尽职调查提纲与资料清单
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尽职调查访谈提纲(工薪和人事管理)1、请简单介绍您个人的基本情况。
2、人力资源管理部门的职责主要是什么?岗位是如何设置的?目前有多少人?3、公司的人员构成(招聘、劳务派遣;学历构成;年龄结构;技术等级等)?4、员工的聘用要经过哪些环节?5、外聘劳务公司人员如何管理的?6、劳动合同的签订过程是如何控制的?(涉及哪些部门?谁签字?谁审批?)7、薪酬标准如何制定的?8、福利包括哪些?按什么标准支付?9、是否发生劳务纠纷及处理措施?10、公司员工的社保费、公积金是按什么标准支付的?11、员工的业绩是如何考核的?与薪酬、职务是如何挂钩的?12、近两年业绩计划或任务的完成情况?13、员工薪酬的发放是如何控制的?14、公司经营管理有哪些地方可以进一步完善?INFORMATION AND DOCUMENTATION REQUIRED资料要求清单Comments注明The list below is the information necessary for the due diligence work. The objective of the list is to make sure that our team can smoothly start its due diligence work according to the date noted on engagement. It is possible that the list doesn’t cover all the information we needed in our work. So, we would ask for other information not included in the list.以下清单列明在对贵公司进行财务评阅之所需资料,此清单之目的是为了确保有足够的资料使得评阅小组能够在业务约定书约定之开始工作日期顺利开展工作。
公司尽职调查资料明细清单一.公司治理机制的建立情况1.提供公司章程.组织架构图、三会议事规则•投资者管理制度。
2、股东大会.董事会、监事会(以下简称〃三会“)、高级管理人员的构成情况和职责。
(1)提供公司股东会、董事会主要成员背景资料(股东出资、股权占有情况及股东、董事简历/背景介绍);(2)提供公司核心经营管理人员的背景资料(简历、经营业绩/评价);(3)提供公司现有的外部支持(法律顾问/财务顾问/健康顾问/投资顾问……);(4)高级管理人员是指:董事、监事及总经理、副总经理、财务负责人、技术负责人和董事会秘书等;上述人员的基本情况:包括姓名、性别、国籍和是否有在境外的永久居留权,年龄、学历、职称,曾经担任的重要职务及任期,主要工作经历及在企业的现任职务和兼任其他单位的职务。
核心技术人员的主要成果及获得的奖项。
(5)董事长、监事会主席及总经理、技术负责人在最近二十四个月内变动的经过及原因。
3、公司日常管理(1)请提供公司相关的内部管理制度及劳动合同;(2)请提供公司人事计划(配备/招聘/培训/考核);(3)请提供公司现行的薪资、福利方案;(4)请提供公司股权分配和认股计划。
4、公司架构(1)公司直接或间接控股的子公司及参股公司,以及对企业财务状况和经营成果等有实质影响的其他下属公司;(2)公司其它形态的对外投资(含任何海外投资或海外经营):包括但不限于股票、债券类有价证券投资。
二、公司治理机制的执行情况1.三会会议决议、会议记录等。
(1)是否按照相关法律法规和公司章程发布三会通知,会议记录完整性,会议记录要件是否齐备(时间、地点、出席人数等),会议文件是否归档;(2)董事会、监事会是否按照法律法规及公司章程换届选举;(3)董事会决策机制是否符合法律规定,是否建立了表决权回避制度;(4)监事会是否能够正常履行其监督职能。
