自然人出租房屋涉税分析
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一、增值税
1、税收征管
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：
（九）不动产经营租赁服务：其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（2016年第16号）：
第四条：（二）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
第八条其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：
（一）出租住房：
应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
（二）出租非住房：
应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
2、税收优惠
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）：
二、其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可以在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
《营业税改征增值税试点实施办法》：
第六章税收减免的处理：第四十九条个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
第五十条增值税起征点幅度如下：
（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
二、所得税
1、税收征管
《中华人民共和国个人所得税法》（2018年10月）
第六条应纳税所得额的计算：（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号
码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
第十二条纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
第十五条公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发[1999]089号) 六、关于财产租赁所得的征税问题：
（一）纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除
（二）纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
（三）确认财产租赁所得的纳税义务人，应以产权凭证为依据。无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人。
《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕639号）
一、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。
二、取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。
《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）
二、有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费；
（二）向出租方支付的租金；
（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；
（四）税法规定的费用扣除标准。
《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）：
四、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
2、税收优惠
《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）：二、支持住房租赁市场发展的税收政策。（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》
三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
三、房产税
1、税收征管
《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）：
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）：二、支持住房租赁市场发展的税收政策：（三）对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。
《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）：
二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
四、印花税
1、税收征管
《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）：
第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。
《印花税税目税率表》：
财产租赁合同征税范围包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等，税率，按租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。纳税义务人为立合同人。
2、税收优惠
《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）：二、支持住房租赁市场发展的税收政策：（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
五、城镇土地使用税
1、税收征管
《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（国税地字〔1988〕15号）：
四、关于纳税人的确定：土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。
2、税收优惠
《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）：二、支持住房租赁市场发展的税收政策：（三）对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
六、城市维护建设税
1、税收征管
