当前位置:文档之家 > 中海地产-财务管理制度

中海地产-财务管理制度

财务管理制度修改记录表

序号: 修改日期:

中海地产-财务管理制度

签发人:

索引

1、目的 (3)

2、范围 (3)

3、参考资料 (3)

4、定义 (3)

5、财务管理

5. 1 财务信息管理 (4)

5. 2 会计核算工作规范 (6)

5. 3 会计工作交接 (8)

5. 4 会计监督和内部会计管理 (9)

5. 5 会计制度 (10)

5. 6 投资及资金管理 (16)

5. 7 现金、银行管理 (18)

5. 8 固定资产管理 (22)

5. 9 各项费用开支标准及审批权限 (28)

5.10 低值易耗品管理 (32)

6、附表

PM03-01 固定资产名称代码表 (33)

PM03-02 固定资产配置申请表 (34)

1.目的:为建立科学有序的财务管理和会计核算体制,特制定本制度。

2.范围:适用于具有产权控股关系和行政隶属关系的企业。

3.参考资料:本制度依据《会计法》等有关会计法规编制。

4.定义:财务管理:是对企业经济效益进行专业管理,是企业整个运行机制

的重要一环,直接受制于企业的经营目标,因此,以最小的资金投

入追求最大的产出效应是企业财务管理最根本的原则。

5.财务管理:

5.1.财务信息管理

5.1.1.出纳信息

a.现金出纳在周末和月末要编制《库存现金盘点表》,帐面现金结存额与库存

现金盘点额要一致。库存额按现金、借据、未入帐单据等分列,严禁白条抵账。月末的《库存现金盘点表》要报部门经理审核。

b.银行出纳每周一和月末报上级公司《银行账户存款明细表》,为编制资金计

划提供资料;按月编制各银行帐户《银行存款余额调节表》。

5.1.2.费用信息

a.费用信息:季末报出《管理费用明细表》,并与本年计划和上年同期实际对

比,写出书面分析资料;按月统计管理费用现金流出数,为编制资金计划提供依据;按领导要求提供有关专项费用开支情况,如交际应酬费等;按月核对内部往来帐,半年、年终编制《内部往来余额调节表》和《帐户余额构成表》。

5.1.3.资产资金信息

a.资产信息:按要求编制《固定资产报表》。

b.资金信息:一月底前汇总编制本年度《年度资金收支平衡计划表》,月初3

日内编制当月《资金收支平衡计划表》;月末5日内编制上月《资金收支统计表》;年末20天内编制《年度资金收支统计表》,反映全年实际现金收支量。

5.1.4.税务信息

年初编制《全年税款缴纳计划表》,年度编制《纳税统计明细表》,包括各税种的期初欠交、本期应交、本期已交、期末未交数等明细资料;按月编制《纳税明细表》,要求帐表相符;按税务部门的要求报送有关税务报表。

5.1.5.收入信息

每月5日内编制《月度监理/咨询收入明细表》。按项目明细填列已收监理/咨询费用、已收监理/咨询费用比例等,并与项目部核对无误;每月5日内根据监理/咨询合同及其他资料,编制《应收监理/咨询费明细表》,并交项目部一份会签。

5.1.

6.报表统计信息

a.损益报表信息:按上级公司和有关部门的要求及时上报各种会计报表及明细

表,并负责与核数师校对;编写会计报表说明。

b.统计信息:按政府各主管部门、各协会、上级公司的要求填报各种统计报表;

负责收、汇、报所属企业的统计资料;收集整理公司经济统计数据。

5.2.会计核算工作规范

5.2.1.财务主管必须明确公司股权架构关系,严格划分核算对象,正确反映各独立

核算单位的经营成果和其他会计信息资料。

5.2.2.会计核算的一般要求:各单位应遵照中华人民共和国会计法和统一会计制度

的规定建立会计帐册,进行核算,及时提供合法、有效、真实、准确、完整的会计信息。保证会计指标和前后各期的可比性。

5.2.3.会计核算以人民币为记帐本位币。

5.2.4.各单位对政府各主管部门报送的报表须采用财政部统一规定的格式。

5.2.5.会计凭证、帐簿、报表、资料应按国家有关规定建立档案。

5.2.

