题号：QHX016371 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 1. 单位财务负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制， 充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性 承担领导责任。 A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的责任人，具体规定请对照指导意见中的规定。 题号：QHX016370 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 2. 监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控 制的监督检查和自我评价制度， 通过定期审计和不定期审计， 检查内部控制实施过程中存在 的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部 控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。 A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核内部控制的监督检查和自我评价，具体规定请认真对照指导意见中的规 定。 题号：QHX016369 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 3. 行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位 实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评 估机制， 制定风险应对策略； 有效运用不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制、 归口管理、 预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强 对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 题号：QHX016367 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 4. 分事行权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、 授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办 事。
A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核分事行权的含义。请参见指导意见的规定。 第 2 部分 单选题 题号：QHX016375 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 5. 行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控 规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动 的（ ），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（ ），规范单位内部各层级的（ ）。 A、 全体人员、全范围、全过程 B、 全过程、全范围、全体人员 C、 全范围、全体人员、全过程 D、 全范围、全过程、全体人员 您的答案× 错误 正确答案：D 解析： 本题目考核内部控制的全面性的含义。 题号：QHX016372 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 6. 党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明 确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公 共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，（ ），强化内 部流程控制，防止权力滥用”。 A、 定期审计 B、 定期检查 C、 定期轮岗 D、 定期汇报 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 定期轮岗是内部控制中的重要方法，因此在《中共中央关于全面推进依法治国若干 重大问题的决定》中予以明确。 题号：QHX016374 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 7. （ ）就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、 权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。 A、 分事行权 B、 分岗设权
C、 分级授权 D、 定期轮岗 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 分岗设权是内部控制中重要业务通过不同岗位互相制衡的前提。本题目考核分岗设 权的具体内容。 题号：QHX016376 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 8. 充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用， 形成监管合力， 优化监督效果； 充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级（ ）要加强统筹规划、督促指导，主 动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施。 A、 财政部门 B、 纪检部门 C、 人民政府 D、 监察部门 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制建设的主导部门应该是财政部门。 第 3 部分 多选题 题号：QHX016377 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 9. 行政事业单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理 架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制 约内部权力运行嵌入内部控制的（ ）。 A、 各个层级 B、 各个方面 C、 各个环节 D、 各个文件 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：ABC 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的内部权力与行政事业单位的具体结合点，包括 各个层级、各个方面、各个环节。 1. 行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位 实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评 估机制， 制定风险应对策略； 有效运用不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制、 归口管理、 预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强 对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 题号：QHX016371 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 2. 单位财务负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制， 充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性 承担领导责任。 A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的责任人，具体规定请对照指导意见中的规定。 题号：QHX016367 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 3. 分事行权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、 授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办 事。 A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核分事行权的含义。请参见指导意见的规定。 题号：QHX016370 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 4. 监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控 制的监督检查和自我评价制度， 通过定期审计和不定期审计， 检查内部控制实施过程中存在 的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部 控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 本题目考核内部控制的监督检查和自我评价，具体规定请认真对照指导意见中的规 定。 第 2 部分 单选题
