《税收基础》期中考试试题
姓名：计分：
一、单项选择题（每题 1.5分，共45分）
1.现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）。
A.公债
B.税收
C.规费
D.国有资产收益
2.税收的主体是（）。
A.国家和政府
B.企业单位
C.个人
D.税务机关
3.在国家财政收入中比重最大的是（）。
A.国有资产经营收入
B.税收
C.国债收入
D.政府规费收入
4.国家征税凭借的是（）权力。
A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.以上三者均有
5.（）是国家征税的法律依据。
A.经济法规
B.税法
C.刑法
D.民法
6.税收产生的政治条件是（）。
A.剩余产品的出现
B.财产私有制的确立
C.商品生产的出现
D.国家的产生
7.税收最基本的职能是（）。
A.组织收入职能
B.调节经济职能
C.社会管理职能
D.调节收入分配职能
8.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。
A.纳税人是税法直接规定的
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础 (一村一)2018期末试题及答案 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．税率： 2．所得课税： 3．纳税申报： 4．资源税： 二、填空题(每空2分，共20分) 1．消费税采取——、——和——三种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。 3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40％ B．60％C．50％D．100％ 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税 4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％ 5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0 6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。 A．50 B．100 C．200 D．500 7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
税收基础试题（开卷）及答案 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分。共15分) 1.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A．发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日期，增值税一般纳税人购进小汽车只用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 2.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。 A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税。 B.一般纳税人购买或销售纳税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣 C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是 （）。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 4.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。 A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 D.立账簿人为纳税人 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题5分，共20分) 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位
2019—2020学年第一学期《税收基础》期中试卷班级姓名分数 一、单项选择题（共20分） 1.税收的主体是( )。 A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关 2.在社会主义市场经济下，国家财政收入的主要形式是( )。 A.公债 B.税收 C.规费 D.国有资产收益 3国家征税凭借的是( )。 A.财产权力 B.所有权 C.行政权力 D.公共权力 4.税收最基本的职能是( ) 职能。 A.组织收入 B.调节经济 C.社会管理 D.调节收入分配 5.“税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的”，这句话体现的是税收的( )职能。 A.组织收入 B.调节经济 C.社会管理 D.监督惩罚 6.把税收制度作为税制结构，是从()而言的。 A.法律角度 B.经济角度 C.政治角度 D.社会角度 7.关于纳税人的说法，错误的是()。 A.纳税人就是负税人 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.纳税人与扣缴义务人既有联系又有区别 D.纳税人可以是法人也可以是自然人 8.征税对象的具体化是()。 A.计税依据 B.纳税单位 C.税目 D.税率 9.按税收与价格的关系划分，税收可分为( )。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D. 从价税和价内税10.属于财产与行为税的是( )。 A.企业所得税 B.增值税 C.消费税 D.印花税 11.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的( )作为计税依据而征收的一种流转税。 A.销售额 B.增值额 C.利润 D.营业额 12.增值税的类型不包括( )。 A.生产型增值税 B. 收入型增值税 C.消费型增值税 D. 流转型增值税 13.一般纳税人生产( )，应按11%的税率征收增值税。 A.农机 B.计算机 C.手机 D.啤酒 14.纳税人将购买的货物用于()项目时，其进项税额准予抵扣。 A.生产免税商品 B.个人消费 C.无偿赠送给客户 D.作为福利发放给职工 15.在计算增值税销项税额时，销售额不包括()。 A.从购买方收取的全部价款 B.收取的滞纳金 C.已缴纳的销项税额 D.收取的装卸费 16..不允许抵扣进项税额的是()。 A.购物网站销售服装而支付的运费 B.外购用于集体福利的红酒而支付的运费 C.外购机器设备而支付的运费 D. 外购农业生产者自产农产品而支付的运费 17.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。 A.10 B.15 C.60 D.180 18.关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是( )。 A.先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人进口货物的，其纳税义务发生时间为货物抵达的当天 C.发生视同销售行为的，为货物移送的当天
