经典文2015年月财务分析报告
花名(真名)财务部
原因是（PS:主要从以下几个方面考虑)
1、研发支出费用化部分
2、管理层奖金，
3、总经办费用
4、咨询费，
5、技术转让费
6、坏账准备，
7、其他属于管理费用的科目
(3)销售费用
本期销售费用***元，同比增加***元，环比增长率为***%，同比增长率。主要原因是（PS：销售费用主要用客服人员，销售人员的工资构成。所以主要考虑以下因素）
1、客服人员，销售人员的工资及福利费用标准的变动。
2、客服人员，销售人员人数的增减。
（4）、财务费用
（ＰＳ：我司财务费用金额较小，影响不大，可以根据实际情况选择是否分析，分析时重点考虑以下两方面的因素。）
1、贷款规模：规模大利息多，财务费用高。反之，较低。
2、贷款利率提高：利息提高，企业贷款成本高，财务费用高。
(5)、营业外支出净额（ＰＳ：影响较小）
本期营业外支出净额***元，同比减少（增加）了***元，主要因素是：(1)固定资产处置净损失 (2)符合扣除标准的捐赠支出（3）非营利性的赞助支出（4）其他营业外支出（5）非常损失
(6)、经营状况综述
（PS：主要考虑主营业务成本和三大期间费用对净利润的影响，重点关注异常变动的相关指标）
举例：本期净利润下降幅度较大的主要原因是受管理费用（主营业务成本，
销售费用的大幅增加所致。从具体的分析来看：
管理费用减少（增加）的因素：（PS：通过到用友系统中查找相关原始凭证来找到原因）
销售费用减少（增加）的因素：
主营业务成本减少（增加）的因素：
三、重要问题综述
（ＰＳ：重大问题大类主要包括：产权结构变更，实际控制人变化，金额较大的投资，融资行为，并购，重组。一般来讲，各会计可以自行决定是否属于重大事项。）
（一）、对于重大问题分别详细说明
四、分析结果及建议（PS：以下分析仅为对我司影响较大的因素的举例）
（一）、管理费用和销售费用的期间性影响较大（仅为举例）
从同比和环比来看：1、管理费用增加***元，占主营业务收入的比率增加幅度为***%;2、销售费用增加***元，占主营业务收入的比率增加幅度为***%
（1）、管理费用
管理费用同比环比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了***元。
在本年管理费用中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、总经办经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为***元，占主营业务收入的比率为***%，接近去年同期平均水平。
建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。
（2）、销售费用
分析思路同上。
五、附表
附表一：资产负债表附表二：利润表