6.会计凭证的一般要求

a.原始凭证必须具备:凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位名称、经济

内容、数量、单价、金额等。外部原始凭证应有填制单位公章。原始凭证大小写金额必须相符,原始凭证不得涂改挖补。

b.记帐凭证可分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证,也可使用通用记帐凭证。

记帐凭证必须具备填制凭证日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记帐人员、稽核人员、主管人员签章。

c.记帐凭证要连续编号,一笔业务需填制两张以上凭证时,可采取分数编号。

记帐凭证除结帐和改错外都应附有原始凭证。记帐凭证发生错误应重新填制,已入帐的可用红笔填写与原内容相同的凭证冲回,如只是金额错误,也可将其差额另编一张记帐凭证。

d.记帐凭证连同其原始凭证,按编号顺序装订成册,加具封面,注明单位名称、

年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码,由装订人在装订线处盖章。

e.原始凭证不得外借,其他单位因特殊需要经财务部经理同意后,可提供复印

件,并由提供人员和收取人员登记签名。

f.外部原始凭证如有遗失,应取得原开具单位盖有公章的证明,注明凭证的金

额、号码、内容等。如无法取得的,由经办人写出详细情况,单位负责人、财务主管人员批准签字,代为原始凭证。

5.2.7.登记会计帐簿

a.按国家统一会计制度的规定和业务需求设置会计帐簿,包括总帐、日记帐、

明细帐、辅助帐等。

b.现金帐、银行帐必须采用订帐式帐簿,用计算机打印的帐簿必须连续编号,

并装订成册,由主管会计和具体经办人签章。总帐和明细帐、现金日记帐、银行日记帐应定期打印。

c.会计人员应根据审核无误的记帐凭证登记会计帐簿,做到数字准确、摘要清

楚、登记及时、字迹工整。各种帐簿应按页连续登记,不得跳行隔页,否则应注明“此页(此行)空白”字样。凡需结出余额的帐户,其余额应注明借贷方,没有余额的应作出标记。上下帐页结转时要注明“过次页”或“承前页”,对需要结出本月发生额的帐户,结计“过次页”的本页合计数应为本月初至本页止的发生额的合计数。

d.帐簿记录发生错误时,不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹,不准重新

抄写,应按有关规定进行更正。应将错误文字或数字划线注销,在其上方填写正确文字或数字,并加盖名章。对错误数字必须全部划线更正,不得局部修改。由于记帐凭证错误造成帐簿错误的,可按更正的记帐凭证登记帐簿。

e.各单位应定期核对帐簿,保证帐证之间、帐表之间、帐帐之间、帐实之间相

符。定期结帐,月度需出当月发生额的应在摘要栏中注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线;年结的注明“本年累计”通栏划双红线。年度结转要在摘要栏分别注明“结转下年”和“上年结转”。

