为什么税务局会查你？？句句戳心!!!(老会计人的经验)

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-从税务“突击”检查,“猜”税务人员业务
素质
本来这个话题是不应该探讨的，但昌尧讲税近期接到好几个学员的咨询，不拿出来说说，总感觉对不起一直在财税道路上遵纪守法、努力学习的同仁们。

说到税务检查，一直以来上演的就是猫抓老鼠的游戏，老鼠一直以为猫看到了就会抓它，熟不知生活的富足猫早已没有抓老鼠的本领了。

一、突击检查，把账给你又奈何？
近期接到一学员小张的咨询，说是国税局检查人员突然来到公司，将公司财务室电脑、U盘里的资料全部拷走了，小张急得不行，因为电子文档里面确实有公司不能见光的账务数据，这下给公司带来麻烦了。

小张急匆匆的给我打电话，想请我支支招。

一时半会我也不知道该如何支招，因为我为人师表，一直教导学员遵纪守法、照章纳税，但出于情面我也只能说走一步看一步吧。

一个星期后，小张的公司接到税务局的询问通知书，要求接受询问并提交近三年的财务相关数据。

小张按照要求整理了相关财务数据，并对公司业务进行了合理的情况说明，强调公司没有偷税、漏税的行为，一并提交给了税务局相关检查人员。

在业务询问的过程中，让小张感到奇怪的是，税务局检查人员从公司拷去的财务数据，好像根本就没有看，感觉他们对公司的情况一点都不了解一样（说明一下，公司没有出面走非正常渠道关。

如何应对税务机关的税收稽查和调查在企业的运营过程中，与税务机关打交道是不可避免的，而税收稽查和调查更是其中的重要环节。

面对税务机关的税收稽查和调查，企业需要保持冷静、积极配合，并采取正确的应对策略，以确保自身的合法权益，同时避免不必要的税务风险和损失。

首先，要了解税务稽查和调查的启动原因。

税务机关通常会基于以下几种情况展开稽查和调查：一是随机抽查，这是税务机关按照一定比例和规则对企业进行的常规性检查；二是专项检查，针对特定行业、税种或税收政策的执行情况进行；三是举报线索，收到关于企业税务问题的举报；四是数据分析发现异常，通过大数据比对等手段发现企业的纳税数据存在疑点。

