付款方式
付款
（一）电汇（T/T）：1.汇款人将应汇出款项交汇出行，并填写汇出汇款申请书。（货币名称，金额，收款人名称地址，收款人的开户行名称、地址、账号，有关国外费用由谁负担）2.缮制报文，通知汇入行付款（采用SWIFT或加押电传）；缮制相应的传票向汇款人收取汇费及有关的邮电费。3.核对，汇入金额收入收款人账户。
（二）信汇（M/T）：使用付款委托书Payment Advice或付款命令Payment Order通过航空邮寄交汇入行。
（三）票汇（D/D）：1.汇款人将应汇出款项交汇出行，并填写汇出汇款申请书。（货币名称，金额，收款人名称地址，收款人的开户行名称、地址、账号，有关国外费用由谁负担）2.汇出行根据汇款申请书的内容缮打银行汇票交汇款人（采用SWIFT或加押电传向指定的付款行证实寄予解付行供核对使用）；同时缮制相应的传票向汇款人收取手续费。3.汇款人将银行汇票寄交收款人。4.收款人持银行汇票到汇款行取款。
托收
（一）光票托收：1.定义:卖方仅凭汇票而不附带任何货运单据委托银行办理托收（用于：收取货款尾数、佣金、代垫费用）2.种类：汇票为即期——在代收行提示汇票时，付款人如无拒付理由应立即付款；汇票为远期——在代收行提示汇票时，付款人应办理承兑，于到期日付款。
（二）跟单托收：1.定义：卖方将汇票连同货运单据一起交银行委托收款。2.种类：付款交单（Documents against Payment D/P）;承兑交单（Documents against Acceptance D/A）①付款交单：定义：出口商的交单以进口商的付款为条件，即出口商委托银行向进口商收
款时，代收行必须在进口商付清货款后蔡宁箱进口商交出货单据。种类：即期付款交单（D/P at sight）; 远期付款交单（D/P after sight）
②承兑交单：出口商的交单以进口商在远期汇票上的承兑为条件，即出口商根据合同发运
货物后，开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商审核单据无误后，在汇票上承兑。
信用证
1.定义：银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限
内凭规定的单据承诺付款的书面文件。
2.结算程序：进口商申请开证——开证行开证——通知行通知、转递信用证——审查与修
改信用证（信用证是否与合同一致）——议付与索赔——开证行验单付款——开证人付款赎单与提货
3.种类：
模块四汇款与托收 一、判断题 １．托收业务中有两地两家银行参与，故托收业务属于银行信用。（） ２．在托收业务中，如果委托人没有指定代收行，托收行可自行选择代收行。（）３．在采取托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，应采取承兑交单方式。（） ４．信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，随意属于顺汇。（）５．汇付是付款人主动通过银行或其他途径将货款交收款人的一种支付方式，所以属于商业信用，而托收通常称为银行托收，因而它属于银行信用。() ６．出口商采用D／A30天比采用D／P30天承担的风险要大。（) ７．根据国际商会托收统一规则第522号规定，未经银行先同意，货物不能直接发给银行，也不能作为银行为收货人名单。否则，由发货人自行承担货物的风险和责任。（） ８．接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行被称为代收行。（） ９．根据《UCP500》的规定，议付是指由议付行对汇票和(或)单据付出对价。只审单而不付出对价，不能构成议付。() １０．只有银行承兑汇票才可在贴现市场上贴现。() １１．汇票经背书后，使汇票的收款权利转让给被背书人，被背书人若日后遭到拒付可向前手行使追索权。() １２．对出口商来说，D/A和D/P×T/R所承担的风险差不多。（） １３．托收是商业信用，所使用汇票是商业汇票，信用证是银行信用，所使用汇票是银行汇票。（） １４．银行汇票和商业汇票的区别是：前者的付款人是银行，后者的付款人是公司.（） １５．汇票的抬头人是出票人。（） １６．在票汇情况下，买方购买银行汇票径寄卖方，因采用的是银行汇票，故这种付款方式属于银行信用。（） １７．在进口业务中，分期付款和延期付款都是利用外资的形式。（） １８．承兑交单的情况下，是由代收行对汇票进行承兑后，向进口人交单。（） 二、多项选择题（将正确选项的英文字母填在括号中） 1.进出口业务中用的支付方式有：（） A、付款交单 B、汇款 C、信用证 D、托收 2.关于顺汇描述正确的是：（） A、债务人主动向债权人付款的是： B、资金流向结算工具的传递方向相同 C、包括汇款各托收两种形式 D、不仅有商业信用也有银行信用 3.托收结算方式下出口商面临的风险有：（） A、开证行拒付 B、进口商破产倒闭 C、进口国发生内乱或战争 D、进口末申领到进口许可证 4.托收行在向代收行寄出跟单托收项下单据前的处理手续应包括：（） A、审核托收申请人制填的申请书 B、核对单据的种类和份数 C、审核单据内容是否与合同相符 D、缮制出口括收委托书 5.采用托收方式结算时出口商应注意：（） A、考察进口商的资信和经营作风 B、了解进口国的贸易和外汇管制 C、了解托收行的资信 D、出口合同争取采用CIF条件成交
课程名称:国际结算课程论文得分： 课程论文题目以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较班级 学生姓名 学生学号 课程论文完成时间 目录 摘要 (1) 一、常用的国际结算方式 (2) （一）国际结算方式含义 (2) （二）常用的国际结算方式 (2) 1.汇款 (2) 2.托收 (2) 3.信用证 (3) 二、三种结算方式的比较分析 (3) （一）信用证的结算方式 (3) （二）托收结算方式 (4) （三）汇款结算方式 (4) 摘要:在进出口业务中主要使用三种国际结算方式:汇款、托收、信用证。由现在的国际贸易流通情况来看,每一种国际结算方式对贸易双方都有重要意义，其优缺点也各不相同。在三种结算方式中,只有汇款属于顺汇,托收和信用证均属于逆汇。汇款和托收均属于商业信用，风险较大，而信用证属于银行信用,可靠性比较高。在国际贸易中,基本均采用信用证作为结算方式，但开立信用证一般需要交纳保证金,且费用较高。因此，对各种结算方式进行比较,全面了解各种国际结算方式,熟悉他们的优缺利弊, 选择合适的国际结算方式对于从事进出口贸易的企业、人员以及外汇结算银行来说均具有重要意义。