题号：QHX016372 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 5. 党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明 确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公 共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，（ ），强化内 部流程控制，防止权力滥用”。 A、 定期审计 B、 定期检查 C、 定期轮岗 D、 定期汇报 您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 定期轮岗是内部控制中的重要方法，因此在《中共中央关于全面推进依法治国若干 重大问题的决定》中予以明确。 题号：QHX016375 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 6. 行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控 规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动 的（ ），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（ ），规范单位内部各层级的（ ）。 A、 全体人员、全范围、全过程 B、 全过程、全范围、全体人员 C、 全范围、全体人员、全过程 D、 全范围、全过程、全体人员 您的答案× 错误 正确答案：D 解析： 本题目考核内部控制的全面性的含义。 题号：QHX016374 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 7. （ ）就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、 权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。 A、 分事行权 B、 分岗设权 C、 分级授权 D、 定期轮岗 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 分岗设权是内部控制中重要业务通过不同岗位互相制衡的前提。本题目考核分岗设 权的具体内容。
题号：QHX016376 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 8. 充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用， 形成监管合力， 优化监督效果； 充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级（ ）要加强统筹规划、督促指导，主 动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施。 A、 财政部门 B、 纪检部门 C、 人民政府 D、 监察部门 您的答案× 错误 正确答案：A 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制建设的主导部门应该是财政部门。 第 3 部分 多选题 题号：QHX016377 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 9. 行政事业单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理 架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制 约内部权力运行嵌入内部控制的（ ）。 A、 各个层级 B、 各个方面 C、 各个环节 D、 各个文件 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：ABC 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的内部权力与行政事业单位的具体结合点，包括 各个层级、各个方面、各个环节。 题号：QHX016369 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 1. 行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位 实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评 估机制， 制定风险应对策略； 有效运用不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制、 归口管理、 预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强 对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。 A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：QHX016368 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 2. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基 础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交 流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计等控制措施。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 题号：QHX016371 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 3. 单位财务负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制， 充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性 承担领导责任。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的责任人，具体规定请对照指导意见中的规定。 题号：QHX016370 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 4. 监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控 制的监督检查和自我评价制度， 通过定期审计和不定期审计， 检查内部控制实施过程中存在 的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部 控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 本题目考核内部控制的监督检查和自我评价，具体规定请认真对照指导意见中的规 定。 第 2 部分 单选题 题号：QHX016376 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 5. 充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用， 形成监管合力， 优化监督效果； 充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级（ ）要加强统筹规划、督促指导，主 动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施。 A、 财政部门
