企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（此说明仅供参考具体纳税调整情况根据被鉴证单位实际情况详细描述）
我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：
第一部分主要会计政策
一、执行小企业会计制度纳税人范本
（一）执行《小企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《小企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；
2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；
3.低值易耗品采用××摊销法。
（四）记账本位币为人民币。
二、执行企业会计制度纳税人范本
（一）执行《企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；
2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；
3.低值易耗品采用××摊销法；
（四）记账本位币为人民币。
三、执行企业会计准则纳税人范本
（一）执行《企业会计准则》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计准则》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为××；
2.固定资产按××法计提折旧，残值率为×%。
3.低值易耗品采用××摊销法。
（四）记账本位币为××。
四、执行事业单位会计制度纳税人范本
（一）执行《事业单位会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《事业单位会计制度》的规定制订并实施。
（四）记账本位币为人民币。
五、执行民间非营利组织会计制度纳税人范本
（一）执行《民间非营利组织会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《民间非营利组织会计制度》的规定制订并实施。
（四）记账本位币为人民币。
六、执行分行业会计制度纳税人范本
（一）执行分行业会计制度及有关规定。
（二）会计年度自20××年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照分行业会计制度的规定制订并实施。
成本结转方法为××；
固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；
低值易耗品采用××摊销法。
（四）记账本位币为人民币。
第二部分鉴证事项形成原因
××事务所根据《涉税鉴证业务约定书》编号：××，依委托对被鉴证单位××公司××年度企业所得税汇算清缴情况进行鉴证。
第三部分鉴证事项说明
一、利润总额计算的鉴证
经鉴证，被鉴证单位××年度利润总额××元，具体数据如下。
（一）主营业务收入
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生主营业务收入总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：销售货物收入××元，提供劳务收
入××元，让渡资产使用权收入××元，建造合同收入××元；
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：销售货物收入××元，提供劳务收入××元，让渡资产使用权收入××元，建造合同收入××元。
（二）其他业务收入
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生其他业务收入总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：材料销售收入××元，代购代销手续费收入××元，包装物出租收入××元，其他××元；
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：材料销售收入××元，代购代销手续费收入××元，包装物出租收入××元，其他××元。
（三）视同销售收入
××年度被鉴证单位的视同销售收入××元，其中：非货币性交易视同销售收入××元，货物、财产、劳务视同销售收入××元，其他视同销售收入××元。
1. 我们对被鉴证单位发生的非货币性交易视同销售收入，按下列方法进行鉴证：
（1）被鉴证单位是执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，应对全部非货币性交易确认为视同销售，以公允价值为基础计算视同销售收入金额。
收到补价方，按所处置非货币资产的总应收款金额（公允价值）减去应收补价款金额后的余额，确认计算“处置非货币性资产”的金额。
或（1）被鉴证单位是执行《企业会计准则》的纳税人，仅对不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换确认视同销售，以账面价值为基础计算视同销售收入金额。
收到补价方，按换出资产账面价值，加上收到补价后的之和，确认视同销售收入。
（2）经鉴证被鉴证单位××年度发生非货币性交易视同销售行为，应确认视同销售收入的鉴证确认金额为××元。
2. 我们对被鉴证单位发生的货物、财产、劳务视同销售收入，按下列方法进行鉴证：
（1）被鉴证单位是执行会计准则的纳税人，对将货物、财产、劳务等用于改变资产所有权属的处置资产行为财务上已做销售处理，不发生货物、财产、劳务视同销售行为。
或（1）被鉴证单位是执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，对将货物、财产、劳务等用于改变资产所有权属的处置资产行为未做销售处理，应确认视同销售并以公允价值为基础计算视同销售收入金额。
改变资产所有权属的处置资产行为，如将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的行为，按税法规定计算视同销售收入金额。
（2）经鉴证被鉴证单位××年度发生下列货物、财产、劳务视同销售行为，财务上未做销售处理，应确认视同销售收入的鉴证确认金额为××元。
①捐赠视同销售收入××元；
②偿债视同销售收入××元；
③赞助视同销售收入××元；
④集资视同销售收入××元；
⑤广告视同销售收入××元；
⑥样品视同销售收入××元；
⑦职工福利视同销售收入××元；
⑧利润分配视同销售收入××元。
3．我们对被鉴证单位发生的其他视同销售收入，按下列方法进行鉴证：（1）取得其他视同销售交易事项的证据；
（2）根据有关交易所处置资产的所有权属改变情况，确认视同销售行为；
（3）确认视同销售收入金额时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
（4）经鉴证被鉴证单位××年度发生其他视同销售销售收入的鉴证确认金
额为××元。
（四）营业外收入
经审核，根据被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生营业外收入总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：固定资产盘盈××元，处置固定资产净收益××元，非货币性资产交易收益××元，出售无形资产收益××元；罚款净收入××元，债务重组收益××元，政府补助收入××元，捐赠收入××元，其他××元；
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：固定资产盘盈××元，处置固定资产净收益××元，非货币性资产交易收益××元，出售无形资产收益××元；罚款净收入××元，债务重组收益××元，政府补助收入××元，捐赠收入××元，其他××元。
（五）主营业务成本
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生主营业务成本总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：销售商品成本××元，提供劳务成本××元，让渡资产使用权成本××元，建造合同成本××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：其中：销售商品成本××元，提供劳务成本××元，让渡资产使用权成本××元，建造合同成本××元。
（六）其他业务成本
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生其他业务成本总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：材料销售成本××元，代购代销费用××元，包装物出租成本××元，其他××元；
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：材料销售成本××
元，代购代销费用××元，包装物出租成本××元，其他××元。
（七）视同销售成本
我们对视同销售成本金额进行鉴证时，根据处置资产的计税基础确认计量，并关注按历史成本计量的处置资产账面价值和应转回的以前年度计提减值准备等影响计税基础的因素。
1. 经鉴证，被鉴证单位××年度发生非货币性交易视同销售行为，应确认视同销售成本××元。
