、物料购置的工作流程: 〈三〉货款审批: 1、货款是指:为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项,包括采购定金、预付货款、结算货款等。 2、除零星采购、办公用品和急件采购,所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采购金额较小,但长期耗用的物料采购,也需要签订合同。 3、 货款支付审批程序: 4、办理货款支付审批程序的《用款申请单》(除采购定金)要附上以下资料: (1)经审批的《采购合同》,没有合同的则附上经审批的《采购申请单》; (2)仓库签发的验收入库单; (3)供应商的对账单;
(4)供应商开具的发票(由会计附上)。 5、货款审批工作流程: 注:1、已付过定金或预付款的,要把已付的定金或预付款注明在《用款申请单》上; 2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整;每次实际付款金额与《用款申请 单》金额不一致时,把已审批的《用款申请单》复印,并注明本次实付款和未付款金 额,以作为下次付款审批的依据; 3、该货款审批主要是针对月结供应商; 4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月 日。 二、销售收款管理制度流程: 1、为加强财务管理,按期收回货款,加速资金周转,提高公司经济效益,实现销售利润最大化,特 制定本制度流程。 2、与客户对账应收流程 3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款,财务应及时查收,货款收到应立即通知总经理、 业务员,并编制“应收账款明细表”。 三.费用报销审批程序: 1 、一般费用报销审批程序: 1)费用报销一般是指员工现金报销费用。 2)经办人应办理完业务三天内填制《费用报销单》送达财务部。 3)市内交通费:市内外出办理公司事务,一般要求乘坐公共汽车,如属于紧急公务或携带非常重要资料等的确需要乘坐的士的,则事先要与业务主管领导申请同意,报销时要在的士发票后注明从哪里到哪里。 4)零星采购:要附上《采购申请单》和入库单。 5)业务招待费:是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用,本费用必须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制,该费用发生前,要向总经理申请(可电话或书面)同意。 6)总经理审核的内容:主要是审核费用是否属实、合理。 7)会计审核的内容:审核所附单据是否齐全,发票是否真实、合法、合理,计算是否准确等。 2、差旅费报销审批程序: 1)出差人员应于回到公司后一周内填制《差旅费报销单》送达财务部。 2)总经理审核的内容:主要是审核出差日期、理由、人数、乘坐的交通工具等是否属实。 3)会计审核的内容:审核车(船)票、飞机票、交通费、住房费是否真实、合法、合理,计算是否准确等。
财务室内部管理及工作流程规范 一、组织架构图 部门职能 1、在财务总监的直接领导下,组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差 异的原因、提出改进意见。 2、编制资金计划、合理调度和安排资金,提高资金使用效率。 3、加强财务管理,控制成本费用,进行税收谋划,提高企业效益。 4、加强资产管理,确保公司资金及财产安全、实现公司资产的保值增值。 5、加强财务核算,及时、准确、完整地记账、算账、报账。 6、正确反映企业财务状况和经营成果。 7、提供可靠的财务信息和经济信息,当好领导参谋。 三、岗位职责 (一)财务经理 1、受财务总监直接领导,负责公司财务室日常管理工作,定期或不定期开展财务状况 分析工作
2、严格执行公司制订的财务管理制度、会计核算制度。 3、负责日常财务处理工作,保证资金进出安全。 4、负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。 5、负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。 6、负责组织安排资产的清查及盘点等工作。 7、负责组织指导和检查下属子公司的财务情况,综合分析子公司财务情况及经营成果,编写财务 状况说明书,进行财务预测。 8、负责协调与银行、税务、工商的关系。 9、负责对有关经营合同进行财务审查工作。 10、完成领导交办的其他工作。 (三)会计 1、对财务经理负责,负责日常财务核算工作。 2、认真执行财务管理制度、会计核算制度。 3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证,负责记账凭证的录入、汇总等日常 账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。 4、负责审核对各施工单位付款情况、发票的收回情况并审核发票的真伪 5、负责经济活动指标分析并为经营管理者提供财务信息。 6、负责核对会计账目,及时清理各项往来账。 7、负责及时到税务部门办理报税,及时领用发票和按时缴销发票。 8、负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。 9、负责参与财产的清查及盘点。 10、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。 11、完成领导交办的其他工作。 (三)出纳员 1、对财务经理负责,具体负责出纳工作。 2、认真执行银行结算制度和现金管理制度。 3、认真审核付款凭证,严把发票关。 4、负责办理银行开户及销户工作。 5、及时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》
