关税减让对经济的影响
对进口商品征收关税有双重作用，一是充作预算收入，二是保护国内产业。
若干具体产业的降税信息技术产品包括通讯设备、计算机、芯片在内的二百多项信息技术产品将在2005年实施零关税。这对我国电子、信息行业将是一个巨大的挑战。但是WTO信息技术产品的生产大国和贸易大国几乎都取消了关税，信息技术变成一个贸易自由化的领域，因此我国实施零关税的利弊得失应该是平衡的。
机器设备制造业改革开放以来，我国对外商投资企业进口投资设备、对内资企业进口技改设备、国内重大项目进口先进技术设备，一贯实施减免税政策。去年此类减免税进口总额多达145亿美元，免税额超过人民币300亿元，加入WTO 之后，这项政策将会继续实施。入世后，机器设备税率的降低，对该行业的影响是有限的。
原材料和零部件降低原材料和零部件的关税，一方面会加大对国内原材料和零部件工业的竞争压力；另一方面又会减低国内制造业的成本，提高我国制成品在国际市场的竞争力。关于我国经济对国际市场的较高的依赖度，降低原材料和零部件关税对我国经济产生的影响是利大于弊。
汽车我国小汽车关税从现在的70％降至25％，相比美、欧、日的不足3％的关
税，保护程度仍然相当高。我国现有合资汽车厂有能力制造出更好的、更便宜的轿车，以适应入世后的竞争局面。
农产品入世后，我国粮、棉、油、糖、毛五种大宗农产品将采用关税配额办法来保护。配额用完后的高关税足以阻碍进口，不至于发生国内产业遭受严重冲击的局面。我国的水果、蔬菜、牛羊猪肉、禽肉、水产品，国际竞争力尚可，但是降税程度不算小，要作好竞争的准备。
一、关税经济效应的局部均衡分析 对关税经济效应的局部均衡分析的研究前提是在其他条件不变的条件下，即假定一种商品的均衡价格只取决于这种商品本身的供求状况而不受其他商品的价格和供求状况的影响。 通过“小国”和“大国”两种情形。（小国，指不是某种商品的重要的进口国；大国，指某种商品的重要进口国）可以分别解释以下的关税效应。 第一种情形：小国征收关税 小国的关税效应图示如下： P H S Pt表示征收关税后的国内价格Pt A B Pw a b c d Pw表示征收关税前的世界价格 C E F G I D b+ d为小国征收关税的净福利损失 O Q1 Q3Q4Q2 （一）关税对小国本身的影响 1、关税的生产效应 小国征收关税后，国内市场价格因进口减少而上升，国内厂商扩大生产，产量增加，这就是关税对小国的生产效应。由生产者得到的福利为梯形CA PtPw，即区域a（生产者剩余=IA Pt—IC Pw） 2、关税的消费效应 小国征收关税后，国内市场价格上升导致消费减少，即关税的消费效应。 消费者福利损失为梯形GB PtPw，即区域a+ b + c + d（HG Pw—HB Pt）
3、关税的税收效应 本国征收的税收将由政府获得，形成政府的财政收入。即关税的税收效应。图中矩形面积ABEF，即c（征收关税后进口的数量与单位产品征收的关税的乘积） 4、关税的贸易效应 把关税的生产效应和消费效应综合起来看，关税的贸易效应指一国征收关税使该商品国内价格上升，导致消费量减少，最终进口量减少，即减少量为Q1 Q3 + Q4 Q2 5、关税的净福利效应 把关税的生产效应、消费效应和税收效应综合起来看，就可以得到关税的净福利效应。 关税的净福利效应=生产者福利增加—消费者福利损失+政府税收收入 =a-(a+b+c+d)+c= - (b+d) （二）关税对小国之外的其他贸易伙伴国及世界的影响 根据假定，由于征税国是一个小国，不能影响征税产品的国际市场价格，因此该国征收关税对贸易伙伴也就没有什么影响，贸易伙伴国的福利水平不变。然而，征收关税却降低世界总体福利水平，下降的部分即为关税实施国的福利净损失部分。 综上所述，：对小国而言，最优的贸易政策是不征收关税，即自由贸易是最好的贸易政策。 第二种情形：大国征收关税 大国征收关税后，在本国也会产生与小国情形相似的生产效应、消费效应和贸易效应等。但是，与小国情形相比，大国征收关税后产生的效应至少有以下几点不同：
关税减让原则定义 关税减让原则定义关税减让原则是指通过谈判削减关税并尽可能地消除关税壁垒，并且削减后的关税应得到约束，不得再进一步提高。关税减让原则是关贸总协定的基本原则，也是其最初协议和所组织的多边谈判的核心目的。 关贸总协定的关税减让始终建立在各成员方互惠互利的原则基础上，因而具有极大的凝集力和有效性。关税减让原则的宗旨是降低各成员方进出口关税的总体水平，尤其是降低阻碍商品进口的高关税，以促进国际贸易的自由化发展。 《1994年关贸总协定》关税减让原则主要涉及协定的序言、第1条(最惠国待遇原则)、第2条(减让表)、第28条(关税减让的程序)等有关条款所确立的关税减让原则和约束机制。 关税减让原则形式 在国际货物贸易的多边谈判中，关税减让原则具体体现为以下几种形式： 1.在互惠互利的基础上实现关税减让 《1994年关贸总协定》序言将大幅度削减关税确定为其基本宗旨之一，并且，规定取消国际贸易中的歧视待遇，以互惠互利协议的形式实现关税减让。 2.非歧视性地征收关税 这是最惠国待遇的基本要求。世贸组织的关税减让是通过双边或多边贸易谈判，经由各成员方权衡各自的利益，主动承诺，并将其削减关税的承诺载明在关税减让表中，其后运用无条件最惠国待遇