在得知即将面临税务稽查和调查时，企业应第一时间组建专门的应对小组。

这个小组的成员应包括企业的财务负责人、税务专员、法务人员等。

小组成员需要明确各自的职责，财务人员负责整理和提供相关财务资料，税务专员负责解读税务政策和与税务机关沟通，法务人员则从法律角度保障企业的权益和程序合规。

在资料准备方面，企业要确保财务账目清晰、准确、完整。

这包括会计凭证、账簿、报表、发票等。

对于重要的税务文件和资料，要进行分类整理，以便快速查找和提供。

同时，要对相关资料进行自查，提前发现可能存在的问题，并准备好合理的解释和说明。

在与税务机关的沟通中，态度一定要积极、诚恳。

对于税务机关提出的问题，要如实回答，不要隐瞒或谎报。

如果对某些问题不清楚或不确定，不要随意猜测和回答，可以请求税务机关给予一定的时间进行核实和确认。

企业要重视税务机关的现场检查。

提前做好现场的准备工作，确保办公环境整洁、有序，相关资料易于获取。

在现场检查过程中，安排专人陪同税务人员，及时解答疑问，并记录检查的过程和要点。

对于税务机关提出的初步意见和处理结果，企业要认真研究和分析。

如果认为存在不合理或错误的地方，要在规定的时间内提出书面的陈述和申辩。

陈述和申辩时要有理有据，提供充分的证据和法律依据支持自己的观点。

税务局如果查账，会计如何应对？【会计实务经验之谈】做会计的最害怕的一个事：税务局通知，要查查你公司的账！因为不管结果如何，都与会计掌控公司账务的能力有关哈！当然查账结果更关系到老板的钱包！当税务局通知要到检查时,也不要太过紧张！你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的?是普查，还是抽查？1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税和所得税的缴纳情况！对增值税，你应该准备好如下资料：本帖隐藏的内容（1）本年度的销售收入合计，要结合库存考虑有无未开票收入（2）销项税额分月总计（3）进项税额分月总计（4）进项税额转出数的分月总计，要考虑是否有其他漏做转出的情形（5）本年度应交增值税各月明细以及上交情况（6）每个月的进项抵扣联装订成册，要有把握其中的发票都是合理抵扣数据，不合理的已经转出（7）每个月的发票使用明细表（8）计算一下本年的税负率（本年应交增值税÷销售收入），看一下去年、今年累计的税负率，如果今年税负率低于去年的税务率，主动查找原因，要有作一个书面说明书的准备.对所得税呢，参照下条。

2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税、个税、印花税、营业税和其他小的税种的计交情况。

你应该准备好如下资料：（1）根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：A、是否有计税工资已提未发现象？B、是否有其他预提费用未列支或平账的，也就是假成本、费用？C、向非金融机构借款时的利息是否合适？有无单据？D、有无大量的不合格原始凭证入账？E、有无资产损失未办理清单或专项申报？F、商品成本出库是否有人为调整现象？G、有无漏计收入？H、招待费开支是否超过标准？I、公司资金往来与银行对账单是否吻合？J、公司享受小微企业优惠税率是否符合条件？K、其他当地税务部门作为重点检查的内容（2）其他小税种的计交情况包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

其中比较重要的是股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未办证漏交、土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申报而且与工资表名单一致、城建税计提是否考虑免抵额等问题。

税务稽查为什么会找上你
或许税务稽查对企业和老板是一劫,对会计人员来说,未必全是不幸,税务稽查也
许能提高会计人员在企业里的地位.企业也许真有见不得光的地方,经过税务稽查,会计人员一方面经过了一种历练,会对纳税风险把握得更准确;另一个方面你的老板
可能会知道税务有时候会动真格的,他也会增强税务风险的意识.
 会计人员,一般都害怕税务稽查.具体怕什么,又说不清楚.大概有以下三怕.
 1、害怕税务的处罚权.
 企业的会计账,难免有些纰漏,甚至多少有些猫腻,会计人员往往会心虚,总担心
企业被税务盯上,被税务查到,被税务处罚,自己也会因此受到牵连.
 2、害怕自由裁量权.
 这就要说到我们的成文法,条款往往有个可变通的区间.对一个纳税事项做解释
的时候,税务可以做出对企业相对有利的解释,也可以做出对企业相对不利的解释.这个时候会计人员害怕税务把所有不利的解释都摊到企业头上,导致处罚结果偏重.
 3、害怕日后的监督权.
 即便企业觉得自己有理,能够分辨一二,可又害怕自己说多了会让税务稽查人员
的面子过不去.试想,就算在某个纳税争议中争赢了,企业以后还要在这个地界上
经营,多少会顾虑日后被穿小鞋.。

巴中会计税务实务：税务稽查的原因及案例分析(一)一、导致税务稽查五大原因及案例解读1.导致税务稽查的五大原因一般来说，导致税务稽查的原因主要包括：领导批示在中国，只要是领导交办的事情，下面都会非常重视。

