广州大学松田学院
学年论文
题目（中）：信用证软条款的常见形式及其防范措施（英）：The Common Form of Soft Clause and It’s Precautionary
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二零一二年十二月
信用证软条款的常见形式及其防范措施
摘要：在国际贸易中，信用证是一种对买卖双方最可靠和最安全的付款方式。但信用证机制本身并不是无懈可击的，它在促进贸易的同时，自身也存在着一些风险，其风险主要表现在软条款方面。本文分析了信用证软条款的常见形式，并在信用证软条款防范措施方面给出了相关的建议。
关键词：信用证，软条款，防范措施
The Common Form of Soft Clause and It’s Precautionary
Measure
Abstract：In international trade, the L/C is a kind of the most reliable and secure payment that benefits both buyers and sellers. But the credit mechanism itself is not perfect.Although it promotes the trade, it also has some risk at the same time, and the risk is mainly manifested in the aspects of soft clause. This paper analyzes the common form of L/C soft clause, and gives precautionary measure on the L/C soft clause risk.
Keywords: L/C,soft clause , precautionary measure
目录
引言 (1)
第一章信用证软条款的含义及其风险 (2)
第二章信用证软条款的常见形式 (3)
2.1 信用证暂不生效条款 (3)
2.2部分议付单据受控于开证申请人 (3)
2.3要求受益人提交其无法获得的单据 (4)
2.4使受益人在收到货款之前就丧失货权 (5)
第三章信用证软条款的防范措施 (6)
3.1 细心审证，严格制单，防患于未然 (6)
3.2银贸通力协作，把好贷款结算关 (6)
3.3 加强外贸人员的思想教育，提高他们的业务水平 (7)
3.4加强资信调查，慎重选择交易对象 (7)
参考文献： (9)
致谢 (10)
引言
信用证是国际贸易结算中常用的方式之一。与汇款、托收等其他结算方式相比较，信用证以银行信用代替了商业信用，使得买卖双方都增加了安全感；同时又为双方提供了便利的融资方式，减轻了双方的资金负担，从而备受青睐，被广泛应用。虽然信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类，但是在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，所以本文所指的“信用证软条款”是指“跟单信用证”下的“软条款”。根据《跟单信用证统一惯例》(UCP600)第四条的规定：“就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。因此，一家银行做出兑付、议付或履行信用证项下其它义务的承诺，并不受申请人与开证行之间或与受益人之间在已有关系下产生的索偿或抗辩的制约。”由此可知，信用证虽然以买卖合同为基础，但一经开立，就成为独立于买卖合同之外的另一契约，这就是信用证的独立性。也就是说，一旦受益人接受信用证，其收款的权利和保障都体现在信用证下并受其约束。因此，受益人(出口商)在收到信用证后，对信用证以买卖合同为依据进行严格审核，是其将来能否顺利收到货款的关键之一。通常说来，信用证的审核包括以下关键问题：信用证与买卖合同的一致性，与货物有关的主要条款的完整性；是否含有“软条款”(Soft Clause)；货物的控制权以及需要递交的单据等等。
本文着重谈谈“软条款”及其风险防范问题。
第一章信用证软条款的含义及其风险所谓软条款(Soft Clause)是指开证申请人(进口商)在申请开立信用证时，要求开证行在信用证中设置一些限制性或隐蔽性的条款，以便在信用证运作中使受益人(出口商)处于完全被动或不利的境地，而开证申请人或开证行则可以控制整笔交易，随时解除信用证项下的付款责任。换言之，信用证的软条款属于引而不发的炸弹，是否引发的定权掌握在开证申请人的手中。因此带有此种条款的信用证，实质上是变相的可撤销信用证。所以软条款信用证的根本特征，在于它斌予了开证申请人或开证银行单方面撤销付款责任的主动权。而目前国际商会的意见似乎并不将软条款当作欺诈或者诈骗，它只是警告大家要当心，所以，一旦遭遇软条款，信用证受益人的收款权益就很难得到保护与支持。
第二章信用证软条款的常见形式
2.1 信用证暂不生效条款
“THIS CREDIT IS NON．OPERATIVE UNLESS THE NAME 0F CARRYING VESSEL HAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L／C OPENING BANK INF0RM OF AN L／C AMENDMENT TO BENEFICIARY．”条款意指“本证尚未生效，除非装载船名已被申请人认可，并由开证行以修改件的形式通知受益人”。又如：“SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UP0N RECEIPT OF AN AM ENDM ENT OF THIS CREDIT ADVISING NAM E OF CARRYING VESSEL AND SHIPMENT DATE．”“只有在收到本证修改书，指定载货船名和装运日期时，才能实施装运。”这是两张比较典型的带有软条款的信用证。这种信用证虽标有不可撤销信用证的字样，但稍有一点国际结算常识的人都能够看出，它们其实是变相的可撤销信用证。因为开证申请人(进15商)自始至终都控制着整笔交易，而受益人(出口商)则完完全全地处在被动地位。
2.2部分议付单据受控于开证申请人
“THE CERTIFICATES OF INSPECTION WOULD BE ISSUED AND SIGNED BY AUTH0RIZED SIGNAT0R OF THE APPLICANT 0F L／C BEFORE SHIPMENT OF CARGO，WHICH THE SIGNATURE MUST BE INSPECTED BY ISSUING BANK．”意指“检验证书在发货之前由开证申请人授权之人出具并签字，且此签字由开证行查验。”又如：“C0MMERcIAL INVOICE IN TRIPLICATE,ALL DULY SIGNED AND COUNTERSIGNED BY