公司运作流程 产品出库 公司采购审流程 申请人填写采购申购单主管/副总签字/总经理签字采购员制作采购订单和付款审批单公司付款审批流程 采购员审批单副总签审核财务审核总经理审核董事长审核出纳付款 采购流程的一般规定 月结客户:1)采购员做好付款审批单交副总签字后交财务申请货款 2)货款申请到财务会通知采购员,采购员再通知供应商来领款 3)月结日前10天交制作的好的付款单据交财务部. 现金客户: 1)如需现金购买,提前2天知会财务,财务申请现金,采购做好单据走完所有流程,客户送货时付款. 2)急需物料/维修零件,可向财务申请借款,如财务没有现金,申请人/采购员可预先垫付,物料买回,补齐流程单据交财务报销。 3)购买中单据有采购制作。 单据制作规范(采购粘贴/填写) 付款审批单中如少下列单据,财务将退回单据给采购。 (一)付款审批单(原材料) 1)采购订单 2)送货单 3)验收单 4)对账单(月结供应商提供)
5)退货单(有不良退货) (二)付款审批单(辅料/机修配件/办公用品) 1)部门请购单 2)采购订单 3)送货单 4)验收单 5)对账单(月结供应商提供) 6)退货单(不良退货) 费用报销的一般规定 (一)报销人依据:必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),填写报销单;如果有发票的,发票背面有经办人签名。 (二)填写报销单应注意: 1、根据费用性质填写对应单据; 2、严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改); 3、必须简述费用内容或事由。 (三)按规定的审批程序报批。 (四)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 公司费用报销审批流程 报销人粘贴报销单据会计审核签字副总审批总经理审批董事长审批出纳付款 单据制作规范(报销人填写) 费用报销审批单 1)提供出差单 2)报销车票(提供乘车发票) 3)报销餐费(提供就餐发票) 4)油费/过路费报销(提供加油发票/过路费发票) 借款管理规定 (一)出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回7个工作日内办理报销还款手续。 (二)工作临时借款:业务费、购买零星设备等,借款人员应及时报帐,在工作事项完成后的7日内必须办理报销手续,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三)工人借用生活费用:当月借款,当月领取工资时归还。 (四)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。 (五)借款销账规定: 1. 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐; 2.借领支票者原则上应在7个工作日内办理销帐手续。借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从当月工资中扣回。 审批流程(谁签批,谁承担连带责任) 主管部门审核签字财务部门复核副总审批公司总经理审批董事长审批出纳付款 单据制作规范 借款审批单 填写借款审批单
财务审批及权限管理制度 第一章审批原则 第一条公司财务收支实行日常开支由总经理审批,大额支出(单笔支出在5000元及以上)由总经理审核,执行董事审批。 第二章审批范围 第二条财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公物品采购及经营物资采购、委托加工费和支付、借款支出等,各项审批程序如下: 一、业务经办人申请报销费用时,应填制《费用报销单》并在粘贴单上按类别粘贴好相应票据,先报项目负责人审查,如属于管理费用由分管领导审查,经会计填制会计凭证,并由稽核人员审核,最后按照审批权限流程进行审批; 二、购置办公物品需借款时,先由业务经办人员填制《借款单》,经会计填制会计凭证,由稽核人员审核签字,再按照审批权限流程进行审批; 三、购置办公物品后申请报帐时,先由业务经办人填制《物品报销单》,经会计填制会计凭证,连同有验收人员和保管人员签字的物品《验收单》交稽核员审核签字,最后按照审批权限流程进行审批; 四、对于经营物资的采购,应由采购人员根据采购计划
以及与采购单位签订的采购合同,如采购属先验货后付款的,业务人员应填制《采购报销单》,经会计填制会计凭证,连同采购合同和有验收人员和保管人员签字的《入库单》一并交稽核员审核签字,最后按照审批权限流程进行审批,并在《采购报销单》上签字后,出纳办理采购付款手续;如属先付款后发货的,采购人员应将采购合同与付款申请,经会计填制会计凭证,交稽核人员核审后,按照审批权限流程进行审批,出纳付款后应随时追踪资金的到位及物资的入库情况。 第三章审批要求 第三条任何费用在发生之前都应先履行请示义务,非经总经理允许,超时间、超范围发生的费用一概不予报销。 第四章审批程序 第四条支出审批及报销流程:经办人→或项目负责人审查→会计编制凭证→稽核员稽核→总经理审批(超过总经理审批权限的需经董事会批准)→出纳付款→会计报帐。 第五章审批权限 第五条单笔支出在10万元以下的,按照审批程序由总经理负责审批;单笔支出在10万元(含)以上的,则按照审批程序先由总经理审核,最后由董事会负责批准。 第六条对外投资的项目支出应经董事会和股东大会 批准。