所以，对于领导批示的重大税务稽查案件，人力、物力的投入就会非常庞大，甚至有时举报一件事，可能查出十件事。

有人举报现在这种举报类型来自于各方面，如会计举报、商业竞争对手之间的举报、举报专业户举报等。

对于不同的举报，要根据不同情况确定处置方式。

专项检查专项检查每年由税务总局落实。

在2012年落实的专项检查中，有成品油发票问题、资本交易类项目、出口退税项目，打击力度很大，甚至可能出现刑事案件。

当地稽查当地稽查就是税务稽查局亲自查账。

纳税评估税务稽查局查账后，如果对某些数字产生异常，企业要按照预警调整数字，把该交的税都交了，以后一般不会有大问题。

当税务稽查到来时，一定要问清楚稽查的目的，从而根据税务稽查原因确定应对措施。

一般来说，当地稽查和纳税评估的风险指数较低，应该想办法将其控制在可控的范围内；领导批示、有人举报和专项检查的风险指数较高，一旦出现状况，对企业的伤害比较大。

了解税务稽查局的想法很重要。

认为企业都有问题，这是税务稽查局的一种思维方式。

税务稽查考核指标之一是选案准确率达到95%以上，这意味着税务稽查局所选的100个企业中最多只能有5个没有问题。

2.案例解读排行榜问题图1榜上有名如图1所示，漫画中的人物“您上了福布斯排行榜了”，紧接着税务局就开始来调查了。

作为税务局，所评估的部分信息可以被理解为模糊信息，也就是上榜之后，意味着财富值很大，成为税源大户后，就会被税务局列为重点评估和稽查对象。

如2009年国家税务总局对八大房企总裁进行了重点检查，其中包括潘石屹、任志强等。

直接查办问题【案例】黄光裕案件2010年，财富排行榜首富、国美电器总裁黄光裕被判刑14年，与其他三人一起共被罚款11亿元。

该案件最早的源头是国家税务总局下发的《关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项检查的通知》，国家税务总局点名对国美、苏宁、大中进行查账。

税务局到底有没有权⼒查你的个⼈银⾏账户？不论创客君每次怎么说长期零申报的风险，各位⽼板们都觉得没关系…就算是搬出《刑法》201条，告诉你“不报税、少缴税是会被判刑的！”⼈家还是⽆所谓…⾄于什么税务⿊名单、联合惩戒⿊名单，似乎都和⾃⼰⽆关…对公账户就是不开，款项全都进私⼈账户多⽅便！每每说到什么税务稽查案件的时候，很多都是从⼤股东或实际控制⼈的个⼈账户流⽔查出问题的，那么税务局真的能查我的个⼈银⾏账户吗？创客君找到了依据——《中华⼈民共和国税收征收管理法》第54条：税务机关有权进⾏下列税务检查：(六) 经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统⼀格式的检查存款账户许可证明，查询从事⽣产、经营的纳税⼈、扣缴义务⼈在银⾏或者其他⾦融机构的存款账户。

税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、⾃治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌⼈员的储蓄存款。

税务机关查询所获得的资料，不得⽤于税收以外的⽤途。

因此，当贵公司被税务稽查盯上的时候，不仅税务局有权查你的公司账户，还可以查⽼板们的个⼈账户！⽽且去年11⽉，⼯商总局和中国银联签署了“信息共享”协议。

⼀⽅⾯：⼯商总局把企业注册登记信息以接⼝形式直接给银联，银联及其成员机构可以进⾏系统化查询；另⼀⽅⾯：银联通过⼤数据分析、建⽴监控模型等⼿段，帮⼯商总局发现异常交易、关联交易的企业及相关个⼈账户。

除此之外，“征管法第54条”还规定了其他税务机关可以检查的项⽬，包括：(⼀)账簿、记账凭证、报表及有关资料；(⼆)货物存放地的商品、货物或者其他财产；(三)到车站、码头、机场等地检查托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证及有关资料……不要觉得税务机关都不查，他们不但查，⽽且查的范围很⼴，特别是⾦税三期强⼤的⾃动预警功能，为税务稽查提供了充⾜的案源，接下来他们就会逐⼀收集证据，上门找您喝茶了…创客君提醒您：1、长期零申报的，超过3个⽉后，多少上报些数据，别“⼀键零申报”按的很爽！2、没有账本的，赶紧补账！五⽉的汇算清缴会查，六⽉的企业年报也会查，现在不补，就来不及了！3、有两套账、三套账、四套账、五套账的，⾃⼰好好检查检查。