MR．PETER OF L／C APPLICANT WHOSE SIGNATURE MUST BE IN C0NF0RMITY WITH THE SPECIMEN SIGNATURE HELD IN OUR BANK．”“商业发票一式三份，全部签字并经开证申请人皮特先生会签，签字必须与我行的留样保持一致。”在上述两份信用证中，由于议付单据检验证书和发票的签字权掌握在开证申请人手中，能不能拿到单据，以及拿到的单据是否符合信用证的要求，决定权都在于井证申请人。这类条款是信用证软条款中较为普遍的一种形式，其危险性很大。对签字的要求貌似合理，实则申请人在付款时可以收放自如。他可以在开证行留下某人的印鉴，而派另外的人去签单。这样，如果货物行情看涨时，他可以签发检验证书；万一行情下跌，可以以“印鉴不符”为由拒付。这些信用证的软条款，要求由买方指定的代表在证明书上签字或在发票上会签作为付款条件是极不合理的。首先，买方开立信用证时向开证行提供的签字样本到底是什么样子，我们无从掌握。其次，买方派来验货的人是否是信用证上要求的人，我们也无从证实。这些条款实质上改变了信用证的性质，使其失去了开证行保证付款的作用。
2.3要求受益人提交其无法获得的单据
“INVOICE IN QUINTUPLICATE TO BE CERTIFIED BY THE NIGERIA CONSUL AT YOUR END．?由尼日利亚驻你地(受益人所在地)领事证明的发票一式五份。”而进口国在受益人所在地没有领事馆，因而无法取得这种证明。又如：要求使用CMR运输单据(我国没有参加国际公路货物运输合同公约》，所以我国的承运人无法开出“CMR”运输单据。这类软条款要求受益人递交无法获得的单据，势必造成单证不符的后果，使付款的主动权掌握在开证申请人的手中，受益人就是按照要求发出合格的货物，付款还是无法得到保证。
2.4使受益人在收到货款之前就丧失货权
“1／3 0RIGINAL B／L AND 0THER SHIPPING D0CUMENTS MUST BE SENT DIRECTRY T0 APPLICANT SUMITOMO C0RP ESCLZ SECT10N IN 3DAYS AFTER B／L DATE．AND SENT BY FAX．”“一份正本提单和其他装船单据一起于发货后三天直接寄给开证申请人并发传真。”如果出口商按信用证要求做，把提单正本直接寄给进口商，则进口商就可以直接去提货，而不必去银行买单，那受益人(出口商)就失去了货权。又如：“DOCUMENTS WILL BE RELEASED FREE OF PAYMENT．PAYM ENT TO BEEFFEC：TED TO BENEFICIARY UPON RECEIPT OF OUR AUTHENTICATED MESSAGE AUTHORIZING YOU TO RELEASE PAYMENT．”“单据将免费放给申请人，议付行在收到开证行授权后才能向受益人付款。”这样，受益人在交出单据(包括代表货权的提单)时，无法取得货款，而开证申请人则可以凭提单提取货物。
第三章信用证软条款的防范措施
3.1 细心审证，严格制单，防患于未然
信用证是银行根据开证申请人(即进口商)的指示开具的在规定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面保证。根据国际惯例，受益人取得信用证金额的唯一条件是提供与信用证要求严格一致的单据。严格相符的单据是开证行付款的前提条件，单据不符是开证行凭以拒付的唯一正当理由。因此，我们收到信用证后的第一件事，就是认真仔细地审核信用证条款，看看条款是否与合同一致，能否办得到。做到及早发现“软条款”，发现问题后要马上与开证申请人联系，要求其对信用证进行修改，排除一切可能产生的不符点隐患。否则开证行很可能从单据的角度提出拒付，议付行日后的交涉和安全收汇就缺乏良好的基础。“单单相符，单证相符”是信用证的基本要求，正确交单议付则是最后结算的基础。作为受益人，除了加强审证、改证工作外，在制单过程中，还必须认真、仔细，严格按照信用证的要求制作各种单据，以防产生不符点，影响安全收汇。
3.2银贸通力协作，把好贷款结算关
虽然UCP600中没有规定作为通知行必须要提醒受益人软条款的义务，但银行为了提高服务质量，不防多站在出口商的角度去审证，重点审核开证行的资信能力、付款责任和索汇路线是否清楚，及时和出口商沟通，树立银行为企业服务的新形象；同时还要经常向客户宣传软条款信用证的风险所在，尤其是对未生效信用证，要实行定点跟踪，协助受益人在其货物出运前，使之生效。如发现欺诈
苗头，应与国外银行及时沟通，共同对付诈骗行为，避免损失。
3.3 加强外贸人员的思想教育，提高他们的业务水平
外贸业务人员既要有高度的责任感，又要有熟练的业务技能。因此，外贸企业应加强对外贸人员的职业道德教育，使他们具有强烈的责任感，能够在业务活动中，时时考虑企业的利益，提高警惕；同时外贸人员应加强学习，熟悉国际贸易惯例，掌握信用证有关知识，从实践中不断积累经验，提高自己的业务水平。争取做到从一开始签订合同或接到信用证时就能发现信用证软条款，以防在履约过程中陷入被动局面，真正实现信用证的“开证行保证付款”的特点，从而达到安全收汇的目的。
随着竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出更多更高的要求，贸易做法也越来越灵活多变，业务上如果不熟，碰到问题看表面而不看实质，对风险缺少充分的估计，盲目乐观，很容易造成巨大损失。因此，外贸业务人员要从根本上转变观念，打破对“不可撤销”几个字样的迷信。不要看到标有“不可撤销”的字样就感觉有安全感，想当然地认为银行对信用证做出了担保就万无一失，放松警惕，而要仔细审查其条款，对不合理的要求敢于说“不”，以免日后授人以柄。
3.4加强资信调查，慎重选择交易对象
对进口商的资信进行调查，尤其是对由中间商介绍的客户，更要加强了解，切不可盲目轻信。外贸企业应建立客户信息档案，定期或不定期地客观分析客户资信情况。在交易前，通过一些具有独立性的调查机构，仔细审查客户的基本情
况，对其注册资本、盈亏清况、业务范围、公司设备，开户银行所在地址、电话和账号、经营作风和过去的历史等等，进行必要的调查评议，选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴在交易中，经常与业务员沟通交流，对业务员在交易过程中产生的疑点、难点问题给予指导与帮助。交易后以应收未收账作为监控手段，防止坏账的产生，这样，可以最大可能地避免风险，为业务的顺利进行起到保障作用。除此之外，在国际信用证业务中，最好能够采用统一、标准格式的信用证，这样可以有效避免产生各种防不胜防的软条款。另外，信用证条款还应平衡买卖双方的权利与义务。现行的UCP600号规定的信用证，对于卖方的权益保护比较充分，而对于买方的保护则不够，主要是买方在开出信用证后，在支付货款之前，无法了解货物的实际情况。有时即使是很快发现卖方欺诈，但也无力回天。这种权利与义务的倾斜使得买方试图寻求有利于保护自己交易安全的措施，从而为信用证软条款的产生提供了动因。我们相信，通过信用证条款平衡买卖双方的权利与义务，可以减少作为申请人的买方再以软条款来维护自己权益的现象。
参考文献：
[1]李芳．从一则案例浅谈信用证中的软条款[J]．经济师，2008(1)．
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[3]张丽娜，程斐璐．浅谈信用证软条款及其防范[J]．东华大学学报(社会科学版)，2006．
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[5]张婧敬.条款信用证的典型形式及其防范[J]．河南金融管理干部学院学报，2005(2)．
[6]张晓沛．信用证软条款面面观[J]．黑龙江对外经贸，2005．
[7]The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits[N].ICC
Publication no．600 for“UCP”1,2007.
