自考审计寒假复习题（第1—7章）
一、单选题
1、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）
A.资产负债表审计阶段
B.详细审计阶段
C.会计报表审计阶段
D.现代审计阶段
2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是（）
A.会计报表市计阶段是最新的审计阶段
B.详细审计产生于美国
C.美国式审计对彖从会计账目扩大到整个会让报表
D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段
3、注册会计师审计的产生主耍是由于（）
A.财产所有权与管理权分离
B.财产所有权与经营权分离
C.提高企业管理水平的需要
D.遵守《公司法》的需要
4、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）
A.社会审计、政府审计、内部审计
B.政府审计、民间审计、内部审计
C.政府审计、独立审计、内部审计
D.内部审计、政府审计、注册会计师审计
5、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）
A.审计的方式不同
B.审计的独立性不同
C.审计性质不同
D.审计的依据不同
6、被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部和一部分经济活动称为（）
A.审计主体
B.审计客体
C.审计依据
D.审计目标
7、注册会计师审计的产生主耍是由于（）
A、财产所有权与管理权分离
B、财产所有权与经营权分离
C、提高企业管理水平的需要
D、遵守《公司法》的需要
8、下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
9、 ___________________ 按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（）
A.实施时间
B.执行地点
C.基础和技术
D.审计主体
10、审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）
A.审杳书面资料的顺序划分
B.审查书面资料的数最和范围划分
C.审查书面资料的技术内容划分
D.证实客观事物的方法划分
11、下列不属于市计作用的是（）
A.促进
B.制约
C.证明
D.独立
12、卜?列属于审查书面资料的方法为（）
A.监督盘点
B.观察法
C.调节法
D.分析法
13、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）
A.及时性
B.法律性
C.独立性
D.科学性
14、审计的最基本的职能是（）
A.经济评价职能
B.经济监督职能
C.经济鉴证职能
D.经济调节职能
15、审计有别于其他管理活动的独特之处是（）
A.审计目的
B.审计客体
C.审计依据
D.审计特征
16、下列不属于注册会计师审计特点的是（）
A.审计的强制性
B.审计的独立性
C.审计的有偿性
D.审计的委托性
17、注册会计师市计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（）
A.财产所有权与经营权的分离
B.货币的产生
C.垄断资本主义的产生
D.借贷资本为产业资本的融合
18、下列不属于注册会计师基本原则的是（）
A.职业行为
B.专业胜任能力
C.保密
D.廉洁
19、下列注册会计帅的行为中，不违反职业道德规范的是（
）
A.对自己的能力进行广告宣传
B.不以个人名义承接一切业务
C.承接了主耍工作由其他专家完成的业务
D.按服务成果的大小进行收费
20、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的妹妹人学毕业后在被审计单位担任现金出纳
21、下列中国注册会计师执业准则，不包括（）
A.屮国注册会计师相关服务准则
B.屮国注册会计师审计准则
C.会计师事务所质虽:控制准则
D.屮国注册会计师职业道徳准则
22、下列不属于鉴证业务的是（）
A.执行商定程序
B.验资
C.内部控制审核
D.盈利预测审核
23、下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是（）
A.为法律诉讼准备文件
B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查
D.取得客户的授权
24、下列与审计证据有关的表述屮，正确的是（）
A、如果市计证据数量足够，就可以弥补市计证据的质量缺陷
B、会计记录中含有的信息木身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需要考虑相关内部控制的有效性
D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的冇用性Z间的联系
25、下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是（）
A、分类和可理解性
B、截止和分摊
C、准确性和计价
D、发生以及权力和义务
26、下列关于市计证据的相关性阐述表述，错误的是（）
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同來源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定和关的审计证据
D、只与特定认定和关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据
27、下列甲公司的事项小，涉及分类和可理解性认定的是（）
A.向丙公司拆解的款项，未列入账中
B.将经营租入设备一台列为企业固定资产
C.将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元
D.将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中
28、注册会计师检杳财务报表附注是否对存货成木核算方法做了恰当说明，其实现的主要目标是（）
A.权利和义务
B.分类和可理解性
C.发生及权利和义务
D.准确性和计价
29、将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，涉及的审计认定是（）
A.计价与分摊
B.完整性
C.准确性
D.分类和可理解性
30、下列各项屮，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）
A.从被市计公司销售发票存根中选収样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B.从被审计公司固定资产明细账小选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权
C.从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性
D.函证被审计公司的银行存款，以确定银行存款的存在
31、下列选项屮，违反“权利和义务”认定的是（）
A.将已发牛的销售业务不登记入账
B.将未曾发牛的销售入账
C.未将已质押的存货披露
D.长期待摊费用的摊销期限不恰当
32、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认
定是（）
A.准确性
B.截止
C.发生
D.完整性
33、下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）
A.将未发生的销售业务入账
B.将未作为抵押的汽车披斜
C.未计提坏账准备
D.将未发生的费用登记入账
34、在下列情况下，注册会计师应当合理运用重耍性原则的有（）
A.确定审计前提条件
B.确定审计程序的性质、时间和范围
C.签订审计业务约定书
D.评价审计结果
35、利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份冇限公司进行
审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5%。计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100万的10%计算了利润表的重耍性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重耍性水平。
A. 10
B. 5
C.7.5
D. 0
36、应收账款余额为2000万元，注册会计师抽査样本发现金额有300万元的高估，高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断误差为（）
A. 100万元
B. 200万元
C. 300万元
D. 400万元
37、应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20%,
据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）
A. 100万元
B. 200万元
C. 300万元
D. 400万元
38、一般情况下，检杳有形资产不能确定（）
A、实物资产的数量
B、实物资产的质量
C、有价证券的数量
D、现金的数量
39、下列各项证据中，证明力最强的是（）
A.被审计单位开具的销售发票
B.被审计单位成品库填制的出库单
C.在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录
D.注册会计师复算的产品成本计算单
40、在市计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是（）
A会计师事务所质量控制委员会B主任会计师C签字注册会计师D项n经理
41、卜?列关于计划审计工作的说法正确的是（）
