库存管理使用手册
北京用友软件股份有限公司一九九九年六月
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目录
第1章系统介绍 (1)
1.1 系统功能 (1)
1.2 产品接口 (3)
1.2.1 接口图示 (3)
1.2.2 库存系统单独使用 (3)
1.2.3 与采购管理系统集成使用 (4)
1.2.4 与销售管理系统集成使用 (4)
1.2.5 与存货核算系统集成使用 (4)
1.3 如何使用本系统功能 (4)
1.3.1 工业企业应用 (4)
1.3.2 商业企业应用 (4)
1.3.3 委托代销业务模式 (4)
1.3.4 受托代销业务模式 (5)
1.3.5 集团应用 (5)
1.3.6 远程仓库 (5)
1.3.7 初级用户应用 (6)
1.3.8 中级用户应用 (6)
1.3.9 高级用户应用 (6)
第2章系统操作流程 (7)
2.1 新用户操作流程 (7)
2.2 老用户操作流程 (9)
2.3 第二年操作流程 (10)
第3章应用准备 (12)
3.1 制度准备 (12)
3.2 人员准备 (12)
3.3 数据准备 (12)
第4章系统初始 (15)
4.1 账套参数 (15)
4.1.1 编码方案 (15)
4.1.2 数据精度 (15)
4.1.3 应用选项 (15)
4.2 自定义项 (18)
4.3 分类体系 (18)
4.3.1 存货分类 (18)
4.3.2 地区分类 (18)
4.3.3 客户分类 (18)
4.3.4 供应商分类 (18)
4.4 编码档案 (18)
4.4.1 部门档案 (18)
4.4.2 职员档案 (18)
4.4.3 供应商档案 (18)
4.4.4 客户档案 (18)
4.4.5 存货档案 (18)
4.4.6 仓库档案 (18)
4.4.7 收发类别 (18)
4.5.1 产品结构 (19)
4.5.2 成套件 (19)
4.5.3 成本对象 (19)
4.6 单据设计 (19)
4.7 期初数据 (19)
4.8 结转上年 (22)
第5章业务 (23)
5.1 日常业务 (23)
5.1.1 采购入库单 (23)
5.1.2 销售出库单 (24)
5.1.3 产成品入库单 (25)
5.1.4 材料出库单 (26)
5.1.5 限额领料单 (27)
5.1.6 其他入库单 (30)
5.1.7 其他出库单 (30)
5.1.8 调拨单 (31)
5.2 其他业务 (32)
5.2.1 盘点 (32)
5.2.2 组装 (37)
5.2.3 拆卸 (39)
5.2.4 形态转换 (40)
5.2.5 失效日期维护 (42)
5.3 远程应用 (43)
5.4 单据操作技巧 (47)
5.4.1 填制单据前应做哪些准备工作 (47)
5.4.2 单据常用栏目说明 (47)
5.4.3 如何使用存货的自由项 (50)
5.4.4 如何使用单据的自定义项 (51)
5.4.5 填制单据时如何查询现存量 (52)
5.4.6 如何新增单据 (53)
5.4.7 填制单据时如何新增存货等档案 (53)
5.4.8 如何查找单据 (53)
5.4.9 如何修改已填制的单据 (54)
5.4.10 如何删除已填制的单据 (54)
5.4.11 如何审核一批单据 (55)
5.4.12 如何复制单据 (55)
5.4.13 如何联查单据 (55)
5.5 单据列表 (55)
5.5.1 如何利用‘过滤’功能查询单据 (55)
5.5.2 如何利用‘定位’功能查询单据 (56)
5.5.3 如何设置显示的内容 (56)
5.5.4 如何设置过滤和定位的条件 (57)
5.5.5 如何对单据进行排序 (57)
5.5.6 如何打印单据列表 (58)
第6章账表 (59)
6.1 账簿查询 (59)
6.1.1 出入库流水账 (59)
6.1.2 库存台账 (60)
6.1.3 批次台账 (61)
6.1.6 呆滞积压备查簿 (64)
6.2 储备分析 (65)
6.2.1 安全库存预警 (65)
6.2.2 超储存货查询 (66)
6.2.3 短缺存货查询 (67)
6.2.4 呆滞积压存货分析 (68)
6.2.5 库龄分析 (69)
6.2.6 保质期预警 (70)
6.2.7 配套表 (72)
6.3 统计分析 (72)
6.3.1 收发存汇总表 (72)
6.3.2 业务类型汇总表 (75)
6.3.3 收发类别汇总表 (77)
6.3.4 供货单位收发存汇总表 (79)
6.3.5 存货批次汇总表 (80)
6.3.6 批次存货汇总表 (81)
6.3.7 组装拆卸汇总表 (82)
6.3.8 形态转换汇总表 (83)
6.4 账表查询技巧 (83)
6.4.1 如何对查询结果定位 (83)
6.4.2 如何查看摘要 (83)
6.4.3 如何设置显示的栏目 (84)
6.4.4 如何固定栏目 (84)
6.4.5 如何调整栏目宽度 (84)
6.4.6 如何设置栏目的排列顺序 (85)
6.4.7 如何对查询结果排序 (85)
6.5 账表管理 (85)
第7章月末处理 (86)
7.1 对账 (86)
7.1.1 库存系统内部对账 (86)
7.1.2 库存系统与存货核算系统对账 (86)
7.2 月末结账 (87)
附录图标操作一览表 (88)
常用图标一览表 (88)
单据图标一览表 (88)
单据列表图标一览表 (89)
账表查询图标一览表 (89)
远程应用图标一览表 (89)
第1章
企业从着重内部控制、提高生产效率的生产管理时代，义无返顾地，迎来以市场和企业综合竞争能力为核心的新管理时代。
用友企业级财务软件是用友软件集团在积累多年财务软件开发及应用经验，总结全国近10万家用户需求基础上，根据中国经济变革和管理进步的时代要求，投入巨资，组织200人的研究开发队伍，通过与Microsoft、IBM等国际著名信息技术公司紧密合作，按照ISO9001质量保证体系，历时2年研制开发的新一代财务及企业管理软件体系。用友企业级财务软件面向“新管理时代”，是国产财务及企业管理软件的最新发展，是民族软件产业的重大突破。
《库存管理》系统是用友企业级财务软件的组成部分之一，该系统为企业管理者提供一个在新的市场竞争环境下，使资源合理应用，提高经济效益的库存管理方案，满足当前企业利用计算机进行库存管理的需求。本系统着重实现工商企业库存管理方面的需求，覆盖目前工业、商业的大部分库存管理工作。本系统适用于各种类型的大中型工商业企业，如制造业、医药、食品、批发、零售、批零兼营、集团应用及远程仓库处理模型。
1.1 系统功能
系统初始
系统参数：由用户根据自己的需要建立库存业务应用环境，使用友【库存管理系统】成为适合本单位实际需要的专用系统。
编码方案：自由定义存货分类、地区分类、客户分类、收发类别、部门、结算方式等的编码方案。
选项：根据用户的应用模式定义库存业务的应用范围。
自定义项：在存货档案、客户档案、供应商档案和单据中可以自行新增项目，每个项目中可包括多种不同的待选项目，以适合实际工作的需要。
分类体系：建立存货、地区、客户、供应商的分类体系。
编码档案：建立仓库、存货、收发类别、部门、职员、供应商、客户、常用摘要等各项信息的基本档案。
其他设置：建立成本对象、产品结构、成套件档案。
单据设计：依据系统提供的表头及表体项目，自由设计各种单据的屏幕输出格式或者打印格式。
期初数据：录入使用库存系统之前各仓库上每种存货的实际结存数据。
结转上年：在新年度建账后，通过本功能将上年账套中的基础数据和存货结存数据结转至本年的账套中。此功能一般在系统管理模块中由帐套主管进行上年数据的结转。
日常业务
采购入库：处理采购入库、退货业务，包括普通采购入库和商业的受托代销入库业务，条件是在没有启用采购管理系统的情况下。
销售出库：管理销售出库、退库业务，可根据发票或发货单自动生成销售出库单。条件是在没有启用销售管理系统的情况下。
其他入库：处理采购入库以外的各种业务。如盘盈入库、调拨入库、组装拆卸入库、形态转换入库等其它入库业务。
其他出库：处理销售出库以外的各种业务。如盘亏出库、调拨出库、组装拆卸出库、形态转换出库等其它出库业务。
产成品入库：处理工业企业的产成品入库、退回业务。
材料出库：处理工业企业的领料、退料业务，并可实现配比出库。
限额领料：处理企业有领料限额，一张领料单可多次使用的领料业务。适用于经常需要并规定有消耗定额的各种材料。
调拨：处理仓库间的实物移动和分销意义上的仓库分配、调拨业务。
盘点：可按仓库、批次进行盘点，并根据盘点表自动生成盘盈入库单、盘亏出库单，调整库存账。
组装：根据用户设置的产品结构和组装数量自动计算所需用的散件数量，并自动生成配套件的入库单和散件的出库单。
拆卸：根据用户设置的产品结构和拆卸数量自动计算所拆卸的散件数量，并自动生成配套件的出库单和散件的入库单。
形态转换：某种存货在存储过程中，由于外界环境或存货本身的原因，使其形态发生了质变化，即由一种形态（物质）转换为另一种形态（物质），如煤块变成了煤渣就属
于这种情况，此时就需处理形态转换业务，调整库存账。
