国有企业改制专项法律业务操作规范
第一章总则
第一条为规范国有企业改制专项业务的操作，确保为国有企业改革提供法律服务的质量和效率，依据国家有关法律规定以及国有资产监督管理部门规定，根据《律师为国有企业改革提供法律服务操作指引》，结合本所有关规章和国有企业改制专项业务实践，制定本操作规范。
本所律师承办国有企业改制专项业务的，必须按照本操作规范执行。
第二条本操作规范所称国有企业改制，是指根据国家有关政策和法律，以产权制度改革为核心，以建立现代企业制度为目的，以公司制改建为主要形式，通过资产出售、产权转让、资产重组、依法破产等方法，对国有企业进行的旨在实现国有资本战略性调整的一系列改革行为。
本操作规范所称专项法律业务，特指本所律师围绕国有企业改制，向参与改制的各方当事人提供的各项专业法律服务业务；主要包括进行与国有企业改制有关的法律事实调查、提供债权债务的法律定性分析以及处置方案、出具产权转让法律意见书、拟定资产处置重组方案、指导改制操作程序、出具改制方案法律意见书、规范和调整企业与职工劳动关系、企业公司制改建等业务。
第三条办理国有企业改制专项法律业务，应当围绕改制方案可行、操作程序合法、改制成本合理、职工安置得当等四个关键问题，坚持依法维护国企改制参与主体各方合法权益的原则，坚持确保国有资产保殖增殖的原则，坚持维护社会稳定的原则，坚持促进企业发展的原则，认真作好每项服务业务。
第四条办理国有企业改制专项业务，应当严格遵守和执行国家的法律法规和政策、严格遵守律师职业道德和执业规范，诚实守信、勤勉敬业，尽职尽责，确保改制成果依法受到保护。
第五条办理国有企业改制专项业务，应当坚持保密原则，对国有企业改制业务中所知悉的企业商业秘密，不得向外界泄露。
第二章业务受理
第六条国有企业改制专项法律业务实行统一收案制度，严格按照本所收案制度执行，本所律师不得私自收案或变相私自收案。
第七条国有企业改制专项法律业务实行集体受理制度，一般的单项的业务采取主协办律师形式，多项的复杂的业务采取律师团形式；本所律师不得个人独自承办此类业务。
第八条主协办律师以及律师团成员的确定，坚持尊重委托人意愿的原则，委托人有指定的，根据该指定确定；委托人没有指定的，由主办律师或律师团首席律师从本所国有企业改制专项业务律师名单中选择确定。
第九条受理国有企业改制专项法律业务，应与聘请纺签订专项法律服务合同，合同应明确律师提供法律服务的方式和范围，以及双方的权利与义务。
第三章一般操作规范
第一节接受委托，尽职调查
第十条专项法律服务合同签订后，主办律师应当首先主持对与业务有关的法律事实进行必要的调查，主要包括：
（一）拟改制企业基本状况调查
包括企业成立时间、变更登记情况、子公司情况、注册资金情况、经营范围情况、职工结构情况等与改制业务相关的各项基本情况；
（二）拟改制企业资产产权状况法律调查
包括企业（含子公司）资产状况、经营性资产和非经营性资产结构情况、企业主辅分离情况、产权界定和归属情况、产权争议情况、企业对外投资情况等等与产权转让和资产重组有关的各项法律事实情况；
（三）拟改制企业债权债务情况法律调查
包括企业合同管理情况、债权保全情况、债务处理情况、未决的诉讼仲裁案件情况等等；
（四）拟参与企业改制各方主体资格情况法律调查
（五）其他与承办业务有关的法律事实调查
第二节拟定改制方案
第十一条根据国家的法律法规、地方有关改制政策并结合改制企业的实际情况，综合政府和主管部门、企业经营管理者和广大职工的利益，合理地运用法律、财务等处理方法，拟定兼顾各方利益、有利于企业的长远发展、符合现代企业制度要求的改制方案。
第十二条拟定改制方案过程中，应注意妥善处理改制方案中所涉及的各种法律问题。在改制方案的确定上，对方案涉及内容的可行性、合法性进行深入论证，选择确定一个符合法律规定和自身实际情况的最佳方案。
第十三条企业改制方案的内容应当包括：
（一）企业基本情况及投资各方的基本情况；
（二）企业改制的必要性和总体思路；
（三）企业改制的工作目标、实施步骤和具体措施；
（四）资产评估、债权保全和债务的处置、资产处置方式；
（五）新公司股权结构设置、股金筹集方式、出资情况；
（六）员工身份置换及补偿金或安置费用的支付；
（七）改制的重点、难点及其法律风险分析和提示；
（八）需要政府帮助协调解决的有关问题；
（九）其它需要报告或申请的内容。
第十四条根据国家及地方有关主业、辅业的规定，协助作好主、辅业的界定以及主辅分离，制定主辅分离方案，优化资产结构。
第十五条根据国家及地方的相关规定，协助改制企业作好分离学校、医院、幼儿园、食堂、车队等企业办社会职能。
第十六条对资产拟采取的增量吸补、净资产分割、零资产或负资产出售、撤资租赁、债权转股权等资产重组方式进行法律分析和风险预测，拟定资产重组方案。
第十七条拟定土地、房屋等固定资产以及商标、专利等知识产权的处置方案。
第十八条做好从净资产中扣除和核销有关费用的统计安排工作，就扣除和核销费用问题出具实施方案。
第十九条对于银行债务、一般债务、担保等有关债务的处置，作好与债权人的谈判，就债务的重组与处置出具法律方案。
第二十条对于评估机构无法确定的坏帐损失、债权投资损失、存货、固定资产、在建工程损失出具法律意见书，做好资产损失的申报与核销工作，出具清结方案。
第二十一条对不能作为资产损失的债权，帮助改制企业作好债权的保全与追索，出具保全方案。
第二十二条根据改制企业的资产规模、人员数量、发展需要等因素，确定公司制改制的组织形式，设计符合改制企业自身需要的股权设置方案。根据企业改制过程中的股份发行、股权置换、增资扩股、整合重组做好相应的法律准备。
第二十三条股权设置方案包括如下内容：
