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新鼎系統股份有限公司
財務報表暨會計師核閱報告
民國九十六及九十五年度第一季
(股票代碼5209)
公司地址：台北市敦化南路二段77號14樓
電 話：(02)2785-3839
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新 鼎 系 統 股 份 有 限 公 司
民國九十六及九十五年度第一季財務報表
目 錄
項 目 頁 次
一、 封面 1
二、 目錄 2 ~ 3
三、 會計師核閱報告 4 ~ 5
四、 資產負債表 6
五、 損益表 7
六、 股東權益變動表 不適用
七、 現金流量表 8 ~ 9
八、 財務報表附註
(一) 公司沿革 10
(二) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 14
(三) 會計變動之理由及其影響 14
(四) 重要會計科目之說明 14 ~ 23
(五) 關係人交易 23 ~ 25 (六) 質押之資產 25
(七) 重大承諾事項及或有事項 25 ~ 26
(八) 重大之災害損失 26
(九) 重大之期後事項 26
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項 目 頁 次
(十) 其他 26 ~ 29 (十一)附註揭露事項 30 ~ 33
1.重大交易事項相關資訊 30 ~ 32
2.轉投資事業相關資訊 32
3.大陸投資資訊 33
(十二)部門別財務資訊 33
會計師核閱報告
(96)財審報字第07000063號新鼎系統股份有限公司 公鑒：
新鼎系統股份有限公司民國九十六年及九十五年三月三十一日之資產負債表，暨民國九十六年及九十五年一月一日至三月三十一日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表之整體表示查核意見。
如財務報表附註四(五)所述，新鼎系統股份有限公司民國九十六年及九十五年一月一日至三月三十一日採權益法評價之長期股權投資，其所認列之投資損益及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，係依被投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表作評價及揭露。截至民國九十六年及九十五年三月三十一日止，其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣21,817仟元及新台幣12,516仟元，民國九十六年及九十五年一月一日至三月三十一日相關之投資收益分別為新台幣208仟元及新台幣123仟元。
依本會計師核閱結果，除上段所述採權益法評價之長期股權投資及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得該被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表而可能需作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則而須作修正之情事。
資 誠 會 計 師 事 務 所 會 計 師：
吳郁隆 翁世榮
前財政部證期會(86)台財證(六)第83252號
核准簽證文號：
(88)台財證(六)第95577號 民
國九十六
年四月二十三日
新 鼎 系 統 股 份 有 限 公 司
資 產 負 債 表
民國96年及95年3月31日
單位：新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日
金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 資 產 負債及股東權益
流動資產 流動負債
1100 現金及約當現金(附註四(一)) $ 77,88214$ 52,73592120 應付票據 $ 8,9122$ 13,721 2 1310 公平價值變動列入損益之金融資產–流動 2140 應付帳款 50,670984,434 14 (附註四(二)) 147,23827239,869412160 應付所得稅(附註四(十三)) 15,713311,737 2 1120 應收票據淨額 19,6754245 -2170 應付費用 12,428211,952 2 1140 應收帳款淨額(附註四(三)) 129,68424141,512242210 其他應付款項 2,949 -2,653 1 1150 應收帳款–關係人淨額(附註五) 27,483523,96542260 預收款項(附註四(七)及五) 106,97020115,144 20 1160 其他應收款 411 -352 -2288 應付租賃款–流動(附註四(六)) - -159 - 1190 其他金融資產–流動(附註六) 525 -3,265 -21XX 流動負債合計 197,64236239,800 41 120X 存貨(附註四(四)) 5 -324 -其他負債
1260 預付款項 23,103416,08732820 存入保證金 1,7301596 - 1286 遞延所得稅資產–流動(附註四(十三)) 6,74013,41412860 遞延所得稅負債–非流動(附註四(十三))790 -401 - 11XX 流動資產合計 432,74679481,7688228XX 其他負債合計 2,5201997 - 基金及投資 2XXX 負債總計 200,16237240,797 41 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(五)) 20,692412,5162股東權益
1425 預付長期投資款(附註四(五)) 1,125 - - - 股本
14XX 基金及投資合計 21,817412,51623110 普通股股本(附註四(八)) 202,06037202,060 34 固定資產(附註四(六)) 資本公積(附註四(九))
成本 3211 普通股溢價 33,201633,201 6 1501 土地 41,077841,07773240 處分資產增益 154 -154 - 1521 房屋及建築 62,7371262,73711 保留盈餘
1531 機器設備 12,183211,35023310 法定盈餘公積(附註四(十)) 38,487733,628 6 1551 運輸設備 6,22317,48613320 特別盈餘公積 - -5,921 1 1561 辦公設備 2,612 -1,370 -3350 未分配盈餘(附註四(十一)) 70,9311370,308 12 1572 機具設備 1,986 -2,1361 股東權益其他調整項目
1611 租賃資產 620 -620 -3420 累積換算調整數 1,024 -323 - 15XY 成本及重估增值 127,43823126,776223XXX 股東權益總計 345,85763345,595 59 15X9 減：累計折舊 ( 47,216)( 8)( 45,829)( 8)
15XX 固定資產淨額 80,2221580,94714 重大承諾事項及或有事項(附註四(十六)
其他資產 、五及七)
1820 存出保證金 421 -1,019 -
1830 遞延費用 133 -202 -
1880 其他資產–其他 10,68029,9402
18XX 其他資產合計 11,234211,1612
1XXX 資產總計 $ 546,019100$ 586,3921001XXX 負債及股東權益總計 $ 546,019100$ 586,392 100
請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所吳郁隆、翁世榮會計師民國九十六年四月二十三日核閱報告。
董事長：吳 現 經理人：易惠南 會計主管：沈娟如
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損 益 表
民國96年及95年1月1日至96年3月31日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
96年1月1日至3月31日95年1月1日至3月31日
金額 % 金額 % 營業收入(附註五)
4110 銷貨收入 $ 9,7598$ 11,1187 4610 勞務收入 109,06492152,20593 4000 營業收入合計 118,823100163,323100營業成本(附註四(十五))
5110 銷貨成本 ( 7,691)( 6)( 8,715)( 5) 5610 勞務成本 ( 87,354)( 74)( 117,759)( 72) 5000 營業成本合計 ( 95,045)( 80)( 126,474)( 77) 5910 營業毛利 23,7782036,84923營業費用(附註四(十五)及五)
6100 推銷費用 ( 5,115)( 4)( 2,210)( 1) 6200 管理及總務費用 ( 9,192)( 8)( 8,762)( 6) 6300 研究發展費用 ( 1,977)( 2)( 6,965)( 4) 6000 營業費用合計 ( 16,284)( 14)( 17,937)( 11) 6900 營業淨利 7,494618,91212營業外收入及利益
7110 利息收入 139 -299 -7310 金融資產評價利益 101 -479 -7121 採權益法認列之投資收益(附註四(五))208 -123 -7160 兌換利益 82 - - -7210 租金收入 181 -271 -7260 存貨跌價回升利益 30 - - -7480 什項收入 23217661 7100 營業外收入及利益合計 97311,9381營業外費用及損失
7510 利息費用 - -( 6) -7530 處分固定資產損失 ( 25) - - -7560 兌換損失 - -( 1,408)( 1) 7500 營業外費用及損失合計 ( 25) -( 1,414)( 1) 7900 繼續營業部門稅前淨利 8,442719,43612 8110 所得稅費用(附註四(十三)) ( 2,080)( 2)( 4,849)( 3) 8900 繼續營業部門淨利 6,362514,5879 9300 會計原則變動累積影響數(附註三) - -250 -9600 本期淨利 $ 6,3625$ 14,8379
稅前稅後稅前 稅後基本每股盈餘(附註四(十四))