2、管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价。
3、公司治理机制执行情况的说明(提供治理机制良好的证据)。
尽职调查清单1 公司基本情况1.1公司当前的基本情况1.1.1公司在工商局的全套登记资料,最新的经工商局年检的营业执照1.1.2公司当前的股权结构图,请披露到实际控制人;1.1.3公司当前的内部组织机构图及公司各职能部门的主要职责(以表格方式表述);1.1.4公司及其控股和参股公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证及法人机构代码证副本、公司章程公司控股和参股公司涉及的资料:公司所有境内外子公司/企业、分公司、办事处、研究所等(请注明该等控股子公司及参股子公司的其他投资者及该等控股子公司及参股子公司的股权结构);公司控股、参股公司、企业的企业法人营业执照、公司章程或其他下属单位的注册登记证明公司所投资公司的验资报告、以非货币资产出资的评估报告;关于设立各子公司/企业的协议书及其修改协议;关于设立各子公司/企业、分公司、办事处等的董事会决议等内部批准文件。
1.1.5行业主管部门或审批机构作出的最新有效批复、批准证书或其他证明文件;1.2 公司历史沿革情况1.2.1公司设立及历次股本变动情况及相关法律文件,包括但不限于:发起人协议、董事会和股东会决议、增资合同、审计报告、验资报告、资产评估报告、政府有关部门的批准文件、工商变更登记等;1.2.2公司章程及历次修改情况;1.2.3公司的经营范围和主营业务历次变更情况;1.2.4最近三年内公司的经营业务、经营资产、管理层是否发生较大变化,最近一年内公司的股东结构是否发生较大变化;精品文档1.2.5公司成立后至今历次重大资产重组情况相关资料,包括但不限于:政府部门批文、法院裁决书、工商管理变更登记材料、重大资产重组合同、协议、验资、评估报告等;1.2.6公司设立至今历次评估报告、历年审计报告;1.2.7公司历年年检材料;1.2.8主要股东(追溯至实际控制人)营业执照及基本情况说明:成立时间,注册资本,股权结构,经营范围和主营业务,控股及参股公司,最近一年及一期的财务状况和经营成果,董事、监事及高级管理人员等,说明其持有公司的股份是否存在任何因被质押、诉讼等引致的纠纷或潜在纠纷。
尽职调查资料清单1. 公司背景资料•公司概况:公司名称、注册地址、成立时间、股东情况等•组织架构:公司层级结构、管理层成员、主要部门等•企业文化:公司核心价值观、使命和愿景等•发展历程:公司发展的里程碑事件、重大变革和发展战略等•合作伙伴:公司与其他企业或机构的合作关系与项目情况2. 经营情况•产品与服务:公司主要产品与服务的介绍、市场占有率等•销售渠道:公司产品的销售渠道、代理商情况等•销售数据:最近几年的销售数据、增长率、市场份额等•客户情况:主要客户列表、合作历史和客户满意度调查结果等•运营成本:公司的运营成本、人力资源、物流、研发投入等3. 财务情况•财务报表:近三年的资产负债表、损益表和现金流量表等•财务指标:公司的盈利能力、偿债能力、运营能力的财务指标等•资本结构:股本结构、股东权益变动情况等•融资情况:公司的融资历史、债务情况、利率和偿还计划等•税务情况:公司的税务申报记录、逾期纳税情况等4. 法律与合规•公司注册与许可:公司的注册文件、营业执照、相关许可证等•合同与协议:公司与供应商、客户和合作伙伴之间的合同与协议情况•知识产权:公司拥有的商标、专利和版权情况、侵权纠纷等•环境与安全:公司的环境保护政策与实践、安全生产措施等•法律诉讼:公司涉及的法律诉讼记录、仲裁和调解情况等5. 市场竞争•行业分析:公司所在行业的市场规模、增长趋势、竞争格局等•竞争对手:主要竞争对手的概况、销售情况、市场份额等•产品差异化:公司产品与竞争对手产品的比较分析•市场前景:行业未来发展趋势、市场机会和挑战等•市场营销:公司的市场推广策略、客户群体和渠道选择等6. 风险与机会评估•经营风险:公司面临的内外部风险,如市场波动、政策变化等•经济环境:宏观经济因素对公司经营的影响评估•行业趋势:相关行业的发展趋势、前景预测等•技术创新:公司技术研发和创新能力、未来发展的技术趋势等•投资回报:根据以上分析评估公司的投资回报风险与机会以上资料清单是尽职调查所需要的基本内容,根据具体情况,可以增加或修改相关内容。
