{财务管理税务规划}财政税收专业知识与实务真题
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《销售人员培训学院》2009 年(中级)经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及参考答案来源：考试大 200910【考试大：中国教育考试第一门户】模拟考场视频课程字号:TT 一、单项选择题（共 60 题,每题 1 分,每题的备选项中,只有一个最符题意的）
1.关于大众产品的说法,正确的是（）。
A ．大众产品的效用具有可分割性
B ．大众产品与私人产品的区别在于消费该
产品的特征不同
。的状况是（）A ．收大于支,迅速增加外汇储备B ．支大于收；动用外汇储备实现平衡C ．经常项目和资本项目的收支合计大体平衡C ．大众产品与私人产品的区别在于产品的
所有制性质不同D ．经常项目保持平衡,资本项目收大于支
参考参考答案：参考答案解析：国际收支平衡是指一
国在进行国际经济交往时,其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡,在开放的经济条件下,国际收支平衡是经济稳定的一D ．大众产品是市场经济条件下特有的产物
参考答案解析：大众产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征,并不是指产品的
所有制性质。试题点评：本题考查大众产品的特征。参见教材的 8 页。个重要内容和标志。
试题点评：本题考查国际收支平衡的内容。
2.在开放的经济条件下,一国国际收支理想
16参见教材的页
3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节,主
要体现在（）。A ．效益好的企业B ．公有制企业
A ．财政预算的调节
B ．累进税制的调节
C ．财政补贴的调节
D ．社会保障制度的调节参考参考答案：
C ．社会基础设施
D ．需要扶植的民营企业
参考参考答案：参考答案解析：政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施试题点评：本题考查政府财政投资的主要投参考答案解析：财政“内在稳定器”在收入方面,主要是实行累进所得税制。试题点评：本题考查财政“内在稳定器”的内容。参见教材的 16 页4.当财政购买性支出增加时,给社会经济带来的影响是（）。A ．社会总给予减少资方向。参见教材的 42 页。
8.根据我国现行制度,企业缴纳养老保险费的比例是（）。
A ．一般不得低于企业职工薪水总额的 20%
B ．一般不得高于企业职工薪水总额的 20%
C ．一般不得低于企业职工薪水总额的 30%
D ．一般不得高于企业职工薪水总额的 30%
参考参考答案：参考答案解析：企业缴费的比例一般D ．社会总需求减少C ．促进经济繁荣
20%。不得超过企业薪水总额的D ．造成经济萎缩
试题点评：本题考查企业缴纳养老保险费的比例
。在教材的 52 页。参考参考答案：参考答案解析：政府购买性支出增加,刺激社会总需求的增加,导致社会生产的膨9.我国进行的养老保险制度改革试点中,关于企业向个人账户缴费的规定是（）。胀,形成经济繁荣的局面。
试题点评：本题考查购买性支出对经济的影
A ．企业按薪水总额 3%向职工个人账户缴费
B ．企业按薪水总额 5%向职工个人账户缴费
C ．企业按薪水总额 8%向职工个人账户缴费
D ．企业不再向职工个人账户缴费
响,参见教材的 22 页。5.世界各国的情况看,财政支出总量及占GDP 占比的变化趋势是（）。A ．绝对量增长,相对量也增长参考参考答案：参考答案解析：改革试点中企业
不再B ．绝对量下降,相对量也下降向职工个人账户缴费。
C ．绝对量增长,相对量下降
试题点评：本题考查企业缴纳养老保险费的D ．绝对量下降,相对量增长比例。参见教材的 55 页。
参考参考答案：参考答案解析：财政支出无论从绝对量还是从相对量来看,世界各国都呈现出上10.我国现行的社会保险运行模式是（）。A ．全部为社会统筹升的趋势。B ．社会统筹,企业分管
试题点评：本题考查财政支出的增长趋势,C ．全部为个人账户
参见教材 26 页。D ．社会统筹与个人账结合
参考参考答案：参考答案解析：我国现行的社会
保险6.根据“大众劳务收费法”理论,对公园收费应该采取的政策是（）。A ．免费政策
运行模式是社会统筹与个人账结合。
试题点评：本题考查我国现行的社会保险运B ．低价政策C ．平价政策D ．高价政策行模式。参见教材的 55 页。
11.财政用于文教科学卫生方面的支出属于
（）
。参考参考答案：参考答案解析：根据“大众劳务收费法”理论,对公园收费应该采取的政策平价政策。A ．补偿性支出
B ．购买性支出
试题点评：本题考查大众劳务收费法的理论
, C ．转移性支出参见教材的 34 页。
7.政府财政投资的主要投资方向是（）。D ．积累性支出参考参考答案：参考答案解析：文教科学卫生方
面的
支出属于购买性支出。
16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或试题点评：本题考查购买性支出的内容,参
见教材的 37 页。
生产者负担的税负转嫁形式称为（）。12.从我国的情况看,大型农业基础设施建设
主要应由（）投资。A ．前转B ．后转
A ．政府财政C ．消转
B ．商业银行D ．税收资本化
C ．投资机构
D ．农业经济合作组织
参考参考答案：参考答案解析：后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的参考参考答案：参考答案解析：大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资试题点评：本题考查政府财政投资的内容,税负转嫁形式。
试题点评：本题考查后转的概念。参见教材参见教材的 47 页。的 81 页。
13.下列原则中,属于现代税收原则中经济原
则的是（）。17.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。
A ．弹性原则A ．政体的不同
B ．节约原则B ．主体税种的不同
C ．效率原则C ．关税税率的不同
D ．平等原则参考参考答案：参考答案解析：现代税收原则中经济D ．税收管辖权的交叉