一、常用的国际结算方式 (一)国际结算方式含义 国际结算方式:国际间由于各种相互往来所形成的债权债务,必须按照一定的贸易条件,使用一定的货币,通过一定的形式来进行结算，这样就产生了国际结算方式。国际结算方式,也称国际支付方式,是一国债务人向另一国债权人偿还债务或一国债权人向另一国债务人收回债务的方式。汇款、托收、信用证是使用最广泛的结算方式。 （二）常用的国际结算方式 1.汇款 汇款, 是一种最简单的国际结算方式，是指由付款人通过银行或其他途径, 将款项汇交收款人。采用这种方式进行国际结算时，银行只提供账户划拨款项的服务而不涉及银行的信用。利用这种结算方式时, 当卖方交货后，买方是否能按时汇出款项; 或者买方汇出款项后, 卖方能否按规定交付货物, 全凭买卖双方根据贸易合同互相提供信用, 故属于商业信用。汇付属于顺汇，即资金的流向与支付工具的传递方向是一致的。 在国际贸易中, 汇款方式有电汇(T ／T ) , 信汇(Ｍ/ T) 和票汇（Ｄ／D) 。汇付方式主要用于进出口货物的货款及贸易从属费用的结算。 2．托收 托收是指出口商在货物出运后，出具汇票委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代为向进口商收取货款的一种结算方式。托收分为光票托收和跟单托收两种。在国际贸易中托收往往特指跟单托收。按照交单条件的不同,跟单托收又可以分为付款交单和承兑交单。 由于托收方式的结算工具——托收委托书和跟单汇票等是从出口方流向进口方,而款项却是从进口方流向出口方,两者呈反方向流动,故属逆汇。
汇付和托收 一、翻译并解释下列名词 1．Remittance 2．T／T 3．M/T 4．Collection 5．Collection 6．D／P 7．D/A 8．D/P．T/R 二、问答题 1．简述汇付结算方式的特性。 2．简述托收业务的种类。 3．比较即期付款交单、远期付款交单、承兑交单的异同。 4．为什么在出口业务中不宜轻易按远期D／P方式成交 5．D／P at30 days after sight和D／A at 30days after sight有何区别各有何风险} 6．简述托收方式的特点。 三、单项选择题 1．托收方式收取货款采用的是( )。 A．顺汇方法B．逆汇方法C．反推方法D．信汇方法 2．在托收方式下，卖方委托银行收取货款，使用的汇票是( )。 A．商业汇票，属于商业信用 B．银行汇票，属于银行信用
C．商业汇票，属于银行信用 D．银行汇票，属于商业信用 】 3．( )方式只适用于远期汇票的托收。 A．付款交单B．承兑交单C．信托交单D．顺汇方法 4．在托收方式下，对出口商来说，下面哪一种选择风险最小( )。 A．D／P 90天B．D／A 60天C．D／P 30天D．D／A 30天 5．我们所说的托收业务属于商业信用是因为( )。 A．没有银行参与B．出票人开立的汇票是银行汇票C．银行不承担保证付款的义务D．以上都对 6．使用托收方式时，托收行和代收行在收回货款方面( )。 A．没有责任B．承担部分责任C．有责任D．视合约而定 7．D／P和D／A支付方式下，就卖方风险而言，哪个正确( )。 - A．D／A>D／P B．D／P>D／A C．D／A=D／P D．不确定 8．合同中规定采用D／P 30天，如果托收日为8月l it，寄单邮程为7天，则此业务的提示日、承兑日、付款日分别为( )。 A．8月8 13／8月8日／9月7 日B．8月1 日／9月6 日／8月1 日C．9月6 13／8月1日／8月1 日D．8月1 日／9月6 日／9月6 日9．承兑交单的起算日应为( )。
付款方式 付款 （一）电汇（T/T）：1.汇款人将应汇出款项交汇出行，并填写汇出汇款申请书。（货币名称，金额，收款人名称地址，收款人的开户行名称、地址、账号，有关国外费用由谁负担）2.缮制报文，通知汇入行付款（采用SWIFT或加押电传）；缮制相应的传票向汇款人收取汇费及有关的邮电费。3.核对，汇入金额收入收款人账户。 （二）信汇（M/T）：使用付款委托书Payment Advice或付款命令Payment Order通过航空邮寄交汇入行。 （三）票汇（D/D）：1.汇款人将应汇出款项交汇出行，并填写汇出汇款申请书。（货币名称，金额，收款人名称地址，收款人的开户行名称、地址、账号，有关国外费用由谁负担）2.汇出行根据汇款申请书的内容缮打银行汇票交汇款人（采用SWIFT或加押电传向指定的付款行证实寄予解付行供核对使用）；同时缮制相应的传票向汇款人收取手续费。3.汇款人将银行汇票寄交收款人。4.收款人持银行汇票到汇款行取款。 托收 （一）光票托收：1.定义:卖方仅凭汇票而不附带任何货运单据委托银行办理托收（用于：收取货款尾数、佣金、代垫费用）2.种类：汇票为即期——在代收行提示汇票时，付款人如无拒付理由应立即付款；汇票为远期——在代收行提示汇票时，付款人应办理承兑，于到期日付款。 （二）跟单托收：1.定义：卖方将汇票连同货运单据一起交银行委托收款。2.种类：付款交单（Documents against Payment D/P）;承兑交单（Documents against Acceptance D/A）①付款交单：定义：出口商的交单以进口商的付款为条件，即出口商委托银行向进口商收 款时，代收行必须在进口商付清货款后蔡宁箱进口商交出货单据。种类：即期付款交单（D/P at sight）; 远期付款交单（D/P after sight） ②承兑交单：出口商的交单以进口商在远期汇票上的承兑为条件，即出口商根据合同发运 货物后，开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商审核单据无误后，在汇票上承兑。 信用证 1.定义：银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限 内凭规定的单据承诺付款的书面文件。 2.结算程序：进口商申请开证——开证行开证——通知行通知、转递信用证——审查与修 改信用证（信用证是否与合同一致）——议付与索赔——开证行验单付款——开证人付款赎单与提货 3.种类：