（一）就改制后新公司的股权结构和现资方式进行法律分析，确定最佳方案；（二）就各股东的持股比例进行筹划和安排，确定持股比例方案；
（三）就股权交易形式及优惠提供法律分析方案；
（四）管理层股权配置方案以及经理层融资收购的选择与确定；
（五）设计职工持股方案，就资金来源、授予对象、授予条件、分配比例、载体选择、股权管理、交易方式、职工参与机制等问题进行法律分析，出具法律方案；
（六）根据实际情况设计创业贡献奖励折股、管理贡献奖励折股、科技贡献奖励折股等折股方案。
第二十四条企业人员安置补偿方案应当包括如下内容：
（一）改制企业与现有职工劳动关系的解除和变更，针对职工身份置换设计方案；
（二）就职工经济补偿的内容、补偿标准、资金来源、支付方式等设计实施方案；
（三）就在职人员的重组以及分流、离退休人员的安排，设计企业人员安置重组方案；
（四）依据劳动、保险等法律、法规和现行政策的规定，为企业职工社会保险的办理提供法律依据，就养老、医疗、失业保险的接续与变更出具法律咨询意见；
（五）对劳模、中高级职称职工、孕产女职工、伤残职工、职工遗属、精神病患者等特殊群体的补偿与安置出具法律方案。
第三节为改制企业资产评估、产权界定提供法律意见第二十五条律师根据对改制企业资产的调查情况，对企业资产进行法律上的分析，以确定企业资产的存续状态。调查事项主要包括：
1、固定资产方面，律师应重点查明：资产来源是否合法，实物与价值是否相符，设备、交通、办公等资产有无证明文件，房屋等建筑有无产权证，有无违法违章建筑，有无权属争议，有无抵押、有无被有关部门查封或采取保全措施，有无非经营性资产，企业中非经营性资产的数量、种类，是否要剥离等；
2、流动资产方面，律师应重点查明：资产的真实性，货款回收有无法律障碍，存货的变现能力以及有无质量瑕疵；
3、长期投资方面，律师应重点查明：资产投向是否合法，投资的方式是否合法，是否有法律和合同依据，是否属国家审批项目，投资是否能够获得收益和回收；
4、无形资产方面，律师应重点查明：无形资产名称、种类、数量和存在方式，无形资产产权归属，是否有合法的产权证明，是否进行过评估等；
5、土地使用权方面，律师应重点查明：企业土地使用权属性质，有无土地使用权证书，是出让还是划拨或租赁等其他形式，是否支付了土地出让金，土地使用期限，土地用途是否与改制企业相符，有无权属争议，有无抵押、有无作价入股、有无被有关部门查封或采取保全措施等，改制企业土地用途是否符合现行规划要求；
6、债务、债权的核减与确定方面，律师应重点查明：企业债权、债务是否真实、合法，债权和债务是否在法律保护范围内，是否已过诉讼时效，企业合同的签订是否有效，履行情况如何，是否有违约或将来违约的事实，企业有无对外担保及合同文件，是否在法律保护范围内，有无可能承担责任，企业有无正在进行的诉讼和仲裁及行政处罚情况及将来可能涉诉或仲裁的事实，律师应当依据以上查清的事实为企业提供切实可行的债务重组方式（货款改投资、直接融资、债权转股权、股份合作等）；
7、出资人出资方面，律师应重点查明：谁是出资人，出资人身份是否合法，有无名义出资人与实际现资人不符的情况，出资是否真实、到位、合法，出资人的出资、数额和比例证明，出资人的出资方式是现金、实物还是土地使用权、工业产权或其他资产（如股权、债权），涉及办理产权过户的是否办理了过户手续；
8、改制企业员工状况方面，律师应重点查明：公司员工构成（高管人员、中层管理人员和一般员工，以及内退人员），各类人员的薪酬、待遇、福利情况（包含保险金及其他福利）及有无欠付情况，各类员工的工作年限和劳动合同的签订和履行情况，有无员工出资或持股等。
第二十六条律师应对改制企业资产的真实性、合法性和有效性进行审查，审查可以通过以下几种方式进行：
1、对企业的历史文件进行审查，包括工商登记、备案资料，财务会计帐目和审
计报告，税务报告，政府有关文件等；
2、根据企业有关人员的陈述并对应企业有关的法律文件进行审查；
3、对企业近年签订的合同进行审查；
4、对技术或实物出资的，应对实物的物理状态、原始发票、运输单据、抵押情
况以及中介机构的评估和验资报告进行审查，以确定资产出资人；
5、其他适合改制企业的方式。
第二十七条律师应当协助企业做好改制中的资产剥离工作；主辅业分离、企业办社会职能分离等。
第二十八条律师可以应改制企业的要求按照《国有资产评估管理办法》及其实施细则的规定对有异议的国有资产评估机构出具的资产评估报告进行合法性审查。
第二十九条律师对改制企业产权依法审查后，根据企业的资产状况，出具产权界定法律咨询意见。
第四节协助改制企业进行法律和政策辅导
第三十条律师应当根据改制企业的不同改制形式，提供相应的法律服务。
第三十一条律师对改制企业进行法律政策辅导的内容分为以下几方面：
产权界定、产权交易、员工身份置换和经济补偿、债权债务的清理、现代企业制度的建立
第三十二条律师提供法律和政策辅导，可以是应改制企业要求或根据安排出席改制动员大会对有关的法律问题提出意见，也可以采取为企业和员工开展专题法律、政策讲座和法律咨询等形式。
第三十三条律师应对所提供的法律文件和有关规定的适用情况及应注意的问题及时告知改制企业，保证所提供的法律文件对改制企业适用过程中的有效性。
第三十四条涉财务、政策等专业问题，律师可协助企业邀请有关方面的专家，对改制中涉及的专业问题予以讲解。
第三十五条律师根据受托企业的实际情况，结合有关的法律、法规和政策规定，对企业改制的可行性进行法律上的分析论证，并协助企业制订改制报批方案
第五节指导见证职代会审议通过改制方案
第三十六条律师可以受改制企业委托见证职代会审议、通过改制方案的过程。
第三十七条律师可以就职代会召开过程中的法律问题进行现场解答和咨询。