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B.计划审计工作通常山项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无需制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
42、何时调配审计资源是（）
A.审计约定书中的工作
B.总体审计策略中的工作
C.具体市计计划中的工作
D.市计底稿中的工作
43、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据屮，可靠性最强的证据是（）
A.应收账款函证回函
B.购货发票
C.车间领料单
D.采购合同副本
44、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主耍用于查证下列何种审计认定？（）
A.完整性
B.存在
C.计价和分摊
D.权利和义务
45、下列各项屮，被审计单位违反估价或分摊认定的是（）
A.将未发生的销售业务入账
B.未将作为抵押的汽车披露
C.未计提坏账准备
D.将未发主的费用登记入账
46、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）
A.在承接审计业务和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期屮审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
47、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）
A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及英他外部因索
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
C.被审计单位业绩的衡量与评价
D.以往年度的审计策略
48、在下列选项中，与被市计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）
A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值J1易被盗窃的资产
D.被审计单位应收账款周转率呈明显卜-降趋势
49、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）
A.与财务报表整体广泛相关
B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
C.可能影响多项认定
D.很可能源于薄弱的控制环境
50、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）
A、控制测试
B、细节测试
C、实质性程序
D、了解内部控制
51、内部控制的控制环境不包括（）
A、管理层的理念和经营风格
B、职权与责任的分配
C、销售授权
D、人力资源政策与实务
52、下列有关控制环境的表述，不正确的是（）
A、控制环境对重人错报风险的评估具有广泛彩响
B、控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑
C、控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报
D、控制环境的强弱在很人程度上受治理层的影响
取()
53、 主营业务收入截止测试的关键是，检查开具发票口期、记账F1期、发货H 期
（ A.是否在同一适当会计期间 C.是否在同-一天
54、 注册会计师审计应收账款的冃的不应包括（ A.确定应收账款存在 C.确定应收账款的收回日期
B.是否临近
D.相距是否不超过30天
）
55、 対于函证无法证实的应收账款， A.分析程序
C.重新测试相关的内部控制
56、 注册会计师在执行审计业务时， B.确定应收账款记录的完整性
D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ B.审计资产负债表FI 后的收款情况 D.检查与应收账款相关的销货凭证
如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应为采
C.与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响
D.与审计客户的治理层讨论独立性的不利影响
57、下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是（）
A注册会计师搭乘审计客户的航班
B注册会计师到审计客户屮按正常条件办理房贷
C注册会计师担任审计客户的会计顾问
D注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训
二、多选题
1、审计按照主体分类，可分为（）
A.政府审计
B.事前审计
C.内部审计
D.社会审计
E.事后审计
2、市计按其目的和内容分类，可分为（）
A.财务报表审计
B.经营审计
C.内部审计
D.合规性审计
E.报送审计
3、审计按照所依据的棊础和使用的技术，可分为（）
A.账项基础审计
B.政府审计
C.制度基础审计
D.注册会计师审计
E.风险导向审计
4、按审计执行的地点，可以将审计分为（）
A、报送审计
B、经营审计
C、现场审计
D、制度基础审计
E、内部审计
5、关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的冇（）
A.审计按n的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
审计按与被审计单位的关系不同可以分为内部审计和外部审计
C.市计按主体的不同可分为政府市计、内部市计和注册会计师市计
D.市计按实施的吋间分为事前市计、事中市计和事后市计
E.审计按冃的和内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合理保证审计
6、下列关于审计监督体系的阐述，正确的有（）
A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职，不存在主导与服从的关系
B.注册会计师审计乂称民间审计、社会审计，会计师事务所无需接受审计署的业务指导
C.冇些政府审计业务可以外包给会计师事务所
D.冇些内部审计业务可以由政府审计代行其职
R.政府审计是一种法定审计，是対被审计单位实施的主动强制审计
7、审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则冇（）
A.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
B.应与审计主体的性质和任务相适应
C.应与市计的特定目的相适应
0.应与审计收费水平相适应
R.应与审计方式或审计工作的地点相适应
8、下列有关注册会计师审计的说法，正确的有（）
A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
B.注册会计师审计是一种有偿审计
C.注册会计师审计就是注册会计师代表木人实丿施的审计
D.注册会计师市计体现为双向独立
R.注册会计师审计是事前审计
9、以下属于审计经济职能的有（）
A.监督
B.预算
C.鉴证
D.评价
E.决策
10、专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到（）
A.在法规允许情况下可以进行或有收费
B.不承接自己不能胜任的业务
C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务
D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
E.取得会计专业硕士学位
11、如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）
A.在该人员成为鉴证小组成员Z前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小纟F1成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重人
C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响
D.将该人员调离鉴证小组
E.提供交叉核对
12、审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的冇（）
A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
B.将李莉调离市计小组
C.在审计报告意见段后增加强调事项段
D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿
E.要求李莉与其丈夫暂时分居
13、下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确的有（）
A.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并対沟通结果进行评价，以确定是否接受委托
B.接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务
所的同意
C.接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序
D.询后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被市计单位管理层存在诚信方而的问题
E.両后任注册会计师沟通最有效的方式是举行会谈
14、属于鉴证业务关系人的有（）
A.注册会计师
B.董事会
C.预期使用者
D.委托方
E.责任方
15、下列属于质量控制制度要素的有（）
A职业道徳规范B客户关系和具体业务接受与保持
C人力资源D业务工作底稿E监控
