审计期中考试试题
（主要改编自2007年-2017年真题）
一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。
A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
【标答】C
【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。
2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。
A.财务报表审计提供绝对保证
B.代编财务信息提供合理保证
C.财务报表审阅提供有限保证
D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证
【标答】C
【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。
3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是()。
A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的
B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者
C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望
D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差
【标答】C
【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。选项C中，注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。
4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。
A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表
B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务
C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任
D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的
【标答】B
【解析】选项A中，财务报表不是审计产品；选项B中，如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，意味着不存在审计业务的三方关系，该项业务不属于审计业务；选项C中，审计不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任；选项D中，审计获取的证据大多数是非说服性而非结论性的。
5．【2014年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。
A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
B.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息
D.信息的缺乏本身不构成审计证据
【标答】D
6．【改编自2012年真题】下列关于审计证据的说法中，错误的是（）。
A.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的
B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息
C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息
D.在某些情况下，管理层拒绝提供注册会计师要求的声明，也构成审计证据
【标答】B
【解析】以上两题测试审计证据的范围，审计证据将在第三章详述。此处考生们需要建立宏观概念，并对重要的观点予以把握。
7．【2010年真题】对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.发生
B.完整性
C.截止
D.分类
【标答】C
【解析】考生们需要借助本题，树立一个意识，凡涉及期末的交易、资产负债表日前后的事项，要立即考虑是否与截止认定相关。
8．【2010年真题】对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊
B.权利和义务
C.存在
D.完整性
【标答】A
【解析】考生们需要借助本题，树立一个意识，凡涉及客户经营不善、存货周转缓慢、生产线更新淘汰，都与坏账准备、减值准备相关，涉及计价与分摊认定。
8．【2014年真题】下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关是（）。
A.发生
B.完整性
C.截止
D.权利和义务
【标答】B
9．【2013年真题】下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（）。
A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款，违反了准确性和计价目标
B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标
C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标
D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标
【标答】D
【解析】此题非常经典，考生们要对每个选项均加以分析，举一反三，选项A属于违反“分
类和可理解性”，选项B属于违反“准确性和计价”认定，选项C属于违反“分类和可理解性”认定。
10．【改编自2015年真题】下列有关职业怀疑的说法中，正确的是（）。
A.保持职业怀疑有助于发现被审计单位的所有舞弊行为
B.保持职业怀疑有助于纠正忽视存在相互矛盾的证据的偏向
C.职业怀疑是一种思维状态，审计工作底稿不能为注册会计师是否保持职业怀疑提供证据
D.职业怀疑要求注册会计师质疑获取的审计证据并鉴别其真伪
【标答】B
【解析】选项A参见上题解释；选项C中，职业怀疑是一种思维和态度，审计工作底稿有时难以全面反映注册会计师如何在整个审计过程中保持了职业怀疑，但是，审计工作底稿仍然可以为注册会计师按照审计准则和相关法律法规的要求保持职业怀疑提供证据；选项D中，审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，注册会计师应当做出进一步调查，这是易测试点。
11．【2016年真题】下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度
B.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力
C.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑
D.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力
【标答】A
【解析】选项A中，会计师事务所的业绩评价、薪酬和晋升机制会促进或削弱审计实务中对职业怀疑的保持程度，这取决于这些机制如何设计和执行。例如，如果会计师事务所的晋升机制过于强调拓展市场、承揽业务、降低审计成本或建立和保持审计客户关系，而对开展高质量的审计重视不够，则会计师事务所的人员可能认为这些目标对于其实现晋升、拿到高薪或保住职位比保持职业怀疑更重要。。
12．【2016年真题】下列有关职业判断的说法中，错误的是()。
A.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持，职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由
B.注册会计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性
C.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量
D.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策
【标答】D
【解析】选项D中，客户接受与保持相关的决策、遵守职业道德要求的相关决策，以及与审计程序相关的决策均涉及职业判断。
13．【2016年真题】下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（）。
A.被审计单位的竞争者开发的新产品上市
B.被审计单位从事复杂的金融工具投资
C.被审计单位资产的流动性出现问题
D.被审计单位存在重大的关联方交易
【标答】C
【解析】某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。例如，在经济不稳定的国家和地区开展业务、资产的流动性出现问题、重要客户流失、融资能力受到限制等，可能导致注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑。又如，管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险，这些风险与财务报表整体相关。本题比较灵活，是审计考试的命题趋势。
14．【2008年真题】下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
【标答】C
【解析】选项A中，因错误使用审计程序产生的风险属于检查风险。选项B中，假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性属于固有风险。选项D中，注册会计师通过实施风险评估程序，评估重大错报风险，而不是控制重大错报风险。本题非常经典，值得考生们认真推敲每一个选项。
15．【2012年真题】下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
【标答】A
【解析】选项A中所述为“检查风险”的定义。本题非常经典，四个选项涉及的均为本节的核心概念，需要在理解的基础上准确记忆。
16．【2008年真题】当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。
A.降低评估的重大错报风险
B.缩小实质性程序的范围
C.消除固有风险
D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
【标答】D
【解析】本题与第8章相联系，选项A和选项C是屡次强调的错误表述；选项B，缩小范围不能降低检查风险，相反只有通过扩大审计范围才有可能降低检查风险。
17．【2007年真题】下列有关审计风险的表述中，正确的是（）。
A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
【标答】D
【解析】考生们通过本题，再次巩固两个观点：检查风险可以降低，但无法消除；重大错报风险是独立于财务报表存在的，只能评估，而无法改变和控制。这是百考不厌的关键要点。
18. 如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（）。（变更为审阅业务或相关服务业务的要求-2015年）
A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B.在审阅报告中提及原审计业务