5.2.8.编制财务报告

a.各单位应按月、季、年编制财务报告,财务报告包括报表及说明。

b.对外报送的财务报表应按国家规定的统一会计制度和格式编制。

c.会计报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制,

做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

d.会计报表之间、各栏目之间凡有对应关系的数字,应相互一致,本期报表与

上期报表之间有关数据应相互衔接。不同会计年度,各项目内容及核算方法发生变化的应在报表中加以说明。

e.会计报表应按有关规定的期限对外报送报告。报表应加具封面,装订成册,

加盖公章。封面应注明单位、地址、报告所属年、季、月、报送日期、单位负责人、会计机构负责人、会计主管、编表人签章等。

f.年度会计报告需要审计的,编制前应先委托会计事物所进行审计,将会计事

物所出具的审计报告连同会计报告按规定期限报送有关部门。

5.3.会计工作交接

5.3.1.会计人员工作调动或离职,必须将所经管的会计工作移交给接替人员,没有

办理移交手续的不得调动或离职。

5.3.2.会计人员办理移交前应处理完成有关业务,并对未了事项写出书面材料。

5.3.3.编制移交清册时应逐项列明移交材料,包括会计凭证、帐册、报表、印章、

证券、发票收据、支票、文件、软件、磁盘等实物资料。

5.3.4.一般会计人员办理移交手续时由财务部经理或会计主管人员负责监交,按移

交清册逐项登记点交,发现问题要限期查清。财务负责人移交时应由上一级财务负责人监交,移交人应对会计工作、重大收支、重要事项、遗留问题写出书面材料。

5.3.5.接交完毕后,交接双方和监交人要在移交清单上签字,一式三份,每人各执

一份。

5.3.

6.接替人员应继续使用移交帐簿,不得另立新帐,以保持会计记录的连续性。

5.3.7.单位撤消、分立、合并时,相关工作比照上述手续办理。

5.4.会计监督和内部会计管理

5.4.1.会计监督

a.财务部、会计人员依法对本单位的经济活动进行会计监督。

b.应当对原始凭证进行审核和监督,对不真实、不合法的原始凭证不予受理;

对不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。

c.对财产物资的监督:各单位要建立帐簿、款项和实物核查制度,保证帐帐相

符、帐款相符、帐实相符。会计人员对帐实不符的情况要及时作出处理,如无权自行处理的,应当及时报请单位领导人处理。

d.对财务收支的监督:对违法收支不予办理,应当制止和纠正;制止、纠正无

效的,应当向单位领导人提出书面意见,要求处理。对违法收支不予制止和纠正,又不向单位领导人提出书面意见的,应当承担责任。对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。

e.对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。

各单位必须自觉接受并配合财政、审计、税务机关依法进行的监督。

5.4.2.内部会计管理

公司应依据国家统一的法律、法规,结合本单位类型和内部管理的需要,建立健全内部会计管理制度,主要有:

a.内部会计管理体系。

b.会计人员岗位责任制度。

c.财务处理程序制度。

d.内部牵制制度。

e.稽核制度。

f.财产清查制度。

g.财务收支审批制度。

h.成本费用核算制度。

i.财务分析制度。

5.5.会计制度

根据财政部印发的有关文件,结合本公司的具体情况,设置如下会计科目。

101现金:本科目核算企业库存现金;本科目的使用参照财政部分行业会计制度的有关要求。二级明细科目:1.人民币;2.港币。

102银行存款:本科目核算企业存入银行的各币种存款;本科目的使用参照财政部分行业会计制度的有关要求。二级明细科目:按银行帐号、分币种设置。

111短期投资:本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资,包括各种股票、债券等。本科目的使用参照财政部分行业会计制度的有关要求。二级明细科目:股票投资等。

112应收票据:本科目核算企业开展监理/咨询业务等收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票;本科目的使用参照财政部分行业会计制度的有关要求。

113应收帐款:本科目核算因开展监理/咨询业务等应向业主或委托单位收取的款项;

本科目的使用参照财政部分行业会计制度的有关要求。二级明细科目:1.应收监理费;2.应收造价咨询费。

114坏帐准备:本科目核算企业提取的坏帐准备;本科目的使用参照财政部分行业会计制度的有关要求。

118备用金:本科目核算企业内部各部门、项目部、职工个人等备作差旅、零星采购或零星开支等使用的款项。按公司、项目部分别项目或个人设置明细帐。二级明细科目:1.公司备用金;2.项目部备用金。

139待摊费用:本科目核算企业已经支出应由本期和以后若干期成本(一年内)负担的各项费用。按各项待摊费用的性质设置明细帐核算。

141长期投资:本科目核算企业不准备在一年内变现的投资,包括股票投资、债券投资和其他投资等。本科目按投资类别设置明细帐核算。

151固定资产:本科目核算企业所有固定资产的原值。本科目的使用参照财政部分行业会计制度的规定,并结合本企业固定资产管理办法进行核算。二级明细科目:1.房屋建筑物;2.机动车辆;3.电器设备;4.办公用品;5.货柜。

