第九章公司营运资本管理
一、判断题：
1、积极型资本组合策略的特点是：只有一部分波动性流动资产用流动负债来融通，而另一部分波动性流动资产、恒久性流动资产及全部长期资产都用长期资本来融通。（错）
2、激进型资本组合策略，也称冒险型（或进取型）资本组合策略，是以短期负债来融通部分恒久性流动资产的资金需要。（对）
3、流动资产一般要大于波动性资产。（对）
4、固定资产一般要大于恒久性资产。（错）
5、证券转换成本与现金持有量的关系是：在现金需要量既定的前提下，现金持有量越少，进行证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。（对）
6、购买力风险是由于通货膨胀而使投资者收到本息的购买力上升的风险。（错）
7、如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的差额要以长期负债或股东权益的一定份额为其资本来源。（对）
8、市场利率的波动对于固定利率有价证券的价格有很大影响，通常期限越短的有价证券受的影响越大，其利率风险也就越高。（错）
9、由利率期限结构理论可知，一个公司负债的到期日越长，其筹资成本就越高。（对）
10、依据“风险与收益对称原则”，一项资产的风险越小，其预期报酬也就越低。（对）
二、单项选择题：
1、公司持有一定数量的现金不包括下列哪个动机：（ B ）。
A、交易的动机
B、盈利的动机
C、投机的动机
D、补偿性余额的动机
2、某股份有限公司预计计划年度存货周转期为120天，应收账款周转期为80天，应付账款周转期为70天，预计全年需要现金1400万元，则最佳现金持有量是（ A ）。
A、505.56万元
B、500万元
C、130万元
D、250万元
3、某股份有限公司预计计划年度存货周转期为120天，应收账款周转期为80天，应付账款周转期为70天，则现金周转期是（ B ）。
A、270天
B、130天
C、120天
D、150天
某公司供货商提供的信用条款为“2/30，N/90”，则年筹款成本率是（C ）。
A、15.50%
B、10%
C、12.20%
D、18.30%
5、某公司供货方提供的信用条款为“2/10,N/40”,但公司决定放弃现金折扣并延期至交易后第45天付款,问公司放弃现金折扣的成本为( A )。
A、20.99%
B、25.20%
C、36.66%
D、30%
6、在存货日常管理中达到最佳采购批量时（ D ）。
A 、持有成本低于定价成本
B、订购成本低于持有成本
C、订购成本最低
D、持有成本加上订购成本最低
7、如果一个公司年销售16万件某产品，每年订购4次数量相同的存货，那么该公司的平均存货量为（ C ）。
A、40000件
B、80000件
C、20000件
D、60000件
8、下面哪种形式不是商业信用筹资的形式？（ C ）
A、应付票据
B、应付账款
C、商业本票
D、预收账款
9、存货控制的基本方法主要有（ D ）。
A、稳健的资产组合策略
B、激进的资产组合策略。
C、中庸的资产组合策略
D、经济批量控制法
10、存货ABC分类标准最基本的是（ A ）。
A、金额标准
B、品种数量标准
C、质量标准
D、产地标准
三、多项选择题：
1、依据企业流动资产数量的变动，我们可将企业的资产组合或流动资产组合策略分为三大类型，即（ ABC ）。
A、稳健的资产组合策略
B、激进的资产组合策略。
C、中庸的资产组合策略
D、短期的资本组合策略
2、影响公司资产组合的有关因素有（ ABCD ）。
A、风险与报酬
B、经营规模的大小
C、行业因素
D、利率变化
3、短期的有价证券，包括（ BCD ）。
A、股票
B、大额可转让存款单
C、银行承兑汇票
D、国库券
4、公司持有一定数量的现金，主要基于下列动机：（ ABCD ）。
A、交易的动机
B、预防的动机
C、投机的动机
D、补偿性余额的动机
5、公司持有现金的成本一般包括三种成本，即（ ABD ）。
A、转换成本
B、持有成本
C、利息成本
D、短缺成本
6、企业持有有价证券的目的主要是（ BCD ）。
A、进行长期投资
B、赚取投资收益
C、保持资产的流动性
D、使企业的资本收益最大化
7、安全性的内容包括（ ABCD ）。
A、违约风险
B、利率风险
C、购买力风险
D、可售性风险
8、公司增加赊销要付出的代价一般包括（ ABC ）。
A、管理成本
B、应收账款的机会成本
C、坏账成本
D、违约成本
9、存货成本主要包括（ BCD ）三部分。
A、管理成本
B、短缺成本
C、取得成本
D、储存成本
10、按流动负债的形成情况为标准，分成（ CD ）。
A、应付金额确定的流动负债
B、应付金额不确定的流动负债
C、自然性流动负债
D、人为性流动负债
四、计算题：
1、某公司每年购买原材料300万元，卖方提供的信用条款为“2/10，N/30”，公司总是在折扣期内付款，设一年有360天，问商业信用的成本是多少？若公司将其付款期延长到40天，放弃现金折扣的成本又为多少？
答案：
商业信用的成本 = 2% /（1-2%）× 360/（30-10）= 36.73%
放弃现金折扣的成本 = 2% /（1-2%）× 360/（40-10）= 24.49%
2、某公司预计年耗用A材料6000千克，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不会缺货，试计算：①A材料的经济进货批量；②经济进货批量下的总成本；③经济进货批量的平均占用资金；④年度最
《财务管理》第一次作业 、填空题: 真实增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。 6. 风险报酬是指因为投资者冒着风险投资而获得的超过 酬有两种表示方法: 7. 风险报酬额是指投资者因为冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分 风险报酬率是指投资者因冒风险投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即 的比率。 & 证券组合的风险可以分为两种性质完全不工的风险，即 外报酬。 中风险报酬又分为 、选择题: 1. 我国财务管理的最优目标是 A. 总产值最大化 B. 利润最大化 1. 根据财务目标的层次性，可把财务目标分成整体目标、 2. 企业的价值只有在 达到比较好的均衡时才能达到最大。 3. 企业财务管理的原则一般包括系统原则、 、比例原则和 4. 时间价值可以有两种表现形式：其相对数即 是指扣除风险报酬和通货膨胀贴 水后的平均资金利润率或平均报酬率； 其绝对数即 是资金在生产经营过程中带来的 5.终值又称复利值，是指若干期以后包括 和 __ 在内的未来价值，又称本利和。 的那部分额外报酬。风险报 9.证券组合的风险报酬是指投资者因承担 而要求的，超过时间价值的那部分额 10. 一般而言，资金的利率有三部分构成 纯利率通货膨胀补偿和 。其