第三十八条律师应当根据改制企业提供的与会人员名单审查参加职代会人员的身份，依法核实参加人数，就召开的条件、议事程序等问题的合法性、真实性进行见证，并出具书面律师见证笔录。
第三十九条律师应依法审查职工会通过的改制方案的决议，出具律师见证书。
律师见证书包括以下内容：
企业的基本情况、见证事项、见证材料、法律依据、见证结论。
第四十条企业改制方案、职代会（股东会）会议纪要应作为见证书的重要附件。
第六节出具法律意见书
第四十一条律师只对改制企业及各相关部门提供的文件、合同等书面材料的合法、合规性问题进行形式审查；对企业改制的重大业务活动中存在的法律问题和可能引发的法律风险，应当依据现行法律、法规，从民事法律行为的主体、内容和形式的合法性方面进行审查。
第四十二条法律意见书要载明接受改制企业委托的事实、出具法律意见所依据的法律法规、所审查的由改制企业提供的文件、具体的审查意见以及法律风险提示。
第四十三条律师应当对企业整体改制方案的设计和可行性进行综合法律评估，就改制方案是否符合投资各方的初衷和主旨，是否符合国家的法律、法规和改制政策出具综合的法律意见书。
律师就企业改制方案出具的法律意见书，应当包括以下内容：
（一）企业改制的合法性；
（二）改制方案的合法性、完整性；
（三）职代会（股东会）决议的真实性、合法性；
（四）抵押权人、债权金融机构书面同意的相关债权债务协议的真实性、合法性；
(五)改制后新公司对职工安置计划的合法性；
(六)改制后新公司章程及发展规划的合法性。
第四十八条根据《企业国有产权转让管理暂行办法》第二十八条的规
定，
律师应当对改制企业国有产权转让出具法律意见书。
律师就国有产权转让出具的法律意见书应当包括以下内容：
(一)转让标的企业国有产权的基本情况；
(二)伞业国有产权转让方案的合法性；
(三)投资者的合法性及其资信情况以及可能存在的法律风险；
(四)职工安置方案的合法性；
(五)转让标的企业涉及的债权、债务包括拖欠职工债务的处理的合法性；
(六)企业国有产权转让收益处置方案的合法性；
(七)企业国有产权转让公告披露的主要内容是否真实。
第四十九条律师可以接受改制企业或有关部门的委托，就委托的事项出具符合法律、法规要求的专项或单项法律意见书。
律师可以就以下事项出具法律意见书：
(一) 产权界定；
(二)资产重组、债务重组、股权重组方案；
(三)企业员工身份置换方案；
(四)改制整体方案；
(五)公司法人治理结构；
(六)改制企业委托的需要出具法律意见的其他事项。
第五十条承办律师应认真审查委托人提供的各类材料，并在法律意见书中详细列明，如因委托人提供的材料不真实或缺漏，导致律师得出错误意见，以致决策失误，给企业造成社会重大影响或经济损失的，律师事务所不承担任何责任。
第七节协助企业审查．申报材料
第五十一条改制企业申报的材料包括：
(一)改制申请报告(如有主管部门，经主管部门审核后上报)；
(二)职代会(股东会)决议；
(三)改制方案(包括企业基本情况，财务审计报告、改制计划、国有资
产处置，土地资产处置，股权设置、职工安置方案、职工建立新型劳动关
系和接续社会保险关系、改制方案的可行性、改制后企业的发展规划、改制工作的组织领导和时间安排等)；
(四)改制后的公司章程(草案)；
(五)资产评估报告；
(六)银行同意改制中债权保全方案的意见书；
(七)律师事务所出具的法律意见书；
(八)其他需要提交的材料。
第五十二条律师应审查上述申报材料的完整性、合法性。在审查过程中应以企业的意见为主导，积极协助配合，及时与有关部门沟通，协助企业顺利，通过改制方案的会审和审批。
第三章企业改制方案实施过程中律师的工作
第一节起草，审查合同，协议等法律文书
第五十三条律师可以协助改制企业起草或审查在企业改制方案实施过程中所需的合同、协议及相关的法律文书，包括但不限于：
解除劳动合同协议、经济补偿金支付方式协议、国有资产(股权)转让协议、特许经营合同、国有土地使用权租赁合同、国有土地使用权出让合同、国有产权转让披露信息、国有产权转让法律意见书。
律师为改制企业起草或审查上述合同、协议及相关法律文件时，应当详细
调查起草或审查文件所需的有关背景信息。
第五十四条律师可以为改制企业起单和审查《企业国有产权转让合同》。
企业国有产权转让合同应当包括以下内容：
(一)转让与受让双方的名称与住所；
(二)转让标的企业国有产权的基本情况；
(三)转让标的企业涉及的职工安置方案(如转让企业国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，在同等条件下对转让标的企业职工的优先安置方案)；
(四)转让标的企业涉及的债权、债务处理方案；
(五)转让方式、转让价格、价款支付时间和方式及付款条件
(六)产权交割事项；
(七)转让涉及的有关税费负担；
(八)合同争议的解决方式；
(九)合同各方的违约责任；
(十)合同变更和解除的条件；
(十一)如转让企业国有产权导致转让方不再拥有控股地位的转让方应当
与受让方协商提出企业重组方案；
(十二)转让和受让双方认为必要的其他条款。
第五十五条律师起草和审查的《解除劳动合同协议书》应当包括以下内容：
(一)当事人双方名称、住所；
(二)双方因企业改制解除原劳动合同的意思表示；
(三)解除劳动合同的经济补偿金；
(四)社会保险的交纳情况；
(五)分流方式；
(六)其他约定。
第五十六条律师起草和审查的《经济补偿金支付方式协议》应当包括以
下内容：
(一)经济补偿金的数额；
(二)经济补偿金的支付方式；
(三)转为债权的，应对企业还债的时间、方式、利息做出约定；
(四)转为股权的，对收益权的分配，表决的方式、股权交易作出约定；
(五)采取现金一次性支付的，对支付的时间作出约定；
(六)其他约定事项。