公司单据管理及审批规范 为规范常用财务单据的接收、整理、填制、传递,加强财务单据的管理和财务监督,保障公司经济往来行为符合财务基础管理工作规范和税收征管法律法规的要求,制定本规范。 一、范围: 1、法定格式单据:如税务监制发票、财务监制收据; 2、非法定格式单据:如财务部门内部自制或从外部购买的费用报销单、付款审批单、借支单等;材料入库单、客户退货单、仓库委外加工单等。 3、其它部门业务流转单据,不在本制度规范。 二、专用单据规范 (一)、费用报销单 1、用途及范围:办公费、差旅费(包括车费、住宿费)、招待费、通讯费、加油费、路桥费、车辆费(限面包车停车费、修理费、保险费)、宣传活动费、福利费、工程所购零配件等项目的报销。 2、填写规范:部门、人员、日期、附单据张数、大小写金额等信息必须填写完整。根据费用的不同项目进行分类填写、尽可能把同类票据放在一起,票据粘贴美观大方。报销单据小于费用报销单,需使用票据粘贴单,大于则无需使用粘贴单。 3、审批流程: 发文部门:财务部拟文日期:2016年03月18日文件编号: 拟文人:刘丝雨审核人:确认人:刘阳
(1)门窗公司、型材公司: 报销人填写费用单据——门窗公司、型材公司负责人复核——公司副总签字——会计签字——总经理签字 (2)工程安装、供应组: 报销人填写费用单据——总工复核——会计签字——总经理签字(二)、付款审批单 1、用途:物资采购付款 2、填写规范: 经办人填写付款审批单:领用部门,付款金额大小写,收款单位,账号,开户银行,付款用途等要素缺一不可 3、审批流程: 经办人填写——部门主管复核——会计核对往来账目后签字——总经理核准——出纳付款 4.紧急采购管理: 经办人携带银行卡外出采购,通知出纳,总经理核准,会计核查有无遗留不清账目,出纳交卡于经办人;回公司后,经办人补填付款审批单交由财务做账。 5.出纳直接付款管理: 总经理直接电话通知出纳付款事宜,由出纳填写付款审批单,总经理签字,会计记账。 发文部门:财务部拟文日期:2016年03月18日文件编号: 拟文人:刘丝雨审核人:确认人:刘阳
公司财务审批制度及流程 一、采购付款审批制度流程 〈一〉 为加强财务管理,节约费用开支,提高公司经济效益,特制定采购付款审批制度流程。 〈二〉 物料(包括原材料、辅料、设备、工具用具、备件维修、办公用品等)购置: 1、主要原材料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较,从中选购价廉物美的物料。 2、报价审批程序如下: 3、物料采购要填写书面《采购申请单》,《采购申请单》的内容应该注明:现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。 4、物料采购申请程序如下: 5、物料购置的工作流程:
1、货款是指:为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项,包括采购定 金、预付货款、结算货款等。 2、除零星采购、办公用品和急件采购,所有货款的支付须凭已审批的合同或订 单支付。单次采购金额较小,但长期耗用的物料采购,也需要签订合同。 3、 货款支付审批程序: 4 (1)经审批的《采购合同》,没有合同的则附上经审批的《采购申请单》; (2)仓库签发的验收入库单; (3)供应商的对账单; (4)供应商开具的发票(由会计附上)。 5、货款审批工作流程: 单》上;
2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整;每次实际付款金 额与《用款申请单》金额不一致时,把已审批的《用款申请单》复印, 并注明本次实付款和未付款金额,以作为下次付款审批的依据; 3、该货款审批主要是针对月结供应商; 4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月日。 二、销售收款管理制度流程: 1、为加强财务管理,按期收回货款,加速资金周转,提高公司经济效益,实现销售 利润最大化,特制定本制度流程。 2、与客户对账应收流程 3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款,财务应及时查收,货款收到应
国际集团有限公司 财务管理制度 《单项资金审批流程及报销管理制度》 修订记录
目录 一单项资金审批程序 (4) 1 目的 (4) 2 适用范围 (4) 3 权责单位 (4) 4 各类事项审批程序 (4) 4.1 采购申请单审批流程 (4) 4.2 采购合同审批流程 (5) 4.3 采购预付货款审批流程 (5)
4.4 预付货款冲帐审批流程 (5) 4.5 采购月结款的审批流程 (6) 4.6 费用类分类 (6) 4.7 费用类审批程序 (7) 4.8 借款类审批程序 (7) 二、各项费用报销管理程序 (8) 5 报销时间规定 (8) 6 财务报销填写规范 (9) 7 出差报销规定 (10) 8 业务招待费报销规定 (11) 9 特殊情况规定 (11) 10 借支管理制度 (11) 11 不予报销规定 (12) 国际集团有限公司 单项资金审批程序及报销管理制度 一、单项资金审批程序: 1、目的: 1.1、为了简化审批程序,提高工作效率,加强职能管理。 1.2、审批程序简化,加强审批人员的连带责任 1.3、事项分性质按金额大小,分类走审批程序 1.4、加强对部门的审批责任及考核责任 1.5、加强会计部分对各部门的经济事项的监督责任 2、适用范围 本集团公司(包括佳比亚公司、新峰龙公司)因公产生的费用均依照本办法规范的体制管理3、权责单位: 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作,总经理负责总核准。 4、各类事项审批程序: 4.1采购申请单审批流程:
佳比亚公司审批流程: 新峰龙公司审批流程: 使用部门根据工作需要向提出书面采购申请,说明购买原因;按采购申请单预算金额大小区分终审权限: (1)采购申请单预算金额在500元(含)以内的则运营审批为终审; (2)采购申请单预算超过500元—3000元(含)由副总审批为终审权限; (3)采购申请单预算超过3000元由总经理批准为终审权限; 佳比亚公司零星采购申请单预算超过500元则直接由总经理批准;新峰龙公司零星《采购申请单》预算超过3000元的,需报总经理批准。 注:零星采购专指日常的办公物料采购,不包括产品配件的采购,产品配件采购走产品货款流程。 4.2采购合同审批流程: (本流程适合固定资产、包装材料、工程物资等批量采购及价值高的采购业务) 采购原则上一定有合同(协议),新峰龙公司由副总签字确认,并加盖公章为正式生效;佳比亚公司则由总经理签字确认,并加盖公章为正式生效。 4.3采购预付货款审批流程: 佳比亚公司审批一般流程: 新峰龙公司审批流程:
关于预算管理及财务审批程序、权限的规定 为了加强财务预算管理和会计监督,根据某总公司的有关制度规定,结合某公司的具体情况,特制定本规定,希各部门严格遵照执行。 一、固定资产购建 1、定义 固定资产是指使用年限一年以上,单位价值2000元以上能独立使用的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、器具、工具等物品 照像机、打印机等特殊物品,虽然金额构不成固定资产,但为加强管理此类物品(见名细清单)均视为固定资产。 2、固定资产预算 公司各部门根据生产和经营管理需要,需在上年末统一编制本年固定资产预算,经董事会审查批准后,由财务部下达各部门固定资产预算。 3、预算执行审批权限 -预算内项目由CEO或执行董事批准; -预算外
0<项目金额≦10000元 CEO或执行董事批准; 1000<项目金额≦500000元执行委员会批准; 500000元<项目金额董事会批准; 4、预算执行 申请部门在充分询价后,填报《固定资产预算执行申请表》(附表一),按审批权限批准后交采购部门执行。 采购部门负责依照审批权限审核《固定资产预算执行申请表》的有效性,并承担审核责任。确认无误后,必须在申请部门申报的预算金额内进行采购。若市场价高于预算单价,则需由申请部门修改预算并按原程序重新批准后方可执行。 5、货款支付 购入的固定资产由采购部门到行政部办理固定资产登记手续,行政部完成固定资产登记后通知申请部门领用。申请部门对购入品质量、价格(是否超预算)确认无误后向行政部出具领用单。 采购部门备齐《领用单》、《发票》、《固定资产预算执行申请表》,出具《清算书》并按审批权限批准后,到财务部办理货款支付。
款项支付管理办法 1目的 为规范公司本部以及各下属二级单位非项目类款项(一般款项支付)的审批流程、审批权限、审批职责及支付要件,特制定本办法。 适用范围 本制度的适用于湖南南新制药有限公司各部门和各分子公司的员工一般款项支付。付款申请单只适用于对公付款,借款申请单只适用于职工个人因公借款。 术语及定义 本办法所称的“款项支付”指公司因经营活动的需要而由公司财务部门支付货币资金的行为。 项目类款项指工程类等项目费用,按相应的流程与权限执行。 职工借款,指因公司业务需要长途出差、接待等活动发生的借款和采购备用金,借款人为员工。 涉及部门与人员职责 经办人员 经办人指对款项支付具体办理的公司员工。经办人主要职责为: 业务发生时取得合法的原始凭证,收集理整该类款项支付的其他要件; 判断该款项是否应由本公司支付,以及构成本公司支付款项的义务条件是否齐备(如支付对象是否完成合同要求); 判断该款项相关内部管理的程序是否完备,如购买材料是否验收入库等; 对原始凭证要素是否真实齐全(指台头、费用名称、数量、单价、合计大小写金额、有无收款专用章)及是否按要求进行粘贴和填制负责; 对整个款项支付审批过程负责; 作好经办项目款项支付的登记工作。 部门负责人 对款项支付的真实性负责; 判断款项支付手续是否完备; 审核原始凭证要素是否真实齐全; 安排本部门或本经费的支出登记工作。 各级财务部门 在审核阶段会计人员的职责: 检查单据粘贴方式是否符合要求,若不符合可要求经办人重新粘贴; 判断所支付款项的类别,向经办人明示支付款项类别和审批程序; 审核原始单据的真伪、审核所附要件是否齐备,附件数量是否填列正确,要素是否齐全,有无其他异常情况;
财务审批流程及制度 建立健全公司内部借款、报销程序和审批制度,是加强会计基础工作的重要手段,是贯彻执行会计制度,保证公司各项工作有序管理,公司资金持续有效运作使用的重要措施。为了使会计工作在公司生产经营中有效地发挥作用,特制定本制度。 一、公司内部借款报销范围 1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购。 2、员工因公出差、培训学习、会议等费用。 3、生产外委加工及工程基建项目。 4、除此以外的其他业务支出。 二、内部借款报销程序 公司各部门、车间根据实际工作需要提出申请、《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》等方可办理借款报销手续。 1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购: (1)借款:采购前如需办理借款,由采购人员凭审批后的采购计划、申请、《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》等填写借款单,到财务办理借款。借款后10日内必须拿各种相关票据到财务办理相关报销手续。 (2)报销:如采购人员不需办理借款,则应先按审批后的采购计划、申请等进行采购,采购后采购人员凭采购计划、申请、相关发票、.