C.股东财富最大化 D.企业价值最大化 2.影响企业价值的两个最基本因素是 A.时间和利润 B.利润和成本 C.风险和报酬 D.风险和贴现率 3.作为财务管理的目标，每股收益最大化目标与利润最大化目标相比，其优点在于 A.能够避免企业的短期行为 B.考虑了资金时间价值因素 C.反映了创造利润与投入资本之间的关系 D.考虑了风险价值因素 4.将10 0元钱存入银行，禾利息率为10%,计算5年后的终值应用（）来计算。 A.复利终值系数 B.复利现值系数 C.年金终值系数 D.年金现值系数
17秋《财务管理学》作业_1 显示答案 一、单选题( 每题4分, 共15道小题, 总分值60分) 1.最佳订货批量与＿无关。(4分) ?A. 安全库存量 ?B. 全年存货需要量 ?C. 平均每次进货费用 ?D. 存货的年度单位储存成本答案:A 2.下列＿可以反映企业项目的真实报酬率。(4分) ?A. 净现值 ?B. 获利指数 ?C. 静态投资回收期 ?D. 内部收益率 答案:D 3.获利指数小于1，净现值＿。(4分) ?A. 大于0 ?B. 等于0 ?C. 小于0 ?D. 不确定
答案:C 4.净现值大于0，获利指数＿。(4分) ?A. 小于1 ?B. 大于1 ?C. 等于1 ?D. 不确定 答案:B 5.企业一定时期内的销售成本与同期的存货平均余额之间的比率被称为。(4分) ?A. 流动资产周转率 ?B. 营运资金周转率 ?C. 总资产周转率 ?D. 存货周转率 答案:D 6.＿存货种类多，占用资金少。(4分) ?A. D类 ?B. C类 ?C. A类 ?D. B类 答案:B
7.下列不属于负债资金的是__ _。(4分) ?A. 银行借款 ?B. 发行债券 ?C. 发行普通股 ?D. 商业信用 答案:C 8.贴现率越大，净现值越＿。(4分) ?A. 大 ?B. 不变 ?C. 越小 ?D. 不确定 答案:C 9.下列＿的计算需要事先估计贴现率。(4分) ?A. 投资利润率 ?B. 净现值 ?C. 内部收益率 ?D. 静态投资回收期答案:B
10.我国《公司法》规定，公司向＿发行的股票可以为记名股票，也可以为无记名股票。(4分) ?A. 国家授权投资的机构 ?B. 社会公众 ?C. 发起人 ?D. 法人 答案:B 11.根据对未来情况的掌握程度，投资决策不包括_ __。(4分) ?A. 确定性决策 ?B. 收益性决策 ?C. 风险性决策 ?D. 不确定性决策 答案:B 12.＿存货种类少，占用资金多。(4分) ?A. D类 ?B. C类 ?C. A类 ?D. B类 答案:C
《中级财务会计》作业参考答案 作业一参考答案 习题一 一、目的：练习坏账准备的核算 二、资料 M公司对应收账款采用账龄分析法估计坏账损失。2001年初“坏账准备”账户有贷方余额3500元；当年3月确认坏账损失1500元；2001年12月31日应收账款账龄及估计损失率如下表： 金额：元 2002年7月4日，收回以前已作为坏账注销的应收账款4000元。 三、要求 1、计算2001年末应收账款估计的坏账损失金额，并填入上表中。 2、编制2001、2002年度相关业务的会计分录。 2001/3 借：坏账准备1500 贷：应收账款1500 2001/12/31 借：管理费用2800 贷：坏账准备2800 2002/7/4 借：应收账款4000 贷：坏账准备4000 借：银行存款4000 贷：应收账款4000 习题二 一、目的：练习存货的期末计价 二、资料 K 公司有A、B、C、D四种存货，分属甲、乙两类；期末采用“成本与可变现净值孰低法”计价，2002年末各种存货的成本与可变现净值等资料如下： 金额：元
三、要求 1、分别采用单项比较法、分类比较法和总额比较法，计算确定K公司本期末存货的期末价值，并将结果填入下表。 2、根据单项比较法的结果，采用备抵法编制有关的会计分录。 借：管理费用3900 贷：存货跌价准备——B 2700 ——D 1200 作业二参考答案 习题一 一、目的：练习长期股权投资的会计核算 二、资料 甲公司2000年7月1日以银行存款950万元购入A公司60%的股权。2000年1月1日，A公司的所有者权益总额为1200万元；2000年度实现净利润600万元（其中1～6月份实现净利润300万元）,年末提取盈余公积100万元，以银行存款分配现金股利100万元。2001年A公司发生亏损120万元；2002年则实现净利润500万元，其中提取盈余公积60万元、以银行存款分配现金股利160万元。2003年4月2日，甲公司以1250万元转让其持有的A 公司60%的股份。 三、要求 1、采用权益法编制甲公司对该项股权投资的全部会计分录（股权投资差额按5年摊销） 权益法 2000/7/1 购入 借：长期股权投资——股票投资(投资成本) 9,000,000 (1200万+300万)×60% (股权投资差额) 500,000 贷：银行存款9,500,000 2000末盈利 借：长期股权投资——股票投资(损益调整) 1,800,000 (300万×60%)
作业ID：53949 1. 简述企业筹资的分类。（第2章）【该题为简答题请自己提炼】 答：一）股权筹资、债务筹资及衍生工具筹资 按企业所取得资金的权益特性不同，企业筹资分为股权筹资、债务筹资及衍生工具筹资三类，这也是企业筹资方式最常见的分类方法。 股权筹资形成股权资本，是企业依法长期拥有、能够自主调配运用的资本。企业的股权资本通过吸收直接投资、发行股票、内部积累等方式取得。股权资本由于一般不用还本，形成了企业的永久性资本，因而财务风险小，但付出的资本成本相对较高。 债务筹资，是企业通过借款、发行债券、融资租赁以及赊购商品或服务等方式取得的资金形成在规定期限内需要清偿的债务。由于债务筹资到期要归还本金和支付利息，对企业的经营状况不承担责任，因而具有较大的财务风险，但付出的资本成本相对较低。 衍生工具筹资包括兼具股权与债务特性的混合融资和其他衍生工具融资。我国上市公司目前最常见的混合融资是可转换债券融资，最常见的其他衍生工具融资是认股权证融资。 （二）直接筹资与间接筹资 按其是否以金融机构为媒介，企业筹资分为直接筹资和间接筹资两种类型。