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）
第二条凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。
第四条城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
七、教育费附加
1、税收征管
《征收教育费附加的暂行规定》第448号：
第二条凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发〔1984〕174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。
第三条教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
2、税收优惠
《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）：一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
为方便资粉们理解，小资接下来给大家举一个暴发户出租房子的例子：
假设王老五（钻石型的）在北京市朝阳区有两套房屋，一套为商业地产，面积100平方米；一套为普通住宅，面积120平方米。两套房屋均拥有土地使用权证，钻石王老五于20x8年9月将两套房屋均对外出租，商业地产租金为5万元/月，普通住宅一个月租金1.2万元/月，租金按照压一付三的方式收取，即预先收取三个月房租，一个月押金，王老五对出租的自有房产负责维护，每月的维护成本，主要是房屋修缮费用，两个房屋均是800元/月,索取了合法有效的发票。那么，这位钻石牌的王老五每月需要交纳的税金是多少呢？注：北京城镇土地使用税收费标准为：24元/平方米/年
首先，商业地产与普通住宅的税收政策是不同的，普通住宅与民生关系
密切，所以税收政策有较多倾斜，因此需要将商业地产和普通住宅分开来计算。
商业地产税金合计11766.96元，具体分析如下：
增值税：50000/(1+5%)*5%=2380.95
城市维护建设税：2380.95*7%=166.67
教育费附加：免征
城镇土地使用税： 100平方米*24元/平方米/年/12=200元/月
印花税：50000/1000*1=50（假设合同中租赁金额未将增值税额单独分开）
房产税：（50000-2380.95）*12%=5714.29
所得税： (50000-2380.95-166.67-200-50-5714.29-800)*(1-20%)*10%=3255.05
普通住宅税金合计1337.6元，具体分析如下：
增值税：免征增值税
城市维护建设税：免征城建税
教育费附加：免征
城镇土地使用税：免征土地使用税
印花税：免征印花税
房产税： 12000*4%=480
所得税：(12000-480-800)*(1-20%)*10%=857.6
总结：王老五20X8年5月份需要交纳的税金合计13104.56元，税前收入62000元，税后48895.44元。
小资在这里需要多说一句，很多资粉们在生活中都应能感觉到，自己把房子出租出去了，但是没有人来找我们收取税金，在这里，小资需要提醒大家的是，如果没有代扣代缴义务人的话，需要资粉们自行去税务机关申报，但是大家都知道我们国家目前还处在什么都缺，就是不缺人的时代，对涉及个人为征税对象的税种，税源分散，变化频繁，不易监控，在没有代扣代缴义务人的情况下，给征管工作带来了很大的困难。不过随着信息技术的发展，大数据，云的发展，相信征管工作所触及的范围会越来越广。
房屋租赁备案后如何交税 房屋租赁要交哪些税? ①、房产税 按租金收入的12%缴纳。其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税; ②、城镇土地使用税 出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。其中对符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税; ③、营业税 应按租金收入的5%缴纳，月租金收入在800元以下的免纳营业税; ④、城镇建设维护税 个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税为依据，按使用税率缴纳城市建设税。缴纳人所在地在东城、西城、崇文、宣武范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，税率为7%;纳税人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%;其余的税率为1%; ⑤、教育费附加 在缴纳营业税的同时，应按缴纳营业税税额的3%缴纳教育费附加; ⑥、印花税
应于签订合同同时按双方订立的书面租赁合同所规定的租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花; ⑦、个人所得税 月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用 后的应缴纳税计算缴纳个人所得税;月租金收入在4000元以上的， 应按月租金扣除20%后的应缴纳所得额计算缴纳个人所得税。税率 均按20%。 房屋租赁的纳税申报流程 一、增值税、消费税申报 纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在 地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下 列资料： (1)纳税申报表; (2)财务会议报表及说明资料; 增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报 的其他资料。 二、营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料： (1)营业税申报表; (2)财务会议报表及说明资料; (3)其他要求申报的资料。 三、企业所得税纳税申报
个人出租房屋用缴税吗个人出租房屋怎么 交税 导读:本文介绍在房屋租房，入住小贴士的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 不管是个人出租房屋还是单位出租房屋都需要缴纳一定的税率,至于交多少国家对这方面都有一个明确的概念,有一部分人在这方面或许做的不够积极,其实出租房屋的人都应该积积的去缴纳相应的税款。那么个人同租房屋用缴税吗?又是怎么交税的,小编给大家详细的介绍下,希望大家对这方面的知识有所提高。 一、个人出租房屋用缴税吗 出租房屋交税,势在必行,市地税局税征科的相关人员说:“房屋出租一直以来就是要缴纳相应的税款的,但由于房屋出租人纳税意识不强,征管难度就比较大,需要花费的人力,物力,财力较大,税收成本过高”。所以,征管力度并不是很理想。另一个原因就是市场方面在二手房尤其是房屋租赁市场发育不够,管理也欠规范。总的来说个人出租房屋是要缴纳一定的税款的,希望人人都能够对这点重视起来,让相关部门执行起来也更顺利点。 二、个人出租房屋怎么交税 房屋租赁应当交纳房产税,房产税有两种计税方法。
