一、单项选择题
1．审计的主体是( B )。
A．审计关系人B．审计人 C．被审计人D．审计委托人
2．( A )是审计的总目标。
A．评价受托经济责任 B．审查财务收支 C．审查财政收支D．审查预算收支
3．( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A．权威性 B．独立性 C．合法性 D．合理性
4．审计产生的客观基础是( A )。
A．受托经济责任关系 B．生产发展的需要 C．会计发展的需要 D．管理的现代化
5．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是( B )。
A．1994年1月1日 B．1995年1月1日 C．1996年1月1日D．1997年1月1日
6．宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( D )的专用名词。
A．财会审核 B．经济监督 C．经济执法D．财政监督
7．审计的职能不包括( B )。
A．经济监督 B．经济司法 C．经济鉴证 D．经济评价
8．按照预先规定的时间进行的审计，称为( A )。
A．定期审计 B．不定期审计 C．事前审计 D．事中审计
9．在西方，最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。
A．司法系统 B．立法系统 C．行政系统 D．管理系统
10．税务机关的财务收支业务应当由( A )来进行审计。
A．国家审计 B．内部审计 C．民间审计 D．监事会
11．绩效审计属于( C )。
A．财政财务审计 B．财经法纪审计 C．经济效益审计 ID．经济责任审计
12．逆查法应先从( D )查起。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表
13．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。
A．无形资产B．固定资产 C．往来款项D．流动资产
14．( B )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A．鉴定法 B．调节法C．盘存法 D．抽样法
15．民间审计属于( A )。
A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计
16．( D )是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计业务约定书17．民间审计的业务范围不包括( D )。
A．验资 B．审计业务 C．会计咨询业务 D．会计监督
18．民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在( D )中明确提出。
A．管理建议书 B．审计约定书 C．审计工作底稿 D．出具的审计报告书
19．一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把( C )作为审计工作的灵魂。
A．真实性B．正确性C．独立性D．权威性
20．在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规
定相抵触时，则应以( A )的规定为准，做出判断和评价。
A．高层次B．低层次C．审计制度D．会计制度
21．为了赢得( B )的信任，必须实施审计准则。
A．股东B．社会公众C．被审计单位D．上级领导
22．总体审计计划包括的内容有( A )。
A．审计目的B．审计程序C．审计执行人D．审计工作底稿
23．收集审计证据的阶段是( B )。A．准备阶段B．实施阶段C．终结阶段D．后续审计阶段
24．审计通知书应由( B )下达。
A．会计师事务所B．国家审计机关C．内部审计机构D．审计小组25．不属于审计准备阶段的内容是( C )。
A．明确审计任务B．确定审计重点C．正确处理期后事项D．编制审计计划
26．确定重要性水平是在审计( A )中进行。
A．准备阶段B．实施阶段C．终结阶段D．后续阶段
27．审计计划由( B )编制。
A．部门经理B．项目负责人C．助理人员D．主任会计师
28．( D )证明力最差。
A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据
29．下列证据中证明力最强的是( A )。
A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单30．下列证据属于口头证据的是( B )。
A．会计记录B．座谈记录C．付款凭证D．收款凭证
31．属于内部证据的有( D )。
A．购货发票B．飞机票C．银行对账单D．材料出库单
32．综合类工作底稿包括的内容有( A )。
A．审计计划B．经济合同C．协议章程D．实质性测试记录
33．下列证据的证明力大小顺序是( D )。
A．实物证据>口头证据>书面证据B．口头证据>书面证据>实物证据
C．书面证据>实物证据>口头证据D．实物证据>书面证据>口头证据34．具体审计计划包括的内容有( B )。
A．审计风险B．审计程序C．审计结论D．审计领域
35．( D )是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据
36．( D )是内部审计证据。
A．火车票B．购货发票C．银行对账单D．材料入库单
37．被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( B )
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险
38．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( A )。
A．复审B．后续审计C．再度审计D．连续审计
39．( B )是内部控制的描述方法。
A．鉴定法13．流程图法C．逆查法D．抽查法
40．( D )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账
41．( D )易于判断选择。
A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法
42．统计抽样与非统计抽样：( A )。
A．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能
B．后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能
C．两者都可以用概率论方法评价审计风险
D．两者都不可以用概率论方法评价审计风险
43．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A )。A．停一走抽样B．发现抽样C．属性抽样D．变量抽样
44．审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机确定为1975，
采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为( D )。A．1975 B．1995 C．2015 D．0055
45．统计抽样与非统计抽样相比，其优势在于( C )。
A．能充分利用审计人员的经验与职业判断力
B．所需要的样本量少，从而可以提高审计效率
C．可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围，并通过调整样本量来控制抽样误差和风险
D．适用于会计资料较全的企业
46．按抽样决策的( D )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A．任务B．条件C．环境D．依据