9710 繼續營業部門淨利 $ 0.42$ 0.31$ 0.96 $ 0.72 9740 會計原則變動累積影響數 - -0.01 0.01 9750 本期淨利 $ 0.42$ 0.31$ 0.97 $ 0.73
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吳郁隆、翁世榮會計師民國九十六年四月二十三日核閱報告。
董事長：吳 現 經理人：易惠南 會計主管：沈娟如
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現 金 流 量 表
民國96年及95年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
96 年 1 月 1 日至3月31日95 年 1 月 1 日至3月31日
營業活動之現金流量
本期淨利 $ 6,362$ 14,837 調整項目
折舊費用 782736 各項攤提 1716 金融資產評價利益 ( 101)( 479) 採權益法認列之投資收益 ( 208)( 123) 存貨跌價及呆滯回升利益 ( 30) - 處分固定資產損失 25 - 會計原則變動累積影響數 -( 250) 資產及負債科目之變動
應收票據 ( 5,117)878 應收帳款 ( 38,562)125,929 其他應收款 7163,536 存貨 907590 預付款項 ( 6,029)15,489 遞延所得稅資產及負債 322( 1,267) 其他資產-其他 ( 236)( 9,940) 應付票據 ( 1,387)( 4,185) 應付帳款 ( 32,926)( 19,035) 應付所得稅 1,7536,074 應付費用 ( 29,498)( 23,449) 其他應付款項 1,803( 8,407) 預收款項 22,807( 46,840) 營業活動之淨現金(流出)流入 ( 78,600)54,110
(續 次 頁)
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現 金 流 量 表
民國96年及95年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
96 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
95 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所
吳郁隆、翁世榮會計師民國九十六年四月二十三日核閱報告。
董事長：吳 現
經理人：易惠南 會計主管：沈娟如
投資活動之現金流量
公平價值變動列入損益之金融資產減少(增加) $ 90,528 ($ 68,912)
其他金融資產減少 2,740 305 購置固定資產
-
( 356) 存出保證金減少(增加)
396 ( 109) 投資活動之淨現金流入(流出)
93,664
(
69,072)
融資活動之現金流量 應付租賃款減少 ( 90)
( 79) 存入保證金增加
-
169 融資活動之淨現金(流出)流入 ( 90) 90本期現金及約當現金增加(減少) 14,974 ( 14,872)期初現金及約當現金餘額 62,908 67,607期末現金及約當現金餘額 $ 77,882
$ 52,735
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 $ -
$ 6 本期支付所得稅 $ 5
$ 42
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新鼎系統股份有限公司
財務報表附註
民國96年及95年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外) (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
一、公司沿革
新鼎儀控系統股份有限公司於民國76年8月3日依中華民國公司法設立登記，並於同年8月26日正式營業，且於民國88年6月更名為新鼎系統股份有限公司，主要經營業務為(1)各項控制系統軟硬體之分項與整體之可行性研究、規劃、設計、採購、軟硬體組合、監造、安裝、校測、試車、維護、操作(2)電腦軟、硬體、儀器之進口代理及銷售(3)資訊軟體批發(4)水處理工程及(5)環境污染之調查檢測及分析、顧問業務(6)電信器材之輸入、批發等。
本公司股票自民國91年2月25日起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心買賣。截至民國96年3月31日止，本公司核定資本額為$260,000，實收資本額$202,060，中鼎工程股份有限公司持有本公司55.14%股權，員工人數約為220人。
二、重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編製，重要會計政策彙總如下：
(一)外幣交易
1.本公司以新台幣為記帳單位，外幣交易按交易當日之即期匯率折算成
新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價
調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益；惟與國外營運機構
間具有長期投資性質之外幣墊款所產生之兌換差額則列為股東權益調
整項目。
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入
損益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差
額列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目
者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，
列為股東權益調整項目；非屬依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯
率衡量。
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(二)資產及負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為
非流動資產：
(1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖
出售者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償
負債或受有其他限制者除外。
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為
非流動負債：
(1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而發生者。
(3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。
(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。
(三)公平價值變動列入損益之金融資產
1.屬權益性質者及受益憑證者係採交易日會計，於原始認列時，將金融
商品以公平價值衡量。
2.公平價值變動列入損益之金融資產係以公平價值評價且其價值變動列
為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表
日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金
淨資產價值為公平價值。
(四)備抵呆帳
備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收帳款
等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。
(五)存貨
採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，成本結轉按加權平均法計算。
期末存貨除就呆滯部份提列備抵呆滯損失外，並就其餘部份按成本與市
價孰低法評價，比較成本與市價孰低時，採總額比較法，材料以重置成
本為市價，商品則以淨變現價值為市價；呆滯及跌價損失列為當期損失。
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(六)採權益法之長期股權投資
1.持有被投資公司有表決權股份比例達20%以上或具有重大影響力者，採
權益法評價。持有被投資公司有表決權股份比例超過50%或具有控制力
者，採權益法評價並於半年度及年度編製合併報表。
2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積
換算調整數」，本公司依持股比率認列之，並作為本公司股東權益之調
整項目。
(七)固定資產
1.以成本為入帳基礎，成本包括截至可使用前所發生之一切支出。折舊
提列係依行政院頒佈之「固定資產耐用年數表」年限加計一年殘值按
平均法提列。如於耐用年限屆滿，仍繼續使用者，則自行預估可使用
年數並重新估計殘值後，按原提列方法繼續提列折舊。主要固定資產
之耐用年數除房屋及建築(含附屬設備)為3～55年外，餘為3～6年。
2.經常性之維護及修理支出於發生時作為當期費用處理；支出效益及於
以後各期之重大增添、改良及重置則予以資本化。
3.固定資產出售或報廢時，其成本及累計折舊分別轉銷，處分損益列為
當期營業外收支項下。
4.凡租約屬資本租賃者，各期租金資本化為租賃資產並認列租賃負債。
凡租約屬營業租賃者，每期支付租金時，作為租金費用。
(八)遞延費用
係購入之電腦軟體等支出，以取得成本為入帳基礎按3～5年平均攤提。
(九)退休金計劃及淨退休金成本
退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成
本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬
及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。退休金辦法屬確定
提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當
期之退休金成本。
!!