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
《税收基础》期中考试试题 姓名：得分： 一、单项选择题（每题1分，共30分） 1.现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）。 A.公债 B.税收 C.规费 D.国有资产收益 2.税收的主体是（）。 A.国家和政府 B.企业单位 C.个人 D.税务机关 3.在国家财政收入中比重最大的是（）。 A.国有资产经营收入 B.税收 C.国债收入 D.政府规费收入 4.国家征税凭借的是（）权力。 A.经济权力 B.财产权力 C.政治权力 D.以上三者均有 5.（）是国家征税的法律依据。 A.经济法规 B.税法 C.刑法 D.民法 6.税收产生的政治条件是（）。 A.剩余产品的出现 B.财产私有制的确立 C.商品生产的出现 D.国家的产生 7.税收最基本的职能是（）。 A.组织收入职能 B.调节经济职能 C.社会管理职能 D.调节收入分配职能 8.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。
A.纳税人是税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人 9.不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源 10.体现征税广度的是（）。 A.纳税人 B.税率 C.计税依据 D.税目 11.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（）。 A.划分级距标准的性质不同 B.累进方式不同 C.划分级距标准的性质和累进方式都不同 D.累进方式相同 12.税收收入不受价格水平影响，只征税对象的实物量有关的税率形式是（）。 A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 13.按税收与价格关系分，税收可分为（）。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.从价税和价内税 14.税收分类的基本方法是（）。 A.按征税对象性质分 B.按税收管理和使用权限分 C.按会计核算中使用会计科目分 D.按税收与价格关系分 15.（）是征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率
税收基础期中试题 一、判断题： 1、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 2、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 3、增值税的基本税率是17%。（√） 4、公平是效率的必要条件。（√） 5、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×） 6、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。（×） 7、零税率就是免税（×） 8、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税（×） 9、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（×） 10、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√） 11、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。（√） 12、税率是税收制度的核心要素。（√） 二、单选题： 1、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 2、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 3、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 5、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 6、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。 A、13% B、10% C、7% D、6% 7、税收制度的核心要素是（B） A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源 8、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。 A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人 9、我国税种按 (A) 分类是基本的分类方法。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 三、多选题 1、按税收与价格的关系分，税收可分为 (CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 2、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC） A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税 3、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）