155累计折旧:本科目核算固定资产的累计折旧。按“固定资产”科目对应设置明细科目进行核算。二级明细科目:1.房屋建筑物;2.机动车辆;3.电器设备;

4.办公用品;

5.货柜。

156固定资产清理:本科目核算企业因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及在清理过程中发生的清理费用和清理收入。出售、报废、毁损的固定资产转入清理时,按其净值借记本科目,按已提折旧借记累计折旧科目,按固定资产原价贷记固定资产科目。清理过程中发生的费用,借记本科目,贷记“银行存款”等科目,收回固定资产的价款借记“银行存款”,贷记本科目。固定资产清理的净收入借记本科目,贷记“营业外收入-处理固定资产净收益”;清理净损失借记“营业外支出-处理固定资产净损失”,贷记本科目。详见财政部分行业会计制度。本科目应以每一个被清理的对象为单位进行明细核算,在二级科目下按清理对象进行辅助登记,年末或按需要应将二级科目余额按每一对象进行余额构成的分析。二级明细科目:1.房屋建筑物;2.机动车辆;3.电器设备;4.办公用品;5.货柜。

181待处理财产损溢:本科目核算在清查财产过程中查明的各种财产的盘盈、盘亏和毁损。本科目的三级明细核算办法可参照“156固定资产清理”科目进行。

二级明细科目:1.待处理固定资产损溢;2.待处理流动资产损溢。

201短期借款:本科目核算企业借入的期限在一年以下的各种借款。企业借入的期限在一年以上的各种借款在“长期借款”科目核算。本科目按借款的性质进行二级核算,按不同债权人进行三级明细核算。

211应付工资:本科目核算企业应付给职工的工资总额,包括工资、奖金、津贴等。

本科目月末应无余额。应付工资额应为个人所得税税基。二级明细科目:1.标准工资:核算职工的基薪,余额反映当年累计发放给职工的基薪(已扣除病事假工资);2.奖金:核算职工的各种奖金,余额反映当年累计发放给职工的奖金;

3.补贴:核算职工的各种津贴,余额反映当年累计发放给职工的补贴;

4.加班

工资:核算职工的加班费,余额反映当年累计发放给职工的加班费;5.应付工资分配:核算按月分配计入有关成本费用的应付工资总额,余额反映当年累计发放并已计入成本费用的工资总额。

214应付福利费:本科目核算企业提取、开支的福利费,包括支付职工的医药卫生费用、职工困难补助、其他福利补助等。二级明细科目:1.结转和计提:核算

上年转入的福利费节余和本年计提的福利费;2.职工福利费:核算支付职工的各种福利费用,年终将本明细科目的余额全部转入“结转和计提”明细科目;

3.职工医药费:核算支付职工的医药卫生费开支等,年终将本明细科目的余额

全部转入“结转和计提”明细科目。

221应交税金:本科目核算企业应交纳的各项税金,如营业税、城建税、车船税、所得税等。期末按各项业务收入分别计算应交流转税,借记“营业税金及附加”,贷记本科目;计提应交的企业所得税借记“所得税”科目,贷记本科目;实际缴纳时借记本科目,贷记“银行存款”等科目。二级明细科目:1.应交所得税;

2.应交营业税;

3.应交城建税;

4.应交车船税;

5.应交印花;

6.应交个人所得

税。

223应付利润:本科目核算企业应付给投资人的利润。计算应支付投资人利润时,借记利润分配,贷记本科目;实际支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