国际结算业务流程图 进口信用证开立业务流程 出口议付信用证业务流程 出口托收业务流程 进口代收业务流程 汇出国外汇款：A-电汇和信汇业务流程 B-票汇业务流程 国外汇入汇款：A-电汇和信汇业务流程 B-票汇业务流程 保函业务流程 保理业务流程 进口押汇业务流程 打包放款业务流程 出口押汇业务流程 出口贴现业务流程 福费延业务流程 提货担保业务流程 进口信用证开立业务流程返回 1.买卖合同 出进 口口 商 5..发货商 9.付款6.交单 4.通知L/C 10.付款11.放单2.申请开证 出口 3.开立信用证中国 方银银行 行 7.寄单索汇︵ ︵开 通 8.承兑/付款证 知行
出口议付信用证业务流程返回偿付行 9.付 8.索 款汇 4.审证并通知 5.交单出口商 知行/议付行） 10.入账或结汇 3.开 6.寄 证单 1.签订合同 2.申请开证 开证行 7.提示单据进口商 出口托收业务流程返回 出 3 托收委托书托中 口 9 付款收国 商行银 行 1. 2. 4. 8. 买发托通 卖货收知 合指承 同示兑/付款 进 5.提示付款/承兑代 口 6.付款/承兑收 商 7.交付单据行
进口代收业务流程返回 国 1买卖合同国 外内 出进 口 2 发货口 商商 3.托收 9.付款 5.提示 6.付款/ 7.交付 委托单据承兑单据 国 4.寄单中 外代国 托 8.通知承兑收银 收 /付款行行 汇出国外汇款电汇和信汇业务流程返回 进口商/汇款人 1提出申请 中国银行 2发出汇款指示 （SWIFT、电传或信函） 解付行（收款人账户行、中国银行 的代理行或联行） 3汇款解付 出口商/收款人
对交易双方来会说，信用证和托收有哪些优缺点？ 信用证在国际贸易结算中有两个作用一是安全保障作用，二是资金通融作用。对出口人，和进口人双方都有好处，但也有缺点，了解它们有利于交易双方选择更合适的货款结算方式。 对出口商的优点：1.为出口商收回货款提供了保障，由于信用证的性质为银行信用，它弥补了商业信用的不足，有了信用证只要出口商按照证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。2.是出口商获得了外汇保障，采用信用证付款方式，进口商申请银行开证，必须先获得外汇管制当局批准。这样出口商的外汇被冻结的可能性大为降低。3.增加了出口贸易的稳定性，在国际贸易中，如采用信用证付款方式，就构成了开证行对相符交单予以支付的确定承诺，这就使出口贸易获得了一定的稳定性。4.便于出口商融资，采用信用证付款。有利于出口商利用银行的资金，出口商在交货前即可取得更为便利的融资；此外，出口商还可以用信用证为担保，从银行获取贷款。 对出口商的缺点：如果买方故意设下陷阱使卖方无法履行合同，会使出口商遭受损失。 对进口商的优点：1.有利于进口商按时收到合同项下的货物。2.为进口商提供了一定的交易保障。3.为进口商融资提供了一定的便利。 对进口商的缺点：如果出口商变造单据使之与信用证条款相符，也可以从银行取得款项，从而是进口商成为欺诈行为的受害人。 托收是指出口商出具汇票委托银行向进口方收取货款的一种支付方式。该方式下进口方能否收汇货款，完全取决鱼进口商资信情况的好坏，故托收的性质为商业信用。 对出口商而言优点是有利于调动买方积极性，从而有利于卖方扩大出口，缺点也很明显就是存在发货收不回货款的风险。 案例：我国A公司与外商达成一项出口合同，当汇票及所附单据到达代收行后外商做出了承诺，并出具信托收据向代收行借的单据，汇票到期是外商失去偿付能力，代收行要求我国该公司直接向外商索取货款。从这个案例我们可以看出采用托收的方式对出口商收回货款是有很大风险的。所以出口商在选择用托收方式时一定要慎重。 对进口商来说无须事先垫付购买资金，有利于加速资金周转，又能节省费用。
汇付、托收、信用证三种支付方式对比汇付: 又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。 托收: (Collecting）是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。 信用证 (Letter of Credit，L／C)，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。 相同点： 汇付、托收、信用证都为银行操作，通过银行转账。 不同点： 汇付 一般也叫T/T，国际结算中常用的电汇，跟国内汇款相似。国际结算中需要时间大概为3个工作日到账，直接转入你公司的待核查账户，待货物出口后有了额度直接收汇就进入你公司的经营户了。如果是发货前全T/T是现在最保险的操作方式了。 托收 一般要通过银行，给银行一定的操作费。 一般国际贸易中托收有两种方式D/A和D/P也就是
documents against payment D/P付款交单由银行操控在货到目的港、收到对方货款后给对方单据提货。货权在收到款项前归发货人所有。但是银行不负责审单据。 documents against acceptance D/A承兑交单由银行操控，在货到目的港后收到对方承诺付款的说明后把单据给收货人。风险很大一般不建议使用。 信用证 是现在在首次合作中常用的方式，买卖双方都是通过银行监控，但是是审核单据的行为，只要单据与信用证要求相符没有不符点，银行就要付款。所以在审信用证时所有条款需要谨慎处理。风险： 信用证L/C（即期＜远期）＜托收（付款交单D/P <承兑交单D/A)＜汇付（信汇M/T电汇T/T票汇D/D) 以上风险递增不包括赊销寄售100%预付 方式： 信用证与托收属于逆汇，汇付属于顺汇
汇付、托收和信用证结算方式下的单证制作规 范及其比较分析 姓名：XXXX 专业班级：国贸XX 课程：国际贸易单证实务 学号：XXXXX