原则，适用于所有成员方。 根据协议第1条最惠国待遇原则的规定，这样通过双边或多边贸易谈判方式所减让的关税就扩展到了所有成员方。但经济一体化组织内部成员方之间的优惠、对发展中国家实行的关税优惠则属例外。 3.直接降低关税税率并约束关税 大幅度地普遍地降低关税水平，是关贸总协定关税减让原则的重要体现。根据协议第2条减让表的规定，世界贸易组织成员方在加入时或通过多边贸易谈判达成的关税减让，采用约束税率的形式来表现，载于各成员方的关税减让表中。各成员方不能对进口产品征收高于约束税率的关税。 减让表中按产品逐项载明产品谈判前的税率以及经过谈判该国或地区同意约束的税率。任一成员方不得随意将关税税率提高到超过其减让表所载明的约束税率的水平。约束税率是一国承诺开放本国市场的重要基础，也是一国在世贸组织中可以获取利益的重要条件。 相关阅读： 关税减让对我国经济的影响 对进口商品征收关税有双重作用，一是充作预算收入，二是保护国内产业。关税减让对财政的影响我国海关税收(包括关税和增值税)是财政收入中非常稳定，非常可靠的一个来源。 降低关税会不会减少财政收入国际贸易自由化的经验证明，由于降低关税刺激了贸易，在许多情况下海关税收反而增加。我国也有自己的经验。1992年我国关税水平是%，当年海关征税(包括进口环节税)381亿元。2000年关税水平降至%，海关征税达到2,242亿元，相当于1992年的征税额的倍;预测2005年关税降到%以后的海关税收，需要假设几个条件。 如果
WTO谈判基本术语 【关税谈判】（Tariff Negotiation） GATT/WTO框架下，关税谈判主要有四种类型：（1）多边贸易谈判回合中的关税减让谈判，关税和贸易总协定1947年以来已完成的八个回合关税谈判以及目前WTO正在进行的多哈回合谈判均属于此类谈判；（2）修改各国减让表中约束税率的关税谈判，这种谈判主要是与那些对具体需要修改关税税率的产品拥有最初谈判权的国家重新进行谈判；（3）申请国为加入总协定或WTO而与现存缔约方/成员之间进行的关税减让谈判，这种谈判通常是双边谈判，谈判结果多边化成为该成员加入多边组织的最终谈判结果；（4）发展中国家在根据1979年“授权条款”而订立的优惠协议基础上进行的谈判，达成的关税减让项目纳入特别关税表。GATT第II条、第XXVIII条及其附则对进行多边关税谈判的程序、方式作了原则规定，关税谈判的目的是大幅度降低关税和进出口其他费用的一般水平，特别是降低进口关税和非关税壁垒，以促进国际贸易的发展。 【多边关税谈判】（Multilateral Tariff Negotiation） 指由所有关税与贸易总协定缔约方或世界贸易组织成员参加的，为削减贸易壁垒而进行的关税谈判。多边关税谈判可邀请非缔约方或成员参加。关税与贸易总协定框架下举行的八轮多边贸易谈判中的关税谈判以及目前WTO正在进行的多哈回合谈判均属于多边关税谈判。 多边关税谈判的程序是：（1）由全体缔约方或成员协商一致发起，并确定关税削减的最终目标；（2）成立谈判委员会等谈判机构，根据关税削减的最终目标确定谈判方式，一般采用部门减让或者公式减让与具体产品减让相结合的方式；（3）将谈判结果汇总成为多边贸易谈判的一部分，参加方签字后生效。 多边关税谈判是相互的，任何缔约方或成员，均有权向其他缔约方或成员要价，也有义务对其他缔约方或成员的要价作出还价，并根据确定的规则作出对等的关税减让承诺。但是，就具体产品减让谈判而言，有资格进行谈判的，主要是对该项产品具有主要供应利益，或对该项产品具有实质供应利益，或已享有最初谈判权的缔约方或成员。 【加入谈判】（Accession Negotiation） 任何一个加入申请方都要与成员方进行关税谈判，谈判的目的是为了削减并约束申请方的关税水平，作为加入后享受多边利益的补偿。 加入谈判的程序是：（1）由申请方向成员方发出关税谈判邀请；（2）各成员根据其产品在申请方市场的情况，提出各自的关税要价单，一般采用产品对产
关税减让及其对策 所谓关税减让，是指WTO缔约方根据互惠互利原则，对货物贸易免征超过其已商定的普通关税部分的份额。 关税减让，在过去44年关贸总协定发展史中，历经8届多边贸易谈判，自始至终是谈判的中心议题。WTO继承了GATT宗旨，在未来的多边贸易谈判中，关税减让仍然是举世瞩目的主题。了解、掌握、运用有关方面的内容，对于即将“入世”的我国，对于我国各类企业（包括国有、民营、内资、合资或合作、独资企业）的运营及发展，都至关重要。 关税减让在实践中是通过“减让表”付诸实施的。关贸总协定“第二条减让表”作出了一环扣一环的严密规定，并为世贸组织协定所继承，兹笔录于下：第二条第1款（甲）规定：“一缔约国对其他缔约国贸易所给的待遇，不得低于本协定所附这一缔约国的有关减让表中有关部分所列的待遇。”第1款（乙）规定：“一缔约国领土的产品如在另一缔约国减让表第一部分列名，当这种产品输入到这一减让表所适用的领土时，应依照减让表的规定、条件或限制，对它免征超过减让表所列的普通关税。”第1款（丙）规定：“一缔约国领土产品如在另一缔约国减让表的第二部分内列名，当这种产品输入到达一减
让表所适用的领土，按照本协定第一条可以享受优惠待遇时，应依照减让表的规定、条件或限制，对它免征超过减让表所列的普通关税。” 在历届多边贸易谈判中，关税减让的谈判方式和计算方法，经历了一个渐进的科学化过程，有两种方式： 第一种，传统的“产品对产品”谈判方式，亦称初级谈判方式。1947－1962年前5届谈判均采用这一方式。谈判缔约方就产品有选择地逐项谈判，双边各提交“索要清单”和“提供清单”，讨价还价达成互惠，编制产生“关税减让表”，按照“最惠国待遇原则”无条件、自动地适用于全体缔约方。双边谈判，多边适用，是这一方式的特点。 第二种，现代多边谈判方式。即协商一个公式，按公式“全面减税”，也称“全面直线减税”方式，为后3届谈判所广泛采用。主要有3个计算公式可供选择： 直接减税公式： y＝1.5X＋50 式中，X为原税率，y为减税幅度，规定最大减税幅度为60％，由美国提出。该式不能使高关税大幅降低，有利于高关税国家或关税差别较大的商品群。 协调关税公式：
