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篇一：建立公司成本核算体系计划(工作计划)
建立公司标准成本核算体系计划
———第一阶段：生产成本核算基础的建立
一、目的:
1-1、强化原材料、完成品、在制品在业务流程过程中单据、数量和价格等方面控制。
1-2、建立成本中心，核算各成本中心的“产值能力”、“人均产值”等绩效考核等目标，供各成本中心参考，以改善提高生产能力。
1-3、核算各个产品的实际成本及标准成本，分析标准成本与实际成本的差异原因，提出改善方案，供企业决策参考。
1-4、配合“eRp第二次开发”完善其生产环节业务流程流畅性规范化。
1-5、配合“事务所”及政府部门对我公司检查资料的提供。
二、名词解释：
2-1、标准成本：是通过精确调查、分析与技术测定而制定的，将制造过程中的“必要发生”的费用计入到产品之中，它是用来评价实际成本、衡量工作效率的和一种预测成本。
2-2、实际成本：是指在制造过程发生所有的费用、包括合理的费用，如：工资、物料、电费、机修等费用，也包括不合理的费用，如生产过程的材料浪费、废品等费用。
2-3、成本中心：通常是指没有收入、发生无限费用的中心。是指按一定的成本去完成规定的具体任务，对部门实行财务指标的考核。
三、标准成本核算体系（第一阶段）推进小组：
总体责任：参与成本核算、分析，推进和改善生产过程中的制造成本。各部门须统一指定人员负责。
下列是成本核算体系各部门目前职能：
3-1、财务部：
①、收集和建立标准成本核算体系实施的单据和表格。
②、测试和跟踪生产制造的业务流程（物料领用—生产—完成品入库）的规范性和合法性。
③、核算出各产品的单个成本、核算出各成本中心的产值和人平产值能力。
④、分析各成本中心和各个产品实际能力与标准能力之
间的差异，提供参考数据和意见，供各个部门改善。
⑤、召集或定时召开有关成本工作和成本建议性会议。
3-2、原价部：
①制定和提供原材料标准采购价格。(纸制文件和exceL 档)②制定和提供各个完成品的标准工时。(纸制文件和exceL档)3-3、品保部：
①提供各完成品的bom清单。
②提供半成品（实型和成型）和产成品（组立1、组立2）《检验月统计表》(纸制文件和exceL档)。
3-4、实机检查：
①提供pDp完成品《检验月统计表》(纸制文件和exceL 档)。
3-4、生管部：
①提报《生产单》，同时提交《生产单月统计表》(纸制文件和exceL档)。
3-5、仓库：
①、提供《领料单》，《超领单》、《转仓单》及车间其他领料的凭据（复印件）
②、提供《产成品入库单》。
3-6、总务部：
①、负责对各车间安装电表（主要是针对组立1、组立
2、实装、和成型）
②、每月抄写各电表数，核算出各车间实际用电度数。
3-7、资材部：
①、提交各机种《标准物料损耗率表》(纸制文件)。
3-8、各成本中心（组立1、组立2、实装组、成型组）
①、统计各机种所耗费人工工时、月末在制品等资料。填制《生产状况统计表》(纸制文件和exceL档)。
②、各车间的报送给仓库《退料单》须增加财务联
③、提交各机种《内部物料转移统计表》。
④、实装组和成型还须提供《半成品入库单》。
3-8、辅助车间：金型、制造技术、生产技术、焊锡技术
①、对内提供劳务的工时统计表和明细表。
3-9、eDp部门：
每月末负责提交下列数据的导出。
四、目前成本核算管理：
1、前期数据和单据追溯的管理：
我公司成本核算工作尚末开展，前期工作为空白。遵守有关法律法规的要求，需对以下数据和单据追溯：1-1、bom清单：品保部需将现公司已有的完成品或准备加工的已拥有的bom报送财务部。时间定于20XX-8-10日完成。（所者bom都须经过上级确认）
1-2、物料标准价格：原价部需将现公司已有的物料或
准备购入物料，根据市场变化规律，制定一个相对稳定的价格。制定次数为一年一次。《**年物料标准价格表》时间定
于20XX-8-15日完成。
1-3、完成品标准时间：原价部需将现公司已有的完成
品或准备加工的完成品根据劳动效率制定相对稳定的标准