一、汇付 1.1什么是汇付 汇付是国际贸易中最简单的结汇方式，简称汇款。它是付款方通过银行将款项转交付款方。 共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。汇款一般不需要汇票的，只有在票汇时需要，极少用在国际贸易中。 汇付的当事人有四个： 1.汇款人（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人； 2.收款人（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人； 3.汇出行（Remitting Bank）是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行； 4.汇入行(Receiving Bank)，又称解付行（Paying Bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。 汇款根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为三种方式： 1．电汇（Telegraphic Transfer，T/T） 电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 电汇方式的优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。随着现代通信技术的发展，银行与银行之间使用电传直接通信，快速准确。电汇是目前使用较多的一种方式，但其费用较高。 2．信汇（Mail Transfer，M/T） 信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。信汇的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。 3．票汇（Remittance by Banker’s Demand Draft，简称D/D） 票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。 票汇与电汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款，这种汇票除有限制流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。 1.2汇付的优缺 买卖双方对每一种结算方式，都从手续费用、风险和资金负担的角度来考虑它的利弊。 汇付的优点在于手续简便、费用低廉。 汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。因为以汇付方式结算，可以是货到付款，
汇款、托收与信用证三种结算方式的比较分析 08国贸专科二班陈依琳 18号 一三种结算方式中使用汇票的比较 1、汇款是一种通行的结算方式。它是付款方通过银行将款项转交付款方。共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。汇款一般不需要汇票的，只有在票汇时需要，极少用在国际贸易中。国内贸易中有时候会用。 2、信用证是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一 定条件保证付款的一种书面文件，即有条件的银行付款保 证。付款信用证一般不需要汇票。 3、托收承付是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收是售货单位根据销售依据，或对方欠款依据向欠款一方开出的委托开户银行向欠款单位发出的收款凭证。但收到购货方的商业汇票到期可以采用托收方式。因此这样的汇票由购货方开具。 二三种结算方式业务流程的比较方式 1、汇票业务流程 A客户在我行开立人民币或外币结算账户，向境外汇款人提供我行汇款路线（代理行、我行分支机构名称）、收款人名称和账号； B境外汇款人到银行办理汇款后，汇出行可通过我行遍布世界各地的清算银行。 C我行收汇后通知客户，客户按规定提交有关资料后解付入账。 D客户按规定办理国际收支申报和核销手续，我行可为客户代理申报。 2、托收业务流程： Ａ进出口方订立国际货物买卖合同 Ｂ出口人发货、制单；出口人填写托收申请书，向托收银行提出托收申请 Ｃ托收行选定代收行后，根据托收申请书的具体规定，缮制托收指示书，托代收行代为收款
Ｄ代收行收到托收指示书和票单后进行审查以决定是否接受委托；接受委托后通知进口商并向其提示有关单据。 Ｅ进口商验单、付款/承兑和领取单据。 Ｆ代收行通知托收行款项已收妥，并贷记托收行帐户。 Ｇ托收行将款项交给出口人。 3、信用证的业务流程 Ａ合同规定使用信用证支付货款； Ｂ进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证； Ｃ开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）； Ｄ通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人； Ｅ出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付； Ｆ议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人； Ｇ议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿； Ｈ开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款； Ｉ开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单； Ｊ进口人审单无误后，付清货款；开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭此单据向承运人提货 三 三种结算方式涉及的当事人和其债权比较 １、汇款的当事人有4个： Ａ汇款人（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；通过银行将货款汇交给卖方 Ｂ收款人（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；将货物发给买方，随后将有关货运单据自行寄送买方 Ｃ汇出行（Remitting Bank）是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；根据汇款申请书汇出款项 Ｄ汇入行(Receiving Bank)，又称解付行（Paying Bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。