1、根据《房产税暂行条例》第四条的规定, 房产税的税率,也根据计征依据的不同,有两种税率:依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;和依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。 2、营业税等于每月月租金收入×适用税率;如果出租的是营业用房,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率;同时,按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税和费附加即实际缴纳的营业税税额×适用税率;城市维护建设税的适用税率有3个档次:个人所在地为市区的,适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的,适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的,适用税率为1%;应纳费附加则是实际缴纳的营业税税额×3%。 3、个人所得税,每月租金收入不超过4000元的,减除费用800元;4000以上的,减除20%的费用,就其余额减按20%的比例税率征税。如果个人出租房屋用于他人居住的,个人所得税减按10%征收。 后总结个人出租房租是要缴税的,为了使个人房屋出租的税款征收顺利,希望出租房屋的人都能够提高纳税人的意识,积极纳税。 本文结束，感谢您的阅读！
商铺租赁税由谁缴纳门面房租达到多少需 要缴税 导读:本文介绍在房屋租房，租房注意事项的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 相信大家都遇到过这样的一个总题，就是在租商铺的时候，商铺的租赁税应该由租户承担还是由房东承担呢？曾经大家也许也会因为这个问题而争的面红赤耳的。下面小编给大家详细的讲解下有关：商铺租赁税由谁缴纳？门面房租达到多少需要缴税。这方面的相关知识。 商铺租赁税由谁缴纳 １、商铺租赁税由出租人缴纳。租赁税费是基于出租人出租房屋获取收益而缴纳的，如果合同中未包含该费用，一般情况下应当由出租人自行缴纳。 ２、看合同约定。如果合同中有约定的则按合同中的约定的一方来缴纳商铺租赁税。 ３、根据法律规定应由商铺出租人来缴纳商铺租赁税。但也可以在合同约定中由承租人缴纳商铺租赁税。但在实际操作过程中，房东一般将这部分负担转嫁给了租客。出租商铺按租金收入缴纳12%的房产税和５%的营业税，以及按缴纳的营业税额缴纳７%城建税和３%费附加金。个人出租的还要带征３%个人所得税。
门面房租达到多少需要缴税 １、如果月销售收入在5000元以上的，需要交税的，但也不可以慌报月销售收入的金额。如果申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的话，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条，税务机关有权核定其应纳税额。 ２、房产税：从价计征的税率为1.2%。即按房产原值一次减除10%－30%后的余值的1.2%，从租计征的税率为12%，即按租金收入的12%计征。 ３、营业税：单位和个人出租房屋应按租金收入的５%缴纳营业税。个人出租房屋月租收入在800元以下的免征营业税。 ４、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。月租金收入在4000元以上的，应按月租金收入扣除20%的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。 ５、其它方面的应该按规定缴纳：城市建设维护税、费附加、城镇土地使用税等等税款。 后总结：本文通过对商铺租赁税由谁缴纳？门面房租达到多少需要缴税。相关知识的讲解，让我们了解到，商铺租赁税一般是由房东来缴纳的。而门面房租达到5000元以上的应该按时缴税，在缴税的时候不得慌报税款。如果经税务机关核定。应该受到一定的惩罚。希望本文能够给大家带来
个人出租房屋税收政策 更新日期：2019年04月29日【有效】【主动公开】【适用范围：国家】 一、增值税 (一)自然人出租房屋 1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% (二)个体工商户出租房屋 1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%; 个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。 二、房产税 个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为
12%。 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。 三、城镇土地使用税 对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。 四、印花税 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 五、个人所得税 个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。 对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。 财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为： (一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。 (二)向出租方支付的租金。 (三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
营改增后企业出租房屋应当如何纳税？ 2016-07-04 一、关于增值税 企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房，免征增值税。 军队空余房产租赁收入，免征增值税。 二、关于房产税 企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。 2016年1月1日至2018年12月31日，对公共租赁住房免征房产税。 根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合