四、尽职调查所需资料清单(一)公司设立及变更形成的法律文件和证照1、营业执照副本、组织机构代码证复印件;2、出(投)资合同或协议;3、评估报告及确认报告;4、章程;5、验资报告;6、税务登记证;7、设(成)立时的上报和批复文件;8、权利许可证照,如:高新企业技术企业证,软件企业;9、其他重要法律文件和证照。
(二)高级管理人员、关键技术人员1、姓名、年龄、职务、实际技能,任职起至时间;2、学历及专业特长;3、主要工作经历及业绩。
(三)工作业务介绍1、业务内容;2、收入模式;3、技术产品开发现状及经过(国际上相关技术和现状和进展情况);4、知识产权状况及相关证明文件(专利号和已发表的相关论文);5、已签约客户清单;6、尚未执行完的合同复印件;7、处于洽谈阶段的合同进展情况的说明;8、关于公司开发、生产、销售能力的说明;9、公司现有核心技术控制人员及控制程度,公司技术机密制度极其执行情况的说明。
(四)公司资产状况1、公司成立以来的年度会计报表和最近一期会计报表;2、公司固定资产清单;3、公司无形资产清单;4、公司债权清单及可回收性判断与说明;5、公司股东、董事、高级管理人员在公司借款清单及原因说明;6、公司所有正在使用和曾开户银行的开户行全称、帐号、最近一期银行对帐单、调节表;7、公司其他资产清单;8、公司对外抵(质)押事项;9、公司内部控制制度。
(五)公司负债状况1、各负债项(科)目清单;2、公司尚未归还的和曾经发生的对外借款的合同、协议或其他契约及其执行情况的说明;3、公司对外承诺事项,不限于可能形成负债事项;4、公司对外担保事项。
(六)行业地位1、公司各业务类别所在行业发展状况介绍;2、公司在行业中的地位、市场份额及与其他企业的比较;3、公司技术水平与同行业其他企业的比较;4、公司发展战略及规划,如市场营销、技术开发。
(七)收益预测1、公司以前年度损益状况及其分析;2、公司未来若干年度盈利预测;3、形成上述盈利应具备的条件,包括基本面、资金、人力资源等;4、公司发展风险因素分析。
某公司尽职调查资料清单某公司尽职调查资料清单为了确保企业运营的可持续发展和规范经营,进行一次彻底的尽职调查是至关重要的。
尽职调查帮助评估公司的风险和机会,并揭示与投资、收购以及与公司合作相关的潜在问题。
以下是一份2000字的某公司尽职调查资料清单,以便对有兴趣了解该公司的利益相关方参考。
1. 公司概况- 公司的注册名称、注册地点和营业执照号码- 公司的成立日期和经营范围- 公司的股权结构和所有者信息- 公司的组织结构和管理团队- 公司的核心竞争优势和市场地位2. 财务状况- 公司的财务报表,包括利润表、资产负债表和现金流量表- 公司的历史财务状况和发展趋势- 公司的重要客户和供应商- 公司的资产和负债状况,包括不动产、设备、债务和各种债务3. 法律事务- 公司的法律文件,如公司章程、合同、许可证和政府批准文件- 公司的法律顾问和法律事务处理历史- 公司的诉讼记录和行政处罚记录- 公司的知识产权和商标注册情况4. 人力资源- 公司的员工数量和组织结构- 公司的员工福利计划和劳动合同- 公司的员工培训和绩效管理制度- 公司的员工流动率和离职率5. 知识产权- 公司的专利、商标和版权注册情况- 公司的研发和创新能力- 公司的知识产权保护策略- 公司的技术和产品竞争优势6. 市场竞争- 公司的核心市场和竞争对手- 公司的市场份额和市场增长率- 公司的产品和服务定价策略- 公司的销售渠道和市场推广策略7. 监管和合规- 公司的合规政策和操作方法- 公司的行业监管和规范要求- 公司的安全和环保记录- 公司的企业社会责任和可持续发展策略8. 危机管理- 公司的危机和灾难预防计划- 公司的危机管理团队和紧急响应能力- 公司的业务连续性计划和数据备份措施- 公司的保险覆盖范围和索赔记录尽职调查的结果及相关数据会提供给有关方面进行评估和决策。