失效日期维护：对存货的失效日期进行修改维护。
月末处理
对账：进行库存系统内部对账及库存系统与存货核算系统对账。
月末结账：当某月的库存业务全部处理完毕后，进行月末结账处理。
库存控制
集团应用：随着市场经济及企业规模的不断发展和扩大，集团内部、总公司和分公司之间或企业总部与远程仓库之间的数据传递问题成为企业关注的焦点，为使总公司能
及时了解各公司的库存状况，为集团的管理提供信息；为企业总部及时了解远程仓库
的库存信息；为企业销售提供准确的信息，系统特提供了总公司和分公司之间或企业
总部与远程仓库之间的数据传递功能。
批次跟踪：对存货收发存业务进行批次跟踪。可统计某一批次所有存货的收发存情况或某一存货所有批次的收发存情况。
保质期管理：对存货的失效日期进行监控：对过期、到期的存货进行报警，并对即将过期的存货进行预警。
受托代销商品管理：记录受托代销商品的出入库情况，登记受托代销商品备查簿。
委托代销商品管理：记录委托代销商品的发出和结算情况，登记委托代销商品备查簿。
安全库存预警：对高于或低于安全库存的存货进行报警。
超储短缺报警：对超过最高储量或低于最低储量的存货进行报警。
呆滞积压报警：按用户设置的存货的呆滞积压的标准（周转率），对呆滞的存货和积压的存货进行报警。
超限额领料报警：当本次出库数量超过限额领料单的计划出库数量时，系统提示超出限额，并修改出库数量。如允许超限额领料则不进行提示。
账表输出
账表管理：用户可以根据单位的实际需要自由定义账表的输出格式和输出内容，用户可以自行定义账表名称并保存。
账簿查询：可随时查询以下账簿：
出入库流水账：查询任意时间段或任意情况下的存货出入库情况。单据上的所有项目均可作为查询的条件。
库存台账：查询各仓库各存货的收发存明细情况。
批次台账：查询批次管理的存货各批次的收发存明细情况。
受托代销备查簿：查询受托代销商品收发存明细情况（商业应用方案）。
委托代销备查簿：查询委托代销商品的发出、结算、未结算明细情况。（工业应用方案）
呆滞积压备查簿：查询各仓库呆滞积压存货的收发存明细情况。
统计分析：可随时查询以下报表：
收发存汇总表：反映各仓库各存货各种收发类别的收入、发出及结存情况。
业务类型汇总表：反映各仓库各存货各种业务类型的收入、发出及结存情况。
收发类别汇总表：反映各仓库各存货各种收发类别的入库或出库的情况。
供货单位汇总表：反映各供货单位供应的存货各种业务类型的收入、发出及结存情况。
存货批次汇总表：反映各存货各批次的收入、发出及结存情况。
批次存货汇总表：反映各批次各存货的收入、发出及结存情况。
组装拆卸汇总表：反映某段时间内各配套件的组装、拆卸情况。
形态转换汇总表：反映某段时间内各存货的形态转换情况。
储备分析：可随时对存货的储备状况进行分析：
安全库存预警：通过对各种存货现有库存量和安全库存量的对比分析，对超过或低于安全库存量的存货进行报警，并可查询现有库存量等于安全库存量的存货。
超储存货查询：通过对各种存货现有库存量和最高库存量的对比分析，现有库存量超过最高库存量的存货表示超储存货。
短缺存货查询：通过对各种存货现有库存量和最低库存量对比分析，现有库存量低于最低库存量的存货表示短缺存货。
呆滞积压存货分析：系统提供的呆滞积压存货分析是按存货周转率分析的。当前库存量与最高库存量或安全库存量比较，低于呆滞积压标准且超过最高库存量（或安全库
存量）的存货为积压存货，低于呆滞积压标准且未超过最高库存量（或安全库存量）
的存货为呆滞存货。
库龄分析：反映存货在仓库中停留的时间。将结存数不为零的各存货各批次的入库日期和当前日期进行比较，其差额即为库龄。
保质期预警：指查询用户指定日期范围内将要失效或已失效的存货。
配套表：查询为组装某配套件所需散件数量，及当前库存量是否满足此组装需要。
1.2 产品接口
1.2.1 接口图示
销售出库单
委托代销发货单
图1-1
【说明】
本系统属于用友企业级财务软件的一部分，也是其基础部分，与采购管理、销售管理、存货核算系统等有紧密的联系，可以协同工作，也可单独使用。
对采购系统提供的采购入库单和受托代销入库单进行审核确认。
对销售系统根据发货单、委托代销结算单或发票生成的销售出库单，进行审核确认。
为存货核算系统提供各种出入库单据。
为销售系统提供存货的详细存贮信息，可提供各仓库各存货各批次各自由项的结存情况。
1.2.2 库存系统单独使用
基础设置由库存系统设置。
所有出入库单据均由库存系统填制。
1.2.3 与采购管理系统集成使用
基础设置与采购系统共享，如存货、供应商等档案，【选项】中的“是否允许零出库”、“有无辅助计量单位”、“有无受托代销业务”等。如果采购系统先使用，库存系统建
账后仍保留采购系统的这些设置，如果确实需要更改这些设置，应同使用采购系统的
人员协商后再更改。
采购入库单由采购系统填制，库存系统只能对采购入库单进行审核确认。
必须在采购系统月末结账后，库存系统才能进行月末结账操作，即采购系统先结账，库存系统后结账。
1.2.4 与销售管理系统集成使用
基础设置与销售系统共享，如存货、客户等档案，【选项】中的“是否允许零出库”、“有无辅助计量单位”、“有无委托代销业务”、“有无成套件管理”等。如果销售系统
先使用，库存系统建账后仍保留销售系统的这些设置，如果确实需要更改这些设置，
应同使用销售系统的人员协商后再更改。
销售出库单由销售系统根据发票或发货单生成，库存系统只能对销售出库单进行审核确认。
与销售系统集成使用时，库存系统才能查询委托代销商品备查簿。
必须在销售系统月末结账后，库存系统才能进行月末结账操作，即销售系统先结账，库存系统后结账。
1.2.5 与存货核算系统集成使用
基础设置与存货核算系统共享，如存货、仓库、收发类别等档案，【选项】中的“是否允许零出库”、“有无辅助计量单位”、“有无成套件管理”等，如果确实需要更改这些
设置，应同使用存货核算系统的人员协商后再更改。
所有出入库单均由库存系统填制，存货核算系统只能填写出入库单的单价、金额，其它项目不能修改，并可对出入库单进行记账操作。
库存系统必须在存货核算系统月末结账前进行月末结账操作，即库存系统先结账，存货核算系统后结账。
库存系统只有在存货核算系统当月结账前或取消当月结账后，才能对当月进行取消结账操作。
1.3 如何使用本系统功能
1.3.1 工业企业应用
工业企业用户在应用本系统时注意以下几点：
在安装本系统选择行业版别时，选择“工业”。
在本系统中出现的名词“存货”指产成品或原材料、自制半成品等。
与受托代销业务有关的功能不能使用。
1.3.2 商业企业应用
商业企业用户在应用本系统时注意以下几点：
在安装本系统选择行业版别时，选择“商业”。
在本系统中出现的名词“存货”指库存商品。
与产成品入库、材料出库相关的功能不能使用。
1.3.3 委托代销业务模式
委托代销的业务模式，指企业将商品委托他人进行销售但商品所有权仍归本企业所有的销售方式，委托代销商品销售后，受托方与企业进行结算，才开具正式的销售发票，形成销售收入，商品所有权转移。
只有库存系统与销售系统集成使用时，才能在库存管理系统中应用委托代销业务。
操作流程如下：
1、先进入到【设置】下的【选项】功能中，将“有无委托代销业务”选项打上勾。
2、发出委托代销商品时，在销售管理系统中填制委托代销发货单。
3、委托代销商品结算后，在销售系统中开具委托代销结算单，并根据委托代销结算单生成销售
出库单。
4、进入【账表】下的【账簿查询】中的【委托代销商品备查簿】，查询委托代销商品的发出、
结算及未结算情况。
1.3.4 受托代销业务模式
受托代销的业务模式是与委托代销相对应的一种业务模式。指其它企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方，代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，开具正式的销售发票，商品所有权转移。
在库存管理系统中应用受托代销业务，应按下面的流程操作：
1、先进入到【设置】中的【选项】功能，将“有无受托代销业务”选项打上勾。
2、收到受托代销商品时，进入【业务】下的【采购入库单】中，填制采购入库单，业务类型选
择‘受托代销’。
3、受托代销商品销售后，向购买方开具销售发票时，进入【业务】下的【销售出库单】，填制
与销售发票相对应的销售出库单。
4、进入【账表】下的【账簿查询】中的【受托代销商品备查簿】，查询受托代销商品的入库、
出库及结存情况。
1.3.5 集团应用
本系统的集团应用指企业的组织模式为分销模式，即用户为一个独立核算的集团企业。总部设在本地，在异地设有分销处，分销处包括没有独立核算资格的分销部门及其下辖的仓库。总部和分销处之间就需要进行异地的数据传递和接收，并进行相应的后期处理。
一般的操作步骤为：
1、总部将商品调拨给各分销处时，总部开具调拨单并将调拨单生成的其他入库单及商品传递给
分销中心。
2、分销中心将总部传递过来的其他入库单接收到本地计算机中，等总部调拨的商品到达后，对
其他入库单进行审核，并将审核后的其他入库单反传给总部，以便总部了解商品的在途情况。