面，美国可以说是一位“好老师”。当年美国通过税收补贴来促进出口， 刺激经济发展和扩大就业，相继实施了ＤＩＳＣ、ＦＳＣ和ＥＴＩ三个税收法案，也相继被欧盟投诉至ＷＴＯ，虽然每次都是以美国败诉为结局，但就其实际效果而言，美国却堪称“赢家”，因为这长达十多年的漫长的争端解决程序在客观上已帮助美国“从容地”实现了其预定的税收政策目标。 （三）适度相机调整贸易税收政策，促进贸易平衡发展 在我国位居世界第三贸易大国，贸易顺差居高不下，贸易摩擦不断的背景下，“转变贸易增长方式，促进贸易平衡发展”已成为共识。２００８年以来我国贸易顺差增幅明显放缓，其中，取消“三高一低”产品的出口退税、针对资源性产品加征出口关税等税收政策发挥了一定的作用。诚然，配合贸易战略的转变，通过相机调整税收政策来缓和贸易顺差，缓解人民币升值压力是可行的，但应注意适度，因为政策的负面效应也不可忽视。从长远来讲， “非中性”的退税政策存在对自由贸易的扭曲效应，有违ＷＴＯ的原则精神，故不排除被他国指控的潜在风险。 参考文献 （１）丁 毅《入世五年，税收应对之路》，《中国税务》２００７年第３期。 （２）麦克尔?达利著，曹洋等译《WTO与直接税》，《税收译丛》２００７年第１期。 （３）龙英锋《美国“DISC”、“FSC”、“ETI”税收案的启示》，《税务与经济》２００８年第１期。（４）李海莲《我国‘非中性’出口退税制度的完善》，《国际商务财会》２００７年第１２期。（５）靳东升、龚辉文《经济全球化下的税收竞争与协调》，中国税务出版社２００８年版。 作者单位： 上海立信会计学院财税学院 （责任编辑：王 敏）我国制造业行业 关税有效保护率的变动 ◆ 王 恬 内容提要：作为贸易保护手段，名义关税水平的下降 并不一定意味着保护程度的降低，因为反映产业保 护程度的指标是关税有效保护率（ＥＲＰ，Ｅｆｆｅｃｔｉｖｅ Ｒａｔｅｓ ｏｆ Ｐｒｏｔｅｃｔｉｏｎ）。近年来，我国根据加入世贸组 织承诺的关税减让表不断降低名义关税，那么相应 的关税有效保护率有什么变动趋势？本文利用２００２ 年的投入产出表对我国１９９９～２００７年间制造业行业 的名义关税进行了关税有效保护率的测算，并进一 步分析了其变化状况。结果显示，随着名义关税水平 的不断降低，国家重点扶植行业的有效保护率仍在 不断提高；关税有效保护率的高低可以比较清晰地 反映出制造业的行业特征和国家相应的产业政策。 关键词：制造业 关税有效保护率
三、WTO谈判基本术语 【关税谈判】（Tariff Negotiation） GATT/WTO框架下，关税谈判主要有四种类型：（1）多边贸易谈判回合中的关税减让谈判，关税和贸易总协定1947年以来已完成的八个回合关税谈判以及目前WTO正在进行的多哈回合谈判均属于此类谈判；（2）修改各国减让表中约束税率的关税谈判，这种谈判主要是与那些对具体需要修改关税税率的产品拥有最初谈判权的国家重新进行谈判；（3）申请国为加入总协定或WTO而与现存缔约方/成员之间进行的关税减让谈判，这种谈判通常是双边谈判，谈判结果多边化成为该成员加入多边组织的最终谈判结果；（4）发展中国家在根据1979年“授权条款”而订立的优惠协议基础上进行的谈判，达成的关税减让项目纳入特别关税表。GATT第II条、第XXVIII条及其附则对进行多边关税谈判的程序、方式作了原则规定，关税谈判的目的是大幅度降低关税和进出口其他费用的一般水平，特别是降低进口关税和非关税壁垒，以促进国际贸易的发展。 【多边关税谈判】（Multilateral Tariff Negotiation） 指由所有关税与贸易总协定缔约方或世界贸易组织成员参加的，为削减贸易壁垒而进行的关税谈判。多边关税谈判可邀请非缔约方或成员参加。关税与贸易总协定框架下举行的八轮多边贸易谈判中的关税谈判以及目前WTO正在进行的多哈回合谈判均属于多边关税谈判。 多边关税谈判的程序是：（1）由全体缔约方或成员协商一致发起，并确定关税削减的最终目标；（2）成立谈判委员会等谈判机构，根据关税削减的最终目标确定谈判方式，一般采用部门减让或者公式减让与具体产品减让相结合的方式；（3）将谈判结果汇总成为多边贸易谈判的一部分，参加方签字后生效。 多边关税谈判是相互的，任何缔约方或成员，均有权向其他缔约方或成员要价，也有义务对其他缔约方或成员的要价作出还价，并根据确定的规则作出对等的关税减让承诺。但是，就具体产品减让谈判而言，有资格进行谈判的，主要是对该项产品具有主要供应利益，或对该项产品具有实质供应利益，或已享有最初谈判权的缔约方或成员。 【加入谈判】（Accession Negotiation） 任何一个加入申请方都要与成员方进行关税谈判，谈判的目的是为了削减并约束申请方的关税水平，作为加入后享受多边利益的补偿。 加入谈判的程序是：（1）由申请方向成员方发出关税谈判邀请；（2）各成员根据其产品在申请方市场的情况，提出各自的关税要价单，一般采用产品对产
大国小国征收关税的经济效应（重点，必考） 小编：万全 二、进口关税的效应：局部均衡分析 直接经济效应： （一）价格效应（Pt = Pw + t ) 征收进口关税首先会使进口产品的价格上升，但国内市场价格上升的幅度如何，则要视关税征收国对世界市场价格的影响力。 若关税征收国是一个小国，对世界市场价格没有任何影响力，则国内市场价格的上涨部分就等于所征收的关税。若关税征收国是一个大国，其国内供求的变化足以影响世界市场价格，则价格的上升将降低该国对进口品的需求，引起世界市场价格下降。此时征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界市场价格加上关税。 （二）生产效应( +a ) 国内进口替代部门面对上升的国内市场价格，其收益能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加，这就是征收关税的生产效应。 （三）消费效应( -[ a+b+c+d ] ) 在国内需求弹性大于零的情况下，国内价格提高必然导致消费量的减少，这
就是关税的消费效应。 （四）贸易效应 征税后进口数量从Q1Q2 下降至Q3Q4 （五）财政效应（小国c 大国c+e ） 由于征收关税，政府获得的财政收入增加，这就是关税的财政效应。（六）贸易条件效应 若关税征收国是大国，关税还会产生贸易条件效应。因为此时世界市场上本国进口品价格会降低，若出口价格不变，则本国贸易条件将得到改善。 进口关税的直接经济效应：小国情况 进口关税的直接经济效应：大国情况
