第八课财政与税收
第一框题国家财政
高考考点
1.财政收入的含义及其来源
2. 影响财政收入的主要因素
3. 财政支出的含义和种类
4. 财政收支
5. 我国财政的作用
一、【自主预习】
考点1.财政收入的含义及其来源
（1）就是财政。财政收入的含义：
（2）财政收入的来源: 、、、。其中，税收(地位）是国家筹集财政收入最的形式，是财政收入的来源。
【例题】1.在我国财政收入的形式中（）
A．利润收入是所有企业税后利润中按规定交给国家的部分
B．税收是财政收入的最稳定可靠的形式
C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的
D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式
考点2. 影响财政收入的主要因素
影响财政收入的因素很多，其中主要是和。
（1）经济发展水平：对财政收入的影响是的，只有不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
（2）分配政策：①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少和的收入，不利于企业的扩大和个人的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于的发展和收入的增加。③因此，国家应当制定的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又促进的持续发展
和生活水平的提高。
【例题】1（2012·广东文综）对下图解析正确的是（）
A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的
B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高
答案试解：______
【例题】2.根据国家统计局公布的数据，2012年，我国国内生产总值519322亿元，按可比价格计算同比增长7.8%。同时财政收入11.7万亿元，增长12.8%。对此理解正确的是（）A．国家集中的财政收入越多越好
B．经济发展是财政收入增加的基础
C．保持财政收支平衡是财政政策实施的目的
D．财政是税收的主要来源
考点3. 财政支出的含义和种类
（1）含义:财政支出是国家。
（2）种类:按照具体的用途，财政支出主要包括：①支出。②科教文卫事业支出。
③行政管理和国防支出。④支出。⑤债务支出。
【例题】4.（09·上海）2009年，中央安排了四百亿元人民币专项补助资金，近百亿元“特殊党费”半数以上用于农房重建，设立了四十亿元的担保基金，帮助困难家庭解决贷款问题。这四百亿专项补助资金属于（）
A．科学、教育、文化、卫生事业支出B．行政管理和国防支出
C．社会保障支出D．债务支出
考点4. 财政收支
财政收入和支出的关系，有三种情况：、、
（1）财政收支平衡：指当年的财政收入支出略有，或支出大于收入有赤字。（收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在）
（2）财政赤字：的部分。
（3）财政盈余：的部分。
【例题】5.下列选项中，对赤字的正确认识是（）
A．出现赤字是财政收支平衡的常态 B．赤字是指中央财政收入大于支出的情况C．适度赤字有利于经济发展D．赤字大小以国债的多少衡量
考点5. 我国财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
（1）国家财政是促进、改善的物质保障。
(财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平)。
（2）国家财政具有促进的作用。
(如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持)。
（3）国家财政具有促进的作用。（经济平稳运行要求与保持基本平衡，避免出现大起大落。应对通货膨胀、通货紧缩等情况）。
城乡居民都将纳入社会养老保险体系。这说明（）
A．商业保险是社会保障体系的基础
B．我国在初次分配中更加注重公平
C．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
D．国家财政是促进社会公平、保障人们生活的物质保障
7.中央经济工作会议提出，2013年继续实施稳健的货币政策和积极的财政政策，把稳增长、控物价、调结构、惠民生更好地结合起来。下列旨在改善民生的财政措施有（）
①2012年中央财政对城镇保障房建设投入1522亿元，开工建设1000万套保障房
②2012年12月5日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0．5个百分点
③2012年1月1日起，试点营业税改增值税，提高起征点并逐步取消重复征税
④2013年1月1日起，按月人均提高10%的标准，提高企业退休人员基本养老金
A．①③ B．①④ C．②④D．②③8.下列举措体现积极的财政政策的是（）
A．中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率
B．运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费
C．财政部、国家税务总局提高劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率D．国家发改委发出通知，决定自20年月将汽、柴油价格每吨均提高480元
9.[2014·新课标全国卷Ⅰ] 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是
A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模
[判断]：1. 财政收入越多越好（） 2.要发挥财政的作用，关键是增加国债发行量。（）3.财政收支平衡就是指当年的财政收入等于财政支出（） 4.有财政赤字不好。（）
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1.(2013·新课标全国II)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( ) A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构
C.优化预算的结构，完善社会保障
D.增加社会总供给，扩大居民消费
2.(2013·广东卷)在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是( )
A.①—②—③—④
B.③—①—④—②
C.③—④—①—②
D.④—③—①—②
3.（12海南卷）据统计，2010年我国规模以上工业企业中，中小企业4
4.9万户，占比高达99.3%；从业人员7056万人，占比77.9%；上缴税金1.5万亿元，占比54.3%。由此可以看出，大力发展中小企业可以（）
①扩大消费需要②增加财政收入③降低恩格尔系数④提供就业岗位
A.①②
B.②③
C.②④
D.③④
4．（2011·浙江）2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）
A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施
C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长
5.材料一：
图表1：江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元）
图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）
