审计基础与实务--A B卷-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
《审计基础与实务》期末试题（AB卷）
一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分）
1.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ D ）。
A.董事会领导体制
B.监事会领导体制
C.总经理领导体制
D.财务副总领导体制
2. 下列选项中不属于审计职能的是（ B ）。
A.经济监督
B.经济咨询
C.经济评价
D.经济鉴证
3.注册会计师审计过程中，最能体现风险导向特征的是（ B ）。
A.计划审计工作
B.实施风险评估程序
C.接受业务委手
D.实施控制性测试
4.与注册会计师审计过程相比较，属于内部审计过程终结阶段特有审计程序的是（ C ）。
A.下达审计通知书
B.复审
C.后续跟踪
D.出具审计报告
5.我国注册会计师执业准则体系不包括（ C ）。
A.相关服务准则
B.鉴证业务准则
C.注册会计师职业道德准则
D.会计师事务所质量控制准则
6.对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（）。
A.普通过失
B.生大过失
C.欺诈
D.推定欺诈
7.以下属于具体业务层面防范措施的是（ D ）。
A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员式
B.建立惩戒机制，保证相关政策和程序得到遵守
C.指派高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行
D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响
8.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（ D ）。
A.负有违约责任
B.没有过失
C.负有重大过失
D.负有普通过失
9.（ B ）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
A.审计目标
B.认定
C.管理层责任
D.治理层责任
10.审计证据的（ A ）是对审计证据数量的衡量。
A.充分性
B.适当性
C.客观性
D.公正性
11.（ B ）是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程。
A.询问
B.函证
C.检查
D.观察
12.注册会计师审计报告的作用不包括（ B ）。
A.鉴证作用
B.惩罚作用
C.保护作用
D.证明作用
13.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ C ）。
年年年年
14.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（ D ）天内。
15.在我国，注册会计师出具的审计报告的标题统一为（ B ）。
A.查账报告
B.审计报告
C.注册会计师审计报告
D.审计决定书
16.注册会计师在对或有事项进行审计时，下列审计程序中最无效的是（ A ）。
A.审核银行存款函证回函
B.审核应收票据函证回函
C.审核律师声明书
D.审核长期股权投资函证回函
17.在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表（ C ）意见的审计报告。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
18.对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是( C )。
A.审查有关的批准文件
B.审查有关的会计记录
C.函证固定资产的购买单位
D.审查出售和报废处理固定资产的净损益
19.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( A )。
A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性
B.确定应收账款能否收回
C.符合专业标准的要求
D.确定坏账损失的处理是否恰当
20.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关
．．的是( D )。
A.审核期后现金支出的主要凭证
B.审核期后未付账单的主要凭证
C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
D.审核应付账款账簿记录
21.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）。
A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
12.注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A ）。
A.保持公众对执业界的信任
B.达到实质上的独立
C.遵守审计准则
D.持公正的、不偏不倚的精神状态
23.为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）。
A.公司的律师进行函证
B.金融监管机构进行函证
C.公司存过款的所有银行进行函证
D.公司的主要股东进行函证
24.下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）。
A.应收账款是否确实存在
B.存货是否充作抵押
C.年底前开出的支票是否均在年前入账
D.存货的跌价损失是否已抵减
25.审计工作底稿的所有权属于（ C ）。
A.被审计单位财务部门
B.被审计单位董事会
C.执行该项目的会计师事务所
D.负责该项目的项目经理
26.内部控制的控制环境不包括（ C ）。
A.管理层的理念和经营风格
B.职权与责任的分配
C.销售授权
D.人力资源政策与实务
27.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要的原因是( A)。
A.审计的依据不同
B.审计的独立性不同
C.审计的性质不同
D.审计的方式不同
28.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）。
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.拒绝接受委托
D.减少业务收费
29.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( C )。
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
30.下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( A )。
A.截止
B.完整性
C.发生
D.准确性
二、多项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分）
1.我国的审计监督体系由（ ABC ）组成。
A.国家审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.部门审计
2.会计师事务所的业务范围有（ ABCD ）。
A.审计业务
B.审阅业务
C.其他鉴证业务
D.相关服务
3.总结国内个审计实践经验，审计的独立性主要体现在（ ABCD ）。
A.组织上
B.经费上
C.人员上
D.工作上
4.报表审计的组织方式有（ AD ）。
A.账户法
B.项目法
C.抽查法
D.循环
5.注册会计师业务准则鉴证业务准则包括（ BCD ）。
A.相关业务准则
B.审计准则
C.审阅准则
D.其他鉴证业务准则
6.鉴证业务要素包括（ ABCDE ）。
A.三方关系
B.鉴证对象
C.标准
D.证据
E.鉴证报告
7.注册会计师承担法律责任的类型有（ ACD ）。
A.行政责任
B.批评
C.刑事责任
D.民事责任
E.道德责任
8.属于注册会计师避免法律责任诉讼的对策有（ ACD ）。
A.建立职业道德风险基金
B.出具管理建议书
C.审慎选择被审计单位
D.深入了解被审计单位业务
9.财务报表审计的总体目标是对被审计单位财务报表的（ AB ）发表意见。
A.合法性
B.公允性
C.真实性
D.效益性
10.审计证据适当性是对审计证据质量的衡量，其核心内容包括（ CD ）。
A.充分性
B.风险性
C.相关性
D.可靠性
11.统计抽样在控制测试中应用而形成的审计抽样方法有（ AC ）。
A.固定样本抽样
B.停走抽样
C.变量抽样
D.发现抽样
12.注册会计师出具的审计报告中，非无保留意见的审计报告包括（ BCD ）。
A.保留意见审计报告
B.否定意见审计报告
C.带强调事项段的审计报告
D.无法表示意见的审计报告。
13. 审计报告的作用有（）。
A.鉴证作用
B.保护作用
C.惩罚作用
D.证明作用
14. 审计差异按是否需要调整账户记录可分为（ ABC ）。
A.核算错误
B.推断错误
C.重分类错误
D.已识别错误
15.注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有（ ABCDE ）。
A.错报对遵守法律法规要求的影响程度
B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度
C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度
D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度
E.错报对增加管理层报酬的影响程度
16.注册会计师寄发的银行询证函要求( ABC )。
A．以被审计单位的名义发往开户银行 B．采用积极式询证函
C．银行直接回函至会计师事务所 D．包括银行存款和借款余额
E．包括委托贷款与担保
17.审计以后出现复审，其原因有( ABC )。
A．被审计单位对审计结论提出异议进行复审
B．审计机关检查审计小组的工作进行复审 C．法律诉讼引起复审
D．注册会计师根据审计准则要求进行复审 E．每次出具审计报告后都要进行复审
18.下列审计证据中，属于外部书面证据的有（ BE ）。
A.领料汇总表
B.被审计单位的律师回函
C.产品出库凭单
D.售货发票
E.注册会计师编制的有关计算表
19.控制测试程序包括（ ACDE ）。
A.观察
B.计算
C.检查
D.询问
E.重新执行
20.需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查（ ABCE ）。
A.采购发票
B.行驶证
C.银行付款凭证
D.固定资产明细账
E.车辆年检材料
三、判断题（本题共10小题，每小题2分，共20分）
1.否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。（×）
2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（√）
3.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。（×）
4.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。（√）
5.良好的内部控制可完全杜绝串通弊。（√）
6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（√）
7.注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。（√）
8.对资产进行盘点是验证账实是否相符的一种重要方法。（√）
9.验资分为设立验资和变更验资。（√）
10.因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性公允性负责。（×）