个人房租收入交什么税个人交税的法律依 据是什么 导读:本文介绍在房屋租房，政策法规的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 随着一二线城市的不断发展,涌入其中的人口不断的增多很多原住户为了可以增加家庭的收入,现在把自己空闲的房子出租出去,这样不仅可以盈利还可以缓解一下家庭压力对外来务工人员也是可以起到一定的稳定作用,那么个人房租收入应该交纳什么税?交税的时候需要什么证件呢? 第一、个人房租收入需要交纳营业税。营业税税率为5%。为了发展房地产市场,鼓励个人出租住房,目前国家对于个人出租住房取得的租金收入减按1.5%的税率征收营业税。 法律依据:根据国务院发布的《中华人民共和国营业税暂行条例》等营业税法规,出租房屋应当按照服务业中的租赁业缴纳营业税,纳税人为出租房屋者,计税依据为纳税人取得的租金收入 第二、根据不同地区实行差别税率,市区的税率为7%,县城、建制镇的税率为5%,其他地区的税率为1%。 法律依据:国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》,营业税的纳税人应当在缴纳营业税的同时缴纳城市维护建设税,计税依据为纳税人缴纳的营业税税额。
第三、附加费:其中、地方的附加率分别为3%和2%。 法律依据:根据国务院发布的《征收费附加的暂行规定》等法规,营业税的纳税人应当在缴纳营业税的同时费附加,计费依据为纳税人缴纳的营业税税额 第四、房产税:适用税率为12%,为了发展房地产市场,鼓励个人出租住房,目前国家对于个人出租住房取得的租金收入减按4%的税率征收房产税。 法律依据:根据国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》,出租房屋取得的租金收入应当缴纳房产税,纳税人为出租房屋者,计税依据为纳税人取得的租金收入。 第五、个人所得税。适用税率为20%。为了发展房地产市场,鼓励个人出租住房,目前国家对于个人出租住房取得的租金收入减按10%的税率征收个人所得税。 法律依据:根据全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国个人所得税法》等个人所得税法规,个人出租房屋取得的租金收入应当按照财产租赁所得缴纳个人所得税,纳税人为出租房屋的个人,计税依据为应纳税所得额。 以上就是关于个人房租收入交什么税和个人交税的法律依据小编在这里提醒您:税法规定的财产租赁所得费用扣除标准是:每次所得不超过4000元的,减除费用800元,超过4000元的,减除20%的费用,希望上面的介绍对您有所帮助。
个人出租自有不动产如何纳税？ 一、增值税 国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（2016年第16号第四条）：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 国家税务总局公告2019年第4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》，上调免税标准至10万元，也就是说个人出租住房月租金在10万元以下的免征增值税。 二、城市维护建设税 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(2011修订)第三条规定，“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。” 纳税人所在地在市区的，税率为7% 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 三、房产税 根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。 四、个人所得税 《个人所得税法》规定：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。个人所得税适用比例税率，税率为百分之二十。 《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。 在政策实际执行中，分以下三种情况： 1、月租金在800元以下的免征个人所得税；
个人出租房屋如何缴税？ 增值税 (一)自然人出租房屋 1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% (二)个体工商户出租房屋 1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为11%; 个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。 房产税 个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。 城镇土地使用税 对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。 印花税 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 个人所得税 个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。 对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。 财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为： (一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。 (二)向出租方支付的租金。 (三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
房屋出租如何缴税 龙立培 一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。 5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。 6、城镇土地使用税：按当地主管税务机关核定的单位税额征收 二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。 三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.企业所得税：年终汇算清缴。 5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.企业所得税：年终汇算清缴。 5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