材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。
（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？
（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。
第八课财政与税收
第二框题征税和纳税
高考考点
1.税收的含义、基本特征
2.个人所得税和增值税
3.依法纳税是公民的基本义务
一、【自主预习】
考点1.税收的含义、基本特征和作用
（1）税收的含义：税收是国家为实现其，凭借，依取得财政收入的。（2）税收的基本特征。税收具有的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
①强制性：国家凭借政治权力强制征税。②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。③固定性：税收在征收前以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
④三者的关系：税收的三个基本特征是、不可的。第一，税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的；第二，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。
【例题】1．“燃油税”是国家对公民燃油消费强制征收的一种税种。这表明税收的本质是A．征税和纳税 B．国家凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式
C.取之于民，用之于民 D．国家对个人征收的一种税
2. 经国务院关税税则委员会审议，并报国务院批准，自2013年1月1日起，我国将对进出口关税进行部分调整。这体现了税收
A．固定性特征 B．无偿性 C．强制性特征 D．法制性
3.据财政部网站显示，2013年我国将对780多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率，其中特殊配方婴幼儿奶粉关税为5%，显著低于最惠国15%的待遇，为目前税率的一半。我国降低部分商品的进口关税可以
A．增加我国的财政收入 B．引进国外的先进技术
C．刺激居民的消费需求 D．优化我国的产业结构
4.有一家经营婴儿用品的网上店铺，半年销售额超过280万元，却没有交过一分钱税。最终，这起被称为“网上交易偷税第一案”的案件在沪宣判，被告张某被判有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金6万元。这体现了税收________的特征
A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．法制性
考点2.个人所得税和增值税
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税：
A：含义：是以生产经营中的为征税对象的一种税种。它的纳税人是在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及货物的单位和个人。
B：作用：增值税可避免对一个经营额，而且可以防止前一生产经营环节
行为。
（2）个人所得税
A：含义：是国家对个人所得征收的一种税
B：税率：我国个人所得税按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率。
（超额累进税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低
比例税率：只规定一个恒定的税率。例如：我国增值税的基本税率为17%）
C：纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满，从我国取得所得的个人，以及在我国境内又或居住不满而从我国取得所得的个人。D：作用：个人所得税是国家的重要来源，也是调节、实现的有效手段。
[判断]：1.个人的全部收入、所有人都要征收个人所得税。（）2，个人所得税是国家财政收入的主要来源（） 3.税收的固定性意味着税率一经确定就一成不变（）
【例题】1（2012·重庆文综）近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。
根据上图，甲、乙两方案相比，下列说法正确的是（）
①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入
②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入
③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距
④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距
A．①③B．①④C．②③D．②④
【例题】2.我国开始执行新的个税起征点，由2000元提高到3500元。调整后的税率表如下：假设王某2012年9元，王某应交个人所得税
级数全月应纳税所得额税率％
1 不超过1500元 3
2 超过1500元至4500元10
3 超过4500元至9000元20
4 超过9000元至35000元25
5 超过35000元至55000元30
6 超过55000元至80000元40
7 超过80000元45
3
试点之前营业额(单位：万元) 税率
10000 3％
试点之后不含税的销售收入
(单位：万元)
销项
税率
该企业购自外部的
中间投入(万元)
进项
税率
10000 11％5000 17％
A. 300万元
B. 850万元
C. 50万元
D. 250万元
3.【12全国卷】 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（）
①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
4.【2012浙江卷】2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是（）
A.促进分配公平，达到财政收支平衡
B.完善收入分配制度，提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级
5.[2014·北京卷] “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是
A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
考点3.依法纳税是公民的基本义务
（1）公民为什么要依法纳税？
①我国税收的性质是。②在我国，国家利益、集体利益、个人利益在是一致的。公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉诚信纳税。
（2）违反税法的行为：、、、
定义手段
偷税用手段(方
法)逃避纳税义务伪造、变造、涂改、隐匿、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等
欠税以拖延的方式逃避纳税超过纳税期限
骗税用获得国家
行为虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免
抗税以手段拒缴税款暴力、威胁、围攻、殴打等
（3）公民必须增强意识
①义务意识：既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。
②权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的意识，以的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行，以维护人民和国家的利益。