3、分销中心对总部调拨的商品进行销售，对销售后的商品开具出库单等单据，并将出库单据传
递给总部。
4、总部将分销中心传递的出库单等库存单据接收到本地计算机中。
1.3.6 远程仓库
企业总部与企业仓库之间距离较远时，企业总部与远程仓库之间的数据传递问题成为企业关注的焦点，为使企业总部及时了解远程仓库的库存信息，为企业管理提供准确的信息，系统特提供了企业总部与远程仓库之间的数据导出、导入功能。
一般的操作步骤为：
1、企业总部采购商品后，填制采购入库单，并将商品发送给远程仓库，办理入库。
2、远程仓库收到总部采购的商品后，办理入库业务，并对入库后的采购入库单进行审核，然后
将已审核的采购入库单反传给总部，以便总部了解商品的在途情况。
3、企业销售商品后，开据销售出库单，用户或业务员拿着销售出库单到远程仓库中提货或远程
仓库根据销售出库单发货后，对销售出库单进行审核后，然后将审核后的销售出库单反传给
总部。
1.3.7 初级用户应用
对初级用户有以下的建议：
仔细阅读系统帮助和用户手册，熟悉系统的基本操作方法。
不急于将本系统应用于实际业务，先建立一个练习账套试用系统的各种常用功能。
不使用系统的【自定义项】功能。
单据的界面格式和打印格式使用系统的默认单据格式。
不使用系统的【账表管理】功能。
1.3.8 中级用户应用
对中级用户有以下的建议：
根据自身业务的实际情况，尽可能使用本系统更多的功能，灵活运用系统提供的自定义项、单据设计和自定义报表等定制功能。
按照系统的提示和建议，探索出比较符合本企业特点的应用模式和操作方法。
通过使用本系统修正实际业务模式，以提高库存管理的水平。
1.3.9 高级用户应用
对高级用户有以下的建议：
运用数据库工具对系统数据进行数据诊断。
将本系统的业务数据通过Microsoft Excel或用友UFO等工具进行加工处理，以得到某些特殊报表。
根据自身业务的实际需要，对于本企业需要增进和修改的功能自行或与软件供应商合作开发。
第2章2.1 新用户操作流程
建账
开始下月工作
图2-1
【说明】
第4项工作包括系统参数设置、自定义项设置、单据设计等内容。
第5项工作包括分类体系、编码档案、其他设置等内容。
【建账的操作步骤】
1、进入【设置】下的【分类体系】，设置存货分类、地区分类、客户分类、供应商分类内
容。
2、进入【设置】下的【选项】，设置本企业的业务范围。
3、进入【设置】下的【自定义项】，设置存货的自定义项、自由项，及各种出入库单的自
定义项。
4、进入【设置】下的【编码档案】中的【部门档案】、【职员档案】、【客户档案】、【供应商
档案】，设置部门、职员、客户及供应商档案。
5、进入【设置】下的【编码档案】中的【存货档案】、【仓库档案】，设置存货及仓库档案。
6、进入【设置】下的【编码档案】中的【收发类别】、【常用摘要】，设置收发类别及常用
摘要。
7、进入【设置】下的【其他设置】中的【产品结构】、【成本对象】、【成套件】，设置产品
结构、成本对象及成套件。
8、进入【设置】下的【期初数据】，录入各存货的期初结存，并对确认无误的期初数据进
行期初记账操作。
9、进入【设置】下的【单据设计】，设置需要填制的各种出入库单的格式。
2.2 老用户操作流程
老用户使用新版本数据时，应按如图2-2所示流程操作：
建账
开始下月工作
图2-2 【建账的操作步骤】
1、进入【设置】下的【账套参数】中的【数据精度】，设置存货的数量和单价小数位数。
2、进入【设置】下的【选项】，设置本企业的业务范围。
3、将老版本的数据转换至新版本中。
4、进入【设置】下的【自定义项】，设置存货的自定义项、自由项，及各种出入库单的自
定义项。
5、进入【设置】下的【分类体系】中的【存货分类】，调整存货分类。
6、进入【设置】下的【分类体系】中的【地区分类】、【客户分类】、【供应商分类】，调整
地区分类、客户分类及供应商分类。
7、进入【设置】下的【编码档案】中的【部门档案】、【职员档案】、【客户档案】、【供应商
档案】，调整部门、职员、客户及供应商档案。
8、进入【设置】下的【编码档案】中的【存货档案】、【仓库档案】，调整存货及仓库档案。
9、进入【设置】下的【编码档案】中的【收发类别】、【常用摘要】，调整收发类别及常用
摘要。
10、进入【设置】下的【其他设置】中的【产品结构】、【成本对象】、【成套件】，调整产品
结构、成本对象及成套件。
11、进入【设置】下的【期初数据】，调整各存货的期初结存，并对确认无误的期初数据进
行期初记账操作。
12、进入【设置】下的【单据设计】，设置需要填制的各种出入库单的格式。
2.3 第二年操作流程
第二年使用库存管理系统时，使用次序如图2-3：
图2-3
【建账的操作步骤】
1、第二年使用时，应进入系统管理中的【结转上年】，将上年度的数据结转到本年度。
2、进入【基础设置】下的【数据精度】，调整存货数量和单价的小数位数。
3、进入【设置】下的【选项】，调整本企业的业务范围。
4、进入【设置】下的【自定义项】，调整存货的自定义项、自由项，及各种出入库单的自
定义项。
5、进入【设置】下的【分类体系】中的【存货分类】，调整存货分类。
6、进入【设置】下的【分类体系】中的【地区分类】、【客户分类】、【供应商分类】，调整
地区分类、客户分类及供应商分类。
7、进入【设置】下的【编码档案】中的【部门档案】、【职员档案】、【客户档案】、【供应商
档案】，调整部门、职员、客户及供应商档案。
8、进入【设置】下的【编码档案】中的【存货档案】、【仓库档案】，调整存货及仓库档案。
9、进入【设置】下的【编码档案】中的【收发类别】、【常用摘要】，调整收发类别及常用
摘要。
10、进入【设置】下的【其他设置】中的【产品结构】、【成本对象】、【成套件】，调整产品
结构、成本对象及成套件。
11、进入【设置】下的【单据设计】，调整各种出入库单的格式。
第3章
在工商企业的各种业务活动中，库存业务具有涉及面广、工作量大、业务流程和业务规则复杂多变的特点。对企业的库存业务实施计算机管理，还存在着从人工管理到计算机管理过渡的诸多适应性问题。因此，在将本系统应用于库存管理的实际工作之前，应充分认识到：库存业务的计算机管理，是一项复杂的系统工程，它受到硬件、软件、业务、操作人员、管理人员等多方面因素的影响；应用得好，它能极大地提高库存业务处理的效率和库存管理的水平；但如果各方面的准备工作做得不充分不完善，计算机管理系统就不能充分发挥其优势，甚至成为一种负担，导致实施应用的失败。
为了确保库存管理系统正常、持续、稳定地运行，用户应从制度、人员和数据等几个方面做好准备工作。
3.1 制度准备
制度准备包括以下几方面的内容：
1、制定应用方案和实施计划
全面、深入地分析企业自身的库存业务运作模式，熟悉本系统的指导思想、使用方法和数
据流程。应用方案主要解决三个问题：一是如何将手工业务转化为计算机的操作，二是如
何有效地控制业务；三是如何实现操作方式、数据处理的标准化及规范化。实施计划的内
容主要是对本系统的安装、培训、数据准备、试运行等工作制定实施步骤。实施计划要切
实可行，企业领导对计算机管理应给予足够的重视和支持，计划实施要严格组织、有序、
责任明确。
2、制定计算机管理系统的操作使用管理制度
对机房的管理和上机操作等方面制定规则。
3、制定岗位职责制度
根据企业的实际情况和本系统的要求，做好在实施计算机管理后，与库存业务有关的部门
和人员的分工，明确各部门的工作范畴和各个岗位人员的职责。
4、制定计算机管理系统的维护制度
明确系统维护的任务、系统维护人员的权限、硬件及软件维护的内容。
5、制定业务数据档案管理制度
明确业务数据档案管理的作用和内容、规定设计业务数据档案管理的工作流程。
3.2 人员准备
人员准备包括以下几方面的内容：
1、做好与本系统相关的库存业务管理人员、计算机系统管理人员、库存管理人员的思想动
员，接受计算机管理的一些基本观念，了解计算机管理和人工管理的差异。
2、明确划分各相关人员的权限职责。系统管理人员负责系统的基本维护工作，如系统的安
装、操作员管理、数据管理、系统基础信息设置等等。具体操作人员，可以按处理的
存货分类设置岗位，如对材料的收发存、产成品的收发存分别设岗，入库业务和出库
业务分别设岗；也可以按处理的功能类型设置岗位，如录入岗和审核岗，等等。
3、做好上岗人员的培训工作。重视软件供应商或代理商的初次培训，通过用实际业务模拟
练习系统的使用。平时经常阅读本手册和系统管理手册或随机帮助，在应用过程中遇
到问题，及时咨询。
3.3 数据准备
数据准备是应用准备中最直接、最具体的一环。数据准备的内容和一般步骤如下：
1、基础数据准备
用户在第一次使用本系统处理日常库存业务之前，应将日常业务中将要引用的各种基础数据准备好。
1）建立编码规则
编码是基础信息分类、校对、汇总、统计、检索的关键字。建立编码规则时遵循以下
原则：唯一性、标准化和通用性、稳定性和可扩充性、简单性、便于识别和记忆。对
于有编码分级结构的目录档案如存货分类，确定编码原则，确定每一级编码代表的含
义。这一工作完成后，相应的目录档案才能设置。在本系统须准备的分级编码方案有：