致谢
本论文是在我们的导师***老师的亲切关怀和悉心指导下完成的。他严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我们。在此谨向恩师致以最诚挚的谢意，感谢郭骏老师在这个学期中对我们的帮助和教诲。
此外，我们还要将谢意致以所有关心和帮助过我们的老师和同学们！他们以不同的方式给予我们的理解、关怀，在此一并表示感谢。
国际结算心得体会 国际结算是对国际间债权债务进行了结和清算的一种经济行为。国际商品贸易、服务贸易、非贸易贷款融资、黄金和外汇买卖、私人和团体汇款以及其他经济、文化、科技事业的交往，必然要产生国与国之间的货币收付行为，与此同时也就发生了国际间债权债务关系。国际结算就是运用一定的金融工具，采取一定的方式，通过一定的媒介机构，进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际间债权债务得以清偿。国际结算作为一门科学，是以国际贸易学和国际金融学的理论、原则为指导，着重研究国际间债权债务的清偿形式和方法，以及有关信用证、资金融通理论和方法一般规律的学科。因此，国际结算既是一门实务性很强的学科，又是一门理论较深的学问。将理论和实践相结合，运用理论知识指导国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是学习本学科的基本目的。国际结算和国际贸易始终存在着相互依存、相互促进、不可分割的统一关系。国际结算是伴随着国际贸易的产生而出现的，并伴随着国际贸易的发展而变化的，它们是一对孪生儿。国际结算具有很强的银行特点，一笔国际结算业务也就是有关资金在银行的国际代理行中不同账户之间划拨，从而达到债券债务的清偿。我国银行的国际结算业务包括：外汇兑换业务、买入外币票据
业务、外汇票据托收业务、汇入汇款业务、汇出汇款业务、代售旅行支票业务、甲种存款业务等。同时，国际结算也具有很强的外贸特点，每一笔国际结算业务都是与一笔对外贸易和交往所产生的国际间的债权债务相关联的，从而也与发生对外贸易和交往的单位如公司等相关联。因此，国际结算不仅是一项重要的银行业务，也是一切从事进出口贸易的公司和有关涉外业务的企业中相关人员必须通晓的知识。将国际结算的金融性和外贸性相结合，从银行和交易合同方多个角度去考察，才能对国际结算进行全方、全过程的了解和掌握。 通过这一周的实验上机，对汇款结算业务有了进一步的了解，对汇款申请书填写完整性、准确性的审核，根据汇款申请书和条件，对汇款电文、信汇委托书、支付授权书、银行即期汇票的正确缮制有了进一步的体会，并且掌握了汇入汇款，汇出汇款业务处理流程；电汇、信汇、票汇业务处理流程及退汇合查询的处理。在汇款申请书项下，我进行了汇出汇款申请书业务的处理。汇款业务中，汇出行应按照汇款申请书指示处理业务，在对汇款申请书填写正确性审核的基础上，向汇入行发送汇款指示，汇入行应按照汇款指示所示内容进行处理。①审核汇款申请书：汇款方式：电汇、信汇、票汇；汇出货币金额及大小写；收款人全称和详细地址；收款人银行及收款人账号；附言：进口合同号码、款项用途；
《国际结算》教学大纲 课程代码：110076 学时数：48 课程类别：必修开课学期：第三学期 适用专业：国贸、报关、电子商务开课单位：商学院 编写时间：2017 年 6 月 一、课程性质和目的 课程性质：《国际结算》属于国际金融实务的一个分支，是一门科学性强，知识丰富，国际惯例众多，发展较快的学科，它所涉及的知识领域极为广泛，例如，它涉及到国际金融中的货币与汇率问题、国际收支与国际资本流动问题、国际金融市场与外汇风险防范问题等；还涉及到国际保险、国际运输、电讯传递、进出口贸易、会计、海关、商检、票据、法律等诸多相关知识，因此，它是以金融和贸易为基础的多边交叉学科，并且具有很强的实用性和可操作性。《国际结算》是国际经济与贸易专业的一门专业必修课，本课程以国际结算（主要是贸易结算）及与之相关的问题为研究对象，其中国际结算的方式为其核心内容。 目的：通过本课程的教学，使学生能够掌握国际结算的基本理论、基本知识和基本方法。要求学生在学习中注意理论联系实际，结合实例加深理解。通过本课程的学习，要达到能较为完整地掌握国际结算的基本理论框架，并能将之运用于实践当中的目的。 二、课程教学内容、学时分配和基本要求 第一章国际结算概述（4学时） 【教学目的与要求】 通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：国际结算、顺汇、逆汇。要求学生重点掌握的问题是：1、国际结算如何分类2、为什么国际贸易结算比非贸易国际结算重要？3、现代国际结算有什么特点。要求学生一般掌握的问题是：国际结算的产生和发展。 教学内容： 一、国际结算的含义。 二、国际结算的特征：1 以多种可兑换货币为结算货币。2 涉及多种国际法规及惯例。3 需要当事各方的协调合作。 三、国际结算的基本条件：1 票据是国际结算的主要工具。2 单据保证了国际贸易结算的顺利进行。3 国际结算方式是最终实现货币跨国支付的手段。 第二章国际结算中的票据（8学时） 【教学目的与要求】
一、研究背景及意义 （一）研究背景近年来，国家宏观政策调整下导致的融资困难、出口退税率下降、人民币升值、后金融危机时代的国际经济环境恶化等不利条件下，外贸企业，特别是中小外贸企业（其中以出口型外贸企业为主）生存环境不断恶化。从国内看，我国的土地、能源、资源等要素价格已进入集中上升期，“招工难、用工贵”问题突出，传统比较优势正在削弱，中小外贸企业的经营环境趋紧。从国际看，国际金融危机的深层次矛盾远未消除，欧美主权债务危机不断深化，发达经济体自主增长动力不足，贸易保护主义势头不减。在这种情形下，因为外贸买方的经营压力和国际间汇率变动导致中国外贸企业坏账风险更高。并进一步影响了中小外贸企业的出口和市场地位，加剧其国际结算风险。 （二）研究意义本文就目前中国中小企业的生存现状，主要是在当前国际萎靡的经济环境下，针对其中小企业的国际结算方式和风险管理上存在的问题进行分析探讨，并提出一些建议来防范风险的加剧，减轻中国中小企业的经营压力，促进外贸市场的良性发展。 二、中小外贸企业环境分析 （一）中小外贸企业发展现状 1、中小型外贸企业定义即外向型企业，就是指企业的生产经营业务主要以出口加工方式为主的经营业态，其产品或服务的客户主要以国外客户为主，同时也兼营少量国内业务。外向型企业主要是以外贸出口、OEM/ODM 生产经营方式为主。 2、中小外贸企业发展现状 到 2012 年，中国有近 500 万家中小外贸企业，占有中国对外贸易超过半壁江山的中小外贸企业创造了对外贸易总额 60%的份额，在轻工、纺织、玩具、机械、电子零部件等领域的地位尤为突出。 但是近几年来西方发达国家对质量安全的标准越来越高；美国次货危机导致美国经济的萎靡，美国和欧盟为解决与中国的贸易逆差而逼迫人民币持续升值；中国生产的产品在国外被大规模招回；美国及欧盟的部分商家开始考虑以越南等东南亚国家的产品替代从中国进口的产品；在国内，生产成本不断增加；企业结束了政策优惠期。所有这些，再加上中国企业之间
