为小微企业的健康发展营造良好的政策环境
7月24日，国务院常务会议决定从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。据初步估算，这将为超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入，预计年减税规模近300亿元。今年上半年，财政收支矛盾突出，在此背景下出台这一政策，凸显了政府对小微企业发展、稳定经济增长、鼓励创业、促进就业的重视和支持。
值得一提的是，此项政策是在国家近年来出台的一系列惠及小微企业发展的税费政策基础上，新出台的一项税收优惠，体现了国家进一步加大对小微企业发展的支持力度。近年来，国家对符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税，将增值税小规模纳税人的征收率由6％和4％统一降至3%，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。2011年以来，国家又陆续出台了一系列扶持小微企业的政策：扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策适用范围并延长执行期限；免征金融机构对小微企业贷款印花税；对小微企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费等。此外，目前正在积极推进的营业税改征增值税改革试点，原适用5%营业税税率的小微企业，改征增值税后，大部分按照3%征收率缴纳增值税，税负水平下降40%。原适用3%营业税税率的小微企业，因为由营业税的价内核算变为增值税的价外核算，税负也有所下降。改革试点使小微企业普遍受益。
考量一项税收政策，一个重要的因素就是公平。此次政策的出台，正是考虑了小微企业和个体工商户税收政策的衔接和公平。根据现行税制规定，对销售额未达到起征点的个体工商户和其他个人，免征增值税和营业税。2011年，我国大幅提高了增值税和营业税的起征点，起征点幅度由月销售额2,000-5,000元、1,500-3000元和1,000-5,000元统一调整为月销售额5,000-20,000元，各省、自治区、直辖市在上述幅度范围内自行确定具体起征点标准。从实际执行情况看，各地均已选择了2万元的上限。全国900多万个体工商户因此实行了增值税和营业税免税政策，占个体工商户总数的比例超过60%。个体工商户和小微企业都是经营实体，经营规模比较相近，因经营实体性质不同而适用不同的政策确实存在不公平的问题。此次国务院决定出台小微企业免税政策，实现了两者税收政策的衔接，体现了公平税负的原则。
有一种观点认为，此项政策的力度不够大，受益面不够广，希望进一步提高标准，扩大范围。其实，实施税收优惠政策往往需要充分考虑政策的协调和均衡性以及财政的承受能力。从上面分析可以看出，在当前形势下，针对月销售额2万元以下的小微企业实行免税政策，适用范围是适当的，措施是有力的,也是比较公平的。一方面，每个企业在发展初期，规模较小，抵御市场风险的能力相对较低，生产经营的税收敏感度更高，对政策扶持的需求更大，同时，这些企业往往也最具有活力和发展潜力，“好钢用在刀刃上”，才能充分发挥减免税政策的扶持效果。从另一方面看，如果减免税规模过大，将会影响公共财政支出的规模，实际反而会削弱财税政策整体效果。
李克强总理在广西调研时指出，小微企业是就业的最大吸纳器，千千万万的小微企业发展好了，就会为增长和转型装上更多的“助推器”，打开更广阔的就业大门，国家要继续从政策上给予支持。随着小微企业发展环境的优化，经济和就业率增长的稳定度就越高。鼓励和促进小微企业发展是一项长期工程，财政部将按照党中央、国务院的部署，扎实做好工作，确保已经出台的财税扶持政策落实到位，为小微企业的健康发展营造良好的政策环境。
在国家政策的扶持下，小微企业群体正在茁壮成长。2017年最新的关于小微企业的优惠政策究竟是什么呢?小微企业能享受什么优惠政策? 1.小微企业所得税有哪些优惠政策?如何享受? 小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。 减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 减半征税优惠政策具体包括： 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。 2.高新技术企业所得税有哪些优惠政策?如何享受? 高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有： (1)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 享受方式：预缴时享受，年度备案备案时间：不迟于汇算清缴申报时。 备案资料： a.企业所得税优惠事项备案表; b.高新技术企业资格证书。 (2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 享受方式：汇算清缴时享受，年度备案。 备案时间：不迟于汇算清缴申报时。 备案资料： a.企业所得税优惠事项备案表;