工时。制定次数为一年一次。《**年完成品标准完工时间表》定于20XX-8-15日完成。
2、日常管理：
2-1、单据的管理：（主要是指《领料单》、《超领单》、《转仓单》、《半成品入库单》、《产成品入库单》、《退料单》、《生产单》）
2-1-1、单据号码的管理：主要是保持单据之间的连贯性，应统一编号。
单据是各部门数据传递记载的书面证明。单据号码的编码管理涉及其他部门在核算和统计数据的全面性和分类性。同时，也方便本部门校验和统计数据准确性和提高工作效率。
2-1-2、单据传递的管理：各单据须准时每月10日、20日、月末分三次交纳。
2-2、报表的管理：（报表主要是指。。。，同时还须提供exceL电子档）2-2-1、填写要求：须根据报表要求填制，字符清楚。另还须各个部门的部长确认。（主要是年度财务检
查的要求）。
2-2-3、传递管理：次月初的3号上午报送exceL电子档，3号下午报送纸制表格。
4、业务流程管理：
4-1、原材料领用：各车间领用物料，在计划内领用需填制《领料单》，在计划外领用物料需填制《超领料》，严禁打借条和通过《转仓单》领用原材料。
4-2、辅料的领用：辅料是通过《转仓单》核发。
4-3、生产过程耗用物料管理：“挪用共同物料”是大多数制造企业的通病，我公司挪用物料的情况也较严重，尤其是在“实装车间”较为严重，此项不利于生产管理的需要，也不符合核算的需求。现根据目前的状况，制定了《车间内部物料转移统计表》。
4-4、半成品/完成品入库：各车间、品保部等部门无权擅自将已加工好的半成品或产成品擅自交给客户。一定要遵守经检验后到仓库入库流程。
4-5、制造过程的来料不良退料：各车间无权将制造过程中的出现的来料不良料擅自让客户带走。一定先办理退还仓库的退料单，再由仓库办理退给客户的退料单。
篇二：管理会计之——财务计划与财务预测答案
篇三：公司各部门降低成本计划措施
公司各部门降低成本计划措施
1、降低产品成本可以提高企业的经济效益，增加利润。
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二、名词解释： 2-1、标准成本：是通过精确调查、分析与技术测定而制定的，将制造过程中的“必要发生”的费用计入到产品之中，它是用来评价实际成本、衡量工作效率的和一种预测成本。 2-2、实际成本：是指在制造过程发生所有的费用、包括合理的费用，如：工资、物料、电费、机修等费用，也包括不合理的费用，如生产过程的材料浪费、废品等费用。 2-3、成本中心：通常是指没有收入、发生无限费用的中心。是指按一定的成本去完成规定的具体任务，对部门实行财务指标的考核。 三、标准成本核算体系（第一阶段）推进小组： 总体责任：参与成本核算、分析，推进和改善生产过程中的制造成本。各部门须统一指定人员负责。 下列是成本核算体系各部门目前职能： 3-1、财务部： ①、收集和建立标准成本核算体系实施的单据和表格。 ②、测试和跟踪生产制造的业务流程（物料领用—生产—完成品入库）的规范性和合法性。 ③、核算出各产品的单个成本、核算出各成本中心的产值和人平产值能力。 ④、分析各成本中心和各个产品实际能力与标准能力之
syb创业计划书销售和成本计划 篇一：SYB创业计划书(标准版) 米多多创业计划书 企业名称米多多 创业者姓名经管学院XX级国贸一班孙秀秀 XX1484日期 通信地址 邮政编码 271000 电话/手机传真 电子邮件 国际劳工局 International labor Organization 目录 一、企业概况 ................................................ ................................................... . (2) 二、创业计划作者的个人情况 ................................................ (2) 三、市场评估 ................................................