[判断]：1.税收都是取之于民，用之于民（） 2，违反税法的行为都要受到刑法制裁。（）3．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税的行为是骗税。（）
【例题】1．【10江苏】依法纳税是公民的基本义务。这是因为（）
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性
A. ①③ B．①② C．②④ D．③④
2.【11江苏】“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（）A. ①②B. ①③ C. ②④ D. ③④
①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式
③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
3.偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有
①都使国家税收减少②都是违反税法的行为③都应受到法律的制裁④都是犯罪行为A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
4.某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是
A．偷税行为 B．欠税行为C．骗税行为 D．抗税行为
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1. （2013·四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A、①②
B、①④
C、②③
D、③④
2.（2013·上海卷）2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革（）
①可使第三产业直接受益②有利于降低部分企业的成本
③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展
④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡
A. ①②③
B. ②③④
C. ①③④
D. ①②④
3.(2013·重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( )
A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B.对无需报销的就餐者可以不开具发票
C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
4.该漫画中富翁的行为属于
A．欠税 B．骗税 C．抗税 D．偷税
5.（2011.天津）有人用拆字法解读“幸福”二字：“幸”字是由土和￥（钱）构成，“福”字包含了农、口、田。这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该（）
①大力增加财政收入②提高居民可支配收入③满足居民合理住房需求④降低物价A．①②③ B．①②④C．②③D．③④
6.对右图解析正确的（）
A.该省财政收人是随着居民收人水平的增长而增长的
B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加
D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
7.（2011·福建文综）通货膨胀率一般是用居民消费价格
指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达
到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是( )
A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
8.【2011·福建】（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（）
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③
B.①②④
C.①④
D.③④
9.（2013·江苏卷）35．材料二基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降意味收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0．491，以后开始逐步回落，2012年降为0．474。2008年我国实际收入分配曲线如图6所示。
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题:
（2）根据材料二，从图6中选取三个点连接起来表示我国2012年的，从右表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。（作图时请用2B铅笔，并画清楚。）（6分）
第八课财政与税收 一、财政收入的构成(税收与财政的关系) 1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。 2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 二、影响财政收入的因素 1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。 2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 3．分配政策的影响 (1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 (2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 (3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。 (3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。 三、财政支出及其构成
第八课财政与税收 第一框题国家财政 高考考点 1.财政收入的含义及其来源 2. 影响财政收入的主要因素 3. 财政支出的含义和种类 4. 财政收支 5. 我国财政的作用 一、【自主预习】 考点1.财政收入的含义及其来源 （1）就是财政。财政收入的含义： （2）财政收入的来源: 、、、。其中，税收(地位）是国家筹集财政收入最的形式，是财政收入的来源。 【例题】1.在我国财政收入的形式中（） A．利润收入是所有企业税后利润中按规定交给国家的部分 B．税收是财政收入的最稳定可靠的形式 C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的 D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式 考点2. 影响财政收入的主要因素 影响财政收入的因素很多，其中主要是和。 （1）经济发展水平：对财政收入的影响是的，只有不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。 （2）分配政策：①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少和的收入，不利于企业的扩大和个人的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于的发展和收入的增加。③因此，国家应当制定的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又促进的持续发展 和生活水平的提高。 【例题】1（2012·广东文综）对下图解析正确的是（） A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高 答案试解：______ 【例题】2.根据国家统计局公布的数据，2012年，我国国内生产总值519322亿元，按可比价格计算同比增长7.8%。同时财政收入11.7万亿元，增长12.8%。对此理解正确的是（）A．国家集中的财政收入越多越好 B．经济发展是财政收入增加的基础 C．保持财政收支平衡是财政政策实施的目的
