美国留学生退税申请注意事项
美国留学生退税相关问题一直是大家最为关注的话题，对于计划申请美国研究生的人来说，可以先来了解一下美国留学生退税的相关问题，以免日后办理时遇到问题不好解决，下面就来看看美国留学生退税都需要注意哪些问题。
首先需要了解一些关于美国留学生退税的知识：
1.联邦税：外国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息, 那么你就填1040NR-EZ,否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失,步骤也繁琐些. 另外,只有征税收入在$50,000以下的人才可以填1040NR-EZ. 如果拿的是fellowship则要填1042-s，那个简单多了，这里直接跳过。
关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843)
这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据, 但其实这对中国留学生并没有什么用处,
因为即使我们全年都在美国, 仍然只能作为Non-Resident Alien报税, 所以理论上这个表不需要填.当然其实8843本身不算特别麻烦的表格，一般还是填好并随1040NR或1040NR-ez寄出。
2.关于非居民外国人税收减免 (Form 8233)：中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OFCHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定,中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税.这个表可以填一下, 同1040表一起递交. 有效期是从入学起五年,但事实上是只要你还是学生, 一直可以利用这个减免
1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个, 所以也可以不填.这两项都填成"$5000, UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOMETAX CONVENTION, article 20"
8233 的主要好处是可以在较早提交，这样相当于提前拿到退税，毕竟退税实际上没啥利息的。
关于申报身份 (Filing Status)：留学生不管是否婚否, 一律以单身身份申报.
关于个人减免 (Personal Exemption)：这部分是所有人都不用交税的, 2009的减免额是$3650. 中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免.
关于标准扣税(Standard deduction)：这部分是跟non-resident 没关系的，2009的扣税额为$5700。这里多说一句，当年中美签订taxtreaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高，taxtreaty是不是也得与时俱进一下呢?
关于其他扣税 (Itemized deduction)：有许多开销也是可以免税的,
比如说学费啊，学生贷款啊, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀，不太确定)以及捐助，还有买房的mortageinterest，首次购房的8000
退税，买新车的若干退税等等等等。
搬家开销 (你需要填写 Form 3903)
偶然损失 (你需要填写 Form 4684)
慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)
关于银行利息 (Bank Interest)：前五年non-resident不必交税, 不作为与美国有关的收入. 不要管银行寄来的1099表.
关于股票 (Stock)：股票收入要交税,税率为30%;对于resident而言，损失可以减免税，每年最多3000，对Non-resident无效.
ps：30%rule 对于赌博收入依然适用。
关于W-2表 (Form W-2)：Copy B是用来报联邦税的, 第1单元格就是你的毛收入, 第2格是联邦截留税款, 第17格是州里的截留税款, 第19格是地方截留税款. (这里需要注意的是，如果你之前填写过8233表，那么第一单元格就是你的毛收入减去5000美元，可以理解为应税毛收入;如果你没有填写过8233表，你所在学校可能对你每一个月的收入都进行了联邦截留，此时第一单元格内就是你的总毛收入。如果你不清楚是否学校已经在第一单元格中为你减去了5000美元，你可以自己大概估算一下。)
4.关于截留税款 (Tax Withheld)：其中的州税和地税不用交税.
申报步骤:
1. Form 8233 (可以不填)
2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instructionof
1040NR-EZ)
3. 有关税率可以在指导手册中查到.
举例：
redapple在2009年的毛收入是$26500, w-2表的第2, 17, 19单元格分格是$3200,
$150,$500,redapple没买房，没买新车，没炒股，丢了很多东西但是不够贵没法申报，没有慈善捐款，搬家了但是距离不到1miles，医疗开销也不够多,redapple很懒，没有填8233;那么redapple的联邦退税额可以这样计算:
可征税收入(Taxable Income): $26500(毛收入) - $150(州截留) - $500(地方截留)
- $3650(个人减免) - $5000(中国留学生减免) = $17200(这是例子，同学们务必自己看自己的w-2)
(注意，如前所述，如果学校已经在第一单元格中减去了5000美元，redapple在填写1040的时候就不必再减去5000美元，按照1040的填写指令逐行填写计算，就是正确的应缴税款。)