47．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为( D )。A．分段B．分部C．分组D．分层
48．注册会计师的审计报告的主要作用是( C )。
A．检查B．评价C．鉴证D．监督
49．当注册会计师表示( A )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见50．具有法定证明效力的审计报告是( B )。
A．国家审计报告B．民间审计报告C．部门审计报告D．单位审计报告
51．某注册会计师于2003年4月5日完成了对某公司2002年度的审计，2003年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为( C )。
A．2002年12月31日B．2003年4月20日C．2003年4月5日D．2003年4月1日
52．审计报告的标题统一规范为( B )。
A．审计意见B．审计报告C．审计记录D．审计工作底稿
53．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( D )负责。
A．委托单位B．国家审计机关C．注册会计师D．会计师事务所54．提交( D )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A．审计报告B．审计业务约定书C．审计工作底稿D．管理建议书55．管理建议书是提供给被审计单位的( A )。
A．内部控制报告B．会计咨询报告C．审计报告D．财务状况说明书56．被审计单位的会计报表就其整体而言是公允的，但个别会计处理方法的选用不符合国家颁布的《企业会计制度》，注册会计师应出具( A )审计报告。
A．保留意见B．无保留意见C．否定意见D．无法表示意见57．民间审计报告应遵循的要求是( A )。
A．内容完整 B．书写端正 C．措辞恰当 D．报送及时
58．管理建议书与审计报告的区别主要是( B )。 A．时间不同 B．对象不同 C．编写单位不同 D．地点不同
59．在复审期间，原审计结论和决定( A )。
A．照常执行 B．拒绝执行 C．暂缓执行 D．禁止执行
60．审计报告的范围段包括( C )和已实施的审计程序。
A．审计证据 B．审计分类 C．审计依据 D．审计方法
61．( B )为审计报告截止日。
A．资产负债表日 B．外勤工作结束日 C．审计报告完成日 D．审计报告报送日
62．审计报告是审计人员对被审计单位( C )。
A．与会计报表反映有关的所有重大方面发表审计意见
B．特定时期内所有重大方面发表审计意见
C．特定时期内与会计报表反映有关的所有重大方面发表审计意见
D．全部经营管理活动发表审计意见
63．当审计人员发现了被审计单位有违纪行为，然而却无法取得充分的证据，应当发表( D )类型的审计报告。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
64．当审计人员发现了被审计单位会计处理方法的选用严重地违反了国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，应当发表( C )类型的审计报告。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
65．当审计人员发现了被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告，应当发表( B )类型的审计报告。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
二、多项选择题
1．由( A )和( B )进行的审查才是审计。
A．专职机构 B．审计人员 C．会计人员 D．管理人员
2．从事某项审计活动时必须依据的法律包括( ABC )。
A．宪法 B．会计法 C．审汁法 D．注册会计师法
3．只有由( ABC )三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．当事人
4．审计的基本特征可以概括为( ACD )。
A．独立性 B．合理性 C．权威性 D．公正性
5．审计的独立性主要表现为( ABCE )。
A．机构独立 B．人员独立 C．工作独立 D．思想独立 E．经济独立 6．审计与会计的联系主要表现在( ACE )。
A．两者起源密切相关 B．两者本质完全相同
C．两者彼此渗透、融汇 D．两者职能基本相同 E．两者目的最终一致 7．审计与会计的区别主要表现在( ABCD )。
A．产生的基础不同 B．方法不同 C．工作程序不同 D．职能不同 8．审计的基本职能有( ADE )。
A．经济监督 B．经济司法 C．经济建设 D．经济评价 E．经济鉴证
9．下面有关审计的职能叙述错误的是( BD )。
A．经济监督是最基本的职能 B．经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C．经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 D．经济鉴证只能表现在民间审计中
10．审计的制约作用可以概括为( ABC )。
A．揭露损失浪费 B．揭露贪污舞弊 C．揭露失职渎职
D．可以加强廉政建设 E．可以促进和加强宏观调控
11．按审计主体分类，可分为( BCD )。
A．全部审计 B．民间审计 C．内部审计 D．政府审计
12．按审计地点分类，可以分为( CE )。
A．民间审计 B．部分审计 C．送达审计 D．强制审计 E．就地审计
13．按审计范围分类，可以分为( AB )。
A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计、
14．经济效益审计与财政财务审计的主要不同在于，经济效益审计注重的是检查( ACD )。
A．资源利用和经济性 B．财务收支的合法性 C．经济活动的效益性D．执行目标的效果性
15．送达审计一般适用于( BCD )。
A．大型商场 B．学校 C．研究所 D．物价局
16．审计方法的选用必须( ACE )。
A．服从审计目标 B．服从于委托人的要求
C．服从于审计方式 D．适应于当前的政治需要
E．适应于被审计单位的实际情况
17．审查书面资料的方法有( ABC )。
A．审阅法 B．核对法 C．查询法D．比较法
18．核对法包括( ABCDE )。 A．证证核对 B．账证核对 C．账表核对D．表表核对 E．账账核对
19．证实客观事物的方法，主要包括( BCDE )。
A．核对法 B．盘存法 C．调节法 D．观察法 E．鉴定法
20．下列财产中，( AD )采用突击性盘点。
A．黄金 B．固定资产 C．无形资产 D．现金支票
21．民间审计人员职业道德具体包括( BCD )。
A．科学原则 B．独立原则 C．公证原则 D．客观原则
22．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( BDE )。
A．监督检查权 B．行政处分权 C．行政处罚权 D．刑事处分权E．纠正违法规定权
23．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( ADE )。
A．立法型 B．联合型 C．纪律型 D．司法型 E．行政型
24．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括( ABCDE )。
A．一般原则 B．专业胜任能力与技术规范 C．对客户的责任
D．对同行的责任 E．其它责任
25．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为( CDE )。
A．行政责任 B．民事责任 C．违约责任 D．过失责任 E．欺诈责任