第八课财政与税收 第一框国家财政 一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收 （一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现 含义手段处理联系 偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款 欺骗、隐瞒 等方式 税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金甚 至并处罚 款，触犯刑 法的还要由 司法机关依 法追究其刑 事责任 四种违法 行为从程 度上越来 越高，其违 法性也一 个比一个 强。违反税 法规定，都 要受到法 律制裁 欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期 限，没有按时缴纳而拖欠税款 没有按时缴 纳而拖欠 骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优 惠 骗取税收优 惠 抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为 暴力、威胁 等手段 3、怎样依法纳税 异位妊娠的应急预案及处理程序
【应急预案】 1.立即通知医生，给予抗休克处理，置患者头部抬高15度，下肢抬 高20度。 2.迅速扩容，选择大号针头快速进行静脉穿刺，若因失血多，血管 瘪陷难穿刺者，配合医生立即行深静脉穿刺，保证液体的充分补充。 3.氧气吸入，吸氧过程中注意保持患者呼吸道通畅，及时观察生命 体征和给氧效果。氧流量调至2~4L/min。 4.严密观察病情变化，每10~30分钟侧量生命体征一次，认真观察 患者意识，皮肤黏膜的颜色、温度、尿量。 5.协助医生做好后穹窿穿刺。 6.及时做好手术前准备，抽血、配血、留置导尿管等，尽快送患者 进手术室。 7.及时记录患者生命体征及抢救过程。 【处理程序】 立即通知医生→迅速扩容→氧气吸入→严密观察病情→配合医生做好各项检查→术前准备→记录
第三单元收入与分配 第八课财政与税收 考点： 8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税 考向定位 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 网络构建: 考点一、财政收入及其构成 １、财政的基本含义
（１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社 会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能 2、国家预算与国家决算 国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 是国家财政的主要环节。 国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。 思考：国家可以随意收入和支出吗？ 国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力 国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督 考点二、财政收入 1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就 是财政收入。 2、组织财政收入的具体形式（来源）：税利债费 例：（2016海南卷）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府 偿还国债的主要资金来源是：（ A ） A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润 C.国债的投资收益 D.国家税收收入 3、影响财政收入的主要因素 经济发展水平（基础）分配政策 表现经济发展水平对财政收入的影响是基础 性的（根与叶、源与流） 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过 多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不 利于企业和个人的发展
第8课财政与税收 [最新考纲] 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 [试判断] 1.财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。() 分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。2．合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。() 分析：错误。经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。
3．财政收入越多越好。() 分析：错误。财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 4．财政赤字越少越好。() 分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。 5．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。() 分析：错误。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。 6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。() 分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。 7．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。() 分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。 8．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。() 分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。 9．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。() 分析：错误。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。 10．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。() 分析：错误。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