直接筹资（不通过银行中介），是企业直接与资金供应者协商融通资本的一种筹资活动。直接筹资方式主要有吸收直接投资、发行股票、发行债券等。发行股票、债券属于直接向社会筹资。 间接筹资，是企业借助银行等金融机构融通资本的筹资活动。间接筹资的基本方式是向银行借款，此外还有融资租赁等筹资方式。 （三）内部筹资与外部筹资 资金的来源范围不同，企业筹资分为内部筹资和外部筹资两种类型。 企业筹资时首先应利用内部筹资，然后再考虑外部筹资。 （四）长期筹资与短期筹资 按所筹集资金的使用期限不同，企业筹资分为长期筹资和短期筹资两种类型。 长期筹资，是指企业筹集使用期限在1年以上的资金筹集活动。 短期筹资，是指企业筹集使用期限在1年以内的资金筹集活动。
习题一 ①2007年3月确认坏帐损失： 借：坏帐准备1500 贷：应收帐款1500 ②07年12月31日末计提坏帐准备：4800—3500+1500=2800 借：资产减值损失2800 贷：坏帐准备2800 ③2008年3月4日发生的坏帐又收回 借：应收帐款4000 贷：坏帐准备4000 借：银行存款4000 贷：应收帐款4000 习题二 要求2：存货按单项比较法应提的准备=669000-630000=39000 分录：借：资产减值损失39000 贷：存货跌价准备39000 习题三 1、请参阅教材及有关参考资料 2、请参阅教材及有关参考资料
习题一 1：权益法 （1）甲公司07年1月2日购买股权时： 借：长期股权投资—股票投资（投资成本）4000 贷：银行存款4000 长期股权投资的初始成本4000万大于投资时应享有被投资企业可辨认净资产的公允价值份额3750万元（15000*25%）不调整长期股权投资的初始成本上升。（2）乙公司按固定资产公允价值计算的净利润：1500+2000/10=1700万元；甲公司应确认的投资收益：1700*25%=425万元 借：长期股权投资425 贷：投资收益425 2：成本法 （1）甲公司07年1月2日购买股权时： 借：长期股权投资—股票投资（投资成本）4000 贷：银行存款4000 （2）分配现金股利=800×25%=200 借：应收股利200 贷：投资收益200 （3）收到现金股利 借：银行存款200 贷：应收股利200 习题二 1、平均年限法： 各年折旧额=（100000—4000）/5=19200 2、双倍余额递增减法：折旧率=2/5×100%=40% 折余价值
财务分析在线作业以及答案 1.在产品成本分析中，对生产产品所进行的生产成本情况分析的对象是(A.本期已完工产品) 2.企业选择最适合自己生存和发展的融资结构，应该进行合理取舍的区间是资金成本与 A.财务风险) 3.按照资产的变现速度及其价值转移形式不同，可将其分类为(B.流动资产和非流动资产) 4.与企业资产结构相关的风险是(D.经营风险) 5.资产占用形态结构是企业总资产中两类资产各占的比重或比例关系，这两类资产是(D ) 6.《公司法》规定，公司一般按税后净利润(A.10%)计提法定盈余公积 7.出资人权益保障的指标是(A.净资产收益率) 8.企业总资产中流动资产和非流动资产中各占的比重或比例关系称为(B.变现速度和价值转移形式结构)9.企业目标体系主要包含战略目标、长期目标和(D.年度目标)三个层次。
10.以下有关资产负债率的论述错误的有(A ) 11.现金流量表中的现金不包括(D.长期债券投资) 12.在企业陷入财务危机或面临清算等特别情况下，运用下列哪项指标更能反映债权人利益的保障程度(C )13.财务分析是以企业财务会计报告提供的(C.财务会计数据)和会计报告说明书为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在过去运营过程中的得失，并预测企业财务能力的发展趋势，为改进企业财务管理工作、提高企业财务能力提供重要的分析信息。 14.处置固定资产的净收入属于(A.投资活动的现金流量) 15.下列财务指标中，不属于现金流量流动性分析的指标是(B.流动比率) 16.吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量(B.投资活动) 17.在资产总额中，流动资产、长期投资、固定资产、无形资产的比值关系是0.3:0.2:0.4:0.1,非流动资产比重为(C.0.7)
财务管理作业一 一、单项选择题（40分） 1．一般讲，金融性资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系：（ B ）A．流动性强的，收益较好B．流动性强的，收益较差 C．收益大的，风险较小D．流动性弱的，风险较小 2．影响财务管理目标实现的两个最基本因素是（ A ） A．投资报酬率与风险B．时间价值与投资风险 C．投资项目与资本结构D．资金成本与贴现率 3．在没有通货膨胀时，（ C ）的利率可以视为纯粹利率。 A．短期借款B．金融债券C．国库券D．商业汇票贴现 4．由于借款人不能按时支付本利带来的风险而投资人要求的利率差别是（ B ）A．到期风险附加率B．违约风险附加率 C．变现力附加率D．通货膨胀附加率 5．与债券信用等级有关的利率因素是（ C ） A．通货膨胀附加率B．到期风险附加率 C．违约风险附加率D．纯粹利率 6．企业财务活动是以（ D ）为主的企业资金收支活动的总称。 A．货物收发 B．产品生产经营 C．资金收支 D．现金收支 7．属于企业投资引起的财务活动的是（ A ）。 A．购买固定资产 B．支付工资 C．发行股票 D．弥补亏损 8．企业财务关系中最为重要的关系是（C） A.股东与经营者之间的关系 B.股东与债权人之间的关系 C.股东、经营者、债权人之间的关系 D.企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系 9.下列各项中，（ C ）是影响企业财务管理的最主要的环境因素 A.法律环境 B.经济环境 C.金融环境 D.企业内部环境 10.普通年金终值系数的基础上，期数加1、系数减1所得的结果，数值上等于（D ）。 A.普通年金现值系数 B.先付年金现值系数 C.普通年金终值系数 D.先付年金终值系数 11、表示资金时间价值的利息率是（C ）
财务管理习题及答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.