16、下列审计证据中，属于外部书面证据的冇（）
A.注册会计师编制的有关计算表
B.被审计单位的律师回函
C.产品出库凭单
D.售货发票
E.领料汇总表
17、审计证据的充分性和适当性Z间的内在关系为（）
A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
B.市计证据的充分性越髙，适当性就较低
C.审计证据的和关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多
D.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量和对?较少
E.审计证据的充分性和适当性不存在什么关系
18?注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重人事项，重人事项通常包括（）
A.引起特别风险的事项
B.实施审计程序的结果表明财务信息存在重大错报
C.导致注册会计师难以实施必要市计程序的情形
0.导致出具非标准审计报告的事项
E.导致出具管理建议书的事项
19、注册会计师在市计时，更应关注“完整性”认定的项目有（）
A.短期借款
B.营业费用
C.营业收入
D.管理费用
E.存货
20、下列选项中，属于“完整性”认定的有（）
A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
B.当期的全部销售交易均已登记入账
C.资产负债表所列示的存货均存在
D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果
E.应收账款的坏账准备计提充分
21、下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有（）
A.期末所有存货存在
B.期末所有存货均已登记入账
C.当期计提的存货跌价准备正确
D.存货的入账成木正确
E.被质押的存货均以附注形式披露
22、以下关于审计重要性的阐述错误的有（）
A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面
B.重要性与审计风险是反向关系
C.重要性与审计证据是正向关系
D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性
E.考虑重要性性质的吋候可以忽略重要性的数量
23、注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有（）
A.错报对遵守法律法规要求的影响程度
B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度
C.错报掩盖收益或具他趋势变化的程度
D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度
E.错报对增加管理层报酬的影响程度
24、以下关于审计证据充分性的阐述，正确的有（）
A.与重人错报风险是正向关系
B.与审计项日的重要程度是正向关系
C.与市计重要性是反向关系
D.与市计证据的质量是正向关系
E.与总体规模是反向关系
25、在了解控制环境吋，注册会计师应当关注的内容有（）
A.公司治理层相对于悸理层的独立性
B.公司悖理层的理念和经营风格
C.公司员工整体的道徳价值观
D.公司对控制的监督
E.公司的业绩评价体系
26、下列情况通常表明内部控制存在重人缺陷的有（）
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人
27、实丿施控制测试的情况有（）
A.预期控制的运行是有效的
仅实施实质性程序不足以捉供认定层次充分、适当的市计证据
C.固有风险很人
D.存在特别风险
E.风险评估程序是有效的
28、注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有（）
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B、仅实施实质性程序不足以提供冇关认定层次的充分、适当的审计证据
C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
D、实质性程序足以捉供冇关认定层次的充分、适当的审计证据
E、在以往的财务报表审计小，管理层出现了舞弊现象
29、下列关于控制测试范围表述，正确的有（）
A、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B、拟信赖期间越长，控制测试的范围越人
C、对审计证据质屋的要求越高，控制测试的范围越大
D、当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时，控制测试的范围越人
E、控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大
30、注册会计师判断市计证据是否充分，一般考虑的主要因素有（）
A、审计风险
B、具体审计项冃的重耍性
C、注册会计师及英业务助理人员的经验
D、审计过程中是否发现错误或舞弊
E、审计证据质量
31、在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（）
A.控制的执行频率
B.控制的预期偏差
C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D.总体变异性
E.内部控制执行者的政治面貌
32、控制测试程序包括（）
A、观察
B、计算
C、检査
D、询问
E、重新执行
33、了解被审计单位内部控制的基本内容包扌舌（）
A.控制环境
B.风险评估过程
C.信息系统少沟通
D.控制活动
34、注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常采用的程序有（E.对控制的监督
）
A、查阅内部控制手册
B、重新执行某项控制
C、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
D、执行分析程序
E、现场观察某项控制的执行
35、下列属于销售与收款循环中的业务活动的有（）
A.办理和记录现金、银行存款收入
B.核算产品成本
C.接受客户订单
D.批准赊销信用
E.开具账单
36、在被审计单位设定的以下内部控制目标中，与销售收入发生认定冇关的冇（）
A.确保没冇虚构或重复记录的销售
B.保证所发出的商品运送给正确的收货人
C.保证发货单仅在实际发货时才出具
D.保证销售发票上的商品数量和销售单价与实际一致
E.保证销伟商品与实际发货商品的品名、规格一致
37、在应收账款的审计中，注册会计师可以分析的比率有（）
A.应收账款增加与销售收入增加的比率
B.应收账款周转率
C.本期销售退回和折讣与本期销售收入的比率
D.坏账准备与应收账款余额的比率
R.应收账款余额大小
三、名词解释：
1、独立性
2、专业胜任能力
3、小国注册会计师执业准则
4、鉴证业务
5、或冇收费
6、审阅业务
7、审计目标
8、认定
9、计划审计工作
10、市计业务约定书
11、审计证据
12、审计证据的充分性、适当性
13、审计工作底稿
14、永久性档案
15、当期档案
16、函证
17、内部证据
18、外部证据
19、分析程序
20、重要性
21、风险评估程序
22、内部控制
23、特别风险
24、控制测试
25、实质性程序
26、细节测试
27、实质性分析程序
28、积极式函证
29、消极式函证
30、替代审计程序
四、简答题：
1、简述中国注册会计师执业道徳基本原则的基本内容。
2、一般情况下，威胁独立性的情形有哪些具体情况？
3、注册会计师审计和内部审计是两个不同的审计主体从事的审计，两者既有区别，乂有联系。就审计方式、审计目标说明两者的差异，并简要回答两者的三个主要方面的联系请将回答的内容填入答题纸的表中。
4、简述鉴证业务的五要素。
5、简述中国注册会计师执业准则体系的框架结构和内容。
6、简述尚未更正错报的汇总数的具体内容。
7、审计重要性和审计风险是什么关系？
8、什么是总体审计策略？其主要内容有哪些？
9、什么是具体审计计划？其主要内容有哪些？
10、简述审计程序的主要内容。
11、简述与各类交易、账户余额、列报相关的认定。
12、简述与各类交易、账户余额、列报相关的具体审计口标。
13、如何评价审计证据的充分性和适当性？
14、审计工作底稿归档后需要变动的情形有哪些？应如何记录？
15、重要性是指被审计单位会计报表屮错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策。为正确理解这一概念，简要回答必须注意的内容。
16、简述对审计工作底稿实施控制程序应达到的要求。
17、简述审计工作底稿的含义和冃的（作用）。
18、简述实施控制测试的目的和悄形。
19、简述审计证据充分性和适当性的关系，以及评价审计证据的充分性和适当性时应当考虑的特殊事项。
20、针対财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？
21、注册会计师nJ以从哪些方面了解被审计单位及其环境？可采取哪些风险评估程序？
22、简述对内部控制了解的深度。
23、哪些事项容易形成特别风险
24、什么是进一步审计程序？如何理解进一步审计程序的性质、时间、范围？
25、什么是内部控制测试？何时必须实施控制测试？如何理解内部控制测试的性质、时间和范围？内部控制测试和了解内部控制有何异同点？
26、什么是实质性程序？如何理解实质性程序的性质、时间和范用？
27、简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。
28、注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其坏境的了解，得知本期在生产成本屮占较大比重的原材料成本大幅上升。因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应札I应下降。但是，注册会计师通过分析程序发现，木期与上期的毛利率变化不人。请据此分析注册会计师判断可能存在重人错报风险的领域，并指出错报的倾向。