清单、收据,入库单,《合同付款审批表》、《固定资产购置申请单》等填写费用报销单,费用报销单上各项内容必须认真填写,不得遗漏。 (3)付款:财务对采购人员提供的各项原始凭证进行复核,复核采购的各项单据和凭证是否齐全,计算是否正确,是否符合相关审批制度。复核无误方可按规定的程序办理支付手续。 2、员工因公出差、学习、会议等费用: (1)借款:出差员工根据情况适度借用备用金,凭审批后的申请填写借款单,到财务办理借款。 (2)报销:出差员工出差费用开支标准执行公司相应规定。出差员工自出差返回公司后10日内凭审批后的申请到财务办理报销手续,填写差旅费报销单并粘贴各种报销凭证。 (3)付款:财务复核各项单据和凭证是否齐全,是否符合相关审批制度,并按员工出差费用开支标准核定费用,核定无误后方可按规定的程序办理支付手续。 3、生产外加工及工程项目付款: (1)报销:业务部门负责审查外加工及工程项目合同完成情况,对工程项目进行跟踪验收。业务部门凭审批后的申请、《合同付款审批表》、固定资产购置申请单和相关发票、清单、收据等填写费用报销单,费用报销单上各项内容必须认真填写,不得遗漏。(2)付款:财务根据业务部门提供的各项原始凭证进行复核,并审核合同、工程项目是否符合付款条件,是否符合相关审批制
四峰文化传媒有限公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条:为了规范和加强四峰文化传媒有限公司财务管理,不断完善财务管理制度和严格财经纪律,防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整,提高企业的经济效益和管理水平,根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》(以下简称:本制度)。 第二条:本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则,是公司在财务管理方面的根本制度,从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条:公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则,各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条:本制度适用于四峰文化传媒有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组,各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条:公司设财务部,全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作,向董事会和全体股东负责,董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作,财务部门必须配合。 第六条:财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作,总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条:财务部设财务总监岗、会计岗、出纳岗。财务总监全面主持公司的财务工作,全面负责公司费用报销和款项支付的审核,调度安排公司货币资金,公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作,负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作;会计在财务总监的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作;出纳员在财务总监的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作;财务总监、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条:常规财务报账付款审批流程:经手人填写付款(报销)单→部门负责人审核→会计复核→财务总监审核→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批;单笔金额在1,000元以下的付款由财务总监签字即可。 第九条:借款审批流程:借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务总监审核→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务总监及部门负责人签字即可。
For personal use only in study and research; not for commercial use 财务制度及实施细则 为规范公司各种开支费用报销及付款程序,加强公司财务管理,控制成本,切实保障公司利益,特制定公司成本控制,费用报销制度及实施细则。 第一部分:关于报销的审批流程及原则 一、报销流程 1、一般的报销流程(预算范围之内或有经审批的费用) 经办人――本部门经理(或上级主管)———财务负责人审核――总经理审批——出纳 支付 2、特殊的报销流程(预算之外或没有经审批的费用) 原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的,如确属公司正常经营和发展 需要而发生的开支,可按以下流程报批: 经办人填制单据并补申请报告――本部门经理(或上级主管)复核――总监审核——总裁审核――公司出纳支付 二、审批原则 1.