企业划型 1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36号)，制定本规定。 2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准： 一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元; 二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人; 三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。 符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。 行业划型 (一)农、林、牧、渔业 营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入500万元及以下的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 (二)工业 从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 (三)建筑业 营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 (四)批发业 从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业
如何营造良好政治生态心得体会简稿三份如何营造良好政治生态心得体会1： 选人用人导向是从政环境的风向标。用一贤人则群贤毕至，见贤思齐就蔚然成风。如果用人导向不正，危害的是政治生态的源头。营造良好政治生态，就要把坚持正确用人导向作为治本之策，进一步彰显选人用人的好风气。 坚持正确选人用人导向，首先要严格把握标准。标准是什么?就是“信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉洁”，就是“忠诚干净担当”、“三严三实”和“四有” 要求。在干部工作中，要认真落实好这些要求，坚持德才兼备、以德为先，注重政治素养、党性修养、道德涵养，按照好干部的要求择优录用，按照五湖四海的原则选贤任能，不让投机钻营者得利，不让买官卖官者得逞，更不让脚踏实地的好干部吃亏。只要每个干部都成为党和人民需要的好干部，我们的干部队伍就能风清气正，我们的政治生态就能“山清水秀”。 坚持正确选人用人导向，重点是从严把关。如果这个关把不好，很容易造成不称职、不干净的人走上领导岗位。如何把好选人用人关，新修订的《党政领导干部选拔任用工作条例》作了相应规定。从实际工作看，特别要把好“三关”：动议提名关、考察考核关、程序步骤关。这就需要在选拔任用干部工作过程中，按照干部管理权限，严格落实选拔任用的组织程序，坚决防止随意变通、程序空转。安全生产出问题要问责，选人用人方面出问题同样也应当问责。要建立和完善问责制，倒逼各级党组织特别是主要负责同志
切实履行好选人用人的把关责任。要持续用力整治买官卖官、说情打招呼、违规破格提拔等不正之风，推动形成干部工作的良好风气。 好干部是培养选拔出来的，也是从严管理监督出来的。当干部，就要接受更严格的约束，学会在接受监督下履职尽责。现在，一些地方在干部工作上，重选拔任用、轻管理监督，对这种现象应当认真加以解决。要把更多的功夫下在管理监督上，注意抓早、抓小、抓预防，重视干部的经常性“体检”，对苗头性倾向性问题早打“预防针”，及时“咬耳朵”“扯袖子”，切实改变那种有了小毛病没人管、出了大问题才处理的现象，防止一出问题就是大娄子、一出案子就是大案子。要加强对党政主要领导干部和重点部门、关键岗位干部的管理监督，让他们时刻感到身后有一双眼睛在盯着，做到心存敬畏、谨慎用权，做到既干事又干净，防止个人不检点带坏一批干部。 如何营造良好政治生态心得体会2： 治生态是党风、政风、社会风气的综合反映，影响着党员干部的价值取向和为政行为。政治生态好，人心就顺、正气就足;政治生态不好，就会人心涣散、弊病丛生。营造良好政治生态，关系人心向背，关系事业兴衰。现在，我们党带领人民正在进行具有许多新的历史特点的伟大斗争，协调推进全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的战略布局。面对矛盾风险给党治国理政带来的新考验，面对形势发展变化给党的建设提出的新要求，迫切需要通过营造良好政治生态，更好激发全党创造活力，提振干部群众精气神，凝聚实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴中国梦的强大力量。
促进我国小微企业发展的财税扶持政策现状分析 本篇论文目录导航： 【题目】政府促进小微企业发展的税收政策探析 【第一章】我国小微企业财税扶持政策探究绪论 【第二章】小微企业相关理论及我国小微企业发展概况 【第三章】财税扶持政策促进小微企业发展的理论分析 【第四章】促进我国小微企业发展的财税扶持政策现状分析 【第五章】财税扶持政策促进小微企业发展的国际经验与借鉴【第六章】完善我国促进小微企业发展的财税扶持政策建议 【结语/参考文献】财税扶持下小微企业发展研究结语与参考文献 第4 章促进我国小微企业发展的财税扶持政策现状分析 4.1 我国现行促进小微企业发展的财税扶持政策 随着我国经济体制改革的不断深入，政府对发展中、小、微企业的方针政策不断转变，从“抓大放小”重点支持大企业发展，到对在市场竞争中处于弱势地位的中、小、微企业的关注不断提升。我国陆续颁布了一些促进中小微企业发展的政策法规，中小微企业的重要性也随之逐渐凸显。2000 年7 月国家经贸委颁布了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，该意见提出在大力推进结构调整、鼓励技术创新、加大财税政策的扶持力度、积极拓宽融资渠道、加快建立信用担保体系、健全社会化服务体系、创造公
