增值税法练习题
一、单项选择题
1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m
2.下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒 B.邮政部门的报刊发行费
C．企业销售商标权的收入D．典当业销售死当物品
3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）
A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位
C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资
4. 下列不适用13%低税率的是（）。
A.冷气
B.饲料
C.铜矿砂
D.居民用蜂窝煤
5.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（）。
A.不必申请，自动被视为一般纳税人
B.在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
6.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
8.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（）。
A．74205元B．75917.95元
C．70644.44元D．76127.95元
9.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。应确认的进项税额是（）。
A．6760元B．6640元C．6500元D．140元
10. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产企业外购自用的小汽车
11. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
12.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。
A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税
B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税
C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税
13.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A.2400元
B.3773.08元
C.3800元
D.4500元
14.某食品厂将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（）。
A.1864.05元
B.1425.45元
C.1400元
D.2040元
15.某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（）元。
A．130000 B．150000 C．180000 D．210000
16.某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。
A.5100元
B.5270元
C.5245.30元
D.5621.36元
17.某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明价款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，税务机关核定成本利润率10%，则下列选项说法正确的是( )。
A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额4.55万元
18.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
19. 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A.14.73万元
B.12.47万元
C.10.20万元
D.17.86万元
20. 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A.14.73万元
B.12.47万元
C.10.20万元
D.17.86万元
二、多项选择题
1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。
A．生产型增值税B．收入型增值税
C．消费型增值税D．积累型增值税
2.增值税的特点包括（）。
A．保持税收中性B．实行价外税制度
C．税收负担由企业承担D．实行税款抵扣制度
3.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A．集邮商品的生产B．邮政部门销售集邮商品
C．邮政部门发行报刊D．电力公司向发电企业收取的过网费
4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某生产企业将自产货物委托商业企业代销
B．某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某生产企业将自产货物投资于个体工商户
5.将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
6.下列属于免征增值税的有（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.残疾人企业直接进口供残疾人专用的物品
C.其他个人销售自己使用过的物品