29、简述销售与收款循环的主要业务活动。
30、简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试。
31、简述对销售业务实施截止性测试的方法。
32、简述应收账款函证的范围和对象。
33、简述应收账款函证的方式。
34、简述应如何刈■函证实施过程进行控制。
35、简述对函证的不符事项应如果处理？
36、简述如何对函证结果进行评价？
37、简述应收账款审计的实质性程序。
五、论述题：
1、ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司XYZ公司2011年度的财务报表，并委托A注册会计师为审计项II组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德冇关的事项：
（1）应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才正式考虑是否与XYZ公司签订审计业务约定书。
（2）签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的耍求，与XYZ公司商定按七折收取审计费用，据此审计项1=1组计划相应缩小审计范伟I，并就此事与XYZ公司董事会达成一致意见。
（3）审计开始前,应XYZ公司要求,ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据XYZ公司的账户资料编制2011年度财务报表。
（4）审计过程中，适逢XYZ公司招聘高级管理人员，A注册会计师应XYZ公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查，并就是否录用形成书面意见。
（5）审计过程屮，A注册会计师应XYZ公司要求制定公司财务战略。
2、ABC会计师事务所接受委托，対甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托
后，A注册会计帅发现I卩公司业务流程采用ERP软件，审计项II组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计帅了解到某软件公司张先牛?曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先牛:加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项冃组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程小，审计项目组成员Z间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实丿施了项冃质量控制复核。
要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。
3、论述编制审计工作底稿的总体要求，以及在确定审计工作底稿的格式、内容和范围等诸因索时应考虑的因索。
4、了解内控和控制测试是两个重耍的审计程序，两者既有区别，乂有联系。请将相关阐述的内容（注意简明扼要），填入答题纸的表中。
六、案例分析题
1、A BC会计师事务所某审计小组正在举行重要审计项目的讨论会，在会中就审计证据的充分性和适当性的有关问题进行了讨论。甲注册会计师提出--种观点：审计证据的质量越高，需要的审计证据数量越少，可以得出审计证据的质量和数量是呈反比的，所以审计证据质量越低，那么需耍审计证据数量也就越多，也就是说审计证据数量可以弥补审计质最上的不足。乙注册会计师提出一种观点：审计资源都是有限的，为了使事务所获取更多的利润，对于那些获取审计证据比较困难和成木较高的程序，可以采取其他程序来代替，只要不影响最终的审计质量即可。
要求：（1）简述审计证据的性质
（2）你是否认同卬注册会计师的观点？请简要说明理由。
（3）你是否认同乙注册会计师的观点？请简要说明理由。
2、A BC会计师事务所连续多年审计甲公同财务报表。2013年2月1日，ABC会计师事务所拟与甲公司续签审计2012 年财务报表。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1） ABC会计师事务所委托A注册会计师担任甲公司2012年财务报表关键审计合伙人，A注册会计师的配偶在甲公司担任财务总监。
（2） ABC会计师事务所注册会计师B为甲公司董事长秘书提供投资决策所需要的甲公司所在行业的国外数据资料。
（3） ABC会计师事务所合伙人C的父亲是甲公司的独立萤事，任职期限至2012年10月，ABC事务所拟定由合伙人C 对甲公司2012年财务报衣审计进行项目质量控制复核。
（4）甲公司是D集团的全资了公司，XYZ会计事务所首次承接D集团财务报表审计，ABC会计师事务所，直接向XYZ 事务所提供了甲公司2009年至2011年财务报表审计工作底稿。
（5） ABC会计师事务所的注册会计师E于2012年为甲公司提供了计算所得税的专业服务。
（6） ABC会计师事务所的F注册会计师口2010年10刀1 FI起担任甲公司全资子公司P公司的法律顾问，期限3年。要求:针对上述（1）至（6）项，逐项指岀ABC会计师事务所及一其人员是否违反《中国注册会计师职业道徳守则》，并简要说明理由。
3、资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计,现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评佔财务报表可能存在的重大错报风险。
【要求】请将下列各小题最正确的选项填入活号内，并简要说明理由。
（1）该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因刀饼市场竞争加剧，2008年年末冇大量的刀饼冷
藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的牛:产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重人错报风险的认定是（）
A.存货的“存在”认定
B.存货的“计价”认定
C.存货的“权利”认定
D.存货的“分类”认定
理由说明：
（2）该注册会计师拟对?该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是（）
A. 2009年1刀份和2刀份
B. 2009年4刀份和5刀份
C. 2009年6月份和7月份
D. 2009年9月份和10月份
理由说明：
⑶该注册会计师从食詁卫生监管部门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼（经处理分解为原料），加工而包和蛋糕。这种行为一经核实，根据惯例将会在大众媒体曝光，则注册会计师应重点关注的风险是（）
A.存货的披鉤
B.存货的计价
C.企业的持续经营
D.企业的市场份额
理由说明：
4、审计目标对审计工作发挥着导向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。
【要求】根据应收账款项冃审计H标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计忖标设计两项简要的审计程序（填入表中）O
5、XYZ公司主要从事小型电了商品的生产和销售。XYZ公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以來没有发牛.变化。XYZ公司产品主要销售给国内各大经销商。A和B注册会计师负责审计XYZ公司2009年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循坏的控制，部分内容摘录如下：
(1)仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后，将发货单
设为“已执行”状态并提交结算部门。结算部门根据系统中的“已执行”发货单记录、订单及和关客八基础资料，在系统中生成并打卬销售发票，系统在月末根据发货单和发票信息口动汇总主营业务收入，并据此过入应收账款和主营业务收入账薄。
(2)每刀末，系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告反映未匹配项冃的清
单。系统授权可以牛成和阅读该报告的人员是W公司销售部经理和总经理，但会计部门人员无权阅读该报告。资料二A 和B注册会计师对销伟与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿屮记录了测试情况，部分内容摘录如下：
(1)A注册会计师观察了结算部门人员根据发货单在系统中开具发票的过程，并从2009年主营业务收入明细账屮选取销
售记录实施测试，未发现异常。
(2)B注册会计师询问了总经理和部经理有关资料一屮笫(2)项控制的运行情况，他们均表示rfl于以前月份很少发现不匹
配情况，因此，从2009年9月以后就没有再实际生成和阅读上述专门报告。在B注册会计师的耍求下，销售部经理在系统中生成了截止2009年12月31日的专门报告，B注册会计师没有发现存在不匹配的事项。
要求：
(1)针对资料一(1)至(2)项，逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。将答案直接填入表一。
(2)针对资料一(1)至(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别
予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。请将答案直接填入表二。
⑶针对资料二⑴至⑵项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表
明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理山。请将答案总接填入表三。
表一内部控制事项交易/账户认定对照表