平竞争的外部环境、加强组织领导的八个方面促进中小健康发展的政策意见。2003 年 1 月 1 日我国正式实施了于2002 年7 月 1 日公布的《中小企业促进法》，这是我国首部促进中小企业发展的专门法律，该法主要规定了财税政策扶持中小企业发展的各项基本制度。此后，国务院于2009 年发布了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，以及其他一系列的为我国中小企业发展提供了推动作用的财税政策措施。自2011 年7 月，我国首次增加微型企业的标准以来，政策扶持的重点也不断向小微企业倾斜。2011 年10 月，国务院研究并出台了对小微企业在财税和金融方面给于照顾的“国九条”.2012 年4 月，国务院正式出台了《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》，要求各地区、各部门结合实际，加大对小微企业的扶持力度，创造有利于小型微型企业发展的良好环境。 4.1.1 促进小微企业发展的财政扶持政策 1.扶持中小微企业发展的财政资金政策 国家为了促进中小微企业的健康发展，中央财政设立了多项财政专项资金政策，这些资金政策主要是通过直接补助、贷款贴息、资本金注入、奖励投资补助等形式，给予中小企业特别是中小微企业提供财政资金扶持政策。2008 年-2013年，我国中央财政支持中小企业发展的年财政资金总额由49.9 亿元增加到150亿元，增长规模超过两倍。24 1）中小企业发展专项资金
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关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知【标 签】小微企业,税收优惠政策 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】税总发﹝2015﹞35号 【发文日期】2015-03-13 【实施时间】2015-03-13 【 有效性 】全文有效 【税 种】营业税 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为支持小微企业(含个体工商户，下同)发展和创业创新，全面落实小微企业各项税收优惠政策，释放小微企业税收优惠政策红利，根据国务院决策部署，税务总局决定围绕四个方面，采取10项有效措施，进一步做好小微企业各项税收优惠政策贯彻落实工作。现通知如下： 一、全力宣传，确保每一户应享受税收优惠的小微企业“应享尽知” 1.持续开展小微企业税收优惠政策宣传工作。各级税务机关充分利用报纸、杂志、电视、网站、12366纳税服务热线等载体，持续性开展小微企业税收优惠政策的普及性宣传。在税务网站开辟“小微企业税收优惠”专栏，编制和发布小微企业税收优惠政策目录，自动链接并及时维护。 2.开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动。结合税法宣传月和“便民办税春风行动”，今年3月底至4月上旬，各级税务机关开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动，通过在线访谈、新闻发布等方式，加大小微企业各项税收优惠政策宣传力度。各省国税局、地税局联合编印小微企业税收优惠政策宣传手册，免费送达每一户小微企业。 3.加强政策业务培训。抓好税务干部税收优惠政策业务培训，使其熟练掌握税收政策，帮助纳税人享受税收优惠政策。 二、全程服务，努力让每一户小微企业办理税收优惠手续更为便捷 4.将专门备案改为通过填写纳税申报表自动履行备案手续。税务总局将进一步修改企业所得税季度预缴申报表，使纳税人通过填写申报表有关栏次自动履行备案手续，不再另行报送专门备案材料，进一步减轻小微企业办税负担。 5.完善小微企业所得税纳税申报软件。省税务机关通过核心征管系统或开发应用小微企业纳税申报税务端软件，运用软件自动识别小微企业身份，主动提示享受优惠政策。同时通过手机短信或其他形式告知纳税情况，使其享受税收优惠更便捷、更明白。
2020年小微企业税收优惠政策汇总对于遭受重创的小微企业，老师加油加油把2020年小微企业可以享受的主要税收优惠政策做了一个整理，分享给大家，希望对大家今后的工作能有所帮助。 首先我们要搞清楚小微企业定义，根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 总结下来，就是同时满足“1+3”；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。 具体到各个税种，政策分别如下： 一、增值税： 对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。 政策依据包括： 财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月
没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。 注意1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。 注意2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的！ 二、企业所得税： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据包括： 财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 国家税务总局公告2019年第2号国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 简言之， 年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是5%； 年应纳税所得额100～300万元的部分，企业所得税的征收率是10%； 注意，是分段核算，比如您年应纳税所得额是200万，那么企业所得税税额计算是100万X5%+（200-100）X10%。