................................................... . (3) 四、市场营销计划 ................................................ ................................................... .. (5) 五、企业组织结构 ................................................ ................................................... .. (6) 六、固定资产 ................................................ ................................................... . (8) 七、流动资金（月） ............................................ ................................................... (10) 八、销售收入预测（12个月） .............................................. .. (11) 九、销售和成本计
课题三制定销售和成本计划 教学目标 在本次课结束时，学员能够： 1、用自己的话解释利润（收入－支出）这个词的意思。 2、知道怎样制定销售和成本计划。 教学时间：90分钟 教学用具：投影仪、活页挂纸、黑（白）板 教学过程 一、制定销售和成本计划的作用 制定“销售和成本计划”使你既能看到销售，也能看到成本，并且知道你的企业是否盈利？ 新办企业应该预测第一年中（12个月）的利润，将有利于你成功开办企业。 二、你企业的利润 在经营过程中，既要知道销售额，更要知道赚或赔。 1、什么是利润？ 利润（税前利润）＝销售净收入－经营成本 销售净收入（不含税销售收入）＝含税销售收入－增值税 或＝含税销售收入÷（1＋增值税税率） 应纳增值税额＝净销售收入×6％ 或＝含税销售收入÷（1+6％）×6％
2、企业的经营成本 （1）材料成本（2）人工成本（3）其他费用 3、应缴纳的税费： 应纳城市维护建设税和教育费附加＝应纳流转税额×〔城市维护建设税税率 （7％或3％或1％）+教育费附加率3％〕 应纳个人收入所得税＝（年业主工资＋年毛利润）×税率(5％～35%)－速算扣除数 4、个人净收入： 个人净收入（税后利润）＝税前利润－个人 个体生产经营所得与职工工资、薪金所得适用的税率及计算个体全年应税额税率速算扣除 不超5千元的 5％ 0 超5千～1万的部分 10％ 250 超1万～3万的部分 20％ 1250 超3万～5万的部分 30％ 4250 超5万的部分 35％ 6750 个体适用五级超额累进税率，税率为5％～35％，以年应税额计算。 职工工资月应税额税率速算扣除 （即：月工资总额扣减2000元的余额） 不超5百元的 5％ 0
【单选】某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元;当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约85万元;当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为( )万元。 A.502.5 B.570 C.630 D.697.5 答案：B 解析：本月的材料成本差异率=(45-85)/(250+550)*100%= -5%，则当月
生产车间领用材料应负担的材料成本节约差异为600*-5%= -30万元，则当月生产车间领用的材料的实际成本为600-30=570万元。 【单选】某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为()万元。 A.超支5 B.节约5 C.超支15 D.节约15 答案：A 解析：[20+(110-120)]/(80+120)×100=5(超支)
某企业原材料计划成本为100元/千克、月末一次结转入库材料的计划成本和材料成本差异，根据以下经济业务编制会计分录： （1）5日从A公司购入原材料一批480千克，专用发票注明价款50 000元，增值税8 500元，货款通过银行支付，材料未入库。 （2）6日预付B公司10 000元，用于购买原材料。 （3）10日从B公司购入的原材料160千克已运到并验收入库，同时收到的专用发票上注明价款为15 000元，增值税2 550元，用银行存款补足货款。 （4） 20日从C公司购入原材料一批600千克，专用发票价款60 000元，增值税10 200元，款已支付，但材料未到。（5）25日，上述（1）中从A公司购入的原材料运到。 （6）28日，从D公司购入原材料材料300千克，材料已验收入库，但发票到月末