第五十七条律师参与公共行业改制的，应当根据具体情况起草和审查政
府与经营者签订特许经营合同，特许经营合同一般应包含以下内容：
(一)特许经营的内容、范围：
(二)特许经营的有效期限：
(三)提供产品或月良务的质量标准；
(四)提供产品或月良务的价格或收费标准；
(五)双方的权利义务；
(六)资产管理制度；
(七)经营者的履约担保；
(八)经营权的终止与变更；
(九)监督机制；
(十)违约责任。
第五十八条企业改制后对原国企占用的国有土地进行租赁的，律师应当起草为企业与土地管理部门签订的《国有土地使用权租赁合同》，土地租赁合同应当包含以下内容：
(一)当事人名称、住所；
(二)租赁土地的数量及范围、用途；
(三)租赁年限；
(四)租金及交纳方式；
(五)双方的权利义务；
(六)合同的变更、解除和终止；
(七)违约责任；
(八)其他约定事项。
第五十九条改制后将原国企划拨的土地折为国有资产的，律师可以起草企业与土地管理部门签订的《土地使用权出让合同》，土地使用权出让合同应当包含以下内容：
(一)出让人与受让人的名称、住所；
(二)出让的国有土地位置、编号、总面积、四至；
(三)土地出让金的交纳数额及方式；
(四)土地出让的用途；
(五)土地出让年限；
(六)土地使用权登记；
(七)土地使用权的转让、出租、抵押；
(八)期限届满后的处理；
(九)不可抗力的约定；
(十)违约责任；
(十一)其他约定事项。
第二节审查投资人的资格及资信状况
第六十条律师应当按照《企业国有产权转让管理暂行办法》、《利用外资改组国有企业暂行规定》、《河北省利用外资改组国有企业实施办法》、《河北省利用外资改组国有企业工作程序》等规定，严格审查企业国有资产的
受让方的资格，对其资信状况进行调查。
第六十一条对于受让方为境外或我国港澳台地区的企业或个人，律师应当审查其是否具备下列条件：
(一)具有被改组企业所需的经营资质和技术水平；
(二)具有良好的商业信誉和管理能力、经营者素质；
(三)具有良好的财务状况、付款保障和经济实力。
要求外国投资者提供其基本情况的证明文件，包括但不限于：
(一)营业执照或者本人合法身份证明；
(二)法定验资机构出具的资信能力证明；
(三)经注册会计师审计的最近三年的财务报告；
(四)在中国境内拥有实际控制权的同行业企业产品或服务的市场占有率。
(五)改制方要求说明的其他重要事项。
第六十二条律师对受让方为国内私营企业、自然人的，应当注意审查其是否具备以下条件：
(一)具有良好的财务状况和支付能力；：
(二)具有良好的商业信用；
(三)受让方为自然人的，应当具有完全民事行为能力；
(四)国家法律、行政法规规定的其他条件。
要求投资者提供其基本情况，包括但不限于：
(一)营业执照或者本人合法身份证明；
(二)法定验资机构出具的资信能力证明；
(三)经注册会计师审计的最近三年的财务报告；
(四)企业创办以来的纳税记录；
(五)企业现有的各项规章制度、管理文件；
(六)改制方要求说明的其他重要事项。
第六十三条律师在进行尽职调查过程中，可采用以下方式进行调查：
1、投资人提供；
2、工商登记查询；
3、实地考察；
4、通过有关机关和专业人事进行查询。
第六十四条律师在调查完毕后，应当按照调查所得的资料，根据有关法律规定进行分析与总结，并向委托人提供资信调查报告。
第三节保障产权交易合法性
第六十五条律师在起草企业国有产权转让合同时应当审查转让的企业国有产权权属是否清晰，权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让。被设置为担保物权的企业国有产权转让，应当通知抵押权人并告知受让人已经抵押的情况。
第六十六条律师对企业国有产权转让应当注意是否按照《企业国有产权转让管理暂行办法》和《河北省企业国有资产产权转让管理暂行条例》及其实施细则规定的程序进行。
第六十七条律师可以协助委托人选择符合法律要求的产权交易机构，该产权交易机构应当符合以下要求：
1、遵守国家有关法律、行政法规、规章以及企业国有产权交易的政策
规定；
2、履行产权交易机构的职责，严格审查企业国有产权交易主体的资格
和条件；
3，按照国家有关规定公开披露产权交易信息，并能够定期向国有资产监督管理机构报告企业国有产权交易情况；
4、具备相应的交易场所、信息发布渠道和专业人员，能够满足企业国
有产权交易活动的需要；
5、产权交易操作规范，连续5年没有将企业国有产权拆细后连续交易
行为以及其他违法、违规记录。
第六十八条企业国有产权在转让前，律师应当协助企业将产权转让公告委托产权交易机构刊登在省级以上公开发行的经济或者金融类报刊和产权交易机构的网站上，公开披露有关企业国有产权转让信息，广泛征集受让方。
企业国有产权转让信息披露应当包括以下内容：
(一)转让标的基本情况；
(二)转让标的企业的产权构成情况；
(三)产权转让行为的内部决策及批准情况；
(四)转让标的企业近期经审计的主要财务指标数据；
(五)转让标的企业资产评估核准或者备案情况；
(六)受让方应当具备的基本条件；
(七)其他需披露的事项。
第六十九条律师可以协助企业起草企业国有产权转让方案，转让方案中应载明下列内容：
1、转让标的国有产权的基本情况；
2、企业国有产权转让行为的有关论证情况；
3、转让标的企业涉及的债权、债务包括拖欠职工债务的处理方案；
4、企业国有产权转让收益处置方案；
5-、企业国有产权转让公告的主要内容。
转让企业国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，应当附送经债权金融机构书面同意的相关债权债务协议、职工代表大会审议职工安置方案的决议。