存货分类、客户分类、供应商分类、地区分类、部门。对于无编码分级结构的目录档
案如仓库等，也应对其编码规则作出规定。
2）整理目录档案信息
这是一项工作量很大、需要细致准备的任务。现将本系统须准备的目录档案列示如下
（有*标记的为必须准备项）：
操作员目录（*）
仓库档案（*）
存货分类及存货档案（*）
地区分类
供应商分类及供应商档案
客户分类及客户档案
部门档案
职员档案
收发类别
常用摘要
产品结构
成套件
成本对象
对于每一个须准备的目录档案，首先要结合自身的应用需求确定要准备哪些项目，如
果要准备的项目比较多，最好是先手工准备一份清单，如存货目录，经审查数据无误
后再输入到系统中去。
3）设定账套参数
这部分工作包括业务控制选项的设定。在设定业务控制选项之前，一定要弄清楚各种
选项开关的含义和作用，尤其是要弄清楚选项开关对业务处理流程的影响。例如，将
“是否有批次管理”选项设置为“无”，意味着系统无法对存货的批次进行管理。在
设定业务控制选项时一定要慎重，避免在日常业务开始后再作反复。
4）设置自定义项、单据格式、自定义账表格式
如果用户的应用需求简单，这部分工作可以不做。
2、期初数据准备
新用户(第一次使用本系统的用户)在使用本系统处理日常库存业务之前，应做好期初库存数据的整理和准备，以便日后系统能对这些数据进行处理。在本系统中，期初数据指系统启用之前各存货的期初结存数。
现在该往哪里去？
如果您刚刚购买库存管理系统，请遵循《系统管理手册》中的指南，把库存管理系统安装到您的计算机上。
如果您已经安装了库存管理系统，在您开始用自己的数据使用库存管理系统之前，我们建议您阅读《系统管理手册》及本手册的第一部‘应用方案’。
如果您准备好建立您自己的库存管理系统时，请遵循本手册第二部‘应用操作’的指南。
第4章
4.1 账套参数
4.1.1 编码方案
参见《系统管理手册》第四部分第12章相关内容。
4.1.2 数据精度
参见《系统管理手册》第四部分第12章相关内容。
4.1.3 应用选项
本功能用于设置企业的业务范围及应用模型。
有无受托代销业务：
受托代销的业务模式是与委托代销相对应的一种业务模式。指其它企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方，代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，开具正式的销售发票，商品所有权转移。
没有受托代销业务时：
【存货档案】中所有存货均不能设置为受托代销存货。
【采购入库单】的业务类型均为‘普通采购’，没有‘受托代销’业务类型。
不能查询【受托代销商品备查簿】。 有受托代销业务时：
可在【存货档案】中设置受托代销存货。
采购入库单的业务类型为‘普通采购’和‘受托代销’。
可查询【受托代销商品备查簿】。
有无委托代销业务：
没有委托代销业务时：
【销售出库单】的业务类型均为‘普通销售’，没有‘委托代销’业务类型。 不能查询【委托代销商品备查簿】。
有委托代销业务时：
销售出库单的业务类型为‘普通销售’和‘委托代销’。
可查询【委托代销商品备查簿】。
有无组装拆卸业务： 没有组装拆卸业务时：
不能设计【单据设计】下的组装单、拆卸单。
不能执行【其他业务】下【组装】、【拆卸】业务。
不能查询【组装拆卸汇总表】。
有组装拆卸业务时：
可设计【单据设计】下的组装单、拆卸单。
可执行【其他业务】下【组装】、【拆卸】业务。
可查询【组装拆卸汇总表】。
仓库管理制度 编辑锁定 仓库管理制度是指对仓库各方面的流程操作、作业要求、注意细节、6S管理、奖惩规定、其他管理要求等进行明确的规定，给出工作的方向和目标，工作的方法和措施；且在广的范畴内是由一系列其他流程文件和管理规定形成的，例如“仓库安全作业指导书”“仓库日常作业管理流程”“仓库单据及帐务处理流程”“仓库盘点管理流程”等等。 中文名 仓库管理制度 所属类别 规定 管理对象 仓库工作人员 范畴 仓库盘点管理流程等 目录 .1目的 .2范围
.3职责 .?验收及保管 .?规定 .4仓管员要求 .?具备能力 .?工作内容 .?负责记录 仓库管理制度目的 编辑 通过制定仓库作业规定及奖惩制度，指导和规范仓库人员日常作业行为，通过奖惩的措施起到激励和考核人员的作用。 仓库管理制度范围 编辑 仓库工作人员 仓库管理制度职责 编辑
仓库管理员负责物料的收料、报检、入库、发料、退料、储存、防护工作； 仓库协调员负责物料装卸、搬运、包装等工作； 采购部和仓管部共同负责废弃物品处理工作； 仓管部对物料的检验和不良品处置方式的确定； 仓库管理制度验收及保管 1 物资的验收入库仓库管理制度 1.1 物资到公司后库管员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或请购人员及检验人员对质量检验合格后，方可入库。 1.2 对入库物资核对、清点后，库管员及时填写入库单，经使用人、货管科主管签字后，库管员、财务科各持一联做帐，采购人员持一联做请款报销凭证。 1.3 库管要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库。 a）未经总经理或部门主管批准的采购。 b）与合同计划或请购单不相符的采购物资。 c）与要求不符合的采购物资。 1.4 因生产急需或其他原因不能形成入库的物资，库管员要到现场核对验收，并及时补填"入库单"。 2 物资保管仓库管理制度 2.1 物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类分区码放，做到"二齐、三清、四定位"。 a）二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐。 b）三清：材料清、数量清、规格标识清。 c）四定位：按区、按排、按架、按位定位。
常见财务指标中英文简写 GAAP ?Generally?Accepted?Accounting?Principle?公认会计准则 CEO? Chief?Executive?Office?首席执行官 IASC International?Accounting?Standard?Committee国际会计准则委员会CPA Certificated?Public?Accountant注册会计师 WCR Working?Capital?Requirement营运资本需求量 ROE Return?on?Equity权益资本收益率（净资产收益率） ROIC Return?on?Investment?Capital投入资本收益率? EPS Earning?Per?Share每股净利润（每股收益） DPS Dividend?Per?Share?每股股利 P/E Price?-?Earning?Ratio市盈率 BVEPS Book?Value?of?Equity?Per?Share每股净资产（每股权益资本）EVA Economic?Value?Added经济增加值（经济利润） MVA Market?Value?Added市场增加值 EBT Earning?Before?Tax?税前利润 EBIT Earning?Before?Interest?And?Tax息税前利润 EAT Earning?After?Tax税后利润 ROA Return?on?Asset?资产收益率 DOL Degree?of?Operating?Leverage经营风险或经营杠杆程度 DFL Degree?of?Financial?Leverage?财务风险或财务杠杆程度 DTL Degree?of?Total?Leverage总风险或总杠杆 WACC Weighted?Average?Cost?of?Capital加权平均资本成本 TS Total?Sales销售收入? TC Total?Cost总成本 VC? Variable?Cost单位变动成本 TFC ?Total?Fixed?Cost?总固定成本 NPV Net?Present?Value净现值 IRR ?Internal?Rate?of?Return?内含报酬率 PBP Pay-back?Period回收期 BEP Break?Even?Point保本点 NWC Net?Working?Capital净营运资金 NCF Net?Cash?Flows现金净流量 DCPBP Discounted?Cash-flow?Pay-back?Period?折现累计回收期 BOPBP Bailout?Pay-back?Period脱险回收期 Net P Net profit 净利润