第十章汇付和托收 一、翻译并解释下列名词 1．Remittance 2．T／T 3．M/T 4．Collection 5．Collection 6．D／P 7．D/A 8．D/P．T/R 二、问答题 1．简述汇付结算方式的特性。 2．简述托收业务的种类。 3．比较即期付款交单、远期付款交单、承兑交单的异同。 4．为什么在出口业务中不宜轻易按远期D／P方式成交? 5．D／Pat30daysaftersight和D／Aat 30daysaftersight有何区别?各有何风险? 6．简述托收方式的特点。 三、单项选择题 1．托收方式收取货款采用的是( )。 A．顺汇方法 B．逆汇方法 C．反推方法 D．信汇方法 2．在托收方式下，卖方委托银行收取货款，使用的汇票是( )。 A．商业汇票，属于商业信用 B．银行汇票，属于银行信用
C．商业汇票，属于银行信用 D．银行汇票，属于商业信用 3．( )方式只适用于远期汇票的托收。 A．付款交单 B．承兑交单 C．信托交单 D．顺汇方法 4．在托收方式下，对出口商来说，下面哪一种选择风险最小( )。 A．D／P 90天 B．D／A 60天 C．D／P 30天 D．D／A 30天 5．我们所说的托收业务属于商业信用是因为( )。 A．没有银行参与 B．出票人开立的汇票是银行汇票 C．银行不承担保证付款的义务 D．以上都对 6．使用托收方式时，托收行和代收行在收回货款方面( )。 A．没有责任 B．承担部分责任 C．有责任 D．视合约而定 7．D／P和D／A支付方式下，就卖方风险而言，哪个正确( )。 A．D／A>D／P B．D／P>D／A C．D／A=D／P D．不确定 8．合同中规定采用D／P 30天，如果托收日为8月l it，寄单邮程为7天，则此业务的提示日、承兑日、付款日分别为( )。 A．8月8 13／8月8日／9月7 日 B．8月1 日／9月6 日／8月1 日 C．9月6 13／8月1日／8月1 日 D．8月1 日／9月6 日／9月6 日 9．承兑交单的起算日应为( )。 A．出票日 B．付款人见票承兑日 C．付款日 D．托收日
汇款与托收 一、单项选择题 1．在汇款方式下，汇款人和汇出行之间的权利义务关系依据( 1 )。 ①汇款申请书②买卖合同 ③付款委托书④付款通知书 2．托收进口押汇是指( 1 )给予进口商凭信托收据借单提货、向进口商融通资金的一种方式。 ①代收行②托收行③出口商④提示行 3．以下属于顺汇支付方式的是（ 1 ）。 ①汇付②托收③信用证④银行保函 4．D／P·T／R意指（ 3 ）。 ①付款交单②承兑交单 ③付款交单凭信托收据借单④承兑交单凭信托收据借单 5．T/T是指（ 2 ）。 ①提单②电汇③信用证④银行保函 6．从汇款速度来看（ 3 ）是一种最快捷的结算方式，也是目前广泛使用的支付方式。 ①信汇②票汇③电汇④远期汇款 7．通过汇出行签发银行汇票来实现货款支付的结算方式是（3 ）。 ①电汇②信汇③票汇④银行转账 8．在托收结算方式下，一旦货款被买方拒付，在进口地承担货物的提货、报关、存仓、转售等责任的当事人是（ 3 ）。 ①需要时代理人②托收行③代收行④付款人 9．银行为进口商先行提货而出面担保的行为是（ 4 ）。 ①信托收据②出口押汇③进口押汇④提货担保 10．在票汇中使用的票据是（ 2 ）。 ①商业汇票②银行汇票③本票④支票 11．下列属于国际结算基本结算方式的是（ 3 ）。 ①银行保函②国际保理③汇款④票据包买 12．T／T、 M／T和 D／D的中文含义分别为（ 3 ）。 ①信汇、票汇、电汇②电汇、票汇、信汇 ③电汇、信汇、票汇④票汇、信汇、电汇 13．跟单托收业务中，即期D/P、远期D/P、D/A做法步骤不同主要发生在（ 4 ）之间。 ①委托人与托收行②委托人与代收行 ③托收行与代收行④代收行与付款人 14．票汇结算的信用基础是汇款人与收款人之间的商业信用，办理中使用的是（ 2 ）汇票。 ①商业即期②银行即期③商业远期④银行远期
汇付、托收与信用证在进出口实操中的应用对比摘要：汇付、托收、信用证是国际贸易中常用的三种主要支付方式，从理论角度，信用证对买卖双方而言风险较小，应当成为国际贸易中最常使用的支付方式。然后在实际操作中，信用证的使用却不如电汇广泛。本文旨在通过实地调查，探究信用证在实操中使用较少的原因，并对支付方式的选择提出建议。 abstract： remittances， collections， and letters of credit are commonly used in international trade as three primary means of payment. from a theoretical perspective，letters of credit has less risk for buyers and sellers， and becomes the most commonly used means of payment in international trade. while， in the actual operation， the letter of credit is used less， comparing with the telegraphic transfer. through field investigations， the paper inquiries the causes， and puts forward the suggestion on the choice of payment method. 关键词：汇付；托收；信用证；应用对比 key words： remittance；collection；letter of credit；application comparison 中图分类号：f83 文献标识码：a 文章编号：1006-4311（2013）06-0137-02 0 引言