这些资料可以作为决策过程中的参考,并帮助发现潜在的问题和风险,以便更好地管理和规避风险,保障企业的利益和长期发展。
尽职调查材料清单尽职调查是在进行商业交易、投资决策或合作伙伴关系建立之前的一项重要工作,它旨在全面了解、评估和验证相关方的背景信息、财务状况、风险因素等重要因素。
本文档提供了一份尽职调查材料清单,以帮助您系统地整理和准备尽职调查所需的关键材料。
公司概况1.公司简介:包括公司名称、注册地、成立时间、法律地位等基本信息。
2.组织结构:包括公司的股权结构、直接和间接的关联公司等信息。
3.公司治理:包括董事会组成、高级管理层、内部控制制度等信息。
资本和财务状况1.资本结构:包括股东权益结构、股权变动情况等信息。
2.财务报表:包括近几个会计年度的财务报表,如资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.财务指标和趋势分析:包括公司的盈利能力、偿债能力、经营能力、成长性等指标和趋势。
4.风险管理和财务困境:包括公司的风险管理政策和措施、财务困境的原因和解决方案等。
市场情况1.目标市场分析:包括市场规模、增长率、竞争对手、市场份额等信息。
2.产品与服务:包括公司的产品或服务的特点、竞争优势等信息。
3.客户和供应商关系:包括主要客户和供应商、合作关系、合同情况等信息。
4.渠道和销售策略:包括产品销售渠道、销售策略、市场推广等信息。
法律和合规1.证照和许可:包括公司的营业执照、各种许可证书等。
2.合同和法律纠纷:包括公司与合作伙伴签订的合同,以及存在或曾经存在的法律纠纷情况。
3.知识产权:包括公司拥有的专利、商标、版权等知识产权情况。
4.合规性和合规控制:包括公司的合规性政策、流程和控制措施等。
人力资源1.管理团队:包括高管团队的背景、经验和责任等信息。
2.员工情况:包括员工数量、离职率、培训计划等信息。
3.薪酬和福利:包括公司的薪酬制度、福利计划等信息。
4.人力资源战略和发展规划:包括公司的人力资源战略、招聘计划、绩效评估等信息。
技术和创新1.技术和专利:包括公司所拥有的核心技术和专利情况。
2.研发投入和创新能力:包括公司的研发投入额、研发团队、创新能力等信息。
人力资源尽职调查资料清单
在进行招聘过程中,进行人力资源尽职调查是非常重要的。
以下是人力资源尽职调查所需的资料清单:
1. 个人信息
- 候选人的姓名、联系方式和地址
- 候选人的身份证号码和户籍地址
- 候选人的教育背景和学历证书
- 候选人的工作经历和推荐信
2. 职业和技能背景
- 候选人的职业背景和行业经验
- 候选人的专业技能和资质证书
- 候选人的所属专业协会或组织会员资格
3. 薪酬和福利情况
- 候选人的薪资要求和期望
- 候选人的福利要求和期望
- 候选人的奖金、股票期权等额外福利要求
4. 背景调查和参考人员
- 候选人的背景调查结果,包括个人信用记录和犯罪记录- 候选人提供的参考人员的联系方式和个人评价
- 候选人的社交媒体账号和在线个人资料调查结果
5. 健康和背景调查
- 候选人的健康状况证明和体检报告
- 候选人的职业疾病或伤残情况
- 候选人的家庭背景和家族疾病史
6. 法律和合规事项
- 候选人的合规培训和资格认证
- 候选人过去的法律纠纷或违法记录
- 候选人在其他公司或组织中的法律责任或合规问题
请注意,在收集和使用候选人的个人信息时,必须遵守适用的法律法规和隐私政策。
以上是人力资源尽职调查所需的资料清单,确保准确收集和审核候选人的信息,以做出明智的招聘决策。