为小微企业的健康发展营造良好的政策环境 7月24日，国务院常务会议决定从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。据初步估算，这将为超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入，预计年减税规模近300亿元。今年上半年，财政收支矛盾突出，在此背景下出台这一政策，凸显了政府对小微企业发展、稳定经济增长、鼓励创业、促进就业的重视和支持。 值得一提的是，此项政策是在国家近年来出台的一系列惠及小微企业发展的税费政策基础上，新出台的一项税收优惠，体现了国家进一步加大对小微企业发展的支持力度。近年来，国家对符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税，将增值税小规模纳税人的征收率由6％和4％统一降至3%，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。2011年以来，国家又陆续出台了一系列扶持小微企业的政策：扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策适用范围并延长执行期限；免征金融机构对小微企业贷款印花税；对小微企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费等。此外，目前正在积极推进的营业税改征增值税改革试点，原适用5%营业税税率的小微企业，改征增值税后，大部分按照3%征收率缴纳增值税，税负水平下降40%。原适用3%营业税税率的小微企业，因为由营业税的价内核算变为增值税的价外核算，税负也有所下降。改革试点使小微企业普遍受益。 考量一项税收政策，一个重要的因素就是公平。此次政策的出台，正是考虑了小微企业和个体工商户税收政策的衔接和公平。根据现行税制规定，对销售额未达到起征点的个体工商户和其他个人，免征增值税和营业税。2011年，我国大幅提高了增值税和营业税的起征点，起征点幅度由月销售额2,000-5,000元、1,500-3000元和1,000-5,000元统一调整为月销售额5,000-20,000元，各省、自治区、直辖市在上述幅度范围内自行确定具体起征点标准。从实际执行情况看，各地均已选择了2万元的上限。全国900多万个体工商户因此实行了增值税和营业税免税政策，占个体工商户总数的比例超过60%。个体工商户和小微企业都是经营实体，经营规模比较相近，因经营实体性质不同而适用不同的政策确实存在不公平的问题。此次国务院决定出台小微企业免税政策，实现了两者税收政策的衔接，体现了公平税负的原则。 有一种观点认为，此项政策的力度不够大，受益面不够广，希望进一步提高标准，扩大范围。其实，实施税收优惠政策往往需要充分考虑政策的协调和均衡性以及财政的承受能力。从上面分析可以看出，在当前形势下，针对月销售额2万元以下的小微企业实行免税政策，适用范围是适当的，措施是有力的,也是比较公平的。一方面，每个企业在发展初期，规模较小，抵御市场风险的能力相对较低，生产经营的税收敏感度更高，对政策扶持的需求更大，同时，这些企业往往也最具有活力和发展潜力，“好钢用在刀刃上”，才能充分发挥减免税政策的扶持效果。从另一方面看，如果减免税规模过大，将会影响公共财政支出的规模，实际反而会削弱财税政策整体效果。 李克强总理在广西调研时指出，小微企业是就业的最大吸纳器，千千万万的小微企业发展好了，就会为增长和转型装上更多的“助推器”，打开更广阔的就业大门，国家要继续从政策上给予支持。随着小微企业发展环境的优化，经济和就业率增长的稳定度就越高。鼓励和促进小微企业发展是一项长期工程，财政部将按照党中央、国务院的部署，扎实做好工作，确保已经出台的财税扶持政策落实到位，为小微企业的健康发展营造良好的政策环境。
中国小微企业发展现状 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《中国小微企业发展现状》的内容，具体内容：现在中国的小微企业的发展如何？小微企业的发展环境怎样？小微企业的未来发展有什么预测？看完我整理的小微企业现状后你就会明白了！中国小微企业生存现状中国小微企业是给力经... 现在中国的小微企业的发展如何？小微企业的发展环境怎样？小微企业的未来发展有什么预测？看完我整理的小微企业现状后你就会明白了！ 中国小微企业生存现状 中国小微企业是给力经济发展的"轻骑兵"，其工业总产值、销售收入、实现利税大约分别占中国经济总量的60%、57%和40%，提供了75%的城镇就业机会。据国家工商总局的数据显示，目前我国西部10省市的小微企业超过160万户，占全国企业实有总户数的16.16%;中部9省市的小微企业超过220万户，占全国企业总户数的22.24%;东部12省市的小微企业超过600万户，占全国企业总户数的61.6%。这些约1000万家小微企业主要密集在长三角地区、珠三角地区和福建省等5个省市。 在相继袭来的国际金融危机、欧债危机等经济寒流中，广大的小微企业生存状况如何?他们能否实现转型升级?各地政府尤其是海关、检验检疫等部门怎样扶持小微企业发展...... 站在浪尖上跳舞 作为国民经济的重要组成部分，小微企业的生存状态直接关系到国民经济的健康发展，但复杂多变的国内外经济形势，让大多数小微企业一直在