汇款和托收的风险以及防范 （一）汇款 汇款之所以能够受到广大用户的欢迎，是因为它方便、安全、快捷。如您是农行网银的签约客户，或持有农行的银行卡(借记卡或准贷记卡)，可任意选择网点、网上银行两种交易渠道。在网点汇出，在网点或网上银行兑付;或在网上银行汇出，在网点或网上银行兑付。汇款人只要准确知道收款人的姓名就能汇款，收款人无需将本人账号或卡号告诉汇款人，保证账户信息的安全。兑付、查询汇款均凭密码。如密码当日累计三次输入错误，系统自动锁定该笔汇款，防止被他人破译，保证资金的安全。款项实时汇出，实时兑付，随时满足您用款的需要。 汇款是一种单方面无条件的支付业务，即汇款一旦汇出，汇款人即丧失该笔货币的所有权。 主要风险应该发生在商业往来方面。在没有取得对方提供的等价货币的服务或商品前提下，如果汇款人先行汇款，意味着让对家掌握了交易主动权。 总结来说汇款方式存在的风险主要有： 1.国家信用风险。 2.商业信用风险。 3.结算风险。 采用汇款方式风险防范 1.风险回避。风险回避是企业对付风险最彻底的方法。它可以完全避免某一种风险可能造成的损失,而其他方法只能够减少风险的损失程度。 出口商是否准备与一家外国公司发生贸易业务往来,必须先对其资信进行调查,在确定其资信良好的情况下再与其进行交易。只有资信优良的客户才可以选用汇付方式。 结算风险会使买卖双方蒙受损失,买卖双方应当采取一定的措施来防范风险。在签订合同时,首先要选择好结算货币。若以本币结算,不存在外汇风险;若必须以外汇结算,在交易磋商中应当尽量争取选择出口用硬币、进口付汇用软币的原则。其次,企业也可以通过套期保值,进行与贸易结算外汇流向相反的远期外汇交易来消除结算风险。 2.风险转嫁。在采用先出后结的情况下,出口商可以采用保理等方式来转嫁风险。先出后结可与银行保函配合使用,要求进口商开具银行保函。如果进口商到期拒付,由银行保函的开证银行承担付款责任,从而降低卖方收汇的风险。 3.风险控制。控制风险就是企业在损失发生前采取各种具体措施消除或减少可能引起损失的各种因素,以降低风险发生的可能性。如果企业风险控制未能达到预期的目的,没有避免风险的发生,企业应当在风险发生后及时采取行动控制损失程度,使损失降低到最低点。（二）托收 在国际市场普遍形成买主市场形势下，出口商要赢得买主、扩大交易、扩大市场，除了必须以商品高质量、低价格作为竞争手段外，尤其重视在付款方式上给予进口商一定的优惠，向进口商提供更有竞争力的贸易条件。因此，在付款方式上，出口商需要寻找新的解决方案，
信用证操作流程 信用证操作流程跟单信用证操作的流程简述如下： 1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。 2.买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。 3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证。 4.通知行通知卖方，信用证已开立。 5.卖方收到信用证并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。 6.卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。 7.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 8.开证行以外的银行将单据寄送开证行。 9.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。 信用证的开立 1.开证的申请进出口双方同意用跟单信用证支付后，进口商便有责任开证。第一件事是填写开证申请表，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件。 2.开证的要求信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定，进口商必须确切地将其告之银行。信用证开立的指示必须完整和明确。申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易，而不是货物交易。银行家不是商人，因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语。即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中，如果受益人真的想欺骗，他也无法得到完全保护。这就需要银行与申请人共同努力，运用常识来避免开列对各方均显累赘的信用证。银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证（套证）。 3.开证的安全性银行接到开证申请人完整的指示后，必须立即按该指示开立信用证。另一方面，银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证。按现行规定，中国地方、部门及企业所拥有的外汇通常必须存入中国的银行。如果某些单位需要跟单信用证进口货物或技术，中国的银行将冻结其帐户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金。如果申请人在开证行没有帐号，开证行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金。这种担保可以通过抵押或典押实现（例如股票），但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资。开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查，如果货物易销，银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多。 4.申请人与开证行的义务和责任 申请人对开证行承担三项主要义务： (1)申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款。在他付款前，作为物权凭证的单据仍属于银行。 (2)如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝"赎单"，则其作为担保的存款或帐户上已被冻