(十)非金融資產減損
1.當環境變更或某事件發生而顯示本公司所擁有之資產其可回收金額低
於其帳面價值時，應認列減損損失。可回收金額係指一項資產之淨公
平價值或其使用價值，兩者較高者。淨公平價值係指一項資產在公平
交易下之情況下可收到淨處分金額，而使用價值係指將一項資產在未
來可使用年限內可產生之預計現金流量予以折現計算。
2.當以前年度認列資產減損之情況不再存在時，則可在以前年度提列損
失金額之範圍內予以迴轉。已認列之商譽減損損失不得迴轉。
(十一)所得稅
1.所得稅係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」
規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生
之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、
虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資
產，再評估其遞延所得稅資產可實現性，認列其備抵評價金額。
2.本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號『所得
稅抵減之會計處理準則』之規定處理，因購置設備或技術、研究發
展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列處理。
3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，列為股東會決議年度之所
得稅費用。
4.以前年度溢、低估之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。
(十二)收入及成本之認列
1.一般收入
於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列，相關成本配
合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費
用。
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2.勞務收入
勞務收入係依投入成本百分比計算認列，該百分比分別依專案性
質，按其實際投入成本佔估計總成本之比例為依據。期末就實際已
投入成本之百分比計算累積勞務收入，並減除前期已認列之累積勞
務收入後作為本期應認列之勞務收入。當期末估計總成本超過合約
總收入，即依總估計合約損失認列為當期損失，並列於營業成本項
下。
期末同一勞務合約專案應收勞務款餘額超過預收勞務款餘額之金額
及預收勞務款餘額超過應收勞務款餘額之金額，分別帳列資產負債
表之流動資產及流動負債項下。
(十三)會計估計
本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計準則之規定，對財
務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括
若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。
三、會計變動之理由及其影響
金融商品
1.本公司自民國九十五年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第三十
四號及第三十六號有關金融商品之會計處理。民國九十四年十二月三十一
日(含)以前年度財務報表之部分科目業已依據證券發行人財務報告編製準
則及財務會計準則公報第三十四號及第三十六公報規定予以重分類。
2.此項會計原則變動認列之累積影響數為$250，對本公司民國九十五年三月
三十一日之總資產、總淨值及對民國九十五年第一季淨利，每股盈餘之影
響甚小。
四、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日
$
$ 4,507週 轉 金1,880
支票及活期存款46,00230,228
定 期 存 款30,00018,000
$
$ 52,735
77,882
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(二)公平價值變動列入損益之金融資產
項 目 96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日
流動項目：
交易目的金融資產
$ 上市櫃公司股票 15,513
$ 29,559 受益憑證－股票型基金5,000-
受益憑證－債券型基金91,967196,153
受益憑證－平衡型基金30,01015,010
小計142,490240,722
( 交易目的金融資產評價調整 4,748853)
$
$ 239,869 合計147,238
!
本公司於民國96年及95年第一季認列之淨利益分別為$101及$440。
(三)應收帳款淨額
96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日
$ 43,333
$ 應收帳款42,810
應收專案合約款－淨額103,023101,246
145,833144,579
( 減：備抵呆帳16,149)
( 3,067)
$
$ 141,512
129,684
$
$ 559,637可收取專案合約款1,079,436
(
( 458,391)減：已收專案合約款976,413)
$ 101,246
$ 應收專案合約款－淨額103,023
!
(四)存貨
96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日
$ 1,798
$ 商 品1,191
( 1,474)減：備抵存貨呆滯損失1,186)
(
$
$ 324
5
!
!!
(五)採權益法之長期股權投資
1.採權益法之長期股權投資明細如下：
被 投 資 公 司金 額持股比例金 額持股比例(1)採權益法評價：
CENTURY AHEAD LTD.20,530$ 100%12,152$ 100%
動態智庫股份有限公司162 30%364 30%
(2)預付長期投資款
動態智庫股份有限公司1,125
- 21,817
$ 12,516
$
96 年 3 月 31 日
95 年 3 月 31 日!
2.本公司民國96年及95年1月1日至3月31日，上列採權益法評價長期股權投資依被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表認列之投資利益分別為$208及$123。
(六)固定資產
96 年 3 月 31 日
95 年 3 月 31 日成 本
土 地41,077$ 41,077$ 房 屋 及 建 築62,737 62,737 機 器 設 備12,183 11,350 運 輸 設 備6,223 7,486 辦 公 設 備2,612 1,370 機 具 設 備1,986 2,136 租 賃 資 產620 620 127,438 126,776 累 計 折 舊
房 屋 及 建 築29,305)( 28,273)( 機 器 設 備9,297)( 8,426)( 運 輸 設 備5,087)( 5,917)( 辦 公 設 備1,408)( 1,121)( 機 具 設 備1,533)( 1,535)( 租 賃 資 產586)( 557)( 47,216)( 45,829)( 帳 面 價 值80,222
$ 80,947
$
!
1.民國96年及95年1月1日至3月31日均無利息資本化情形。
!!
2.租賃資產
租賃資產有關內容摘要彙總說明如下：
(1)租約內容概述
本公司資本租賃資產於租賃期間屆滿時，可享有租賃物之所有權。
租金給付方式及租賃資產明細如下：
資 產 種 類非金融業借款利率
折算之現值或公平
市 價 孰 低 者期 間租 金 支 付 方 式
辦 公 設 備620
$ 89.7.1~96.6.30自承租日(含)起每
六個月支付一次
!
(2)本項資本租賃未來應支付租金總額及其現值，依支付期間區分如下：
96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日
應付租賃款總額-
$ 180
$ 減：未實現利息支出-12)
( 未實現手續費支出-9)
( 應付租賃款現值-159 減：一年內到期長期負債
(表列應付租賃款-流動)-159)
( 長期應付租賃款-
$ -
$
!