浪尖上跳舞。据国家统计局对全国3.9万户规模以下工业企业抽样调查，今年一季度，工业小型微型企业经营状况好或很好的比例仅为21.1%，比去年底下降了1.7个百分点。其中，微型企业经营状况好或很好的比例仅为18.3%。企业普遍反映，目前出现了"订单荒"，尤其是广东、浙江、重庆等地制造业出口企业，订单普遍减少了20%~30%。 "2016年的生意不好做，今年不赔钱就是目标。"在内蒙古赤峰做服装加工生意的王勇表示，在他们这个"圈子"里，大多数企业主对今年形势有点悲观，"工人工资太高，根本不敢接单，接单就赔钱，不接单员工就会流失，形势好转的时候又难招人。"2015年下半年以来，在中国经济开始步入低速增长与结构转型相结合的新历史时期后，作为中国经济最活跃的群体也是最脆弱的群体(相比外资、国企)，广大小微企业受用工成本大幅上升、原材料成本明显上涨、订单量减少以及资金链紧张等困扰，正处在"温水煮蛙"的艰难处境。 当前，小微企业融资难是一个全球性的问题，其原因是多方面的。一是小微企业自身存在产业结构不合理、资本结构单一、产权不明晰、盲目追求扩张等内在缺陷，造成难以识别有效的小微企业融资需求，贷款风险偏高;二是缺少一些法律法规、市场环境建设等方面的外部政策配套措施;三是金融机构服务体系还需不断完善，包括融资渠道结构性失衡、小微企业集合债券、票据和信托等产品发展、信用风险分担机制、融资性担保公司资本实力和经营状况、银行业金融机构服务等。 对此，经济学界已有共识，从某种程度上看，小微企业的困局就是中国经济转型的困局，小微企业的生存环境能否改善与中国转变经济发展方式
Management 经管空间 https://www.doczj.com/doc/0010803264.html, 2016年1月 027 小微企业税收优惠政策的社会效应分析 广东省江门市国家税务局 林家庆 摘 要：市场经济的快速发展为小微企业带来了较多的机遇与挑战，小微企业自身也承担起带动区域产业结构发展、增加就业机会等责任。然而,因其在发展中仍有较多限制性因素，且并不具备较强的市场竞争力，一旦市场经济环境发生变动，很可能为小微企业带来致命的打击。在此背景下，便需考虑如何使小微企业面临的生存风险问题得以解决，引入更多税收优惠政策，以此推动小微企业的持续健康发展。本文主要对小微企业税收相关理论、小微企业税收优惠政策、小微企业税收优惠政策下的社会效应以及完善税收优惠政策的建议进行探析。关键词：小微企业 税收优惠政策 社会效应 完善建议 中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)01(b)-027-03 作为我国经济发展中的重要组成部分，小微企业是市场环境中最为活跃的细胞，涉及的领域范围极为广泛，对促进区域经济的发展可发挥至关重要的作用。对此，在“十八大”的相关报告内容中明确提出，在未来经济结构战略性调整中，应做好扶持小微企业发展工作。而小微企业得以持续发展的关键在于税收优惠政策的落实上，其在支持小微企业的同时也带来其他一系列的社会效应。因此，本文对小微企业税收优惠政策的社会效应研究，具有十分重要的意义。 1 小微企业税收相关理论 关于小微企业，其概念可界定为个体工商户、微型企业、小型企业以及家庭作坊式企业的统称。从《中华人民共和国企业所得税法》中的相关规定能够发现，我国小微企业主要指对于从事国家非限制与禁止的行业，如工业企业中，对于满足30万元以下年应纳税所得额、100人以下从业人数以及3000万元以下资产总额等条件的企业被称为小微企业，而其他企业若满足30万元以下年应纳税所得额、80人以下从业人数以及1000万元以下资产总额等条件的企业也可称为小微企业[1]。 从税收理论看，其涉及的内容主要以税收激励理论、亚当斯密税收原则理论以及熊彼特创新原理等为主。其中在 税收激励理论方面，微观经济学理论指出，若市场环境下不征税，市场供求将会决定市场均衡情况，若选择征税会降低企业收益，因此需对企业采取一定的税收激励措施，使企业整体收益得到提高，有利于规模的进一步扩大。而在亚当斯密税收理论中，其提出的税收原则成为国内外税收政策制定的重要理论参考，如“平等、便利、确定与最少征收费”，要求对小微企业税收政策的制定遵循效率、公平等原则。另外，在熊彼特创新原理方面，主要强调企业在发展中注重将更多创新思想引入其中，小微企业可通过技术手段、产品、资 源配置模式、市场以及组织形式等角度提高创新水平，在自身得以发展的同时可推动社会的全面进步[2]。 2 小微企业税收优惠政策分析 据相关数据统计表明，我国企业总数中小微企业在数量上可达到3800余万之多，能够为社会提供80%的就业岗位，对促进就业与繁荣市场能够起到关键性的作用。党中央、国务院对此给予极大的肯定，以2014年李克强总理政府工作报告内容为例，明确指出对于小微企业应给予更多税收优惠政策，确保小微企业发展中面临的负担得以减轻。为贯彻中央部署，国家税务总局先后出台一系列税收优惠政策，如[2014]23号《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》、[2014]57号相关文件、[2014]71 号相关文件等。再如2015年国家税务局推出的相关的政策，财税[2015]34号《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，其针对所得税提出的内容主要为：2015年1 作者简介：林家庆(1958-)，男，汉族，广东省江门人，中央党 校在职研究生，现任江门市税务学会会长，主要从事税收工作方面的研究。 网络出版时间：2016-03-01 08:44:09 网络出版地址：https://www.doczj.com/doc/0010803264.html,/kcms/detail/10.1337.F.20160301.0844.020.html