被税务检查了怎么办很多企业遇到税务检查往往一脸茫然，觉得委屈，不知道为什么让税务检查有针对性。

事实上，近年来，税务部门不仅大力推进结构性减税、支持创业创新，还加大力度打击税收违法行为，维护税收环境的公平正义，优化营商环境。

你遇到税务稽查，通常是这几种原因：１、企业经营存在猫腻一些企业主心存侥幸，认为偷、逃、骗税有利可图。

只要隐藏得好，就不会被税务机关发现。

实际上，现在的税务稽查依靠的是信息技术，信息是国地税、工商、银行等部门共享的。

公安、检察、审计部门发现的线索也会移交给税务稽查部门。

因此，只要企业的经营行为不规范，就很容易被税务稽查盯上。

2、你被举报了举报是税务稽查案件的重要来源之一。

举报详细、税收违法线索明确的，税务机关将进行查处。

3、你被抽中了2015年，国家税务总局出台了《推进税务稽查随机抽查实施方案》，所有待查对象，除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直接立案查处的外，均须通过摇号等方式，从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取。

所以，你遇到税务稽查，也可能是因为你被抽中了。

税务稽查一般查什么？根据《税收征管法》，税务稽查被赋予的执法权力有查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权等。

在实施检查时，税务部门检查人员一般2人一组，会向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。

检查人员会通过实地检查、询问、调取账簿资料、提取证据原件、调研空白发票、调取发票原件、检查电子信息系统、检查存款账户、储蓄存款等方式开展检查。

需要注意的是：1.税务检查将涉及企业重要的财税信息和资料。

企业需要提供所属年度的相关财务和税务资料，如账簿、凭证、合同等。

2.随着会计信息化的推进，现在大部分企业都使用电子财务软件记账，企业财务人员往往心存疑虑。

用信息化记账后，企业的总账和明细账还需要打印输出吗？根据相关规定，除了一些特殊情况，企业还是要输出账本、凭证等纸张并装订。

税务局为什么老找你？内部人士透露十大原因前言：大家都不喜欢税务局找自己约谈，那你知道税务局为什么会找你吗？下面揭秘税务局找你约谈的十大原因。

01、不及时报税。

也就是说，未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那么会引起税局关注。

02、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。

有些企业人员多，场地大，而报表上只有少量收入，不符合业务逻辑。

或人员少，销售收入许多，可能存在虚开发票行为。

03、每期收入利润、交税金额波动大，忽高忽低，又不符合行业规律的。

04、预收账款、存货金额长期居高不下，存在少确认收入，少交税的可能。

05、设备规模、用电、用水与营业收入不配比，也就是说，如果设备多、用的水电多，而报表上的收入小，那税务局就会关注是否少确认收入了。

06、其他应收款、其他应付款金额大，长期挂账。

也就是说，有可能是股东分红不交税，通过对其他应收款抽取公司资金。

其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户，而公司各项成本费用开支在公户里面，股东通过其他方式向公户输送资金，挂其他应付款。

07、平均人员工资较市场上低，不符合逻辑。

即有可能为了少交个人所得税，将工资压在3500以下，税局很可能关注了，特别是建筑企业、服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业。

08、没交印花税、房产税等小税种。

一般来说，只要有经营，或多或少会产生一些印花税。

公司用的场地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房产税。

特别是租用的房屋，税局会关注是否签合同，出租方是否交房产税。

09、非经常性事项发生，如大额转让资产（包括厂房、土地、设备、对外投资等）、分红、报废资产、产生大额坏账等，这些如果没有按规定交税或税务处理，会引起税局关注。

10、铁公鸡企业。

即长期一分钱税都不交，或交一点点税，税负率远退于同行业水平的，会引起税局关注。

以上10种情况都会引起税务局找你约谈，了解了这些情况，是不是该好好检查自己所在的公司是否出现了这些异常情况？从此告别税务稽查！。