B、 纪检部门 C、 人民政府 D、 监察部门 您的答案× 错误 正确答案：A 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制建设的主导部门应该是财政部门。 题号：QHX016373 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 6. 以行政事业单位全面执行《单位内控规范》为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运 行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位 的经济和业务活动运行流程、 制约措施， 逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活 动和内部权力运行，到（ ），基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责 一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提 升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 A、 2020 年 B、 2021 年 C、 2022 年 D、 2025 年 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 指导意见对行政事业单位内部控制规定了短期和中长期目标。2020 年是行政事业单 位内部控制建设的中期目标。 题号：QHX016372 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 7. 党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明 确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公 共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，（ ），强化内 部流程控制，防止权力滥用”。 A、 定期审计 B、 定期检查 C、 定期轮岗 D、 定期汇报 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 定期轮岗是内部控制中的重要方法，因此在《中共中央关于全面推进依法治国若干 重大问题的决定》中予以明确。 题号：QHX016375 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 8. 行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控 规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动
的（ ），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（ ），规范单位内部各层级的（ ）。 A、 全体人员、全范围、全过程 B、 全过程、全范围、全体人员 C、 全范围、全体人员、全过程 D、 全范围、全过程、全体人员 您的答案× 错误 正确答案：D 解析： 本题目考核内部控制的全面性的含义。 第 3 部分 多选题 题号：QHX016378 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 9. 已经建立并实施内部控制的单位，应当按照本指导意见和《单位内控规范》要求，对本 单位内部控制制度的（ ）和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整 改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。 A、 全面性 B、 重要性 C、 制衡性 D、 适应性 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析 题号：QHX016369 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 1. 行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位 实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评 估机制， 制定风险应对策略； 有效运用不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制、 归口管理、 预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强 对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 题号：QHX016371 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 2. 单位财务负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制， 充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性 承担领导责任。
A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的责任人，具体规定请对照指导意见中的规定。 题号：QHX016370 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 3. 监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控 制的监督检查和自我评价制度， 通过定期审计和不定期审计， 检查内部控制实施过程中存在 的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部 控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 本题目考核内部控制的监督检查和自我评价，具体规定请认真对照指导意见中的规 定。 题号：QHX016367 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 4. 分事行权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、 授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办 事。 A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核分事行权的含义。请参见指导意见的规定。 第 2 部分 单选题 题号：QHX016373 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 5. 以行政事业单位全面执行《单位内控规范》为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运 行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位 的经济和业务活动运行流程、 制约措施， 逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活 动和内部权力运行，到（ ），基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责 一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提 升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 A、 2020 年 B、 2021 年
C、 2022 年 D、 2025 年 您的答案× 错误 正确答案：A 解析： 指导意见对行政事业单位内部控制规定了短期和中长期目标。2020 年是行政事业单 位内部控制建设的中期目标。 题号：QHX016372 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 6. 党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明 确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公 共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，（ ），强化内 部流程控制，防止权力滥用”。 A、 定期审计 B、 定期检查 C、 定期轮岗 D、 定期汇报 您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 定期轮岗是内部控制中的重要方法，因此在《中共中央关于全面推进依法治国若干 重大问题的决定》中予以明确。 题号：QHX016374 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 7. （ ）就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、 权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。 A、 分事行权 B、 分岗设权 C、 分级授权 D、 定期轮岗 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 分岗设权是内部控制中重要业务通过不同岗位互相制衡的前提。本题目考核分岗设 权的具体内容。 题号：QHX016375 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 8. 行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控 规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动 的（ ），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（ ），规范单位内部各层级的（ ）。 A、 全体人员、全范围、全过程 B、 全过程、全范围、全体人员