财务管理习题第一章财务管理总论 一、单项选择题。 1.下列各项中体现债权与债务关系的是（）。 A.企业与债权人之间的财务关系 B.企业与受资者之间的财务关系 C.企业与债务人之间的财务关系 D.企业与政府之间的财务关系 【正确答案】C 【答案解析】企业与债权人之间的财务关系体现的是债务与债权关系；企业与受资者之间的财务关系体现的是所有权性质的投资与受资关系；企业与债务人之间的财务关系体现的是债权与债务关系；企业与政府之间的财务关系体现一种强制和无偿的分配关系。 2.每股利润最大化目标与利润最大化目标相比具有的优点是（）。 A.考虑了资金时间价值 B.考虑了风险因素 C.可以用于同一企业不同时期的比较 D.不会导致企业的短期行为 【正确答案】C 【答案解析】每股利润最大化目标把企业实现的利润额与投入的股数进行对比，可以在不同资本规模的企业或同一企业不同期间进行比较，揭示其盈利水平的差异，但是该指标仍然没有考虑资金的时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为。
3.已知国库券利率为5％，纯利率为4％，则下列说法正确的是（）。 A.可以判断目前不存在通货膨胀 B.可以判断目前存在通货膨胀，但是不能判断通货膨胀补偿率的大小 C.无法判断是否存在通货膨胀 D.可以判断目前存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率为1％ 【正确答案】D 【答案解析】因为由于国库券风险很小，所以国库券利率＝无风险收益率＝纯利率＋通货膨胀补偿率，即5％＝4％＋通货膨胀补偿率，所以可以判断存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率＝5％－4％＝1％。 4.（）是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。A.财务预测B.财务预算C.财务决策D.财务控制【正确答案】A【答案解析】财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条 件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。二、多项选择题。1.下列各项中属于狭义的投资的是（）。A.与其他企业联营B.购买无形资产C.购买国库券D.购买零件【正确答案】AC【答案解析】广义投资包括对内使用资金（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）和对外投放资金（如投资购买其他企业的股票、债券或者与其他企业联营等）两个过程，狭义投资仅指对外投资。2.投资者与企业之间通常发生（）财务关系。A.投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响B.投资者可以参与企业净利润的分配C.投资者对企业的剩余资产享有索取权D.投资者对企业承担一定的经济 法律责任 【正确答案】ABCD
作业1：A、B公司均为一般纳税人，增值税税率为17％。A公司2011年1月1日向B公司售出500件商品，单位价格7.5万元，单位成本6万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于3月10日前付款，6月30日前有权退货。A公司无法根据经验估计退货率。A公司2月1日收到全部货款。假定销售退回实际发生时可冲减增值税额。 要求： (1)编制1月1日发出商品的会计分录。 (2)编制2月1日收到全部货款的会计分录。 (3)假定6月30日没有退货，编制有关的会计分录。 (4)假定6月30日退货200件，编制有关的会计分录。 答案： 分析：A公司销货附有退回条件，且无法合理估计退货可能性。 (1)1月1日发出商品： 借：应收账款637.5(500×7.5×17%) 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 637.5 借：发出商品3000(500X6) 贷：库存商品3000 (2)2月1日收到全部货款： 借：银行存款4387.5(500X7.5X1.17) 贷：应收账款637.5 预收账款3750 (3)假定6月30日没有退货： 借：预收账款3750 贷：主营业务收入3750(500X7.5) 借：主营业务成本3000 贷：发出商品3000 (4)假定6月30日退货200件： 借：预收账款3750 应交税费——应交增值税(销项税额)255(200X7.5X17％) 贷：主营业务收入2250(300X7.5) 银行存款1755(200X7.5X1.17) 借：主营业务成本1800 库存商品1200 贷：发出商品3000
所有者权益习题 1.下列各项中，能够引起所有者权益总额变化的是( B )。 A.以资本公积转增资本 B.增发新股 C.向股东支付已宣告发放的现金股利 D.以盈余公积弥补亏损 2. 2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积20万元，未分配利润50万元。该企业2013年1月1日的留存收益为( C )万元。 A.20 B.50 C.70 D.87 留存收益：盈余公积和未分配利润 3.下列各项中属于所有者权益的有( ABDE )。 A.盈余公积B．实收资本 C.坏账准备 D.直接计入所有者权益的利得 E.直接计入所有者权益的损失 4．(单选题)下列各项中，能够影响所有者权益总额发生增减变化的是( B )。 A.支付已宣告的现金股利 B.宣告派发现金股利 C.宣告派发股票股利 D.盈余公积补亏 5．(单选题)下列各项中，能够引起企业所有者权益减少的是( B )。 A.以资本公积转增资本 B．股东大会宣告派发现金股利 C.提取法定盈余公积 D.以盈余公积弥补亏损 6．(多选题)企业资本增加的途径有( ACD ). A.将资本公积转为实收资本或股本 B.以现金对外追加投资 C.所有者投入 D.可转换公司债券持有人行使转换权利 7．(单选题)甲公司收到乙公司作为资本投入的一批原材料。该批原材料投资合同约定的价值(不含进项税额)为400000元，增值税进项税额为68000元。乙公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，甲公司应计入实收资本的金额为( B )元。 A.400000 B.468000 C.424000 D.366000 借：原材料 应交税费 贷：实收资本