尽职调查资料清单(全面完整版) (可以直接使用,可编辑全面完整版资料,欢迎下载)尽职调查资料清单:在对贵公司进行收购前,我方须全面了解贵公司的情况,希望贵公司予以配合并提供以下资料(包括但不限于):一、有关公司存续方面的资料1、公司工商方面资料:营业执照、组织机构代码、公司章程、税务登记证、验资报告及变更验资报告、资质证书等;2、公司所有股东会决议、董事会决议、股东组成情况、历次股东变化情况;3、股权转让资料:①《股权转让合同》或其他同性质的文件;②与股权转让有关的《补充合同》及/或《补充章程》;③转让、受让双方及公司的董事会决议;④外商投资企业,还需提供政府主管部门对《股权转让合同》或同性质文件、《补充合同》及/或《补充章程》的批复;4、公司组织结构图;5、员工清单、是否签订劳动合同、员工各种社会保险的交纳情况,详见附件一:公司员工情况一览表.xls。
二、工程方面资料1、项目建议书、概念设计方案、可行性研究报告、立项批复、建设项目选址意见书、详规、方案设计、初步设计、扩初设计、设计审图、建设工程报建、招标备案、质量安全报监等资料文件及取得的相关批复;2、环保、消防、交通、民防、园林、日照、卫生、上水、下水、供电、煤气、电信等政府部门及相关单位各阶段的征询意见、审核文件;3、土地批租合同或土地有偿转让协议书、国有土地使用权出让合同、建设用地批准书以及相关土地批准文件。
取得的国有土地使用证、建设用地规划许可证、建筑工程规划许可证、建筑施工许可证、预售许可证等;4、所有与该项目有关的往来文件、报告及政府通知、批文等资料。
详见附件二:前期证照资料清单.xls;5、项目大市政配套情况及和各配套部门接洽、施工进展情况;6、拆迁许可证及相关拆迁协议。
规划用地范围需要完成拆迁的拆迁情况统计表、已完成拆迁量及待拆迁量(包括住宅、企事业单位及公建设施等);7、项目开发预算、项目总体进度计划、目前各单项工程具体形象进度情况;8、项目所有设计变更、技术核定及业务联系单的资料汇总表、图纸会审记录、施工总承包招投标文件、已完工程决算报告、质量事故报告及处理意见、总平面图、竣工图纸等;9、开工报告、勘查报告、施工定位测量复核单、沉降、位移观测记录、桩基检测等技术管理资料;基坑维护、基础工程、主体结构工程、结构吊装等中间核验合格的证明;规划、消防、环保、人防等各部门的验收资料,房屋面积测量报告、配套验收、档案验收、竣工验收备案及《住宅交付使用许可证》等资料。
尽职调查提纲与资料清单第一部分公司成立和历史沿革1.1公司历史沿革的有关文件1.1.1公司最初设立时的营业执照、有效并标明通过2010年工商年检的营业执照和历次变更的营业执照;1.1.2公司章程以及历次修改情况;1.1.3验资报告和变更注册资产的检资证明,及公司向投资者签发的出资证明书和资产评估文件(如以资产出资时);1.1.4公司成立以来历次董事会/高层管理部门的重大事项决议;1.1.5公司历年经注册会计师审计的财务报告;1.1.6公司股本结构图以及自成立至本次股份制改造之前历次股份变动的情况;1.1.7公司股本转让及质押的情况说明和相关文件(如有);1.1.8公司股东名单、所持股份及变动情况(如有);1.1.9公司董事和高级管理人员所持股份说明及变动情况说明(如有);1.1.10公司股份变更工商登记有关文件(如有);1.1.11公司分支结构的营业执照及设立分支机构的政府批准文件(如适用);1.1.12公司投资者的营业执照、章程等组织文件或身份证明文件(就自然人股东而言);1.1.13公司的《企业名称预先核准通知书》、及历次更名的《企业名称预先核准通知书》;1.1.14国家有关部门给予公司的任何形式的补贴或优惠政策的批文。
1.2政府及行业主管部门的批文1.2.1公司成立的政府和主管机关批文,包括但不限于:a.项目建议书及有关政府部门对项目建议书的批复(立项审批);b.可行性研究报告及有关政府部门对可行性研究报告的批复;1.2.2公司变更注册资本的政府和主管机关批文1.2.3增加经营范围的政府和主管机关批文1.2.4合同和章程历次变更的批准函(批复)1.2.5公司的外汇登记证、海关登记证、财政登记证及公司法人组织机构代码证书;1.2.6其他与公司历史沿革有关的文件a.有关企业兼并重组审批及确认情况;b.有关企业改制批准及确认、变更登记情况;c.其他。