销售人员个人工作计划书样板： 一、对销售工作的认识 1.市场分析，根据市场容量和个人能力，客观、科学的制定出销售任务。暂订年任务：销售额100万元。 2.适时作出工作计划，制定出月计划和周计划。并定期与业务相关人员会议沟通，确保各专业负责人及时跟进。 3.注重绩效管理，对绩效计划、绩效执行、绩效评估进行全程的关注与跟踪。 4.目标市场定位，区分大客户与一般客户，分别对待，加强对大客户的沟通与合作，用相同的时间赢取最大的市场份额。 5.不断学习行业新知识，新产品，为客户带来实 用的资讯，更好为客户服务。并结识弱电各行业各档次的优秀产品提供商，以备工程商需要时能及时作好项目配合，并可以和同行分享行业人脉和项目信息，达到多赢。 6.先友后单，与客户发展良好的友谊，处处为客户着想，把客户当成自己的好朋友，达到思想和情感上的交融。 7.对客户不能有隐瞒和欺骗，答应客户的承诺要及时兑现，讲诚信不仅是经商之本，也是为人之本。 8.努力保持和谐的同事关系，善待同事，确保各部门在项目实施中各项职能的顺利执行。 二、销售工作具体量化任务 1.制定出月工作计划和周工作计划、及每日的工作量。每天至少打30个电话，每周至少拜访20位客户，促使潜在客户从量变到质变。上午重点电话回访和预约客户，下午时间长可安排拜访客户。考虑北京市地广人多，交通涌堵，预约时最好选择客户在相同或接近的地点。 2.见客户之前要多了解客户的主营业务和潜在需求，最好先了解决策人的个人爱好，准备一些有对方感兴趣的话题，并为客户提供针对性的解决方案。 3、从招标网或其他渠道多搜集些项目信息供工程商投标参考，并为工程商出谋划策，配合工程商技术和商务上的项目运作。 4、做好每天的工作记录，以备遗忘重要事项，并标注重要未办理事项。 5.填写项目跟踪表，根据项目进度：前期设计、投标、深化设计、备货执行、验收等跟进，并完成各阶段工作。 6、前期设计的项目重点跟进，至少一周回访一次客户，必要时配合工程商做业主的工作，其他阶段跟踪的项目至少二周回访一次。工程商投标日期及项目进展重要日期需谨记，并及时跟进和回访。 7、前期设计阶段主动争取参与项目绘图和方案设计，为工程商解决本专业的设计工作。 8.投标过程中，提前两天整理好相应的商务文件，快递或送到工程商手上，以防止有任何遗漏和错误。 9.投标结束，及时回访客户，询问投标结果。中标后主动要求深化设计，帮工程商承担全部或部份设计工作，准备施工所需图纸(设备安装图及管线图)。 10.争取早日与工程商签订供货合同，并收取预付款，提前安排备货，以最快的供应时间响应工程商的需求，争取早日回款。 11.货到现场，等工程安装完设备，申请技术部安排调试人员到现场调试。 12.提前准备验收文档，验收完成后及时收款，保证良好的资金周转率。 三、销售与生活兼顾，快乐地工作 1.定期组织同行举办沙龙会，增进彼此友谊，更好的交流。 客户、同行间虽然存在竞争，可也需要同行间互相学习和交流，本人也曾参加过类似的
销售和成本计划表单位;万元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 销售含流转税销售收 3. 5 3. 6 3. 8 3. 7 4. 4. 2 4. 1 3. 8 4. 4 4. 6 4. 8 4. 5 49.0 流转税（增值税 等） 0. 13 0. 15 0. 18 0. 17 0. 21 0. 22 0. 21 0. 18 0. 23 0. 25 0. 26 0. 23 2.51 销售净收入 3. 37 3. 45 3. 62 3. 53 3. 79 3. 98 3. 89 3. 62 4. 17 4. 35 4. 55 4. 27 46.49 成本 业主工资 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 0. 5 6.0 员工工资 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 0. 8 9.6 租金 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 0. 15 1.8 营销费用 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 2.4 公用事业费 0. 2 0. 3 0. 3 0. 3 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 2.7 维修费 0. 1 0. 1 0. 1 0. 1 0. 1 0. 1 0. 1 0. 15 0. 1 0. 1 0. 1 0. 1 1.25 折旧费 0. 1 0. 1 0. 1 0. 1 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 0. 2 2.0 保险费 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 0. 25 3.0 登记注册费 0. 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.3 总成本 2. 6 2. 4 2. 4 2. 4 2. 4 2. 4 2. 4 2. 4 2. 4 2. 4 2. 4 2. 4 29.0 利润 0. 77 1. 05 1. 22 1. 13 1. 39 1. 58 1. 49 1. 22 1. 77 1. 95 2. 17 1. 87 17.49 现金流量表单位：万元 月 份 金额 ( 元 ) 项目
项目 销售收入 销售成本 主营业务税金及附加主营业务利润费用销售费用 市场推广费 销售网络建设 销售人员工资 网点办公费用 销售物流 管理费用 人员工资 办公费用 租金 技术费用 坏帐损失 固定资产折旧 待摊费用 其他不可预见费财务费用 费用合计： 营业利润 投资收益 利润总额 所得税财务预测三年收入计划表单位：万元第一年第二年第三年 32,000 58,000 109,000 25,160 45,062 83,358 889 1,682 3,333 5,951 11,256 22,309 1,633 2,764 4,227 500 906 1,200 466 705 1,113 247 408 587 100 165 238 320 580 1,090 1,416 2,226 3,438 341 437 503 300 422 608 81 108 108 50 116 218 373 677 1,272 91 157 164 20 20 20 160 290 545 0 520 1,200 3,049 5,510 8,865 2,902 5,746 13,444 480 700 1,200 3,382 6,446 14,644 508 967 2,197