第七十条律师可以协助委托人准备向国有资产监督管理机构报批所需的文件和材料，因转让使转让方不再拥有控股地位的，还应当报本级人民政府批准，需准备的材料包括：
1、转让企业国有产权的有关决议文件；
2、企业国有产权转让方案：
5、转让方和转让标的的企业国有资产产权登记证；
4、律师事务所出具的法律意见书；
5、受让方应当具备的基本条件；
6、批准机构要求的其他文件。
第四节在职工安置及社会保障的落实中提供法律服务
第七十一条律师在参与企业改制过程中，应当向委托人告知在企业改制中应当保障职工权益的法定事项。这些法定事项包括：
1、企业依法应当向职工支付的安置费；
2、企业依法应当向职工支付的经济补偿金；
3、企业对退休及内退职工的保障义务；
4、企业依法应当为职工办理的法定社会保险事项；
5、企业拖欠职工的集资款和工资；
第七十二条律师可以协助企业对职工就实施企业改制方案进行宣传，并依法解答改制企业职工的咨询。
第七十三条律师在起草或审查《解除劳动合同协议书》和《经济补偿金支付方式协议》过程中，对不符合法律法规及政策规定的，及时要求改制企业
予以纠正。
第七十四条律师可以为企业与职工签{丁《经济补偿金支付方式协议》提供律师见证。
第七十五条律师对未建立社会保险帐户及未足额交纳养老、失业、医疗保险金的企业，应当提请企业予以纠正。
第五节代理诉讼和仲裁
第七十六条律师在参与国有企业改制后，又就国有企业改制中的诉讼仲裁事项委托的，应当另行办理委托手续，签订委托代理合同。但另有约定的除外。
第七十七条律师在参与企业改制中对企业涉诉的一般民事纠纷按照相关法律法规的规定代理诉讼或仲裁。
第七十八条律师对以下平等民事主体间在企业改制中发生的民事纠纷案件《最高人民法院关于审理与企业改制相关民事纠纷案件若干问题的规定》代理诉讼或仲裁。
(一)企业公司制改造中发生的民事纠纷；
(二)企业股份合作制改造中发生的民事纠纷；
(三)企业分立中发生的民事纠纷；
(四)企业债权转股权纠纷；
(五)企业出售合同纠纷；
(六)企业兼并合同纠纷；
(七)与企业改制相关的其他民事纠纷。
企业改制与并购律师实务 主要问题： （一）当前社会转型与经济发展对改制与并购的影响； （二）改制与并购的基本法律问题以及律师的服务方式； （三）改制与并购的风险控制和风险防范。 一、当前社会转型与经济发展对改制与并购的影响 当今世界，社会转型的速度非常之快，改革开放近30年来，我们的政治制度、经济结构、经济模式发生了巨大的变化。这种变化的速度与欧美国家相比，我们的二三年，就相当于别人的三四百年，可以说我们现在社会转型的速度非常之快。 这种转型经济的结构变迁会给我们带来什么影响？我觉得认识当今中国的大趋势，最重要的一个关键词就是“转型经济”。所谓转型经济，是从计划体制到市场体制，这种转型是一个非常缓慢的过程。这种过程受制于政治体制、文化体制、社会体制等各方面的影响，使得转制的进程并不是很顺利，
甚至是很曲折的，有时候还可能有一些倒退，总得趋势是不断往前发展的。 中国经济大势的核心特征就是转型加转轨背景 下整个结构变迁的经济，这种商业事件对于企业家来说、对于商家来说、对于我们律师来说，是一个什么样的态势，给我们提出了什么样的机会和挑战？它的关键命题就在于结构的变迁、格局的动荡下如何维持当前格局下的生存，同时又占领未来格局的先机。因为我们律师是感知社会变革最前沿的，“春江水暖鸭先知”，律师在感知这种社会变革的过程中，他能够深切地感觉到这种变化给我们带来的影响和冲击。 对于中国转型经济的特征，对于企业来说，它面临着什么？它面临的第一个问题就是中国呈现出一种商业景象——“跑马圈地，逐鹿中原”。各类人马、各类组合、各类商家要在这种市场的变迁过程中，在这种市场份额的角逐过程中各显神通，通过占有各种市场的资源，去实现它自身的价值。这是第一个特征。 第二个特征，对于经营商家来说，他们的命运在转型经济的变迁过程中，决定中国大多数厂商的命运是结构的变迁和资源的占有。也就是说，你这个
国有企业改制方案及步骤概述 国有企业改制方案及步骤概述 一九九九年九月二十二日，在中国共产党第十五届中央委员会第四次会议上通过了《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，从此拉开了中国国有企业改制的序幕。作为律师事务所，作为律师，如何响应党中央的决定精神，为国有企业改制提供法律服务便成了一个应当积极思考的课题， 目前在我国，并没有一部专门、完整的法律或者法规对企业改制的各种形为进行规范。有关企业改制的规定除了较多运用《公司法》及其配套法律法规外，还有一些是散见于相关的法律法规、规章、地方性法规及其他规范性文件，更多的则是在党中央的有关决定、精神、会议纪要、讲话中体现。而在实际操作中，从政府、企业、社会中介机构等各方均是处于一种“摸着石头过河”的境地。因此，笔者认为在企业改制的法律服务领域，不应当考虑依据某一法律的规定进行改制，而应当以“没有重大法律障碍”作为制定和实施改制方案的指导思想。 在此，笔者从律师实务的角度通过研究分析并结合先行者的经验对国有企业改制的方案、步骤作了简要评述。 改制方案是企业进行改造的前提和指导原则，企业首先应当制订改制方案，然后有步骤地进行实施。以下简单介绍几种可行的改制方案。 一、企业公司制改造。主要适用于将非公司制的原国家控制支配的全民所有制企业和其他企业以及集体所有制企业按照《公司法》及其配套法律法规规定的规范发行成有限责任公司、股份有限公司或者国有独资公司。其中资产在1000万元以下的只能改造为有限责任公司。 二、企业股份合作制改造。主要适用于城乡集体企业和处于竞争性领域的国有小型企业改制时对公司形式的选择。这一方式既有人合又有资合，所有权与经营权结合在一起，股权可以是员工个人股、员工集体股和法人股等多种形式，比较灵活。经营方式与分配方式也较易于为员工等各方接受。但不利于规模化、现代化经营。 三、企业分立改造。主要适用于企业存在多种互不关联或者能够互相独立的经营项目，整体效益较差，分开经营竞争力较强而又为各方普遍接受的情况。此时可将一个企业分立成几个独立承担民事责任的企业法人。 四、企业债权转股权。主要适用于企业负债严重，没有现实偿还能力但又有一定市场竞争力的情况下，经与债权人协商一致将全部或部分债权人的全部或部分债权转成股权，从而债权人变成股东的情况。这一改造方式，可以降低改制企业的负债率，降低改制企业的财务成本，从而提高企业的