C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
【标答】D
【解析】选项D正确。如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，为避免引起报告使用者的误解，对审阅业务出具的报告中不应提及原审计业务和在原审计业务中已执行的程序。
19. 【2012年真题】下列有关重要性的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性
B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性
C.注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值
D.注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险
【标答】B
【解析】注册会计师在制定总体审计策略时应当确定财务报表整体的重要性（选项B错误）。
20.【2016年真题】下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的说法中，正确的是（）。
A.对于以盈利为目的的被审计单位，注册会计师应当选取税前利润作为基准
B.注册会计师应充分考虑被审单位的性质和重大错报风险，选取适当的基准
C.基准可以是本期财务数据的预算和预测结果
D.基准一经选定，需在各年度保持一致
【标答】C
【解析】选项A，对于以盈利为目的的被审计单位，注册会计师可能选取经常性业务的税前利润作为基准；选项B，注册会计师应当充分考虑被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境，不用考虑重大错报风险；选项C，预算和预测结果通常可以用来作为基准；选项D，根据被审计单位的经营情况的变化，重要性水平的基准可以根据实际来变化，并不是一成不变的。
21.【2012年真题】关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（）。
A.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体重要性
D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性
【标答】D
【解析】与确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平相关的实际执行的重要性，旨在将这些交易、账户余额或披露中未更正与未发现错报的汇总数超过这些交易、账户余额或披露的重要性水平的可能性降至适当的低水平。
22.【2014年真题】注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守相关职业道德要求的情况
C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见
【标答】C
【解析】查阅前任注册会计师的审计工作底稿是在接受委托后才会涉及的，初步业务活动的目的是确定是否接受委托，因此该环节不涉及查阅前任注册会计师审计工作底稿的情况。
23.【2016年真题】下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是（）。
A.审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任
B.如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，则无需向组成部分单独致送审计业务约定书
C.对于连续审计，注册会计师可能不需要每期都向被审计单位致送新的审计业务约定书
D.注册会计师应当在签订审计业务约定书之前确定审计的前提条件是否存在
【标答】B
【解析】如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，需要考虑下列因素，决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书：（1）组成部分注册会计师的委托人；（2）是否对组成部分单独出具审计报告；（3）与审计委托相关的法律法规的规定；（4）母公司占组成部分的所有权份额；（5）组成部分管理层相对于母公司的独立程度。选项B表述错误。
24. 【2014年真题】注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（）。
A.被审计单位的性质
B.以前年度审计调整的金额
C.基准的相对波动性
D.是否存在财务报表使用者特别关注的项目
【标答】B
【解析】注册会计师在选择基准时，需要考虑的因素包括：（1）财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）（选项D）；（3）被审计单位的性质（选项A）、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；（4）被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）；（5）基准的相对波动性（选项C）。
25. 【2013年真题】注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（）。
A.被审计单位所处的生命周期阶段
B.被审计单位的所有权结构和融资方式
C.基准的相对波动性
D.基准的重大错报风险
【标答】D
【解析】选项D错误，注册会计师选定基准时需要考虑的是基准的相对波动性，而不是基准的重大错报风险。
26.【2010年真题】在选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是()。
A.财务报表要素
B.财务报表使用者特别关注的项目
C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D.被审计单位所处行业和经营环境
【标答】C
【解析】选项C中，在确定重要性时，考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求，而不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响，这是高频测试点。
27. 【2012年真题】下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（）。
A.实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
B.注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C.确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
D.以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性
【标答】D
【解析】选项D错误。实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，如果以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体重要性的50%（实际执行的重要性不是越接近财务报表整体的重要性）。
28. 【2012年真题】关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（）。
A.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性
【标答】D
【解析】选项D错误。如果注册会计师根据职业判断评估了一个或多个“特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平”，则对应的还应当有一个或多个实际执行的重要性。
29．【改编自2012年真题】下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。
A. 注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核
B. 确定特定实质性分析程序时，需要考虑对特定认定的适用性
C. 细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险
D. 注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期
【标答】B
【解析】针对选项A，注册会计师不一定在每个审计项目中都将分析程序用作实质性程序；针对选项B，在某些情况下，数据之间存在稳定的可预期关系时，分析程序可能更有效地应对认定层次的重大错报风险；针对选项D，对被审计单位的历史情况的分析结果也可能被用于建立预期，不一定是被审计单位外部的数据。
30．【2016年真题】下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。
A.分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价
B.注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
C.细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平
D.用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
【标答】B
【解析】分析程序，是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，选项A错误；实质性分析程序和细节测试都可用于收集审计证据，以识别财务报表认定层次重大错报风险，选项C错误；在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致，选项D错误。
31．【2014年真题】下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（）。
A. 实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
B. 实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
C. 实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平
D. 如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序
【标答】C
【解析】选项C中，在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平。
32．【2009年真题】在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补
D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量
【标答】D
【解析】前三项是比较经典的结论，同学们在理解的基础上不难做出判断；选项D看似测试审计证据，其实本质上是测试对重要性的理解，注册会计师不能人为调整重要性水平，从而减少必要的审计程序及审计证据的数量，这是高频测试点。
33．【2012年真题】下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关