费用报销需经办人的主管领导批准,不得自行批准自己的报销费用。 2.不得逾越流程,不得未经直接领导审批,直接提交公司总经理审批,不得未经财务人 员审批直接提交公司总经理审批。 3.出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用,一旦发现违规 操作,对出纳通报批评,如造成经济损失,由出纳及相关人员承担连带责任。 三、报销、审批及审批的责任 经办人:因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据,经济业务发生后应及时准确的填写报销单据,对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任,并有责任 及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。 部门负责人:对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核,对报销业务负有直接审核责任,并有责任协助财务人员的审核工作。 财务人员:审核报销的经济业务是否符合相应的规定,审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的 报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。 第二部分:报销原则 1.预算内的成本,费用方可直接报销。
财务制度及审批流程
财务管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约,合理使用资金。 (五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)负责协调与外部有关单位(如业务往来单位、银行、税务等)的关系;
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十五条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续,由财务主任、主管副总经理监交。 第四章支票管理 第十六条支票由出纳员保管。支票使用时须有“请购审批单”,经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。 第十七条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 第十八条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第十九条对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手续,并按现金借款管理规定执行。 凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。 第二十条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。 第二十一条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可委托
财务审批流程及审核权限制度 一.目的 为明确各级审批权责,规范和简化工作流程,保证货币资金安全,降低公司财务风险,结合公司现有实际情况,特制定本规定。 二.适用范围 适用人员:适用于集团各部门、各区域、各(分)子公司全体员工。 适用范围:公司OA系统及纸质件审批流转流程均按此制度执行。 三.内容 务线,直至总裁。若遇有关审批、审核人员出差在外,短信审批或可由其授权人代核、代批,但事后必须经有关人员追认。 (三)审批权限 (1)审批权限分为以下二类: 审核:指管理部门或主管领导对该项开支的合理性、票据规范性及与公司相关制度的一致性提出初步意见; 审批:指有关领导经参考“审核”意见后进行批准。 (2)审核权限: 主要指关于各职能部门日常经营业务的审核权限规定,具体包括: A、行政部门负责办公用品及固定资产的购置、礼品采购、举办会议、日常维修、水电费支付等,人力资源部负责人员薪酬及福利的发放等,财务部门负责所有费用的审核支付,资金部门负责货款等大金额资金统筹支付及筹融资管理,采购部门及营销部门负责货款支付及收取流程。 B、经办部门负责人对其部门内发生的所有业务负复核责任,财务部门对所有经济业务负审核责任。 C、因子公司由行政专员或内勤负责公司内务,故由子公司财务主管先行把控各项行政费用审核职责。
D、礼品及其他业务招待费发生前必须事先填写《礼品及招待申请单》,申请及报销流程均按审批权限流程表,支付时此表交财务方可办理。 (3)审批权限: A、公司所有员工薪酬及福利发放统一需要总裁审批。 B、费用支出均须依据财务审批流程执行,经所在中心总经理(涉及行政相关费用时还需经行政人事人中总经理)审批,最终审批人为总裁。 (四)各经济业务类型的审批权限 (1)现金借支 员工因如下原因需申请现金借支的,按规定办理借款手续: 1、因公出差需要借支差旅费; 2、零星采购所需款项; 3、经财务部门审核的备用金; 4、因业务需要必须预支的现金款项。 审批权限: 1、中心总经理:5000元(含)以下(部门负责人在中心总经理之前进行审核确认); 2、总裁:5000元以上(部门负责人及中心总经理按先后顺序分别在总裁之前进行审核确认)。 职工借款管理规定: 1、经常性个人借款管理应遵循“前帐未清,后帐不借”原则,中长期个人借款实行年底结算制度。借款人根据所借款项金额大小,依照上述审批权限范围逐级报请审批后,交计财部相应主办会计办理。 2、借款金额在5000元以上的,须提前一天申请,以便财务备款。 3、员工试用期期间不得支取借款,如工作期间确需发生费用,可经部门领导同意后由该员工先行垫付后进行报销,具体报销标准参见公司相关制度规定。 4、离职人员备用金管理,自员工提出离职申请之日起,该员工不得申领备用金。员工在递交人力资源部离职申请后,由人力资源部通知财务部门进行备用金及其他财务事项的清算,在财务未结算完毕前暂停发放该员工个人收入。 (2)固定资产申购(含集团公司及各分子公司) 申请采购固定资产需填写《固定资产购置表》,必须附相关设备的寻价情况,不少于2家供应商的报价。 其审批流程如下: 集团公司:部门提出申请→所在中心总经理审批→行政中心总经理审核→财务经理审核→总裁审批 分(子)公司:经分(子)公司总经理、财务经理审核→行政中心总经理审核→集团财务经理审核→总裁审批