国有企业并购法律实务 主讲人：王冠 引言： 各位同学大家好！我叫王冠，是北京市万商天勤律师事务所的合伙人，前段时间也参加了点睛网的培训，上次主要讲的是再融资、尽职调查方面的法律实务，这次本来安排我讲上市公司收购方面的法律业务，但因临时安排，刘老师安排我来做一个国有产权并购这方面的法律实务。 大家在以前的讲座中，老师把并购重组的基本理论和概念可能已经和大家讲解，今天我主要强调对国有产权的并购法律实务。 今天讲的内容有六部分： 1.国有产权并购的主要政策、法规。这块除了一般公司法、证券法一般规定之外，我会重点讲国务院、国资委以及财政部所发的一些文件，实际上在操作过程中，这些文件也是我们在执行过程中一个最重要的依据，我把一些文件做了罗列，基本上在国有产权并购的业务过程中要遵循、依照这些法律实行法律行为。 2.国有产权并购立法规范的核心问题。有很多政策法规关注的核心问题在于预防国有资产流失，通过分析法律法规的主要规定来看它是怎么样预防国有资产流失的，这个问题
为什么要单独提出来讲？其实在国有资产并购过程中，一般的产业并购主要区别在于国有程序、法规。 3.国有产权并购的一般操作流程。 4.国有产权并购的主要环节。这一块有5项内容，我会重点来讲这5项内容，这也是我们在律师执业过程中所涉及到的最主要的法律问题。 5.国有独资公司并购与国有产权无偿划转。这块内容比较简单。 6.管理层收购（MBO）问题。 一、国有产权并购的主要政策、法规 90年代中期国有资产产权并购这些法规不健全，在90年代初期国有资产管理局仅仅有关于国有资产评估方面的规定，关于国有资产评估主要认定国有资产价值，最后交易的依据是什么，具体对于国有资产、国有产权怎么进行交易，程序是怎么的，都没有做详细规定，在2003年，国务院以及国资委、财政部集中出了一些法规，其中国务院有个《企业国有资产监督管理暂行条例》，这是国务院发的一个条例，在这个条例基础上国资委先后出台了《关于国有企业清产核资管理办法》、《关于规范国有企业改制工作的意见》等三个指导性文件，在这3个指导性文件的基础上，在2003年12月国资委和财政部共同发了一个《企业国有产权转让管理暂行办法》，这个暂行办法比较重要。
国有企业改制中的法律风险及防范 一、国有企业改制的概念 我国的国有企业改制大致经过这样的一个历程，由最初的行政措施的试行到中央政策主导与推动再到以法律为保证的规范发展这样一个复杂的、多维度政策化到法治化的历史变迁过程。针对国有企业改制，截止目前，我国已经建立起了以《中华人民共和国企业国有资产法》（以下简称“《企业国有资产法》”）和《企业国有资产监督管理暂行条例》（以下简称“《监督管理暂行条例》”）为核心，以《企业国有产权转让管理暂行办法》、《国有企业清产核资办法》、《企业国有资产评估管理暂行办法》、《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发[2003]96号）、《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发[2005]60号）、《关于印发<关于规范电力系统职工投资发电企业的意见>的通知》（国资发改革[2008]28号）、《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》等部门规章、规范性文件和司法解释为支撑的法律体系。 其中，《企业国有资产法》第三十九条对于企业改制的概念进行了明确界定，即本法所称企业改制是指：（一）国
有独资企业改为国有独资公司；（二）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（三）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。可见，国有企业改制是国有企业为适应现代商品经济和市场经济的要求而进行的转换企业经营机制和建立现代企业制度的行为，是政府、企业、企业职工、外部投资者、企业的债权债务人等主体之间权利、义务关系通过市场经济的重新调整过程。国有企业改制的形式，可以采取重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制、股份合作制等多种形式。 二、国有企业改制中法律风险 （一）国有企业改制中的法律风险界定及其分类 《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号）对“企业风险”进行了明确界定，该指引第三条规定，本指引所称企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。可见，该指引将法律风险作为企业五大类风险之一，并强调了防范企业法律风险的重要性。从实践来看，国有企业改制中的法律风险是指由于国有企业外部法律环境发生变化，或由于包