中级财务会计形成性考核册及参考答案 中级财务会计（一）作业1 习题一 一、目的 练习坏账准备的核算。 二、资料 M公司对应收账款采用账龄分析法估计坏账损失。2008年初“坏账准备”账户贷方余额3500元；当年3月确认坏账准备1500元；2008年12月31日应收账款余额、账龄及估计损失率如下表所示： 2009年3月4日，收回以前已作为坏账注销的应收账款 4 000元 三、要求 1、计算2008年末对应收账款估计的坏账损失金额，并填入上表中 2、编制2008、2009年度相关业务的会计分录。
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解答： 1、表中估计损失金额为: 上面的估计损失金额是相应时间段的应收账款的余额与估计损失%的乘积 2、相关会计分录: 2008 年： ⑴确认坏账损失：（确认2008年3月份确认坏账准备，所以应收账款应该贷记） 借：坏账准备 1 500 贷：应收账款 1 500 ⑵计提减值准备：（坏账准备2008年初贷方余额是3500，2008年3月份确认1500 坏账准备是借方金额，所以坏账准备的余额是贷方2000，2008年末应该计提的坏账准备为4800，就是上面计算的金额，已经有了贷方余额2000元，所以要补记 2800 （4800-2000 ） 借：资产减值损失 2 800 贷：坏账准备 2 800
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2009 年：收回已经注销的坏账：（收回已经注销的坏账时，应该先恢复应收账款和坏账准备，再做收款） 借：应收账款 4 000 贷：坏账准备 4 000 借：银行存款 4 000 贷：应收账款 4 000 习题二 一、目的：练习应收票据贴现的核算。 二、资料 M 公司 2009 年 6 月 5 日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以抵付前欠货款。该票据面值 800 000 元，期限 90 天，年利率 2%。2009 年 7 月 15 日， M 公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率为3% ，贴现款已存入 M 公司的 银行账户。 三、要求 1 、计算 M 公司该项应收票据的到期值、贴现值、贴现利息和贴现净值。 2 、编制 M 公司收到以及贴现上项票据的会计分录。 3、2009 年 7 月末， M 公司对所贴现的上项应收票据信息在财务报告中如何披露？ 4、2009 年 8 月末， M 公司得知甲公司涉及一桩经济诉讼案件，银行存款已被冻结。此时， 对上项贴现的商业汇票， M 公司应如何进行会计处理？ 5 、上项票据到期，甲公司未能付款。此时， M 公司的会计处理又如何处理？ 3/ 23 解答： 1、贴现期 =90 天-已持有的 40 天=50 天（以持有天数六月份为 25 天，7 月份为 15
-财务管理-在线作业答案 单选题 1.某企业基建3年，每年初向银行贷款100万元，年利率为10%，银行要求建成投产3年后一次性还款，问企业到时应偿还（）万元。 ? A 400.51 ? B 440.56 ? C 484.62 ? D 533.08 正确答案:C 单选题 2.下列能反映公司资产管理能力（即营运能力）的财务比率是（）。 ? A 流动比率 ? B 速动比率 ? C 流动资产周转率 ? D 每股收益 正确答案:C 单选题 3.将100元存入银行，年利率为10%，则5年后的终值（）。 ? A 大于150元
? B 等于150元 ? C 小于150元 ? D 不能确定 正确答案:A 单选题 4.杜邦财务分析体系的核心指标是（）。 ? A 总资产报酬率 ? B 总资产周转率 ? C 股东权益报酬率 ? D 销售利润率 正确答案:C 单选题 5.某公司经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。那么，总杠杆系数将为（）。 ? A 3 ? B 4 ? C 6 ? D 8 正确答案:A 单选题
6.某公司租用一套设备，租期3年，每年年初支付租金1万元。假定年利率为10%，则这些租金的现值为（）万元。 ? A 2.254 ? B 2.487 ? C 2.736 ? D 3 正确答案:C 单选题 7.下列筹资方式中，没有筹集费用的是（）。 ? A 发行普通股票 ? B 发行优先股票 ? C 长期借款 ? D 留用利润 正确答案:D 单选题 8.权益乘数是指（）。 ? A 1/(1－产权比率) ? B 1/(1－资产负债率) ? C 产权比率/（1－产权比率） ? D 资产负债率/（1－资产负债率）
中级财务会计( 二) 形成性考核册答案 作业1参考答案 A公司为一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%, 转让无形资产的营业税为5%。 5月发生如下经济业务: 1.向B公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元, 另有运费元。发票账单已经到达, 材料已经验收入库, 货款及运费以银行存款支付。 借:原材料9000000+ *(1-3%) 应交税费-应交增值税(进项税额) 153000+ *7% 贷:银行存款 9155000 2.销售乙产品5000件, 单位售价200元, 单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。 借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税 170000