241长期借款:本科目核算企业借入的期限在一年以上的各种借款,包括向银行和上级公司的借款等。本科目的使用参照财政部分行业会计制度的有关要求。

301实收资本:本科目核算企业实际收到投资人投入的资本。按投资人设置明细科目。

311资本公积:本科目核算企业取得的资本公积,包括接受捐赠、资本溢价、法定资产重估增值、资本汇率折算差额等。本科目按资本公积形成的类别进行明细核算。

313盈余公积:本科目核算企业提取的盈余公积,企业提取的储备基金也在本科目核算。提取时借记“利润分配”科目,贷记本科目。二级明细科目:储备基金。

321本年利润:本科目核算企业本年实现的利润(或亏损)总额。期末结转利润时,将“经营收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”和“投资收益”等科目的余额转入本科目贷方;将“经营成本”、“经营税金及附加”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”等科目的余额转入本科目借方。年度终了,将结出的本年利润转入“利润分配-未分配利润”科目贷方。

322利润分配:本科目核算企业利润的分配和历年分配后的结存余额。二级明细科目:1.提取储备基金:分配时借记本科目,贷记“盈余公积-储备基金”;2.

提取应付利润:分配时借记本科目,贷记“应付利润”;3.未分配利润:年终将“本年利润”科目转入本科目;4.税后支付费用:核算由税后利润支付的款项;

5.以前年度损益调整:核算核数师和税务检查需调整的以年度损益和所得税额。

年末应将各明细科目的余额全部转入“未分配利润”明细科目,结转后“未分配利润”明细科目的余额为“利润分配”余额。

501经营收入:本科目核算企业已经取得的监理/咨询费收入等。取得收入时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。期末本科目余额转入“本年利润”科目。

本科目按项目编号进行明细核算。

502 经营成本:本科目核算已经实现收入应配比的各项成本。发生成本时借记本科,贷记有关科目。期末,应将本科目的余额全部转入“本年利润”科目。本科目按项目编号进行明细核算。

504经营税金及附加:本科目核算企业应由经营收入负担的经营税金及附加,包括按规定应交纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加等。企业开展其他经营业务,按规定应交纳的经营税金和附加在“其他业务支出”科目核算。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后无余额。本科目按项目编号进行明细核算。

511其他业务收入:本科目核算企业主营业务以外的其他业务收入。企业取得的各项其他业务收入,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。期末,应将本科目余额全部转入“本年利润”科目,结转后无余额。

512其他业务支出:本科目核算企业发生的与其他业务收入相关的成本、费用、经营税金及附加等。企业发生的其他业务支出,借记本科目,贷记有关科目。期末,应将本科目余额全部转入“本年利润”科目,结转后无余额。

521管理费用:本科目核算企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用。企业发生各项管理费用,借记本科目,贷记有关科目。期末,应将本科目的余额全部转入“本年利润”科目,结转后无余额。二级明细科目:1.工资奖金:核算管理人员的基本工资、加班费、各种津贴、补贴及经常性奖金等需缴纳个人所得税的收入均在此子目内核算;2.福利费:按规定提取的职工福利费;3.邮电

通讯费:核算各类通讯费、台费、传真费、邮政费等;4.差旅费:核算各种交通费,午间工作餐费、住宿费、差旅补贴、国外考察费用等;5.广告费:核算在各种新闻单位、报纸上发表广告宣传的费用;6.交际应酬费:核算与外单位业务往来就餐费、游览接待费、馈赠等费用;7.咨询顾问费:核算聘请法律、税务、会计师事务所、实业投资顾问等各种中介机构的咨询服务费,企业起诉、应诉而发生的费用等;8.文具印刷费:包括书报费、办公杂费、印刷文具费;9.房水电费:包括水电物业费(办公及宿舍水电费、空调费、电梯电费、物业管理费、办公场所及宿舍租赁费)、住房补贴费;10.工具及保养费:包括低值易耗品及维修、劳保用品、汽车费用等;11.折旧费:核算写字楼、宿舍办公用设备、电器设备、机动车辆等各种非经营性固定资产的折旧;12.其他费:包括借调人员费用、保险费(除在建工程险外的保险费,含财产保险、机动车辆保险等)、职工培训费、工程投标费(指未中标工程投标发生的费用,已中标工程所发生的投标费用由该项目的成本负担,不在本科目核算)、印花税、车船税、工会经费、其他费用(在以上明细科目以外发生的其他管理费用)、管理费用结转:期末将全部“管理费用”转入“本年利润”科目。

