中央银行学期中测试
我国中央银行经理国库业务的概述
一 国库的含义：
国家金库，简称国库，是负责办理国家预算收支的机关。它负担着办理国家预算资金的收纳和国库款的支拨，反映国家预算执行情况的重要任务，是国家预算执行的一项基础工作。经理国库业务是国家赋予中央银行的一项重要职责。认真作好国库工作，保证预算资金及时入库，对于国家财政灵活调度资金，实现财政、信贷收支平衡都具有重要意义。主要有独立国库制度与委托国库之。目前，世界上大多数国家都采用委托国库制。
二 我国国库制度的确立与发展
1、 我国的国库制度经历了由实物国库制（金库）演进为委托国库制的变迁。
2、 新中国成立以后，国库管理体制经历了集中统一金库制、分级管理金库制、四级金库制等不同阶段。
3、 中国人民银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付、准确核算及安全维护发挥了重要作用。
三 中央银行经理国库的重要意义
（1）中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。
（2）中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。
（3）中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。
（4）中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。（财政盈余成为长期资金来源）
（5）中央银行经理国库的电子传输网络便利，有利于减低成本，节约人力及物质资源。
四 经理国库业务概述
（一）国库的机构设置
按照国家统一领导，分级管理的财政体制设立，原则上一级财政设立一级国库。国库设总库、分库、中心支库和支库。中国人民银行总行经理总库；各省、自治区、直辖市分行经理分库；省辖市、自治州和设立一级财政的地区，由市、地（州）分支行经理中心支库；县（市）支行（城市区办事处）经理支库。计划单列市分行应设置分库。凡直接向总库办理库款报解的，其国库业务受总库领导，其余的由省分库领导。市辖区建立一级财政的，应设置同级国库。乡（镇）财政建立后，设立乡（镇）国库机构。在不设中国人民银行机构的地区，国库业务由中国人民银行委托当地商业银行或农村信用社办理，称为国库经收处。国库经收处不是一级国库机构，只是代理预算收入的收纳、支拨、退付、更正的业务处理，业务受支库的领导。
各级国库的工作机构如下：总库设司，分库设处，中心支库设科，支库可根据业务量的大小确定设股，不设股的应有专人负责。国库的业务工作，实行垂直领导。各级国库的工作，直接对上级国库负责。（二）国库的职责和权限
1、国库的职责
（1）准确及时地收纳各项国家和地方预算收入。根据国家财政管理体制规定的预算收入级次和上级财政机关确定的分成留解比例或确定的定额上解数额、期限，正确、及时地办理各级财政库款的划分和留解，以保证各级财政预算资金的运用。
（2）各按照财政制度的有关规定和银行的开户管理办理，为各级财政机关设立账户。根据财政机关填发的拨款凭证，及时办理财政库款的支拨。
（3）各对各级财政库款和预算收支进行会计账务核算。按期向上级国
库和同级财政、征收机关对账，以保证数字准确一致。
（4）协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库；根据征收机关填发的凭证核收滞纳金；根据国家税法协助财税机关扣收个别单位屡催不缴的应缴预算收入；按照国家财政制度的规定办理库款的退付。
（5）组织管理和检查指导下级国库和国库经收处的工作，总结交流经验，及时解决存在的问题。
（6）办理国家交办的同国库有关的其他工作。
2、国库的主要权限
国库要认真贯彻国家的方针政策和财经制度，正确地按照国库制度和预算管理规定办事。国库的主要权限如下：
（1）各级国库有权督促检查国库经收处和其他征收机关所收款项，是否按规定及时全部缴入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。
（2）级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例。对于擅自变更上级财政机关规定的分成留解比例的，国库有权拒绝执行。
（3）级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库。对不符合规定的，国库有权拒绝执行。
（4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的，国库有权拒绝执行。
（5）任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告。
（6）国库的各种缴库、退库凭证的格式、尺寸、各联的颜色、用途以及填写内容，按照规定办理，对不符合规定的缴退库凭证或填写不准确、不完整的凭证，国库有权拒绝受理。
五 现行国库管理体制存在的问题及解决设想
（1） 我国传统国库制度存在诸多弊端
我国现行的国库管理体制是上世纪50年代以来逐步确立并完善的，
随着社会主义市场经济体制的初步建立和财税、金融体制改革的进一步深入，现行国库管理体制已越来越不能适应市场经济发展的需要，其改革势在必行。
1、 现行国库制度存在的问题
（1）国库机构、人员现状难以适应新形势的要求。主要表现在大部分县级支库未单设国库机构，国库、会计（不设发行库的支行为国库、会计、发行）合署办公，基层国库业务量成倍增加与国库人员相对较少的矛盾日益突出。
（2）国库缺乏独立性与权威性，监管职能难以有效发挥。主要表现在财政资金征收、调拨、保管部门责权利分离，设在央行内部的国库缺乏相对独立性，缺乏监管的有力手段与积极性。
（3）商业银行代理支库“代而难理”。随着我国市场经济的发展，继续推行支库代理制度，势必造成商业银行一身两任，职能不清，风险责任不明。
（4）财税库管理脱节，财政资金使用效益不高。委托金库制使财税库行在对预算资金的核算和管理的相互配合上体系不健全，步伐不协调。
2、解决问题的简单设想
(1)在目前人行经理国库的基础上加以改革，设立届于“委托金库制”与“独立金库制”之间，由人民银行总行直接领导、垂直管理的国库管理局，独立行使国库职能。
(2)相对独立的国库管理体制应是人行经理、财政支配；一级财政、一级国库；机构单设、人财单列；独立核算、集中收付；纵横联网、信息共享，即在坚持“人行经理、财政支配”原则下的相对独立的国库管理体制。
（3）建立相对独立的国库工作机构，设立在人民银行总行领导下的垂直管理的国库管理局，并按照“一级财政，一级国库”的原则，从总行到支行分别设立总局、分局、中心支局、支局，有条件的乡镇设立国