目录 一、可行性分析 (2) 1、管理上的可行性 (2) 2、经济上的可行性 (2) 3、技术上的可行性 (2) 二、系统分析部分 (3) 1、功能分析图 (3) 2、业务流程图 (4) 3、数据流程图 (4) 4、数据字典 (5) 5、数据加工处理的描述 (5) 6、管理信息系统流程设想图（新系统模型） (7) 三、系统设计部分 (8) 1、功能结构图设计 (8) 2、新系统信息处理流程设计 (8) 3、输出设计（主要指打印输出设计） (10) 4、存储文件格式设计（数据库结构设计） (10) 5、输入设计（主要指数据录入卡设计） (10) 6、代码设计（职工证号和部门代号等） (10) 3-6工资管理信息系统数据库设计 (10) 7、程序设计说明书 (15) 四、系统实施部分 (16) 1、程序框图 (16) 2、源程序 (16) 3、模拟运行数据 (16) 4、打印报表 (16) 1-5表如下： (16) 5、系统使用说明书 (24) 五、参考文献 (28) 六、心得体会 (28)
产品库存管理信息系统 一、可行性分析 1、管理上的可行性 该系统可以提高管理工作的质量和效率，主要表现在以下几个方面： （1）实现库存管理的“动态”化，能及时地提供库存商品动态信息，配以库存报警功能，在库存过高或过低时，都给予提示。 （2）强大的统计分析功能，利用计算机工具以各种方式统计出销售等情况，以便于整体营销策略的调整。 （3）方便的查询功能，能快速实现对各种商品的入库、销售及库存情况的查询。 （4）系统的开发与使用与现行的管理制度没有冲突，而且现在员工通过培训可以很容易掌握和使用系统。 2、经济上的可行性 由于本库存管理系统所要求的硬件（计算机及相关硬件）和软件环境(Visual Basic6.0+SQL Server 2000)，市场上都容易购买到或从相关网站下载，系统成本主要集中在本管理系统的开发与维护上，对用户不会造成过重的经济负担。而一旦此系统投入使用,不仅可以减少库存的工作强度，提高工作效率，而且方便了库存对信息的管理，延续了传统的管理模式，极大限度地方便了库存管理人员，而且，目标系统不是很复杂，开发的周期较短，人员经济支出不大，所节省的大量人力、财力产生的效益将远远大于本系统的开发成本，所以从经济方面讲开发此系统是可行的。 3、技术上的可行性 技术上的可行性分析要考虑现有技术条件能否顺利完成开发工作及将来要采用的硬 件和软件技术能否满足用户提出的要求（如计算机的容量、速度等）。 本系统采用Visual Basic6.0作为系统应用程序开发工具，采用SQL Server 2000建立数据库，并通过Visual Basic6.0中的ADO控件使两者进行连接从而进行系统软件开发。Visual Basic6.0不仅能帮助软件开发者提高软件开发的质量和效率，缩短开发周期，而且还具备强大的数据库管理功能，完全能够满足本系统的开发需求。此外，从开发人员
存货管理制度 第一章总则 第一条为使存货管理工作规范化，保证仓库和库存物资的安全完整，更好地为公司经营管理服务，结合本公司的具体情况，特制订本规定。 第二条存货管理工作的任务： （一）根据本制度做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、销售各环节平衡衔接。 （二）做好物资的保管工作，据实登记仓库实物帐，及时编报库存报表，经常清查、盘点库存物资，做到帐、卡、物相符。 （三）积极开展废旧物资的回收、整理、利用工作。协助做好呆滞物资的处理工作。 （四）做好仓库安全保卫、防火及卫生工作，确保仓库和物资的安全，保持库容整洁。 第三条公司各部门所购一切物资材料，严格履行先入库、后领用的规定，如属直提使用部门或场所，亦必须事后及时补办出、入库手续。 第四条本规定适用于公司所有库管部门及库管部门工作人员。 第二章入库管理规定 第五条采购物资抵库后，库管员要按照已核准的“订货单”或“采购申请单”和“送货单”仔细核对物资的品名、规格、型号、数量及外包装是否完好无损。核对无误后将到货日期及实收数量填记于“订货单”或“采购申请单”，同时开具“入库单”办理入库手续。
第六条如发现单货不符、外包装破损或其他质量问题，要及时向上级反映，同时通知售后服务部门、采购部门和厂家代表（如有），共同现场鉴定，必要时拍照记录。 原则上单货不符的物资不得接受，如采购部门要收下该物资时，库管员要告知上级，并于单据上注明实际收货情况，并会签采购部门。 第七条物资抵库但库管部门尚未收到“订货单”或“采购申请单”时，库管员应先洽询采购部门，确认无误后始得办理入库手续。 第八条发生退库或退货产品时要认真审核“退货单”或有关凭证，核查批准手续是否齐全，认真记录退库或退货产品数量、质量状况。退库或退货产品要单独存放，如可重新销售应优先出库。 对于使用单位退回的物资，库管员要依据退库原因，研判处理对策，如原因系由于供应商所造成的，要立即通知采购部门。 第九条入库时要认真查抄入库号码，填写入库号码单。每日业务终了，及时将入库号码单报至统计员处输入计算机。 第三章出库管理规定 第十条办理出库时要认真审核“出库单”或“领用单”，核查出库批准手续（特别是有无财会部门收讫、转讫戳记）是否齐全，严格依据所列项目办理出库，并核签有关单据。发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。 第十一条发放物资时要坚持“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约”的原则，发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。同时坚持单货不符不出库、包装破损不出库、残损变形不出库、手续不全不出库。 对贪图方便，违反发货原则造成物资变质、大料小用、优材劣用以及差错等损失，库管员负经济责任。
财务分析的三类指标 财务分析是评价企业经营状况的一条重要途径。企业常用的财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债 3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 （二）长期偿债能力指标 1、资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额 2、产权比率=负债总额÷所有者权益 3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产 二、营运能力指标 （一）流动资产周转情况指标 1、应收账款 （1）应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款 （2）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷营业收入净额 2、存货 （1）存货周转率（次）=营业成本÷平均存货 （2）存货周转天数=360÷存货周转率=（平均存货×360）÷营业成本 3、流动资产 （1）流动资产周转率（次）=营业收入净额÷平均流动资产
（2）流动资产周转天数=360÷流动资产周转率=（平均流动资产×360）÷营业收入净额 （二）固定资产周转情况指标 固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产 （三）总资产周转情况指标 总资产周转率=营业收入净额÷资产平均总额 三、盈利能力指标 （一）主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100％ （二）成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额×100％ （三）总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额×100％ （四）净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100%
仓库管理制度 一、目的： 1、为加强库存及在借物品管理、明确物品出、入库手续及流程，提高公司资金、物品使用率，保证仓库安全，特制定以下管理制度。 2、制度中所指的物品是因销售、生产、工程及研发所需而储存的各种成品、半成品及原材料。 二、程序： 1、物品入库管理： 1.1所有物品购入、退回、测试、样品、借用、归还及生产完工成品等，均应经质量部检验合格后入库。 1.2物品入库单为：《外购入库单》由事业部、产品制造部等相关部门办理物品入库手续时负责填写；《成品入库单》由产品制造部办理物品入库手续时负责填写。 1.3仓库人员根据质量部出具的验收合格后的物品入库单及时核对物品编号、名称、规格型号、数量，最长不超过一个工作日核对完毕，如相符，填写物品入库单实收栏，根据物品入库单登记物料卡及台帐；如不符，则仓库人员予以拒收并立即告知质量部。 1.4《外购入库单》第一联由仓库存档，第二联送财务部报账，第三联由质量部存档，第四联由采购部门存档；《成品入库单》第一联由仓库存档，第二联由仓库交递财务部，第三联由产品制造部经办人存档。 2、物品出库、发货管理： 2.1物品出库：持有物品最终使用部门经理或主管部门领导审批后和综合部经理核准后的相关单据方可提货（领导授权亦可），相关单据上必须说明领货原因；套料发放应附《生产通知单》或《生产计划单》和（套料清单），仓库人员按单的紧急程度及时发料，最长不得超过2个工作日。 2.2物品发货（正式合同）：发货通知单必须经合同执行部门经理和主管部门领导审批后、综合部经理核准后（领导授权亦可），仓库人员复核上述手续后方可发货。 2.3物品发货（非正式合同）：发货通知单必须经合同执行部门经理和主管部门领导审批后并经财务管理部经理、综合部经理核准后（领导授权亦可），仓库人员复核上述手续后方可发货。