(七)預收款項
96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日
預收專案合約款－淨額104,976
$ 114,265
$ 預收貨款1,994879
106,970
$ 115,144
$ 已收專案合約款660,126
$ 823,096
$ 減：可收取專案合約款555,150)
( 708,831)
( 預收專案合約款－淨額104,976
$ 114,265
$
!
!!
(八)股本
截至民國96年及95年3月31日止，本公司額定普通股股本均為
$260,000，實收資本額均為$202,060，每股面額新台幣10元。
(九)資本公積
1.依證券交易法規定，資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及
受領贈與之所得於公司無累積虧損時，每年以其合計數不超過實收資
本額百分之十之限額撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。公司非於盈餘
公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
2.以現金增資溢價發行之資本公積轉增資撥充者，每年以一次為限，且
不得於現金增資年度即將該增資溢價發行資本公積提出撥充資本，而
每次轉增資均須依規定限額辦理。
(十)法定盈餘公積
依公司法規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之
十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。法
定盈餘公積除填補公司虧損及撥充資本外，不得使用之。惟撥充資本時，
以該項公積已達實收資本百分之五十，並以撥充其半數為限。
(十一)未分配盈餘
1.依本公司之章程規定，年度盈餘於完納營利事業所得稅及彌補以往
年度虧損後，應先提出10%為法定盈餘公積及就當年度發生之帳列股
東權益減項餘額提撥相同數額之特別盈餘公積；所餘年度盈餘連同上
一年度累積未分配盈餘，按下列百分比由股東會決議分派：
(1)員工紅利：本年度盈餘之百分之二以上。
(2)董事監察人酬勞：本年度盈餘額之百分之二為限。
(3)股東紅利：累積可分配盈餘減除(1)、(2)款後，如尚有餘額，得
列為股東紅利。
(4)上述股東紅利之分配數不得少於本公司累積可分配盈餘之百分
之五十。其中現金股利不得低於百分之二十。
!!
2.截至民國96年及95年3月31日止本公司有關未分配盈餘明細如下：96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日
86年度及以前年度未分配盈餘6,085
$ 6,874
$ 87年度及以後年度未分配盈餘 －未加徵10%營利事業所得稅 未分配盈餘64,846
63,434
70,931$ 70,308
$
!
3.截至民國96年及95年3月31日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$6,157及$1,134。民國94年度股東可扣抵稅額比率為16.35%。民國95年度股東預計可扣抵稅額比率為33.33%。
4.民國96年3月23日董事會決議95年度盈餘分配案，每股配發現金股利2.24元及股票股利0.157元，將提請96年股東常會討論。
(十二)退休金
1. 本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。本公司屬勞動基準法適用範圍，凡員工服務年資滿一年給予兩個基數(未滿半年以半年計，滿半年以一年計)，超過十五年之服務年資每滿一年給予一個基數，最高以四十五個基數為限，員工退休金基數之標準，為核准退休日前六個月之平均每月工資。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義儲存於中央信託局。第一季依此辦法提列之退休金費用分別為$540$及$351。截至民國96年及95年3月31日止，退休基金餘額分別為$141,280及$122,890。
2.自民國94年7月1日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用本國籍之員工。本公司就員工選擇用「勞工退休金條例」所訂之勞工退休金制度部份，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。截至民國96年及95年第一季，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$1,517及$1,337。
!!
(十三)所 得 稅
1.所得稅費用 96年1月1日至3月31日95年1月1日至3月31日 所得稅費用2,080$ 4,849$ 上期應付所得稅尚未支付數13,960 5,663 加(減)：遞延所得稅資產淨變動數322)( 1,267 暫繳及扣繳稅款5)( 42)( 應付所得稅 15,713$ 11,737$ !96 年 3 月 31 日95 年 3 月 31 日 遞延所得稅資產－流動6,753$ 3,414$ 遞延所得稅負債－流動
13)( - 6,740$ 3,414
$ 遞延所得稅資產－非流動142$ 391
$ 遞延所得稅負債－非流動790)( 401)( 減：備抵遞延所得稅資產－非流動142)
( 391)( 790)
($ 401)
($
2.遞延所得稅資產及負債之明細如下!
财务管理实训二 财务报表分析报告 浪莎团队 2011年4月23日
浪莎集团财务报表分析 一、 偿债能力分析 分析成员：黄李均、景雪梅 偿债能力是企业偿还到期各种债务的能力。偿债能力分析是财务分析的一个重要方面，它对债权人判断企业的财务风险、投资人分析企业的股利支付能力、企业调整资本结构、政府调整经济政策等都具有十分重要的意义。企业的偿债能力可以从长期偿债能力和短期偿债能力两个角度分析。 （一） 短期偿债能力分析 106.49 177.42 97.60 现金流动负债比率 1.28 2.071.43速动比率 2.252.702.07流动比率201020092008 浪莎短期偿债能力指标 （1）流动比率反应的是流动资产与流动负债之间的比 率关系。流动比率下降预示着企业财务状况出现了困难。一般来说，该比率在2︰1为好。 0.5 1 1.52 2.53 2008 2009 2010
（2）速动比率是指企业的速动资产与流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。一般说来，该比率在1︰1较好。 （3）现金流动负债比率，是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。一般该指标大于1。 0.511.522.52008 2009 2010 0.00% 20.00%40.00%60.00%80.00%100.00%120.00%140.00%160.00%180.00%200.00% 2008 2009 2010
总会计师述职报告 各位领导、各位同事: 大家好! 首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职，请予以评议： 回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助 先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本 素质和能力，至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学习了初级会计实务、经济法 基础财务知识、管理制度等，又压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上 的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的，从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息，当然，作为我来说最重 要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季 度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成 自己份内的事情，此外协助各个项目部尽我所能去做工作，不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。 小编特别推荐 会计述职报告