522财务费用:本科目核算企业在经营过程中因资金筹集等理财活动而发生的各项财务费用。为购建固定资产而筹集资金所发生的费用,在固定资产尚未完工交付使用前所发生的,应计入有关固定资产价值内,不包括在本科目的核算范围内。

二级明细科目:1.利息支出:核算因借款而发生的利息支出和银行存款的利息收入、2.银行手续费:办理银行结算费用、货币兑换手续费、购买银行票据等而发生的各项费用、3.汇兑损益:核算货币兑换发生的损益,会计期终了结转的汇兑损益计入本子目、4.财务费用分配:期末,将全部“财务费用”转入“本年利润”

科目。

531投资收益:本科目核算企业对外投资取得的收益或发生的损失。企业取得投资收益时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。期末,应将本科目余额全部转入“本年利润”科目,结转后无余额。

541营业外收入:本科目核算企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、处理固定资产净收溢、因债权人的原因无法支付的应付款项等。

期末,将全部余额转入“本年利润”科目,结转后无余额。二级明细科目:1.

处理固定资产净收益;2.其他收入。

542营业外支出:本科目核算企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出,包括

固定资产盘亏、处理固定资产净损失等。期末,将全部余额转入“本年利润”

科目,结转后无余额。按支出项目设明细账核算。二级明细科目:处理固定资产净损失。

550所得税:本科目核算企业从当期损益中扣除的所得税。按纳税所得计算的应缴所得税额,借记本科目,贷记“应交税金-应交所得税”科目。期末,将“所得税”科目的借方余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

5.6.投资及资金管理

5.6.1.权益的管理

a.实收资本按国家有关法规进行管理。

b.资本公积、未分配利润、储备基金等股东权益应按政府相关法规和集团董事

会的决议进行处置和分配。

5.6.2.投资管理

财务部门要适时参与公司的投资决策,包括实业投资和证券投资,并按上级公司规定的申报程序和权限办理。

5.6.3.融资的管理

a.向金融机构和准金融机构及其他途径融资必须得到上级公司的批准。

5.6.4.担保管理

未经上级公司批准,严禁对其它单位和个人提供履约担保。

5.6.5.债权债务的管理

对各项应收款、予付款、存出存入保证金要及时入帐,明确责任人,按季核对,及时催收。对确实无法收回的,如属经办人责任,则由经办人承担全部或部分赔偿责任。

5.6.6.资金管理

a.基本原则:统一计划,分级管理,以收定支,有偿使用,加快周转,严格考

核,周密策划安排,促进公司快速安全发展。

b.资金计划:对年度资金收支进行综合平衡,以收定支,并经上级批准后执行。

未纳入年度支出计划的投资应有专题报告,经上级批准后执行。按上级公司及本公司的有关规定编制月度、季度资金计划。

c.任何单位和个人未经上级公司批准,不得将公司资金借予外单位或个人;也

不得向外单位或个人提供公司银行帐户。

d.积极筹措资金满足生产经营需要,凡需向银行贷款应逐级申报,经上级公司

批准后实施。

e.开设银行帐户应报上级公司备案,银行帐户档案资料由财务部指派专人保管,

帐户管理按公司有关制度执行。

f.现金管理、支票管理、备用金、信用卡的管理按公司有关制度执行。

g.未经上级公司批准不得投资证券经营。

5.7.现金、银行管理5.7.1.现金管理

a.根据账款分开的原则,出纳与会计岗位不能同一人兼任,出纳也不得兼管现

金凭证的填制及稽核工作。

b.现金管理应按照国家《现金管理暂行条例》规定的使用范围支付和收进现金,

接受有关主管部门的监督。对外币的管理须按国家《外汇管理暂行条例》的有关规定执行。现金主要用于日常零星费用支付。大额支用现金的审批权限规定如下:

⑴ 10,000元以上的支出须经公司总经理审批;

⑵ 5,000元以上的须经公司总会计师审批;