（七）收入再分配效应 （八）关税的净福利效应 关税的净福利=生产者剩余增加-消费者剩余损失+政府财政收入关税的净福利效应：小国情况 即福利效应（= 生产效应+ 消费效应+ 财政效应）小国 a + [ -( a+b+c+d ) ] + c = -（b + d ） 大国 a + [ -( a+b+c+d ) ] + ( c + e ) = e -( b + d )
关于外贸关税的术语，以下几个是比较常用的。 1.海关(Customs) 一国在沿海、边境或内陆口岸设立的执行进出口监督管理的国家行政机构。它根据国家法令，对进出国境的货物、邮递物品、旅客行李、货币、金银、证券和运输工具等实行监管检查、征收关税、编制海关统计并查禁走私等任务。 2.海关估价(Customs Value) 经海关审查确定的完税价格，也称为海关估定价格。进出口货物的价格经货主(或申报人)向海关申报后，海关需按本国关税法令规定的内容进行审查，确定或估定其完税价格。 国际贸易中的货物价格形式多种多样，海关估价以何种价格为依据，各国都有不同的规定。最通常使用的进口货物估价依据是到岸价格。有些国家则使用离岸价格、产地价格或出口价格，也有些国家使用进口地市场价格，进口国官定价格......，或同时使用几种价格。 作为估价依据的价格不等于是完税价格。需要根据国家的估价规定进行审查和调整后才能规定为完税价格。由于各国海关估价规定的内容不一，有些国家可以利用估价提高进口关税，形成税率以外的一种进口限制的非关税壁垒。因此，国际上要求有一个统一的估价规定，并为此做了很大努力。 目前，国际性的海关估价规定主要有《关于实施关贸总协定第七条的协定书》，也称《新估价法规》，另一种是《布鲁塞尔估价定义》。在乌拉圭回合的多边贸易谈判中，货物贸易谈判组最惠国协议与安排小组召集各参加方的海关专家做了多次非正式的磋商，并就对关于实施总协定第七条《海关估价守则》的协议草拟了一份海关当局有理由怀疑进口商申报价格的真实性和准确性事项的文本。 3.互惠原则(Reciprocity) 互惠是利益或特权的相互或相应让与。它是作为两国之间确立起商务关系的一个基础。在国际贸易中，互惠是指两国互相给予对方以贸易上的优惠待遇。 互惠原则是关贸总协定最为重要的原则之一。它有着两方面的意义：一方面它不仅明确了各缔约国在关税谈判中相互之间应采取的基本立场，而且也包含着各缔约国之间应建立一种怎样的贸易关系;另一方面从关贸总协定以往的八轮谈判来看，互惠原则是谈判的基础，其作用也正是在互惠互利的基础上实现的。 关贸总协定互惠原则规定见第二十八条附加关税谈判第一款修改减补表的谈判、第三十三条新成员国的加入等。 互惠原则使每个国家在降低其关税时在经济上安全了，因为相互削减消除了单方面削减所必然带来的国际收支逆差的风险。互惠原则也使削减关税在政治上成为可行，因为相互削减关税被认为是一种妥协交易而不是向别国投降，因而通常不会产生政治风险。 4.汇兑平价(Par Value of Exchange) 在各国采用金本位制度的时代，汇兑平价是指各国货币的金平价的比例，亦即以一国本位货币第一单位所含的纯金量，与他国本位货币第一单位所含纯金量的比率。在第二次世界大战后所创设的国际货币基金，为谋求各国汇率的稳定，要求各会员国必须设定其本国货币的汇兑平价，此项平价，须以本国货币与黄金或1974 年7 月1 日每一美元所含的纯金量(每盎司纯金等于35 美元，亦即美元每单位为纯金0.888671 克)的交换比率来表示，故又称为国际货币基金平价。
关税的经济效应分析 一、贸易小国的关税效应 假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图1所示。 图1贸易小国的关税效应 假设图1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P0为自由贸易下的国际价格(也是国内价格)，SC为进口量；P t为征收关税后的国内价格(等于国际价格加关税额)，SC2为进口量。贸易小国对某种进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。 1 ?价格效应(Price effect )。进口国征收关税将引起国内价格由P0上涨到P t。 2. 消费效应(Con sumption effect )。征收关税降低了该商品的国内消费量。征收关税前，国内需求量为G,征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C2。由于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关税的消费效应。关税给消费者带来损失，其损失为a+b+c+d的面积。由于征收关税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。 3. 生产效应(Production effect )。征收关税增加了该商品的国内产量。征收关税前，国内供给量为S,征收关税后引起价格上涨，供给量增加到S。由于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生产效应。关税给生产者带来利益，其利益为a的面积。由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出口商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由此造成了该国资源配置效率的下降。