净利润2,874 5,479 12,447 二、资金需求预测 1、三年现金流量预测见表5－3 说明： 1）现金收入中的销售收入按照当年能够收回现金的部分计算，即扣除了应收账款的数额。 2）应收账款的回收期按 60 天计算，即应收账款占销售额六分之一计；回 收期的制订参照了同类企业上市公司的回收期长短。 3）应收账款的回收数额已扣除了坏账的部分，坏账按应收账款的7%计算。 4）现金支出中的销售成本按照实际支付现金的部分计算，即扣除了应付账 款的数额。 5）现金支出中的新增存货成本按照实际支付现金的部分计算，即扣除了应付账款的数额。 6）存货周期按照 120 天计算，即存货占销售成本的三分之一；存货周期的 制订参照了同类企业上市公司的存货周期长短。 7）应付账款的偿还期按 60 天计算，即应付账款占销售成本的六分之一；偿 还期参照了同类上市公司的偿还期长短，并结合应收账款的回收期长短制订。 8）管理费用在计算现金支出时，扣回了折旧、摊销与坏账。
培训目录 第一单元公司预算控制系统 (2) 第二单元公司预算的编制程序 (12) 第三单元公司年度经营计划 (20) 第四单元公司业务预算的编制 (36) 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 (51) 第一单元公司预算控制系统 计划与预算规则1： 不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、经营计划与公司预算 （一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。 公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 1、战略计划（时间跨度通常5年） 最具代表性的问题是： （1）公司真正的使命是什么 （2）最终的目标是什么 （3）未来的前景如何 （4）为达到公司的目标我们应该做什么 心得笔记 2、年度经营计划（时间跨度一年） （1）规划年度活动 （2）确定年度目标 （3）确定措施等。 心得笔记 3、公司预算（时间跨度一年） （1）基本观点 A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部 分。 B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记
（2）公 预算----- 销售计划是公司财务预算。
营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。 1．经营预算。包括： 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售成本预算 营业费用预算 管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括： 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算 3．筹资预算。包括： 长短期借款预算 债券发行预算 股票发行预算 （二）公司财务预算 公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算 2．预计财务报表 预计现金流量表（也称现金预算） 预计利润表 预计资产负债表 心得笔记 三、预算管理的基本环节 1．确定公司年度利润目标与经营计划 心得笔记 2．编制公司预算 心得笔记 3．执行与调整公司预算 （1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。 （2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。 4．评价与考核公司预算 评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括： （1）对差异的分析 （2）对业绩评估 （3）对责任考核
竭诚为您提供优质文档/双击可除syb销售和成本计划表 篇一：syb创业计划书 创业计划书 企业名称 创业者姓名 日期 通信地址 邮政编码 电话 传真 电子邮件烟台火红太阳能销售有限公司20XX.11.13湖南理工学院电信07-bF41400618773009346 目录 ?企业概况 ?创业计划作者的个人情况 ?市场评估 ?市场营销计划
?企业组织结构 ?固定资产 ?流动资金（月） ?销售收入预测（12个月） ?销售和成本计划 ?现金流量计划 一、企业概况 主要经营范围 太阳能热水器 企业类型： □生产制造□批发□服务□农业□新型产业□传统产业□其他 二、创业计划作者的个人情况 以往的相关经验（包括时间）： 20XX.6-20XX.9做过土特产的的收购与批发 教育背景，所学习的相关课程（包括时间） 20XX.9—20XX.11湖南理工学院信息与通信学院学习 三、市场评估 目标顾客描述： 农村及小城镇家庭用户 市场容量或本企业预计市场占有率： 期望市场占有率50%