第十一章汇付和托收 一、思考题 1．试写出T/T、M/T、D/D、D/P、D/A、T/R、O/A的英文全文、中文译名，并分别简述其基本含义。 答：（1）电汇（telegraphic transfer，T/T）是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电讯网络（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人的一种汇付方式。 （2）信汇（mail transfer，M/T）是指汇出行应汇款人的申请，以信汇委托书或支付通知书作为结算工具，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行的一种汇付方式。 （3）票汇（remittance by banker’s demand draft，D/D）是指汇出行应汇款人的申请，以票据作为结算工具，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。 （4）付款交单（documents against payment，D/P）是指出口人的交单须以进口人的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。 （5）承兑交单（documents against acceptance，简称D/A）是指出口人的交单以进口人的承兑为条件，进口人承兑汇票后，即可向银行取得货运单据，待汇票到期日才付款。 （6）信托收据（trust receipt，T/R）是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报美、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。 （7）货到付款也称“赊账交易”（Open Account transaction，简称O/A），是指在签订合同后，出口人先将货物发出，进口人收到货物后立即或在约定的一段时间后通过银行付款。 2．“在国际货物买卖中，对买卖双方来说，汇付是一种最安全的支付方式”，这种认识是否正确？为什么？ 答：这种认识不正确。理由如下： 汇付方式属于商业信用性质。银行仅凭汇款人的指示转移相关款项，并不负责单据的传递，更不承担任何付款或担保责任。使用汇付方式完全取决于买卖双方中的一方对另一方的信任，并在此基础上向对方提供信用和进行资金融通。 3．为什么说汇付和托收分属顺汇和逆汇，但又都属商业信用性质？ 答：（1）汇付和托收分属顺汇和逆汇的原因 汇付又称汇款，是指订立商务合同后，进口人（汇款人）通过银行向出口人（收款人）汇寄款项的做法。由于汇款业务中使用的结算工具（委托通知、票据）的传递方向与资金的流向相同，所以汇付方式属于顺汇。 托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。由于托收业务中使用的结算工具（托收指示书和汇票）的传送方向与资金的流动方向相反，所以托收方式属于逆汇。 （2）汇付和托收都属于商业信用的原因 因为汇付结算货款的过程中和托收业务中，银行都只是提供服务而不提供信用，所以汇付和托收都属于商业信用性质。 4．试比较凭单付汇与一般汇付和跟单托收的异同。
1. 票汇业务，大多数情况下使用的汇票是（） A 商业汇票，属于商业信用 B 银行汇票，属于银行信用 C 商业汇票，属于银行信用 D 银行汇票，属于商业信用 答案：D
案例： 我方出口一批货物，付款方式为D/P 90天托收。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，进口人为抓住有利时机于是买方出具信托收据(T/R)向银行借出单据。货物出售后买方倒闭。试分析我方于汇票到期时还能收回货款吗？ 分析： （1）该笔业务的付款方式为D/P90天，A公司并未授权代收行凭信托收据将单据先行借给进口方，这是代收行自己向进口人提供的信用便利，与出口人无关。因此，国外代收行应
对A公司负全部责任。 （2）由于进口方破产倒闭，致使汇票到期时，A公司货款难以收回。但代收行的行为，必须为到期付款负全部责任。因此，作为A公司的出口业务的经办人，应及时通过托收行与代收行交涉要求支付货款，必要时采取法律手段，以保护自己的正当利益。 我国某公司向韩国某商人以D/P见票即付方式推销其商品，对方答复：“如贵方接受D/P 见票后90天付款，并通过A银行代收，则我方接受。”问：韩方提出此项要求的出发点是什么。 分析： 1.韩方旨在推迟付款，以利于其资金周转。 2.指定A银行代收是为了便于向该银行借单，以便早日获取经济利益。在一般D/P 远期业务中，代收行在未经授权情况下通常是不会轻易同意付款人借单的。该韩商 指出通过A银行代收的原因，是因为该商与A银行有既定的融资关系，从而可取 得提前借单的便利，以达到进一步利用我方资金的目的。 卖方利益险（export credit insurance） 卖方利益险买方拒收时货物遭受承保风险所致损害为其承保内容。 投保卖方利益险是一种供出口企业在采用托收方式并按FOB或CFR术语成交出口时为保障卖方利益而投保的独立险别。在这种险别下，如被保险货物在运输途中由于承保范围内风险造成损失，国外买方既不付款赎单，又拒绝支付货物受损部分的损失时，保险公司对买方拒绝赔付受损或灭失部分的损失负赔偿责任。在这种情况下，卖方应将其向买方或第三方追偿的权利转移给保险公司。如卖方已将这种追偿的权利转让给其他方，则保险公司解除其应负的全部责任。 可是，如果托收付款方式下买卖双方以FOB或CFR价格条件成交，当货物在运输途中发生损失而买方又拒付时，卖方就将处于极为被动的境地，因为在这两种价格条件下，货物的保险由买方办理，而在买方拒付时，他对这批货物已不感兴趣，不一定另行支付保险费为