XX市个人出租房屋税收管理办法（制度范 本、DOC格式）.DOC 第一条为配合城市综合治理，进一步加强我市个人出租房屋的税收征收管理工作，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规及规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。 第二条个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨，下同）在本市行政区域内（不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市）出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。第二章税收管理 第三条纳税义务人 个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋，下同），出租人可以委托他人代为办理有关涉税事项。 第四条个人出租房屋按出租用途分为住宅用房和非住宅用房（包括商业用房、写字楼和厂房仓库等非住宅用途房屋）。 第五条征收部门 广州市地方税务局各征收单位委托各街、镇的出租屋管理部门（以下简称代征单位）代征个人出租房屋税收。出租人应向出租房屋坐落地的代征单位申报缴纳个人出租房屋税收。
第六条按综合征收率征收个人出租房屋税收 （一）出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税（外籍个人不征）、教育费附加（外籍个人不征）、房产税（或城市房地产税）、城镇土地使用税（外籍个人不征）、个人所得税和印花税（住宅用房租赁合同免征）。 （二）为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税（城市房地产税）和个人所得税合并按综合征收率（具体规定见附表）进行计征，计税公式为： 个人出租房屋应征税额（未含城镇土地使用税和印花税）＝租金收入×综合征收率 个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。 第七条计税依据 （一）计税依据的确定 个人出租房屋税收的计税依据为出租房屋取得的租金收入（包括货币收入及相关经济收益），出租人应据实申报出租房屋的租金收入。出租人申报的租金收入低于税务机关制定的核定计税租金收入标准，又没有正当理由的，税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，有权按照核定计税租金收入标准核定出租人的应纳税额。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 个人出租房屋如何正确计算相关各税 作者：毕站长文章来源：本站原创点击数：563 更新时间：2009-4-29 一、个人出租房屋涉及哪些税种 个人出租房屋属于个人所得税财产租赁所得，同时按《营业税暂行条例》规定发生了租赁行为，应缴纳5%的营业税，并根据营业税附征城市维护建设税、教育附加。按《房产税暂行条例》规定缴纳房产税。按《城镇土地使用税暂行条例》规定应缴纳土地使用税，租赁合同应纳印花税。 二、计算个人所得税的相关规定 1、《个人所得税法》规定：财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 2、国税发[1994]089号文件规定：纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮的费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。 3、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。适用20%的比例税率。 4、国税函[2002]146号文件规定：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用： （1）财产租赁过程中缴纳的税费； （2）由纳税人负担的该出租财产实际开支修缮费用； （3）税法规定的费用扣除标准。 三、个人出租房屋的现行政策 1、财税[2008]24号文件规定：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
企业出租房屋房产税如何缴纳 1、根据我国房产税的相关法律规定：房产税暂行条例房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权人为纳税义务人。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。 2、企业出租房屋的一般情况下应该缴纳房产税为12%。但未必都是12%。 现如今不仅是针对房屋转让会征收房产税，对于出租房屋也是要求当事人缴纳房产税的，并且不限于个人，企业出租房屋也是要纳税。那么大家知道企业出租房屋房产税是如何缴纳的吗？请阅读下文进行了解。 一、企业出租房屋房产税如何缴纳 根据《房产税暂行条例》的规定，房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。 【纳税事项】：拥有房屋产权，房屋对外出租 【计税依据】：企业出租房屋向对方收取租金收入。
【税率】：12% 【纳税义务发生时间】：企业出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税;房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。 【纳税期限】：房产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 【纳税地点】：企业应向房屋所在地税务机关申报、缴纳税款。 【减免事项】： (1)对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 (2)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。 二、房产税的纳税人有哪些 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布
房屋出租纳税分四种情况 一、个人出租非住房（商铺、写字间等） 应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。 5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。 二、个人出租住房 应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。 三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营 应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.企业所得税：年终汇算清缴。 5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 四、企业纳税人按市场价格向个人出租 用于居住的住房，应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.企业所得税：年终汇算清缴。 5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