4. 贸易效应(Trade effect )。征收关税减少了该商品进口量。征收关税前，该国进口量为SC,征收关税后，进口量减少到SC2。由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。 5. 财政收入效应(Revenue effect )。征收关税给国家带来了财政收入。只 要关税不提高到禁止关税的水平，它会给进口国带来关税收入，这项收入等于每单位课税额乘以进口商品数量，其数额为c的面积。 6. 收入再分配效应(Redistribution of in come effect )。征收关税使消费者的收入再分配。征收关税后，生产者增加了面积为a的利益，这是由消费者转移给生产者的；国家财政收入增加了面积为c的利益。 7 .净福利效应。征收关税后，各种福利效应的净值为-(b+d)。它意味着对贸易小国而言，关税会降低其社会福利水平，其净损为(b+d)。这部分损失也称为 保护成本或无谓损失(Deadweight loss )。其中，b为生产扭曲(Production distortion )，表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。d为消费扭曲(comsumption distortion ),表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度降低，是消费者剩余的净损。 二、贸易大国的关税效应 如果进口国是一个贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，那么该国进口量的变化就会引起世界价格的变动。因此，大国征收关税虽然也有上述小国的种种关税经济效应，但由于大国能影响世界价格，因此从局 部均衡分析所得的征收关税的代价和利益对比的净效果，就不同于小国情况。贸易大国对某种进口商品征收关税以后，将产生的经济效应如图2所示。
关税减让对经济的干扰 对进口商品征收关税有双重作用,一是充作预算收入,二是保护国内产业。 关税减让对财政的影响我国海关税收（包括关税和增值税）是财政收入中非常稳定,非常可靠的一个来源。以2000年为例,海关共上缴税收2,242亿元（其中关税751亿元,进口环节税———包括增值税、消费税等1,491亿元）,占全国财政总收入（13,380亿元）的1……8％,占中央财政总收入（7,854亿元）的29.6％,占中央财政本级收入（6,986亿元）的32.1％。 降低关税会不会减少财政收入？国际贸易自由化的经验证明,由于降低关税刺激了贸易,在许多情况下海关税收反而增加。我国也有自己的经验。 1992年我国关税水平是43.2％,当年海关征税（包括进口环节税）381亿元。2000年关税水平降至16.4％,海关征税达到2,242亿元,相当于1992年的征税额的5.9倍; 预测2005年关税降到9.4％以后的海关税收,需要假设几个条件。如果现行13—17％的增值税率不变;进口贸易比入世前有更高的增长;海关征税的税基有所扩大;人民币对美元的汇率略微下调。在这些条件下,海关所征关税和进口环节税的总和将从2000年的2,242亿元增加到2005年的3,000亿元,增幅为三分之一（其中关税部分有所下降）。 关税减让对国内工业的影响我国关税制度对国内工业实施了长达40
多年的高关税保护。1950年颁布的新中国第一部税则,平均税率52.9％,至1985年下调至38％。1992年税则目录转换,平均税率又调到43.2％。在不适当的高关税庇护下,我国产业结构调整缓慢,国际竞争力很弱。 1994年以来,我国实行过三次大幅度的自主降税方案,今年已降至15.3％。比较1992年的43.2％的水平,累计降税幅度已达64.6％。国内产业———从农业到工业,从原材料到制成品,从零部件到机器设备———经历了来自外国同类产品的激烈竞争。我国经济在竞争中获得了发展,增长速度居世界之最。三次降税过程是平稳的,政府也积累了宝贵的贸易自由化的经验。 如果我国在年内能够顺利加入世贸组织,我国关税将在四年内分四个阶段履行降税义务,把平均关税水平从目前的15.3％逐步降到9.4％,平均每年降1.5个百分点,即：2001年底降至13.8％,2002年降至12.3％,2003年降至10.8％,2004年降至9.4％。 若干具体产业的降税信息技术产品包括通讯设备、计算机、芯片在内的二百多项信息技术产品将在2005年实施零关税。这对我国电子、信息行业将是一个巨大的挑战。但是WTO信息技术产品的生产大国和贸易大国几乎都取消了关税,信息技术变成一个贸易自由化的领域,因此我国实施零关税的利弊得失应该是平衡的。 机器设备制造业改革开放以来,我国对外商投资企业进口投资设备、对内资企业进口技改设备、国内重大项目进口先进技术设备,一贯实施减免税政策。去年此类减免税进口总额多达145亿美元,免税额超
多边贸易谈判 1986年9月15～20日在乌拉圭埃斯特角城举行的关税和贸易总协定缔约国部长级会议，决定发动第八轮多边贸易谈判，即"乌拉圭回合"多边贸易谈判。下面整理了多边贸易谈判，供你阅读参考。 多变贸易谈判的进程 第一轮多边贸易谈判 1947年4月至10月关税与贸易总协定第一轮多边贸易谈判在瑞士日内瓦举行。下调关税的承诺是第一轮多边贸易谈判的主要成果。23个缔约方在7个月的谈判中，就123项双边关税减让达成协议，关税水平平均降低35%。在双边基础上达成的关税减让，无条件地、自动地适用于全体缔约方。这轮谈判依照关税与贸易总协定的原则，就众多商品达成较大幅度的关税减让协议，促进了战后资本主义国家经济贸易的恢复和发展。这轮谈判虽然在关税与贸易总协定草莶和生效之前举行，但人们仍习惯视其为关税与贸易总协定第一轮多边贸易谈判。 第二轮多边贸易谈判 1949年4月至10月，关税与贸易总协定第二轮多边贸易谈判在法国安纳西举行。这轮谈判的目的是，给处于创始阶段的欧洲经济合作组织成员提供进入多边贸易体制的机会，促使这些国家为承担各成员之间的关税减让作出努力。这轮谈判除在原23个缔约方之间进行外，又与丹麦、多米尼加、芬兰、希腊、海地、意大利、利比里亚、尼加拉瓜、瑞典和乌拉圭等10个国家进行了加入谈判。这轮谈判总