参考参考答案：参考答案解析：产生国际重复征税的原则包括：配置原则和效率原则。根本原因在于各国税收管辖权的交叉。试题点评：本题考查现代税收原则的经济原试题点评：本题考查国际重复征税的根本原则的内容。参见教材的 71 页。
14.《中华人民共和国增值税暂行条例》是
由（）制定的。因。参见教材的 83 页。18.关于增值税征收范围的说法,正确的是（）。
A ．全国人民代表大会
B ．财政部
A ．将购买的货物分配给股东,应征收增值
税C ．国务院D ．国家税务总局
B ．集邮商品的生产、调拨和销售,不征收
增值税参考参考答案：参考答案解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规,是由国务院制定发布的。C ．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税
D ．银行销售金银的,不征收增值税
试题点评：本题考查税法的渊源。参见教材的 74 页。
参考参考答案：参考答案解析：集邮商品的生产
、调拨和销售征收增值税,银行销售金银的业务,15.下列减税免税方式中,属于税基式减免方
式的是（）。A ．项目扣除。征收增值税 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。
试题点评：本题考查增值税征收范围,参见
B ．减征税额
92 页。教材C ．减半征收D ．适用低税率
参考参考答案：参考答案解析：税基式减免方式包括：19.一般纳税人因进货退出而收回的增值税
税额,应从发生进货的当期进项税额中扣减,如不按规定扣减,造成虚增进项税额,不纳起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。或少纳增值税的,规定的处理方法是（）。A ．属欠税行为,补缴税款
试题点评：本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的 77 页。B ．进项税额转出,不收取滞纳金
C ．属偷税行为,按偷税处罚（）。
D ．进项税额转出,以后年度补缴参考参考答案：参考答案解析：此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出,为偷税行为。试题点评：本题考查偷税行为。20.下列情形中,纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A ．高尔夫球具
B ．竹制筷子
C ．护肤护发品
D ．电动自行车
参考参考答案：参考答案解析：高尔夫球具属于
消费税征收范围,其他的不属于。
A ．购进燃料所支付的增值税试题点评：本题考查消费税征收范围。参见
B ．生产过程中的废品所耗材料支付的增值税102页表5-1.教材24.关于营业税计税依据的说法,正确的是
C ．保管不善造成毁损材料支付的增值税
D ．购进生产用水所支付的增值税参考参考答案：参考答案解析：非正常损失的购进货。（）A ．企业销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税
物的进项税额不得抵扣。B ．个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税试题点评：本题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的 95 页。
21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中,
不缴纳消费税的是（）。
A ．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产
汽油C ．自开票纳税人发生的联营运输业务,以实际取得的营业收入计征营业税D ．单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款参考参考答案：参考答案解析：企业销售不动产,
因B ．汽车厂用于管理部门的自产汽车C ．日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D ．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
参考参考答案：参考答案解析：纳税人用于生产非应买方违约而取得的赔偿金,也要征收营业税。
个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额 单。位销售不动产发生退款,允许退还已征税款。试题点评：本题考查营业税计税依据。参见教材 111 页。税消费品和在建工程、管理部门、非生产机
构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、
广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品,于移送使用时纳税。
25.某企业(非高新技术企业)2008 年应纳税
所得额为 50 万元,企业当年从业人数 50 人,资产总额800 万元,不考虑其他因素,则企试题点评：本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材 106 页。22.某化妆品厂销售一批化妆品,取得含税收
入 5850 元,已知化妆品消费税税率为 30%,
则该笔收入应纳消费税为（）元。
A ．2507.14
业 2008 年适用的企业所得税税率为（）
。A ．18%B ．20%C ．25%D ．27%参考参考答案：参考答案解析：此企业应纳税所得额B ．1755
C ．1500
5030万,不属于小型微利企为万元,超过D ．850
25%。业,所以为法定税率参考答案：答案解析：
试题点评：本题考查小型微利企业的符合条5850/(1+17%)*30%=1500 元。此处的含税
收入是含增值税的收入,要换为不含税收入
124 页。件,参见教材的26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支来计算。
出,不得在计算应纳税所得额时扣除。试题点评：本题考查消费税的计算,参见教
材的 105 页。
23.下列商品中,属于消费税征收范围的是A ．5：1B ．3：1