Three methods of the international payments The three methods of the international payments are remittance、collection and letters of credit. Remittance Remittance, as a frequent payment method in international trade , refers to the transfer of funds from one party to another among different countries. Remittance, which is always used by those import enterprise, indicating the bank to a certain way pay a certain sum of money to the export enterprises. Now the World Bank generally use the remittance way, as SWIFT system treatment telegraphic transfer (T/T). By remittance, the goods’ direct payment provided by import enterprise is paid to export enterprise, while the documents representing the goods by the export enterprise directly submitted to import enterprise. Payment and the order of the shipment, directly determine the size of import and export both in case of any risks. Practically, some import enterprises’ remittance is divided into former T/T and after T/T j before the so-called roughly the equivalent of advance payments, T/T roughly equivalent to cash on delivery. Obviously, if export enterprise products’ market is competitive, it can make proper requirements before T/T import enterprise pay the cost only if the import and export both have good credit and credit after T/T is stable and powerful tool for orders. Collection A collection means an arrangement whereby the seller draws a draft on the buyer and authorizes its bank to collect the money from the buyer . Collection differentiates from open account or cash in advance. Collection is pointed out in the shipment of the goods after mouth enterprise issued by financial documents and commercial documents, entrust its bank through the collecting bank which import enterprise is located to its payment. Specifically, under different way remittance export enterprise, the collection of
课程名称:国际结算课程论文得分： 课程论文题目以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较班级 学生姓名 学生学号 课程论文完成时间 目录 摘要 (1) 一、常用的国际结算方式 (2) （一）国际结算方式含义 (2) （二）常用的国际结算方式 (2) 1.汇款 (2) 2.托收 (2) 3.信用证 (3) 二、三种结算方式的比较分析 (3) （一）信用证的结算方式 (3) （二）托收结算方式 (4) （三）汇款结算方式 (4) 摘要:在进出口业务中主要使用三种国际结算方式:汇款、托收、信用证。由现在的国际贸易流通情况来看,每一种国际结算方式对贸易双方都有重要意义，其优缺点也各不相同。在三种结算方式中,只有汇款属于顺汇,托收和信用证均属于逆汇。汇款和托收均属于商业信用，风险较大，而信用证属于银行信用,可靠性比较高。在国际贸易中,基本均采用信用证作为结算方式，但开立信用证一般需要交纳保证金,且费用较高。因此，对各种结算方式进行比较,全面了解各种国际结算方式,熟悉他们的优缺利弊, 选择合适的国际结算方式对于从事进出口贸易的企业、人员以及外汇结算银行来说均具有重要意义。
一、常用的国际结算方式 (一)国际结算方式含义 国际结算方式:国际间由于各种相互往来所形成的债权债务,必须按照一定的贸易条件,使用一定的货币,通过一定的形式来进行结算，这样就产生了国际结算方式。国际结算方式,也称国际支付方式,是一国债务人向另一国债权人偿还债务或一国债权人向另一国债务人收回债务的方式。汇款、托收、信用证是使用最广泛的结算方式。 （二）常用的国际结算方式 1.汇款 汇款, 是一种最简单的国际结算方式，是指由付款人通过银行或其他途径, 将款项汇交收款人。采用这种方式进行国际结算时，银行只提供账户划拨款项的服务而不涉及银行的信用。利用这种结算方式时, 当卖方交货后，买方是否能按时汇出款项; 或者买方汇出款项后, 卖方能否按规定交付货物, 全凭买卖双方根据贸易合同互相提供信用, 故属于商业信用。汇付属于顺汇，即资金的流向与支付工具的传递方向是一致的。 在国际贸易中, 汇款方式有电汇(T ／T ) , 信汇(Ｍ/ T) 和票汇（Ｄ／D) 。汇付方式主要用于进出口货物的货款及贸易从属费用的结算。 2．托收 托收是指出口商在货物出运后，出具汇票委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代为向进口商收取货款的一种结算方式。托收分为光票托收和跟单托收两种。在国际贸易中托收往往特指跟单托收。按照交单条件的不同,跟单托收又可以分为付款交单和承兑交单。 由于托收方式的结算工具——托收委托书和跟单汇票等是从出口方流向进口方,而款项却是从进口方流向出口方,两者呈反方向流动,故属逆汇。
通过一个学期的国际结算学习,使我了解了国际结算的理论知识和实际操作过程.国际结算是对国际间债权债务进行了结和清算的一种经济行为。国际商品贸易、服务贸易、非贸易贷款融资、黄金和外汇买卖、私人和团体汇款以及其他经济、文化、科技事业的交往，必然要产生国与国之间的货币收付行为，与此同时也就发生了国际间债权债务关系。国际结算就是运用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采取一定的方式（汇付、托收、信用证等），通过一定的媒介机构（银行或其他金融机构等），进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际间债权债务得以清偿。 国际结算作为一门科学，是以国际贸易学和国际金融学的理论、原则为指导，着重研究国际间债权债务的清偿形式和方法，以及有关信用证、资金融通理论和方法一般规律的学科。因此，国际结算既是一门实务性很强的学科，又是一门理论较深的学问。将理论和实践相结合，运用理论知识指导国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是学习本学科的基本目的。 国际结算和国际贸易始终存在着相互依存、相互促进、不可分割的统一关系。 国际结算是伴随着国际贸易的产生而出现的，并伴随着国际贸易的发展而变化的，它们是一对孪生儿。国际结算具有很强的银行特点，一笔国际结算业务也就是有关资金在银行的国际代理行中不同账户之间划拨，从而达到债券债务的清偿。我国银行的国际结算业务包括： 外汇兑换业务、买入外币票据业务、外汇票据托收业务、汇入汇款业务、汇出汇款业务、代售旅行支票业务、甲种存款业务等。同时，国际结算也具有很强的外贸特点，每一笔国际结算业务都是与一笔由对外贸易和交往所产生的国际间的债权债务相关联的，从而也与发生对外贸易和交往的单位如公司等相关联。因此，国际结算不仅是一项重要的银行业务，也是一切从事进出口贸易的公司和有关涉外业务的企业中相关人员必须通晓的知识。 将国际结算的金融性和外贸性相结合，从银行和交易合同方多个角度去考察，才能对国际结算进行全方、全过程的了解和掌握。