https://www.doczj.com/doc/017692183.html, [教案]第八课财政与税收 国家财政教案 一。教育教学目标要点 （一）知识目标 1、识记财政的含义及其实质 2、理解国家预算和决算的含义 3、理解财政的三个方面的重要作用及其影响的现实意义 4. 知道财政收入的含义及其具体的获取渠道和途径 5.了解财政支出的含义及其我国财政支出的具体作用 6.懂得财政收支的对比关系 （二）能力目标 1 初步的掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。 2培养学生辩证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。 （三）情感、态度与价值观目标 1.感受我国财政的性质，功能和使用的原则，增强我们爱国主义情感。 2.关心国家的财政支出的内容，关注国家与社会的发展，增强主人翁的意识 3. 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生关心支持财政工作，以国家利益、经济建设为重。 ★教学重点、难点 1.财政支出问题，财政的重要作用 2.影响财政收入的因素
https://www.doczj.com/doc/017692183.html, 3.财政收支收支的三种关系 ★教学方法 学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。多媒体课件的适当使用。 ★教学过程 （一）导入新课 教师活动：老师提出问题，引导学生去思考，例如我国当前一些大型的建设项目，地铁的修建，三峡工程，航天工程等等，这些项目都需要强大的资金作为后盾，那么这些资金从哪里来，怎么样解决的呢？ 学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：地铁耗资巨大，只能有国家出资兴办，国家必须有一定的收入，才能保证其各项职能的顺利实施。 （二）新课程内容的讲授过程 一、财政及其作用 1、什么是财政 教师活动：讲解引导财政的含义 国家的收入和支出就是财政 从这一含义中我们可以看到，财政的实质就是国家在社会范围内获得国家收入，并将它集中性分配使用。 （2）国家预算和国家决算 教师活动：请大家想一想，财政实施过程中首先需要做什么工作？ 学生活动：积极思考、讨论，回答问题。制定收入、支出计划。 教师点评：政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划，叫做国家预算。
【高考调研】高三政治第三单元第8课财政与税收随堂演练 新人教版必修1 1．2011年前三季度，我国国内生产总值320 692亿元，按可比价格计算，同比增长%。全国财政收入81 亿元，同比增长%。材料表明( ) A．国家集中的财政收入越多越好 B．经济发展是财政收入增长的基础 C．保持财政收支平衡是国家实施积极财政政策的目的 D．税收是财政的主要来源 答案 B 解析材料表明我国国内生产总值与财政收入同期增长，这说明经济发展是财政收入增长的基础。A、C错误，国家集中的财政收入并非越多越好，实施积极财政政策的目的是充分发挥财政的作用。D不符合题意。 2．中央经济工作会议确定2012年保持宏观经济政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，根据新形势新情况着力提高政策的针对性和灵活性。下列属于积极财政政策内容的是( ) ①下调存贷款利率②减少税收 ③增加经济建设支出④增加税收 ⑤扩大政府公共投资 A．①②③⑤ B．②③⑤ C．①③④ D．③④⑤ 答案 B 解析①属于货币政策的内容，不符合题意。积极财政政策是增加财政支出，减少税收，④不符合题意。 3．国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。这要求公民( ) ①都应成为税款的征收者，维护国家利益 ②必须承担义务，自觉诚信纳税 ③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 ④消费时应索要发票，为国家的税收作贡献 A．①②③ B．①②④ C．①②③④ D．②③④ 答案 D 解析税款的征收者是国家税务工作人员，①错误。
4．在市场上经常见到这样的情形：顾客问，能否优惠一点？售货员答，不要发票就优惠。发票是确定买卖双方权利义务的合法凭证，是计算税收的依据，商店不开发票( ) A．是欠税行为，应受到法律制裁 B．表明企业具有经营自主权 C．消费者将得到实惠，最终有利于消费者 D．是偷逃国家税款——营业税的行为 答案 D 解析不开发票是偷税行为，是违法行为，不属于经营自主权的范围，B说法错误，D 项正确；不开发票，一旦出现纠纷，消费者缺少必要的证据，不利于消费者维权，C项说法错误。 5．2011年我国政府工作的主要任务是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展，全国财政赤字达9 000亿元。我国中央财政保持适当的财政赤字( ) A．不否定我国财政实现了收支平衡 B．意味着财政支出依靠借债来维持 C．可能导致社会总供给与总需求的不平衡 D．有利于刺激经济增长 答案 D 解析财政赤字与财政收支平衡是不同的，A错误。财政赤字过大，意味着财政支出依靠借债来维持，可能导致社会总供给与总需求的不平衡，引发通货膨胀。保持适当的财政赤字有利于刺激经济发展，B、C不符合题意。 6．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与税收特征有联系的是( ) A．税收的强制性B．税收的无偿性 C．税收的固定性D．税收体现国家意志 答案 A 解析纳税人必须依法纳税，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，这体现了税收的强制性。B、C、D都不符合题意。 7．下面漫画反映的是( )
《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
第八财政与税收复习教案 第八财政与税收 一、国家财政1．财政及其作用国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的③物质保障；国家财政具有促进④资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济⑤平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取⑥扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取⑦紧缩性财政政策。◆温馨提示比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，
给经济降温控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况2．财政收入与支出财政收入。国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是⑧财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为⑨税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，⑩税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。财政支出。国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。财政收支状况。财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。国家收入与支出的关系财政状况影响收大于支财政节余财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展收小于支财政赤字财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险收等于或略大于、略小于支收支平衡财政资金得到了有效运用二、征税和纳税1．税收及其种类从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密