表二内部控制缺陷与改进意见表
表三内部控制是否有效运行表
6、A和B注册会计师对XYZ股份冇限公司2009年度财务报表进行审计。该公司2009年度的供产销形势与上年相当未发主人的并购重组等行为。该公司提供的2009年度的财务报表附注的部分内容如下：
(1)坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5%。计提。应收账款和坏账准备项
n附注：应收账款和坏账准备2009年年末余额分别为16553万元和52. 77万元。应收账款账龄分析（金额单位为：人民币万
元）
（2）
营业收入和营业成本2009年度发生额分别是61020万元和52819万元。
要求：假定上述附注内容屮的年初数与上年比较数均已审定无误，作为注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，分别指岀上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
7、资料：某被审计单位是经营而包、刀饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实丿施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。
【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。
⑴该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末冇人量的月饼冷藏在企业的冷库里，由丁?当吋还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年和当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是（）
A.存货的“存在”认定
B.存货的“计价”认定
C.存货的“权利”认定
D.存货的“分类”认定
理由说明：
（2）该注册会计师拟对该糕点金业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是（）
A. 2009年1刀份和2月份
B. 2009年4月份和5月份
C. 2009年6月份和7月份
D. 2009年9月份和10月份
理由说明：
（3）该注册会计师从食品卫朱监管部门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼（经处理分解为原料），加工面包和蛋糕。这种行为一经核实，根据惯例将会在大众媒体曝光，则注册会让师应重点关注的风险是（）
A.存货的披露
B.存货的计价
C.企业的持续经营
D.企业的市场份额
理由说明：
8.X股份冇限公司（以下简称X公司）是上市公司。该公司拥冇生产员工42000人，大部分客户均为境外客户。其主要经营模式是按客户订单的设计耍求加丄中高端电子元器件。U会计师事务所的A注册会计师担任X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人，并对上年财务报表发表了无保留意见。2010年，X公司与U会计师事务所续签了审计业务约定书，A 注册会计师继续担任X公司2010年度财务报表审计业务的项目负责人。
资料一：
通过了解X公司及其环境，A注册会计师获悉X公司所属行业2010年的营业收入普遍比上年增长12%,但毛利率
基本保持稳定。X公司的经营模式、牛产技术等均与上年基本相同，但经营业绩比上年有较大幅度提升。具体情况如下: （1）2010年末，X公司除了向管理层发放了人均6万元的保底年薪外，还实现了营业收入比上年增长20%、毛利率比上
年增长3. 5%的H标，述按约定向高级管理人员发放了人均20万元的奖励性工资。
（2）为实现经营目标，X公司更换了部分高级管理人员。新的领导班子上任后，将公司经营理念由原先的“诚信为本、强化管理”改为“业绩为主、效益至上”。
（3）为提升对经营业绩和财务信息的监督层次，精简管理人员，经董事会特别会议批准，X公司在治理层增设了监事会, 取消了原对悖理层直接报告的审计部门。
⑷为实现经营口标，X公司2010年大幅增加了海外电视广告费用和其他与营销相关的费用，以保持老客户和发展新客户。（5） 2010年后半年，X公司所在地企业普遍上调了职工的最低工资界限。X公司劳资双方协商后，从2010年7刀份起将
生产部门职工的计件工资普遍上调了30%。
（6） 2010年9月，因X公司专职信息管理部门相关职员的工作失误，公司计算机系统感染病毒。该事项没有给X公司造
成重大经济损失，财务信息系统在病毒入侵后的第三天就己恢复正常运行。
资料二：
（1）2010年度未经审计的利润表部分项目的发生额及2009年度利润表对应项目发生额：（货币单位：万元）
（2）2010年度未经审计的产成品成本构成明细资料与2009年度相关资料: （货币单位：万元）
要求：根据资料一，结合资料二，必要吋运用分析程序，指出资料（一）中所列各种情况是否意味着X公司存在重大错报风险；如存在，请指出重人错报风险属于财务报表层次还是认定层次：并简要说明与重人错报风险相关的管理层理由（或动机）O
请将答案填入下列表格屮。
9、A会计师事务所接受委托，审计Y公司2010年度的财务报表。注册会计师了解和测试了应收账款相关的内部控制, 并将重大错报风险评估为高水平。注册会计师取得2010年12刀31 口应收账款明细表，并于2011年1刀15 采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函，并将与函证结果相关的重要界常情况汇总于下表：
要求：针对上述各种异常情况，说明注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?
10、某会计师事务所接受委托，审计Y公司2013年度的财务报表。陈继注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。陈继注册会计师取得了2013年12月31日应收账款明细表，并于2014年1月
15 口采用肯定式I叫函方式对所有重要客户寄发了询证函，陈继注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下:
要求：针对以上异常情况，指出注册会计师应分别实施哪些审计程序？
11、某公司采用应收账款余额的5%。计提坏账准备，“坏账准备”账户年初贷方余额为4000元，借方发生额为2000元, 另有去年己注销的坏账今年收回1000元，该公司的会计分录如F：
借：银行存款1000
贷：其他应收款1000
年末应收账款余额为500000元，会计人员计提坏账准备，会计分录如下：
借：资产减值损失一坏账损失2500
贷：坏账准备2500
耍求：指出公司存在的问题，并编制调整分录。
12、A注册会计师负责对X公司2011年度财务报表实施审计。根据对重人错报风险的评估结果，X公司应收账款项目的存在认定具冇较高的重大错报风险，计价和分摊认定存在特别风险。为应对评估的重大错报风险，A注册会计帅在确定销售与收款循环进一步市计程序的总体方案时，选择了实质性方案。
相关情况如下：
(1)为应对应收账款存在认定的重大错报风险为计价和分摊认定的特别风险,A注册会计师拟扩大函证程序的实施范围, 以便将检杳风险降低到可接受水平。
(2)A注册会计师决定提高消极式函证的比例。因为在这种方式下，即使未收到客八回函，也能形成结论；在收到回函时，所获证据的可靠性其至可能高于积极式函证。
(3)在填写询证函时，注册会计师将截止时间定为2011年12刀15 U,以提高函证程序的不可预见性，并拟对自截止H起至资产负债表日止发生?的变动实施实质性程序。
(4)为加强对函证的控制，A注册会计师谢绝了X公司财务主管提出的代为寄送询证函的协助，肓接将询证函交给X公司收
发室的王师傅，要求王师傅亲自寄发。
(5)客户Y公司回函不同意X公司的账面记录。原因是X公司委托的运输公司直到2012年1月2 F1才将商品运达约定交货地点，故此前双方并不存在债权、债务关系。
⑹客户Z公司同意询证函中“贵公司欠”项FI记载的50万元，但不同意“欠贵公司”项冃记载的20万元。随信寄来的Z公司汇款单表明该项目的金额应为70万元。
要求：
(1)针对情况仃)?(4),指出A注册会计师的决策或做法是否正确，简要说明理由；
⑵针对情况⑸和⑹，假定Y公司、Z公司的冋函经证实是正确的，指出A注册会计师是否需要向X公司提出调整建议？如需要，请指出在不考虑利润分配的条件下调整分录涉及的财务报表项
自考审计学试题 班级学号姓名 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）。 A、真实性原则 B、独立性原则 C、客观性原则 D、公正性原则 2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ B ）。 A、明朝政府 B、北洋政府 C、民国政府 D、清朝政府 3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）。 A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计 B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票 D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳 4、注册会计师的业务范围不应包括 ．．．．（ C ）。 A、验资业务 B、财务报表审计业务 C、保险精算业务 D、税务代理业务 5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）。 A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ C ）。 A、注册会计师、委托人、被鉴证单位 B、注册会计师、委托人、责任方 C、注册会计师、责任方、预期使用者 D、注册会计师、委托人、预期使用者 7、下列职务中，不属于 ．．．不相容职务的是（ C ）。 A、执行某项业务与记录该项业务 B、记录总账与记录明细账、日记账 C、授权某项业务与审核该项业务 D、执行某项业务与审核该项业务 8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A ）。 A、保持公众对执业界的信任 B、达到实质上的独立