C、 全范围、全体人员、全过程 D、 全范围、全过程、全体人员 您的答案× 错误 正确答案：D 解析： 本题目考核内部控制的全面性的含义。 第 3 部分 多选题 题号：QHX016377 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 9. 行政事业单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理 架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制 约内部权力运行嵌入内部控制的（ ）。 A、 各个层级 B、 各个方面 C、 各个环节 D、 各个文件 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：ABC 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的内部权力与行政事业单位的具体结合点，包括 各个层级、各个方面、各个环节。 1. 分事行权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、 授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办 事。 A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 本题目考核分事行权的含义。请参见指导意见的规定。 题号：QHX016369 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 2. 行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位 实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评 估机制， 制定风险应对策略； 有效运用不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制、 归口管理、 预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强 对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 题号：QHX016370 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 3. 监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控 制的监督检查和自我评价制度， 通过定期审计和不定期审计， 检查内部控制实施过程中存在 的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部 控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 本题目考核内部控制的监督检查和自我评价，具体规定请认真对照指导意见中的规 定。 题号：QHX016368 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 4. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基 础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交 流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计等控制措施。 A、 对 B、 错 您的答案× 错误 正确答案：A 解析： 未找到解析 第 2 部分 单选题 题号：QHX016372 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 5. 党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明 确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公 共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，（ ），强化内 部流程控制，防止权力滥用”。 A、 定期审计 B、 定期检查 C、 定期轮岗 D、 定期汇报
您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 定期轮岗是内部控制中的重要方法，因此在《中共中央关于全面推进依法治国若干 重大问题的决定》中予以明确。 题号：QHX016376 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 6. 充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用， 形成监管合力， 优化监督效果； 充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级（ ）要加强统筹规划、督促指导，主 动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施。 A、 财政部门 B、 纪检部门 C、 人民政府 D、 监察部门 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制建设的主导部门应该是财政部门。 题号：QHX016374 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 7. （ ）就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、 权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。 A、 分事行权 B、 分岗设权 C、 分级授权 D、 定期轮岗 您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 分岗设权是内部控制中重要业务通过不同岗位互相制衡的前提。本题目考核分岗设 权的具体内容。 题号：QHX016375 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 8. 行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控 规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动 的（ ），贯穿内部权力运行的决策、执行和监督（ ），规范单位内部各层级的（ ）。 A、 全体人员、全范围、全过程 B、 全过程、全范围、全体人员 C、 全范围、全体人员、全过程 D、 全范围、全过程、全体人员 您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 本题目考核内部控制的全面性的含义。
第 3 部分 多选题 题号：QHX016377 所属课程： 《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解 读 9. 行政事业单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理 架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制 约内部权力运行嵌入内部控制的（ ）。 A、 各个层级 B、 各个方面 C、 各个环节 D、 各个文件 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：ABC 解析： 本题目考核行政事业单位内部控制的内部权力与行政事业单位的具体结合点，包括 各个层级、各个方面、各个环节。
内部控制工作中存在的问题及分析措施 我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 (二)缺乏高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 (三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一
般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。 (四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位 事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。 (五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。 (六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金 由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