B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷
C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
【标答】B
【解析】同学们容易混淆审计证据数量与质量的关系，再次总结2个重要观点，首先，质量越高，数量可能越少；其次，质量缺陷，数量不能弥补。
34．【2015年真题】下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A．初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
B．计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多
C．评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
D．审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
【标答】A
【解析】选项A需要结合第8章的知识，在这里，同学们先重点理解其他3个选项。针对选项A，评估的控制风险越低，说明控制运行越有效，越需要做控制测试，通过实施控制测试获取的审计证据可能越多。
37．【2009年真题】注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）。
A.分析律师费用的异常变动
B.检查董事会会议纪要
C.向往来银行进行询证
D.从预计负债明细账追查至记账凭证
【标答】D
【解析】所谓相关性，比较有难度的考题通常与认定相联系，而在认定中，高估（存在认定/发生认定）与低估（完整性认定）是最可能容易要求同学们辨析的。针对本题的前3个选项，均能从不同角度提供被审计单位是否漏记预计负债的相关证据；而针对选项D，其抽查的起点为预计负债明细账，是无法检查出任何漏记的情况的。
36．【2009年真题】对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊
B.权利和义务
C.存在
D.完整性
【标答】A
【解析】存货周转缓慢、客户信用不良、经济环境低迷、生产线陈旧报废，往往是暗示“减值”，而减值通常与计价与分摊认定相关，同学们必须掌握这个解题要点。
37．【2009年真题】在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力
D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
【标答】C
【解析】选项C中，注册会计师从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序，不能直接认为审计证据不存在说服力。
38．【2009年真题】在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）。
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
【标答】B
【解析】这是一类非常典型的考题，同学们要注意运用上面学习的7项解题方法，并且一定要做到字字斟酌。例如本题的选项B，从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠，而不是从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠，这是“陷阱”，需要同学们扎扎实实的掌握。
39．【2016年真题】下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。
A.可靠的审计证据是高质量的审计证据
B.审计证据的充分性影响审计证据的可靠性
C.内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的
D.从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的
【标答】D
【解析】选项A中，相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的；选项B中，审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，不受充分性的影响；选项C中，内部控制薄弱时生成的审计证据可能是可靠的。
40．【2015年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（）
A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B．口头证据与书面证据矛盾时，注册会计师应当采用书面证据
C．审计证据相关性可能受测试方向的影响
D．相关性和可靠性是审计证据适当性的核心
【标答】B
【解析】选项B中，口头证据与书面证据矛盾时，表明从不同来源或不同性质的证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，应当追加必要的审计程序，而不能直接决定采取书面证据，这是高频测试点，也是易错点；选项C同学们要结合高估、低估进行重点理解，是每年的必测试点。
41．【2015年真题】下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。
A．外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据
B．审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C．注册会计师需要鉴定作为审计证据的文件记录的真伪
D．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
【标答】D
【解析】选项A中，外部证据与内部证据矛盾时，表明从不同来源或不同性质的证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，应当追加必要的审计程序，而不能直接决定采取外部证据；选项B中，审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息；
选项C中，注册会计师不是鉴别真伪的专家，通常不涉及鉴定文件记录的真伪，这也是本节的另一个高频测试点。
42．【2015年真题】下列有关职业怀疑的说法中，正确的是（）。
A．职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关
B．保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性
C．职业怀疑是一种思维状态，审计工作底稿不能为注册会计师是否保持职业怀疑提供证据
D．职业怀疑要求注册会计师质疑获取的审计证据并鉴别其真伪
【标答】B
43．【2014年真题】下列有关函证的说法中，正确的是（）。
A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
【标答】A
【解析】选项A是本题的陷阱，如理解不透彻，非常容易忽视；选项B中，注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，有关的内部控制设计良好并有效运行不构成减少函证的数量的理由；选项C中，注册会计师应当对应收账款实施函证程序；选项D中，同时满足4点条件时，注册会计师才可考虑采用消极的函证方式。
44．【改编自2015年真题】下列有关积极式函证的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函
B.如果管理层不允许寄发询证函的原因不合理，注册会计师可以发表非无保留意见
C.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
D.为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证
【标答】D
【解析】选项D中，为防止被审计单位与被询证者串通舞弊，不应由被审计单位派人催收；其他3项，均为同学们应当重点掌握的观点。
45．【2016年真题】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂度说法中，错误的是（）。
A.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统生成的交易数量
B.信息技术环境复杂，意味着信息系统也是复杂的
C.对信息系统复杂度的评估，受被审计单位所使用的系统类型的影响
D.评估信息系统的复杂度，需要考虑系统中进行的复杂计算数量
【标答】B
【解析】信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，两者没有必然联系。
46．【2012年真题】在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是（）。
A.有关例外情况的记录
B.实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响
C.对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员
D.审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿
【标答】D
【解析】审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。所以选项D不应包括在审计工作底稿中。
47．【2011年真题】在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是（）。
A.销售发票的开具人
B.销售发票的编号
C.销售发票的金额
D.销售发票的付款人
【标答】B
【解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，四个选项中只有选项B符合要求。
48．【2014年真题】组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是（）。
A.应当自2014年1月1日起至少保存十年
B.应当自2014年2月15日起至少保存十年
C.应当自2014年3月5日起至少保存十年
D.应当自2014年4月16日起至少保存十年
【标答】C
【解析】集团项目组针对集团财务报表出具审计报告的日期为2014年3月5日，其中包括对组成部分注册会计师审计工作结果的利用，因此应当一并自2014年3月5日起至少保存10年。
49．【2011年真题】在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是（）。
A.在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
B.在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
C.在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
D.在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
【标答】A
【解析】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。
50．【2011年真题】下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。