第二部分公司组织机构和经营管理2.1公司董事会2.1.1董事会组成情况(董事长、董事的姓名、任期以及董事的兼职情况)2.2公司内部组织结构图及其说明2.3公司高层人员名单及情况简介(包括人事关系、行业经验等)、公司总经理的职责范围、总经理和副总经理及其他高级管理人员名单以及选举决议/委派书2.4公司所有分支机构的名单、与公司之间关系的情况说明2.5公司附属企业名单(如适用)2.6公司与下属企业间关系说明(包括内部划拨价格、盈亏冲销、共用设备、公司内部的租赁与安排等)(如适用)2.7除合资或合作合同和公司章程以外,公司股东之间签订的与公司或公司的经营有关的意向书、备忘录、合同或协议;2.8公司获得的政府部门颁发的,与公司的运营、产品、生产、出口和服务有关的全部执照、许可、批文和登记备案文件,包括但不限于:a.与产品的生产有关的生产许可证、备案证明;b.所有关于外汇账户和外汇交易的政府批准和许可;c.所有关于进出口业务的政府批准和许可;d.其他公司拥有的资质证明文件。
2.9与公司业务相关的证书及奖项(如适用)a.高科技企业、高新技术企业、或其他政府认定、资助或扶持项目的证书/批复;b.其他与公司业务相关的证书及奖项。
第三部分公司资产和对外投资情况3.1公司重大资产状况3.1.1公司资产清单和资产评估文件以及其他证明资产属于公司的文件3.1.2如公司股东对实物资产或其他非现金资产作价出资,此类资产完备的权属证书3.1.3公司对其他资产以分期付款购买、信贷、租赁等方式拥有或使用的全部合同文件3.1.4公司资产抵押清单以及相关协议3.1.5租赁资产清单及协议3.1.6土地房屋及在建工程(请见本调查清单第四部分)3.1.7设备(1)公司拥有价值【10】万元以上的设备和其他有形资产清单;(2)公司海关监管设备清单(如有);(3)公司的设备租赁合同及其登记文件;(4)公司重大设备的购买、进口、安装、维护和处置合同;(5)与特种设备的设计、安装、生产达到和符合有关的技术指标和安全生产要求相关的证明或许可证(如适用)3.1.8所有固定资产取得发票情况统计(包括列示于往来账项、存货等非固定资产及在建工程项目中的发票)3.2公司对外投资情况(如适用)3.2.1公司对外投资的股权结构图;3.2.2公司持有其他公司股份或资产的全部权属证明文件,包括但不限于公司拥有股权的子公司或参股公司的章程、验资报告、其最新年检的营业执照等。
3.2.3公司与其持股公司经营性与非经营性往来的文字说明及有关文件3.2.4公司长期投资清单(包括证明对其拥有股份或资产所有权的公司的成立时间、运营及筹建情况、公司对上述公司之持股比例等全部文件,包括成立时的批准文件、有效的并标明通过工商年检的营业执照、章程、合同、验资报告、资金担保等)3.2.5公司从其持股公司获取利润或为其提供资金担保等情况的有关文件3.2.6公司资产结构图(包括公司股东、公司下属企业、挂靠企业)及产权关系3.2.7公司所作之其他投资的相关文件第四部分公司土地房产4.1土地使用权4.1.1请就公司所有的土地/场地使用权证开列一份清单,内容包括:土地/场地使用权证号,土地/场地位置,获得方式,面积,用途,期限;4.1.2所有土地的土地使用权证、租赁登记证明、抵押登记证明等;4.1.3土地/场地使用权出让、租赁、转让所涉及的出让金、租金、转让费和土地使用费的付款收据;4.1.4全部转让土地的土地转让之批准文件、合同和国有土地使用证;4.1.5与土地/场地使用权有关的协议和批准文件(如土地使用权出让合同、转让合同、租赁协议、抵押协议、划拨土地的划拨文件等);4.1.6上述土地使用权的评估文件4.1.7上述土地使用权的抵押和任何载有约束性条款的文件4.2房产