《国际结算》实训教学大纲 课程名称：国际结算英文名称：International Settlement 课程代码：ZB351161 课程类别：专业必修课 学分学时数：3学分，51学时（理论讲授34学时，实验教学17学时） 适用专业：国际经济与贸易专业 一、课程的性质和目的 (一) 课程性质 《国际结算》是为适应国家对外开放的经济政策，着重培养银行、涉外企业对相关人员而设置的专业基础理论课程，能够培养学生具备国际结算方面的基本知识和基本技能，熟悉通行的国际贸易结算规则和惯例，是国际金融领域的一个分支，它是从微观角度探讨国际间货币运动的实务问题。 (二) 课程目的 通过本实验课程的学习，学生可以掌握国际结算各业务的基本理论、基本知识，使学生感性地体验国际贸易交易的一般流程，国外客户的来函以及海关、船公司、保险公司和银行等机构的全套单据和文件，熟练掌握相关的实务操作技能，提升本专业学生外贸实务操作能力。 （三）基本要求 1.学生的要求：遵守实验室管理的制度；实验之前要事先预习，做好相关准备；熟练进行计算机操作。 2.教师的要求：熟悉实验室的软硬件环境；做好演示和课堂组织；及时批改作业。 3.实验条件的要求：（1）硬件条件：需要提供可上互联网所需要的实验环境，电脑要达到学生人手一机；教师主机能操控学生，并能给学生提供模拟实验所需的账号，有CAD教学条件。（2）软件条件：需要国际结算模拟实验系统；需要有学生的作业提交以及教师批改电子系统，BLACKBORD平台。 二、实验教学内容 实验项目一 实验名称：国际结算中的票据 实验内容：
1.掌握对汇票、本票、支票有效性的审核 2.确填写汇票、本票与支票 3.掌握汇票、本票、支票各种票据行为的填写和处理 4．熟悉汇票、本票和支票的处理流程 实验性质：验证性 实验时间：4学时 实验要求： 1．写出并检查所给汇票的必要项目 2．根据所给条件开立汇票 3．根据所给条件在汇票上进行背书 4．根据所给条件在汇票上进行承兑和发出承兑通知书 5．写出并检查所给本票的必要项目 6．根据所给条件开立本票 7．写出并检查所给支票的必要项目 8．根据所给条件开立支票 9．根据所给条件在支票上画线 实验条件：国际结算模拟实验系统、BLACKBORD平台、金融实验室 实验项目二 实验名称：汇款结算业务 实验内容： 1. 汇款申请书填写完整、准确性的审核 2．根据汇款申请书和条件，正确缮制汇款电文、信汇委托书、支付委托书、银行即期汇票 3．掌握退汇和查询的处理 4．汇出汇款、汇入汇款业务处理流程 5．电汇、信汇、票汇业务处理流程。 实验性质：验证性 实验时间：2学时 实验要求： 1．作为汇出行审查汇款申请书的填写 2．作为汇出行根据所给汇款申请书缮制电汇业务中的汇款电报 3．作为汇出行根据所给汇款申请书缮制SWIFT格式下的汇款电文
河南农业大学 国际结算论文 论文题目： 学院： 专业： 姓名： 学生证号： 指导老师： 二零一五年十月二十四日
目录 摘要 (3) 一、信用证支付方式下顺利结汇的原则 (3) 二、信用证软条款与风险 (3) 1.信用证软条款对卖方收汇的影响 (3) 2.信用证软条款表现方式 (4) 三、议付单据的制作 (7) 四、结束语 (9) 参考文献 (9)
信用证软条款与收汇风险 摘要 在国际贸易业务中，信用证是最常用的支付方式。许多人认为信用证付款方式对出口商结汇是最安全的，其实并不然。文章针对信用证中的软条款及其对出口商收汇的影响进行分析，提出应防范的风险。随着世界经济的发展，国际贸易业务越来越频繁，国际贸易业务方式更趋于单据化。信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，属银行信用。为保证各自利益，越来越多的贸易双方在进行国际贸易业务时，多采用信用证作为支付方式。 关键词：国际贸易信用证软条款风险 一、信用证支付方式下顺利结汇的原则 银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物，它只审查受益人所提交的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任，同样，开证人也根据表面上符合信用证条款的单据承担接受单据并对其履行责任的银行进行偿付的义务。因此，采用信用证为支付方式时，要想顺利结汇，那就必须使议付单据与信用证的条款相一致。 二、信用证软条款与风险 1.信用证软条款对卖方收汇的影响 在国际贸易业务中，进出口双方都是以追求自我利益的最大化为目标。出口方懂得利用信用证保证自己的利益，而进口方也会懂得利用信用证来设下各种陷阱或条件来保护自己的利益。例如，在签订合同时，进口方拿不定其所进口货物是否能顺利卖出去，就利用信用证软条款来保护自己的利益。 所谓的软条款即不可撤销信用证中规定申请人或开征行可以单方面解除付
《国际结算》教学大纲 一、课程性质和任务 课程性质：国际结算是国际会计专业一门专业课，是从事国际金融和国际贸易工作所必须掌握的一门重要实务课程。 课程任务：使学生掌握国际结算中票据理论、结算方式商业单据理论和实务，培养学生具有国际商贸结算适应能力。
三、课程教学内容 第一章国际结算概述 国际结算基本概念，当代国际贸易结算特点，凭单付款，非现金结算，国际结算体系。 第二章票据理论与实务 票据概述，汇票定义和内容，票据行为及汇票的使用，本票及常见的本票形式，支票及其使用。 重点：汇票的使用。 难点：票据实务。 第三章国际汇兑 代理银行关系，银行汇兑，国际银行间帐户汇兑方式。 重点：中心汇票 难点：国际银行间帐户汇兑方式。 第四章国际贸易结算方式（一） 汇款、托收和保理 汇款当事人，汇款方式，汇款在国际贸易中的应用，汇款退汇，托收当事人，跟单托收种类，托收当事人的责任，跟单托收中汇票与单据，跟单托收方式下进出口押汇，保理商可以提供的服务，保理业务当事人，保理业务的一般做法。 难点：进出口押汇，保理业务的一般做法。 第五章国际贸易结算方式（二） ——信用证 信用证一般业务程序，信用证当事人，信用证的内容，信用证类型，跟单信用证统一惯例。 重点：信用证应用。 难点：跟单信用证统一惯例。
第六章国际贸易结算方式（三） ——银行保函和备用信用证 银行保函，直接担保，保函内容，银行保函种类，保函实务，银行保函和跟单信用证区别，备用信用证含义。 重点：银行保函主要内容。 难点：银行保函和跟单信用证区别。 第七章国际贸易结算实务 国际贸易术语的国际惯例，向承运人交货的3种贸易术语，其他贸易术语，信用卡证实务，结算融资，出口结算融资，进口结算融资，国际贸易结算中的风险及防范。 重点：进出口融资。 难点：信用卡证实务。 第八章国际贸易结算汇票与发票 单据作用，种类，汇票，商业发票的内容及编制掌握的原则。 重点：发票编制。 难点：编制掌握的原则。 第九章国际贸易结算中保险单据 海上运输保险承保范围，保险单据及种类，保险单内容及作用。 重点：保险险别。 难点：保险单内容。 海运提单及关系人，海运提单的内容，正面内容，背面内容，海运提单种类。 重点：海运提单内容及种类。 难点：海运提单内容。 第十一章国际贸易结算中其他运输单据 空运单据，空运运单，铁路运单，专递和邮包收据，海运单，多式运输单据。 重点：空运运单，铁路运单。