A.A注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B.A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
【标答】D
【解析】在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动主要包括:删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。
51．【2017年真题】下列有关数据分析的说法中，正确的是()。
A. 注册会计师需要考虑保留数据的方式，以满足审计准则的文件记录要求
B.审计准则需要彻底的变革以反映数据分析技术的发展
C.注册会计师可以对提取的数据进行转换，但不应对数据做出改变
D.数据分析的价值在于可以提高审计质量，这种价值来自于数据分析工具本身及对数据进行的转换
【标答】A
【解析】数据分析是教材2017年新增的测试点，应当借助本题对基本观点做出辨析。
52．【2017年真题】下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。
A、财务报表审计
B、财务报表审阅
C、预测性财务信息审核
D、对财务信息执行商定程序
【标答】D
【解析】对财务信息执行商定程序是非鉴证业务。
53．【2017年真题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法，正确的是（）。
A、注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B、对小型单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
C、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
D、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度。
【标答】D
54．【2017年真题】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是()。
A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
D.信赖自动化控制
【答案】D
【解析】选项D正确。对于信赖自动化控制，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制。
55．【2017真题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（）
A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B.对小型单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
【答案】D
【解析】了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险。如果了解被审计单位及其环境获得的信息足以识别和评估财务报表的重大错报风险，设计和实施进一步审计程序，那么，了解的程度就是恰当的。当然要求注册会计师又被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单圾其环境需要了解的程度。
56．【2017年真题】下列各项审计程序中，注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均了一采用的是（）
A . 分析程序
B 函证
C . 重新执行
D . 检查
【答案】D
【解析】控制测试采用的审计程序有询问、观察、检查、函证、重新计算和分析程序。因此在实施控制测试和实质性程序是均可以采用的是检查程序。
二、多项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共29分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）
1.注册会计师A在与管理层沟通鉴证业务的相关概念时，以下说法中不恰当的有( )。
A.财务报表审阅是低水平保证的鉴证业务
B.财务报表审计是绝对保证的鉴证服务
C.在审阅报告中对财务报表采用积极方式提出结论
D.在财务报表审计中主要采用询问和分析程序获取证据
【标答】ABCD
【解析】对鉴证业务保证程度的测试，经典题目，可以任意变形，考生们应当对四个选项均精准把握。
2.下列有关注册会计师A对政府审计和注册会计师审计的说法中，不恰当的有()。
A.注册会计师审计是国家维护市场经济秩序的有利手段，其收费列入财政预算
B.政府审计和注册会计师审计都需要取得审计证据，有关单位均有责任配合
C.注册会计师审计对被审计单位及相关单位均不具备行政强制力
D.政府审计的对象是政府部门的财政收支，但不包括国有企业的财务收支
【标答】AD
【解析】对政府审计和注册会计师审计二者辨析的测试，经典题目，可以任意变形。本题是2017年新增测试点，考生们应当对四个选项均精准把握。
3．【2015年真题】下列各项中，属于鉴证业务应当具备的特征的有（）。
A.使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
B.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论
C.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
D.鉴证对象适当
【标答】ABCD
【解析】本题测试的知识点超出教材范围，但考生们可以运用鉴证业务五要素来解决，考场上遇到陌生题目时，也要善于调动知识储备，进行冷静地分析。
4．【2011年真题】在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
A.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
【标答】ABCD
【解析】执行审计工作的前提是真题的高频测试点，考生们要注意每个选项表述的精准度。
5．【改编自2014年真题】下列有关审计业务的三方关系人的说法中，错误的有（）。
A.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者
C.存在财务报表审计的条件下，管理层与注册会计师对编制财务报表共同承担责任
D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者可能是同一方
【标答】CD
【解析】三方关系是真题的高频测试点，有关各方所充当的角色、承担的责任，考生们必须清晰掌握。
6．【改编自2015年真题】下列有关于审计要素的说法中，不正确的有（）。
A.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准
B.对于公开发布的标准，注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价，只需评价该标准对具体业务的适用性
C.财务报表审计中，注册会计师应当识别所有的预期使用者
D.财务报表审计中，鉴证对象信息是历史的财务状况、经营业绩和现金流量
【标答】ACD
【解析】本题具有一定的难度，考场上容易成为考生们的知识盲点，但要学会运用已学习的知识进行推理和分析。
7．【2012年真题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（）。
A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B.对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C.对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
【标答】AD
【解析】执行财务报表审计工作的总体目标，是审计准则规范的内容，不具有灵活发挥的空间，此类题目看似死板，但是考生们解答时也要严格按照规范选择。
8．【2012年真题】关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用，下列说法中，正确的有（）。
A.降低检查风险
B.降低审计成本
C.避免过度依赖管理层提供的书面声明
D.恰当识别、评估和应对重大错报风险
【标答】ACD
【解析】保持职业怀疑不以降低成本为目的；保持职业怀疑有助于注册会计师恰当运用职业判断，提高审计程序设计及执行的有效性，降低检查风险。
9．【改编自2016年真题】下列关于重大错报风险的说法中，错误的有（）。
A.重大错报风险包括固有风险和检查风险
B.注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
C.注册会计师应当对固有风险和控制风险进行分别评估
D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
【标答】ABC
【解析】选项A中，重大错报风险包括固有风险和控制风险；选项B中，财务报表层次的重大错报风险无法与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系；选项C中，注册会计师可以对固有风险和控制风险进行分别评估。
10．【2011年真题】下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（）。
A.被审计单位情况发生重大变化
B.注册会计师获取新的信息
C.通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营情况的了解发生变化
D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
【标答】ABC
【解析】选项D中，审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性时，注册会计师应当考虑实施追加审计程序，而非修改财务报表整体重要性。
11. 【2011年真题】
在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）。
A.财务报表整体的重要性
B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
C.实施风险评估程序的结果
D.被审计单位管理层和治理层的期望值
【标答】ABC
【解析】选项A中，注册会计师根据评估的财务报表整体的重要性确定实际执行的重要性；此外，下列因素均为确定实际执行的重要性的考虑因素：（1）对被审计单位的了解（即选项C）；（2）前期审计工作中识别出的错报的性质和范围（即选项B）；（3）根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。选项D中，注册会计师不应考虑被审计单位管理层和治理层的期望值，而应当独立作出判断，这是一个常识性测试点。
12．【2016年真题】下列各项中，属于具体审计计划活动的有（）。
A.确定重要性
B.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D.确定是否需要实施项目质量控制复核
【标答】BC
【解析】选项A属于总体审计策略；选项D项目质量控制复核在总体审计策略中制定，不与具体程序相关。所以选项A、D不选。
13．【2011年真题】在运用重要性概念时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑包括在内的有（）。