26．民间审计人员的法律责任按其性质可分为( BDE )。
A．普通过失责任 B．行政责任 C．重大过失责任D．民事责任E．刑事责任
27．我国审计专业技术职称包括( BCD )。
A．注册会计师 B．高级审计师 C．审计师D．助理审计师 E．高级会计师
28．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备( ABD )等项条件。
A．专业教育 B．资格考试 C．资格审核D．工作经验 E．专业学历
29．会计咨询、会计服务业务指( AC )。
A．代理纳税申报 B．验资 C．代理记账D．会计报表审计
30．如果审计人员中( ABD )是被审计单位的负责人或主管人员，审计人员则需要回避，否则就不符合独立性原则。
A．父亲 B．母亲 C．兄弟 D．子女 E．祖父母
31．一般公认审计准则由( ABD )等构成。
A．一般准则 B．工作准则 C．报表准则 D．报告准则
32．一般准则包括( ABD )。
A．独立性 B．训练与能力 C．制定审计计划D．职业道德
33．我国独立审计基本准则包括( BCD )。
A．独立审计准则 B．独立审计具体准则 C．独立审计实务公告D．执行规范指南
34．审计人员对被审事项合法、合规性评价有( ABC )等依据。
A．法律 B．法规 C．制度 D．法理
35．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为( ABCD )。
A．准确性 B．针对性 C．辩证性 D．有效性
36．审计依据的特点为( ACDE )。
A．层次性 B．可比性 C．相关性D．时效性 E．地域性
37．审计程序一般包括( ACD )，每个阶段又包括若干具体工作内容。
A．准备阶段 B．计划阶段 C．实施阶段 D．终结阶段
38．技术经济标准是指( ACD )来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。
A．相对数 B．绝对数 C．平均数 D．有效数 E．参数
39．审计业务约定书的内容有( AB )。
A．审计范围 B．审计目的 C．审计计划 D．审计事项
40．( ACDE )为审计终结阶段工作的内容。
A．复核审计工作底稿 B．签署审计业务约定书 C．正确处理期后事项
D．关注或有负债 E．撰写审计报告
41．下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有( BC )。
A．确定是否接受委托 B．确定审计程序的性质、时间和范围
C．评价审计结果 D．执行审计程序
42．下列说法中正确的有( BCD )。
A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C．样本量越大，抽样风险越低 D．可容忍误差越小，需选取的审计证据越多
43．审计人员可以控制的风险有( CD )。
A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．审计风险
44．被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的50％进行抽查，发现0．96万元的错报，审计人员应当采取的方法是( BCD )。 A．确认其金额和性质 B．进行函证 C．追加审计程序 D．建议调整
45．审计证据按形式分类，可分为( BCDE )。
A．直接证据 B．实物证据 C．书面证据 D．口头证据 E．环境
证据
46．收集审计证据的基本要求是( ABDE )。
A．充分性 B．成本效益性 C．独立性D．重要性 E．相关性 47．审计工作底稿按类别划分，可分为( CDE )。
A．表格 B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿 E．备查类工作底稿
48．( ABCDE )为内部控制的要素。
A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息交流 E．监督 49．内部会计控制包括( ABCD )。
A．会计凭证控制 B．会计账簿控制 C．会计报表控制D．会计分析控制
50．流程图法的优点是( AD )。
A．直观 B．省事省力 C．深入 D．灵活
51．( ABC )为禁止无关人员接触的主要物品。
A．现金 B。支票C．报表 D．办公用品
52．内部控制符合性测试的方法包括( BCD )。
A．核对法 B．穿行试验法 C．检查证据法 D．现场观察法
53．内部控制总评的要点是( ABC )。
A．健全性和科学性 B．层次性和适用性 C．经济性和协调性 D．合理性和可行性
54．审计抽样按内容划分可分为( CD )。
A．统汁抽样 B．非统计抽样 C．属性抽样D．变量抽样
55．样本设汁需考虑的因素有( AB )。
A．审计目的 B．抽样单位 C．抽样方法 D．抽样结果
56．样本选取的方法有( ABCD )。
A．随机数表法 B．分层法 C．系统选取法 D．整群选样法
57．下面关于变量抽样的叙述正确的是( BD )。
A．用于内部控制符合性测试 B．用来估计总体金额而采用的方法
C．测定总体特征的发生频率而采用的方法 D．用于账户余额或报表项目的实质性测试
58．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若( C )，就构成了不同的（ D )。
A．抽样风险 B．町容忍误差 C．抽样单位 D．样本
59．评价抽样结果的具体步骤为( ABCD )。
A．分析样本误差 B．推断总体洪差 C．重估抽样风险 D．形成审计结论
60．具订法律效力的审计报告是( BC ) 。
A．国审计报告 B．财政财务审汁报告 C．民间审计报告 D．经济效益审计报告
61．审计人员在提出( BD )审计意见时，应在说吸部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。
A．无保留意见 B．保留意见 C．反对意见 D．无法表示意见 E．肯定意见
62．没有法律效力的审计报告有( ACD )。
A．国家审计报告 B．民间审计报告 C．内部审计报告 D．部门审计报告
63．编制审计报告一般需要经过以下步骤：( ABCD )。 A．整理和分析审计工作底稿 B．调整被审计单位的会计报表
C．确定审计报告意见的类型和措辞 D．撰写审计报告
64．若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有
关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表( BC )的审计报告。 A．无
保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
65．管理建议书与审计报告的区别主要表现在( ABD )。
A．对象不同 B．责任不同 C．目的不同 D．影响程序不同
三、判断题
1．审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。 ( √ )
2．审计是一种直接的经济监督活动。 ( √)
3．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
( √ )
4．受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 ( √ )
5．审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。 ( × )
6．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。 ( ×) 7．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 ( × )