2.经鉴证，被鉴证单位××年度发生下列货物、财产、劳务视同销售行为，应确认视同销售成本的鉴证确认金额为××元。
（1）捐赠视同销售成本××元；
（2）偿债视同销售成本××元；
（3）赞助视同销售成本××元；
（4）集资视同销售成本××元；
（5）广告视同销售成本××元；
（6）样品视同销售成本××元；
（7）职工福利视同销售成本××元；
（8）利润分配视同销售成本××元。
3.经鉴证被鉴证单位××年度发生其他视同销售销售成本的鉴证确认金额为××元。
（八）营业外支出
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生营业外支出总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：固定资产盘亏××元，处置固定资产净损失××元，出售无形资产损失××元，债务重组损失××元，罚款支出××元，非常损失××元，捐赠支出××元，其他××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：固定资产盘亏××元，处置固定资产净损失××元，出售无形资产损失××元，债务重组损失××元，罚款支出××元，非常损失××元，捐赠支出××元，其他××元。
（九）主营业务税金及附加
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生主营业务税金及附加总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：营业税××元，消费税××元，城市维护建设税××元，教育费附加××元，土地增值税××元，资源税××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：营业税××元，消费税××元，城市维护建设税××元，教育费附加××元，土地增值税××元，资源税××元。
（十）销售（营业）费用
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生销售（营业）费用总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：工资薪金支出××元，职工福利费支出××元，业务招待费支出××元，广告费和业务宣传费支出××元，住房公积金××元，各类基本社会保障性缴款××元，补充养老保险、补充医疗保险××元，财产损失××元，固定资产折旧××元，生产性生物资产折旧××元，长期待摊费用的摊销××元，无形资产摊销××元，其他××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：工资薪金支出××元，职工福利费支出××元，业务招待费支出××元，广告费和业务宣传费支出××元，住房公积金××元，各类基本社会保障性缴款××元，补充养老保险、补充医疗保险××元，财产损失××元，固定资产折旧××元，生产性生物资产折旧××元，长期待摊费用的摊销××元，无形资产摊销××元，其他××元。
（十一）管理费用
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生管理费用总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：工资薪金支出××元，职工福利费支出××元，职工教育经费支出××元，工会经费支出××元，业务招待费支出
××元，广告费和业务宣传费支出××元，住房公积金××元，各类基本社会保障性缴款××元，补充养老保险、补充医疗保险××元，财产损失××元，固定资产折旧××元，生产性生物资产折旧××元，长期待摊费用的摊销××元，无形资产摊销××元，准备金调整项目××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，工资薪金支出××元，职工福利费支出××元，职工教育经费支出××元，工会经费支出××元，业务招待费支出××元，广告费和业务宣传费支出××元，住房公积金××元，各类基本社会保障性缴款××元，补充养老保险、补充医疗保险××元，财产损失××元，固定资产折旧××元，生产性生物资产折旧××元，长期待摊费用的摊销××元，无形资产摊销××元，准备金调整项目××元。
（十二）财务费用
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生财务费用总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：利息收入××元，利息支出××元，金融机构手续费××元，汇兑损益××元，与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用××元，其他××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：利息收入××元，利息支出××元，金融机构手续费××元，汇兑损益××元，与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用××元，其他××元。
（十三）资产减值损失
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生资产减值损失总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：计提的坏（呆）账准备××元，计提的存货跌价准备××元，其中：消耗性生物资产减值准备××元，计提的长期投资减值准备××元，计提的持有至到期长期股权投资减值准备××元，计提的固定资产减值准备××元，计提的在建工程（工程物资）减值准备××元，计提的生产性生物资产减值准备××元，计提的无形资产减值准备××元，计提的商
誉减值准备××元，计提的贷款损失准备××元，计提的其他准备××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：消耗性生物资产减值准备××元，计提的长期投资减值准备××元，计提的持有至到期长期股权投资减值准备××元，计提的固定资产减值准备××元，计提的在建工程（工程物资）减值准备××元，计提的生产性生物资产减值准备××元，计提的无形资产减值准备××元，计提的商誉减值准备××元，计提的贷款损失准备××元，计提的其他准备××元。
（十四）公允价值变动收益
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生公允价值变动损益总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：交易性金融资产××元，交易性金融负债××元，投资性房地产××元，套期保值××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：交易性金融资产××元，交易性金融负债××元，投资性房地产××元，套期保值××元。
（十五）投资收益
会计制度
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生投资收益总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：短期债权投资××元，长期债权投资××元，短期股权投资××元，长期股权投资××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：短期债权投资××元，长期债权投资××元，短期股权投资××元，长期股权投资××元。
会计准则
经鉴证被鉴证单位的×××年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生投资收益总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：
1．××年度的账面金额××元，其中：长期股权投资收益××元，交易性
金融资产××元，交易性金融负债××元，可供出售金融资产××元，持有至到期投资××元，其他××元。
2．××年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：长期股权投资收益××元，交易性金融资产××元，交易性金融负债××元，可供出售金融资产××元，持有至到期投资××元，其他××元。
（十六）营业利润
经鉴证被鉴证单位××年度营业利润为××元，计算过程如下：营业收入××元—营业成本××元—营业税金及附加××元—销售费用××元—管理费用××元—财务费用××元—资产减值损失××元+公允价值变动收益××元+投资收益××元=××元。
（十七）利润总额
经鉴证被鉴证单位××年度利润总额为××元，计算过程如下：营业利润××元+营业外收入××元-营业外支出××元=××元。
二、应纳税所得额计算的鉴证
经鉴证，被鉴证单位××年度主表第25行“应纳税所得额”为××元，具体数据如下。
（一）纳税调整项目明细表的鉴证
经鉴证，被鉴证单位××年度纳税调整增加额××元，该金额直接填入主表第14行“纳税调整增加额”；纳税调整减少额××元，该金额直接填入主表第15行“纳税调整增加额”。具体数据如下：
1. 收入类调整项目合计
经鉴证，被鉴证单位××年度收入类调整项目纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元。
2.收入类调整项目——视同销售收入