公司财务管理审批制度及流程 一、采购付款审批制度流程 〈一〉 为加强财务管理,节约费用开支,提高公司经济效益,特制定采购付款审批制度流程。 〈二〉 物料(包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等)购置: 1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较,从中选购价廉物美的物料。 2、报价审批程序如下: 现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。 4、物料采购申请程序如下: 1、货款是指:为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项,包括采购定金、预付货款、结算货款等。
2、除零星采购、办公用品和急件采购,所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采购金额较小,但长期耗用的物料采购,也需要签订合同。 3、 货款支付审批程序: (1)经审批的《采购合同》,没有合同的则附上经审批的《采购申请单》; (2)仓库签发的验收入库单; (3)供应商的对账单; (4)供应商开具的发票(由会计附上)。 5、货款审批工作流程: 款申请单》上; 2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整;每次实际 付款金额与《用款申请单》金额不一致时,把已审批的《用款 申请单》复印,并注明本次实付款和未付款金额,以作为下次 付款审批的依据; 3、该货款审批主要是针对月结供应商; 4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月 日。 二、销售收款管理制度流程:
1、为加强财务管理,按期收回货款,加速资金周转,提高公司经济效益,实 现销售利润最大化,特制定本制度流程。 2、与客户对账应收流程 3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款,财务应及时查收,货款 收到应立即通知总经理、业务员,并编制“应收账款明细表”。 三.费用报销审批程序: 1、一般费用报销审批程序: 1)费用报销一般是指员工现金报销费用。 2)经办人应办理完业务三天内填制《费用报销单》送达财务部。 3)市内交通费:市内外出办理公司事务,一般要求乘坐公共汽车,如属于紧急公务或携带非常重要资料等的确需要乘坐的士的,则事先要与 业务主管领导申请同意,报销时要在的士发票后注明从哪里到哪里。 4)零星采购:要附上《采购申请单》和入库单。 5)业务招待费:是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用,本费用必须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制,该 费用发生前,要向总经理申请(可电话或书面)同意。 6)总经理审核的内容:主要是审核费用是否属实、合理。 7)会计审核的内容:审核所附单据是否齐全,发票是否真实、合法、合理,计算是否准确等。 2、差旅费报销审批程序:
财务制度及实施细则 为规范公司各种开支费用报销及付款程序,加强公司财务管理,控制成本,切实保障公司利益,特制定公司成本控制,费用报销制度及实施细则。 第一部分:关于报销的审批流程及原则 一、报销流程 1、一般的报销流程(预算范围之内或有经审批的费用) 经办人――本部门经理(或上级主管)———财务负责人审核――总经理审批——出纳支付 2、特殊的报销流程(预算之外或没有经审批的费用) 原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的,如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支,可按以下流程报批: 经办人填制单据并补申请报告――本部门经理(或上级主管)复核――总监审核——总裁审核――公司出纳支付 二、审批原则 1.费用报销需经办人的主管领导批准,不得自行批准自己的报销费用。 2.不得逾越流程,不得未经直接领导审批,直接提交公司总经理审批,不得未经财务人 员审批直接提交公司总经理审批。 3.出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用,一旦发现违规 操作,对出纳通报批评,如造成经济损失,由出纳及相关人员承担连带责任。 三、报销、审批及审批的责任 经办人:因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据,经济业务发生后应及时准确的填写报销单据,对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任,并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。 