2016年4月审计学全国统一命题考试 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（B ） A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收 C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所 8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（B ） A、两方关系 B、三方关系 C、四方关系 D、主从关系
审计学自考试题及答案 一、单项选择题 1.在详细审计阶段，其审计目标为( )。 A. 查错防弊 B. 对历史财务信息进行鉴证 C. 对资产负债表进行鉴证 D. 对财务报表进行鉴证 2. 财务报表的审计范围是指( )。 A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B.与所审计的财务报表有关的资料 C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和 D. 与所审计的财务报表有关的经济活动 3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。 A. 固定资产的低估和高估都有关 B. 固定资产的高估有关
C. 固定资产的低估有关 D. 固定资产的低估和高估都无关 4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。 A. 完整性 B. 准确性 C. 计价 D. 发生 5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。 A. 发生和完整性 B. 准确性和截止 C. 分类 D. 准确性和计价 6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。 A. 存在 B. 分类和可理解性 C. 完整性 D. 计价和分摊
7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。 A. 未将作为抵押固定资产披露 B. 将未发生的销售登记入账 C. 未计提固定资产减值准备 D. 将原材料入账确定错误 8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存在错误的认定是( )。 A.截止 B.计价或分摊 C.发生 D.完整性 9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借:应收账款--A公司100，贷:主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。 A.完整性 B.发生 C.准确性 D.计价和分摊
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2018年10月自考《审计学》真题 自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2018年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！ 一、选择题 1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按服务成果的大小收取报酬 C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D.不以个人名义承接一切业务 3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行 4.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊 D.列报与披露 5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须 要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收日期 D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.控制检查风险 10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D.设计审计方案 11.下列属于必须进行特定授权的是 A.费用报销 B.分析会计报表 C.收入记帐 D.编制会计凭证 12.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱 13.下列关于审计证据的表述，正确的是 A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标 2．注册会计师审计的产生主要是由于 A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要 3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 5. 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告 6．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是 A. 由预期使用者向责任方申请取得 B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述 C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者 D. 由预期使用者根据判断自行形成标准
全国2017年10月高等教育自考审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D.审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D.计价和分摊
4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D.被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险
主观题历年汇总 2016年10月： 1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章） 2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。（第4章） 在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。（第4章） 3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章） 4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。（第3、5章） 主营业务收入、主营业务成本项目审计。（第7、9章） 财务报表审计（审计意见...）。（第12章） 2016年4月： 1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章） 2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。（第4章） 固定资产审计（检查所有权的审计程序）。（第8章） 3、论述题：审计证据（第5章） 4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章） 重大错报风险、财务报表项目认定（第6章） 内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题） 2015年10月： 1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章） 2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章） 存货周转率发生波动的常见情况（第9章） 3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）
4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。（类似2014年4月试卷35题真题） 针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。（第4章）教材无答案 财务报表审计（审计意见...）（第12章） 2015年4月： 1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章） 2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章） 应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章） 3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章） 4、案例分析：审计证据（第5章） 针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章） 存货监盘（第9章） 2014年10月： 1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章） 2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章） 注册会计师对同行的责任（第2章） 3、论述题：2016年10月已考过原题 4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章） 采购，编制调整分录（第8章） 采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章） 2014年4月： 1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）