广州大学松田学院 学年论文 题目（中）：信用证软条款的常见形式及其防范措施（英）：The Common Form of Soft Clause and It’s Precautionary 专业班级：***************** 学生姓名：__ (小组名单)____ 导师姓名：__*********** 二零一二年十二月
信用证软条款的常见形式及其防范措施 摘要：在国际贸易中，信用证是一种对买卖双方最可靠和最安全的付款方式。但信用证机制本身并不是无懈可击的，它在促进贸易的同时，自身也存在着一些风险，其风险主要表现在软条款方面。本文分析了信用证软条款的常见形式，并在信用证软条款防范措施方面给出了相关的建议。 关键词：信用证，软条款，防范措施
The Common Form of Soft Clause and It’s Precautionary Measure Abstract：In international trade, the L/C is a kind of the most reliable and secure payment that benefits both buyers and sellers. But the credit mechanism itself is not perfect.Although it promotes the trade, it also has some risk at the same time, and the risk is mainly manifested in the aspects of soft clause. This paper analyzes the common form of L/C soft clause, and gives precautionary measure on the L/C soft clause risk. Keywords: L/C,soft clause , precautionary measure
课程名称：国际金融实务课程论文得分： 课程论文题目 以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较 班级商务英语132班 学生姓名刘婷 学生学号 030413216 课程论文完成时间 2015年7月2日
目录 摘要 (3) 关键字 (3) 一、三种国际结算方式（汇款、托收和信用证）的含义及比较 (3) 1、汇款（Remittance） (3) 2、托收（Collection） (3) 3、信用证（Letter of Credit） (3) 二、三种国际结算业务的种类和业务流程 (4) 1、汇款 (4) （1）电汇（Telegraphic Transfer，T/T）流程 (4) （2）信汇（Mail Transfer,M/T）流程 (4) （3）票汇（Remittance by Banker’s Demand Draft,D/D） (4) 2、托收 (5) 跟单托收（Documentary Collection）流程 (5) 3、信用证一般流程 (6) 三、三种结算方式的特点与比较 (6) 1、汇款 (6) 2、托收 (7) 3、信用证特点与优点 (7) 四、信用证条款与审单 (8) 1、信用证主要条款 (8) 2、信用证的审核 (9) 五、总结 (10) 参考文献 (10)
摘要：改革开放以来，中国敞开国门，面向世界市场，大力发展国际贸易。2011年中国加入世界贸易组织后，中国的对外贸易更是经历发展大潮，对外贸易总额从2000年的四千多亿美元发展到2013年的四万多亿美元，成为世界第一大贸易国。国际结算业务作为国际贸易往来中关键性的一环，为越来越多从事国际贸易的人学习掌握，希望以对国际结算的熟悉来在实际贸易往来中占据一定优势。本文旨在分析三大国际结算方式的过程与差别，以信用证为主谈谈这三种国际结算方式。 关键词：汇款、托收、信用证、国际结算方式 一、三种国际结算方式（汇款、托收和信用证）的含义及比较 1、汇款（Remittance）：是一种顺汇方式，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。 2、托收（Collection）：是银行根据债权人的指示向债务人取得付款和/或承兑，或者在取得付款和/或承兑（或其他条件）后交付单据的结算方式。 3、信用证（Letter of Credit）：是开证行根据进口商的要求，凭信用证规定的单据向出口商作出的不可撤销的付款承诺。 从以上定义来看，我们可以发现这三种国际结算方式的简单的不同。汇款是债务人或付款人主动以银行为媒介向收款人直接汇款的方式；托收是出口方委托本地银行根据其要求，通过进口地银行向进口
1引言 实习是专业教育的一个重要实践性教育环节，也给我们提供了一个走入社会、认识社会、认识自己、评估自己的机会，通过实习熟悉国际结算的具体操作，增强感性认识和社会适应能力，进一步巩固、深化已学过的理论知识，提高综合运用所学知识发现问题、解决问题的能力。 国际结算模拟教学软件从高校国际结算教学的实际需求出发，主要从汇付、托收、信用证三种不同类型的结算方式，逼真地模拟了出口商、进口商、汇入行、汇出行等角色的办事流程。在各种结算方式的操作过程中，系统提供了直观的流程图和具体流程，让学生可以方便地掌握国际结算的流程和操作。此外，案例分析的使用，可以使学生更加熟悉国际结算的相关操作。教师可对学生的操作结果进行评分，软件评分功能的使用既让学生得到了自我锻炼的目的，初步理解所学课程在现实中的应用，同时也减轻了教师的工作负担。 2实习目的 国际结算业务是现代商业银行的新增主营业务之一，从国际结算到外汇市场、离岸金融市场等，商业银行始终是最重要的参与者，所以未来国际结算业务将会是银行的主要利润来源。学生通过对本系统的实际操作可以完全掌握国际结算业务的全部业务流程，熟悉国际银行的具体业务，使学生从枯燥的理论学习中解脱出来，通过动手操作和实践，加深学生对理论知识的理解，从而提高学生的综合素质和实际工作能力，使其毕业后能更快地适应工作需要。 3实习安排
实习时间：2011年12月27日——2011年12月31日 实习地点：淮海工学院通灌校区主楼809、813 实习任务：在实习期间应尽可能的多做业务，熟练掌握结算业务相关环节的主要流程及操作技巧。必须完成以下任务： (1)信用证：至少完成即期和远期信用证业务各一笔。 (2)托收：至少一笔跟单托收业务。 (3)汇付：至少完成一笔电汇业务。 4实习内容 本次实习历时一周，主要采用学生各自上机操作和指导老师随堂帮助解答相结合的实习模式，在体验国际结算的乐趣与风险的同时学到了很多宝贵的东西，是一次新颖有趣还深刻的学习过程。在为期一周的实习中，我一共做四笔业务，结算方式从信用证、托收到汇付。通过实习我不仅巩固了几学期来所学的知识，而且通过单据的填写，实际的结算流程演示，使更近一层次地加深了对国际贸易交易的整个过程的理解，增强了我对这个专业的实践性。 4.1信用证 信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。在国际贸易中进出口双方当事人身居不同国家，彼此之间互不了解，难以完全信任。作为进口商，希望能在收到货物后才付款，而出口商却愿意收到货款后才发货，只就成为发展国际贸易的一大障碍。在国际市场竞争激烈、世界经济形势
国际结算教学大纲 Modified by JEEP on December 26th, 2020.
