被审计单位： 项目： 编制： 日期：
￥
库存现金监盘表
索引号： ZA1-1 财务报表截止日/期间： 复核：
\
日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余额
①
盘点日未记账传票收入金额
②
盘点日未记账传票支出金额
③
盘点日账面应有金额
④=①+②-③
人民币
美元
…
& …
、
某外币
面额 1000 元 500 元
100 元
实有库存现金盘点记录
人民币
美元
某外币
张 金额 张 金额 张
（
，
金额
>
—
盘点实有库存现金数额 盘点日应有与实有差异 差 异 白条抵库（张） 原因 分析
⑤ ⑥=④-⑤
，
~ [
'
追 溯 报表日至审计日库存现金付出总额
调整 报表日至审计日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额
报表日账面汇率
】
报表日余额折合本位币金额
… （
< *
50 元
,
10 元
5元
）
2元
1元
元
}
元
< …
;
$
合计 元
:
本位币合计 出纳员：
审计说明：
#
=2-3
]
会计主管人员：
、
监盘人：
检查日期：
~
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
—
审计目标
A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。
#
B 应当记录的货币资金均已记录。 D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
财务报表认定
计价
存
权利
列
完整性
在
和义务
。
报
和分摊
√
√
/
√
C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 关的计价调整已恰当记录。
E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。
√ √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
(一)库存现金
索引号
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币
D
略
库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
ABDC
2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审
计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计 ZA1-1 单位按管理权限批准后作出调整； (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家公司混
审计 目标
可供选择的审计程序 用现金保险箱的情况。）
索引号
3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原 ZA2-6
ABD 始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间 等项内容。 4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。