2017年度内部控制评价报告 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合深圳市证通电子股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法。在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2017年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 一、内部控制评价工作的总体情况 公司董事会授权内部审计机构负责内部控制评价的具体实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。 二、内部控制评价的依据 本报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）及《企业内部控制评价指引》的要求，结合企业内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至2017年12月31日内部控制设计与运行的有效性进行评价。
三、内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项。纳入评价范围的单位包括：深圳市证通电子股份有限公司及其15家子公司。 纳入评价范围单位资产总额占公司本年度合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司本年度合并财务报表营业收入总额的100%； 纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、财务报告、募集资金管理、全面预算、关联交易、合同管理、信息与沟通、信息系统、内部监督、风险评估。上述纳入评价范围的单位、业务和事项涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。 同时通过风险检查、内部审计、监事巡查等方式对公司内部控制的设计及运行的效率、效果进行独立评价，具体评价结果阐述如下： 1.组织架构 （1）治理结构 公司根据《公司法》、《证券法》、《深圳市证券交易所上市公司规范运作指引》等有关法律、行政法规、部门规章的要求，建立了由股东大会、董事会、董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、监事会、经理层构成的法人
案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： （1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。 （2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 （3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 （4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 （5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。 （6）关于变更内部控制审计机构，为提高审计效率，董事会决定自2012年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2012年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师
中小企业内部控制存在问题的原因分析 （一）双元控制主体矛盾是企业内部会计控制弱化的主体原因 现代企业所有权与经营权的分离，客观上产生了两个控制主体，即所有者控制主体、经营者控制主体，两者之间是“控制与被控制”的关系。这使内部会计控制在公司治理结构中扮演着重要的角色,成为联系所有者和经营者的纽带。双元控制主体矛盾性导致内部控制存在漏洞。 （二）所有权与经营权制约失衡使内部控制权责不清 两权分离是现代企业的重要特征，而所有权与经营权的有机制约是现代企业健康发展的前提和保证。但实际上，所有权往往是缺位的或虚拟的，经营者实质性拥有了对企业资产的控制权和处置权，明显地出现了所有者对经营者约束不力，形成“该控制的控制不了，能控制的不愿控制”的局面，其结果则会产生经营者滥用职权、谋取私利、独断专行等后果。 （一）内部控制的所有者主体意识得不到体现使内部控制弱化 内部控制是控制主体意志的体现，控制者都希望成为控制主体以实现其控制目标，但由于企业经营者成了现实的会计控制主体，直接控制着会计信息的生成和利用；而所有者则成为虚拟的控制主体，其对经营者的控制则主要是通过由经营者所提供的财务会计信息来实现的。 （二）企业文化落后、内部控制执行者素质不高，使得与内部控制要求不协调 很多企业并没有形成自己的独立文化，即使规定出各种规章制度来，但没有形成良好的执行氛围，没有很好地将企业制度与文化、习惯、行为标准很好的结合起来。事实已经证实，没有自己的企业文化作支撑，“为控制而控制”肯定是事倍功半的，只要企业发生一小点的变故，如总经理换人，企业就会成为一盘散沙。企业文化与企业治理的素质是密切相关的。只有治理者有高尚的道德、健康的人格和完善的价值观念，才能影响和激励企业文化的建设。而企业形成独立的文化氛围的基础在员工素质的提高，所以，必须重视和加强对员工的培训教育。但现实情况是员工培训已经步入了“恶性循环”。
公司内部控制自我评价报告 欧普康视科技股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普康视”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20×× 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
浅谈企业内部控制评价工作 在我国，随着“蓝田股份”、“银广厦”、“郑百文”、“中信泰富”和“中航油”等一系列财务舞弊和内控失效事件的频频发生，内部控制成为了社会各界日益关注的问题，尤其是政府监管部门。借鉴美国COSO 风险管理模型中的内部控制五要素，同时在内容上体现其风险管理八要素框架实质，我国财政部、证监会等五部委在2008 年6 月28日联合发布了《企业内部控制基本规范》(简称《基本规范》)，并随后发布了18 项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》(简称《配套指引》)。《基本规范》连同《配套指引》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。 一、内部控制评价的概念 内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 概念中明确了三点。其一，内部控制评价的评价主体（即由谁来实施这个工作），评价主体又分为外部评价主体（独立第三方的监管部门或评价机构）和内部评价主体（董事会或类似权力机构）；其二，内部控制评价的对象（即内部控制的客体）是内部控制的有效性（即企业建立和实施内部控制能够为企业实现战略目标提供的合理保证程度），包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性；其三，内部控制评价是一个过程性工作，涵盖计划、组织、实施、编报等多个步骤。 二、内部控制评价的目的 其一，是一种信息披露。从经济学的角度看，企业内部控制评价的目的是满足企业利益相关者在制定和履行契约时对企业经营、资产安全和法规遵守等方面的信息需求，企业内部控制评价的本质是一种信息披露形式，它不直接作用于企业的经营活动，仅仅是企业各个利益相关者的决策支持系统。这一点主要是为了满足审计和法律法规的需求。 其二，是内部控制的再控制，同内部控制的目标一致，旨在确保企业战略目标的实现、保证企业经营的效率和效果、财务会计报告及管理信息的真实可靠、资产的安全完整以及企业运营的合规性和合法性。主要是通过对企业整个内部控制系统进行全面的评价，以促进企业经营管理的有效实施和企业目标的实现。 三、内部控制评价的内容 内部控制评价是基于内部控制活动的五大基本要素进行的，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督检查。
云南白药集团股份有限公司内部控制分析 云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。 云南白药公司地位分析。 1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。 2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑
“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。 3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。云南白药开始发力养元青产品的促销。 公司产品分析。 1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。 2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。从20世纪初行销于世以来，以其疗效名声海外，被誉为“中华瑰宝，伤科圣药”。（2）绝密的药方，1988年，卫生部针对“云南白药”相关问题下发通知，其中点明“确保‘云南白药’机密，严禁巧立名目，变相泄露、使用‘云南白药’秘方工艺”。云南白药被列入一级保护品种，除此之外，云南白药还有一层更加神秘的外衣——绝密级中药制剂。 3.成本优势：中药资源产业化，云南省有6500多种中药，是草药的主要种植区，故制药成本低。