第八课财政与税收复习教案 Lesson 8 lesson plan of Finance and tax revie w
第八课财政与税收复习教案 前言：小泰温馨提醒，政治教育是指有目的地形成人们一定的政治观点、信念和政治信仰的教育，学校德育的组成部分。其性质由一定社会政治经济制度所决定，受教育方针、目的制约，具有鲜明的阶级性、方向性。本教案根据政治课程标准的要求和针对教学对象是高中生群体的特点，将教学诸要素有序安排，确定合适的教学方案的设想和计划、并以启迪发展学生智力为根本目的。便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。 第八课财政与税收 教学资源，完全免费，无须注册，天天更新！一、国家财政1．财政及其作用（1）国家的收入和支出就是 ①财政，财政收入和支出是国家参与 ②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 （2）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 ③物质保障；国家财政具有促进 ④资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济 ⑤平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取 ⑥扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取
⑦紧缩性财政政策。◆ 温馨提示比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 区 别 原因 经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支
第八课财政与税收 知识点一：国家财政 1.财政及其作用 （1）财政的含义：国家的收入与支出。 （2）财政的作用：★★★ ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（属于再分配范畴） 例：用财政支持教育，社会保障，医疗，养老，就业，最低生活保障等。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。（发展经济的作用） 例：财政支出用于公路、铁路、水利等基础设施建设，财政政策（税收政策）支持某些行业、地区的建设。 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 a.经济增长滞缓时，政府采取扩张性（积极）财政政策，通过增加财政支出、减少税收、增发国债等措施来拉动经济增长。 b.在经济过热、物价上涨时，政府采取紧缩性（稳健）财政政策，通过减少财政支出、增加税收、减少发行国债来抑制通货膨胀，稳定物价。 例题1：2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%;全省社会保障和就业支出增长 51.6%。这表明( ) A.财政是促进社会公平的物质保障 B.财政能够促进资源合理配置 C.财政具有促进经济平稳运行的作用 D.我国财政赤字逐年增加 例题2：2012年8月20日《云南日报》报道，云南省财政今年安排15亿元、明年安排20亿元专项资金用于铁路建设。这说明（） A.我国在社会保障方面加大财政支出 B.财政促进国民经济平稳运行 C.国家通过财政支出，提高了人民的生活水平 D.财政促进资源合理配置 例题3：2013年10月份，全国居民消费价格总水平同比上涨4.2%，当物价持续上涨时，国家可以采取的措施是（） A.降低利率 B. 减少税收 C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策，减少财政支出 例题4：2012年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债于3月10日发售。这一政策发挥影响的路径是( ) ①增加财政收入②增加国内需求 ③扩大政府投资④刺激经济发展 A．①－②－③－④B．①－③－②－④
高中政治必修一《经济生活》 第八课财政与税收 第一课时 一、教学目标 1、知识目标 ⑴知道财政的含义及其实质。 ⑵了解国家预算和决算的含义。 ⑶理解财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保证。 ⑷懂得财政的资源配置职能。 ⑸理解财政的经济稳定职能。 ⑹知道财政收入的含义及其具体获取渠道。 ⑺理解影响财政收入的主要因素。 ⑻了解财政支出的含义和我国财政支出的具体用途。 ⑼懂得财政支出的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系。 2、能力目标 ⑴初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。 ⑵初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力。 ⑶能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力。 ⑷初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力。 ⑸辩证地认识财政赤字的思维能力。 3、情感态度价值观目标 ⑴知道我国国家财政的性质、功能和财政资金的使用原则，增强爱国主义情感。 ⑵关注国家财政支出的内容，关注国家与社会的发展，增强主人翁意识。 二、教学重点难点 1、筹集财政收入的具体渠道。 2、影响财政收入的因素。 3、财政政策的类型。 4、如何运用财政政策。 三、教学方法 情境教学法讨论法辩论法 四、教学时间 一课时 五、教学过程 导入：播放歌曲《天路》观看青藏铁路图片，回答问题： 青藏铁路耗资巨大。仅仅依靠个人出资能兴建吗？ 修建铁路应该由谁来办？ 在现实生活中，你还知道哪些服务是由政府提供的？
引出国家财政 展示第一课时国家财政的考纲要求，进入新授课学习。 1.全面理解财政 (1)概念 ①含义： 国家的收入与支出。 ②内容： 财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。 ③特点： 以国家为主体，凭借政治权力而进行的社会产品的分配。 ④本质： 是一种分配关系。 2．财政收入与支出 (1)财政收入的含义： 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 (2)构成（取得渠道） 财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 其中，税收是财政收入的最重要来源，在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 （3）影响财政收入的因素 主要因素：经济发展水平（基础性） 二者是根与叶，源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长 分配政策 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入。不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。 辨析:财政收入越多越好。 组织学生讨论，回答，总结。 【提示】财政收入不是越多越好，要处理好个人、企业与国家三者的关系。 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。( 4 ) 财政支出的含义： 国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 按具体的用途可分： 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 ( 5 ) 财政收支关系 有三种情况：收大于支，有盈余； 支大于收，有赤字； 收支平衡:略有节余(一般认为以财政节余数占财政总收入的3%以下为度);略有赤字