A.财务报表整体的重要性
B.实际执行的重要性
C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性
D.明显微小错报的临界值
【标答】ABCD
【解析】本题是对重要性概念的“层次”的直接测试，重要且基础。
14．改编自2009年真题】以下不属于注册会计师在制定具体审计计划时，应当考虑的内容有（）。
A.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B.计划与管理层和治理层沟通的日期
C.计划向高风险领域分派的项目组成员
D.计划召开项目组会议的时间
【标答】BCD
【解析】这类题目是比较典型的测试总体审计策略和具体审计计划辨析的题目，同学们要注意体会二者的不同，总体审计策略解决的是“宏观”问题，具体审计计划侧重于落实到“程序”。
15．【2011年真题】在确定执行审计工作的前提时，下列有关被审计单位管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（）。
A.被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B.被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C.被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员
D.被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
【标答】ABCD
【解析】审计的两项前提条件，同学们必须要记忆准确，其中涉及管理层的“三包”责任，是在第一章学习的内容，要注意与此处相链接。
16．【2009年真题】在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A.在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
B.评估的重大错报风险
C.针对同一认定的细节测试
D.数据之间是否存在稳定的可预期关系
【标答】ABCD
17．【改编自2010年真题】在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（）。
A. 无形资产处置损失
B. 借款利息支出
C. 营业外收入
D. 房屋租赁收入
【标答】BD
【解析】本题存在一定的难度，同学们需要结合上面的2点解题要点予以攻克，遇到此类题目，一定要反复思考，训练解题能力。
18．【改编自2010年真题】在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A.可获得信息的来源
B.可获得信息是否与特殊行业相关
C.可获得信息是否经过审计
D.与可获得信息相关的控制
【标答】ABCD
【解析】本题经改编后存在一定的难度，旨在训练同学们考场上遇到陌生选项的解题能力；选项B，是否与特殊行业相关，与信息的可比性是密切联系的；选项C，是否经过审计，是信息的性质。
19．【2016年真题】下列各项因素中，注册会计师在去确定实质性分析程序的可接受差异额时需要考虑的有（）。
A. 重要性
B. 预期值的准确程度
C. 计划的保证水平
D. 一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报可能性
【标答】ACD
20．【2009年真题】注册会计师实施实质性分析程序，在确定已记录金额和预期值之间可接受的差异额时，可能需要考虑的因素有（）。
A. 各类交易、账户余额和列报及相关认定的重要性和计划的保证水平
B. 通过降低可接受的差异额应对重大错报风险的可能性
C. 在期中测试后是否还要针对剩余期间测试
D. 财务信息和非财务信息的可分解程度
【标答】AB
【解析】选项B中，评估的风险增加时，可接受的差异额将会降低；选项D是评价预期值的准确程度的考虑因素，与题干无关。同学们在学习本节时，必须要理清层次，否则很容易产生混淆。
21．【2014年真题】下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中，正确
的有（）。
A.评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低
B.重要性影响可接受差异额
C.确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
D.需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，可接受差异额越高
【标答】ABC
【解析】选项D中，注册会计师需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，越需要获取有说服力的审计证据，可接受的的差异额将会降低。
22．【2010年真题】如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A. 数据的可靠性
B. 预期的准确程度
C. 可接受的差异额
D. 分析程序对特定认定的适用性
【标答】ABCD
【解析】记忆型测试点，同学们必须精准记忆这4点内容。
23．【改编自2009年真题】注册会计师陈海的下列做法中，正确的有（）。
A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险
B.获取审计证据时，不得考虑取证成本
C.特定程序可能只与某些认定相关，而与其他认定无关
D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序
【标答】CD
【解析】选项A中，看似测试本节的内容，本质上是测试重大错报风险，重大错报风险只能“评估”，不能“控制”“降低”“消除”，这是同学们必须牢牢掌握的基本常识；选项B中，注册会计师可以考虑取证成本与信息有用性之间的关系，权衡效益是各行各业的通则。
24．【2016年真题】下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（）。
A.被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据
B.询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性
C.由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据
D.以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据
【标答】ABD
【解析】选项A中，只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不能作为可靠的审计证据；选项B中，回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性；选项D中，如果对电子形式的回函，确认程序安全并得到适当控制，则会提高相关回函的可靠性。
25．【2014年真题】下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有（）。
A.在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿
B.在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
D.在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员
【标答】ABD
【解析】选项C，不能替换。询证函回函和替代程序审计工作底稿是实施不同审计程序的工作底稿，不能取代，这两份底稿均需要保存，能相互印证，保证审计质量。
26．【2016年真题】下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。
A.有助于审计项目组计划和执行审计工作
B.保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录
C.便于后任注册会计师查阅
D.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
【标答】ABD
【解析】编制审计工作底稿的目的不包括便于后任注册会计师查阅。
27．【2017真题】评估特别风险时考虑的情况（）
A、交易的复杂程度
B、交易是否涉及重大关联方交易
C、是否涉及异常或超出正常经验过程
D、考虑控制的抵消效果
【标答】ABC
【解析】在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当至少考虑下列事项:(1) 风险是否属于舞弊风险；(2) 风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化相关，因而需要特别关注;(3)交易的复杂程度；(4) 风险是否涉及重大的关联方交易;(5) 财务信息计量的主观程度特别是计量结果是否具有高度不确定性;(6) 风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。
28．【2017真题】下列各项中，CPA在确定进一步审计程序的范围是应当考虑的有（）
A.评估的重大错报风险
B.审计证据使用的期间或时点
C.计划获取的保证度
D.确定的重要性水平
【答案】ACD
【解析】在确定进一步审计程序的范围时，CPA应当考虑下列因素：（1）确定的重要性水平，（2）评估的重大错报风险，（3）计划获取的保证程度。审计证据使用的期间或时点，属于CPA在确定何时实施审计程序是应当考虑的重要因素。
29．【2017真题】下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计程序有（）
A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制
B.控制在过去两年审计中未经测试
C.控制在本年
D.被审计单位的控制环境薄弱
【答案】ABCD
【解析】鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据，A正确。每三年至少对控制测试一次，B正确。关于如何考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，基本思路是考虑拟信赖的以前审计中测试的控制在本期是否发生变化，如果控制在本年发生重大变化，则不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据，选项 C 正确；当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。选项D 正确
三、【简答题】本题型共X小题，共33分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为X分。
1.[ 5分]【2014年真题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分
亏临界点，A注册会计师以过去三年税前利润的平均值作为基准确定财务报表整体的重要性。
（2）由于2012年度审计中提出的多项审计调整建议金额均不重大，A注册会计师确定2013年度实际执行的重要性为财务报表整体重要性的75%，与2012年度保持一致。
（3）2013年，治理层提出希望知悉审计过程中发现的所有错报，因此，A注册会计师确定2013年度明显微小错报的临界值为0。