2012年内部控制自查报告 我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下： 一、自查基本情况 我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。 上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。 二、自查发现问题及原因分析 （一）反舞弊程序与控制方面 通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。 （二）财务管理方面 1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。 2、项目转资未明确资产类别及使用年限。 3、发票管理未按规定保管 4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。 （三）物资采购及库存管理方面 通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。 （四）人力资源管理方面 1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。 2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。 3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。 三、整改措施 （一）反舞弊程序与控制方面 1．加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风 险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。 2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。 3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。 （二）财务管理方面 1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。 2.为了发票使用安全建议购买保险柜。 （三）人力资源管理方面
分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避
免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有
中国东方航空股份有限公司2018年度内部控制评价报告 中国东方航空股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。 内部控制审计意见与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致。 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露与公司内部控制评价报告披露一致。
浅谈风险管理视角下对企业内部控制评价 分析，商， 《商》 摘要：企业是市场经济中的重要主体，其日常经营管理工作水平直接决定了企业的发展实力，内部控制工作是企业日常经营管理的重要组成部分，企业需要根据市场经济中存在的系统性风险和非系统性风险要求开展内部控制评价工作，以便提高内部控制工作水平。因此本文将从内部控制风险评价体系的构建入手，分析内部控制风险评价指标的构建，进而分析内部控制风险评价体系的应用。 关键词：风险管理；内部控制；评价；指标；分析；应用一、前言 随着市场经济发展进程的不断加快，企业之间的竞争越来越激烈，市场经济的竞争性，效率性和公平性不断得到充分的发挥。市场经济有助于实现资源的优化配置，而且有助于提高资源的利用效率，对产业结构调整和转型具有倒逼作用。在市场经济中，企业要重视组织运行效率，要不断提高经营管理工作水平，重视风险控制，并从风险控制角度出发提高企业内部控制工作能力，进而为企业的未来发展和提高竞争实力的提供条件。 内部控制工作的重要环节之一就是评价分析，企业将从内控评价分析体系中了解可能存在的问题，并对相关的问题进行分
析评价，以便为管理部门制定解决措施提供信息和方向支持。企业有效的内部控制评价工作有助于企业实行实时监控，提高风险管理的时效性。 二、内部控制风险评价体系和指标选择 （一）内部控制风险评价体系选择 企业内部控制风险评价体系构建有多种方法，比如有案例分析法，模糊层次分析法等等，企业应该根据自身的实际情况来构建适合企业发展需要的风险评价体系。 针对案例分析法，企业可以选择与自身业务比较相似额企业为案例样本，并对其各个季度的财务报表或者风险治理报告进行分析，同时可以在各个经济类或者财经类资讯网站上查阅相关的信息，以便对行业内和市场上的非系统化风险进行分析，以便提高企业应对风险的及时有效性，进而提高内部控制风险评价和防控能力。在数据大爆炸的时代下，企业在构建风险内部控制评价分析体系时要重视信息的真实性和可靠性，保证信息的及时有效性。企业在选择案例分析法时，应该选择ST或者PT企业，要认真分析该类企业内部控制工作中存在的问题，并根据问题的性质或者产生的原因进行分类，并要对风险进行分类，将内部控制相关指引作为内部控制工作实施框架，根据企业的业务性质来选择内部控制风险评价指标，构建内部控制评价体系。 （二）内部控制风险评价指标的选择 内部控制风险评价指标的选择需要充分考虑企业日常经营管理工作的实际情况，并从风险防控角度入手，将风险进行分类，并按照风险大类设立风险等级。比如可以设定系统风险，经营风险，信息风险，财务风险为一级风险评价指标，然后再根据企业一级风险指标的类别设立二级风险评价指标。细化一级风险评价
中国民生银行股份有限公司 2010年度内部控制自我评价报告 根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规和监管规章的要求，中国民生银行股份有限公司（以下简称“公司”）以提高经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展为宗旨，建立起了一套较为科学、完整、合理的内部控制体系，并按照年度工作计划稳步推进内部控制评价。公司内部控制范围基本涵盖了所有管理和业务流程，基本形成了对风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的内控机制。2010年，公司内部控制合理、有效和完整，没有出现内部控制重大缺陷，为公司稳定健康发展、实现“效益+特色”银行的战略转型发挥了积极的作用。 一、建立了分工合理、权责明确、相互制衡的公司治理结构，形成了良好的内部控制环境 股东大会、董事会、监事会以及在董事会领导下的经营班子各司其职，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会依法行使经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权，董事会依法行使经营决策权，监事会监督董事、行长和其他高级管理人员依法履行职责，行长及经营班子负责组织实施股东大会和董事会决议，主持经营管理工作。 在健全的公司法人治理结构下，公司内部控制管理体系有效运
作。董事会负责内部控制体系的建立健全及有效实施，董事会下设战略发展与投资管理、审计、风险、提名、薪酬与考核、关联交易管理等六个专门委员会，按照职责管理、协调、监督公司的日常经营活动。行长及经营班子认真落实董事会关于内部控制管理的各项意见以及相关工作计划，全面加强内部控制建设，不断强化内部控制制度的执行力度和权威性，努力实现内部控制管理的标准化、过程化、经常化和科学化。监事会根据公司章程、法律法规和监管要求，监督董事会、行长及经营班子履职活动的合法合规性，维护公司及投资者利益。 内部控制的监督评价工作在董事会领导下有效实施。董事会审计委员会通过定期审查公司内部控制工作报告、组织内部控制调研和自我评价，监督、指导内部控制体系建设。审计部是公司的内部审计机构，在董事会领导下，独立、客观地开展内部控制监督、评价和咨询工作。审计部实行总部垂直领导的独立审计模式，在华北、华东、华南和华中四个区域分设审计中心。2010年，审计部组织实施各类现场审计96项，非现场专项审计36项，离任审计166人次，出具审计报告和专题调研报告417份，发出风险提示和审计建议33份，较好地履行了监督、评价和咨询的工作职责，确保公司无案件事故发生。 优化激励约束机制促进内部控制的有效实施。为充分发挥人力资源对企业发展战略的重要作用，公司努力革新人力资源配置理念与方式，构建人力资源管理制度体系；积极落实资源配置的战略