市场容量的变化趋势： 随着国名经济的持续发展，人民物质生活水品的提高，太阳能作为新兴能源的种种优势及传统能源的危机。可预见市场容量将持续增长 竞争对手的主要优势： 1、成立的时间早，经验丰富。 2、规模大。 3、销售渠道广泛 4、 5、 竞争对手的主要劣势： 1、对于市场反应缓慢 2、售后服务滞后，严重削弱客户信心 3、不够重视农村及小城镇市场 4、 5、 本企业相对于竞争对手的主要优势： 1、小而灵活，能够提供更好的售后服务 2、有行之有效的推销方式 3、更了解客户的需求与购买力 4、优秀的售后服务 5、 本企业相对于竞争对手的主要劣势：
2019年中国石化集团年度预算计划表 期初货币资金收到现金 支付现金期末货币资金销售收款明细采购支付明细销售费用 2017年度1-12月预算表项目 双刃剑（ 1-12月） 1月预计2月预计3月预计4月预计5月预计6月预计7月预计8月预计9月预计可动用的货币资金64,496,675.8438,735,815.6836,489,015.5235,108,685.3426,775,695.1725,634,426.9624,189,865.1014,381,503.2513,132,141.40 受限的货币资金（幕集资金） 合计64,496,675.8438,735,815.6836,489,015.5235,108,685.3426,775,695.1725,634,426.9624,189,865.1014,381,503.2513,132,141.40销售回款9,591,040.005,990,400.008,386,560.009,984,100.009,984,100.009,984,100.0012,480,000.0012,480,000.0012,480,000.00营业外收款 其他应收款 预收账款 预付账款 其他应付款 代扣个人所得税 合计9,591,040.005,990,400.008,386,560.009,984,100.009,984,100.009,984,100.0012,480,000.0012,480,000.0012,480,000.00采购商品支付4,428,000.004,744,300.006,642,000.007,907,200.007,907,200.007,907,200.009,883,900.009,883,900.009,883,900.00代垫代付运费 营业税金及附加 增值税870,000.00550,000.00785,800.00924,500.00924,500.00924,500.001,150,000.001,150,000.001,150,000.00费用类支 销售费用1,590,000.00780,000.00830,000.001,640,000.00830,000.00830,000.001,840,000.001,030,000.001,030,000.00 管理费用（不含折旧费）3,875,900.161,460,900.161,457,090.182,094,090.181,461,668.211,714,961.852,288,461.851,663,461.852,223,874.22出 财务费用2,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.00固定资产购置款500,000.00700,000.0050,000.001,000,000.0050,000.0050,000.00支付个人所得税 其他应收款630,000.00 其他应付款 预付账款 营业外付款 支付所得税23,456,000.004,749,300.007,124,000.00 支付股权款 合计35,351,900.168,237,200.169,766,890.1818,317,090.1811,125,368.2111,428,661.8522,288,361.8513,729,361.8514,339,774.22可动用的货币资金38,735,815.6836,489,015.5235,108,685.3426,775,695.1725,634,426.9624,189,865.1014,381,503.2513,132,141.4011,272,367.17受限的货币资金 合计38,735,815.6836,489,015.5235,108,685.3426,775,695.1725,634,426.9624,189,865.1014,381,503.2513,132,141.4011,272,367.17销售收款明细 电视剧及衍生业务收款 强视传媒 艺人经纪业务收款 其他业务收款 电影业务收款 华娱 广告及制作费业务收款 体育中介7,913,728.004,193,280.005,870,592.006,283,200.006,283,200.006,283,200.007,854,000.007,854,000.007,854,000.00体育视频717,200.00717,200.00717,200.00896,500.00896,500.00896,500.00双刃剑体育赛事30,000.0030,000.0030,000.0037,400.0037,400.0037,400.00体育旅游及其他1,677,312.001,797,120.002,515,968.002,953,700.002,953,700.002,953,700.003,692,100.003,692,100.003,692,100.00幕集资金 合计9,591,040.005,990,400.008,386,560.009,984,100.009,984,100.009,984,100.0012,480,000.0012,480,000.0012,480,000.00采购支付明细 