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完善事业单位内部控制的几点建议
作者：徐红梅
来源：《现代经济信息》2013年第23期
摘要：随着事业单位改革的不断深化，事业单位的经济活动呈现出多样性的特点，为了确保事业单位的财产安全和完整，加强事业单位的财务内部控制制度建设势在必行。建立健全有效的内部控制是进一步提高事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设的必要手段。文章通过对当前事业单位内部控制存在的问题进行剖析，提出了实行事业单位内部控制的几点建议。
关键词：事业单位；内部控制；会计控制；内部监督
中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-02
事业单位内部控制是指单位为了保护资产的安全和完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。现阶段，在事业单位内部控制方面，存在着不少漏洞，内部控制制度本身也不是很完善。本文试图通过分析事业单位内部控制中出现的漏洞与问题，探讨加强与完善事业单位内部控制的对策措施。
一、当前我国事业单位内部控制实践中存在的问题
（一）事业单位内部控制制度的现状和存在的主要问题
1.制定缺乏系统性且执行滞后，内控意识相对薄弱
事业单位内部制度制定缺乏系统性，主要表现为：制度不健全，内容零散，尚未形成覆盖经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统。根据事业单位的实际，内部控制应包含经济活动中的预算管理、建设项目、合同管理、收支业务、采购业务、资产管理等6项业务，有的单位缺乏内部控制理念，认为内控制度是财务部门的事，单位内部控制仅用于应付有关部门检查。多数事业单位对内部会计控制制度是什么更是一无所知，其制度的建立及健全自不待说。
2.内控制度基础工作较为薄弱
有些事业单位没有单独制定内部管理制度，管理随意性较大。有的单位缺乏明确的岗位责任制度，科室人员对于其所处岗位的职责内容不详，由于职权不明确，责任不清楚，程序不规范，造成工作秩序混乱和管理失控。而目前内部控制大都仅限定于财务领域，很多内部控制的执行也通常由财务人员来推进，往往超出了财务人员的职责与能力范围，影响了制度的执行力度。另外，事业单位的组织机构、部门设置、职能权限等受到外来制度和规定的约束，内部控