安全库存管理制度（优秀6篇）
库存管理方法：
第一条
存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为
了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据《企业财务通则》结合工厂实际，特制定本办法。
第二条
存货管理实行的会计政策是永续盘存制。即存货实物量的运动应与相
应的货币量同步进行。
第三条
工厂存货管理的范围。包括：原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外协作件、在制品、自制半成品、产成品及异地库存等。
第四条
存货管理的分工
供应部
──负责主管：根据全年的生产计划及基期库存情况编制特种纺织材料、有色金属、黑色金属、非金属、化工油化涂料、燃料、包装物、劳保
用品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作；
──负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作；
──负责废旧物资回收的管理工作；
──负责主管：通用工具、量具、刃具等的采购和管理工作；
──负责各分厂工具的归口管理工作；
机动处
──负责主管：机动设备缝纫备件修理用备件外购、自制和管理工作；生产经营部──负责主管：外协件、产品外
等归口的管理工作；
──负责在制品、自制半成品的归口管理工作；
──负责主管产成品的归口管理工作；
运输部
──负责主管：运输设备修理用备件、车用油料的归口管理工作；
基建处
──负责主管：基建工程及维修材料的归口采购管理工作。
第五条
存货的计价
一、采用计划价的存货。包括：各类材料、外购件、备件、工具、包装物以及自制半成品等。
(一)计划价格的制定和管理(见基础工作管理制度);
(二)采用计划价核算，应相应计算价格差异。
工厂总分类核算为库存材料(计划价格)和材料价格差异。按规定：
1、价格差异应按月结转；
2、价格差异的计算方法一经确定，不轻易改变；
3、为保证差异计算的正确，必须每月逐笔核对外购材料报销单与仓库“入库单”，将“材料已到，货款未付”的“入库单”汇总编制“暂估材料入帐，下月初再用，红字凭证冲回”。
(三)采用计划价存货的实际成本计算：
1、凡生产经营用的存货，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计划价也不包含税金；
2、外购的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理消耗、入库前加工、整理、挑选费用等；
3、自制的，按制造过程中的各项实际支出计价。
二、采用实际成本计价的存货包括：在制品和产成品。
(一)在制品计价及核算方法(见成本核算方法)
(二)产成品结转按实际成本计价，结转按“加权平均法”计算，不得随意变动。
(三)自制半成品日常明细帐采用计划价格核算，总分类帐按实际价格核算。
第六条
委托加工材料的核算和管理(不包括发出材料按进销处理的情况)
一、办理委托加工材料的单位，必须签订委托加工合同，合同副本交财务；
二、委托加工的材料，出库时必须办理领料手续，并加盖“委托加工
材料”印章，完工后连同入库单并加记“委托加工材料入库”字样，连同
加工费一并办理财务手续。必须制定消耗定额，按定额发料。
(一)按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗是降低定额消耗，按合同规定条款处理；(二)交货付款必须有质检部门出具的交验合格
凭证才予付款；(三)加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有
关外协价格领导小组协商，未经财务部会签，一旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。
第七条
存货的购进发出与计量检验
一、存货的采购由各存货主管部门负责。
(一)存货采购必须坚持“货比三家、优质优价”的原则，实行“比质
比价”，所定的采购合同、协议应向财务部提供副本；
(二)存货采购支付计划，纳入货币收支计划的年度月份计划；
(三)存货采购进厂(库)，经办人员填列检验申请单(或入库单)，提交
质检部门计量验收，出具质量检验合格证办理入库。
二、存货入库，领用单位填列领料单(或调拨单)，经审批单位批准
(审批单位应严格按定额或计划发放，控制不合理消耗)，仓库保管员按单
发料，在领料单或调拨单上盖章(或签字应签全名);
三、非存货管理单位或个人不得采购各类存货，各类存货单位也不得
采购非主管范围内的存货。经存货主管单位委托，或报经存货主管单位同
意购买者，其借款、入库验收等手续，仍应由存货主管单位办理。财务部
审核后，予以报销。
第八条
存货采购的借款、结算管理的目的是为了防止工厂有限的资金流失为
别单位使用，使工厂免遭不必要的损失。
一、借款方式
(一)现金支付(应符合现金管理制度);
(二)银行汇票支付(分自带与信汇);
(三)转帐支票支付(借用支票，原则上一张未结清，不办第二张)，特
殊情况经批准最多不超过二张；开具支票不得开“空白支票”，应填明对
方单位及购货限额及用途；
(四)电汇支付。
二、借付采购存货款：
(一)凡货未到，先付款的，按“预付帐款”作会计处理；
(二)凡货已到，后付款的，按“应付帐款”作会计处理；
(三)凡货款两清的，按“材料采购”作会计处理；
(四)凡货已到，尚未验收入库的，款未付的，按“暂估”作会计处理。
三、存货采购的结算与报帐
(一)供货单位持规定的发票到厂结算