《经济生活》第八课---财政与税收(知识点归纳+课时作业)
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《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
第八课财政与税收 (对应学生用书第266～267页) 编者选题表 知识点题号难易度财政收入的构成 1 易 影响财政收入的因素 2 中 财政支出的构成 3 易 财政收支平衡 4 中 财政的作用5、6、7、8、13 中、易、中、易、中税收及其基本特征9 易 税收的种类和作用10、11、14 中 依法纳税12 易 一、选择题 1.国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。下列属于财政收入的有( ) ①工商行政管理部门的罚款收入10 000元②李女士在私营企业中获得的8 000元工资③国有企业的月纯收益额1 000万元④李先生上缴的个人工资薪金所得税
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:B 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。财政收入的来源有:税收收入、利润收入、债务收入和收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。①属于罚款收入,④属于税收收入,①④符合题意;李女士在私营企业中获得的8 000元工资,属于个人收入,②不符合题意;国有企业的月纯收益额1 000万元,属于企业的收入,③不符合题意。 2.财政部数据显示,2018年上半年,我国个人所得税收入8 127亿元,同比增长20.3%。这个数字已经超过了2014年全年7 377亿元的个税收入。这主要得益于( ) ①社会经济平稳较快发展②城乡居民收入差距的缩小 ③居民收入稳步增加④我国社会保障体系的完善 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:A 我国个人所得税收入的大幅增加,得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的稳步增加,①③符合题意;②④与个人所得税的增加没有直接关系,均排除。 3.税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有( ) A.减少国债发行量
第三单元第8课《财政与税收》课时训练（人教实验版必修1） 时间：45分钟分值：100分 一、选择题(每小题4分，共72分) 1．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是() A．一种生产关系B．一种交换关系 C．一种分配关系D．一种消费关系 解析：本题是对财政本质的考查。根据所学基础知识。不难作出正确判断。 答案：C 2．下图是财政投资乘数效应的过程示意图，根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入() ①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资，居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加 A．①、③、②B．③、②、① C．③、①、②D．②、③、① 解析：政府投资的增加会形成购买力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和劳动者收入增长；企业利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增加，又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、c处依次应该填入③、②、①。 答案：B 3．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是() A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收 B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收 C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率 D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收 解析：扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因此A项的说法正确。信贷属于货币政策而不属于财政政策。 答案：A
第八课财政与税收 一、国家财政 1．财政及其作用 (1)国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 (2)国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的③物质保障；国家财政具有促进④资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济⑤平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取⑥扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取⑦紧缩性财政政策。 ◆ 温馨提示 比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 2．财政收入与支出 (1)财政收入。 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是⑧财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为⑨税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，⑩税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 影响财政收入的主要因素是○11经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政
收入的影响是○12基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。 (2)财政支出。 国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是○13财政支出。按照具体用途，财政支出可分为○14经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，○15社会保障支出，债务支出。 (3)财政收支状况。 财政收入和支出的关系，有三种情况：财政○16收支平衡、财政盈余、财政赤字。 二、征税和纳税 1．税收及其种类 (1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借○17政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。 税收具有○18强制性、○19无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的○20固定性。 ◆ 温馨提示 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 (2)根据征税对象划分，目前我国税收分为○21流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，○22增值税和○23个人所得税是影响最大的两个税种。 2．依法纳税是公民的基本义务 (1)社会主义税收是取之于民、○24用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行○25依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。 (2)违反税法的表现有：○ 26偷税、欠税、○27骗税、抗税。