2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题 1.注册会计师审计的产生主要是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 答案：B 2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 答案：D 3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项 认 定（） A.估价或分摊 B.表达与披露 C.权利和义务 D.存在或发生 答案：B 4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是 （） A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 答案：B
5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（） A.115号 B.135号 C.195号 D.235号
答案：A 6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 答案：B 7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（） A.详细复核 B.重点复核 C.一般复核 D.特殊复核 答案：C 8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审 计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（） A.2016年2月8目 B.2016年2月16日 C.2016年2月20日 D.2016年12月31日 答案：C 9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（） A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书 C.拒绝就长期投资进行函证 D.拒绝就存货进行实地监盘 答案：A 10.下列职务中，不属于不相容职务的是（） A.执行某项业务与记录该项业务 B.记录总账与记录明细账、日记账 C.授权某项业务与审核该项业务 D.执行某项业务与审核该项业务 答案：C 11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（） A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性 B.确定应收账款能否收回
北京理工大学珠海学院国际学院2014—2015学年 分钟 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。政府审计的对象为（）。 A.本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动 B.国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支 C.委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动 D.审计的专职机构和专职人员 2.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。 A.承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务 B.按审计业务工作量的大小进行收费 C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D.对自己的能力进行广告宣传 3、发生认定指的是（）。 A.所有应当记录的交易和事项均已记录 B.交易和事项已记录于正确的会计期间 C.包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在 D.记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 4.下列不属于注册会计师了解被审计单位及其环境的内容的是（）。 A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 B.被审计单位性质 C.被审计单位对会计政策的选择和运用 D.评价所获取审计证据的充分性和适当性 5、整个销售与收款循环的起点是（）。 A.批准赊销信用 B.顾客提出订货要求 C.向顾客开具账单 D.按销售单供货
6.甲公司2009年度固定资产原值的变动如下： 甲公司2008年12月31日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备约各占50%。甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为30年和10年，预计净残值为零。A注册会计师注意到，甲公司2009年新增固定资产是9月份达到预定可使用状态的机器设备，2009年减少的固定资产是6月份拆除的房屋建筑物。假定不考虑其他因素，估算的甲公司2009年度折旧费用与以下数额最接近的是（）。 A. 5 344万元 B. 5 367万元 C. 5 511万元 D. 5 534万元 7、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（）。 A.增加测试与存货相关的内部控制的范围 B.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易 C.要求乙公司在期末实施存货盘点 D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额 8.关于金融资产的计量，注册会计师认为下列说法中正确的是（）。 A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 B.可供出售金融资产应当仅仅按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额 C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益 D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益 9、审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于 ．．．管理层对财务报表的责任是（） A.选择和运用恰当的会计政策 B.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制 C.对财务报表发表审计意见 D.作出合理的会计估计 10、下列不属于 ．．．注册会计师审计特点的是（） A.审计的强制性 B.审计的独立性 C.审计的有偿性 D.审计的委托性
2015年4月全国高等教育自学考试试题 审计学试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.【题干】审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）。 【选项】 A．审查书面资料的顺序划分 B．审查书面资料的数量和范围划分 C．审查书面资料的技术内容划分 D．证实客观事物的方法划分 【答案】A 【解析】审计的方法按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法；按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法；按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 2.【题干】下列不属于审计作用的是（）。 【选项】 A．促进 B．制约 C．证明 D．独立 【答案】D 【解析】独立不属于审计作用。 【考点】审计概论——审计的职能和作用 3.【题干】政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。 【选项】 A．审计的方式不同 B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同 D．审计的依据不同 【答案】D 【解析】见教材P49表格。 【考点】审计概论——审计的分类和审计方法 4.【题干】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。 【选项】 A．如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷 B．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷 (课程代码00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其 A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是 A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式