国外内部控制研究现状分析 摘要:内部控制理论是随着社会经济进步的需要而不断发展完善的。进入2O世纪9O年代以后,企业内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段,最为显著的研究成果是美国的COSO报告。对国外内部控制的研究现状做了一个简要的分析,并指出了所带来的启示——风险导向内部控制时代的来临。 关键词:国外内部控制;研究现状;分析 1 国外内部控制的渊源 古罗马帝国宫廷库房采取的“双人记账制度规定”,一笔经济业务发生后要由双人同时记在账簿上,并定期进行对比考核,审查有无错弊,从而达到控制财产收支的目的。15世纪末出现的借贷复式记账法,则标志着内部牵制已走向了成熟。现代内部控制中有关组织控制、职务分离的控制从这个时期开始有了一定的发展。最早涉及内部控制的职业文献是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会(RB修订发布的《会计报表的验证》,而最早定义内部控制的是1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》,该文件将内部控制定义为“为了保护公司金和其他资产的安全、检查账簿记录准确性而在公司内部采用的各种手段和方法”。 2 各国内部控制的研究成果 近几十年来,随着内部控制理论的不断发展,比较有名的内部控制模式有美国的COSO、英国的Cadbury和加拿大的CoCo。它们从不同的角度剖析了公司的经营管理活动,为营造良好的内控框架提供了一系列的政策和建议。 2.1 美国内部控制的研究成果 (1萌芽期——15世纪末到2O世纪初:内部牵制阶段。该时期的内部控制主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
浅谈企业内部控制评价3100字 摘要：企业内部控制评价指的是对企业内部控制设计和运行有效性加以鉴证及考核的方式。企业内部控制评价在很大程度上维持着企业内部的稳定，有助于企业的正常运转，但是当前我国诸多企业的内部控制评价中仍然存在着有待于迫切解决的问题，对企业的发展产生了极大的制约，这便需要企业尽快的采取行之有效的措施，不断加强及完善企业内部控制评价。本文结合我国企业发展的现状，深入的对企业内部控制评价进行了探析，希望能够对企业今后的发展产生积极的促进作用。 关键词：企业内部控制评价问题策略 前言 现代企业管理不可或缺的手段就是企业的内部控制，并且在各个企业经营活动方面均贯穿着企业内部控制，对企业的生产及经营活动发挥着调节及约束的重要作用。所以，促进企业内部控制技术的完善，尤其是构建有效且完整的内部控制评价体系，对信息披露制度和公司治理结构的完善，对充分的确保会计信息质量，对投资者合法权益的保护，以及对资本市场的有效运行，有着十分重要的意义。 一、企业内部控制评价的主要目标 企业内部控制评价所存在的根本就在于内部控制评价目标的定位，也是内部控制评价体系构建以及设计内部控制评价、测试考核、测试评价的参照和原则指导。只有明确的定位内部控制评价目标，才能够确定相应的评价内容和评价范围，评价标准体系和评价方式的构建才能够有充足的依据及参照，从企业内部控制现状的改善和公司治理结构的完善来看，企业内部控制评价的主要目标应当是借助于企业内部控制体系评价的适宜性、有效性、遵循性及充分性，推动企业将内部控制体系执行与建设不断加强。所需达到的评价目标具体包括：（1）推动企业对审慎经营原则和国家法律法规加以严格的遵守；（2）推动企业经营效率和效果的提高，确保实现经营目标和发展战略；（3）推动企业各级员工和管理者强化内部控制意识，构建完善的内部控制机制，有效的贯彻落实各项控制措施，从根本上保证严格执行内部控制体系；（4）推动企业将管理信息、财务信息及业务信息的及时性、完整性和可靠性增强；（5）推动企业将风险管理水平提高，有效及时的对可能出现的风险加以控制和评估。 二、企业内部控制评价中存在的几个问题 （一）缺乏对内部控制经营目标评价的重视 企业的内部控制目标主要有遵循性目标、财务报告目标和经营性目标等，我国会计界在评价内部控制时，过度的强调和突出内部控制对企业财务报告信息完整性及真实性的影响，却极少注重内部控制在经济效率提高方面能否将应有的作用发挥出来，虽然避免会计信息失真是企业内部控制的重要目标之一，但是企业内部控制的重要本质作用应当是经济效益的提高，进而实现企业的经营战略目标。 （二）片面性的理解内部控制评价的重要性 有相当一部分企业认为建立内部控制制度是非常重要及必要的，然而却经常性的将内部控制制度本身的科学性以及执行内部控制制度的有效性的检查忽略，当上级部门明确要求对内部控制评价加以开展时，企业仅仅是简单的汇总复印相关的制度，或者在具体的执行中为防止评价程序的复杂繁琐而对内部控制评价的简约化片面的追求，甚至有些企业在调查表上直接运用“执行较好”加以敷衍，导致企业内部控制评价存在着较大的形式性，内部控制评价
某公司企业内部控制评估分析报告(doc 8页)
统一企业内部控制评估 分析报告 大纲概要: A概述统一企业 B内部控制的五项组要素与统一企业之关系 1统一企业之控制环境 2统一企业之风险评估 3统一企业之信息与沟通 4统一企业之控制活动 5统一企业之监督 C强调影响公司经营目标达成的关键性,风险因素及管理者对. 已知风险之控制活动相关设计及执行评估 D统一企业执行内部控制的成效及公司的发展成果 A概述统一企业 立业精神:统一企业自从创业以来，即遵循董事长吴修齐先生所秉持之「三好一公道」的经营理念，以多角经营、宏观眼光、重视人才等方针，兢兢业业地塑造出「诚实苦干、创新求进」的立业精神。
企业涵盖范围:统一企业由面粉制造出发，逐步拓展到饲料、油脂、食品、饮料、乳品等民生相关综合食品事业，产业领域横跨食品、物流、零售、金融、贸易、租赁、证券、保险、药品、营建、电子乃至生化科技、休闲产业等多角化经营，地理区域涵盖美、加、大陆及东南亚等国家. 历史背景:统一企业自一九六七年七月一日创立于台南永康以来，除了致力于食品制造本业之外，同时不断拓展新的事业。成长过程中可分为四个时期如下 创业时期(1967～1973年) 台湾社会状况逐步进入工业化。统一企业创业，采用无缺点、高效率的大量生产，扩大经济规模，以符合当时生活消费之所需。 茁壮时期(1974～1982年) 台湾经济成长快速，人民的购买力大增。统一企业适时地全面开发产品去满足大众消费的需求，同时大量地引进优良设备与学习国外先进技术，朝向高质高值的经营策略运作。 集团化时期(1983～1989年) 台湾经济持续稳定成长，进入商业化与社会多元化时代。统一企业全面投入通路大战，多角化经营并结合社会需求，使企业持续成长，展开集团化经营模式，并开始往海外投资发展 国际化时期(1990～现在) 统一企业目前国内外转投资相关企业已多达一百余家，经营项目涵括多项民生消费相关的商品与服务，成为一个多角化经营的综合生活产业集团。在「国际化」与「多角化」两大策略下，
附件2 2017年度地区（部门）行政事业单位 内部控制报告 汇总单位公章 地区（部门）名称: 汇总单位负责人: (签章) 牵头部门负责人: (签章) 填表人: (签章) 电话号码: 单位地址: 邮政编码: 报送日期: 年月日
XX地区（部门）行政事业单位内部控制报告 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会计〔2017〕1号）的有关规定，现将本地区（部门）2017年行政事业单位内部控制工作情况报告如下： 一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况 （一）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的组织情况。 （二）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的动员情况。 （三）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的部署情况。 （四）所属单位的落实及执行情况等。 二、组织开展内部控制工作的主要方法、经验和做法 （一）地区（部门）层面工作协调机制的建立情况。 （二）地区（部门）层面组织开展内部控制工作的工作方案。 （三）地区（部门）层面的内部控制评价与监督情况。 （四）在组织本地区（部门）所属单位建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法等。 三、开展内部控制工作取得的成效
（一）本地区（部门）在内部控制意识及管理水平上的整体成效。 （二）本地区（部门）在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理及合同管理在内的六大经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的整体成效。 （三）本地区教育、医疗和科研行业在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理及合同管理在内的六大经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的整体成效。 （四）本地区（部门）在内部控制评价与监督中取得的整体成效。 四、下一步工作计划 （一）本地区（部门）拟采取的进一步推进内部控制工作的计划，一般应包括工作计划中工作的牵头单位或部门、相关时间规划、拟实现的阶段性目标及实现各阶段性目标的工作方案等内容。 （二）本地区教育、医疗和科研行业拟采取的进一步推进内部控制工作的计划，一般应包括工作计划中工作的牵头单位或部门、相关时间规划、拟实现的阶段性目标及实现各阶段性目标的工作方案等内容。 （三）本地区（部门）针对纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查中发现的问题，将内部控制作为整改措施的有关情况及实施效果。 五、意见及建议 本地区（部门）所属单位在内部控制推进过程中提出的对内部控制工作的意见及建议。