个人出租房屋需要交税吗个人出租房屋怎 么交税 导读:本文介绍在房屋租房，租房注意事项的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 很多人都在租房的过程中,忽略了一个问题,个人出租房屋需要缴税吗,这个是按什么标准衡量的?又是怎么交税的呢? 一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:房产税、营业税、城市维护建设税及费附加、个人所得税、印花税、城镇土地使用税。 二、个人出租房屋要交哪些税 1.房产税:房产税房产税的税额按照租金收入计算缴纳,计算公式为:每月应纳房产税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为12%;如果出租的是居民住房,适用4%的优惠税率。 2.营业税:营业税首先对租金收入按照“服务业”税目计算缴纳营业税。计算公式为:每月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率。 3.城市维护建设税及费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税
率)和费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税:个人所得税扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税,适用优惠税率10%,如果出租的是营业用房,适用税率为20%;如果出租的是居民住房,适用10%的优惠税率。 5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。 三、个人出租房屋的税收综合征收率为5%。 单位出租房屋应主管地税机关申报缴纳5%营业税及城市维护建设税、费附加、地方附加费,按租金收入缴纳12%房产税、按“财产租赁合同”缴纳1‰ 印花税以及土地使用税、企业所得税等税费。 您到主管税务机关申请开具,应提供1、《代开普通申请表》2、双方的合同或协议3、收款方身份证复印件3、房屋产权证明等相关资料。 小编提醒:根据面积、结构类型、市场上的租金不同,到时候缴的税的金额也有所不同。希望大家做个守法的好公民,不偷税漏税。 本文结束，感谢您的阅读！
个人出租房屋按月还是按次纳税 郑大世/ 2016-04-21 59 文字 大 正常 小 声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感谢原作者。 导读：究竟什么情况下按月，什么情况下按次纳税，你真的清楚了么？本文将为你解惑。 【题注】究竟什么情况下按月，什么情况下按次纳税，你真的清楚了么？本文将为你解惑。 随着营改增的到来，个人出租房屋，从过去的营业税改为了增值税。而《营业税改征增值税试点实施办法》第五十
条规定，增值税起征点幅度如下: （一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。 （二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。 那么个人出租房屋究竟是按月还是按次纳税呢？现将相关政策总结如下： 如果代开专票，即便在三万免税内，也会缴增值税。 注①：按期纳税适用范围，是指纳税人连续一个月以上的期间内，个人提供增值税应税行为，并按月结算价款、按月取得收入的业务，例如：个人从事房屋租赁、连续推销业务、门卫劳务等业务。除此之外，纳税人一律适用按次纳税。 注意：个人出租房屋可到地税代开增值税专用发票；1.5%是5%减按1.5%，例如：月租3000,则应纳增值税＝3000/ （1+5%）*1.5%＝42.86元，因未达起征点，免增值税。 注②：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。如月租3800元，则个人所得税＝（3800-800）*10%＝300元。
活动板房租赁如何纳税 问:我公司生产活动板房,在经营模式上,有以活动板房租赁方式.活动房是一种以轻钢为骨架,以夹芯板为围护材料,以标准模数系列进行空间组合,构件采用螺栓连接,全新概念的环保经济型活动房屋.可方便快捷地进行组装和拆卸,实现了临时建筑的通用标准化,树立了环保节能、快捷高效的建筑理念,使临时房屋进入了一个系列化开发、集成化生产、配套化供应、可库存和可多次周转使用的定型产品领域. 请问: 1.活动板房租金收入是否缴纳房产税? 2.活动板房租赁收入如何缴纳增值税? 答:活动板房租赁收入应当不缴纳房产税. 理由有四: 一是根据《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地字〔1987〕3号)的规定,”房产”是以房屋形态表现的财产.房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产,工作,学习,娱乐,居住或储藏物资的场所.独立于房屋之外的建筑物,如围墙,烟囱,水塔,变电塔,油池油柜,酒窖菜窖,酒精池,糖蜜池,室外游泳池,玻璃暖房,砖瓦石灰窑以及各种油
气罐等,不属于房产.不动产登记是《中华人民共和国物权法》确立的一项物权制度,是指经权利人或利害关系人申请,由国家专职部门将有关不动产物权及其变动事项记载于不动产登记簿的事实.作为物权公示手段,不动产登记本质上为产生司法效果的事实行为,而非登记机关的行政管理行为.活动板房无房屋产权,生产活动板房企业提供活动板房租赁劳务,不属于房屋租赁范畴. 二是《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔xx〕152号)规定:”对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税.房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定予以调整或重新评估.”作为生产活动板房的企业,活动板房属于其生产的产品,并不属于固定资产-房屋范畴. 三是参照《财政部、国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知》(财税〔xx〕123号)规定:加油站罩棚不属于房产,不征收房产税.加油站罩棚有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产,工作,学习,娱乐,居住或储藏物资的场所,但并不确认为房产.而活动板房与加油站罩棚具有相同性质,也应当不纳入房产范围. 四是活动板房租赁在基建工程结束后即拆除,《财政部、
