税控设备会计分录(仅供参考)
一、购得防税设备时:
1、一般纳税人账务处理:
借:固定资产
应交税费--应交增值税(进项税)(取得专用发票并认证时,才有这进项税;普通发票无此条记录,其中价税合计入固定资产,分录与下面小规模账务处理一样) 贷:库存现金/银行存款
因首次购买的设备款,可全额抵减应纳税额,对应的进项税不
得抵扣,须要转出(取得的专用发票一定要认证)
取得专用发票,并认证后,才有如下分录(普通发票无以下分录)
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出
2、小规模账务处理:
借:固定资产
贷:库存现金/银行存款
二、支付服务费时:
一、一般纳税人账务处理:
借:管理费用
应交税费--应交增值税(进项税)(取得专用发票并认证时,才有这进项税;普通发票无此条记录,其中价税合计入费用,分录与下面小规模账务处理一样) 贷:库存现金/银行存款
二、小规模账务处理:
借:管理费用
贷:库存现金/银行存款
抵减应纳增值税时:(只有实现了应交增值税款时才做此步账务处理)
一般纳税人账务处理:
借:应交税费--未交增值税(因为一年只一次,没必要另立科目,更重要的是:这里是“抵减”,不是“免税”)
贷:营业外收入--减免税
小规模账务处理:
借:应交税费--应交增值税(因为一年只一次,没必要另立科目,更重要的是:这里是“抵减”,不是
“免税”)
贷:营业外收入--减免税
小规模与一般纳税人分录基本相同,唯一区别:因小规模不核
算“三项税”,用的是“应交增值税”二级科目,而一般纳税
人因核算“三项税”把实现的应交增值税,从三级明细账转入
二级“未交增值税”当中
PS:全额抵减应纳税额时,一定要等实现应纳税额时填,并且减免的金额小于或等于应纳税额(如果实现的应纳税额小于应抵减数,只能填两者之中数小的,如果把应抵减数全额填上,申报表中就会问题)
相关文档：
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
更多相关文档请访问：