视同销售收入的鉴证，见利润总额计算的鉴证中的“(三)视同销售收入”。
3.收入类调整项目——接受捐赠收入
经鉴证被鉴证单位××年度直接计入资本公积和除收益类外科目核算的接受捐赠收入税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元。具体数据如下：（1）××年××月××日，××号凭证记录××科目核算的××（摘要）
捐赠收入，金额为××元；
（2）××年××月××日，××号凭证记录××科目核算的××（摘要）捐赠收入，金额为××元；
（3）××年××月××日，××号凭证记录××科目核算的××（摘要）捐赠收入，金额为××元；
（4）××年××月××日，××号凭证记录××科目核算的××（摘要）捐赠收入，金额为××元。
4.收入类调整项目——不符合税收规定的销售折扣和折让
经鉴证被鉴证单位××年度被鉴证单位发生不符合税收规定的销售折扣和折让的税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元。具体数据如下：（1）××项目，账载金额××元，税收金额××元，调增金额××元；
（2）××项目，账载金额××元，税收金额××元，调增金额××元；
（3）××项目，账载金额××元，税收金额××元，调增金额××元；
（4）××项目，账载金额××元，税收金额××元，调增金额××元。
5.收入类调整项目——未按权责发生制原则确认的收入
经鉴证被鉴证单位××年度未按权责发生制确认收入的账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。具体数据如下：
（1）分期收款销售业务，按应收的合同或协议价款的公允价值贷记“主营业务收入”等科目的账载金额为××元，按照税收规定确认的应纳税收入，确认税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（2）除分期收款销售业务外，发生的未按权责发生制确认收入，按统一会计制度确认收入的账载金额为××元，按照税收规定确认的应纳税收入，确认税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
6.收入类调整项目——按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（九）长期股权投资所得（损失）明细表的鉴证”。
7.收入类调整项目——按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（九）长期股权投资所得（损失）明细表的鉴证”。
8.收入类调整项目——特殊重组
经鉴证被鉴证单位××年度发生非同一控制下企业合并的特殊重组，并涉及“可能影响合并成本的未来事项”计入合并成本，根据会计上确认营业外收入金额，鉴证确认账载金额为××元；根据税收上确认的应税收入，鉴证确认税收金额为××元；鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
9.收入类调整项目——一般重组
经鉴证，被鉴证单位××年度发生以支付现金方式的同一控制下企业合并的一般重组，根据长期股权投资初始成本账载金额，鉴证确认“账载金额”××元；根据按照税收规定确认的长期股权投资税收成本，鉴证确认“税收金额”××元；鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
经鉴证被鉴证单位××年度发生了同一控制下企业合并的支付现金以外的方式一般重组，根据长期股权投资初始成本账载金额，鉴证确认“账载金额”为××元；根据按照税收规定确认的长期股权投资税收成本，鉴证确认“税收金额”为××元；鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
10. 收入类调整项目——公允价值变动净收益
公允价值变动净收益的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（五）以公允价值计量资产纳税调整表的鉴证”。
11. 收入类调整项目——确认为递延收益的政府补助
经鉴证被鉴证单位××年度发生了确认为递延收益的政府补助，根据按照国家统一会计制度确认为递延收益的账面金额，鉴证确认“账载金额”为××元；根据按照税收规定确认的应税收入金额，鉴证确认“税收金额”为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。具体数据如下：（1）××项目, 账载金额为××元；税收金额为××元；鉴证确认调增金额为××元；鉴证确认调减金额为××元；
（2）××项目, 账载金额为××元；税收金额为××元；鉴证确认调增金
额为××元；鉴证确认调减金额为××元；
（3）××项目, 账载金额为××元；税收金额为××元；鉴证确认调增金额为××元；鉴证确认调减金额为××元；
（4）××项目, 账载金额为××元；税收金额为××元；鉴证确认调增金额为××元；鉴证确认调减金额为××元。
12. 收入类调整项目——境外应税所得
经鉴证被鉴证单位××年度附表三的境外应税所得，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（1）境外应税所得的调增金额数据，鉴证结果如下：
①××年度并入利润总额的成本费用××元；
②××年度确认的境外投资损失××元。
（2）境外应税所得的调减金额数据，鉴证结果如下：
①××年度并入利润总额的境外收入××元；
②××年度并入利润总额的投资收益××元。
13. 收入类调整项目——不允许扣除的境外投资损失
经鉴证，被鉴证单位××年度发生计入投资收益账户的不允许扣除的境外投资损失为××元，鉴证确认调增金额为××元。
14. 收入类调整项目——不征税收入(仅适用执行事业单位会计制度的纳
税人填报
不征税收入的鉴证，见利润总额计算的鉴证中的“(二)不征税收入的鉴证”。
经鉴证，被鉴证单位××年度发生不征税收入0元,纳税调整减少额0元。
15. 收入类调整项目——免税收入
免税收入的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（三）税收优惠明细表的鉴证”。
16. 收入类调整项目——减计收入
减计收入的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（三）税收优惠明细表的鉴证”。
17. 收入类调整项目——减、免税项目所得
减、免税项目所得的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的
“（三）税收优惠明细表的鉴证”。
18. 收入类调整项目——抵扣应纳税所得额
抵扣应纳税所得额的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（三）税收优惠明细表的鉴证”。
19. 收入类调整项目——其他
经鉴证被鉴证单位××年度收入类调整项目——其他的账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元。具体数据如下：
(1)××项目, 账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元；
(2)××项目, 账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元；
(3)××项目, 账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元；
(4)××项目, 账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元；
(5)××项目, 账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元。
20. 扣除类调整项目合计
经鉴证，被鉴证单位××年度扣除类调整项目纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元。
21. 扣除类调整项目——视同销售成本
视同销售成本的鉴证，见利润总额计算的鉴证中的“(六)视同销售成本”。
22. 扣除类调整项目——工资薪金支出
非工效挂钩企业
经鉴证被鉴证单位××年度的工资薪金支出账载金额××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
工效挂钩企业
经鉴证被鉴证单位××年度的工资薪金支出账载金额为××元（其中：批准的工效挂钩工资总额为××元、动用结余额为××元），税收金额为××元，鉴
证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。其中，本年动用2008年1月1日以前的工效挂钩工资结余额为××元。
23. 扣除类调整项目——职工福利费支出
非工效挂钩企业
经鉴证被鉴证单位××年度的职工福利费支出账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
工效挂钩企业
经鉴证被鉴证单位××年度的职工福利费支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
24. 扣除类调整项目——职工教育经费支出
非工效挂钩企业