【篇一】 我叫XXX，今年月被调任为公司财务总监一职。在我担任财务总监这三个月以来，在公司领导的关怀和全体财务工作者的帮助、支持下，我勤奋努力，思想上积极要求进步，工作上奋发努力，作风上务实创新，宽容待人、宽厚用人，各方面的能力都有了不同程度的提升，较好地完成了领导交给我的各项工作任务。 一、20**年工作回顾 (一)加强学习，提升素质 自担任财务总监以来，我一直自觉坚持把政治理论学习放在首位。我深感不学习就要落后，不学习就赶不上时代潮流，不学习就不能创先争优。因此，我坚持和全体干部成员一起学习公司制定的财管理规定，会计核算暂行办法，预算管理暂行办法等各项规章制度，熟练掌握会计核算的各个环节，认真学习新企业会计制度，研讨新问题，努力提升自身独立解决各种问题的能力。 (二)履行职责，强化服务 工作中，作为财务总监，我率先垂范，树立竞争意识、责任意识，认真履行岗位职责，不断提升工作能力和服务质量。 一是加强财务管理制度建设，提升财务信息质量 根据我公司原制定的各类财务管理内控制度的实际执行情况，为进一步规范财务工作、提升会计信息的质量，对原定财务管理制度体系进行了完善，包括：财务组织机构和岗位职责、财务核算制度，采购管理制度、内部控制制度、发票管理制度、欠费管理制度。通过对财务人员的职责分工，对我公司的各类报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提升会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时通过开展的交流会的形式，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。 二是加强预算核算管理，提升财务工作执行力 20**年，在上级主管部门的大力指导下，采取四项措施，强化财务预算支出管理，提升了财务工作的执行力。一是一是加强预算执行工作的组织领导，明确工作职责，建章立制，把预算管理工作切实抓好，确保完成全年支出任务;二是准确编报用款计划。加快了项目工作进度，全面完成项目基建预算。在部门预算编制的基础上，按时完成了20**年公司采购实施计划草案编报工作，全面完成了20**年度预算编报工作，认真做好了集中支付账户用款计划编报工作，将基本支出和项目支出按月、季度的用款计划合理分配，力求达到均衡预算，均
新会计准则财务报表-中英文 资产负债表 Balance Sheet 会企01表 编制单位: (Company Name) At December of 2010 年月日单位: (Unit) 资产 Assets 期末余额年初余额负债与所有者权益 Liabilities and 期末余额年初余额 2010 2009 Shareholders’ Equity 2010 2009 RMB ‘000 RMB’ 000 RMB ‘000 RMB’ 000 流动资产:Current Assets 流动负债:Current Liabilities 现金 Cash (and cash equivalent) 短期借款 Short term borrowings Assets: Liabilities 交易性金融资产(短期投资) 交易性金融负债 Marketable Cash +500 Marketable Marketable securities (short-term Securities (liabilities) Marketable securities investments) securities +500 (repo -500 contract) 应收票据 Bills receivables 应付票据 Bills payables 应收账款 Accounts receivables 应付账款 Accounts payables (trade (trade receivables) (A/R) payables) (A/P) 减:坏账准备 Less: Bad debt 预收账款 Advances from customers provisions 应收账款净额 Accounts 应付职工薪酬 Salary payables receivables, net
总会计师述职报告范文
导语：对于相关工作，总会计师会带来怎样的述职报告呢？下面是整理的总会计师述职报告范文，供各位阅读和借鉴。 篇1：总会计师述职报告各位领导、各位同事: 大家好! 首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职，请予以评议： 回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力，至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学习了初级会计实务、经济法基础财务知识、管理制度等，又压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的，从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息，当然，作为我来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成自己份内的事情，此外协助各个项目部尽我所能去做工作，不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。 各位领导，各位同事，回顾自己这一年来的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，取得了一定的成绩，但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，尤
会计学 财务报表分析报告 目录 第一节公司简介................................................................... . (1) 第二节指标分析................................................................... .. (2) 偿债能力................................................................... (2)
营运能力................................................................... (6) 盈利能力................................................................... . (10) 杜邦分析................................................................... . (11) 第三节附录................................................................... (13) 资产负债表................................................................... (13)
利润表................................................................... .. (14) 一、企业简介 1、基本信息 公司的中文名称：长发集团长江投资实业股份 公司的中文名称简称：长江投资 公司的外文名称缩写：Y.I.C 公司网址：https://www.doczj.com/doc/041280978.html, 公司注册地址的邮政编码：200122 2、企业概况 公司系由长江经济联合发展(集团)股份等五家单位于1997年11月共同发起设立，始以发起人的经营性净资产及现金投入折为国有法人股8500万股，经1997年11月20日发行后，上市时总股本达12500万股，其部职工股400万股于公众股3600万股1998年1月15日上市交易期满半年后上市。 07年公司已全线退出商贸领域，全力聚焦物流发展。公司现代物流业业务功能涵盖国际货运、公共信息平台、国快件、仓储配送、市货运等。作为市物流
公司总会计师个人工作总结范本:总会计师工作业 绩总结 成立以来，受总经理和总会计师的认可和信任，我被指定为计划财务部门的负责人。从那一刻起，我就深感责任重大，终日战战兢兢，如履薄冰，深恐有负领导的重托，有负员工的信任。所以我不敢有丝毫懈怠，时刻谨记肩负的责任和荣誉，虚心请教，低姿态做人。不断强化学习，以学习的速度来弥补认识的深度；不断开拓进取，以持续的激情弥补经验的缺乏。通过半年的努力，我个人认为无论是在思想认识还是管理技能都得到大幅提升，并逐步适应了自己的角色，肩负起领导的重托，为公司的正常运营贡献了自己的力量。现就我个人的思想认识和工作情况做如下汇报： 一、20xx年基本情况 （一）思想情况 通过总经理和总会计师的指导，以及自己的自身感悟，各方面的认识水平均得到很大的提高。逐步将自己从财务工作主力的定位中脱离出来，开始主动思考企业规划、部门管理等方面的工作，开始主动学习、接纳、宣贯企业文化，基本实现了与公司领导层在思想认识上的高度统一，在工作中逐步担当起承上启下的中层角色，工作的局面正迅速打开。 （二）20xx年的主要工作业绩 积极推进团队建设。按照公司的要求，为了实现“少数人影响多数人”的目的，公司成立伊始，我本人就响应公司的要求，