借:营业税金及附加 100000 贷:应交税费--应交消费税 100000 同时确认成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 3.转让一项专利的所有权, 收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。 借: 银行存款 15000 累计摊销 75000 贷:无形资产 80000 应交税费-应交营业税 750 营业外收入-出售无形资产利得 9250 4.收购农产品一批, 实际支付款80000元。中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
借:原材料 80000*(1-13%) 69600 应交税费-应交增值税 10400 贷:现金 80000 5.委托D公司加工一批原材料, 发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元, 由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库, 准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 借:委托加工物资 100000 贷:原材料 100000 借:委托加工物资 25000+2500 应交税费-应交增值税(进项税额) 4250 贷:银行存款 31750 提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税 6.购入设备一台, 增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用, 款项已经过银行存款支付。 借:固定资产 180000 应交税费--应交增值税(进项税额)30600 贷:银行存款 210600
A 、能够避免企业的短期行为 B 、考虑了资金时间价值因素 第一章 财务管理绪论 、单项选择题 4、 股东和经营者发生冲突的重要原因是 ( )。 A 、 信息的来源渠道不同 B 、所掌握的信息量不同 C 素质不同 D 、具体行为目标不一致 5、 一般讲，金融资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系： ( ) A 、流动性强的，收益较差 B 、流动性强的，收益较好 C 收益大的，风险小 D 、流动性弱的，风险小 6、 一般讲，流动性高的金融资产具有的特点是 ( ) A 、收益率高 B 、市场风险小 C 、违约风险大 D 、变现力风险大 7、 公司与政府间的财务关系体现为 ( )。 A 、债权债务关系 B 、强制与无偿的分配关系 C 资金结算关系 D 、风险收益对等关系 8、 在资本市场上向投资者出售金融资产， 如借款、 发行股票和债券等， 从而取得资金的活动是 ( ) A 、筹资活动 B 、投资活动 C 收益分配活动 D 、扩大再生产活动 9、 财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 ( )。 A 、经济往来关系 B 、经济协作关系 C 经济责任关系 D 、经济利益关系 10、作为财务管理的目标，每股收益最大化与利润最大化目标相比，其优点在于 1、现代财务管理的最优目标是 ( A 、 总产值最大化 C 每股盈余最大化 2、 实现股东财富最大化目标的途径是 A 、增加利润 C 提高投资报酬率和减少风险 3、 反映财务目标实现程度的是 ( A 、 股价的高低 C 产品市场占有率 )。 B 、利润最大化 D 、股东财富最大化 ( )。 B 、降低成本 D 、提高股票价格 )。 B 、利润额 D 、总资产收益率 ( )。
第一章绪论 一、概念题： 1、财务会计：以传统会计为主要内容，以提供企业外部利益主体所需的经济信息为主要任务，使用的重要会计手段是复试记账、编制与审核凭证、登记账簿，编报财务会计报告等。在财务会计中，会计凭证上反映的经济业务是已经发生的会计事项，记账凭证上反映的应该是根据公认会计原则确认和计量的结果，财务会计报表反映的是账实相符的、外部利益主体关心的、以财务信息为主的经济信息，并且这些经济信息必须以规定的格式、相同口径的经济指标反映。 2、管理会计：是适应现代企业管理需要，突破传统会计而发展起来的，以财务会计资料为基本依托、相对独立的会计学科。其服务对象是企业内部各级管理人员，不需要固定的程序，既不受任何统一的会计制度等法规的约束，也不受固定的程序和会计惯例的制约。规范与控制是管理会计的两大内容。 3、确认：是指通过一定的标准，辨认应输入会计信息系统的经济数据，确定这些数据应加以记录的会计对象的要素，进而缺点已记录和加工的信息是否应全部列入财务会计报表和如何列入财务会计报表的过程。 4、计量：是指在企业会计核算中对会计对象的内在数量关系加以衡量、计算和确定，使其转化为能用货币表现的财务信息和其他有关的经济信息，以便集中和综合反映企业经营成果、财务状况及其变动情况。计量的主要尺度是货币，结果主要是财务信息。 5、会计假设：是关于会计核算中的程序与方法适用的基本条件的约定，主要包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。 6、会计目标：财务会计工作应达到的境地。我国财务会计的基本目标是向财务会计报告的使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托
南开《公司财务》在线作业满分答案 1 正确的利润分配顺序是()。 A 弥补以前年度亏损、向投资者分配利润、提取法定公积金 B 向投资者分配利润、提取法定公积金、弥补以前年度亏损 C 弥补以前年度亏损、提取法定公积金、向投资者分配利润 D 向投资者分配利润、弥补以前年度亏损、提取法定公积金 答案：C 2 加权平均资本成本是指()。 A 将各种资本的个别资本成本累加确定 B 以各种资本占全部资本的比重为权数，对个别资本成本进行加权平均确定 C 各种资本的个别资本成本累加的平均数 D 各种资本个别资本成本的算术平均数 答案：B 3 过度的在职消费是下列哪种代理矛盾的表现?() A 股东与债权人 B 股东与经理人 C 不同类型的股东 D 不同类型的债权人 答案：B 4 净现值法的优点是()。 A 不考虑货币时间价值 B 贴现率不受主观因素的干扰 C 反映投资项目对公司价值的贡献 D 可以根据会计账面数字直接计算 答案：C 5 关于资产负债表的以下说法中,错误的是()。 A 反映企业财务状况 B 反映企业现金的流入和流出 C 反映企业所拥有或控制的资源 D 反映企业资金的来源渠道 答案：B 6 下列属于权益融资的选项是()。 A 向银行借款 B 发行债券 C 融资租赁 D 留存收益筹资 答案：D 7