经鉴证被鉴证单位××年度的职工教育经费支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。其中，本年使用以前结余职工教育经费为××元。
工效挂钩企业
经鉴证被鉴证单位××年度的职工教育经费支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。其中，本年使用以前结余职工教育经费为××元。
25. 扣除类调整项目——工会经费支出
非工效挂钩企业
经鉴证被鉴证单位××年度的工会经费支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
工效挂钩企业
经鉴证被鉴证单位××年度的工会经费支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
26. 扣除类调整项目——业务招待费支出
经鉴证被鉴证单位××年度的业务招待费账载金额为××元，实际发生额60%的金额为××元，按本期鉴证后销售（营业）收入××元的5‰计算的税有扣除限额为××元，鉴证确认的税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，
27. 扣除类调整项目——广告费和业务宣传费支出
广告费和业务宣传费支出的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（六）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表”。
28. 扣除类调整项目——捐赠支出
鉴证被鉴证单位××年度附表三的捐赠支出，根据记录公益性捐赠支出的各有关账户的合计金额鉴证确认“账载金额”为××元，根据纳税申报表主表“利润总额”乘以12%的数额，鉴证确认“税收金额”为××元，鉴证纳税调增金额为××元。
29. 扣除类调整项目——利息支出
经鉴证被鉴证单位××年度利息支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。具体数据如下：（1）向非金融企业借款的利息支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（2）向关联方金融企业借款的利息支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（3）向关联方非金融企业借款的利息支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
30. 扣除类调整项目——住房公积金
经鉴证被鉴证单位××年度住房公积金账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元。
31. 扣除类调整项目——罚金、罚款和被没收财物的损失
经鉴证被鉴证单位××年度罚金、罚款和被没收财物的损失在××账户核算的账载金额××元，鉴证确认调增金额为××元；
32. 扣除类调整项目——税收滞纳金
经鉴证被鉴证单位××年度税收滞纳金在××账户核算的账载金额××元，鉴证确认调增金额为××元；
33. 扣除类调整项目——赞助支出
经鉴证被鉴证单位××年度赞助支出在××账户核算的账载金额××元，鉴
34. 扣除类调整项目——各类基本社会保障性缴款
经鉴证被鉴证单位××年度各类基本社会保障性缴款账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元。具体数据如下：
（1）基本养老保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（2）失业保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（3）基本医疗保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（4）基本生育保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（5）工伤保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
35. 扣除类调整项目——补充养老保险、补充医疗保险
经鉴证被鉴证单位××年度补充养老保险、补充医疗保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元，具体数据如下：
（1）补充养老保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
（2）补充医疗保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
36. 扣除类调整项目——与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
经鉴证被鉴证单位××年度发生与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
37. 扣除类调整项目——与取得收入无关的支出
经鉴证被鉴证单位××年度与取得收入无关的其他支出在××账户核算的账载金额××元，鉴证确认调增金额为××元；
（1）未经核定的准备金支出在××账户核算的账载金额××元，鉴证确认调增金额为××元；
（2）××支出在××账户核算的账载金额××元，鉴证确认调增金额为××元。
38. 扣除类调整项目——不征税收入用于支出所形成的费用
经鉴证被鉴证单位××年度在××账户核算的不征税收入用于支出所形成费用的账载金额××元，鉴证确认调增金额为××元。
39. 扣除类调整项目——加计扣除
加计扣除的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（三）税收优惠明细表的鉴证”。
40. 扣除类调整项目——其他
经鉴证被鉴证单位××年度发生扣除类调整项目——其他账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。具体数据如下：
1.××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
2.××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
3.××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
4.××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
41. 资产类调整项目合计
经鉴证，被鉴证单位××年度资产类调整项目纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元。
42. 资产类调整项目——财产损失
经鉴证被鉴证单位××年度附表三的财产损失，根据“营业外支出”账户鉴证账载金额为××元，根据取得的税务机关申报回执文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为×
×元。具体数据如下：
1．××财产损失项目，账载金额××元，根据税务机关申报回执文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
2．××财产损失项目，账载金额××元，根据税务机关申报回执文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
3．××财产损失项目，账载金额××元，根据税务机关申报回执文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
4．××财产损失项目，账载金额××元，根据税务机关申报回执文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
43. 资产类调整项目——固定资产折旧
固定资产折旧的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。
44. 资产类调整项目——生产性生物资产折旧
生产性生物资产折旧的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。
45. 资产类调整项目——长期待摊费用的摊销
长期待摊费用的摊销的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。
46. 资产类调整项目——无形资产摊销
无形资产摊销的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。
47. 资产类调整项目——投资转让、处置所得
投资转让、处置所得的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（九）长期股权投资所得（损失）明细表的鉴证”。
48. 资产类调整项目——油气勘探投资
油气勘探投资的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。
49. 资产类调整项目——油气开发投资
油气开发投资的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。
50.资产类调整项目——其他