（4）甲公司2013年末非流动负债余额中包括一年内到期的长期借款2500万元，占非流动负债总额的50%，A注册会计师认为，该错报对利润表[不能偏心眼]没有影响，不属于重大错报，同意管理层不予调整。
（5）A注册会计师仅发现一笔影响利润表的错报，即管理费用少计60万元，A注册会计师认为，该错报金额[金额和性质都需要考虑]小于财务报表整体的重要性[留意实际执行的重要性]，不属于重大错报，同意管理层不予调整。
要求：针对上述第（1）至（5）项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
【标答】
（1）恰当。
（2）不恰当。理由：2012年度有多项审计调整，甲公司在2013年面临较大市场压力，显示项目总体风险较高，将实际执行的重要性确定为财务报表整体重要性的75%不恰当。
（3）恰当。
（4）不恰当。理由：该分类错报对其所影响的账户重大/很可能影响关键财务指标(如营运资金)，应作为重大错报。
（5）不恰当。理由：该错报虽然小于财务报表整体的重要性，但会使甲公司税前利润由盈利转为亏损，属于重大错报。
2. [ 6分]【2015年真题】ABC会计师事务所首次接受委托，审计甲公司2014年度财务报表，甲公司处于新兴行业，面临较大竞争压力，目前侧重于抢占市场份额，审计工作底稿中与重要性和错报评价相关的部分内容摘录如下：
要求：针对以下第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
（1）考虑到甲公司所处市场环境，财务报表使用者最为关注收入指标，审计项目组将营业收入作为确定财务报表整体重要性的基准。
（2）经与前任注册会计师沟通，审计项目组了解到甲公司以前年度内部控制运行良好、审计调整较少，因此，将实际执行的重要性确定为财务报表整体重要性的75%。
（3）审计项目组将明显微小错报的临界值确定为财务报表整体重要性的3%，该临界值也适
用于重分类错报。
（4）审计项目组认为无需对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序。
（5）在运用审计抽样实施细节测试时，考虑到评估的重大错报风险水平为低，审计项目组将可容忍错报的金额设定为实际执行的重要性的120%。
（6）甲公司某项应付账款被误计入其他应付款，其金额高于财务报表整体的重要性，因此项错报不影响甲公司的经营业绩和关键财务指标，审计项目组同意管理层不予调整。
【标答】
（1）恰当。
（2）不恰当。理由：因为ABC会计师事务所首次接受委托，甲公司处于新兴行业，属于高风险行业，且面临较大的竞争压力，应考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性，如50%。
（3）恰当。
（4）不恰当。理由：可能需要对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序，比如单个低于实际执行的重要性项目汇总起来可能金额重大、对于存在低估风险的财务报表项目，或者识别出存在舞弊风险的财务报表项目。
（5）不恰当。理由：在运用审计抽样实施细节测试时，注册会计师可以将可容忍错报的金额设定为等于或低于实际执行的重要性。
（6）恰当。确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估。例如，注册会计师识别出某项应付账款误计入其他应付款的错报，金额超过财务报表整体的重要性。由于该错报不影响经营业绩和关键财务指标，注册会计师认为该项错报不重大。
3．[ 6分]【2006年真题】注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：
（1）收料单与购货发票
（2）销售发票副本与产品出库单
（3）领料单与材料成本计算表
（4）工资计算单与工资发放单
（5）存货盘点表与存货监盘记录
（6）银行询证函回函与银行对账单
要求：分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，简要说明理由。
【标答】
（1）购货发票比收料单可靠：购货发票来自外部独立来源，收料单是被审计单位自行编制的。[外部大于内部]
（2）销售发票副本比产品出库单可靠：销货发票在外部流转，须经外部的承认，产品出库单只在公司内部流转。[外部大于内部]
（3）领料单比材料成本计算表可靠：领料单在生产、仓储和会计部门之间流转，材料成本计算表只在会计部门流转。[多方大于单方]
（4）工资发放单比工资计算单可靠：工资发放单需经职员签字确认，工资计算单只在会计部门内部流转。[多方大于单方]
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠：存货监盘记录是注册会计师自行编制的，存货盘点表是公司提供的。[亲自获取大于被审计单位提供]
（6）银行回函比银行对账单可靠：前者是注册会计师从银行直接获取的；后者由公司职员经手，有伪造、涂改的可能。[亲自获取大于被审计单位提供]
4．[ 5分]【2017年真题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：
1)A注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项,以及针对每一事项是否将其确定为关键审计事项及理由,但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
精选考试类文档，如果您需要使用本文档，请点击下载！ 祝同学们考得一个好成绩，心想事成，万事如意！ QC080000-2017内审员考试试题及答案 姓名成绩 温馨提示：同学们，经过培训学习，你一定积累了很多知识，现在请认真、仔细地完成这张试题吧。加油！ 一．单项选择题（共15小题每小题2分共计30分） 1、ISO9001-2008标准中提及的记录是：（ b ） a．提供产品符合要求的记录； b．提供质量管理体系有效运行的记录； c．提供认证机构证实体系运行的记录； d．a+b两种;
2、ISO9001:2008标准的要求由于组织及其产品特点不适用时：（ b ） a．可以删减不适用的条款； b．仅限于删减第七章的条款； c．仅限于删减有关监视和测量的条款； d．可删减组织做不到的条款； 3、质量管理体系要求的“产品”适用的范围：（ c ） a. 适用于所有的产品； b. 预期提供给顾客或顾客所要求的产品； c. 产品实现过程所产生的任何预期输出； d. 硬件，软件产品； 4、组织应定期进行内部审核，以确定质量管理体系有效运行的结果：（ d ） a. 符合ISO9001-2008标准要求； b. 符合计划的安排并得到有效实施； c. 得到有效实施和保持； d．a+c 5、质量目标：（ a ） a. 是可测量的； b. 是已达到的； c. 在质量方面所追求的目的
d. 是量化的 6、对审核中查明的问题进行分析和制定防止纠正措施的活动的验证：（ c ） a. 实施纠正措施的有效性； b. 不符合项的纠正； c. 评价确保不合格不再发生的措施的需求； d. 审核报告； 7、审核组长在策划质量管理体系审核时，应确定：（ d ） a. 审核的目的和范围； b. 有关质量管理体系的要求； c. 审核所需时间（人.时/日）； d. 上述全部 8、八项质量管理原则是ISO9001-2008标准的：（ d ） a. 补充 b. 附加条件； c. 理论基础； d. a+b 9、7.5.1条款中规定使用的生产设备是指：（ c ） a. 使用满足生产要求的足够数量的生产设备； b. 使用自动化程度最高的生产设备； c. 使用适宜的生产设备； d. 使用高效、节能、低污染的生产设备； 10、内审员在现场审核时，应怎样使用检查表：
审计期中考试试题 （主要改编自2007年-2017年真题） 一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。 A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求 C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议 D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性 【标答】C 【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。 2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。 A.财务报表审计提供绝对保证 B.代编财务信息提供合理保证 C.财务报表审阅提供有限保证 D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证 【标答】C 【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。 3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是()。 A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的 B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者 C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望 D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差 【标答】C 【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。选项C中，注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。 4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。 A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表 B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务 C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任 D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的 【标答】B 【解析】选项A中，财务报表不是审计产品；选项B中，如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，意味着不存在审计业务的三方关系，该项业务不属于审计业务；选项C中，审计不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任；选项D中，审计获取的证据大多数是非说服性而非结论性的。 5．【2014年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。 A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