3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着 A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是 A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监 6、中国注册会计师执业准则中不包括 A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是 A、经营场所 B、固定资产的所有权 C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况 8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是 A、只适用于审计业务 B、只适用于鉴证业务 C、适用于所有业务 D、只适用于相关服务 9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是 A、完整性 B、截止 C、发生 D、计价与分摊
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
2014年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定
2014年10月全国自考《审计学》试卷及 答案
2014年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是 在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则
C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定 C、准确性认定 D、分类认定
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 2.下列注册会计师的行为中，不违反 ．．．职业道德规范的是( ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成业务 D.按服务成果的大小进行 收费 3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确 ．．．的是( ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 4.下列中国注册会计师执业准则，不包括 ．．．( ) A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则 5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( ) A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确 ．．．的是( ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的控制环境 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ) A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 10.下列选项中，不属于 ．．．生产与存货循环内部控制的是( ) A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( ) A.在承接审计业务和续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终 12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( ) A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.审查营业费用明细账 C.审查债券持有人明细账是否由专人保管 D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( ) A.被审计单位控制环境薄弱 B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要 程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )
2011年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 (11.07)1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 (11.07)2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 (11.07)3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ A ） A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 (11.07)4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务B．纳税申报 C．代编财务报表D．IT系统服务 (11.07)5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不． 包括 ．．（ D ） A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 B．广告可能威胁专业服务的精神 C．广告可能导致同行之间的不当竞争 D．广告可能对注册会计师进行丑化 (11.07)6．下列类别，不属于 ．．．注册会计师针对列报相关的认定是（ D ） A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务
绝密★考试结束前 全国2014年10月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 答案请百度搜自考一点通 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1. 在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2.下列关于注册会计师审计的表述，不正确的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3.书面证据通常不能通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4.财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5.下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6.下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7.对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局
第一章 2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( C) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( D) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 2l.以下属于审计经济职能的有（ACD ） A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价 E.决策 2010.7.1、我国审计的确立阶段是（ A ） A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 2、下列不是审计职能的是（ D ） A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（ AC ） A、独立性 B、有偿性 C、权威性 D、外部性 E、单向性 22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ） A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计 B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且
是无偿审计 C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的 D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同 E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计 2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( C ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 2011.7.1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 21．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ACDE） A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计 B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计 C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计 23．下列有关审计方法的表述，正确的有（BCD） A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B．账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C．风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对