国企改制的五种模式 作者:李静、程磊、荆博、崔巍巍、李智慧 国有企业改制操作实践中，对改制模式的选择是改制方案设计的关键与核心。选择怎样的改制模式，即意味着选择了怎样的改革方向、改革前途，决定着改制中相应的利益调整方式、法律风险，奠定了改制后企业发展的制度基础。因此，对改制模式的选择，极须谨慎。 作为一种审慎而经济的办法，改制企业及其委托的方案设计中介机构毋需急于直接撰写改制方案，而应首先致力于对本企业改制模式的研究与选择。不同的改制模式对各涉利主体（出资人、主管部门、经营者、职工、债权人等）现实利益与未来利益的影响皆不同。因此，拟订、变化使用甚至创新出几种较为适用的改制模式，经过各涉利主体的充分交流，其中最为可行的便是最好的改制模式。 本文选取几种重要的、典型的改制模式，以样本案例的形式进行展示，同时分别分析其适用条件及操作要点，以助于改制企业对改制模式的研究与选择。 ——编者
模式A——直接改制 样本 A有限责任公司前身是机械行业一家历史悠久的工厂，于上世纪90年代经政府批准成立国有独资公司，隶属某市经贸委。截至2002年末，A公司员工总数为1500人，其中在职员工1100人，离退休人员400人。公司总资产为3亿元，净资产1.2亿元。公司近三年生产经营状况稳定，2002年销售收入总计5亿元，实现税后利润300万元。 经过对A公司情况的反复分析，决定实施国有股完全退出的方案。 资产处置 经评估，A公司的净资产为1亿元，可作为扣除员工经济补偿金和各项费用的基础。 在扣除员工身份置换补偿金3300万元、内退人员内退期间的计提费用4320万元以及离退休人员的医疗费等共680万元之后，改制公司的剩余国有净资产为1700万元，由经营者和骨干员工现金出资全部购买。为了鼓励经营者和员工购买，可以打九折购买，其中经营者购买1150万股，骨干员工购买550万股，共变现资金为1530万元。 改制后的股权设计 改制后A公司的注册资本金为5000万元，为评估后净资产值1亿元扣除计提内退费用4320万元和离退休人员计提费用680
新会计准则下国企改制的账务处理 张晓庆 国际内部审计师 国有企业以整体或部分资产改制为有限责任公司或股份有限公司时，依据新公司法及公司注册资本管理规定，企业改组时企业的净资产应当折价入股，折合的实收股本总额不得高于企业净资产额；原非公司企业、有限责任公司的净资产应当由具有评估资格的资产评估机构评估作价，并由验资机构进行验资。 可见，按照现行法律规定，应以资产评估确认后的净资产作为国有股股本的折股依据并进行验资。在实际操作中，折股净资产额的确定通常直接以评估结果作为折股净资产额。将主发起人投入股份公司的出资以评估报告的净资产作为出资，并对其进行验资；对其他发起人的出资以实际投入股份公司的资产作为出资到位。建账时采用结束旧账建立新账或沿用旧账册调整。实务中国有企业公司制改建建账一般采用在沿用旧联的基础上进行账务调整的方法。对于主发起人的投资即为按照审计报告、资产评估报告、验资报告在原企业现有账簿基础上进行调账。但由于以公司设立日为建账基准日，它与评估基准日必然不一致，造成两时点资产类型和价值有所差异，而企业调账的数据必须按照批准的评估结果进行，该调账过程比较复杂；对于其他发起人投入资产按验资报告确定的出资额入账，此入账比较简单。以下为沿用旧账册对原企业的账务进行调整的主要步骤。 一、资产评估基准日(审计截止日)及其以前的会计事项调整 资产评估基准日一般与改制审计截止日一致，且资产评估行为常常建立在审计调整后认定的资产、负债、所有者权益的基础上。 因此，首先应按照审计报告中所描述的调整事项对企业账务进行逐笔调整。但应注意审计截止日至建账基准日期间企业是否已对审计调整事项进行了有意或无意的账务处理，已账务处理的不能再次重复调整。 其次，应根据资产评估结果将评估增减值调整入账，这一步要对照资产评估明细表，将资产及相关负债的评估增值和减值记入账簿中。 再次，根据股权改革方案和验资报告确定的主发起人投入的实收股本(实收资本)注销原企业所有者权益，计入“股本”或“实收资本”。将评估后净资产与实收股本(实收资本)的差额计入“资本公积”。另外，在调整账务的同时还应进行企业现有会计科目与改制后执行的新会计科目的对接调整。主要会计处理如下： I 1．资产评估增值的账务处理 I 对于流动资产、无形资产等资产增值项目，应当按照评估的价值与账面价值之间的差额，借记有关的资产账户，贷记“递延税款负债”、“资本公积”账户。对于固定资产评估增值则分三部分计入累计折旧(原值增值额与评估增值额之差)、递延税款负债(评估增值额扣除计入累计折旧部分后余额乘以适用税率)和资本公积(评估增值额扣除计入累计折旧部分与递延税款负 债后的余额账户。 [例l]某国有企业改制为股份公司时，对固定资产进行评估，该固定资产原值为600万元，累计折旧140万元，评估确认的原值为800万元，净值为580万元。该企业适用的所得税税率为25％。 经计算：原值增值额：800-600=200万元，评估增值额：580-（600-140）=120万元，根据评估结果会计处理如下： _ 借：固定资产 2000000 贷：累计折旧800000 （2000000-1200000） 递延所得税负债 300000 (1200000 *25％) 资本公积 900000 (2000000一800000一300000) 2.资产评估减值的账务处理 对于评估减值的账务处理，可以参照《企业会计准则第8号——资产减值》，资产评估减值计入“资产减值损失”账户，增加相应的资产项目减值准备，然后转人损益。