中小微企业发展中的问题及扶持措施 中小微企业发展中的问题及扶持措施 扶持中小微企业发展政策措施及建议 近年来,我盟深入贯彻落实国务院《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔〕36号）和自治区人民政府《关于进一步促进中小企业发展的意见》（内政〔〕66号）精神,进一步优化中小企业发展环境,不断巩固和深化自治区促进中小企业政策落实年活动成果,中小微企业得到健康快速发展,企业户数不断增加,产业结构进一步优化,企业规模不断扩大,自主创新能力不断增强,占全盟经济的比重逐年提高,中小微企业已成为我盟工业经济发展的主导力量。 一、中小微企业运行现状 ,全盟完成地区生产总值591.25亿元,跃升全区第8位。第一产业实现增加值59.60亿元,同比增长2.4%;第二产业实现增加值398.87亿元,同比增长20.1%;第三产业实现增加值132.78亿元,同比增长13.5%。,全盟地方财政总收入入库76.79亿元,同比增长24.4%。 截止到10月份,全盟共有中小微企业6891户,其中工业中小微企业915户（中型企业26户、小微企业889户）,同比增加124户,从业人员12万人,同比增加5.4万人。规模以上工业企业359户,从业人员7.1万人,同比增加2.8万人,增长62.1%,实现增加值238.96亿元,同比增长14%;规模以下小微工业企业556户,比上年同期增加103户,增长22.7%,从业人员4.9万人,同比增加2.6万人,实现增加值30.87亿元,同比增长15.23%。全盟实现社会消费品零售总额100.53亿元,同比增长18.1%。按行业分,批发零售贸易业实现89.09亿元,同比增长17.8%;住宿餐饮业实现11.43亿元,同比增长20.6%。按销售地区分,城镇实现81.77亿元,同比增长19.5%;农村牧区实现18.76亿元,同比增长12.3%。中小微企业发展呈现如下特点：一是中小微企业规模不断扩大,实力逐步增强;二是中小微企业发展速度增快;三是中小微企业在第三产业的比重逐年递增;四是中小微企业数量多、规模小、分布广、经营灵活,为社会提供了广阔的就业空间,有效地缓解了社会就业的压力。 二、扶持中小微企业发展的主要措施 我盟是一个以畜牧业为主的地区,工业经济发展较晚,服务业相对滞后。近年来在工业化、城镇化、农牧业产业化的带动下,中小微企业快速发展。盟委、行署十分重视中小微企业的发展和培育,认真落实国家和自治区一系列政策,采取有力措施,从政策保障、产业布局、结构优化、推动就业等方面不断加大工作力度。 （一）加强组织领导,形成推动合力 盟委、行署领导多次听取经信委中小企业局及有关部门的情况汇报,研究中小企业发展中存在的问题,及时召开协调会,面对面解决问题。 1、认真落实国家和自治区促进中小企业发展的各项优惠政策。按照国务院《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》和自治区人民政府《关于进一步促进中小企业发展的意见》精神,免征相关税费,包括：对从事农畜产品初加工的企业免征企业所得税;对为新办农业生产资料和生活资料提供连锁经营、运输及生产、销售、技术、信息、融资等中介服务项目,5年内免征企业所得税中地方分享部分;对符合条件的中小企业信用担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年免征营业税;对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税等等。 不折不扣地执行国家和自治区已出台的清理各种不合理收费的政策,不得以任何理由拖延或拒绝执行,不得以转为经营服务性收费方式变相继续收费。 2、成立中小企业服务管理机构。为支持中小微企业发展,成立了锡盟中小企业局。要求各旗县市（区）党委、政府,在条件成熟时设立中小企业主管部门,条件不成熟的地区要配备专人
小微企业发展的几点建议 【摘要】我国的小微企业在社会经济的发展变化中，艰难地成长着。笔者曾长期在企业做管理工作，常因无法进行产业配套而苦恼，而且还亲自开办过小微企业，对小微企业有很深的感情，一直想为小微企业的发展提点建议。本文的建议主要涉及小微企业如何适应环境、如何获得资金、如何生产经营、如何建设文化、如何升级换代等。 【关键词】小微企业；发展；建议 小微企业是一个国家经济的基础，是判断一个国家经济是否活跃、是否有潜力的关键性指标。小微企业决定了一个国家工业体系、市场经济体系是否完善、健康，小微企业关乎千家万户的基本生活。无论在哪一个行业，都存在着小微企业。他们默默无闻，埋头苦干，为国计民生，为下游产业，提供源源不断的物资资源。一个国家要想自主发展，任何时候都离不开小微企业。小微企业在我国改革开发时期是立过大功的，今后也将继续为我国的稳定与发展做出巨大贡献。我们要善待小微企业，小微企业是一个国家经济的希望，是一个国家工业经济的起点，是产业链的始点。我们上世纪90年代以及本世纪初累计近二十年的快速增长，得益于上世纪80年代的乡镇企业的兴起与发展，小微企业构成我国改革开放的生力军。从组织形式讲，改革开放就是从小微企业开始，一定意义上是依靠个体工商户和乡镇企业启动的。无论是上世纪80年代初的改革开放热潮，还是上世纪90年代初的改革开放高潮，都形成过小微企业的井喷。尽管目前包括个体工商户在内的小微企业总数已达4000万左右，但仍然可以肯定，改革开放要进一步推进，一切创造社会财富的源泉要“充分涌流”，少不得小微企业的