8．无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要
与被审计单位签订审计业务约定书。( ×)
9．详查法的优点是节约人力、物力和时间。 ( × )
10．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
( √ )
11．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采
用详查法。( √ )
12．通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法
( √ )
13．调节法只包括对未达账项的调节。
( × )
14．内部审计具有权威性和独立性。
( × )
15．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
( √ )
16．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。( √ )
17．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
( × )
18．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。 ( √ )
19．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
( √ )
20．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
( × )
21．国家审计机关指导监督内部审计的工作。
( √ )
22．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
( × )
23．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
( × )
24．独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。
( × )
25．审计依据包含审计准则。 ( √)
26．审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。 ( × )
27．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。 ( × )
28．注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 ( × )
29．固有风险与检查风险成反项关系。 ( √ )
30．审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。( × )
31．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。( √ )
32．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。( × )
33．确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。 ( × ) 34．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 ( × )
35．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。( × ) 36．银行对账单属于外部证据。 ( √ )
37．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 ( √ )
38．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。( × )
39．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。( √ )
40．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 ( × )
4l．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。( × )
42．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。 ( √ ) 43．非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。 ( √ ) 44．属性抽样用于报表项目的审计。 ( × ) 45．变量抽样用于内部控制的符合性测试。 ( × ) 46．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 ( × ) 47．无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。 ( × ) 48．各种类型的民间审计报告都有说明段。 ( × ) 49．当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见。 ( × ) 50．审计报告的报送对象只能是本级人民政府。 ( × )
四、问答题
l．简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
答：审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。
国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：
(1)审计方式不同。国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。
(2)审计对象不同。国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。
(3)审计监督的性质不同。
(4)审计实施手段不同。国家审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。
(5)审计的独立性不同。国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。
(6)所依据的审计准则不同。国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则。
2．什么是审计关系人?它包括哪些具体内容?
答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
3．如何理解审计的基本特征?
答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征。包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要—前提。
4．审计具有哪些基本职能?各职能问存在何种联系?
答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价应该力求准确，实事求是。
经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础。经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
5．在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用?
答：审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用。