《国际结算》课程教学大纲 适用专业：国际商务专业 课程编码： 制订单位：国际贸易教研室 执笔人：王彦 审定时间：2016年5月30日 审定：经济与管理学院 一、课程说明 （一）课程简介 《国际结算》是银行外汇业务的基础课程，阐述的是我国银行从外国银行收取外汇以及我国银行支付外汇给外国银行的结算方式的基本业务知识和操作程序。《国际结算》是一门微观经济学科，注重理论与实践相结合，强调在理论原则指导下办理外汇业务，侧重于业务程序的来龙去脉和基本操作方面的教学。同时由于国际结算是在两个不同国家的银行之间互相委托和办理的外汇业务，一切单据和凭证都要使用英文，教材和讲课中必须插入大量英语。这就要求学生必须具备相应的英语基础。本课程还专门对国际贸易结算的工具、手段等进行研究，是一门具有涉外特点的实践性很强的综合型学科，通过原理与案例的结合，很好的适应了中国对外经济贸易发展的需要。 （二）本课程的性质 该课程是财务管理专业的专业必修课，在人才培养方案中占有非常重要的地位。学生通过本课程的学习，要求学生掌握国际结算的基本理论和基本业务知识，学会各种结算方式的基本操作程序。掌握从事外汇结算业务所必备的国际结算的基本原理和基础业务识，使其金融业务知识结构更为完备。使学生对与国际结算学科相关的基本概念、国际结算的基本工具（票据）和基本方式（汇款、托收、信用证）以及一些基本业务等有较全面的认识和理解。 （三）本课程教学目的及任务 本课程要求学生掌握国际结算的基本概念、主要结算工具和主要结算方式的具体操作，例如对汇票的填写、跟单托收和信用证等的基本业务流程都应熟
三种国际结算方式的比较分析 摘要由现今的国际贸易流通情况来看，每一种国际结算方式对贸易双方都有重要意义，其优缺点也各有不同。在三种结算方式中，只有汇款属于顺汇，托收和信用证均为逆汇。汇款和托收均属商业信用，风险较大，而信用证属于银行信用，可靠性比较高。 关键词汇款托收信用证汇票业务流程风险当事人权责比较一常用的三种结算方式 汇款又称汇付，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。在国际贸易中采用汇款，通常是由买方按照合同的约定的条件和时间，通过银行将贷款付。汇款分为信汇、电汇和票汇,电汇的速度快，费用较高，但比信用证的要低，安全性还可以，它一般使用的是银行间的SWIFT才传递的，而信汇时间长，票汇容易发生票据在邮递途中丢失的可能性。 托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。一般情况下，贸易后的小额尾款可以使用托收的方式，如果金额大，最好不要使用，非常的不安全。 信用证是银行根据进口人的要求，开给出口人的用以保证支付货款的书面凭证。通常，出口商在觉得出口风险较大时，会要求进口商向银行申请开立信用证，由银行作出书面付款承诺，只要出口商能满足有关条件，做出付款承诺的银行就会付款，从而降低出口商的收款风险。 二汇款、托收与信用证三种结算方式所使用的汇票 汇款是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。简单的说，汇款方式中的票汇方式所使用的汇票是银行即期汇票。汇款人自行将汇票传递给收款人，汇票需经收款人背书后方可流通，收款人可自行将汇票向汇入行收款。 托收方式是指出口商（或债权人）根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行（进口代收行），向进口商（或债务人）收取货款或劳务费用的结算方式。 托收汇票的当事人有：托收汇票的出票人即出口商或卖方，托收汇票的付款人即进口商或买方， 托收汇票的收款人有三种情况：一是受益人，二是托收行，三是代收行。托收汇票的三种背书转让情况：1、委托人/出口商是payee。。2、托收行是payee。3、代收行是payee。 托收汇票的期限有：即期汇票、远期汇票、固定日期以后一个时期付款。托收汇票期限前面可以写出D/P或D/A。托收汇票中委托人即卖方可在托收申请书中要求托收行通知代收行办理已承兑汇票的担保。
国际结算期末考试总结（详细版） 第一章国际结算导论 一、国际结算：国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。（P1） 二、国际结算的分类（区分清楚，P2） （1）国际贸易结算：有形贸易结算、记账贸易结算、国际资本流动引起的商品贸易或资本货物性贸易结算、综合类经济交易商品贸易结算 （2）非贸易结算：无形贸易结算、金融交易类结算、国际间资金单方面转移贸易结算、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算、其他非贸易结算业务 三、国际结算的研究对象（P4识记） (1)国际结算工具主要是银行的非现金结算其，主要工具是票据，包括：汇票、本票、支票（2）国际结算方式：汇款、托收、信用证、保付代理、担保业务、包买票据等 （3）国际结算中的票据。（4）以银行为中心的支付体系。 四、国际结算的特点（简答题可考）（P6） （1）按照国际惯例进行国际结算（2）使用可兑换货币进行结算 （3）实行“推定交货的原则，其实质就是货物单据化（4）商业银行成为结算和融资的中心第二章票据概述 一、票据含义：所谓票据(Instrument)，是指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。（P29） 二、票据的基本特征（P29-30） （一）设权性(Right to Be Paid)，分两种，付款请求权和追索权 （二）无因性(Non causative Nature)，票据是一种不要过问原因的票据 （三）要式性(Requisite in Form)，票据的记载必须符合法律的规定 （四）流通性(Negotiability)，（基本特征） （五）可追索性（Recoursement） 三、票据的功能（四大功能）(P30) (1)汇兑功能-直接或运送现金很不方便。在这种情况下，通过在甲地将现金转化为票据，再到乙地将票据转化为现金。(票据的传统功能) （支付功能---票据基本功能） (2)支付功能-在非现金结算条件下，票据便成为一种支付工具，用以结清国际间债权债务。 (3)信用功能-票据本身是无价值的，结算作用以及其他作用的发挥，是由于票据是建立在信用基础上的书面支付凭证。出票人在票据上立下书面的支付信用保证，付款人或承兑人按票面规定履行付款义务。票据的这种信用作用促进了票据在结算中的流通转让（核心功能）(4)融资功能-融资作用是对未到期的远期票据进行贴现和再贴现，持有者通过卖出票据而获得现金。此外，还可以将票据抵押给银行进行抵押贷款融资。 四、汇票的定义：汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（P34） 五、本票的含义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（P44） 六、本票的特点（P44） （1）本票是无条件支付承诺（2）与汇票相比，在名称和性质上不同 （3）本票不必办理承兑（4）本票只有一 七、支票：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票是一种特殊的汇票。（P46） 八、票据行为：一票据从开立到正当付款而注销，需要经历一系列的步骤，我们一般将这些