活力，离不开小微企业的发展。 一、对小微企业适合生存的行业、生存地域和吸纳就业的建议 1.小微企业适合生存的行业。我国在发展经济的同时，存在一个很大的问题，就是环境污染。有很长一段时间，我们很多部门、很多人认为小微企业是我国环境问题的罪魁祸首。小微企业把节约视为自己的生命，不可能造成浪费。当然，对于一些要求技术很高的产业，如果小微企业不能胜任，应设准入门槛。几乎每一次资源整合，受到冲击的首先是小微企业。其原因是认为小微企业浪费了大量的资源，比如认为小微企业是耗电大户、是用水大户、耗费资源大户和环境污染大户等等。小微企业在有些领域确实应该退出，如矿产资源的开采等，因为这些领域需要大量的资金和较高的技术，还有巨大的环境保护工程的推动以及与众多产业的联系等，近几年的情况如稀有金属领域、煤炭领域等，小微企业确实导致了国家资源的巨大损失。所以，在我国现有制度设计下，这些工作是小微企业无法完成的。当然，小微企业可以在资源型产业领域从事一些辅助性的工作。小微企业在建筑业、批发业、零售业、交通运输业、仓储业、邮政业、住宿业、餐饮业、信息传输业、软件和信息技术服务业、房地产开发经营、物业管理、租赁和商务服务业等领域可以有巨大的作为。国家在整合资源，调整结构时，在这些领域不应和小微企业争市场、争资源，国家应多出台有利于小微企业在这些领域公平竞争的法规，并以裁判者的身份，促进小微企业健康发展。 2.小微企业适生存的地域。小微企业的形成，大多是借助合适的内外环境和市场环境，自然产生的。现在，城市的改造一波接着一波，每一次城市改造，受到直接冲击的往往是小微企业。城市市容改造、市区规划、道路规划等，一
最新小微企业优惠政策汇总 (一)企业所得税优惠政策 《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。 (二)印花税优惠政策。 《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 (三)增值税、营业税优惠政策。 《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。 (四)个人所得税优惠政策。
我省自2013年8月1日起对实行定期定额征收的个体工商户月 营业额不足2万元的，应税所得率为0。 (五)政府性基金优惠政策。 《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：1、自2015年1月1日起至2017 年12月 31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3 万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。2、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就 业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20 人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。 2017年1月近日，西安市政府办公厅转发市财政局《关于全面 推进小微企业创业创新基地城市示范支持政策》的通知，其中明确将推出六大举措，全面支持小微企业的创业创新发展，据了解，该政策将延续到2018年。 政策明确，西安将大力建设众创孵化载体，并给予百万级奖补；营造小微企业成长环境，在全市建成100家创业实训基地，依托社会力量建立西安创业大学；积极鼓励全市创业项目团队和个人注册企业，支持小微企业创业创新人才培养与引进，农民工返乡创业人员从事个体经营或创办企业的，可申请最高10万元创业担保贷款；为缓解小 微企业创业资金困难等问题；该市将设立总规模20亿元的中小企业
作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 山东小微企业扶持政策 税收优惠政策 一、企业所得税 1、小型微利企业减半征收。自2012年１月１日至2015 年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。详见文件：财税〔2011〕117号 2、下列企业所得税按20%征收。年度应纳税所得额不 超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业。以上均须是从事国家非限制和禁止行业。详见文件：企业所得税法实施条例 3、高新技术企业按15%税率征收。详见文件：企业所 得税法实施条例和国科发火〔2008〕172号 4、研发费用税前加计扣除。企业为开发新技术、新产 品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。详见文件：企业所得税法及实施条例、国税发〔2008〕116号 5、安置残疾人就业税前加计扣除。企业安置残疾人员