安全库存管理办法 一、目的 为规范安全库存管理工作，保证公司各部门正常工作的开展，特制订本制度。 二、适用范围 适用于公司所需主要原辅材料和其他一般性耗材（包括辅助用品、设备配件、办公用品等）的物料储备。 三、内容 安全库存：指为了防止由于不确定因素（如突发性大量订货或供应商延期交货）影响订货需求而准备的缓冲库存，安全库存用于满足提前期需求。 采购周期：采购周期是指采购方决定订货并下订单－供应商确认－供应商生产－发运到货（有时为第三方物流）的整个周期时间。 四、职责 （一）储运部作为公司安全库存管理工作的直接承担者，负责录入各类相关数据，保证数据的准确性、及时性；对安全库存的设置进行计算；负责每季度组织生产部、销售部、采购部对安全库存的设置进行更新；负责监控设置了安全库存物料的库存情况； （二）采购部负责根据库房提供的和自身记录的各类数据，根据请购单实施采购活动； （三）其他部门负责根据生产任务、销售预测等需求提出安全库
存需求； （四）财务部负责对安全库存的设定进行监管。 （五）库房、生产、销售、采购共同对安全库存的设置和变更做会签。 五、设置安全库存、变更安全库存及取消安全库存的审批要求 （一）安全库存物料项目的增加 1、当出现以下情况时，仓库负责填制《安全库存物料变更表》以增加安全库存项目，并负责完成审批流程： 2、某物料连续三个月使用量递增或稳定； 3、需求部门提出增加安全库存项目； （二）增加安全库存项目的审批人及审批内容： 1、储运部：负责审核由各库房提供的需设置安全库存项目的物料的连续三个月的使用量，并确定设置安全库存上、下限数量及安全库存数量； 2、生产经理：负责审核涉及生产使用的需要新增安全库存项目的物料，并审核该物料的名称、规格、型号、安全库存上、下限、安全库存数量是否符合生产活动的实际需要； 3、技术经理：负责审核涉及生产使用的需要新增安全库存项目的物料，并审核该物料的名称、规格、型号是否适当，并能够满足生产加工的技术要求； 4、采购经理：负责审核所有新增安全库存项目的物料、确定采购周期并审核该安全库存物料设置数量是否适当（最小起订量、最小
每股收益增长率 简化公式：(本期每股收益-上期每股收益)/abs(上期每股收益)*100% *ABS()取绝对值 每股收益增长率指标使用方法 1）该公司的每股收益增长率和整个市场的比较； 2）和同一行业其他公司的比较； 3）和公司本身历史每股收益增长率的比较； 4）以每股收益增长率和销售收入增长率的比较，衡量公司未来的成长潜力。 净资产收益率 资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比。该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。 净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的效率。还以上述公司为例。其税后利润为2亿元，净资产为15亿元，净资产收益率就是13．33％（即<2亿元/15亿元>*100％）。 净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。例如。在公司对原有股东送红股后，每股盈利将会下降，从而在投资者中造成错觉，以为公司的获利能力下降了，而事实上，公司的获利能力并没有发生变化，用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。 如果说净资产收益率的年度目标值是%，目前至4月末，净资产收益率为%合理；净资产收益率会随着时间的推移而增长（假定各月净利润均为正数 每股未分配利润 每股未分配利润=企业当期未分配利润总额/总股本 未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，未分配利润有两个方面的含义：一是留待以后年度分配的利润；二是尚未指定特定用途的利润。资产负债表中的未分配利润项目反映了企业期末在历年结存的尚未分配的利润数额，若为负数则为尚未弥补的亏损
每股现金流量 这一指标主要反映平均每股所获得的现金流量。该指标隐含了上市公司在维持期初现金流量情况下， 有能力发给股东的最高现金股利金额。每股净利润则不能代表公司发放股利的能力。从这一点上来 说，每股现金流量显得更实际更直接。公司现金流强劲，很大程度上表明主营业务收入回款力度较大， 产品竞争性强，公司信用度高，经营发展前景有潜力。但应该注意的是，经营活动现金净流量并不能完 全替代净利润来评价企业的盈利能力，每股现金流量也不能替代每股净利润的作用。 上市公司股票价格是由公司未来的每股收益和每股现金流量的净现值来决定的。 盈亏已经不是决定股票价值唯一重要因素。单从财务报表所反映的信息来看，现金流量日益取代净利润， 成为评价公司股票价值的一个重要标准. 反映上市公司短期偿债能力的是现金流量比率，该比率的计算公式为：现金流量比率＝经营活动净现金流量÷流动负债，这一比率旨在反映上市公司本期经营活动所产生的现金流量足以抵付流动负债的倍数。比率越大，上市公司的短期偿债能力越强。 反映上市公司到期债务本息偿付比率的计算公式为：到期债务本息偿付比率＝经营活动净现金流量÷（本期到期债务本金＋现金利息支出），这一比率可以衡量包括短期借款及长期借款在内的本金和相关利息支出可由经营活动所产生现金的支付程度。比率越大，说明上市公司承担债务的能力越强。 反映流通在外普通股每股净现金流量的计算公式为：每股净现金流量＝（经营活动净现金流量－优先股股利）÷流通在外的普通股加权平均数。通过该比率的分析，可以帮助投资者评价上市公司未来获取现金净流量的能力。比率越大，说明上市公司进行资本支出和支付股利的能力越强。 反映上市公司支付现金股利保障倍数的计算公式为：上市公司支付现金股利的保障倍数＝（经营活动净现金流量－优先股股利）÷普通股股利，这一比率提供了用上市公司正常的经营活动净现金流量来满足支付现金股利的能力，特别是支付普通股现金股利的能力。比率越大，说明上市公司支付现金股利的能力越强
课程设计课程名称物流管理信息系统课程设计_ 题目名称库存信息管理系统 学生学院管理学院 2013年 7月 3日 广东工业大学课程设计任务书 一、课程设计的内容 本课程设计要采用本课程中学习的物流管理信息系统的相关理论，运用其基本思 路与主要图表工具完成“车辆租赁管理系统”。完成LMIS的功能流程设计、界面设计、 数据库设计，最后运用Visual FoxPro实现该系统，并运行、评价、改进之；在此基础 上严格按课程设计教学大纲所附报告提纲撰写课程设计报告。通过本课程设计进一步领 会LMIS在物流管理工作中的作用，并领会LMIS开发的基本方法。 二、课程设计的要求与数据 结合所学物流管理知识，在借鉴课堂教学案例、浏览物流企业或者企业物流部门管 理工作相关文献，或者观察身边企业的物流活动，以了解其信息管理工作流程。在此基 础上，完成信息需求分析、数据库概念设计、逻辑设计、物理设计，实现完成该业务的 物流管理信息系统，并运行、评价改进之，最后要写出课程设计报告。 三、课程设计应完成的工作 要求学生按照《物流管理信息系统课程设计》教学大纲完成一个数据库应用系统，
并撰写相应的课程设计报告，主要内容包括： 概述：系统的基本任务，主要业务，开发目标 1.需求分析 2.流程设计 3.界面设计 4.数据库设计 5.数据库应用系统的实现 6.数据库应用系统运行 四、课程设计进程安排 序号设计各阶段内容地点起止日期 1（1）教师说明课程设计的内容、任务、要求，讲 解课程设计的步骤，指导学生自学教材，完成 选题和资料准备。D区30318周星期一 2（2）学生完成业务需求分析、流程设计、界面设 计宿舍 18周星期二 －星期四 3（3）学生当面汇报前期工作，教师指出存在的问 题。D区30318周星期五 3（4）学生修改界面设计和流程，并完成数据库设 计宿舍18周周末 4学生汇报修改后的界面设计以及数据库设计，教师 指出存在的问题。D区30319周周一 5学生根据老师意见进一步修改数据库设计，完成程 序设计，并撰写报告。宿舍19周 6学生当面演示系统功能，并提交报告。D区30319周周五 五、应收集的资料及主要参考文献 [1] 刘瑞新、文成林、汪远征. Visual Foxpro程序设计教程，北京：机械工业出版社，2000年10月。 [2] 王珊. 数据库系统简明教程,北京：高等教育出版社， 2004年9月。 [3] 刘鲁. 信息系统设计原理与应用，北京：北京航空航天大学出版社，1995年3月。 [4] 蔡淑琴主编，《物流信息系统》，中国物资出版社，2002年出版 [5]林自葵主编，《物流信息系统》，清华大学出版社，北京交通大学出版社，2004年联合出版 [6]蔡淑琴，夏火松编着，《物流信息与信息系统》，电子工业出版社，2005年出版 报告目录 一、背景介绍..........................................