期中测试 [资料一]假定ABC会计师事务所及其审计小组成员存在以下情况： （1）会计师事务所在报刊上刊登其开业公告，并同时刊发其业务范围； （2）根据公司章程的规定，会计师事务所的前合伙人李注册会计师退休后继续享受事务所的福利待遇。李注册会计师目前担任被审单位B公司的长年会计顾问。 （3）会计师事务所与被审单位签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，被审单位在会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（4）在审计报告中保证被审计单位在未来一年内产品市场占有率可以提高15% ； （5）会计师事务所的陈注册会计师是A公司上年和本年审计的项目负责人，上年审计完成时在管理建议书中向A公司提出有关内部控制若干重大建议。据悉，A公司的现行内部控制基本上是按照陈的建议重新设立的。 要求：分别指出上述情况是否有违反中国注册会计师职业道德规范的行为，并说明理由。 答题要点 （1）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。事务所不得对其能力做广告，但民间审计组织与注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业声明、迁址之类的公告不在此限。（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所不能接受B公司的审计业务，除非李不再享受丙事务所的福利待遇或辞去B公司的顾问一职。 （3）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。对鉴证业务采取或有收费的方式违反职业道德。（4）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师不得对未来事项可实现程度作保证。（5）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。应当注意到，陈注册会计师所提交的管理建议书属于审计正常的业务范围，并非专门的服务，无论被审计单位是否采纳，均不影响陈注册会计师审计的独立性。因此，会计师事务所应将该项目委派给陈注册会计师。 [资料二] 某会计师事务所对某企业进行审计。审计时发现该企业内部控制制度非常不健全，注册会计师获取了以下审计证据： 1、注册会计师在监督库存现金盘点时所取得的库存现金盘点表； 2、直接寄给注册会计师的应收账款函证回函； 3、被审单位管理当局声明书； 4、注册会计师进行分析性复核后所做的各种计算表、分析表； 5、销货发票副本； 要求：根据以上背景材料，请分别判断注册会计师是否可依赖上述审计证据，并分别说明理由。答题要点 （1）可以依赖。监盘被审计单位的现金得到的实物证据，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制影响。 （2）可以依赖。函证回函属于外部证据，在内部控制有严重缺陷的情况下，其证明力仍较强。（3）不可依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠程度较低的内部证据。在内部控制具有严重缺陷时，它的可靠程度更低。 （4）可以依赖。审计人员通过分析性复核取得的审计证据，在内部控制具有严重缺陷时，会显示重大的异常波动，更应引起审计人员的注意。这类证据可以信赖，但不能直接作为审计结论的依据，而应作为确定进一步审计重点的依据。 （5）不能依赖。销货发票副本属于内部证据。当内部控制制度具有严重缺陷情况下，内部证据的可靠性是较低的。 [资料三]某会计师事务所由A介绍承接了甲公司2004年度会计报表审计业务，并口头约定了双方的权利与义务，会计师事务所向介绍人A支付10%的佣金。组成审计小组之后，于审计工作开始3日之前向甲公司送达了审计通知书。 在审计工作中，通过健全性测试发现该公司内部控制制度设计极不科学，因此，审计人员决定放弃符合性测试，直接进行实质性测试。审计过程中审计人员注意到会计账目中存在严重错误，要求更正，该单位会计人员接受了建议，但审计人员认为该问题非常严重，仍将在审计报告中进行反映。
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
内审员考试试题(含答案 一、单项选择题 1." 质量 " 定义中的 " 特性 " 指的是 (A 。 A. 固有的 B. 赋予的 C. 潜在的 D ,明示的 2. 若超过规定的特性值要求,将造成产品部分功能丧失的质量特性为 (。 A. 关键质量特性 B. 重要质量特性 C. 次要质量特性 D. 一般质量特性 3. 方针目 标管理的理论依据是 (。 A. 行为科学 B. 泰罗制 C. 系统理论 D.A+C 4. 方针目标横向展开应用的主要方法是 (。 A. 系统图 B. 矩阵图 C. 亲和图 D. 因果图 5. 认为应 " 消除不同部门之间的壁垒 " 的质量管理原则的质量专家是 (。 A. 朱兰 B. 戴明 C. 石川馨 D. 克劳斯比 6、危险源辨识的含意是( A 识别危险源的存在 B 评估风险大小及确定风险是否可容许的过程 C 确定 危险源的性质 D A+C E A+B 7. 下列论述中错误的是 (。 A. 特性可以是固有的或赋予的 B. 完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性 C. 产品可能具有一类或多类别的固有的特性 D. 某些产品的赋予特性可能是另一些产品的固有特性 8. 由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变 化的,这反映了质量的 (。
A. 广泛性 B. 时效性 C. 相对性 D. 主观性 9、与产品有关的要求的评审( A 在提交标书或接受合同或订单之前应被完成 B 应只有营销部处理 C 应在定单或合同接受后处理 D 不包括非书面定单评审 10、以下哪种情况正确描述了特殊工序:( A 工序必须由外面专家确定 B 工序的结果不能被随后的检验或试验所确定, 加工缺陷仅在使用后才能暴露 出来 C 工序的结果只能由特殊的时刻和试验设备标准验证。 D 工序只能随着新的技术革新出现加工测试 11.WTO/TBT协议给予各成员的权利和义务是 ( 。 A. 保护本国产业不受外国竞争的影响 B. 保护本国的国家安全 C. 保证各企业参与平等竞争的条件和环境 D. 保证各成员之间不引起竞争 12. 下列环节哪一个不是质量管理培训实施的基本环节 (。 A. 识别培训的需要 B. 编制培训管理文件 C. 提供培训 D. 评价培训有效性
审计试题与答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。
A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷 (课程代码00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其 A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是 A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式
3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着 A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是 A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监 6、中国注册会计师执业准则中不包括 A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是 A、经营场所 B、固定资产的所有权 C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况 8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是 A、只适用于审计业务 B、只适用于鉴证业务 C、适用于所有业务 D、只适用于相关服务 9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是 A、完整性 B、截止 C、发生 D、计价与分摊
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
注册会计师审计考试试题及答案解析(一) 一、判断题（本大题10小题．每题1.0分，共10.0分。请对下列各题做出判断，“√”表示正确，“X”表示不正确。在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。）第1题 如果财务报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在发现有未发现的这种错报漏报时，注册会计师仍然可能被判为重大过失，而不是普通过 失。( ) 【正确答案】：X 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 在这种情况下注册会计师应“没有过失”。 第2题 任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果。( ) 【正确答案】：√ 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 内部审计属于是单位内部控制的一个重要的组成部分，且在工作上与外部审计具有一致性，充分利用内部审计工作的成果可以提高工作效率，节约审计费用，所以任何外部审计在对一个单位进行审计时，均要对内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果。 第3题 普通合伙制会计师事务所下，每个合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任，也就是说如果一个合伙人执业失误或有舞弊行为，那么他至多需要承担的仅仅是损失的1/5。( ) 【正确答案】：X 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 至少有5名注册会计师是成立有限责任会计师事务所的一个条件，并不是普通合伙制会计师事务所需要的条件。同时需要说明的是，在普通合伙制会计师事务所中合伙人以各自的财产对事务所的债务承担的是无限连带责任，并不是按照各自投资比例为限承担责任。 第4题
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
ts16949内审员考试题及答案 TS16949内审员考试题及答案 院系名字 一(单选题(30分 15小题第题2分) 1.TS16949是( B ) A(国际标准化组织 B(国际汽车质量管理体系 C(国际测试程序D(以上都不对 2. 质量手 册中可不包括( C ) 过程顺序和相互关系 D 删减细节与合理性 A 质量方针目标B 程序或其引用 C 3.管理评审是为了确保质量管理体系的( D ) A 适宜性 B 有效性 C 充分性 D A+B+C 4.系统的识别和管理过程及其相互关系的方法是( B ) A 系统方法 B 过程方法 C 产品测量与监测 D A+B+C 5.ISO指得是(A ) A(国际标准化组织 B(企业质量管理体系 C(质量标识 D(中国标准化组织 6(质量包括( C ) A 产品的价格 B 维修的费用 C产品的固有特性满足顾客要求的程度 D A+B+ C 7.ISO9000 标准与其他管理标准的关系是( D ) A 包容 B 相容 C 不相容 D 既包容又相容 8. 验证是( C )已得到满足的客观证据的认定和提供 A 特定的预期使用或应用要求 B 规定要求 C 合同要求 D 顾客要求 9.ISO9001:2008版 标准鼓励在质量管理中采用( A )方法。 控制 C 统计 D 监督 A 过程 B 10. 组织可以删减质量管理体系要求(D ) A 仅限于产品实现阶段 B 仅限于产品实现和测量分析阶段 C 取决于产品的性质 D A+C 11.质量目标应( A ) A 是可测量的 B 都是量化的 C 是已达到的 D B+C 12. 最高管理者是按( D )安排进行管理评审 A 按规定的时间间隔 B 按策划的时间间隔 C 评价质量方针和目标 D B+C 13.顾客的要求包括( D ) A 书面定单 B 电话要货 C 任何方式的包括产品功能和交付的要求 D A+B 14.设计输入包括( D ) A 完成时间的要求 B 设计中的任务分派 C 以前类似设计提供的信息 D A+B 15.PDCA中的 D指得是( A ) A(做 B。计划 C。检查 D改进 二(多项选择(40分共10小题每题4分) 1(最高管理者应确保质量方针 abcde 。 a)与组织的宗旨相适应; b)包括满足要求和持续改进质量管理体系有效性的承诺; c)提供制订和评审质量目标的框架 d)在组织内得到沟通和理解; e)在持续适宜性方面得到评审; f)分解到组织的相关职能和各层次上; g)是可测量的。 2、管理评审的输入，应包括以下 abcdefg 几个方面。 a)内外审核结果。 b)顾客反馈。 c)过程业绩和产品符合性。 d)预防和纠正措施状况。 e)以往管理评审的跟踪措施。f)可能影响质量管理体系的变化。 g)对改进的建议。 3、 与质量有关的文件是 abcdef 。