电视剧及衍生业务付款 强视传媒 艺人经纪业务付款 其他业务付款 电影业务付款 华娱 广告及制作费业务付款 体育中介4,428,000.004,744,300.006,642,000.007,907,200.007,907,200.007,907,200.009,883,900.009,883,900.009,883,900.00体育视频 双刃剑体育赛事 体育旅游及其他 幕集资金 合计4,428,000.004,744,300.006,642,000.007,907,200.007,907,200.007,907,200.009,883,900.009,883,900.009,883,900.00费用类支出 工资提成300,000.00 办公费10,000.0010,000.0010,000.0010,000.0010,000.0010,000.0010,000.0010,000.0010,000.00租赁费 会务费 业务宣传费 市内交通费20,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.00午餐费 国内差旅费250,000.0070,000.0070,000.00300,000.0070,000.0070,000.00300,000.0070,000.0070,000.00国外差旅费760,000.00120,000.00170,000.00750,000.00170,000.00170,000.00750,000.00170,000.00170,000.00车辆费用 广告费 销售推广、发行费150,000.00500,000.00500,000.00500,000.00500,000.00500,000.00700,000.00700,000.00700,000.00策划制作 招待费100,000.0060,000.0060,000.0060,000.0060,000.0060,000.0060,000.0060,000.0060,000.00差旅费 版权费 影视剧制作费 项目投资（音乐会） 其他 合计1,590,000.00780,000.00830,000.001,640,000.00830,000.00830,000.001,840,000.001,030,000.001,030,000.00工资950,000.001,050,000.001,050,000.001,100,000.001,100,000.001,250,000.001,250,000.001,250,000.001,450,000.00福利100,000.0010,000.0010,000.005,000.005,000.0025,000.005,000.005,000.00300,000.00养老保险40,031.3540,031.3544,034.4944,034.4952,841.3863,409.6663,409.6663,409.6676,091.59失业保险1,958.881,958.882,154.772,154.772,585.723,102.873,102.873,102.873,723.44工伤保险773.48773.48850.83850.831,020.991,225.191,225.191,225.191,470.23劳动保险费医疗保险19,906.5619,906.5621,897.2221,897.2226,276.6631,531.9931,531.9931,531.9937,838.39生育保险1,970.121,970.122,167.132,167.132,600.563,120.673,120.673,120.673,744.80住房公积金12,911.0012,911.0014,202.1014,202.1017,042.5220,451.0220,451.0220,451.0224,541.23残疾人保障金2,348.772,348.772,583.652,583.653,100.383,720.453,720.453,720.454,464.54小计79,900.1679,900.1687,890.1887,890.18105,468.21126,561.85126,561.85126,561.85151,874.22工会经费 职工教育经费 折旧费 市内交通费6,000.006,000.006,000.006,000.006,000.006,000.006,000.006,000.006,000.00差旅费国内差旅费50,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.00国外差旅费50,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.0050,000.00小计106,000.00106,000.00106,000.00106,000.00106,000.00106,000.00106,000.00106,000.00106,000.00业务招待费30,000.0050,000.0030,000.0030,000.0030,000.0030,000.0030,000.0050,000.0050,000.00董事津贴 信息披露费 董事会费 上市公司年费 查询费 投票费 小计 品牌咨询 企业宣传物料 品牌宣传费 媒体、渠道 活动、公关 爱琴海 小计 办公用品100,000.0030,000.0030,000.0030,000.0030,000.0030,000.0030,000.0030,000.0030,000.00