【关键字】政治 第八课财政与税收 一、国家财政 1．财政及其作用 (1)国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 (2)国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的③物质保障；国家财政具有促进④资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济⑤平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取⑥扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取⑦紧缩性财政政策。 ◆温馨提示 比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 2．财政收入与支出 (1)财政收入。 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是⑧财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为⑨税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，⑩税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。 (2)财政支出。 国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。 (3)财政收支状况。 财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
1．税收及其种类 (1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。 ◆温馨提示 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 (2)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 2．依法纳税是公民的基本义务 (1)社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。 (2)违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。 税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
2019年高考政治一轮复习第一部分第三单元收入与分配第八课 财政与税收课时作业 一、选择题 1．(2017·湛江模拟)以下是我国2016年规划目标与2015年对比表，从表中可判断出( ) 国预算赤字目标 B．我国利用行政手段，扩大赤字规模与基建投资 C．财政能够调节资源，促进社会公平与经济发展 D．政府通过宏观调控与社会监管，加强社会建设 解析：A选项说法错误，材料中体现的是积极的财政政策，故排除。B选项说法不符合题意，材料中体现的是经济手段而不是行政手段。表中对水利工程投资体现了财政能够调节资源，对养老金的支出体现了促进社会公平，预算赤字目标体现了促进经济发展，因此，C选项说法正确。D选项社会监管在材料中没有体现，故排除。 答案：C 2．2016年的财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理的积极的财政措施的有( ) ①加大公共财政支出→增加投资→扩大内需→拉动经济增长 ②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展 ③实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长 ④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→经济发展 A．①②B．①③ C．②④ D．③④ 解析：②选项中企业税负减轻与企业生产扩大之间无因果关系，故排除。④选项属于货币政策，而题目中说的是财政政策，故排除④。当前我国经济处于下行压力下，要求我们采用积极的财政政策，符合题目的只有①③。故本题正确答案为B。 答案：B 3．2016年8月10日至19日，财政部发售了两期电子式储蓄国债，这两期国债均为固定利率、固定期限品种，最大发行总额为400亿元。发行国债( ) ①有利于弥补国家财政赤字②是实施积极财政政策的体现③会导致国家财政赤字增加④是国家财政支出的重要渠道
专业文档 第八课财政与税收 明目标学法 1?通过表格，理清财政收入与支出的种类及其影响因素， 并 考点一财政及其作用 ［系统知识一学扎实］ 1. 理清一一财政收入与支出 (1)财政收入 内容 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 构成 分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 影响 因素 ① 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关 系。只有经过经 济发展水平不断提高，社会财富总量不断增加，才能保证国 豕财政收入持续增长 ② 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企 业持续发展和人民生活水平不断提高 (2)财政支出 内容 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 种类 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保 障支出，债务支出 (3) ① 收等于支T 收支平衡T 财政资金得到了有效运用， 有利于经济建设和社会发展。 在财政预算、决算中, 收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。 ② 收大于支T 财政盈余T 财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。 ③ 收小于支T 财政赤字T 财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。 2. 把握——财政在经济生活中的作用 i ??ny ?：哥?曲■卢讯.乩 ?ML^vkiA-4 IT W**i* leAJl I J AffB ■粋 4 a. M> ■鼻■ trt O-fdiK 掌握财政收支的三种关系。 2.通过表格把握财政的三个作用， 弄清财政政策的类型及 其适用范围。 ttttJRB :存匚 | dHHLPrA.ft?|iLEibM .knfita# f_M. ijUWHiaM! X ff ■?■ ?!■? 3 .理清税收的含义、特征、种类和作用等相关知识。 4?分别从是什么、为什么、怎么办三个角度掌握依法纳税。 5.明确财政与税收作为国家宏观调控重要工具是如何发挥 作用的。 理知识体系