大力推进文化建设，在领会公司文化精神内涵的基础上，提出了以“忠诚、荣誉、责任、创新”为核心的部门文化理念，制定了财务人员行为准则，基本建立了以“职业规划、月度计划、周计划、日安排”为一体的员工日常管理体系，并通过制定工作日历，强化员工的时间管理，同时通过认真贯彻人力资源部下发的绩效管理制度，提升内部绩效管理水平，取得了良好的成效。 建立、健全制度管理体系。为了确保公司在整个运营过程中，始终做到规范化、科学化、标准化，在企业成立之初，总会计师就安排我，组织计划财务部及时起草了交通费、差旅费等费用管理办法和财务收支审批制度，为公司尽早具备基本办公条件提供了保障。为了进一步支持公司正常运转，我又组织计划财务部先后下发了合同管理办法、发票管理办法等12项制度，并制定了相应的流程，基本搭建了公司财务管理制度的框架，为公司开展各项财务工作提供了制度约束和制度保障。 建立、健全核算体系。公司成立以来，我本人与计划财务部 全体同仁通过不懈的努力，及时完成了帐套建立、科目预制、报表设置、单据印刷，印章刻制等工作，并在随后的工作中，及时指导各部门建立了低值易耗品出库台帐，理顺低值易耗品出入库管理程序，及时督促供应部完成工程物资计划价核算管理程序，并顺利完成资产盘点、报表报送等财务结帐工作。同时按照总会计师的安排，及早安排20xx年财务决算工作，为 建立健全财务核算体系，完成20xx年财务决算工作做了大量 卓有成效的工作。 理顺内部经济运行机制。公司的各项制度下发以来，为了强 化制度执行的刚性，弥补制度管控的空白，按照总经理和总会
财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。
2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选
供电公司总会计师个人述职报告 供电公司总会计师个人 尊敬的集团公司考核组各位领导、同志们： 大家好！我是xx供电分公司总会计师xx，按分公司领导班子分工，我主要协助xx 总经理负责财务、审计、辅业及多经工作，分管财务经营部。这一年里我忠于职守，勤政务实，廉洁自律，紧紧围绕集团公司工作重点和分公司年度目标任务，较好地组织完成了各项工作。下面，我将履行岗位职责、廉洁自律情况及存在问题向考核组各位领导作以简要报告。 一、坚持，不断提高思想政治素养和自身综合素质 1、强化自身修养,坚定政治信念，端正工作作风 我始终坚持以一个党员领导干部的标准严格要求自己，加强党性锻炼和世界观改造。一是注重理论知识的学习和积累，并将其精神实质融汇贯通，系统地加以认知和领会，做到理论联系实际，着眼于对现实问题的理论思考，着眼于新的实践和发展，切实解决工作中存在的问题；二是在学习过程中，勤于思考、勇于探索、敢于创新，做到重实际、说实话、办实事、求实效；较好的结合本单位实际，贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的法律法规，自觉在思想上、政治上、行动上与党中央保持高度一致。三是坚持严于律已，宽以待人，注重团结，自觉遵守党的民主集中制原则，端正态度，摆正位置，正确处理好与主要领导和班子其他成员之间的关系，工作上既能相互协调、相互配合、相互支持、相互监督，又按照工作分工，各司其职，各尽其责，各展其才。 2、加强业务学习、全面开拓视野、努力提高管理水平 持续一贯的加强专业知识学习，潜心研究了《新企业会计准则》、《企业内部控制规范》及国资委对国有企业整体绩效评价指标等若干规定，系统掌握财务管理理论，绩效管理方法，绩效评价体系，深入了解和掌握国家有关财务、会计工作的政策法规，利用政策资源，规避财务风险，提高经济增加值，促进财务工作健康发展。经济增加值作为国企业绩评价核心指标，更关注企业价值创造、注重企业的长远发展，“评价什么就做什么”，作 为一名高层管理人员，我明确的知道，增加企业价值只有三条基本途径：一是更有效地经营现有的业务和资本；二是投资那些回报超过资本成本的项目；三是解放资本沉淀。但由于我们地方电力企业承担着过多非经济目标，大大增加了指标的复杂性和难度。全面学习，开拓视野，不断提高管理水平使我一如既往的追求。 二、履行岗位职责情况
财务报表分析报告模板 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。 财务报表分析报告模板 本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。 第一部分公司基本情况简介 一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。 公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。 总负债万元，所有者权益万元。
2011年1-X月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。 项目期末数结构(%)年初数结构(%)增减金额 流动资产合计 其中:货币资金 预付账款 应收账款 其他应收款 存货 非流动资产: 长期投资 固定资产
在建工程 无形资产 资产总计 流动负债合计其中:短期借款应交税费 应付账款 预收账款 其他应付款 非流动负债: 其中:长期借款
所有者权益总计 第二部分公司报表分析 一、资产结构及变动情况 表1-1 资产负债表项目变动情况单位:元 项目结构变动说明: 1、增减原因(增减幅度20%) 2、货币资金结构:银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。 截至2011年月日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例%。
应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。 4、存货占用情况:存货占资产%，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况:在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况:主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。 截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例%。 应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。 二、损益情况
新企业会计准则2019年（原文+指南+说明）范文一 一、总体要求 《企业会计准则第30 号——财务报表列报》（以下简称“本准则”）规范了财务报表的列报。列报，是指交易和事项在报表中的列示和在附注中的披露。其中，“列示”通常反映资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益（或股东权益，下同）变动表等报表中的信息，“披露”通常反映附注中的信息。本准则主要规范了财务报表的组成，财务报表列报的基本要求，资产负债表、利润表、所有者权益变动表的列示和附注的披露内容、结构及其编制方法等问题。 本准则规定，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注，并且这些组成部分在列报上具有同等的重要程度，企业不得强调某张报表或某些报表（或附注）较其他报表（或附注）更为重要。本准则规定，企业应当依
据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表；企业编制财务报表时应当对企业持续经营能力进行评估；企业应当按照权责发生制编制财务报表，但现金流量表信息除外；企业财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致；企业单独列报或汇总列报相关项目时应当遵循重要性原则；企业财务报表项目一般不得以金额抵销后的净额列报；企业应当列报可比会计期间的比较数据等。 本准则规定，资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报，并且资产和负债应当按照流动性列示。利润表应当对费用按照功能分类进行列报，同时在附注中披露费用按照性质分类的利润表补充资料；利润表中其他综合收益项目应当根据其他相关会计准则的规定分为“以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目”和“以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目”两类列报。所有者权益变动表应当反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况，综合收益和与所有者（或股东）的资本交易导致的所有者权益变动应当分别列示。本准则还对附注至少披露的信息进行了规范。 企业应当根据本准则及应用指南的规定，并结合自身经营活动的性质，确定本企业适用的财务报表格式。企业如存