文件编号修改状态TK/ZD03.12-2010 第一次 页 库存物资管理办法 第一章总则 次共6 页第1页 第一条为使存货管理工作规范化，保证仓库和库存物资的安全完整，更好地为公司经营管理服务，结合本公司的具体情况，特制订本办法。 第二条存货管理工作的主要任务： （一）根据本制度做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、发货各环节平衡 衔接。 （二）做好物资的保管工作，据实登记仓库实物帐，经常清查、盘点库存物资，做到帐、卡、物相符。 （三）协助做好呆滞物资的处理工作。 （四）做好仓库安全保卫、防火及卫生工作，确保仓库和物资的安全，保持库容整洁。 第三条公司各部门所购一切物资材料，严格履行先入库、后领用的规定，如属直提使用部门或场所，亦必须事后及时补办出、入库手续。 第四条本规定适用于公司所有库管部门及库管部门工作人员。 第二章入库管理规定 第五条采购物资抵库后，库管员要按照已核准的“订货单”或“采购申请单”和“送货单”仔细核对物资的品名、规格、型号、数量及外包装是否完好无损。核对无误后将到货日期及实收数量填记于“订货单”或“采购申请单”，(采购收货验收单)，同时开具“入库单”办理入库手续。（检验合格后办理入库手续） 第六条如发现单货不符、外包装破损或其他质量问题，要及时向上级反映，同时通知采购部门和厂家代表（如有），共同现场鉴定，必要时拍照记录。原则上单货不符的物资不得接受，如采购部门确认要收下该物资时，库管员要告知上级，并于单据上注明实际收货情况。 第七条物资抵库但库管部门尚未收到“订货单”或“采购申请单”时，库管员应先洽询采购部门，确认无误后始得办理入库手续。 第八条发生退库或退货产品时要认真审核“退货单”或有关凭证，核查批准手续是否齐全，认真记录退库或退货产品数量、质量状况。对于使用单位退回的物资，库管员要依据退库原因，按要求处理，如原因系由于供应商所造成的，要立即通知采购部门。退库或退货产品要单独存放，退库物资重新发货应优先出库，采购部相关业务员要根据质量部判
事业单位存货管理制度 存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。 公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。 第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）物资入库和出库经办者与审批者应分离； （二）实物的验收保管与采购应分离； （三）审批发料的计划员与存货保管员相分离； （四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他
人员共同进行； （五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。 第二章岗位分工与授权第四条职责分工： （一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符； （二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督； （三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制； （四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜； （五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关
《管理信息系统》 实验报告 学院：经济管理学院 小型超市管理信息系统开发设计 一、实验目的 1、能够正确运用《管理信息系统》课程的基本理论和知识，结合本课题，复习、巩固、提高数据库方案设计、论证和分析方法，掌握管理信息系统开发的步骤，熟悉常用开发软件与辅助工具，根据小型超市系统的特点，实现系统。 2、熟悉业务流程图、数据流程图、数据字典的绘制。 3、熟悉代码设计、数据存储设计、输入输出设计等环节，并编制相应的文档。 4、熟悉关系数据库规范化设计理论，根据实验要求设计并建立科学合理的数据库，正确建立数据库中表与表之间的关系。 5、进一步树立正确的系统设计、实施思想，培养分析问题、解决问题的能力，提高查询资料和撰写书面文件的能力。 二、实验环境 充分利用现有的设备，采用VB6.0 作为开发工具，利用ACCESS 数据库建立一个高效、准确、操作方便，具有专业的查询、更新及统计功能的微机管理信息系统，以满足工作人
员进行综合的、模糊的查询及更新要求，从而更加方便的管理库存物品。该系统的开发与建立会极大程度提高管理人员、工作人员的工作效率。 Win7平台 Access2000,2G内存，320G外存。 三、实验步骤 １、系统项目概述 1.1开发背景 信息化的发展已经对我们的日常生活产生了积极的影响，并逐渐成为人们管理日常工作的重要手段。在对信息加工的基础上充分利用信息，会给我们的生活带来巨大的好处。在我国加入WTO后，商品零售业首当其中成为面临严峻挑战的行业。面对乐购、家乐福、麦德隆等超市巨头气势汹汹的扩张步伐，发挥自身优势、不断提升竞争力，是各超市高层最为关注的问题。我国的超市产业飞速发展，现代超市的经营模式更为复杂，旧的管理体制已经无法适应超市的发展，这就迫切的需要引进新的管理技术。并且保持在同行业竞争中“低价格、高质量”的竞争优势是十分必要的。 我超市作为规模疾速扩大的超市，数据和业务也随之越来越庞大。面对当前激烈的市场竞争，我超市决定利用高效的计算机系统，将超市的库存管理与计算机结合起来，依靠现代化的计算机信息处理技术来管理超市的库存。根据超市物品的库存情况及市场的需求情况，制定商品采购计划，避免不必要的人员浪费及产品积压。既节省了大量的人力、物力，又能够快速反映出商品的进、销、存等状况和各种反馈信息分析，降低成本，使管理人员快速对市场的变化做出相应的决策，以求对超市库存管理更加科学、简洁与实用。 1.2 现行运营状况存在的问题 1.2.1 商品销售相关信息反馈不及时，预测不准确 销售商品的信息反馈不及时与预测不准确导致存货结构、周期不合理，给企业造成了大量多余的物流成本。商品信息反馈包括两个方面：一方面是指商品的销售，另一方面是指供应商提供商品信息。
库存商品管理制度 签发人： 为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： ◆<一> 库存商品管理范围： 包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。 ◆<二> 库存商品管理的要求： 1、库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。同时必须确保单据流（信息流）和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。 2、凡仓库必须对所有商品（包括暂存商品）建立仓库卡片帐，仓库保管员对商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。 3、凡我公司作为促销送给顾客的赠品，一律按赠品流程进行管理,仓库
和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。 4、未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。 5、仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确发放货物。 6、仓管员必须建立仓库库存进销存明细帐，要求对所有商品入库出库的品名、型号、数量、单价及时登记明细帐，以方便查询和核对。 7、仓库所有的货物出入库必须有单据支持，仓管员应于当日下班前根据单据登记进销存明细帐，如特殊原因，无法完成时，将未入帐的有关单句如收货单、领料单、退料单等于次日上午下班前登记完成 8、盘点前，仓库和门店要认真清理各类在途单据，确保单据流和物流同步，帐帐相符，帐物相符。 ◆<三> 对帐管理
仓库库存管理制度 第一条、总则 为了进一步加强和完善仓库库存管理，梳理库管流程，明确岗位责任，确保库房物资的安全性和准确性，制定本制度。 第二条、物资入、出库及存放 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，设置存货卡。 2、按货物类别特性与库存条件确定存放地点。 3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 4、按照入库的品名、规格、型号验收实际重量，会同质检部门验收货物质量。 5、对不合格的货物停止入库并向上级报告，等候上级指令处理。 6、按照领料单的品名、规格、型号、数量准确发放货物。 7、各项财务账册应于当日下班前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等于次日上午上班前登记完成。 第三条、报告制度 每月向上级部门报告库存商品、出、库存情况，包括月度入库汇总表、月度出库汇总表、月度结存库存表，年度入库汇总表、年度出库汇总表。并于安全库存量以下时及时将库存量通知生产部门、项目部及财务部，以便及时实施采购。 第四条、盘点时间及要求