部门负责人:对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核,对报销业务负有直接审核责任,并有责任协助财务人员的审核工作。 财务人员:审核报销的经济业务是否符合相应的规定,审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的 报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。 第二部分:报销原则 1.预算内的成本,费用方可直接报销。 2.所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则,严禁假借他人的名义报销自己费用的 3.无预算或预算外的费用报销须经副总批准意见、总经理批准后方可列支。 4.每办一次业务,应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额 大小,一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用,或多次业务单据分不清的,财务部不予受理。 5.所有费用开支,应“先申请、后开支、再报销”的流程,财务人员应根据预算来审核
财务审批权限管理办法 第一章总则 第一条为了提高公司管理水平,理顺管理关系,根据公司章程,制定本办法。 第二条本制度明确规定财务审批流程,各级签批人的审批权限及职责,以主管领导负责合理性、真实性,财务负责合法性、合规性为基本原则。 第三条将资金支出业务按照性质的不同分为:现金借款业务、日常费用报销业务、员工工资发放业务、物资采购业务、工程建设及劳务分包业务及其它预付款业务。 第二章管理办法 第四条现金借款业务审批权限管理 (一)审批流程 1、借款人根据借款事项填写《借款单》,借款事项仅限于备用金、差旅费; 2、各级签批人需详细了解借款用途及严格控制借款额度; 3、财务总监需核实借款人的借款额度,借款原则上前
款不清,后款不借,特殊情况特殊处理,对不符合条件的借款可提出拒付理由,由公司领导决策; 4、财务付款方式采取银行转账方式。 第五条 日常费用报销业务审批权限规定 (一)日常费用是指维持公司正常运营所需的办公 费、水电费(此处仅指报销业务、水电费的预付款遵照本办法第九条规定办理)、修理费、业务招待费、车辆使用费、差旅费、伙食费、租赁费、保险费等。 (二)审批流程 (三)流程说明 1、报销人根据报销事项填写《报销单》,其中,差旅费填写《差旅费报销单》,报销单后需附发票、必要的费用说明资料等; 2、财务部需审核单据填写的规性、合法性、费用标准的合规性及金额的准确性; 3、财务付款采取银行转账方式。 第六条 员工工资的发放业务 (一)审批流程
(二)审批权限及职责 1、人力资源提交工资表时,需附有考勤表、奖惩记 录、工资核定及调整的签报、社会保险及住房公积金缴纳明细等必要资料; 2、财务部需审核附件资料的完整性、工资计算的准确性、补贴标准的合规性; 3、财务付款采取银行转账方式。 第七条 物资采购业务审批权限规定 (一)物资采购业务是指固定资产、原材料、低值易 耗品、备品备件、劳保用品等的采购; (二)物资采购业务的付款由采购部统一发起; (三)物资采购业务需严格执行先申请审批、后办理 采购的原则; (四)物资采购业务的付款审批流程通过OA 系统执 行。 (五)审批流程 1、采购部根据采购合同填写《物资采购付款申请 单》,附件需包含物资采购申请单、采购合同、入库单、采购发票等必要资料; 2、部门主管及主管副总需审核采购物资的品牌、规
公司单据管理及审批规范为规范常用财务单据的接收、整理、填制、传递,加强财务单据的管理和财务监督,保障公司经济往来行为符合财务基础管理工作规范和税收征管法律法规的要求,制定本规范。 一、范围: 1、法定格式单据:如税务监制发票、财务监制收据; 2、非法定格式单据:如财务部门内部自制或从外部购买的费用报销单、付款审批单、借支单等;材料入库单、客户退货单、仓库委外加工单等。 3、其它部门业务流转单据,不在本制度规范。 二、专用单据规范 (一)、费用报销单 1、用途及范围:办公费、差旅费(包括车费、住宿费)、招待费、通讯费、加油费、路桥费、车辆费(限面包车停车费、修理费、保险费)、宣传活动费、福利费、工程所购零配件等项目的报销。 2、填写规范:部门、人员、日期、附单据张数、大小写金额等信息必须填写完整。根据费用的不同项目进行分类填写、尽可能把同类票据放在一起,票据粘贴美观大方。报销单据小于费用报销单,需使用票据粘贴单,大于则无需使用粘贴单。 3、审批流程: (1)门窗公司、型材公司: 报销人填写费用单据——门窗公司、型材公司负责人复核——公司副总签
字——会计签字——总经理签字 (2)工程安装、供应组: 报销人填写费用单据——总工复核——会计签字——总经理签字 (二)、付款审批单 1、用途:物资采购付款 2、填写规范: 经办人填写付款审批单:领用部门,付款金额大小写,收款单位,账号,开户银行,付款用途等要素缺一不可 3、审批流程: 经办人填写——部门主管复核——会计核对往来账目后签字——总经理核准——出纳付款 4.紧急采购管理: 经办人携带银行卡外出采购,通知出纳,总经理核准,会计核查有无遗留不清账目,出纳交卡于经办人;回公司后,经办人补填付款审批单交由财务做账。 5.出纳直接付款管理: 总经理直接电话通知出纳付款事宜,由出纳填写付款审批单,总经理签字,会计记账。 (三)、借支单 1.用途:用于公司正式员工向公司借款的申请单据。 2.金额限制范围:2000元以下不予借支。 3.填写规范:部门、借款事由、姓名等信息必须填写完整,收款人和借款