审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职渎职，可以加强廉正建设。
审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理：督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控。
6．审计按主体如何分类?各类的主要内容是什么?
答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受托人委托所实施的审计。
7．审讣按内容和目的如何分类?各类的主要内容是什么?
答：按审计的内容和目的分类为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审
审计学原理作业4 一、单项选择题 1．统计抽样与非统计抽样（ A ） A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能 B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能 C 两者都可以用概率论方法评价审计风险 D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险 2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ） A 停走抽样 B 发现抽样 C 属性抽样 D 变量抽样 3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ） A 分段 B 分部 C 分组 D 分层 4．注册会计师的审计报告的主要作用是（ A ） A 检查 B 评价 C 鉴证书 D 监督 5．当注册会计师表示（ A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 6．具有法定证明效力的审计报告是（ B ） A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 部门审计报告 D 单位审计报告 7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ C ）
A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日 8．审计报告的标题统一规X为（ B ） A 审计意见 B 审计报告 C 审计记录 D 审计工作底稿 9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D ）负责。 A 委托单位 B 国家审计机关 C 注册会计师 D 会计师事务所 10．提交（ D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D 管理建议书 11．管理建议书是提供给被审单位的（ A ） A 内部控制报告 B 会计咨询报告 C 审计报告 D 财务状况说明书 12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ A ）审计报告。 l A 保留意见 B 无保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 13．民间审计报告应遵循的要求是（ A ） A 内容完整 B 书写端正 C 措辞恰当 D 报送及时 14．管理建议书与审计报告的区别主要是（ B ） A 时间不同 B 对象不同 C编写单位不同 D 地点不同 15．在复审期间，原审计结论和决定（ A ） A 照常执行 B 拒绝执行 C 暂缓执行 D 禁止执行 二、多项选择题
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单 位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一 种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审 计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门 可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计 报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师 法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：
账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
2007年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试题 （课程代码06069） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1．世界上第一个注册会计师执业团体是1853年在苏格兰成立的（A） A、爱丁堡会计师协会 B、伦敦会计师协会 C、曼彻斯特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2．注册会计师在美国称为（ A ） A、注册公共会计 B、特许会计师 C、公认会计士 D、注册审计师 3．独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。其制定的依据是（B） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、执业规范指南 4．我国规定，注册会计师协会执业会员接受职业后续教育的时间为3年累计不得少于（D）A、120学时B、140学时 C、160学时 D、180学时 5．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（ B ） A、审计风险 B、重要性 C、内部控制 D、可容忍误差 6．具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是（ C ） A、管理当局声明书 B、律师声明书 C、审计业务约定书 D、管理建议书 7．下列哪个审计证据证明力最强？（ A ） A、购货发票 B、销货发票存根 C、出库单 D、管理当局声明 8．无意识地夸大、缩小、歪曲反映经济活动的证据是指（ A ） A、不实证据 B、篡改证据 C、伪造证据 D、虚假证据 9．审计证据证明力的第三种形态是（ D ）P123 A、潜在证明力 B、完全证明力 C、现实证明力 D、充分证明力 10．哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（ A ） A、相关内部控制存在，运行情况良好
06069审计学原理重 点
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》
注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢11