2018―2019学年度第一学期期末考试 《税收基础》科试题（2017级会计）时间 60 分钟满分100分班级姓名 一、 一、填空（每个1分，共20分） 1.（）是征税对象的具体化。 A、税目 B、税率 C、计税依据 D、征税对象 2.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（）。A．税目B．计税依据C．征税对象D．税率 3.（）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。 A、税率 B、税目 C、征税对象 D、纳税人 4.按现行增值税的纳税环节，其采用的方式是（）。 A、一次课征 B、复合课征 C、多次课征 D、从量课征 5.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的具体( )。 A.纳税时间 B.纳税期限 C.纳税日期 D.纳税限额 6. 通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于（）。 A.税额式减免 B.税基式减免 C.税率式减免 D.税种式减免 7. 按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于( )。 A.资源税类 B.所得税类 C.财产税类 D.特定行为税类 8.适用16%税率的货物是生产销售（） A. 燃气 B.煤炭 C. 啤酒 D.暖气9．下列经营中属于消费税纳税人的是（） A. 卷烟厂 B.烟酒零售公司 C .化妆品专卖店 D.收购鞭炮、焰火的供销社 10. 下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间是（）。 A．直接收款方式销售货物B．预收货款方式销售货物 C．有书面合同的赊销方式销售货物D．将货物交付他人代销 11. 纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证次日起( )内缴纳税款。 A.5日 B.15日 C.10日 D.30日 12. 增值税一般纳税人下列业务中，应当开具增值专用发票的是（）。 A、向一般纳税人销售应税货物 B、向消费者销售应税货物 C、将自产货物用于个人消费 D、销售不动产 13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中在消费环节缴纳消费税的是（）。 A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.钻石 14.按照税收征收权限和收入支配权限划分，下列各项属于中央税的是（）。 A.契税 B.关税 C.营业税 D.企业所得税 15. 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳义务的发生时间是（）。 A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天 C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天 16.不属于生活服务的增值税项目的是（）。 A.文化体育服务 B.教育医疗服务 C.旅游娱乐服务 D.保险服务 17.一般纳税人销售下列货物，适用10%税率的是（）。 A.报纸 B.蔬菜罐头 C.家电 D.洗衣液 18.某制药厂为增值税一般纳税人，将10箱自产的新型药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元每箱，无同类药品售价，已知增值税税率16%，成本利润率10%，计算其销项税额为（）万元。 A.8.24 B.0.79 C.7.956 D. 0.87 19.下列消费品，不应征收消费税的是（）。 A.白酒 B. 煤气 C.高档手表 D. 鞭炮 20.某食品加工企业为小规模纳税人，2018年6月销售额为16960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费200元，则该企业当月应纳增值税税额为（）。 A.450 B.579.6 C.493.98 D.870 二、判断题（每个1分，共10分） 1. 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳的最后时间限制，是税收强制性、固定性在时间上的体现。（）2．起征点是指对税法规定的征税对象中免予征税的数额，免征额部分不征税，只就超过的部分
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税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案： abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案： acd
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案： ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案： c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体
要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础
税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月
- 1 - 大冶市职业技术学校2014-2015学年第一学期 《税收基础》期中考试试卷 注 意 事 项 1、考试时间：90 分钟。 2、请首先按要求在试卷的标封处填写您的学校名称、专业、班级、姓名。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 一、单选题（每题1分，共20分） 1、税收的主体是（ ）。 A 、国家和政府 B 、企业单位 C 、个人 D 、税务机关 2、（ ）是国家征税的法律依据。 A 、经济法规 B 、税法 C 、刑法 D 、民法 3、税率这一要素是以（ ）为基础确定的。 A 、征税对象 B 、纳税主体 C 、计税依据 D 、纳税人 4、属于行为税的是（ ）。 A 、营业税 B 、增值税 C 、消费税 D 、印花税 5、不属于房产税的是（ ）。 A 、房产税 B 、营业税 C 。城市房地产税 D 、契税 6、采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。 A 、价格提高，税额成比例增加 B 、价格不变，税额不变 C 、价格降低，税额不成比例降低 D 、价格提高或降低，税额都不变 7、增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内（ ）。 A 、从事部分工业品生产和进出口的单位和个人 B 、销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C 、销售货物或提供一切劳务以及进口货物的单位和个人 D 、转让无形资产和销售不动产的单位和个人 8、属于视同销售货物，应征收增值税的行为是（ ）。 A 、某商店为厂家代销服装 B 、某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C 、某企业将外购的水泥用于基建工程 D 、某企业将外购的热水瓶用于职工福利 9、适用17％税率的货物是生产销售（ ）。 A 、燃气 B 、煤炭 C 、啤酒 D 、暖气 10、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（ ）。 A 、从高适用率 B 、从低适用率 C 、适用6％增收率 D 从低适用税率，但不得抵扣进项税额 11、某汽车厂为促销，规定每辆汽车售价10万元，5年后归还其中的40%给购买者，则每辆汽车的销项税额为（ ）万元。 