经鉴证被鉴证单位××年度发生资产类调整项目——其他账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。具体数据如下：
1.××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
2.××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
3.××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；
4.××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。
51.准备金调整项目
准备金调整项目的鉴证，见应纳税所得额计纳税调整项目计算的鉴证中的“（八）资产减值准备项目调整明细表的鉴证”。
52.房地产企业预售收入计算的预计利润
经鉴证被鉴证单位××年度房地产企业预售收入计算的预计利润，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。具体数据如下：本年度预售收入额××元；
预计利润率××；
应调增的预计利润××元；
预售收入本年结转销售收入××元；
预计利润率××；
企业所得税汇算清缴申报表下载 企业所得税汇算清缴申报表下载： 近日，国家税务总局发布了“企业所得税年度纳税申报表”(以下称“申报表”)的公告， 为便于纳税人正确理解、准确填报年度纳税申报表，现对本公告解读如下： 一、修订申报表的背景 现行申报表已经实施6年，对于组织收入，协助纳税人履行纳税义务，强化企业所 得税汇算清缴，推进企业所得税科学化、专业化、精细化管理发挥了积极作用。随着新的企业所得税法的深入落实，现行申报表已不能满足纳税人和基层税务机关的需求。一方面，新的政策不断出台，现行申报表没有及时修改，纳税人很难准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高，税收风险加大。另一方面，过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采集量不足，在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析等需求，严重制约了税收管理水平的提高。此外，今年税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要求。为此，需要对申报表做出修订和完善。 二、修订后申报表的主要特点 修订后的申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。其主要特点有： 一是架构合理。修订后的申报表采取围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成，既可以电子申报，又可以手工填写。每张表既能独立体现的税收政策或优惠体现，又是与主表相互关联，层级分明，内容清晰，填报便捷。 二是信息量丰富。申报表中既有会计信息，又有税会差异情况，同时还包括税收优惠、境外所得等信息，便于进行税收优惠、纳税情况、税收风险等分析提取信息、数据。 三是注重主体，繁简适度。申报表虽共有41张，但纳税人可以根据自身的业务情况，凡涉及的，选择填报，不涉及的，就无需填报，充分考虑不同纳税人规模、业务情况，对于占企业所得税纳税户80%以上的小微企业而言，可能仅填报4—5张就可以，比之前更加简化、便捷。 三、修订申报表的主要内容
《企业所得税年度纳税申报表》完全版 （年度） 纳税人名称（公章）： 纳税人地税计算机代码： 纳税人联系电话： 主管税务机关： 告之事项 一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。 二、填报申报表种类要求 执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。 执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企
业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。 执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。 三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。 四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 尤（津）[鉴]所字（2011）001号 公司： 我们接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，对贵公司201*年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 我们对公司的收入、成本、费用、资产、负债情况进行了审核，对公司自制的内部凭证及外部原始凭证，通过抽查的方式对其进行审核验证、计算，运用职业判断能力，对企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证。 二、鉴证结论 经对贵公司201*年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认： 1、营业收入：元； 2、营业成本：元； 3、营业税金及附加：元； 4、销售费用：元； 5、管理费用：元； 6、财务费用：元； 7、资产减值损失：元； 8、公允价值变动收益：元； 9、投资收益：元； 10、营业外收入：元； 11、营业外支出：元；
12、利润总额：元； 13、纳税调整增加额：元； 14、纳税调整减少额：元； 15、纳税调整后所得额：元； 16、弥补以前年度亏损：元； 17、应纳税所得额：元； 18、适用税率： %； 19、应纳所得税额：元； 20、减免所得税额；元； 21、抵免所得税额：元； 22、应纳税额：元； 23、已预缴的所得税额：元； 24、本期应补(退)所得税额：元。 具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。 尤尼泰（天津）税务师事务所有限公司税务师事务所所长: （签字并盖章）地址：天津开发区南海路17号中国注册税务师：（签字并盖章） 年月日
企业所得税年度纳税申报鉴证报告 （参考样式） 事务所鉴证报告编号: 我们接受委托，对贵单位度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和 国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 经对贵单位_______ 度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证， 我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳
税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：
及时办理相关备案事项 纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项，应按有关规定、程序、时限及时办理完毕。 1.企业所得税优惠政策备案，按照《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定，不迟于年度汇算清缴纳税申报时进行相关备案。 2.企业重组，按照《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(2015年第48号) 规定，在办理企业所得税年度申报的同时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。 3.政策性搬迁，按照《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(2012年第40号)规定，企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。 4.非货币性资产投资，按照《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(2015年第33号)规定，选择5年分期纳税的纳税人，在递延纳税期间办理企业所得税年度申报的同时，向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。 企业所得税年度纳税申报表的填报：查账征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》; 核定征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年版)》。 及时做好资产损失申报：对于当年发生资产损失的居民企业以及跨省二级分支机构，应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定，在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报。 