Value Engineering 0引言 在进出口贸易中，由于使用货币不同，以及各国法律、国际惯例和银行习惯的差异，致使货款的收付较之国内贸易要复杂。随着国际贸易的发展，逐渐形成了多种支付方式并存的局面，其中主要包括汇付、托收和信用证三种支付方式。 1三种支付方式概述汇付又称汇款，是最简单的国际货款结算方式，卖方将货物发运给买方后，有关货运单据由卖方自行寄给买方，而买方则通过银行将货款汇交给卖方。此种结算方式类似于网上购物初期所采用的支付方式，即买方通过银行汇款给卖方后，卖方发货。根据不同的汇款方法，汇付方式 又分为电汇、 信汇和票汇三种，由于信汇和票汇速度较慢，已逐渐退出历史舞台。 托收是出口方委托银行向进口方收取货款的一种方式，出口方向银行发出委托指令，银行在进口方承兑或付款的前提下交出商业单据，主要指提单。托收又可分为光票托收、付款交单和承兑交单三种。 信用证是开证银行应进口方的要求，向出口方开具的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证。按照不同的分类条件，信用证又可分为多种形式，如：即期信用证、假远期信用证、循环信用证、对开信用证等。 2三种支付方式在理论上的对比分析 2.1收汇风险对比汇付方式在国际贸易中主要有两种运用方式：预付货款和货到付款，其中预付货款对出口商有利，既可以降低货物出售的风险，同时也能减轻资金负担；货到付款对进口商有利，可做到先验货后付款，相当于得到资金融通。 由此可见，汇付方式下风险承担和资金负担在买卖双方间是极不均衡的。 托收方式将买卖双方间的风险承担和资金负担进行了一定的平衡，即：出口商通过货运单据控制货物所有权， 进口商不付款或不承兑便得不到货运单据，不会出现“钱货两空”的惨重损失；对进口商而言，只要付款或承兑，就可以马上取得货运单据。 信用证方式则将应由买方承担的付款义务转化为银行的付款义务，从而引入了银行信用，使得结算的程序更加规范、严格，结算的风险得到进一步控制。 2.2操作手续对比汇付方式的操作手续相对简单，通过银行实现货款的转移，银行手续费用也相对较低；信用证方式下，开立信用证的手续以及到期付款的手续繁琐，费用也较高；托收方式下出口商需通过银行传递货运单据，手续繁琐程度较之信用证简单，较之汇付复杂。 2.3信用性质对比汇付和托收两种方式下，买卖双方根据所签订的合同彼此提供信用，属于商业信用；而信用证方式下，开证银行以自己的信用做出付款保证并负第一性的付款责任，属于银行信用。银行信用较之商业信用更加安全可靠。 3三种支付方式在实操中的应用对比及原因分析从理论角度来看，汇付和托收方式虽然都涉及到银行，但其所提供的仅为银行服务，只收取手续费，不承担保证付款的责任；而信用证方式中，银行承担保证付款的责任。可以说，与汇付、托收相比，信用证的出现是支付方式的一大突破，它引入银行作为媒介，解决了交易双方的信任问题，同时还能对双方的行为进行一定程度的监督和约束。 然而笔者通过对多家外贸公司以及有进出口业务的企业的走访发现，信用证在进出口中的应用远远不如付款交单和电汇广泛，原因有如下几点： 3.1信用证相关费用较高对进口方而言，需向银行提交货款总额的1.5‰左右的开证费以及事先向银行交纳一笔保证金，对于一些实力较小的外贸企业而言，无疑是在资金成本上加重了负担；对出口方而言，通常要向银行支付开证行之外的相关费用，如：通知行的通知费、议付行的议付 —————————————————————— —作者简介：王晓宁（1982-），女，山东莱阳人，高校讲师，研究方向 为国际贸易理论、进出口实务。 汇付、托收与信用证在进出口实操中的应用对比 Comparison of Remittance,Collection,and Credit in Practical Application of Import/Export 王晓宁WANG Xiao-ning （无锡旅游商贸高等职业技术学校，无锡214000） （Wuxi Higher Vocational School of Tourism &Commerce ， Wuxi 214000，China ）摘要：汇付、托收、信用证是国际贸易中常用的三种主要支付方式，从理论角度，信用证对买卖双方而言风险较小，应当成为国际 贸易中最常使用的支付方式。然后在实际操作中，信用证的使用却不如电汇广泛。本文旨在通过实地调查，探究信用证在实操中使用 较少的原因，并对支付方式的选择提出建议。 Abstract:Remittances,collections,and letters of credit are commonly used in international trade as three primary means of payment.From a theoretical perspective,letters of credit has less risk for buyers and sellers,and becomes the most commonly used means of payment in international trade.While,in the actual operation,the letter of credit is used less,comparing with the telegraphic transfer.Through field investigations,the paper inquiries the causes,and puts forward the suggestion on the choice of payment method. 关键词：汇付；托收；信用证；应用对比Key words:remittance ；collection ；letter of credit ；application comparison 中图分类号：F83文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）06-0137-02 ·137·