4.2.1请就公司所有的房屋所有权证开列一份清单,内容包括:房屋所有权证号,房屋座落,面积,用途,所有权人,幢数;4.2.2公司房屋所有权和使用权证书或其他证明文件4.2.3提供与房屋有关的协议(如房屋购买、租赁协议以及与房屋租赁相关的租赁登记文件,业主的租赁许可及房产证,房屋抵押协议和抵押登记证明);4.2.4支付房屋房款或租金的收据;4.2.5公司拥有、占有或使用土地和房屋之示意图4.2.6上述房产的评估文件4.2.7上述房产权的抵押和任何载有约束性条款的文件4.2.8请确认提供的房屋所有权证上所列的内容与现状是否相符。
如有变更而未在房屋所有权证上做记录的(如房屋已拆除,或出售),请以列表的方式证明变更情况,包括幢号、面积、变更原因,变更时间。
4.2.9公司目前是否有在建工程,如有请提供相关建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、土地使用权证、开工许可证及竣工验收证明等相关文件。
第五部分会计与财务管理5.1财务组织5.1.1财务组织结构图、财务部门职责及财务人员素质,评价财务团队关键人物的性格和能力,以及财务团队整体工作能力;5.1.2年度经营计划、预算的编制、考核;5.1.3财务分析的体系、报告流程;5.1.4财务管理模式和内部控制体系;5.1.5会计电算化。
5.2会计核算及报告5.2.1会计报告体系(合并范围、程序、原则、方法)5.2.2采用的会计政策5.2.3公司薪酬、税费及会计政策5.2.4内部交易或关联交易种类、流程、交易价格、结算原则,以及与之相关的税收政策.5.3财务明细资料5.3.1货币资金(1)分析过去三年存款平均余额,判断目前余额水平是否正常(2)了解可用资金余额,分析冻结资金的现象5.3.2应收票据(1)获得明细表,确认票据种类、期限(2)对于商业承兑汇票,分析其出票人的信用程度(3)票据是否贴现5.3.3应收账款(1)今年应收账款趋势分析,周转指标分析(2)获得期末应收账款明细表/帐龄分析表,进行分析(3)关注逾期账款及坏账,分析应收账款的可收回性及可能发生的损失(4)前10大客户的年度销售额以及回款情况(5)应收账款的核算方式,关注应收内部单位款,判断应收账款被高估或低估的可能性5.3.4其他应收款(1)获得期末其他应收款明细表,进行帐龄分析及坏账分析(2)是否存在对外投资、委托理财和大额对外借款的情况(3)核对大额款项的合同、协议(4)费用性质的借款及暂付款5.3.5预付账款(1)获得预付账款明细表,了解预付款性质(2)帐龄分析,分析预付账款长期挂帐的原因,判断其是否正常(3)了解预付之后潜在的大额负债(合同),判断风险5.3.6存货(1)研究存货、周转率变化趋势及主要原因(2)获取过去三年按主要产品系列、大类或其他方法划分的存货汇总表(3)取得最近的存货盘点记录,判断其真实性(4)关注发出商品、分期付款发出商品的情况(5)了解周转缓慢或过时的产成品存货,判断其实现销售的可能性(6)判断存货被高估或低估的可能性(7)比较最近的成本价与净售价,以判断在存货出售时是否可以实现合理的毛利率(8)低值易耗品、工装模具的核算及现状5.3.7投资(1)获取或编制投资明细表(2)获取投资协议、企业章程、债券契约、经纪人通知书等重要资料(3)投资的背景及控制能力(4)检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定(5)检查本期发生的重大股权变动,判断其正常性(6)控股企业验证其投资比例及应占有的权益(与控股企业尽职调查结合)5.3.8固定资产(1)获得固定资产及累计折旧分类汇总表(2)对重要的固定资产,检查相关合同、采购发票、产权证明等资料,确认其所有权(3)实地观察固定资产,了解目前使用状况,确定使用期限和残值是否合理(4)调查未使用和不需用的固定资产(5)设计生产能力与实际生产能力比较,以及原因分析(6)检查有无与关联方之间的固定资产