计达成147项关税减让协议，关税水平平均降低35%。 第三轮多边贸易谈判 1950年9月至1951年4日，关税与贸易总协定第三轮多边贸易谈判在英国托奎举行。这轮谈判的一个重要议题是，讨论奥地利、联邦德国、韩国、秘鲁、菲律宾和土耳其的加入问题。由于缔约方增加，关税与贸易总协定缔约方之间的贸易额已经超过当时世界贸易总额的80%，在关税减让方面，美国与英联邦国家[主要指英国、澳大利亚和新西兰]谈判进展缓慢。英联邦国家不愿在美国未作出对等减让条件下，放弃彼此间的贸易优惠，使美国与英国、澳大利亚和新西兰未能达成关税减让协议，这轮谈判共达成150项关税减让协议，关税水平平均降低26%。 第四轮多边贸易谈判 1956年1月至5月，关税与贸易总协定第四轮多边贸易谈判在瑞士日内瓦举行。美国国会认为，前几轮谈判，美国的关税减让幅度明显大于其他缔约方，因此对美国政府代表团的谈判权限进行了限制。在这轮谈判中，美国对进口只给予了9亿美元的关税减让，而其所享受的关税减让约4亿美元。英国的关税减让幅度较大。这轮谈判使关税水平平均降低15%。 第五轮多边贸易谈判 1960年9月至1962年7月，关税与贸易总协定第五轮多边贸易谈判在日内瓦举行，共有45个参加方。这轮谈判由美国副国务卿格拉斯·狄龙倡议，后称为"狄龙回合"。谈判分两个阶段：前一阶段从
中国农产品关税减让问题研究(一) 〔摘要〕本文将以中国现阶段农产品关税水平与结构的分析为线索，进一步阐述美国、欧盟和G20三种农产品关税减让方案对中国农产品出口方面的影响，并结合多哈回合农产品关税减让的提案，提出完善中国农产品关税减让的对策建议。 〔关键词〕农产品；关税减让；多哈回合谈判；建议 关税减让是我国加入WTO必须履行的义务之一，而农业问题又是关系国计民生的大问题。目前，世界农产品关税保护水平高，结构复杂，存在关税高峰、关税升级、关税减让水分、复杂关税结构等问题。按照现有的谈判方案，发达成员关税平均将减让57%~76%，发展中成员关税平均减让22.6%~49.4%。关税封顶是消除农产品高关税的有效措施，将使发达成员关税至少减让44%。农产品关税谈判对中国也将产生深刻的影响，多哈回合有可能进一步降低中国的关税水平。在攻防战略上，中国需作全面的评估，并从谈判全局统筹部署，争取实现中国整体利益的最大化。 1中国农产品关税现状 加入WTO以来，中国农产品市场并没有发生较大冲击。其中主要原因，并不是中国农产品的竞争力明显增强了，而是得益于这几年来国际农产品市场价格一直处于较高价位。农业生产是否具有资源禀赋优势，是影响中国农产品市场未来格局的根本性因素，因此可以说，在国内农产品竞争力没有明显提高的情况下，未来国内市场遭受冲击的潜在
威胁依旧存在。由于乌拉圭回合谈判对非关税措施的限制，关税保护成为各国保护农业的最主要的贸易壁垒形式。 1.1中国农产品的进口关税水平 2005年，在23大类农产品中，中国农产品的关税水平为5%~41%，其中，超过平均水平(17.1%)的农产品从高到低依次为：谷物(41%)，糖及糖食(30%)，烟草、烟草及烟草代用品的制品(27%)，制粉工业产品(25%)，饮料、酒及醋(23%)，杂项食品(21%)，蔬菜、水果、坚果或植物其他部分的制品(20%)，肉及食用杂碎(19%)，水果及坚果(19%)，谷物、粮食粉、淀粉或乳的制品(19%)10类产品。谷物的平均值和中位值都高，这说明中国对谷物的保护水平较高；糖及糖食的平均值和中位值一致，且大于农产品关税的平均值，这说明中国对糖及糖食的保护水平也较高；烟草、烟草及烟草代用品的制品的平均值大于中位值，这主要是因为其他烟草及烟草代用品的制品税率较高造成的。对比其他农产品，敏感农产品粮食、食糖的关税水平相对较高。 根据以上的分析可以得出如下的结论： 首先，中国农产品的平均关税水平远低于世界农产品的平均关税水平(62%)。其次，中国使用高关税保护的农产品较少。中国农产品的平均关税水平基本上呈现正态分布，最高关税水平为41%，最低关税水平为5%，其他产品的关税水平基本接近平均水平。最后，即使是高关税保护的农产品，其实际保护程度也要远低于其名义税率。在中国农产品关税税率安排中，平均关税水平较高的均为实行关税配额的商品，
[教学设计]关税的经济效应分析 关税的经济效应分析 一、贸易小国的关税效应 假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图9.1所示。 图9.1 贸易小国的关税效应 假设图9.1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线;P为自由贸易下的国际价格(也是国内价格)，0 SC为进口量;P为征收关税后的国内价格(等于国际价格加关税额)，SC为进口量。贸易小国对某种11t22 进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。 1(价格效应(Price effect)。进口国征收关税将引起国内价格由P上涨到P。0t