假设A企业准备兼并B企业,A企业和B企业的价值分别为VA和VB,则联合企业AB的协同效应为()。 A VAB B VAB－（VA+VB） C VA+VB D VAB＋（VA+VB） 答案：B 3/13 8 以可比公司的定价为基础的企业估值方法是()。 A 加权平均资本成本法 B 相对估值法 C 股权现金流量法 D 调整现值法 答案：B 9 某人5年内每年末存入银行2000元,利率为8%,则只要将2000元乘以(),即可计算出5年后的金额。 A 年金现值系数 B 年金终值系数 C 复利现值系数 D 复利终值系数 答案：B 10 以下反映企业长期偿债能力的比率是()。 A 应收账款周转次数 B 速动比率 C 资产负债率 D 市盈率 答案：C 11 关于资产负债表的以下说法中,正确的是()。 A 反映企业某一时期的负债情况 B 反映企业现金的流入和流出 C 反映企业某个时点的财务状况 D 反映企业某个时期的资金来源渠道 答案：C 4/13 12 若财务杠杆系数为1.5,每股收益为2元,如果其他条件不变,那么息税前利润增长50%时,每股收益将增长为() 元。 A 1.5 B 5
《企业集团财务管理》作业1、2、3、4参考答案 作业一 一、单项选择题 BCBAB ACBDB 二、多项选择题 ABC BE BD BCE BCD CE ABCE ABCDE ABCE BCD 三、判断题 对错错错错对对错对错 四、理论要点题 1.请对金融控股型企业集团进行优劣分析 答：从母公司角度，金融控股型企业集团的优势主要体现在： （1）资本控制资源能力的放大 （2）收益相对较高 （3）风险分散 金融控股型企业集团的劣势也非常明显，主要表现在： （1）税负较重 （2）高杠杆性 （3）“金字塔”风险 2．企业集团组建所需有的优势有哪些？ 答：（1）资本及融资优势 （2）产品设计，生产，服务或营销网络等方面的资源优势。 （3）管理能力与管理优势 3．企业集团组织结构有哪些类型？各有什么优缺点？ 答：一、U型结构 优点：（1）总部管理所有业务（2）简化控制机构（3）明确的责任分工（4）职能部门垂直管理 缺点：（1）总部管理层负担重（2）容易忽视战略问题（3）难以处理多元化业务（4）职能部门的协作比较困难 二、M型结构 优点：（1）产品或业务领域明确（2）便于衡量各分部绩效（3）利于集团总部关注战略（4）总部强化集中服务缺点：（1）各分部间存在利益冲突（2）管理成本，协调成本高（3）分部规模可能太大而不利于控制 三、H型结构 优点：（1）总部管理费用较低（2）可弥补亏损子公司损失（3）总部风险分散（4）总部可自由运营子公司（5）便于实施的分权管理 缺点：（1）不能有效地利用总部资源和技能帮助各成员企业（2）业务缺乏协同性（3）难以集中控制 4．分析企业集团财务管理体制的类型及优缺点 答：一、集权式财务管理体制 优点：（1）集团总部统一决策（2）最大限度的发挥企业集团财务资源优势（3）有利于发挥总公司管理 缺点：（1）决策风险（2）不利于发挥下属成员单位财务管理的积极性（3）降低应变能力 二、分权式财务管理 优点：（1）有利于调动下属成员单位的管理积极性（2）具有较强的市场应对能力和管理弹性（3）总部财务集中精力于战略规划与重大财务决策 缺点：（1）不能有效的集中资源进行集团内部整合（2）职能失调（3）管理弱化 三、混合式财务管理体制 优点：调和“集权”与“分权”两极分化 缺点：很难把握“权力划分”的度。 五、从以下两个方面写两篇不低于800字的分析短文 1．产业型多元化企业集团
第一章财务管理总论 第二章财务管理价值观念 一、填空题 1．企业财务就是指企业再生产过程中的（），它体现企业同各方面的经济关系。 2．社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是（），资金的实质是社会主义再生产过程中（）。 3．企业资金周而复始不断重复的循环，叫做（）。 4．财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种（）管理，是对企业再生产过程中的（）进行的管理。 5．财务管理目标的作用主要包括（）、（）、（）和（）。 6．财务管理目标的可操作性，具体包括：可以计量（）和（）。 7．财务管理目标的基本特征是：（）、（）和（）。 8．财务管理的总体目标总的说来，应该是（），或（）。 9．我国企业现阶段理财目标的较为理想的选择是：在（）的总思路下，以（）前提，谋求（）的满意值。 10．我国目前企业财务法规制度有三个层次，即以（）为统帅、以（）为主体、（）为补充的财务法规制度体系。 二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内） 1．从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做（）。 A．资金的周转B．资金运动C．资金收支D．资金循环2．企业固定资产的盘亏、毁损等损失，属于（）。 A．经营性损失B．非经营性损失C．投资损失D．非常损失3．反映企业价值最大化财务管理目标实现程度的指标是（）。 A．利润额B．总资产报酬率C．每股市价D．未来企业报酬贴现值4．在下列财务管理目标中，被认为是现代财务管理的最优目标的是（）。 A．每股利润最大化B．企业价值最大化 C股东财富最大化D．权益资本利润率最大化 5．既是两个财务管理循环的连接点，又是财务计划环节必要前提的企业财务管理基本环节是（）。 A．财务预测B．财务控制C．财务分析D．财务检查6．资金的时间价值是指（）。 A．货币存人银行所获得的利息B．购买国库券所获得的利益 C．把货币作为资金投入生产经营活动中产生的增值 D．没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率 7．普通年金是指（）。 A．即付年金B．各期期末收付款的年金 C．各期期初收付款的年金D．又称预付年金 8．最初若干期没有收付款项，随后若干期等额的系列收付款项的年金，被称为（）。 A．普通年金B．先付年金C．延期年金D．永续年金