的购售活动(7)了解有无更新昂贵的生产设备的要求5.3.9在建工程(1)获得在建工程明细项目清单(含工程预算)(2)对于大型项目,获取工程项目的立项批文、预算总额和建设批准文件、施工承包合同、进度报告等资料(3)是否存在已投入使用,未办理工程结算的在建工程,并分析借款费用资本化的合理性(4)是否存在停工工程,了解原因5.3.10无形资产(1)获得无形资产明细表(2)了解无形资产的取得方式、入账价值、有效期限(3)判断无形资产价值的合理性5.3.11其他(1)被抵押或质押的资产价值,以及对应的债务,分析其差额(2)递延资产及待摊费用分析(3)未入账的资产5.3.12借款(1)借款明细表(债权人、种类、期限、金额、利率、保证方式等)(2)借款利息是否按期支付,是否存在停息挂账的借款(3)是否存在已转到资产管理公司处置的银行贷款,分析债务重组可能性(4)了解金融机构对目标企业的授信及信用评级情况、抵押和担保情况,评价其信誉和融资能力5.3.13应付账款(1)对今年应收账款趋势分析(2)获取应付账款明细表,以及账龄分析(3)分析长期挂帐的应付账款,是否合理的原因,判断企业是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润(4)业务趋势与应付账款的趋势比较,了解是否具有足够的买方信用(5)了解预估材料款是否适当,是否存在未入账的应付账款(6)前10大供应商,及其供应品种、年度采购总额5.3.14其他应付款(1)获得期末其他应收款明细表,进行帐龄分析(2)核对大额款项的合同、协议(3)分析长期挂帐的其他应付款,是否合理原因,判断企业是否隐瞒利润5.3.15预收账款(1)获得明细表,了解预收原因(2)了解销售预收制度5.3.16应交税金、其他应交款(1)获取应交税金明细表(2)查阅纳税鉴定及征、免、减税的批准文件,了解适用的税种、计税基础、税率、范围,分析并购后税费政策的变化情况(3)确定有关减免税的项目是否真实,理由是否充分,手续是否完备(4)取得税务部门汇算清缴或其他确认文件(5)关联交易的税收计算缴纳5.3.17预提费用(1)了解预提项目、原因、计提依据(2)判断预提是否正确5.3.18其他负债5.3.19应付工资及福利费明细5.3.20应付股利、长期应付款等5.3.21或有负债(1)担保(2)诉讼(3)贴现(4)未执行完毕的合同(5)合作意向5.3.22股本(实收资本)(1)股东名称、投资金额、股权比例(2)历年资本的变动情况5.3.23资本公积(1)资本公积明细表(2)历年资本公积增减变动的内容及其依据5.3.24销售收入(1)销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势(2)产品销售结构变化趋势(3)企业大客户的变化及销售收入集中度(4)关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响(5)运用分析性复核,查明异常现象和重大波动的原因5.3.25销售成本(1)成本结构、发现关键成本因素,并就其对成本变化的影响作分析(2)成本计算的合理性5.3.26期间费用(1)费用总额、费用水平趋势变化(2)主要费用项目变化趋势(3)分析收入与各项主要费用的相关程度5.3.27现金流量(1)特别关注经营净现金流(2)经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额(3)结合资产负债表及利润表,寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源,对经营净现金流的贡献如何5.4财务分析5.4.1财务结构、趋势、比率分析5.4.2未来损益(销售收入、销售成本、期间费用、税收)关键影响因素的研究5.4.3未来现金流量是否能满足经营与投资的需要,关注目标企业的注资需求往往被低估5.4.4提高资产质量以及损益的分析。