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业 审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、()是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、()业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 3、()易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明()的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止()经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于()。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录()分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按()发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人
9、法人重组可促使()发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、()是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制 C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为()。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是()。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为()。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.()为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 5.内部会计控制包括() A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制 6.流程图法的优点有()。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7.流程图法的局限性是()。
第六章审计工作底稿 一、单项选择题 1．下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( )。 A．如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B．如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C．如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D．如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 【答案】A 【解析】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内或审计业务中止日后的六十天内。 2.以下针对审计工作底稿的说法中，不正确的是( )。 A．注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿不必形成最终审计工作底稿 B．如果依据专家工作发表保留意见，审计工作底稿应包括专家形成的工作底稿 C．会计师事务所应在审计报告日后60天内完成审计工作底稿的归档工作 D．会计师事务所对审计档案应自审计报告日起至少保存10年 【答案】B 【解析】A、C、D都属于准则的明文规定。B:对于聘请的事务所外部专家，除非协议另行约定，专家形成的工作底稿属于专家，不是审计工作底稿的组成部分。 3．注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，正确的是( )。 A．对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B．对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C．对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D．对询问程序，将询问时间作为主要识别特征 【答案】B 【解析】选项B正确。审计工作底稿中记录的对某一个具体项目或事项的识别特征通常应当具有唯一性特征；选项A不正确，应以“订购单的日期或编号”作为测试订购单的识别特征；选项C不正确，应以“样本的来源、抽样的起点及抽样间隔”，作为主要识别特征；选项D不正确，应以“询问的时间、被询问人的姓名及职位”作为识别特征。 4．甲注册会计师负责审计A公司2013年度财务报表，在记录审计过程时，对于特定项目或事项的识别特征需要特别注意，有关审计程序中测试样本的识别特征，以下说法中不正确的是( )。 A．对于需要询问A公司中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征 B．对于观察程序，甲注册会计师以观察的对象作为识别特征 C．在对A公司生成的订购单进行细节测试时，甲注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征
1 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题： 1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（） A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。 A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D．不承接不能按时完成的业务 5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。 A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（）。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（）。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员
审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
第8章 一单选题 & 1.下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是( )。 A．注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施 B．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序 C．如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广 D．如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序 【答案】D 【解析】无论评估的重大错报风险是高水平还是低水平，对于重大的各类交易、账户 余额和披露，注册会计师都应当实施实质性程序，故选项D错误。参考教材P182。 2．在注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的下列措施中，正确的是( )。 A．以跟函方式向境外客户实施函证 B．以积极的函证方式向小余额客户函证 C．将函证的截止日定为12月31日 D．要求客户直接向被审计单位回函【答案】B 【解析】A、D不符合准则要求；C属于常规程序，不具备不可预见性。参考教材P16 -169。 3．确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是( )。 A．报表层次重大错报风险的评估结果 B．被审计单位内部控制的有效性 C．认定层次重大错报风险的评估结果 D．对被审计单位及其环境的了解 【答案】C 【解析】进一步审计程序是注册会计师为应对认定层次的重大错报风险而实施的程序。参考教材P172。 4.下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是( )。 A．认定层次重要性水平 B．评估的重大错报风险 C．计划的保证程度 D．所需审计证据的数量 【答案】A