2(消费效应(Consumption effect)。征收关税降低了该商品的国内消费量。征收关税前，国内需求量为C，征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C。由于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关12 税的消费效应。关税给消费者带来损失，其损失为+b+c+d的面积。由于征收关税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。 3(生产效应(Production effect)。征收关税增加了该商品的国内产量。征收关税前，国内供给量为S，征收关税后引起价格上涨，供给量增加到S。由于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生12 产效应。关税给生产者带来利益，其利益为的面积。由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出 口商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由此造成了该国资源配置效率的下降。 4(贸易效应(Trde effect)。征收关税减少了该商品进口量。征收关税前，该国进口量为SC，征11收关税后，进口量减少到SC。由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。22 5(财政收入效应(Revenue effect)。征收关税给国家带来了财政收入。只要关税不提高到禁止关税的水平，它会给进口国带来关税收入，这项收入等于每单位课税额乘以进口商品数量，其数额为c的面积。 6(收入再分配效应(Redistribution of income effect)。征收关税使消费者的收入再分配。征收关税后，生产者增加了面积为的利益，这是由消费者转移给生产者的;国家财政收入增加了面积为c的利益。 7(净福利效应。征收关税后，各种福利效应的净值为-(b+d)。它意味着对贸易小国而言，关税会降低其社会福利水平，其净损为(b+d)。这部分损失也称为保护成本或无谓损失(Dedweight loss)。其中，b为生产扭曲(Production
进口关税 求助编辑百科名片 进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。它是关税中最主要的一种。在目前世界各国已不使用过境关税，出口税也很少使用的情况下，通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。 目录 进口关税介绍 进口关税计算方式 消费税 增值税 海关监管手续费 编辑本段进口关税介绍 各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展。进口关税会影响出口国的利益，因此，它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定，它倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒，其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高。由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在目前阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的唯一合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判，各国的关税水平大大降低。需要进口业务的公司和企业，也可以联系专业的外贸公司，代理进口。 编辑本段进口关税计算方式 一、进口关税税款的计算计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点：1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。 进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100 000千克，其成交价格为CIF天津新港125 000美元，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：100美元=847.26人民币元(买入价) 100美元=857.18人民币元(卖出价) 税款计算如下：（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。当天外汇汇价为：外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）÷2=852.22人民币元即1美元=8.5222人民币元完税价格=125 000×8.5222=1
一、摘要：自1979年实行改革开放以来，中国对外经济贸易获得高速发展，进出口总额连年递增。中国经济在逐步融入世界经济贸易体系之中，正向一个名符其实的贸易大国迈进。随着中国对外贸易发展迅速，中国对外贸易政策也发生着深刻的变化，贸易政策所引发的各种问题也备受人们的关注。而关税作为一种国际通行的税种，是为了满足国家经济与政治的需要而确定的对进出口货物而征收的一种流转税。同时，关税调整已经成为很多国家进行对外贸易调节的工具，并在世界范围内有着广泛的应用。 关键词：关税走势、进出口、产业结构、外贸调整、政策导向 【正文】 二、近五年来我国关税的变化趋势，如下图： 中国关税总水平 （资料来源：中国统计局） 据海关资料显示，中国关税总水平2002年为15.3%，2005年为
10%，2010年为9.8%,由此可看我国关税的总水平呈下降趋势，并可能会在以后持续下降。 由于关税总水平的下降，我国的对外贸易政策也发生深刻的变化。 三、外贸政策变化 具体情况我们从以下四个方面分析： （一）、外部国际环境下我国的对外贸易政策采取扩大内需辅之以国外市场的政策 加入世贸组织以来，我国全面履行关税减让承诺，在世贸组织规则范围内，科学、精神地调整关税税率、税目和专项优惠政策，有效发挥关税的宏观调控职能，逐步建立起适应国内外经济发展趋势、体系较为完备的关税制度。 2008年金融危机及后来的欧债危机使得外部国际环境恶化，使得我国对外贸易政策主要转向国内市场，我国政府通过提高关税，采取扩大内需，辅之以国外市场的对外贸易政策。 （二）、产业结构方面， 1、工业制成品中劳动密集型产品出口比重不断下降，资 本、技术密集型产品出口比重不断上升。 一般认为，纺织、橡胶及矿冶产品和杂项制品为劳动密 集型产品，机械及运输设备为资本技术密集型产品。