各章练习题参考答案 《中级财务会计》（第三版）朱小英编著上海财经大学出版社 第二章货币资金 习题一 1、 借：其他应收款—王仪700 贷：银行存款700 2、 借：库存现金15000 贷：银行存款15000 3、 借：应付职工薪酬12000 贷：库存现金12000 4、 借：待处理财产损溢300 贷：库存现金300 5、 借：管理费用650 库存现金50 贷：其他应收款—王仪700 6、 借：其他应收款（备用金）700 贷：库存现金700 7、 借：其他应收款100 管理费用200 贷：待处理财产损溢300 8、 借：管理费用550 贷：库存现金550 9、 借：库存现金200 贷：其他应收款（备用金）200 习题二 1、 借：其他货币资金—外埠存款28000 贷：银行存款28000 2、 借：库存商品20000 应交税费—应交增值税（进项税额）3400 贷：其他货币资金23400
借：银行存款4600 贷：其他货币资金—外埠存款4600 3、 借：其他货币资金—信用卡存款80000 贷：银行存款80000 4、 借：其他货币资金—在途货币资金12000 贷：其他应收款12000 （注：该款项性质不明） 5、 借：银行存款20000 贷：应收账款20000 6、 借：管理费用14000 贷：其他货币资金—信用卡存款14000 第三章应收款项习题一 总价法： 借：应收账款1053000 贷：主营业务收入900000 应交税费—应交增值税（销项税额）153000 借：银行存款1008000 财务费用45000 贷：应收账款1053000 净价法： 借：应收账款963000 贷：主营业务收入810000 应交税费—应交增值税（销项税额）153000 借：银行存款1008000 贷：应收账款963000 财务费用45000 习题二 1、 借：坏账准备80000 贷：应收账款—甲80000 2、 借：应收账款—乙30000 贷：坏账准备30000 借：银行存款30000 贷：应收账款—乙30000 3、
财务管理习题集 第一章财务管理概述习题 一、单项选择题 1 、影响财务管理目标实现的两个最基本的因素是：（） A. 时间价值和投资风险 B. 投资报酬率和风险 C. 投资项目和资本结构 D. 资金成本和贴现率 2、不同形态的金融性资产的流动性不同，其获利能力也就不同，下面说法中正确的是（） A. 流动性越咼，其获利能力可能越咼 B. 流动性越高，其获利能力可能越低 C?流动性越低，其获利能力可能越低 D.金融性资产的获利能力与流动性成正比 3、企业财务关系中最为重要的是（） A. 股东和经营者之间的关系 B. 股东和债权人之间的关系 C. 股东、经营者、债权人之间的关系 D. 企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系 二、多项选择题 1、从公司管理当局的可控因素看，股价的高低取决于（） A. 报酬率 B.风险 C.投资项目 D.资本结构 E.股利政策 2、财务管理十分重视股价的高低，其原因是股价（）
A. 代表了投资大众对公司价值的客观评价 B. 反映了资本与获利之间的关系 C?反映了每股盈余的大小和取得的时间 D.它受企业风险大小的影响，反映了每股盈余的风险 3、以利润最大化作为财务管理的目标，其缺陷是（） A. 没有考虑资金的时间价值 B. 没有考虑风险因素 C. 只考虑近期收益而没有考虑远期效益 D. 只考虑自身收益而没有考虑社会效益 E. 没有考虑投入资本和获利之间的关系 三、判断题 1、折旧是现金的一种来源。（） 2、在风险相同时股东财富的大小要看投资报酬率，而不是盈余总额。（） 3、在风险相同、收益相同并且时间分布相同的情况下，禾U润大小就决定了方案对企业价值的贡献。（） 4、在金融市场上，利率是一定时期内购买资金这一特殊商品的价格。（） 5、企业在追求自己的目标时，会使社会收益，因此，企业目标和社会目标是一致的。（） 第二章财务管理的基础观念习题 一、思考题 1、什么是货币的时间价值？ 2、什么是现值和终值，如何计算？ 3、什么是预付年金？什么是预付年金的终值和现值？ 4、什么是永续年金？如何计算其现值？
《中级财务会计》作业参考答案 作业1 习题一 要求 要求 ①2001年3月确认坏帐损失： 借：坏帐准备1500 贷：应收帐款1500 ②01年末计提坏帐准备：4800—3500+1500=2800 借：管理费用2800 贷：坏帐准备2800 ③2004年7月4日发生的坏帐又收回 借：应收帐款4000 贷：坏帐准备4000 借：银行存款4000 贷：应收帐款4000 习题二 要求1 要求:甲类存货按单项比较法应提的准备 分录：借：管理费用3900 贷：存货跌价准备3900 习题三 1、请参阅教材P4
2、请参阅教材P13
作业2 习题一 要求1权益法 甲公司7月1日购买股权时： 甲应占的所有者权益=（1200+300）X 60%=900万元（下同） 股权投资差额=950-900=50 借：长期股权投资一股票投资（投资成本）900 --股权投资差额50 贷：银行存款950 2000年应享有的权益份额=300 X 60%=180并摊销股权投资差额=50十5十2=5 借：长期股权投资一股票投资（损益调整）180 贷：投资收益175 长期股权投资一股权投资差额 5 2000年甲公司分派的股利=100 X 60%=60 借：应收股利60 贷：长期股权投资一股票投资（损益调整）60 借：银行存款60 贷：应收股利60 2001年A公司亏损120万，甲应分担的亏损额=120 X 60%=72并摊销股权投资差额 =50/5=10 借：投资收益82 贷：长期股权投资一股票投资（损益调整）72 —股权投资差额10
2002年甲公司应享有的所有权益份额=500 X 60%=300并摊销的股权投资差额=50/5=10借：长期股权投资一股票投资（损益调整）300