⑶单项支出在1,000元以上,总额5,000元以下的要征得财务部经理同意。

c.库存现金限额:人民币、港币各为30,000元,超出部分应及时存入银行。

d.出纳员应采取必要措施保证现金、支票、印鉴及传票的安全。出纳员、售楼

人员在收取现金时应注意防范识别伪钞。

e.支付现金时出纳员凭经办人填制的借款单或报销单,按规定的审批权限经审

批人、经办人、财务稽核人员签章后方可支付现金。

f.出纳员、财务稽核员应分别审核现金原始单据,保证票据的真实、合法、有

效,不得以白条抵库。

g.现金报销应做到及时。市内不超过三天,项目部每10天一次,项目部较远或

驻外阜机构的报销办法由财务部另行制定。外阜差旅费应在返深后不超过五天内报销,严禁拖占公款。

h.出纳员依据现金支付凭证,按时间顺序登记现金日记账,作到日清月结,账

款相符。

i.财务经理应不定期地核查库存现金(未登记入帐的合法凭证视同现金)与现

金账结余额是否相符,如不符应查明原因。

j.出纳员与稽核员在传递凭证中应建立必要手续,防止差错。

5.7.2.备用金管理

a.为方便工作,简化手续,对因工作需要周转资金的部门和个人经公司总经理

审批后支领。

b.周转金主要用于零星费用支出。

c.市内项目部的周转金一般控制在2,000元以内,远离项目部的地盘可适当

提高,但最多不能超过10,000元,驻外阜机构和个人按公司总经理批准的限额借用。

d.借用的部门和个人(不含外阜)应及时报销已支付的部分,补足备用金。

e.备用金一律先清后借。年末由财务部收回备用金并进行结算,重新办理借用手

续。项目部或个人工作结束后应及时(15天以内)归还备用金。

f.备用金由借款人保管,安全自负。

g.办理储户的备用金利息凭银行利息单全额上缴公司财务部。

5.7.3.支票管理

a.支票由财务部银行出纳员专职管理。

b.购入支票要建立登记簿,作好登记,填写购入日期、行名、支票类别、支票

起止号码、经办人签字等。

c.领用支票除日常例行支出外,均应凭领导签批、经办人签名的借款单办理领

用手续。

d.出纳员在签发支票时应填写日期、大小写金额、用途、收款单位名称及开户

行等。对事前难以确定收款单位和金额的,须经财务部经理批准方可领取,领用人要在支票根上签字备查。

e.出纳员对逾期(超过五天)未报的支票要督促经办人结账,对无正当理由拖

延不结的有权停发支票,并向上级反映其情况。

f.未经财务部经理同意支票不得背书转让。

g.支票印鉴由银行出纳员和财务经理分别保管。

h.支票书写的收款单位名称必须与发票或收据所盖印鉴的名称相符。委托付款

必须由原收款单位出具委托付款书。

i.现金支票不得交与财务部以外人员代提现金。

j.各种原因作废的支票应交出纳员妥善保存,并作好登记。

5.7.4.银行帐户管理

a.公司银行帐户管理在公司总会计师直接领导下,由财务部经理全面负责,承

担日常运作和监管的直接责任,各运作环节由经办人承担具体责任。上级公司对公司的银行帐户管理情况定期或不定期进行检查和监督。

b.银行帐户的开设

⑴任何以公司名义、私人名义开设银行帐户,均实行申报制度;

⑵公司开设银行帐户,由财务部提出申请,报公司总经理批准,同时报上

级公司备案;

⑶公司开设的银行帐户,银行予留印签办法,由财务专用章和公司负责人

私章共同组成;需要有效签字的外资银行帐户,有效签字人为公司总经

理和总会计师二人共同签字方为有效;

⑷由申请人具体办理有关银行开户手续。

c.银行帐户的运作

⑴银行支票、汇票、储蓄存折、财务印签由专人保管。各银行帐户有效签字

下载Word文档免费下载:

中海地产-财务管理制度下载

(共34页)