（一）盘点时间：存货的盘点要按月进行，原则上盘点日定在月末的最后一天。也可进行抽查。 （二）存货、物资由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 2、物资：由物管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。要在并由仓库管理员在仓库主管的监督下进行。 （二）年中、年终盘点 1、 (三) 检查 由财务部门照会其仓库主管后，做存货随机抽样盘点。 (四) 特定的不定期抽点的盘点工作，亦设置盘点人、会点人、抽点人，其职责与年中（终）盘点同。 第五条岗位责任 （一）仓库主管岗位职责 1、仓库主管隶属物管科，是公司重要的岗位。主要负责对公司的库存商品仓库进行组织管理，并对包装物、模具、工具、劳保用品、物料、废料进行组织管理。 2、辅导、组织、授权仓管员开展工作。按照公司的政策和规章制度严格要求仓管员，并对仓管员进行考核，督导各仓库财产物资的安全流动。 3、管理仓管员的内容必须包括：按要求检验入库材料或产品，按各种计量标准计量并记录，如单位为条、米、箱或桶都必须有重量记录
【推荐】财务报表分析的4大导向和30个基本指标(老板必修课) 面对财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》的分析，从逻辑上讲有四大导向：盈利性、安全性、效率性和增长性。 针对这四个导向，财务分析可以延展到以下30个基础指标： 一、盈利能力分析 1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%
该比率越大，企业的盈利能力越强 5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高 二、盈利质量分析 1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析 2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1 3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高
三、偿债能力分析 1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 对比企业连续多期的值，进行比较分析 2.流动比率=流动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 3.速动比率=速动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%
库存管理系统分析 报告
库存管理系统分析报告 班级：姓名：学号： 1. 引言 随着社会进步和科学技术的发展,仓库管理的方法也日新月异。以前全是由人管理的方法现存在很多的缺点：管理效率低，劳动强度大，信息处理速度低而且准确率差。为了提高仓库管理效率，减轻劳动强度提高，信息处理速度和准确性。为仓库管理员提供的一种更先进、科学的服务系统。于是我们便选择了由计算机来设计一个仓库管理系统的方案。让计算机对仓库进行自动管理，仓库管理员能够直接在计算机上实现仓库的信息管理，并能在一定程度上实现自动化。我们在现行系统初步调查的基础上提出了新系统目标，即新系统建立后所要求达到的运行指标，这是系统开发和评价的依据。 1.1系统目标 减少仓库管理成本，减少错误率。为客户提供更好、更优质的服务。 2系统功能分析 （1）经过可行性和系统分析，总结出仓库管理系统的数据流程.该系统完成后将具备如下功能： ●仓库各种信息的输入，包括入库，出库，还原，需求信息的输 入等 ●仓库管理的各种信息查询，修改和维护
●设备采购报表的生成 ●在库存管理中加入最高储备和最低储备字段，对仓库的物质设 备实现监控和报警 ●企业各个部门的物质需求管理 ●操作日志的管理 （2）系统数据分析与描述 ●设备信息情况描述 ●包括设备的编号、名称、入库时间、供应商、采购员、价格等●工作用户权利描述 ●密码、权限级别（数值） ●一般用户权利描述 ●权限级别（数值） 经过对以上数据的分析与描述，现在能够知道设备的各种信息关系。然后更好的实现系统.。 3用户需求分析 3.1问题识别 为了取代旧有仓库系统的纯人工作业所造成的大成本,高错误率的操控.在此借用现已成熟的计算机技术,开发出低成本,低错误率地仓库管理系统. 1)新系统能做什么,能做到什么程度:清晰记录着货物的基本情况, 能够轻易找到货物在仓库的位置.更合理的分配仓库空间.实时操控系统记录着工作人员情况,能够在发生意外时马上掌握情况,
仓储物流管理制度 物流仓储管理直接关系到企业正常运转的连续性和科学合理性，严格地做好各类物资的仓储工作，可以增强各类物资匹配的合理性，提高资金使用率，结合本公司运行机制，特制定仓储物流管理办法。 一、仓储组织队伍 仓储管理机构是存货控制管理和负责原材料物资收、发、存业务的职能组织，其主要任务是在生产副总的领导下配合生产部、工程部、销售部、采购部等部门，及时供应各部门所需的各类物资，以保证销售和生产的正常进行。同时负责存货的管理和安全，以加速存货的周转，节约资金，降低存储费用，避免存货损失，保障存货的安全和完整。为了完成上述任务，仓库必须结合公司实际情况，配备必要的人员和设备装置。 1．供应处根据仓库规模设立仓库主管、仓库组长、 2．仓库保管员，并可根据实际情况合并职能，但必须明确岗位职责。 3．仓储人员应当慎重挑选工作认真、细致、责任心强、熟悉业务及保管知识，作风严谨、思想品德好的人员担任仓储保管工作。 4．仓储人员必须职能明确，明确规定职责权限、工作范围和任务。做到既有分工又有配合、协调，人人忠于职守、守职尽责、勤奋工作，完成各 自任务，实行岗位责任制。 5．严格规定纪律，建立仓库管理规章制度和工作规范，实行规范化管理。 6．建立仓储人员考勤考核、奖惩、升迁和轮岗轮训制度。实行监督检查，制约不规则行为，激励其积极、认真、负责地完成各项任务。 7．实行交接班制度和人员调动交接制度，做好交接工作，明确交接人员的责任。 二、仓储管理制度 （一）仓库库存管理原则 1．库存合理原则 仓库的库存应根据公司的生产销售计划和资金情况，以及各类物资的生产周期情况。合理使用资金，防止盲目购进，超储超压，脱销脱供等情况的发生，对库存实行控制管理，适时调查库存结构和数量。 2．凭证收货、发货原则
给你提供一些常用指标，希望对你有帮助。 财务分析常用指标 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 （2）速动比率 公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产管理比率 （1）存货周转率 公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2] 企业设置的标准值：3
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。（2）存货周转天数 公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本 企业设置的标准值：120 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。（3）应收账款周转率 定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。 公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2] 企业设置的标准值：3 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。 分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。 （4）应收账款周转天数 定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。 公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入 企业设置的标准值：100 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。 分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。