2020总会计师年终述职报告3篇 总会计师年终述职报告篇一 20xx年，是集团公司提出的巩固提高年，是继续深化推进1336工作思路，围绕“改革发展创新”主线，以“三个建设”、以“依法治企年”活动为依托。确保公司持续健康稳定发展关键年。一年来，自己认真履行岗位职责，以坚定的政治立场、以团结和谐的大局观念，以高昂的工作热情，以开拓创新的精神，求真务实的作风，圆满完成了各项工作任务，向党组织交了一份满意的答卷。现将一年来的工作情况简要汇报如下，请评议。 一、加强修养，提高思想认识，努力提升工作能力。 一年来，自己始终把学习作为推动工作，加强个人修养的有效途径。四月份，自己参加了国资委在国家会计学院举办的总会计师岗位培训，进一步提升了自己履行工作职责的能力。同时结合工作实际，先后把领导艺术、学哲学、用哲学，企业战略管理、经营管理、经济法律与合同管理等与自己工作密切相关的理论知识作为学习重点。同时，在日常工作中，充分利用党委中心组理论学习和公司举办的领导干部培训班等学习机会，不断充实自己。通过学习，不但获得了知识，提高了自己的思想认识,而且还学会了创新思维的能力，提升了个人履行岗位职责的能力。在工作中能联系实际贯彻落实科学发展观，能认真贯彻省公司党组的部署和决定，把集团公司的具体工作与科学发展相结合，及时协调解决公司发展中的突出问题，使集团公司能持续健康稳定的向前发展。 二、爱岗敬业，履行职责，不断提升工作质量。 1、抓好经营管理工作，确保公司各项考核指标的全面完成。根据自己分管的工作特点，提早动手，年初组织召开了公司经营工作会议，积极调研经营情况，听取各经营单位的意见，并全面部署了公司的经营工作，修订完善并签定了各单位经营业绩考核责任书。组织召开了公司各个季度的经济活动分析会，通过参加各经营单位的经济活动分析会，深入了解公司的整体经营状况，认真研究公司经营管理中存在的问题，及时组织职能部门协调并解决各个经营单位反映的实际问题，确保了公司年度经营指标的全面完成，预计将全面完成省公司下达的各项经济考核指标。 2、加强资金管理，严格成本控制，规范会计核算，完善财务指标考核。组
课程代码： 00161 第二部分复习思考题 一．选择题： 1．财务报表分析的对象是（A ） A、财务活动 B、财务关系 C、财务报表 D、财务报告 2．现代财务分析开始于（ C ） A、18世纪中期 B、19世纪中期 C、19世纪后期 D、20世纪后期 3．从债权人角度看，财务分析最直接的目的是（ C ）。 A、企业的盈利能力 B、企业的营运能力 C、企业的偿债能力 D、企业的发展能力 4．企业内部分析人员进行评价考核时一般用（ D ） A、经验基准 B、行业基准 C、历史基准 D、目标基准 5．我国的会计准则要求企业每年至少对外报送财务报告（ A ） A、一次 B、二次 C、四次 D、五次 6．财务分析的首要内容应当是（ A ） A、会计报表解读 B、盈利及偿债能力分析 C、营运及发展能力分析 D、财务综合分析 7．财务信息需求主体一般也是财务分析主体，不同主体对于财务信息的需求内容不同，但最终目的都是为了满足自身（ D）。 A、经营的需要 B、决策的需要 C、管理的需要 D、投资的需要 8．下列财务信息不属于会计信息的是（ D ） A、资产负债表 B、利润表
C、所有者权益变动表 D、审计报告 9．财务报表所提供的信息属于（ D ） A、自然信息 B、政治信息 C、科技信息 D、经济信息 10．企业在对交易或事项进行会计确认、计量和报告时，不应高估资产或收益、低估负债或费用，体现的是（ B ） A、重要性原则 B、谨慎性原则 C、可靠性原则 D、相关性原则 11．财务分析方法中使用最普遍的分析方法是（ C ） A、二因素分析法 B、多因素分析法 C、比率分析法 D、趋势分析法 12．要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者的理解和使用，体现的是（ A ） A、可理解性原则 B、可靠性原则 C、可比性原则 D、相关性原则 13．资产负债表是反映特定日期（ A ） A、财务状况的报表 B、盈利状况的报表 C、现金流量状况的报表 D、所有者权益结构的报表 14．企业持有至到期投资对其进行质量分析中不必关注的分析内容是（ D ） A、债务人的偿债能力 B、持有期内投资收益的确认 C、债权相关条款的履约行为 D、投资的公允价值 15．递延所得税资产是因为企业（ B ） A、可抵扣永久性差异导致的 B、可抵扣暂时性差异导致的 C、时间性差异导致的 D、永久性差异导致的 16．企业解除与职工的劳动关系而给予职工的补偿属于（ C ） A、应付非货币性福利 B、应付职工薪酬
小企业会计准则 —财务报表 主讲：常有新 第一讲： 学习重点 一、财务报表概述 二、报表的种类和格式 三、财务报表的编制 一、财务报表概述 财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。 二、财务报表内容 小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表和附注。 三、资产负债表 （一）资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。它反映小企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。 （二）资产负债表的作用 1.提供某一日期资产的总额及其结构。 2.提供某一日期的负债总额及其结构。
3.反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。 4.资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料。 （三）资产负债表的结构 在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方列示资产各项目，反映全部资产的分布及存在形态；右方列示负债和所有者权益各项目，反映全部负债和所有者权益的内容及构成情况。 资产负债表左右双方平衡，资产总计等于负债和所有者权益总计，即“资产＝负债＋所有者权益”。 （四）资产负债表的内容 1.资产 资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。 小企业的流动资产，是指预计在1年或超过1年的一个正常营业周期中变现、出售或耗用的资产。 非流动资产是指流动资产以外的资产。资产负债表中列示的非流动资产项目通常包括：长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资产、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用以及其他非流动资产等。 资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息的项目：货币资金、应收及预付款项、存货、长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用。
最新总会计师述职报告 【篇一：总会计师述职报告】 述职报告 各位领导、同志们： 一年来，本人在公司领导关心指导、其他同志的帮助支 持下，圆满地完成全年的工作和学习任务，在德、能、勤、绩四个 方面均取得了一定的进展，同时对自己的弱点也有了清醒的认识， 明确了自己的努力方向。现把一年来的工作、学习情况报告如下：一、履行职务情况 我具体分管财务和审计工作，参与领导公司的财务管 理、成本管理、预算管理、会计核算和监督等方面的工作。在日常 管理工作中，较好地贯彻了公司经营管理方面的规定和精神，在税 务工作中较好地维护了企业利益，较好地遵守了国家有关财经法规 和上级主管部门的有关规定，在历次税务检查、财务检查中得到了 税务部门和主管业务部门的好评和肯定。 1、强化计划管理，各项财务指标圆满完成 年初，按照公司的总体部署，组织人员认真测算，反 复向公司领导汇报、修改，编制了公司年度财务计划。在此基础上，通过多次同各单位对接，努力做到科学、合理地分解指标，层层传 递了压力，逐级落实了责任。在计划执行过程中，细化月度计划管理，建立预警机制，及时发现计划执行中存在的问题，对完成计划 指标较差、问题突出的单位， 组织人员进行重点跟踪监控，及时解决问题，确保了计划平稳运行，圆满地完成了总局下达的各项经济指标。 2、进一步强化成本费用管理，加大成本控制力度。 成本费用的管理是日常财务管理的重要内容，在工作 中我突出强调一定要严格控制成本费用支出，加强成本费用的定额 管理，健全成本控制制度，认真审核成本费用的发生过程，防止跑、冒、滴、漏现象的发生。在具体工作中，认真执行公司制定的经费 管理办法，加大成本费用控制力度。同时，最大可能的减免银行债务，，充分利用政策，尽可能减少企业税负。 3、全面落实企业年度生产经营计划，认真落实天保工 程核查验收工作 年初，按照公司的总体发展要求及施工分布情况，经