梳理一下汇算清缴申报资料：纳税人在完成企业端的数据填报并确认无误后，生成上报电子数据，既可以通过网上上传数据，或到主管税务机关办税服务厅递交数据，完成企业所得税年度纳税申报，也可以到主管税务机关办税服务厅直接进行申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料： (1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014 年版)》填报情况，选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。 (2)年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。 (3)发生的涉税事项属于备案类的，应附送备案相关资料。 (4)对于跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，其直接管理的跨地区设立的项目部，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。 (5)总机构在年度纳税申报表时，还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。 另外提示您：在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报; 因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报;采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。 一般企业所得税申报内容 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定，企业所得税的汇算清缴应注意以下事项： （一）企业申报缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了汇算清缴 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项；纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主
附件2: 企业所得税 年度纳税申报表 （B类） （所属年度：） 企业名称（盖章）： 填报日期：
企业所得税年度纳税申报表（B类） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称（盖章）：金额单位：元（列至角分） 《企业所得税年度纳税申报表（B类）》填报说明 一、本表为按照核定征收管理办法中的核定应税所得率计算缴纳企业所得税的居民纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用，其中：应纳税所得额的计算按收入总额核定方法或按成本费用核定方法选择填写。 二、本表表头项目： 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 三、具体项目填报说明 1.第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额，并填报《核定征收企业收入总额明细表》，金额等于《核定征收企业收入总额明细表》第25行的金额。 2.第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 3.第3行“应纳税所得额”：金额等于本表第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。 4.第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书 （汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损） 业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号：__________： 我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填
报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下： 注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。 提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。 本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
附件4 个人所得税年度自行纳税申报表 税款所属期：年月日至年月日 纳税人姓名： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
《个人所得税年度自行纳税申报表》填表说明 一、适用范围 本表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。纳税人取得境外所得的，不适用本表。 二、报送期限 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理汇算清缴，并报送本表。 三、本表各栏填写 （一）表头项目 1.税款所属期：填写纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间。如2019年1月1日至2019年12月31日。 2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （二）表内各行 1.第1行“收入合计”：填写纳税人本年度取得综合所得的收入合计金额。第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。 2.第2行“工资、薪金所得”：填写本年度应当并入综合所得计税的工资、薪金收入总额。 3.第6行“费用合计”：纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，填写减除20%费用的合计金额。 4.第7行“免税收入合计”：填写本年度符合税法规定的免税收入合计金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对减计的30%部分，填入本行。 5.第8行“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写。 6.第9行“专项扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额。 第9行=第10行+第11行+第12行+第13行。 7.第14行“专项附加扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或
2011年度所得税汇算纳税申报 鉴证报告附注 一、企业基本情况 房地产有限公司（以下简称“贵公司”）是于年月日经成都市工商行政管理局批准登记成立的有限公司（有限责任公司），注册号为：，住所：成都市号，法定代表人：，注册资本：万元人民币，经营范围：房地产开发，。 税务登记证号：。 二、企业基本的税收政策 （一）主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目计税依据税（费）率 营业税营业额5% 增值税按销售货物或者提供应税劳务 的销售额计算销项税额 17% 城市维护建设税按应缴流转税税额计征7% 教育费附加按应缴流转税税额计征3% 地方教育费用附加按应缴流转税税额计征1% 企业所得税按应纳税所得额25% （二）主要的税收优惠 优惠项目国家文件依据具体优惠政策规定税务机关批准文号无无无无 三、企业主要的会计政策 1、会计制度：执行《企业会计制度》及其配套规定。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 5、外币业务核算方法：会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月月初外汇价折合本位币入账，年末将外币账户余额按年末外汇市场中间价折合本位币进行调整，调整后记账本位币余额与原账面余额之间的差额列入汇兑损益。 6、坏账核算方法： （1）坏账的确认标准 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的；或因债务人逾期未履行偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款项。 （2）坏账损失核算方法 本公司直接转销法。 7、存货核算方法： （1）存货分类 本单位存货分为开发成品、低值易耗品等。 （2）存货以实际成本计价。 8、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产计价：按取得时实际成本计价。 固定资产分类为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、其他