的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。详见文件：企业所得税法及实施条例、财税〔2009〕70号 6、特殊行业减免征收。①从事农、林、牧、渔业工程的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。②从事国家重点扶持的公共基础设施工程投资经营的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 ③从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。④符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。详见文件：企业所得税法及实施条例 二、个人所得税 个人所得税税前费用扣除规范提高至3500元／月。对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除规范自2011年9月1日起调整为3500元／月。详见文件：财税〔2011〕62号 三、营业税 1、员工制家政服务免征营业税。自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。详见文件：
一、什么是小型微利企业 小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税69号）第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。 二、小微企业的几个分类: （1）企业所得税口径的小微企业：小型微利企业，三个指标（应纳税所得额、从业人数、资产总额）同时符合。
（2）增值税口径的“小微企业”：月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元）免征增值税，符合条件是同时满足：小规模纳税人和月/季度销售额。 （3）其他口径的小微企业：小型、微型企业的认定依据《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），如《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税[2014]78号）规定：自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 三、企业所得税法关于“小型微利企业”的定义—— 企业所得税法实施条例第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 四、2017年最新小微企业认定标准
关于鼓励支持中小微企业繁荣发展的20条政策 为了鼓励支持中小微企业特别是小型微型企业繁荣发展，根据国务院《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》等有关意见，结合中卫实际，制定本政策措施。 一、加强对中小微企业的服务 （一）各项行政审批纳入一个窗口办理。中卫市政务窗口服务大厅设“中小微企业综合服务窗口”，统一受理中小微企业涉及各行政部门的行政审批事项，包括中卫市政府组成部门之外的行政和行业主管部门的审批事项。 （二）行政审批事项实行目录制和时限制。中小微企业应办理的行政审批事项共124项，涉及行政和行业主管部门29家。办结时限属地级管理的最长不超过5天，属非属地管理部门管理的最长不超过15天（唯贷款审批时限不在此列）。目录内没有列出的行政审批事项一律取消。 二、解决中小微企业融资困难 （三）支持成立民营金融机构。建立民间融资备案管理制度，规范发展民间融资，加快发展新型金融组织和专业资产管理机构。 （四）引导民间借贷合法发展。在不违反相关法律法规的前提下，自然人、法人及其他组织之间有自由借贷的权利。对于民间借贷实行区别对待、分类管理的原则。一是对合法的民间借贷行为予以保护，借贷双方发生争议，由司法机构依据民法通则、合同法等相关法规判定合同的有效性及借贷双方的权利和义务。二是对投资咨询公司、担保公司等机构的借贷活动，相关监管部门要依法加强监管和引导。三是对非法吸收公众存款、集资诈骗等非法集资活动，高利转贷、金融传销、洗钱、暴力催收导致人身伤害等违法犯罪行为，由司法部门依法处理。四是民间借贷的利率最高不得超过银行业金融机构同期、同类贷款基准利率的4倍，超出部分不受法律保护。 （五）提高中小微企业贷款规模。国有商业银行和股份制银行都要建立中小微企业服务专营结构，完善中小微企业授信业务制度。中卫市金融机构特别是四大国有商业银行，要确保对中小微企业的贷款，今后5年，力争贷款增量平均每年增加25亿元，贷款增速超过各项贷款平均增速2%。 （六）完善担保与质押机制。政府建立贷款风险补偿基金并引入担保集团。政府承担一部分担保管理费用，并承担贷款风险。分别在贷款环节和担保环节建立贷款人信用审查制度，有效实现贷前风险预防。扩大政府、企业及民间合股的担保规模，每年提供20亿元贷款担保。扩大抵押和质押品种，包括：银行业金融机构在风险可控的前提下，先行先试，积极探索运用风险投资、担保、债券、短期融资券、保证保险和信用保险等金融工具。推行权利质押、动产质押、企业联保、集体土地使用权抵押、仓单质押、应收款质押、理财产品质押等担保质押方式。 （七）建立中小微企业政府贴息制度。中卫市财政每年列5000万元农业和中小微企业贷款贴息（市本级2500万元，中宁县2000万元，海原县500万元）。撬动金融机构为农业、中小微企业贷款近30亿元。 （八）建立农业和中小微企业快速审批制度。银行业金融机构接至中小微企业的贷款申请资料后，应按照简化程序，优先、快速审批的原则进行审查，争取在20个天内完成审批。 三、加大税收扶持 （九）实行税收优惠。一是提高个体工商户纳税起征点，月营业额达不到2000 0元的纳税人免征增值税和营业税；采取核定征收个人所得税的个体工商户，个人月所得额达不到18000元的免征个人所得税；个人工资薪金所得税扣除标准调整为3