国际贸易关税术语 海关（Customs） 一国在沿海、边境或内陆口岸设立的执行进出口监督管理的国家行政机构。它根据国家法令，对进出国境的货物、邮递物品、旅客行李、货币、金银、证券和运输工具等实行监管检查、征收关税、编制海关统计并查禁走私等任务。 海关估价（Customs Value） 经海关审查确定的完税价格，也称为海关估定价格。进出口货物的价格经货主（或申报人）向海关申报后，海关需按本国关税法令规定的内容进行审查，确定或估定其完税价格。 国际贸易中的货物价格形式多种多样，海关估价以何种价格为依据，各国都有不同的规定。最通常使用的进口货物估价依据是到岸价格。有些国家则使用离岸价格、产地价格或出口价格，也有些国家使用进口地市场价格，进口国官定价格......，或同时使用几种价格。 作为估价依据的价格不等于是完税价格。需要根据国家的估价规定进行审查和调整后才能规定为完税价格。由于各国海关估价规定的内容不一，有些国家可以利用估价提高进口关税，形成税率以外的一种进口限制的非关税壁垒。因此，国际上要求有一个统一的估价规定，并为此做了很大努力。 目前，国际性的海关估价规定主要有《关于实施关贸总协定第七条的协定书》，也称《新估价法规》，另一种是《布鲁塞尔估价定义》。在乌拉圭回合的多边贸易谈判中，货物贸易谈判组最惠国协议与安排小组召集各参加方的海关专家做了多次非正式的磋商，并就对关于实施总协定第七条《海关估价守则》的协议草拟了一份海关当局有理由怀疑进口商申报价格的真实性和准确性事项的文本。 互惠原则（Reciprocity） 互惠是利益或特权的相互或相应让与。它是作为两国之间确立起商务关系的一个基础。在国际贸易中，互惠是指两国互相给予对方以贸易上的优惠待遇。 互惠原则是关贸总协定最为重要的原则之一。它有着两方面的意义：一方面它不仅明确了各缔约国在关税谈判中相互之间应采取的基本立场，而且也包含着各缔约国之间应建立一种怎样的贸易关系；另一方面从关贸总协定以往的八轮谈判来看，互惠原则是谈判的基础，其作用也正是在互惠互利的基础上实现的。 关贸总协定互惠原则规定见第二十八条附加关税谈判第一款修改减补表的谈判、第三十三条新成员国的加入等。 互惠原则使每个国家在降低其关税时在经济上安全了，因为相互削减消除了单方面削减所必然带来的国际收支逆差的风险。互惠原则也使削减关税在政治上成为可行，因为相互削减关税被认为是一种妥协交易而不是向别国投降，因而通常不会产生政治风险。 汇兑平价（Par Value of Exchange）
［教学设计］关税的经济效应分析 关税的经济效应分析 一.贸易小国的关稅效应 假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部 分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关 税税率，关税全部山进口国消费者负担，如图9.1所示。 图9.1贸易小国的关税效应 假设图9.1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线;P为自由贸易下的国际价格（也是国内价格），0 SC为进口量;P为征收关税后的国内价格（等于国际价格加关税额），SC为进口量。贸易小国对某种llt22 进口商品征收关稅后，将产生的经济效应如下。 1（价格效应（Price effect） o进口国征收关稅将引起国内价格由P上涨到P。 Ot
2(消费效应(Consumption effect) c征收关稅降低了该商品的国内消费量。征收关税前，国内需求量为C,征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C。山于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关12 税的消费效应。关税给消费者带来损失，其损失为+b+c+d的面积。山于征收关 税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。 3(生产效应(Production effect) c征收关税增加了该商品的国内产量。征收关税前，国内供给量为S,征收关税后引起价格上涨，供给量增加到山于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生12 产效应。关税给生产者带来利益，其利益为的面积。山于征收关稅，一些国内资源从生产更有效率的可出 口商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，山此造成了该国资源配置效率的下降。 4(贸易效应(Trde effect) <>征收关税减少了该商品进口量。征收关税前，该国进口量为SC,征11收关税后，进口量减少到SC。由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。22 5(财政收入效应(Revenue effect) o征收关税给国家带来了财政收入。只要关税不提高到禁止关稅的水平，它会给进口国带来关税收入，这项收入等于每单位课税额乘以进口商品数量，其数额为C的面积。 6(收入再分配效应(Redistribution of income effect) o征收关税使消费者的收入再分配。征收关税后，生产者增加了面积为的利益，这是山消费者转移给生产者的；国家财政收入增加了面积为C的利益。 7(净福利效应。征收关税后，各种福利效应的净值为-(b+d)o它意味着对贸易小国而言，关税会降低其社会福利水平，其净损为(b+d)。这部分损失也称为保护成本或无谓损失(Dedweight loss) <>其中，b为生产扭曲(Production