如何填写企业所得税申报表 1、如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》 1、凡当年盈利，即：主表23行“纳税调整后所得”的数据为正数，按规定可弥补以前年度亏损的纳 税人，应填报《企业所得税弥补亏损明细表》；对当年《主表》23行“纳税调整后所得”为0或负数的 纳税人，不需要填报此表。 2、填报具体要求：第1列“年度”，填报本年及前五年的具体年份。第1列6行为申报年度，第1行 至第5行依次从第6行往前推5个年度。如：申报年度为2008年则往前推的5个年度，第五年是2007年、第四年是2006年以此类推。 3、填报举例：某企业2008年的企业所得税纳税申报表的主表23行“纳税调整后所得”为100万元。 2003年—2007年分别为：-300万元、-100万元、-80万元、150万元、-100万元。另外：本企业有分支 机构2007年按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损30万元，填报如下（金额单位简化为万元）： 企业所得税弥补亏损明细表 所属年度：2008年 行 次项目 年 度 亏损 或盈 利额 合并分 立企业 转入可 弥补亏 损额 当年 可弥 补的 所得 额 以前年度亏损弥补额 本年度 实际弥 补的以 前年度 亏损额 可结转以 后年度弥 补的 亏损额 前四年 度 前三年 度 前二年 度 前一年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第一年2003 -300 -300 0 0 150 0 150 100 * 2 第二年2004 -100 -100 * 0 0 0 0 0 100 3 第三年2005 -80 -80 * * 0 0 0 0 80 4 第四年2006 150 150 * * * 0 - 0 0 5 第五年2007 -100 -30 -130 * * * * 0 0 130 6 本年2008 100 100 * * * * * 100 0 7 可结转下一年度未弥补完的亏损额310
个人所得税纳税申报表 （适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 所得年份: 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人姓名国籍(地区) 身份证照类型身份证照号码 任职、受雇单位任职受雇单位 税务代码 任职受雇单位 所属行业 职务职业 在华天数境内有效 联系地址 境内有效联 系地址邮编 联系电话 此行由取得经营所得的纳税人填写 经营单位 纳税人识别号 经营单位 纳税人名称 所得项目 年所得额 应纳税所得额应纳税额 已缴（扣） 税额 抵扣税额减免税额应补税额应退税额备注境内境外合计 1、工资、薪金所得 2、个体工商户的生产、经营所得 3、对企事业单位的承包经营、承租 经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得 其中：股票转让所得———————个人房屋转让所得 10、偶然所得 11、其他所得 合计 我声明，此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。 纳税人(签字) 代理人(签章): 联系电话: 税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）：
填表须知 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下： 1．所得年份和填表日期： 申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度； 填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 2．身份证照类型： 填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。 3．身份证照号码： 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 4．任职、受雇单位： 填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 5．任职、受雇单位税务代码： 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 6．任职、受雇单位所属行业： 填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。 7．职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。 8．职业：填写纳税人的主要职业。 9．在华天数： 由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。 10．中国境内有效联系地址： 填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。 经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。 11．经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。 纳税人识别码：填写税务登记证号码。 纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。 12．年所得额： 填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》的规定计算。 各项所得的计算，以人民币为单位。所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。 13．应纳税所得额： 填写按照个人所得税有关规定计算的应当缴纳个人所得税的所得额。 14．已缴（扣）税额： 填写取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。 15．抵扣税额： 填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。 16．减免税额： 填写个人所得税法允许减征或免征的个人所得税税额。 17．同一所得项目按次（月）取得的所得，有未缴或少缴税款的，填写在应补税额栏目；有多缴税款的，填写在应退税额栏目，并附送实际多缴税款的完税凭证和相关资料，由主管税务机关核实后办理退税。 18．本表为A4横式，一式两联，第一联报税务机关，第二联纳税人留存。 19．深圳市地方税务局网址：https://www.doczj.com/doc/035471333.html,；税务咨询电话：123662。 深圳市地方税务局印制
《广州市2010年度非居民企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》
广州万成税务师事务所有限公司 Guan gzhou Victory Certified Tax Agents Co., Ltd. 地址：广州珠江新城花城大道3号南天广场皇朝阁1802-1804房电话/传真：020-3825061438250624 邮编：510623 广州市2010年度非居民企业所得税 汇算清缴纳税申报鉴证报告 报告文号： 备案号： XXXX广州办事处： 我们接受委托［涉税鉴证业务约定书编号：XXXX］，对贵单位税款所属期间2010年1月1日至2010年12月31日的企业所 得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制 的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、 法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕 第193号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》 （国税发〔2007〕10号）和其他有关规定，对申报表反映的纳税信
息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况： 一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性 1、贵公司配置了内部控制相关的岗位和人员，但缺乏书面系统的内部控 制文件。 2、贵公司内部控制对成本、费用等一般事务控制具有一定有效性。 （二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性 1、经审查，贵公司与企业所得税有关的内部证据和外部证据与公司业务 具有相关性。 2、由于受专业能力和经济性限制，对部分证据可靠性不能100% 确认。 如发票真伪的鉴别等。 （三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况 1、获取了客户审查期间相关的会计资料及纳税资料，并进行必要的抽查 验证。 2、除下述事项外，贵公司的收入确认、相关税费的计提及支付、相关 成本费用、利润计算及预缴基本正确。 （四）对客户对外支付项目及款项进行审核的情况对外支付款项没有存在未在税局备案或未进行纳税申报的情况。 二、鉴证结果报告在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制