ⅩⅩ年度总会计师述职报告 各位领导： 本人被委派到工程公司任总会计师，任职时间为ⅩⅩ年1月，按照分工，我的工作主要是协助总经理负责公司的财务管理、会计核算等财务会计工作，分管资产财务部。任职以来，在公司班子成员的帮助下，在各部门、各单位的支持下，适应环境，调整思路，进入状态，面向业务和基层，积极开展财务会计工作，认真落实公司年度经营目标；建设集团下达的各项年度考核指标均已完成或超额完成。现将一年来我的履职情况向各位领导予以汇报，请审议。 一、主要业务工作与履职情况 工程公司近几年发展较快，连续三年营业收入突破30亿元，年平均增长11.8%，连续两年实现利润总额超过五千万元，三年平均增长26%。ⅩⅩ年，公司能够围绕建设集团的工作部署和公司实际，各项工作稳步推进，各项经济指标再创新高。适应公司快速发展的需要，ⅩⅩ年公司继续抓制度建设，强化业务基础工作，为财务会计工作的开展，创造了制度保障。ⅩⅩ年公司财务会计工作，认真落实建设集团财务工作的安排，年初制定工作目标，明确责任。一年来，在建设集团引领和广大财务人员的共同努力下，公司财务会计工
作在企业经营管理中发挥了积极作用。 （一）组织完善制度、规范流程，推动财务基础工作。一是财务方面。制定《关于加强资金管理有关事项的通知》，对资金管理工作从七个方面提出了具体要求，公司及所属各单位的资金预算执行度有所提高；制定《有关费用支出管理的规定》和《备用金管理办法》，加强了非生产性费用的控制，进一步规范了备用金管理，ⅩⅩ年公司非生产性费用明显比上年有所降低，“四项”费用425万元，比控制指标降低3.9%；备用金年末余额125万元，较年初降低350多万元。二是会计方面。制定《报账制管理补充规定》，深化了公司对所属单位报账管理工作，体现了报账制在项目成本费用管控中的作用；同时，制定《项目收尾管理补充规定》，加强收尾项目成本费用的清理，采取一系列措施，控制项目的无效支出。三是梳理、完善会计核算基础和业务流程。进一步补充、完善各种报销和资金支付单据内容，理顺审批程序，提高管控能力，为不断提高会计信息质量打下了基础；另外，在修订、完善财务会计岗位责任的基础上，对日常财务会计业务重新进行了梳理，制定了财务会计日常工作流程。 （二）强化资金管控，为公司运营提供资金保障。一是银行账户管理方面。按照建设集团银行账户管理的相关规定，公司严格履行银行账户的开立申请、变更、撤销等相关手续，加强长期闲置或日常利用率不高的银行账户的清理力
财务报表分析有什么用呢?下面就告诉大家! 财务报表分析的作用 财务报表分析，又称公司财务分析，是通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。 对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。 上市公司的财务报表向各种报表使用者提供了反映公司经营情况及财务状况的各种不同数据及相关信息，但对于不同的报表使用者阅读报表时有着不同的侧重点。 请看下面的三个作用。 一是通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。 二是通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。 三是通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。 ： 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
(3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 (一) 财务管理制度(略) (二) 内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产项目分析 (1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号： (2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
XX最新总会计师述职报告 一切报告都是下级向上级机关或业务主管部门汇报工作，让上级机关掌握基本情况并及时对自己的工作进行指导，所以，一份好的报告对工作的质量会有很大的提高。下面是 2. 加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。 3. 以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化管理。年内主要做了以下七点工作：1.主动、积极地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质文明服务，树立服务意识;2.坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将遇到的问题及难点列举出来，通过研究讨论，寻求解决途径;3.坚持考核与经济效益指标挂钩。 4.成立了以骨干为主的结算小组; 5.积极地组织柜员上岗考试。6培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯。7开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的培养，提高结算工作质量和效率。 二、强化成本意识，规范财务管理，努力提高经济效益。
1、更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度和《》等规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析;在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。 2、费用支出实行了专户、专项管理，在临时存款科目中设 置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得最大利润。XX年开支费用总额为万元，较上年增加了万元，增幅为%;实现收入万元，较上年增加万元，增幅为%。从以上的数据可知，收入的增长速度是费用增长速度的2倍。在费用的管理上，根据下发的《》等文件精神，严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导掌握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准，支行实际费用率为%，节约费用5个百分点，费用总额没有突破下达的年度费用控
目录 一、修订概况 二、主要变化 三、详细解读 正文 一、修订概况 （一）财政部发布的修订文件 关于印发修订《企业会计准则第30号——财务报表列报》的通知 财会[2014]7号 国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，有关中央管理企业： 为了适应社会主义市场经济发展需要，提高企业财务报表列报质量和会计信息透明度，根据《企业会计准则——基本准则》，我部对《企业会计准则第30号——财务报表列报》进行了修订，现予印发，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。我部于2006年2月15日发布的《财政部关于印发〈企业会计准则第1号——存货〉等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）中的《企业会计准则第30号——财务报表列报》同时废止。 执行中有何问题，请及时反馈我部。 附件：企业会计准则第30号——财务报表列报 财政部 2014年1月26日（二）修订背景 1.吸收我国企业会计准则解释等相关内容，完善我国准则体系 国际会计准则理事会（IASB）曾于2007年9月发布了对国际列报准则的修订，引入了“综合收益”的概念。对此，我国已于2009年6月11日发布了《企业会计准则解释第3号》，在利润表中增加了“其他综合收益”和“综合收益总额”项目，实现了与国际列报准则的持续趋同，并且在实务中实施良好。 鉴于对企业财务报表列报的会计准则散见于2006年我国列报准则和2009年《解释第3号》中，因此，有必要将解释中的相关内容吸收进列报准则中，以更好地整合相关会计规定，完善准则体系。