2018年度部控制评价报告
目录 第一部分2018年部控制体系建设总体概况 (3) 第二部分2018年部控制评价工作开展情况 (4) 一、部控制评价工作组织 (4) 二、部控制评价依据 (4) 三、2018年度部控制评价围 (4) 四、部控制评价的程序和方法 (5) 五、部控制体系评价 (6) 六、部控制缺陷认定标准 (9) 七、部控制缺陷及整改情况 (10) 八、部控制有效性的结论 (10) 九、对集团推动部控制评价工作的意见和建议 (11)
第一部分*****2018年部控制体系建设总体概况*****医药有限公司根据*****及风险合规部的要求开展控体系建设， 根据《*****有限公司部控制评价制度》，于2018年11月9 日下发了《关于2018年控评价工作的通知》，搭建了*****控管理的组织架构，明确了工作职责，将*****2018年控工作划分为三个工作阶段，第一阶段培训及准备、第二阶段实施（含样本抽取、底稿填写、缺陷表上报等）己完成，第三阶段对缺陷项进行整改。现在2018年*****控评价工作己基本完成。 *****在已有风险管理的基础上，进一步深化部控制体系建设，完善控评价机制。2018年在公司本部开展了控评价培训会两场，组织***** 医药有限公司各部门进行控底稿填报及缺陷收集工作。根据《2018年度控评价工作方案》，*****应于2019年元月完成缺陷的整改跟踪，*****在分析控底稿及缺陷汇总表的基础上，并形成《*****医药有限公司 2018年度部控制评价报告》（即本报告）。
第二部分*****2018年部控制评价工作开展情况 一、*****部控制评价工作组织： *****医药有限公司于2018年11月9日下发通知成立*****控领导小组并下设工作小组，11月13日通过*****第三十三期总经理办公会议并于2018年11月13日形成会议纪要，对控评价工作进行底稿填写要求及实际操作练习等培训工作。*****总经理办公会对*****整体工作情况、缺陷整改进行审议。*****控领导小组为控评价工作的领导机构，由*****任控领导小组组长，*任副组长，由*********任组员。控领导小组负责审议*****控评价工作方案，整理控工作组填报的底稿，评价过程中的总体把控、质量监控、进行重要决策、协调工作等，并将《*****医药有限公司2018年度部控制评价报告》（即本报告）提交*****有限公司审议。*****控工作组负责具体评价工作、资料收集、样本收取、底稿填报。 公司在2018年度未聘请专业机构协助开展部控制评价工作；未聘请会计师事务所对公司部控制进行独立审计并出具部控制审计报告。 二、*****部控制评价依据 *****医药有限公司根据*******企业部控制规体系有关规定，结合*****的实际，按照“全面性、重要性、客观性、风险导向、一致性”等原则，制定部控制评价工作方案，并统一部署在部控制日常监督和专项监督的基础上，对*****截至2018年12月31日（部控制评价报告基准日）的部控制有效性进行全面、有序地评价。 三、2018年度部控制评价围
嘉兴学院南湖学院 内部控制规范 案例分析 题目万福生科财务“造假门” 班级会计N102 组长王璐瑶 组员俞家欢吴星芸吕晓盼
一、财务“注水”事件 （一）公司概况 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司(下称“万幅生科”，300268 SZ)本是一家业内寂寂无名的稻米加工企业。2011年9月27日，它以每股25元的发行价成功登陆创业板，加上超募资金，共募集4.25亿元，曾被多家券商誉为“新兴行业中的优质企业”。上市不到一年的时间便惊爆出财务造假的丑闻，成为创业板造假第一股。 （二）事件起因 2012年8月，湖南证监局对万福生科进行常规稽查，从其银行流水中查了资金流向，对照后发现虚增。据称，当时公司财务总监覃学军“出人意料”一下子上交了“9个账套”，引发事态骤变。2012年9月14日，因涉嫌违反有关证券法律法规，万福生科收到湖南证监局《立案稽查通知书》，要求公司高管人员坚守岗位，积极配合调查。9月17日股票跌停。9月18日晚，万福生科公告称收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（编号：稽查总队调查通字12788号），因涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，证监会决定对公司立案调查。2012年10月26日，万福生科发布公告，公司在2012年半年报中存在虚增营业收入约18759万元，虚增营业成本约14556万元，虚增利润4023万元，并且未披露公司循环经济型稻米精加工生产线项目上半年停产技改时间延长等事项。10月29日股票跌停。12月22日，关于对万福生科（湖南）农业开发股份有限公司及相关当事人给予公开谴责的公告。该等情形表明公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定保持有效的财务报告内部控制。
、 上市公司内部控制报告真实性分析 摘要 随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。但是企业内控报告在中国尚属起步阶段，其暴露出的问题也尚不全面，可供参考的实例情况以及可以借鉴到的经验也很少.不过企业对外出具的内部控制报告，使得企业管理当局出于减轻自身责任及企业长期利益的考虑，不得不在注册会计师的协助下真正的关注内部控制的缺陷与缺失，实实在在地不断健全与完善企业的内部控制，降低营运风险，提高营运效率和效果，最终达到业绩增长的目的。本文以美国公众公司会计监督委员会颁布施行的第二号审计准则以及中国于2006年7月1日推出的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》作为开展研究的背景。通过结合中国企业发布的内控报告的实例来进行对比分析，从而推出中国现阶段企业发布的内控报告的可信度。 关键词：上市企业内控报告可信度 ~ > [
Listed internal control report authenticity of Abstract · With China's rapid economic development and further integration with the world economy, China's enterprises in the norms for its own internal control also gradually with the international rules. However, internal control report in China has just begun, its problems are not fully exposed, as well as the strength of reference to the experience can learn very little. However, the external company's internal control report issued, making business management alleviate some of the responsibility of the authorities and enterprises for long-term interests, had the assistance of CPA real concern internal control deficiencies and defects, real to constantly improve and perfect the company's internal controls, reduce operational risk, improve operational efficiency and effectiveness and ultimately achieve business growth objectives. Based on . Public Company Accounting Oversight Board promulgated auditing standards II and China on July 1, 2006 launch of the "Shanghai Stock Exchange guidelines on internal control" as the research background. By combining the internal control report released by Chinese companies to conduct comparative analysis of examples to introduce Chinese companies at this stage the report released by the reliability of internal control. Key words：Listed companies Internal Control Report Credibility :