房屋租赁业纳税种类及会计业务处理 租赁，是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的行为方式。租赁的主要特征是转移资产的使用权，而不是转移资产的所有权，并且这种转移是有偿的，取得使用权必须以支付租金为代价。根据租赁的目的，与租赁资产所有权有关的风险和报酬归属出租人或承租人的程度为依据，将其分为融资租赁和经营租赁两类。承租人和出租人应视租赁的经济实质对租赁进行分类。“实质重于形式”作为会计核算的一般原则，是会计人员处理会计业务与纳税应遵须的一个重要原则。以房屋租赁为例区别税费的种类，对出租和承租各方所涉及的各种税费及其会计业务处理加以分析。 根据房产税的有关规定，对拥有房屋产权的单位和个人在房产税开征范围内出租房产，还应按租金收入以12％的税率从租计征房产税。对以劳务或其他形式抵付房屋租金的，按当地同类房产租金水平确定所谓房产即有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可提供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。 需要明确的是，房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。房产税在房产所在地缴纳。对于个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4％的税率征收房产税。 计提出租房产应缴纳房产税时的会计分录为： 借：其他业务支出（如是以从事租赁业务为主的企业则为'主营业务成本'或管理费用 贷：应交税金——应交房产税 二、城镇土地使用税 根据城镇土地使用税的有关规定，对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收城镇土地使用税（对外资企业、外国企业和外籍人员暂不征收），包括出租资产实际占用的土地。 城镇土地使用税采用定额税率，即有幅度的差别税额。 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括：拥有使用权的单位和个人；实际使用人和代管人；使用权共有的共有单位和个人。中国消费者协会近期发布了《房屋租赁合同》示范文本，明确了对个人房屋租赁过程中涉及的税费承担问题：租赁期间房屋和土地的产权税由出租方依法缴纳。如果发生政府有关部门征收本合同未列出项目但与该房屋有关的费用，也应由出租方负担。即房屋出租方应承担房屋租赁期间的全部相关税费。此规范尽管不在税法的范畴内，但从合同规范的角度对双方可能涉及的税费承担问题在合同签订时即予以明确，大大避免了事后因税费承担问题可能产生的纠纷。 计提与该租赁资产有关的应纳土地使用税的会计分录为： 借：其他业务支出（如是以从事租赁业务为主的企业则为“主营业务成本”或“管理费用”。） 贷：应交税金——应交土地使用税 按照《财政部国家税务总局关了营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16
亠般纳税人房屋租赁税率多少 一般纳税人房屋租赁税率多少？想知道更多详细的内容，请看下文，将为您作详细的解答。 ①、房产税 按租金收入的12%缴纳。其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税； ②、城镇土地使用税 出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋土地（含出租的院落占地）面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。其中对符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税； ③、营业税 应按租金收入的5%缴纳，月租金收入在800元以下的免纳营业税； ④、城镇建设维护税 个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税为依据，按使用税率缴纳城市建设税。缴纳人所在地在东城、西城、崇文、宣武范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，税率为7%;纳税人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%;其余的税率为1%；
⑤、教育费附加 在缴纳营业税的同时，应按缴纳营业税税额的3%缴纳教育费附加； ⑥、印花税 应于签订合同同时按双方订立的书面租赁合同所规定的租赁金 额的千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花； ⑦、个人所得税 月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应缴纳税计算缴纳个人所得税；月租金收入在4000元以上的，应按月租金扣除20%后的应缴纳所得额计算缴纳个人所得税。税率均按20%。 相关知识延伸阅读：租房前要明确哪些问题 （一）业主身份。如果签订合同之人不是产权人，则可能存在代理关系或者转租关系。若存在代理关系的，则需有业主本人委托代理人的授权委托书原件；若存在转租关系的，则需要业主本人同意转租的书面证明文件原件。 （二）明确租金和“押金”支付方式。“押金”主要用于抵充承租人应当承担但未缴付的费用。押金应支付多少，应当按照租期长短、装修程度、家具家电数量和价值等因素来确定，押金数额越高，对出租人保障性能越强。 （三）家具、家电等设施约定清楚。并且对于这些附属设施设备的
房屋租赁合同交税 篇一：房屋租赁合同(地税) 房屋租赁合同 甲方（出租方）： 乙方（承租方）： 根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国城市房地主管理法》及其他相关法律、法规之规定，在平等、自愿、协商一致的基础上，甲乙双方就下列房屋的租赁达成如下协议： 第一条房屋基本情况 甲方（以下简称该房屋）坐落于，租用面积平方米。 第二条租房屋用途 该房屋用途为，本租房用途除双方另有约定外，乙方不得任意改变房屋用途。 第三条租赁期限 租赁期限自年月日至年月日止。 第四条租金 该房屋第一年租金为（人民币）元整。 第五条付款方式 乙方应于本合同生效之日起向甲方一次性支付第一年租金。 第六条交付房屋期限
甲方应于本合同生效之日起，将该房屋交付给乙方。 第七条甲方对该房屋产权的承诺 甲方保证在交易时该房屋没有产权纠纷。 第八条关于装修和改变房屋结构的约定 乙方不得随意损坏房屋设施，如需改变房屋的内部结构何装修或设置对房屋结构影响的设备，需经征得甲方书面同意，投资由乙方自理，退租时，乙方不得拆除固定装修、装饰设施及设备。除另有约定外，甲方有权要求乙方按原状恢复或向乙方交纳恢复工程所需费用。 第九条关于房屋自理期间的有关费用 在房屋租赁期间，水、电、物业费等费用由乙方支付，并由乙方承担延期付款的违约责任，在租赁期，如果发生政府有关部门征收本合同未列出项目但与使用该房屋有关的费用，均由乙方支付。 第十条租赁期满 租赁期满后，本合同即终止，届时乙方须将房屋退还甲方，如乙方要求继续租赁，则须提前贰个月书面向甲方提出，甲方在合同期满前壹个月内向乙方正式书面答复，如同意继续租赁，则续签租赁合同，并支付租金，乙方在同等价格下有优先承租权。 甲方：乙方： 年月日