《国际结算S》课程教学大纲 课程代码：040441025 课程英文名称：International Settlement 课程总学时：40 讲课：40 实验：0 上机：0 适用专业：金融学 大纲编写（修订）时间：2017.6 一、大纲使用说明 （一）课程的地位及教学目标 国际结算是金融类专业课程，通过该课程学习，要使学生掌握有关国际结算的知识，并掌握各贸易支付方式流程中银行业务处理的重点，具备银行国际结算实际业务的操作能力。 （二）知识、能力及技能方面的基本要求 学生应具有相关金融基本理论知识，具有一定的分析判断能力，能够对相关国际结算案例进行分析。 （三）实施说明 本大纲适用于金融学专业，是围绕国际结算业务的基本要求制定的，主要涉及了该课程的重点框架，在教学过程中要根据结算业务的发展，不断补充新的内容，调整教学重点，以提高学生处理具体实务的能力。由于国际结算业务涉及的文件大多以英文的形式出现，而金融学专业对专业英语的要求也较高，在课程教学中采用双语教学，在学生对知识理解与掌握的同时，提高其专业英语水平。 （四）对先修课的要求 学生应先学习经济学、金融学等课程。 （五）对习题课、实践环节的要求 习题只是有助于学生把握该课程的重点内容，因此，除要求学生认真完成习题要求外，要辅以案例教学，使学生掌握实际业务的操作。 （六）课程考核方式 1.考核方式：开卷考试，英文题目部分（≥50％）。 2.考核目标：通过多种试题形式，考核学生对基本概念、基本理论的理解，对相关计算的应用，以及运用理论对实际问题进行分析的能力。 3.成绩构成：由平时考核（占20-30%，包括出勤、作业、小测验、提问等）与期末考试成绩（占70-80%）构成。 （七）参考书目 《国际结算（第二版）》，吴国新等，清华大学出版社，2017 《International Settlement》，吴国新主编，清华大学出版社，2008 《国际结算（英文版）》，许南张雅，中国人民大学出版，2013 《国际结算（双语）》，赵绩竹熊涓，人民邮电出版社，2015 二、中文摘要 国际结算重点讲述国际贸易结算理论及其实践。该课程主要包括四部分内容：第一部分讲述国际结算基本概念及金融机构之间如何建立代理关系；第二部分讲述国际贸易结算中使用的票据和单据；第三部分讲述国际结算的方式方法；第四部分讲述国际结算中进、出口方金融机构提供贸易融资的方式。其中，国际结算的方式方法是学习的重点内容，讲授过程中应结合案例分析。
一、教学案例分析 案例1、小丁是一家公司外贸部的职员，该公司位于上海，主要从事工业用纸的生产和国内外销售工作，公司有非常稳定的日本、越南、加拿大、俄罗斯客户群。小丁已经有两年多的工作经验，对国际结算非常熟悉。近日，公司来了一个实习生小徐，没有真正接触过国际结算的内容，工作不知如何下手。货款的收付直接影响双方的资金周转和融通，以及各种金融风险和费用的负担，关系到买卖双方的利益和得失。所以外贸部经理告诉小徐向小丁学习。小丁打算先给小徐做一个简单培训。 分析：国际结算是指国际间债权债务的清偿或跨国转移资金而发生的在不同国家之间的货币收付业务。国际结算是一门以国际金融、国际贸易和商业银行学为基础而形成的交叉学科。与国内结算相比,国际结算要复杂很多,风险也更大,涉及因素多,需要掌握贸易、金融、法律、外语、商品等相关知识和理论基础。在公司贸易中发生的货币收付，需要运用金融工具(如汇票、本票、支票等),采取约定的结算方式(如汇付、托收、信用证等),利用一定的结算渠道(如SWIFT网络等),通过金融机构,使国际间的债权债务得以清偿。整个过程周期长，手续复杂，风险大。小丁应针对本公司的贸易特点，从国际结算的产生与发展、国际结算的性质和特点、国际结算的种类、内容等方面展开培训，着重讲解与实际应用相关的票据、汇付、托收、信用证、单据等事项。 案例2、公司接到一个来自加拿大的订单，需要定制一款尺寸特殊的擦拭用纸，包装的设计和材料也是定制的，货款价值5万美元，双方协商后决定采用6个月的远期信用证结算。远期信用结算是公司常用的一种结算方式，因信用证是一种银行信用，既能保证出口商安全迅速受到货款，也能保证买方按时受到装运单据。根据信用证使用流程，需要根据买卖合同规定，填写开证申请书，向开证行申请开立信用证。开证行接受进口方的开证申请，收受开证押金后，依据开证申请书内容开出信用证，发送出口商所在地的通知行。通知行鉴定信用证表面真实性后通知出口商，出口商审核信用证与买卖合同条款相符后，按信用证规定转运货物。出口商备齐各种转运单据后还需开立一张远期汇票。开立汇票的事情这次落到了小徐的身上。 分析：根据我国《票据法》规定,汇票应包括“汇票”字样、无条件付款命令、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等内容。除了以上必须记载的内容外，还有几个“相对必要记载项目”。这些项目十分重要，但如果不记载也不会影响汇票的法律效力，因为，这些内容可以间接确定，包括出票地点、付款地点、付款日期。 汇票的作用：（要点）支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能 汇票,简称为Draft或Bill。在国际结算中使用频率远远超过本票和支票。在各国的票据立法中,关于汇票的规定最为全面、具体。在各种类型的票据中,汇票最具典型意义,汇票有关法律规定也完全或部分适用本票和支票。中国《票据法》对汇票下的定义是：汇票是出票人签发的。委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照付款时间的不同,汇票可分为即期汇票和远期汇票。本例中即为远期汇票，指规定付款到期日在将来某一天或某一可以确定日期的汇票。不管哪种汇票，都要求包括“汇票”字样、无条件付款命令、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等绝对载内容。相对记载内容包括出票地点、付款地点、付款日期等，这些项目十分重要，但如果不记载也不会影响汇票的法律效力。 案例3、小丁的同学小朱在宁波的A公司工作，A公司与俄罗斯B进口公司签订了一份五金产品的CIF合同，两个40FCIL。合同约定分两次等量装运，两次交货的时间间隔为30天，