预计各产品线销售收入与销售成本构成表 1.销售收入预计如下: 第一年：根据本年度营销计划，销售能力总共可达到40,000万元。第一年核心基地共投入4,800万元。其中，水 产品投入1,200万元，能够支撑11,000万元以上的供应量，其供应能力参照军山湖鱼蟹开发公司；大米投入1,400万元，能够支撑17,000万元以上的供应量，其供应能力参照碧云米业；猪肉投入2,200万元，能够支撑10,000万元以上的供应量，其 供应能力参照国鸿。水果供应采用收购方式，其销售量确定为 2,000万元。第一年销售收入合计32,000万元。 第二年：根据营销计划，销售能力可达到70,000万元。第二年核心基地共投入2,200万元。其中，水产品是公司的 主要产品，因此继续投入1,200万元，其供应量总共可达到 21,000万元以上；第一年的大米投入所支撑的供应量足以满足本年销售量，而且通过成为其他大米加工厂的总经销商也可以提高供应量，因此不再追加投资；猪肉继续投入1,000 万元，其供应量总共可达到17,000万元以上。水果销售量扩大到4,000万元。第二年销售收入合计58,000万元。 第三年：根据营销计划，销售能力可达到120,000万元以上。第三年核心基地共投入5,000万元。其中，水产品投入
2,000万元；猪肉投入2,000万元；其他投入1,000万元 第三年销售收入合计109,000万元。 第1-3年为快速增长期；第4-5年为稳定增长期，其中， 第四年进行上市工作，增长60%，第五年在调整后增长70% < 销售收入=水产品+大米+猪肉+水果+蔬菜+家禽+其他例如 第一年 32,000=11,000+9,000+10,000+2,000 2.销售成本根据各产品的毛利率确定。 参考同一产品类型上市公司公开业绩报表，实地考察各 类典型企业的经营状况，全国主要市场和主要渠道营销成本 及相关统计资料，并扣除生产环节占整个毛利的25%的份额， 根据新华信预测模型，得出各产品毛利率分别是：水产品 30%、大米13.5%、猪肉17.25%、水果30%、蔬菜22.5%、 禽类22.5%、其他特色产品30%。销售收入乘以各产品毛利率，得出销售成本。 销售成本=刀[各产品销售收入X (1—毛利率)] 例如第一年 25,160=[11,000 X (1 — 30%)+9,000 X (1 — 13.5%)+10,000 X (1 —17.25%)+2,000 X (1 —30%)] 三年收入计划表
(一) 单选题 1. 采用交互分配法，各种辅助生产费用( )。 (A) 都需要一个费用分配率 (B) 都要计算两个费用分配率 (C) 不需要计算费用分配率 (D) 均按相同的费用分配率计算 参考答案： (B) 没有详解信息！ 2. ( )是成本会计最基本的职能和核心工作。 (A) 成本预测 (B) 成本控制 (C) 成本核算 (D) 成本分析 参考答案： (C) 没有详解信息！ 3. 计算结果最准确的存货发出计价方法是( )。 (A) 加权平均法 (B) 移动加权平均法 (C) 先进先出法 (D) 个别计价法 参考答案： (D) 没有详解信息！
4. ( )是完工产品与月末在产品成本计算的具体方法之一。 (A) 月末不计算在产品成本 (B) 先进先出法 (C) 加权平均法 (D) 权责发生制 参考答案： (A) 没有详解信息！ 5. 物价上涨时,存货采用后进先出法核算会使( )。 (A) 期末存货成本接近实际 (B) 期末存货成本背离实际 (C) 发出存货成本接近实际 (D) 利润偏低 参考答案： (D) 没有详解信息！ 6. 属于辅助生产费用分配方法的是( )。 (A) 计划成本分配法 (B) 年度计划分配率分配法 (C) 约当产量比例法 (D) 定额比例法 参考答案： (A) 没有详解信息！ 7. 在企业设置“燃料及动力”成本项目的情况下，生产车间发生的直接用于产品生产的燃料费用，应借记的账户是( )。
(A) “原材料” (B) “基本生产成本” (C) “制造费用” (D) “燃料” 参考答案： (B) 没有详解信息！ 8. 企业在一定时期内支付给职工的劳动报酬总额称为( )。 (A) 工资 (B) 计时工资 (C) 计件工资 (D) 工资总额 参考答案： (D) 没有详解信息！ 9. 通过( )的归集分配，将应该由产品成本负担的生产费用计入各产品的成本。 (A) 生产费用 (B) 生产成本 (C) 要素费用 (D) 生产损失 参考答案： (C) 没有详解信息！ 10. 计件工资是根据每一职工完成的工作量和( )计算的。 (A) 月工资标准 (B) 计件单价 (C) 考勤记录 (D) 产量与工时记录
经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订（或修订）相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 经营目标 1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2各部门目标： （1）贸易部： ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 ③销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等。） ④呆品处理。 ⑤外销成长率（）％，年度外销金额（）元。 （2）内销部： ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率（）％，年度内销金额（）元。 （3）供应部：