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、( )是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、( )业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明( )的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于( )。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录( )分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按( )发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人 9、法人重组可促使( )发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制
C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为( )。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是( )。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.( )为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 C．控制活动D．信息交流E、监督 5.内部会计控制包括( ) A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7. 流程图法的局限性是( )。 A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观 8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。 A．现金B．支票C．报表D．办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括( )。
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为： 第一章总论 1、对审计涵义的理解 2、审计人与审计关系 3、审计的基本特征 4、审计与会计的关系 5、审计的产生与发展 6、审计的对象和目的 7、审计的职能 8、审计的作用与任务 第二章审计的分类与方法 1、审计的基本分类 2、审计的其他分类 3、审查书面资料的方法 4、证实客观事物的方法 第三章审计组织和审计人员 1、国家审计机关 2、西方国家审计机关 3、民间审计组织 4、中国注册会计师协会 5、内部审计机构 6、审计人员的任职资格和素质要求 7、审计人员的职业道德 8、审计人员的法律责任 第四章审计准则和审计依据 1、审计准则的涵义和作用 2、审计准则的内容 3、一般公认审计准则 4、我国国家审计准则 5、独立审计准则 6、审计依据的涵义和种类 7、审计依据的特点和运用原则 第五章审计程序 1、审计程序的涵义和作用 2、审计准备阶段 3、编制审计计划 4、审计实施阶段 5、审计终结阶段 6、正确处理期后事项、关注或有负债 7、后续审计和复审 第六章审计证据与审计工作底稿 1、审计证据的涵义和特点 2、审计证据的分类 3、审计证据的收集、鉴定和综合
4、审计工作底稿的涵义和作用 5、审计工作底稿的种类 6、审计工作底稿的结构和内容 7、审计工作底稿的填制和审核 第七章内部控制的评审 1、内部控制的涵义和作用 2、内部控制的要素 3、内部控制的种类 4、内部控制的有效性判断和评审步骤 5、内部控制的调查与描述 6、内部控制的测试与评价 第八章审计抽样 1、审计抽样的涵义和种类 2、样本的设计与选取 3、属性抽样 4、抽样结果的评价 第九章审计报告 1、审计报告的涵义、种类与作用 2、审计报告的内容与要求 3、审计意见的类型、 4、审计报告的编制步骤 5、管理建议书 第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。
审计学原理试卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1、下列选项中，不是审计职能是（） A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理 2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。 A.报告阶段→实施阶段→准备阶段 B.实施阶段→报告阶段→准备阶段 C.准备阶段→实施阶段→报告阶段 D.报告阶段→实施阶段→准备阶段 3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ). A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（） A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法 6、属于内部证据的有( ) A．购货发票B．销货发票 C．银行对账单D．材料出库单 7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险 8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（） A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样 11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（） A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 检查风险 12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（） A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（） A. 肯定意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意 14.抽样审计可运用的程序是( )。 A．函证B．询问 C．观察D．分析性复核 15.签发审计通知书属于（） A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 复议阶段 二、多项选择题（每题2分，共14分） 1、审计的基本职能有( )。 A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计准则的作用包括（）。 A. 为审计人员提供了工作规范 B. 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量审计客体的尺度 D. 维护了审计人员的正当权益 3、管理建议书与审计报告的区别表现在（） A.方法不同 B.对象不同 C. 责任不同 D.影响程度不同E撰写人不同 4、审计工作底稿的作用表现在（） A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