B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度 纳税申报表（B类，2018年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制
B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B类，2018年版）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 正常情况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）核定征收方式 纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。 （二）行次说明 核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第17行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人填报第10行至
企业所得税年度纳税申报鉴证报告（范本） 业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号： __________： 我们接受委托，对贵单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 经对贵单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关
规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：
企业所得税年度纳税申报鉴证报告 事务所鉴证报告号： （委托单位名称）__________： 我们接受委托，对贵单位____年度的企业所得税纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报所有重大事项的准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算、抽查和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 经对贵单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定进行审核，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的企业所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下： 1 金额项目序号1 会计利润总额加：纳税调整增加额2 3 减：纳税调整减少额 4 加：境外应税所得弥补境内亏损 5 纳税调整后所得 减：弥补以前年度亏损6 应纳税所得额7 适用税率8 应纳所得税额9 10 减：减免所得税额 减：抵免所得税11 应纳税12
个人所得税纳税申报表 填表前请详细阅读背面的须知（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 所得年份: 2016 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分） 税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）：
填表须知 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下： 1．所得年份和填表日期： 申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度； 填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 2．身份证照类型： 填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。 3．身份证照号码： 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 4．任职、受雇单位： 填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 5．任职、受雇单位税务代码： 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 6．任职、受雇单位所属行业： 填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。 7．职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。 8．职业：填写纳税人的主要职业。 9．在华天数： 由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。 10．中国境内有效联系地址： 填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。 经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。 11．经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。 纳税人识别码：填写税务登记证号码。 纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。 12．年所得额： 填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》的规定计算。 各项所得的计算，以人民币为单位。所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。 13．应纳税所得额： 填写按照个人所得税有关规定计算的应当缴纳个人所得税的所得额。 14．已缴（扣）税额： 填写取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。 15．抵扣税额： 填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。 16．减免税额： 填写个人所得税法允许减征或免征的个人所得税税额。 18．本表为A4横式，一式两联，第一联报税务机关，第二联纳税人留存。
附件二：企业所得税年度纳税申报鉴证报告 （参考样式) 事务所鉴证报告编号: : 我们接受委托，对贵单位年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证,并出具鉴证报告。 贵单位的责任是,及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求,并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定,按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证,并发表鉴证意见。 在鉴证过程中,我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力,对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信,我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础.现将鉴证结果报告如下： [无保留意见报告使用］ 经对贵单位年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填
报,在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税申报情况.部分数据摘录如下：
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告） 编号： 公司： 我们接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日,对贵单位XX 年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （主要披露以下内容） （一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。 （二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。 （三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证结论 经对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认： 1．收入总额：元； 其中销售（营业）收入：元； 2．扣除项目金额合计：元； 其中销售（营业）成本：元； 3．纳税调整前所得额：元； 4．纳税调整增加额：元； 5．纳税调整减少额：元； 6．纳税调整后所得额：元； 7．应纳税所得额：元； 8．适用税率：%； 9．实际应纳所得税额：元； 10．已预缴的所得税额：元； 11．本期应补(退)所得税额：元。 具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。