A 、1.02 B 、1.7 C 、0.78 D 、1.3 12、非固定业户销售货物或应税劳务，应向（ ）申报纳税。 A 、机构所在地税务机关 B 、销售地税务 C 、核算地税务机关 D 、购买者所在地税务机关 13、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按（ ）处理。 A 、该已纳税款不得扣除 B 、该已纳税款当期可全部扣除 C 、对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分已纳税款予以扣除 D 、该已纳税款当期可扣除一半 14、属于营业税应税劳务的有（ ）。 A 、娱乐业 B 、零售商品 C 、加工、修理修配 D 、非金融机构从事买卖外汇业务 15、应免征营业税收入的是（ ）。 A 、展览馆门票收入 B 、寺庙出售纪念品收入 C 、公园门票收入 D 、电视台广告收入 16、进口货物的收发货人或他们的代理人应在海关签发税款缴纳证的次日起（ ）天内向指定银行缴纳税款。 A 、6 B 、7 C 、8 D 、15 17、不征收消费税的消费品是企业（ ）。 A 、用于抵偿债务的化妆品 B 、用于本企业职工福利的卷烟 C 、用于广告宣传的白酒样品 D 、委托加工收回后直接销售的药酒 18、关于营业税的扣缴义务人的说法，错误的是（ ）。 A 、个人演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 B 、建筑业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 C 、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 D 、境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，是购买者而不是代理者为扣缴义务人 19、可以作为营业税的计税依据的是（ ）。 A 、广告代理企业向委托方收取的全部价款 B 、融资租赁业务中的租赁费 C 、无形资产投资入股时的评估价值 D 、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 20、关税义务人应不可抗力或国家政策调整的情形下，不能按期纳税的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不超过（ ）个月。 A 、3 B 、6 C 、9 D 、12 学校： 专业： 班级： 姓名： 考 生 答 题 不 准 超 过 此 线
税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税
6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A． B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100
税收基础期中复习 税收基础课程以文字教材为主要教学媒体，以录像课、VCD和网上教学资料为辅助教学媒体。录像课VCD和网上教学资料与文字教材并不是一一对应的，而是各有侧重。其中录像课是根据“解决课程重点难点问题”的原则安排的，讲授的主要是几个大税种中仅靠文字教材难以理解的一些问题，如应纳税额的计算、计税依据的确定等。由于时间所限，几大税种中的一些重要问题没有讲到，其他一些和我们联系很密切的税种也没有讲到。但相对来讲，录像课中所讲的都是应用性比较强、应该灵活掌握的内容，是主讲老师积多年教学经验总结出来的重点、难点问题。对同学们的学习会有很大的帮助。 下面是根据录像课整理出来的学习内容，为没有充足的时间或没有条件收看录像课的同学提供帮助。 第一章税收概论 一、税收及其原则 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，向、经济组织和个人无偿地征收实物或货币，取得财政收入的一种方式。税收是一个历史范畴，税收又是一个分配范畴。 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，被称为税收“三性”，是区分税收与其他财政收入形式的基本特征。 税收主要具有以下职能： 组织收入的职能 ——税收组织收入及时、稳定、可靠。 调节经济的职能 ——调节不同阶层收入水平，缓解分配不公的矛盾。 ——配合价格指导生产、消费，引导资源合理配置。 ——调节供求平衡，促进经济协调发展。 税收基本上有公平、效率和稳定三项原则。 二、我国的税法体系 （一）税法的构成 现代社会中，有税必有法，无法不成税。任何国家的税收都是以法的形式存在，只是税法的完善程度不同而已。所以可以概括地说：税法是税收内容的法律表现；税收是税法的具体内涵。 我国的税法从法律形式看，由税收法律、法规和部门规章组成。立法级次不同，法律效力也不同。 全国人大、人大常委会制定 税收法律 授权国务院制定 国务院制定 行政法规 地方人大、人大常委会制定 国务院主管部门制定 部门规章 地方政府制定 （二）实体法的构成要素及分类
C.20% D. 25% 二、多项选择题（每小题3分，共30分。少选和错选均不得分 ） 1.属于个人所得税自行申报纳税的纳税方式有 ( ) A. 由本人直接申报纳税 B.委托他人申报纳税 C.采用邮寄方式申报纳税 D. 采用数据电文方式申报纳税 2．属于免征个人所得税的有( ) A. 保险赔款 B. 救济金 C. 残疾人员所得 D.军人的转业费 3．我国社会主义市场经济下税收的本质包括( ) A.取之于民 B. 用之于民 C.造福于民 D. 强加于民 4. 在我国现行税制中，采用的累进税率有( ) A.全额累进税率 B. 超额累进税率 C.超额累进税率 D. 超率累进税率 5.属于流转税的有( ) A.增值税 B. 消费税 C.关税 D. 个人所得税 6.属于增值税征税范围的货物有（ ） A.农产品 B. 电力 C.热力 D. 天然气 7.增值税的纳税期限包括（ ） A.1日 B. 15日 C.1个月 D. 1个季度 8不.属于消费税征税范围的货物有（ ） A.洗发露 B. 高档皮草 C.气缸容量为180毫升的摩托车 D. 太阳能电池 9. 税收职能包括（ ）智能。 A.组织收入 B. 调节经济 C.社会管理 D. 调节收入分配 10.关于增值税特点的说法，正确的有（ ） A.不重复征税 B. 逐环节征收 C.税款由生产者承担 D.税基广阔 三、填空题（每空1分，共10分） 1. 税收.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能 ，凭借政治权利，按照法律的 规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。（ ） 2.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（ ） 3.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。