国有企业改制方案及步骤概述 一九九九年九月二十二日，在中国共产党第十五届中央委员会第四次会议上通过了《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，从此拉开了中国国有企业改制的序幕。作为律师事务所，作为律师，如何响应党中央的决定精神，为国有企业改制提供法律服务便成了一个应当积极思考的课题，目前在我国，并没有一部专门、完整的法律或者法规对企业改制的各种形为进行规范。有关企业改制的规定除了较多运用《公司法》及其配套法律法规外，还有一些是散见于相关的法律法规、规章、地方性法规及其他规范性文件，更多的则是在党中央的有关决定、精神、会议纪要、讲话中体现。而在实际操作中，从政府、企业、社会中介机构等各方均是处于一种“摸着石头过河”的境地。因此，笔者认为在企业改制的法律服务领域，不应当考虑依据某一法律的规定进行改制，而应当以“没有重大法律障碍”作为制定和实施改制方案的指导思想。在此，笔者从律师实务的角度通过研究分析并结合先行者的经验对国有企业改制的方案、步骤作了简要评述。改制方案是企业进行改造的前提和指导原则，企业首先应当制订改制方案，然后有步骤地进行实施。以下简单介绍几种可行的改制方案。一、企业公司制改造。主要适用于将非公司制的原国家控制支配
的全民所有制企业和其他企业以及集体所有制企业按照《公司法》及其配套法律法规规定的规范发行成有限责任公司、股份有限公司或者国有独资公司。其中资产在1000万元以下的只能改造为有限责任公司。二、企业股份合作制改造。主要适用于城乡集体企业和处于竞争性领域的国有小型企业改制时对公司形式的选择。这一方式既有人合又有资合，所有权和经营权结合在一起，股权可以是员工个人股、员工集体股和法人股等多种形式，比较灵活。经营方式和分配方式也较易于为员工等各方接受。但不利于规模化、现代化经营。三、企业分立改造。主要适用于企业存在多种互不关联或者能够互相独立的经营项目，整体效益较差，分开经营竞争力较强而又为各方普遍接受的情况。此时可将一个企业分立成几个独立承担民事责任的企业法人。 四、企业债权转股权。主要适用于企业负债严重，没有现实偿还能力但又有一定市场竞争力的情况下，经和债权人协商一致将全部或部分债权人的全部或部分债权转成股权，从而债权人变成股东的情况。这一改造方式，可以降低改制企业的负债率，降低改制企业的财务成本，从而提高企业的竞争能力和赢利能力。五、国有小型企业出售。主要适用于企业规模较小、经评估后国有净资产数额较小、经有审批权的部门审批同意的情况。这一改造方式涉及法律关系较多，也较易产生纠纷，是在操作过程中需要引起注意的一种。
党的十五大指出了国企改革的方向是建立“产权清晰、政企分开、权责明确、管理科学”的现代企业制度一即建立有限责任公司或股份有限公司。 国有企业改制是一项技术性很强的工作。这其中也包括律师的专业法律服务。从一定程度上来说，法律服务应是国企改制的重头戏，是改制成败的关键。 一、改制前的准备 在企业改制前，首先应进行企业现有资产的清查工作。企业应先组织内部的财务部门对现有资产进行逐项清查。通过清查，律师应对企业的流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等各类资产的存量有所了解。同时要注意了解企业的经营性资产和非经营性资产的状况和企业的工资基金、福利基金、教育基金、风险抵押金和公益金的结余状况以及企业资产负债率和负债的分布情况。 在这里还要重点强调，律师应掌握企业的净资产状况。所谓净资产，就是企业的总资产和负债的差额，在会计学上称为所有者权益，包括企业投资人对企业的投入资本和留存收益。留存收益包括资本公积、盈余公积和未分配利润。资本公积包括股本溢价、法定财产重估增值和接受捐赠的财产。盈余公积金包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。企业提取的公益金也在盈余公积金帐户内核算。 其次，律师应对企业概况有所了解。包括企业的历史沿革、企业的初始投资人的情况、企业经济效益变动情况、企业产品的市场销售情况、企业的发展前景等。 第一、律师应对企业的职工情况有充分的了解。包括企业的在职职工的自然状况、企业的退休职工的情况。 第二、律师应对企业的社会保障情况有所了解。包括（1）企业职工养老保险的状况；（2）企业 改制一次性应向社会保险机构支付多少退休职工养老保险金和医疗保险金；（3）企业改制时应一次性扣多少职工的大病统筹基金、多少失业保险金、多少工伤费、多少职业病诊疗费。第三、制定企业改制的实施方案。方案包括：改制的目的、改制的方式、新设公司的资本结构、股权结构、法人治理结构、企业资产的处置办法、企业职工的安置办法、企业债权、债务处置办法、企业改制的步骤等。 二、改制有关事项的处置 （一）新设公司的资本结构 在经济学上，资本包括两种：一种是权益资本（注册资本），在会计上称为所有者权益；一种是借贷资本，在会计上称为负债。一定的负债，不仅不会增加公司的负担，相反在公司经营良好的情况下还可以起到减税、减少股金闲置、增加公司积累的效果。国际上流行的理论认为，资产负债率应在45%左右为宜。 律师在改制中，可以帮助企业正确确定权益资本和借贷资本的投入比例。 （二）公司的股权结构 根据投资主体的不同，股权设置的形式有： 1、国家股为国有资产管理部门或有权代表国家投资的部门或机构以国有资产向公司投资形成的股份。 2、法人股为企业法人以其依法可支配或所有的资产向公司投资形成的股份，或具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许其经营的资产向公司投资形成的股份。 3、个人股为自然人以其个人合法财产向公司投资形成的股份。按照投资主体的不同，可分为社会个人股和内部职工股。内部职工股可以职工持股会名义参股。 对上述几种股份，律师在制定方案时要根据具体情况确定各自合理的比例。 （三）企业资产的处置 对企业的资产，应分清经营性资产和非经营性资产。在公司制改造中将经营性资产重组到企