一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B钢笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） （一）注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（） A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D.提出鉴证报千的形式是书面报告还是口头报告 参考答案：B 答案解析：在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴
证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取。在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。 2.在确定鉴证业务是否符合承接条件时，A注册会计师应当考虑的业务特征是（） A.使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准 B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员 C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务 D.鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为限保证的鉴证业务 参考答案：A 答案解析：教材49页上方。在确定鉴证业务是否符合承接条件时，需要考虑５个方面的特征，本题考核的是第２个特征。 3.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是（） A.由预期使用者责任方早请取得 B.由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述 C.由注册会计师对鉴证对象形式评价和计量标准并提供给预期使用者 D.由预期使用者根据判断自行形式标准 参考答案：B 答案解析：教材54页下边。本题考核标准获取方式中的第2种。 4．在合理保证的直接报告业务中，A注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是（）
多项选择题1、ACD 2、BCD 3、ABC 4、ABC 5、ABD 1．在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中不违背一贯性原则的有（）。 A．会计处理方法的选用前后各期保持一致B．经税务主管部门批准变更会计处理方法C．依照有关法规的规定变更会计方法，并在会计报表附注中披露 D．为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露2．注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。 A．内部审计是注册会计师的基础 B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C．内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程序的一致性 D．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率 3．甲注册会计师对B公司1999年度会计报表进行审计时发现，B公司当年发生大额非货币性交易，则应提请B公司在会计报表附注中披露（）。 A．非货币性交易的类型B．非货币性交易涉及的金额 C．非货币性交易的计价基础及实现的损益D．非货币性交易和货币性交易的划分标准4．注册会计师审查被审计单位列入在本年购入固定资产是否均属实时，所采取的测试程序包括（）。A．审核卖方发票 B．审核验收报告 C．实地审核资产 D．追查各项购入金额和品种至明细分类账 5．下列说法中正确的有（） A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C．样本量越大，抽样风险越大D．可容忍误差并越小，需选取的样本量越大 判断题1、对2、错3、错4、对5、错 1．尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。（） 2．注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。（） 3．在我国审计监督体系中，政府审计占有主导性的地位，注册会计师审计和内部审计都是对政府审计的一种有效补充（）。 4．注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（） 5．若被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将会使会计报表使用者产生严重误导，注册会计师应当出具拒绝表示意见审计报告。（） 一、简答题 1、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系，并以长期借款为例，
内部质量审核员考试试题(2008版) （满分为120分） 姓名：部门：得分： 一、判断题：对的打（√）错的打（×），每小题2分，共30分 1. （×）所有过程能力都必须进行Cpk过程能力指数分析 2. （√）质量方针应与是企业的宗旨相适应,表述最高管理者的质量意图 3. （×）对从事检验的人员必须进行培训，其它人员则可以不进行培训 4. （√）所有的合同或订单都必须评审 5. （×）必须编制质量计划，用以控制产品的质量 6. （×）特殊工序是指制造特别困难的或关键的工序 7. （√）过程是将输入转化为输出的一组彼此相关的活动和资源 8. （√）企业采购文件应清楚地表明拟订购产品的资料和信息 9. （√）组织应建立并保持进行纠正和预防措施并形成的程序文件 10. （×）管理评审可由最高管理层中的任何一名成员或管理者代表主持 11. （×）只经过内审员培训的人员但没有取得资格证,也可以从事内审工作 12. （×）质量记录是检验记录、内审记录,由内审员进行编制 13. （√）内审的特点之一：内审是一个抽样过程 14. （√）对任何要求预防措施的问题应确定所需的处理步骤 15. （√）内审的目的就是检查所建立的质量管理体系的符合性 二、选择题：每小题2分共30分 1. 对设计部进行内审， C 不适合参加对设计部的内审。 A、技术科长 B、质量科长 C、设计室主任 D、车间主任 2. 合同评审的要点是A、D 。 A、必须对每一个合同或订单在签订前进行评审 B、必须对每一个签订后的销售合同或订单，进行评审 C、必须评审顾客放弃的合同或订单,用以查明原因, D、必须评审合同中，适用于产品的法律法规要求 3. 以下 C 不属于检测设备控制的范围 A、测量应用的软件 B、游标卡尺 C、食堂用的称 D、洛氏硬度仪、 E、金属探伤仪 4. 审核员在现场寻找的是 B A、不合格项 B、客观证据 C、文明安全制度 D、文件 5. 对不合格品返工后 C A、一定是合格品 B、一定是不合格品 C、可能是合格品 D、是让步接收品 6. 涉及到质量管理体系的外来文件的控制范围包括 D A、客户的图样\技术文件 B、国家法律法规 C、ISO组织文件 D、以上都是 7. 纠正措施的要求是 D A、进行纠正 B、追究责任者责任 C、对不合格品处理 D、评审不合格原因并防止再发生 8. 不合格是指不满足A+B+C+D 要求 A、现场规范要求 B、标准要求 C、合同要求 D、法规要求 E、管理者代表要求 F、全部都是 9. 对特殊过程的主要对A、B、进行监控 A、产品参数和产品特性 B、生产设备 C、设计资料 D、工作环境 10. 质量手册必须经 D 批准发布 A、管理者代表 B、质量厂长 C、技术厂长 D、最高管理者 11、“你受过几次岗位培训”？这句提问是 A C 。
提醒新制度考生：这份2009年注册会计师原制度注会《审计》试题对我们新制度的考试有重要的参考价值，建议考生依据你手头上的新《审计》教材做一遍，东奥提供的参考答案请你们参考，目的是找到你走进考场打开试卷的熟悉的感觉！我们已经研究了这份试卷，会在接下来的冲刺和模考中帮助大家复习。同时，请大家将2007年和2008年的试题真题放在手边，经常翻阅，新制度的《审计》试题也是在这样的一种格调里。祝你们今年好运！ 一、单项选择题(本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的 备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责对甲公司20X 8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代 为做出正确的专业判断。 1．在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。 A．就审计范围与甲公司管理层沟通 B．获取甲公司管理层声明书
C．就审计责任与甲公司治理层沟通 D．评价项目组成员的独立性 2．在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是( )。 A．识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 B．评价甲公司会计估计的合理性 C．与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 D．向律师询问是否存在尚未披露的诉讼 3．在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C．潜在的重大错报风险 D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险 4．在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。 A．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B．计划与管理层和治理层沟通的日期 C．计划向高风险领域分派的项目组成员 D．计划召开项目组会议的时间 5．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B．重大错报风险 C．独立性要求 D．审计时间预算
审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金